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UNIVERSIDADPRIVADADETACNA FACULTADDECIENCIASEMPRESARIALES SILABODEDERECHOTRIBUTARIO I. INFORMACIONGENERAL: 1.1.EscuelaProfesional :IngenieraComercial 1.2Cdigo :CO844 1.3SemestreAcadmico :VIII 1.4Prerequisito :Ninguno 1.5DuracindelCiclo :17semanas 1.

6HorasSemanales :4 1.7Crditos :4 1.8DocenteResponsable :Abog.AlbertoCarlosPacciCrdenas SUMILLA: ElcursodeDerechoTributarioorientasuestudio,enprincipio, asupartegeneralrelativoalos aspectosfundamentalesdelatributacinylasfinanzaspblicasascomolosprincipiosgenerales, instituciones, procedimientos y normas del ordenamiento jurdico tributario, los cuales se sustentan principalmente en las normas tributarias contenidas en las disposiciones constitucionales, los Convenios Tributarios, la Ley Marco del Sistema Tributario Nacional, el CdigoTributarioylaLeyPenalTributaria. Asimismo,comprendeelestudiodesuparteespecial referidoalSistemaTributarioNacionalvigenteenelcualseanalizanlasnormastributariasque regulanlosdistintostributoscomosonlosimpuestosnacionalesymunicipales,lascontribuciones nacionales, municipales y las administradas por entidades con personera jurdica propia as comolastasasnacionales porlaprestacindeserviciospblicosylasmunicipales,estableciendo los principales elementos de estos tributos como el mbito de aplicacin, las inafectaciones y exoneraciones,lossujetosdeltributo,labaseimponibleylaalcuota,lasdeclaracionesypagos ascomootrasobligacionesformales. III. OBJ ETIVOSGENERALESDELCURSO 3.1. Delimitar, precisar y comprender las nociones elementales de la teora general de la tributacin 3.2.DeterminarycomprenderlasprincipalesinstitucionesdelDerechoTributario 3.3.Comprenderyaplicarlosprocedimientostributariosyadministrativosquesesiguenantela AdministracinTributaria 3.4 Identificarycomprenderlosilcitostributariosysusconsecuenciasadministrativasypenales 3.5. Analizar los impuestos ms importantes que constituyen las principales fuentes de ingreso del Tesoro Pblico as como analizar los tributos que gravan la venta, produccin y distribucindebienesyserviciosenelpas. 3.6. Analizar y describir las contribuciones especiales y generales vigentes en el pas asimismo,precisarlasprincipalestasasporlaprestacindeserviciospblicosnacionalesylas municipalesentendiendosuselementosycaractersticas. 3.7.Valorarlaimportanciadetributaryelcumplimientodelasobligacionestributarias IV. 4.1 1 2 3 UNIDADESTEMATICAS PRIMERAUNIDAD:INTRODUCCIONALDERECHOTRIBUTARIO Semanas ContenidoCurricular FINANZASPUBLICAS. LosServiciosPblicosylasNecesidadesPblicas. La actividadfinancieradelestado:losgastoseingresospblicos. FUNDAMENTOS DEL DERECHO TRIBUTARIO. Concepto. Campo de estudio.FuentesdelDerechoTributario. LosprincipiosTributarios. EL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO Y LOS TRIBUTOS. Sistema
Tributario: Nocin. Elementos. Composicin. El Tributo: Nocin. Caractersticas.Clases:Impuestos,ContribucionesyTasas. Tributosvinculadosy novinculados. TasayPrecioPblico.

II.

