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1

ATIVO

Conta

Socia A

Caixa
Titulos a Receber
Maq Equip

R$ 22,500.00

R$ 2,500.00

R$ -

R$ 6,000.00

R$ -

Total

PASSIVO

Socio B

R$ 22,500.00

R$ 5,000.00

R$ 13,500.00

Total

Conta
R$ 25,000.00 Duplicatas a pagar
R$ 6,000.00 Capital Social
R$ 5,000.00 Capital a integralizar
Total
R$ 36,000.00

Lanamento

Conta
Despesas Administrativas
Caixa

Dbito
R$ 500.00

Conta
Taxas e Impostos
Caixa

Dbito
R$ 500.00

Conta
Mercadorias (A)
ICMS a recuperar
Fornecedores

Dbito
R$ 880.00
R$ 120.00

Conta
Mercadorias (B)
ICMS a recuperar
Fornecedores

Dbito
R$ 7,820.00
R$ 1,530.00

Conta

Dbito
R$ 600.00

6
Clientes
Vendas

6.1

Crdito

R$ 1,000.00
Crdito

R$ 9,350.00

Conta

Dbito
R$ 264.00

Conta
Caixa
Vendas

7.2

R$ 500.00

Dbito
R$ 72.00

Crdito

Crdito
R$ 600.00

CMV
Mercadorias (A)

7.1

R$ 500.00

Conta
ICMS s/ Vendas
ICMS a Recolher

6.2

Crdito

Crdito
R$ 72.00
Crdito
R$ 264.00

Dbito
R$ 5,250.00

Crdito
R$ 5,250.00

Conta
ICMS s/ Vendas
ICMS a Recolher
Conta

Dbito
R$ 630.00

Crdito
R$ 630.00

Dbito

Crdito

Socia A
R$ R$ 37,500.00
R$ (15,000.00)

R$ 22,500.00

10

11

CMV
Mercadorias (B)

R$ 2,346.00

Conta
Mercadorias ( C)
ICMS a recuperar
Caixa

Dbito
R$ 2,217.60
R$ 302.40

Conta
Mercadorias (B)
ICMS a recuperar
Fornecedores

Dbito
R$ 1,320.00
R$ 180.00

Conta
Frete sobre Compra
ICMS a recuperar
Caixa

Dbito
R$ 220.00
R$ 30.00

Conta
Caixa
ICMS a Recuperar
Mercadorias (C)

Dbito
R$ 2,520.00

Conta

Dbito
R$ 3,375.00

12
Caixa
Vendas

12.1

12.2

13.1

13.2

14

Crdito

R$ 2,520.00
Crdito

R$ 1,500.00
Crdito

R$ 250.00
Crdito
R$ 302.40
R$ 2,217.60
Crdito
R$ 3,375.00

Conta
ICMS s/ Vendas
ICMS a Recolher

Dbito
R$ 607.50

Conta

Dbito
R$ 2,338.00

CMV
Mercadorias (B)

13

R$ 2,346.00

R$ 607.50
Crdito
R$ 2,338.00

Conta
Dev. De Vendas
Caixa

Dbito
R$ 1,750.00

Conta
ICMS a Recolher
ICMS s/ Vendas

Dbito
R$ 210.00

Conta
Mercadorias (B)
CMV

Dbito
R$ 782.00

Conta

Crdito

Crdito
R$ 1,750.00
Crdito
R$ 210.00
Crdito
R$ 782.00

Dbito

Crdito

Caixa
Descontos Fin. Concedidos
Clientes

15

Conta
Maq Equip
Caixa
Capital Social

16

17

18

20

21

22

Dbito
R$ 7,500.00
R$ 2,500.00

Crdito

R$ 10,000.00
Dbito
R$ 17,424.00
R$ 2,376.00

Conta
Mercadorias (D)
Caixa

Dbito
R$ 300.00

Conta
Mercadorias (D)
Caixa

Dbito
R$ 150.00

Conta

Dbito
R$ 2,660.00

Clientes
Vendas

19.2

R$ 600.00

Conta
Mercadorias (D)
ICMS a recuperar
Fornecedores

19

19.1

R$ 540.00
R$ 60.00

Crdito

R$ 19,800.00
Crdito
R$ 300.00
Crdito
R$ 150.00
Crdito
R$ 2,660.00

Conta
ICMS s/ Vendas
ICMS a Recolher

Dbito
R$ 319.20

Conta
CMV
Mercadorias (A)

Dbito
R$ 616.00

Conta
Fornecedores
ICMS a recuperar
Mercadorias (D)

