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CONTEXTO OPERACIONAL

 
A ______________ Ltda é uma sociedade empresária limitada, com fins econômicos e
com sede e foro na cidade de São Paulo / SP, tendo como objeto social a prestação de
serviços de_______, com início de atividades em  __/__/____ e sua regência se dá pelo
Contrato Social com respaldo legal na Lei Federal nº 10.406/2002.
 
A empresa ” _________” possui os seguintes registros e inscrições:
–  Seu contrato social, foi registrado na Jucesp e tem como NIRE:
–  Seu contrato social, foi registrado no __º Cartório sob o nº:    em: …../…../201…
–  Cadastrada no CNPJ sob nº:
–  Cadastrada na Sefaz/SP, Inscrição Estadual sob nº:
–  Cadastro Municipal (SP), CCM sob nº:
 
A empresa neste ano de 201_   esteve enquadrada no regime tributário …………… e
contabiliza os encargos tributários pelo regime de competência.
 
APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
 
As demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis
geralmente aceitas e adotadas no Brasil tomando-se como base a Lei nº 11.638/07
alterada pela lei 11.941/2009.
 
Foi obedecido também o Pronunciamento Técnico PME – Contabilidade para Pequenas
e Médias Empresas (ITG 1000), emitido pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis –
CPC e pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, Resoluções CFC n°: 750/1993,
1.255/2009, 1.282/2010 e 1.418/2012.
 
PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS
 
O exercício social abrange os dados e documentos fornecidos no período de 01 de
janeiro a 31 de dezembro do ano de 20….
 
A moeda funcional da empresa é o Real (R$).
 
Receitas: são apuradas por meio de notas fiscais de serviço emitidas no período de
01/01/20… a 31/12/20….
 
Custos e Despesas  tem como base as notas fiscais, recibos e guias de pagamento
(DARFS, GPS, DAS), em conformidade com as exigências fisco legais.
 
Direitos e obrigações: Os direitos e obrigações da empresa estão de acordo com seus
efetivos valores reais.
 
Estimativas contábeis: A mensuração das provisões segue o critério de estimativas dos
ativos e o dos passivos a possibilidade de execução de demandas judiciais.
 
Apuração do resultado: o resultado de receitas, custos e despesas é apurado de acordo
com o Regime Contábil de Competência, preceituado no art. 9º da resolução CFC nº
750, de 29 de dezembro de 1993, que dispõe sobre os Princípios Fundamentais de
Contabilidade – (PFC).
No gráfico a seguir estão demonstrados os principais itens e valores que compõe a
apuração de resultados, divido 4 trimestres.
É apresentado na coluna “soma’ os valores totais apurados no ano em curso.

Observa-se do 1º trimestre em relação ao 2º trimestre temos que:


A) Crescimento das receitas a razão de 10,60%;
B) A despesa tem uma queda de 0,81%;
C) Uma queda dos custos de 0,00%;
D) Um aumento nos lucros de 19,64%.
 
 
ATIVOS
 
Caixa e equivalentes de caixa
Foi utilizada a Conta Caixa para os recebimentos e pagamentos, pois não foi
apresentado nenhum extrato bancário de conta corrente em nome da empresa.
Sua evolução nos saldos trimestrais foi de 10,60%.
 

Representa 2% do ativo.
 
Clientes
A empresa iniciou o ano com 30 clientes e terminou com uma carteira com 40 clientes.
Acréscimo de 10 clientes e crescimento de 33,33 % no período.
Os valores a receber são provenientes das vendas de produtos, mercadorias e serviços e
estão registrados no ativo circulante.
No início do ano era de R$ 4.500,00 e encerrou o ano com R$ 9.350,00. Um aumento
nas contas a receber de 107,78 % no período.

Representa 12% dos ativos


 
Aplicações Financeiras
Estão registrados ao custo de aplicação, acrescidos dos rendimentos proporcionais até a
data do balanço;
As aplicações financeiras existentes, estão demonstradas pelo valor das aplicações
acrescidas dos rendimentos correspondentes, apropriados até a data do Balanço, com
base no regime de competência.

