QUADRO - RESUMO DA COMPETÊNCIA PRIVATIVA PARA INSTITUIR IMPOSTOS

IMPOSTOS DE COMPETÊNCIA DA UNIÃO

SIGLA
NOME DISPOSITIVOS GERAIS FATO GERADOR BASE DE CÁLCULO CONTRIBUINTE
Art. 153, I, CRFB/88, arts. 19 a a unidade de medida
Imposto sobre o importador ou quem a
II importação de produtos 22 do CTN. Não aplica o princípio entrada do produto adotada pela lei ou o valor
lei a ele equiparar e o
da anterioridade (art. 150, §1º, no território nacional do produto ou da
estrangeiros arrematante
CRFB/88) arrematação
Imposto sobre art. 153, II, CRFB/88, arts. 23 a a unidade de medida
exportação de produtos 28 do CTN. Não aplica o princípio saída do produto do o exportador ou quem a
IE adotada pela lei ou o valor
nacionais ou da anterioridade (art. 150, §1º, território nacional lei a ele equiparar
do produto
nacionalizados CRFB/88)

art. 153, III e § 2º da CRFB/88;

arts. 43 (§§1º e 2º, aquisição da o titular da aquisição da
o montante real, arbitrado
Imposto sobre a renda e acrescentados pela LC disponibilidade disponibilidade
ou presumido das rendas e
IR proventos de qualquer 104/2001), art. 43 a 45 do jurídica de rendas e econômica ou jurídica de
proventos de qualquer
natureza CTN. Não aplica o princípio da proventos de rendas e provento de
natureza
anterioridade NONAGESIMAL (art. qualquer natureza qualquer natureza
150, §1º, 2ª parte, CRFB/88)

saída do produto de valor da operação de que

art. 153, IV e §3º, CRFB/88,
Impostos sobre produtos arts. 46 a 51 do CTN. Não aplica
IPI o princípio da anterioridade de
industrializados
EXERCÍCIO FINANCEIRO SEGUINTE
(art. 150, §1º, 1ª parte, CRFB/88)
o industrial, o
estabelecimento decorre a saída do
comerciante a ele
considerado produto, o valor da
equiparado por lei, o
contribuinte pela lei, arrematação ou, no caos
importador ou quem a lei
o desembaraço de importação o preço
a ele equipara e o
aduaneiro ou a normal + II+ despesas
arrematante
arrematação aduaneiras

art. 153, V da CRFB/88 e

realização de
Imposto sobre operações Decreto 4.494/2002. (Início Lei
5.143/66 instituiu imposto operações de crédito,
de crédito, seguro ou qualquer das partes
IOF sobre operações financeiras). câmbio, seguro ou valor das operações
relativas a títulos ou envolvidas
valores mobiliários Art. 63 a 67 do CTN. Não aplica o relativas a título ou
princípio da anterioridade (art. 150, valores mobiliários
§1º, CRFB/88)

art. 153, VI ( §4º, I,II e III - propriedade, domínio

Imposto sobre valor fundiário da
EC42/03) da CRFB/88, art. útil ou posse sobre o proprietário, o
ITR propriedade territorial propriedade ( = valor da
29/31 do CTN, e Lei imóvel rural por possuidor ou o enfiteuta
rural terra nua tributável=VTNt)
9.393/1996 natureza

Imposto sobre grandes depende de Lei depende de Lei depende de Lei

IGF art. 153, VII da CRFB/88
fortunas Complementar Complementar Complementar

IMPOSTOS DE COMPETÊNCIA DOS ESTADOS E DO DISTRITO FEDERAL

SIGLA NOME DISPOSITIVOS FATO GERADOR BASE DE CÁLCULO CONTRIBUINTE

Imposto sobre
transmissão "causa
art. 155, I e §1º da CRFB/88. transmissão dos bens qualquer das partes
ITD mortis" doação de valor dos bens ou direitos
Verbetes 328 e 331 do STF ou direitos envolvidas
quaisquer bens ou
direitos a ele relativos

Imposto sobre a
art. 155, II e §2º da CRFB/88. circulação de
circulação de
Convênio 66/88 – normas gerais mercadorias ou valor das mercadorias ou o estabelecimento que dá
mercadorias e prestação
art. 12 da LC 87/96 (alterada prestação de serviços dos serviços de transporte circulação à mercadoria
de serviços de transporte
ICMS pelas LC 114 e 115/02) – Lei de transporte interestadual e ou prestador de serviço de
interestadual e
Kandir (revoga convênio 66/88) – interestadual e intermunicipal e de transporte ou de
intermunicipal e de
fundamento constitucional – art. intermunicipal e de comunicação comunicação
comunicação ainda que
155 § 2º XII CRFB/88. comunicação
iniciados no exterior
 art. 155, III e §6º da CRFB/88.
Não aplica o princípio da
Imposto sobre a anterioridade NONAGESIMAL (art. propriedade sobre valor dos veículos o proprietário do veículo
IPVA propriedade de veículos 150, §1º, 2ª parte, CRFB/88 -
veículos automotores automotores automotor
automotores (SOMENTE para a base de cálculo
aplica princ. da anterioridade de
exercício)

IMPOSTOS DE COMPETÊNCIA DOS MUNICÍPIOS E DO DISTRITO FEDERAL

SIGLA NOME DISPOSITIVOS FATO GERADOR BASE DE CÁLCULO CONTRIBUINTE

art. 156, I da CRFB/88, art. 32 a

34 do CTN. Não aplica o
propriedade, domínio
princípio da anterioridade
Imposto sobre a útil ou posse sobre o proprietário, o
NONAGESIMAL (art. 150, §1º, 2ª
IPTU propriedade predial e imóvel urbano por valor venal da propriedade (possuidor ou o enfiteuta
parte, CRFB/88 - (SOMENTE
territorial urbana natureza ou acessão <--->)
para a base de cálculo aplica
física
princ. da anterioridade de
exercício)

Impostos sobre
transmissão inter vivos, transmissão dos bens
onerosa de bens imóveis ou direitos (exceto os
ou direitos a eles de garantia que são os qualquer das partes
ITBI art. 156, II e §2º da CRFB/88. valor dos bens ou direitos
relativos, exceto os de dos incisos VIII a X do envolvidas
garantia, bem como a art. 1.225 do
cessão de direitos à sua CC/2002).
aquisição

prestação de serviços
Imposto sobre serviços de art. 156, III da CRFB/88, DL
ISS previstos na lista de valor dos serviços o prestador de serviços
qualquer natureza 406/68, LC 116/2003
serviço da LC 116/2003

Referência: Livro: Profº Cláudio Borba: Direito Tributário. 13. ed. RJ: Impetus, 2003. p. 183/184
Direito Financeiro e Tributário II - Ponto 14/Profª Elizabete Rosa de Mello