Dbito
R$ 1,980.00

Conta
Despesa com Frete
ICMS a recuperar
Caixa

Dbito
R$ 97.28
R$ 13.27

Conta
Forrncedores
Descontos Fin. Recebidos
Caixa

Dbito
R$ 1,000.00

Crdito
R$ 319.20
Crdito
R$ 616.00
Crdito
R$ 237.60
R$ 1,742.40
Crdito

R$ 110.55
Crdito
R$ 100.00
R$ 900.00

23

Conta
ICMS a Recolher
ICMS a Recolher
ICMS a Recolher
ICMS a Recolher
ICMS a Recolher
ICMS a recuperar
ICMS a recuperar
ICMS a recuperar
ICMS a recuperar
ICMS a recuperar
ICMS a recuperar
ICMS a recuperar
ICMS a recuperar
ICMS a recuperar

23.1

Conta
ICMS a Recolher
ICMS a Recuperar

Dbito

Crdito
R$ 72.00
R$ 630.00
R$ 607.50

R$ 210.00
R$ 319.20

R$ 1,418.70

R$ 120.00
R$ 1,530.00
R$ 302.40
R$ 180.00
R$ 30.00
R$ 302.40
R$ 2,376.00
R$ 237.60
R$ 13.27

Dbito
R$ 1,418.70

Obs.: Saldo na conta ICMS a Recuperar igual a

R$ 4,011.67

Crdito
R$ 1,418.70
R$ 2,592.97

PASSIVO

Socio B
R$ 1,000.00
R$ 12,500.00
R$ -

R$ 13,500.00

Total

R$ 1,000.00
R$ 50,000.00
R$ (15,000.00)
R$ 36,000.00

Caixa

1
7
11
12
14
15

25,000.00
5,250.00
2,520.00
3,375.00
540.00
2,500.00

Titulos a Receber

500.00
500.00
2,520.00
250.00
1,750.00
300.00
150.00
110.55
900.00

15

10
13
17
18
21
22

6,000.00

15,000.00

500.00

11

20

20

22

1,980.00
1,000.00

ICMS a Recuperar

264.00
616.00

6.2

4
5
8
9
10
16
21

120.00
1,530.00
302.40
180.00
30.00
2,376.00
13.27

302.40
237.60
1,418.70

Clientes

23.1

1,000.00
9,350.00
1,500.00
19,800.00

14

11,885.00

13.2

16

28,670.00

Vendas

600.00

Fornecedores

2,592.97

600.00
2,660.00

500.00

15,000.00

Mercadorias "A"

19

Desp. Administrativas

15

60,000.00

12,500.00

Capital a integralizar

50,000.00
10,000.00

5,000.00
7,500.00

Capital Social

880.00

32,204.45

Maq Equip

6,000.00

ICMS s/ Vendas

600.00
5,250.00
3,375.00
2,660.00

6.1

7.1

12 12.1
19 19.1

72.00
630.00
607.50
319.20

210.00

1,418.70

13.1 13.1

23.1

13

2,660.00
CMV

6.2
7.2
12.2
19.2

264.00
2,346.00
2,338.00
616.00

Mercadorias "C"

782.00

4,782.00

13.2

2,217.60

2,217.60

Frete sobre Compra

11

10

20

21

220.00

220.00

Descontos Financeiros Concedidos

14

60.00

60.00

Mercadorias "D"

16
17
18

17,424.00
300.00
150.00

1,742.40

Despesa com Frete

97.28

97.28

16,131.60
RECEITA BRUTA

B
C

1,750.00
1,418.70

11,885.00
8,716.30

RECEITA LIQUIDA

4,782.00
3,934.30

8,716.30

RESULTADO BRUTO

G
G
G
G

RESULTADO FINANCEIRO

I
J

60.00
40.00

100.00

RESULTADO ANTES DO PIS/COFINS

M
M
N

RESULTADO ANTES DO IR/CSLL (34%)

O
P

870.41
1,689.62

2,560.03

17.27
79.71
2,560.03

2,657.02

3,934.30

F
L

2,617.02

PIS (0,65%)

17.27

IR/CSLL (34%)

500.00
500.00
220.00
97.28

RESULTADO EXERCICIO

870.41

1,689.62

1,689.62

Duplicatas a pagar

1,000.00

Taxas e Impostos

500.00

500.00

Mercadorias "B"

7,820.00
1,320.00
782.00

2,346.00
2,338.00

12.2

5,238.00
ICMS a Recolher

210.00

1,418.70

72.00
630.00
607.50
319.20

6.1
7.1
12.1
19.1

Devoluo de Vendas

1,750.00

1,750.00

Descontos Fin. Recebidos

100.00

100.00

22

MARGEM OPERACIONAL

2,657.02

2,617.02
40.00

H
J

Lanamentos de
Apurao do Resultado

COFINS ( 3,00%)