Representa 15% dos ativos


No início do exercício o valor conforme extratos era de R$ 15.000,00 e terminou com o
valor de 15.850,00, sendo que R$ 850,00 foi de rendimentos (5,80%).
 
Ajuste de avaliação patrimonial
A empresa nunca efetuou ajuste de avaliação patrimonial.
 
Investimentos em empresas coligadas e controladas
A empresa não participa do capital social de outras sociedades.
 
PASSIVOS
 
Empréstimos e financiamentos
A empresa conta com um passivo, relacionado à empréstimos e financiamentos, no
valor de R$ _________, junto as seguintes instituições financeiras nacionais.
Banco 01 …. R$ 6000,00
Banco 02 …. R$ 4.500,00
Banco 03 …. R$ 2.500,00
Total: R$ 13.000,00
Valor pago: R$ 3.500,00

Representa 12,52% dos passivos.


 
Obrigações fiscais
A empresa está inscrita nos seguintes parcelamentos:

Federais:
Simples Nacional – 180 parcelas – 2000 a 2015 – Valor: R$ 12.500,00
Refis/ RFB             – 180 parcelas – 2000 a 2015 – Valor: 25.350,00
Refis/PGFN           – 180 parcelas – 2000 a 2015 – Valor: 18.450,00
Valor total: 56.300,00
Valor já pago: R$ 6.450,00
 
Previdenciárias:
INSS – Sócios             – 180 parcelas –  2000 a 2015  – Valor R$ 12.500,00
INSS – Empregados – 180 Parcelas – 2000 a 2015    – Valor R$ 25.350,00
Inss – Patronal          – 180 Parcelas –  2000 a 2015   – Valor R$ 18.450,00
Valor total: R$ 56.300,00
Valor já pago: R$ 4.540,00
 
Estaduais:
ICMS/SP –  180 Parcelas – 2000 a 2015 – Valor R$ 13.450,00
Valor já pago: R$ 2.540,00
 
Municipais:
ISSQN / SP  –  180 Parcelas – 2000 a 2015 – Valor R$ 15.650,00
TFE                – 180 Parcelas – 2000 a 2015  – Valor R$ 4.500,00
Valor Total: R$ 20.150,00
Valor já pago: R$ 3.400,00
 
 

Representa 37,25% dos passivos.


 
RESPONSABILIDADES E CONTINGÊNCIAS
Não há passivo contingente registrado contabilmente, tendo em vista que os
administradores da empresa, escudados em opinião de seus consultores e advogados,
não apontam contingências de quaisquer naturezas.
 
CAPITAL SOCIAL
O capital social é de R$ _______, dividido em ____ quotas de R$ _______, totalmente
integralizado, apresentando a seguinte composição:
Sócio 01 – 25% = R$ 15.000,00
Sócio 02 – 25% = R$ 15.000,00
Sócio 03 – 50% = R$ 30.000,00
Soma:  – 100% = R$ 60.000,00

O valor referente ao capital social está conforme registrado na junta comercial /no
cartório de notas onde foi registrado a empresa.
 
BALANÇO PATRIMONIAL
O gráfico apresenta os valores dos grupos constantes no balanço patrimonial referente
ao ano de 20….

Ativos e Passivos: R$ 7.369,83


Capital Social: R$ 3.000,00
Lucros e Prejuízos: R$ 23.076,70
A rentabilidade sobre o capital social foi de R$ 20.076,00 (769,22%).
 
EVENTOS SUBSEQUENTES
Os administradores declaram a inexistência de fatos ocorridos subsequentemente à data
de encerramento do exercício que venham a ter efeito relevante sobre a situação
patrimonial ou financeira da empresa ou que possam provocar efeitos sobre seus
resultados futuros.
 
LOCAL E DATA
 
São Paulo, ……. de ……. de 20xx
 
 
 
SÓCIOS ADMINISTRADORES
 
 
 
CONTADOR

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