79.71

Resultados Acumulados

1,689.62

Modelo A
4
6

NF 9999 - Empresa X
NF 001 - Empresa Y

Quant.
100

Entradas
Valor Unit.
R$ 8.80

Valor Total
R$ 880.00

19

Modelo B
5
7
9
10
12
13

NF 9999 - Empresa X
NF 002 - Empresa Y
NF 9999 - Empresa X
CTRC 9999 - Empreza Z
NF 004 - Empresa Y
Dev.NF 002 - Empresa Y

Quant.
500

Entradas
Valor Unit.
R$ 15.64

100

R$ 13.20

Modelo C
8
11

NF 003 - Empresa X
Dev. NF 003 - Empresa X

Quant.
200
-200

Modelo D
16

NF 9999 - Empresa X

Quant.
1000

17
18
20

-100

Valor Total
R$ 7,820.00

Quant.

Sadas
Valor Unit.

30
70

R$ 8.80
R$ 8.80

Quant.

Sadas
Valor Unit.

150

R$ 15.64

150
-50

R$ 15.59
R$ 15.64

Quant.

Sadas
Valor Unit.

Quant.

Sadas
Valor Unit.

R$ 1,320.00
R$ 220.00

Entradas
Valor Unit.
Valor Total
11.09
R$ 2,217.60
11.09
R$ (2,217.60)

Entradas
Valor Unit.
Valor Total
19.8
R$ 19,800.00
R$ 300.00
R$ 150.00
19.8
R$ (1,980.00)

Sadas
Valor Total
R$ 264.00
R$ 616.00

Quant.
100
70
0

Sadas
Valor Total
R$ 2,346.00

R$ 2,338.00
R$ (782.00)

Quant.
500
350
450
450
300
250

Sadas
Valor Total

Quant.
200
0

Sadas
Valor Total

Quant.
1000
1000
1000
900

Saldo
Valor Unit.
R$ 8.80
R$ 8.80

Saldo
Valor Unit.
R$ 15.64
R$ 15.64
R$ 15.10
R$ 15.59
R$ 15.59
R$ 15.58
Saldo
Valor Unit.
R$ 11.09

Saldo
Valor Unit.
R$ 19.80
R$ 20.10
R$ 20.25
R$ 20.30

Valor Total
R$ 880.00
R$ 616.00
R$ -

Valor Total
R$ 7,820.00
R$ 5,474.00
R$ 6,794.00
R$ 7,014.00
R$ 4,676.00
R$ 3,894.00

Valor Total
R$ 2,217.60
R$ -

Valor Total
R$ 19,800.00
R$ 20,100.00
R$ 20,250.00
R$ 18,270.00

RECEITA BRUTA
Vendas
(-) ICMS s/ Vendas
(-) Devoluo de Vendas

RECEITA LIQUIDA
(-) CMV

RESULTADO BRUTO

R$ 11,885.00
R$ 11,885.00
R$ (1,418.70)
R$ (1,750.00)

R$ 8,716.30
R$ (4,782.00)

R$ 3,934.30

(-) Desp. Administrativas

R$ (500.00)

(-) Taxas e Impostos

R$ (500.00)

(-) Frete sobre Compra

R$ (220.00)

(-) Despesa com Frete

MARGEM OPERACIONAL
RESULTADO FINANCEIRO
Descontos Fin. Recebidos
(-) Descontos Financeiros Concedidos

RESULTADO ANTES DO PIS/COFINS


(-) PIS (0,65%)
(-) COFINS ( 3,00%)

RESULTADO ANTES DO IR/CSLL (34%)


(-) IR/CSLL (34%)

RESULTADO EXERCICIO

R$ (97.28)

R$ 2,617.02
R$ 40.00
R$ 100.00
R$ (60.00)

R$ 2,657.02
R$ (17.27)
R$ (79.71)

R$ 2,560.03
R$ (870.41)

R$ 1,689.62

ATIVO
Saldo Inicial

Conta
Caixa
Titulos a Receber
ICMS a Recuperar
Clientes
Mercadorias "B"
Mercadorias "D"
Maq Equip

Total

R$ 25,000.00
R$ 6,000.00
R$ -

PASSIVO
Saldo Final

R$ 5,000.00

R$ 32,204.45
R$ 6,000.00
R$ 2,592.97
R$ 2,660.00
R$ 5,238.00
R$ 16,131.60
R$ 12,500.00

R$ 36,000.00

R$ 77,327.02

Conta
Duplicatas a pagar
Fornecedores
PIS (0,65%)
COFINS ( 3,00%)
IR/CSLL (34%)
Capital Social
Capital a integralizar
Resultados Acumulados
Total

PASSIVO
Saldo Inicial

R$ 1,000.00

R$ 50,000.00
R$ (15,000.00)

R$ 36,000.00

Saldo Final

R$ 1,000.00
R$ 28,670.00
R$ 17.27
R$ 79.71
R$ 870.41
R$ 60,000.00
R$ (15,000.00)
R$ 1,689.62
R$ 77,327.02

Demonstrao do Valor Adicionado


1-RECEITAS
1.1) Vendas de mercadoria, produtos e servios
1.2) Proviso p/devedores duvidosos Reverso/(Constituio)
1.3) No operacionais
2-INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (inclui ICMS e IPI)
2.1) Matrias-Primas consumidas
2.2) Custos das mercadorias e servios vendidos
2.3) Materiais, energia, servios de terceiros e outros
2.4) Perda/Recuperao de valores ativos
3 VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2)
4 RETENES
4.1) Depreciao, amortizao e exausto
5 VALOR ADICIONADO LQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4)

R$ 10,135.00
R$ 10,135.00
R$ R$ R$ (5,599.28)
R$ R$ (4,782.00)
R$ (817.28)
R$ R$ 4,535.72
R$ R$ R$ 4,535.72

6 VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERNCIA


6.1) Resultado de equivalncia patrimonial
6.2) Receitas financeiras
7 VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6)
8 DISTRIBUIO DO VALOR ADICIONADO
8.1) Pessoal e encargos
8.2) Impostos, taxas e contribuies
8.3) Juros e aluguis
8.4) Juros s/ capital prprio e dividendos
8.5) Lucros retidos / prejuzo do exerccio
* O total do item 8 deve ser exatamente igual ao item 7.

R$ 40.00
R$ R$ 40.00
R$ 4,575.72
R$ 4,575.72
R$ R$ 2,886.09
R$ R$ R$ 1,689.62

0%
63%
0%
0%
37%

DFC Mtodo Direto


Saldo Inicial das Disponibilidades:
Fluxos das Operaes:
(+) Recebimento de Vendas
(+) Descontos Recebidos
(-) Pagamento de Compras
(-) Pagamento de Despesas Operacionais
(-) Descontos Concedidos
(=) Caixa Gerado pelas Operaes
Fluxos dos Financiamentos:
(+) Emprstimos Bancrios
(+) Aumento do Capital Social
(-) Amortizao de Financiamentos, Emprstimos Bancrios
(=) Caixa Gerado pelos Financiamentos
Fluxos dos Investimentos:
(-)Aquisio de novos Investimentos
(=) Caixa Gerado pelos Investimentos
Variao Total das Disponibilidades:
Saldo Final das Disponibilidades:

R$ 25,000.00

R$ 9,935.00
R$ 100.00
R$ (3,870.00)
R$ (1,360.55)
R$ (60.00)
R$ 4,744.45

R$ R$ 2,500.00
R$ R$ 2,500.00

R$ R$ R$ 7,244.45
R$ 32,244.45

DFC Mtodo Indireto


Saldo Inicial das Disponibilidades:
Fluxos das Operaes:
(+) Lucro Lquido do Exerccio
(-) Aumento de Clientes
(-) Aumento de Estoques
(-) ICMS a Recuperar
(-) Descontos Concedidos
(+) Descontos Recebidos
(+) Aumento de Fornecedores
(+) Aumento de Proviso para Impostos

R$ 25,000.00

R$ 1,689.62
R$ (2,660.00)
R$ (21,369.60)
R$ (2,592.97)
R$ (60.00)
R$ 100.00
R$ 28,670.00
R$ 967.39

(=) Caixa Gerado pelas Operaes

R$ 4,744.45

Fluxos dos Financiamentos:


(+) Emprstimos Bancrios
(+) Aumento do Capital Social
(-) Amortizao de Financiamentos, Emprstimos Bancrios
(=) Caixa Gerado pelos Financiamentos

R$ R$ 2,500.00
R$ -

Fluxos dos Investimentos:


(-)Aquisio de novos Investimentos
(=) Caixa Gerado pelos Investimentos
Variao Total das Disponibilidades:
Saldo Final das Disponibilidades:

R$ 2,500.00

R$ R$ R$ 7,244.45
R$ 32,244.45

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