4.1.1. EVALUACIONDEUNIDAD Criterios a.Examenescrito b.Trabajosdeinvestigacin(dos) Pesos 50% 50%

4.1.2. BIBLIOGRAFIABASICA: SANABRIA O. Rubn. Derecho Tributario e Ilcitos Tributarios. LimaPer. 1999 4.2 4 SEGUNDAUNIDAD:LARELACIONJ URIDICATRIBUTARIA Semanas ContenidoCurricular LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Nocin. Clases: obligaciones sustanciales y
formales. Caractersticas. Elementos: Acreedor Tributario. Nocin y clases. Deudor tributario. Nocin. Tipos de deudor tributario: contribuyente y los responsables (los agentes de retencin y de percepcin y los responsables solidarios). Cualidades: El domicilio fiscal y la capacidad tributaria. Los terceros.Nacimientoyexigibilidaddelaobligacintributaria.Transmisindela Obligacintributaria. Lasformasdeextincindelaobligacintributaria. LA DEUDA TRIBUTARIA. Nocin. Sus elementos: principal y accesorios. Tipos de inters: compensatorio y moratorio. Tipos de inters moratorio. Documentos tributarios vinculados a la deuda tributaria: resolucin de determinacin, resolucin de multa y orden de pago. Otras resoluciones. PrelacindeladeudatributariadeacuerdoalCdigoTributario. LAADMINISTRACIONTRIBUTARIA.LaAdministracinTributaria.Organos de la Administracin Tributaria. Facultades de la Administracin Tributaria. Obligacionesde laAdministracinTributaria.

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LOSADMINISTRADOS:CONTRIBUYENTES.ObligacionesyDerechos. 4.2.1. EVALUACIONDEUNIDAD Criterios a.Examenescrito b. Prcticacalificada Pesos 50% 50%

4.2.2. BIBLIOGRAFIABASICA CONTADORESYEMPRESAS.GuaPrcticadelCdigoTributario. Gaceta Jurdica.PrimeraEdicin. LimaPer. 2005 CARRASCO BULEJE Luciano y TORRES CARDENAS Germn. Manual del SistemaTributario. EditorialSantaRosa.TomoI. LimaPer. 2006 4.3 TERCERAUNIDAD:LOSPROCEDIMIENTOSTRIBUTARIOSEILICTOS TRIBUTARIOS Semanas 8 9 ContenidoCurricular LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA. Nocin. Formas. Notificacin.Actosnulosyanulables. LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. El procedimiento de cobranza
coactiva. Etapas de la cobranza coactiva: notificacin de la resolucin de ejecucin coactiva, medidas cautelares, tasacin y remate. Suspensin de la cobranza coactiva. La intervencin excluyente de propiedad. El Procedimiento contenciosotributario: reclamacin y apelacin: requisitos y plazos. El Procedimiento no contencioso. Otros procedimientos administrativos vinculados almbitotributario. LOS ILICITOS TRIBUTARIOS. Formas. La Infraccin tributaria: caractersticas,tipos.Sancionestributarias:definicinycaractersticas.Tiposde sancionestributarias:multas,cierre,comiso,internamientotemporaldevehculosy suspensin de licencias, permisos, concesiones o autorizaciones. El Delito Tributario: Concepto y caractersticas. Diferencia con la Infraccin Tributaria. Tipo Penal. Modalidades. Circunstancias atenuantes y agravantes. Las penas y lasconsecuenciasaccesorias. Eldelitocontable.Nocin. Modalidades.

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4.3.1. EVALUACIONDEUNIDAD Criterios a.Examenescrito b.Trabajosdeinvestigacin c.Controlesdelectura Pesos 50% 25% 25%

4.3.2. BIBLIOGRAFIABASICA CONTADORESYEMPRESAS.GuaPrcticadelCdigoTributario. Gaceta Jurdica.PrimeraEdicin. LimaPer. 2005 CARRASCOBULEJELucianoyTORRESCARDENASGermn. Manualdel SistemaTributario. EditorialSantaRosa.TomoI. LimaPer. 2006 4.4 11 CUARTAUNIDAD:LOSIMPUESTOSVIGENTESENELPERU Semanas ContenidoCurricular LOSIMPUESTOSNACIONALESI.ELIMPUESTOALARENTA:Nocin y
caractersticas.LaRentaylasteorasdeRenta.mbitodeaplicacin:categoras de renta. Exoneraciones e inafectaciones. Sujetos del Impuesto. Criterios de vinculacin.IMPUESTOALARENTADEPERSONASNATURALES.Rentas deprimera,segunda,cuartayquintacategoras.Rentasgravadas.Rentasnetas. Tasasdelimpuesto.Imputacindelasrentas.Delasretenciones.Delospagosa cuenta.DeclaracinyPago.LibrosyRegistrosContables.RentaNetadeFuente Extranjera. Renta Neta Global y determinacin del Impuesto. Casos prcticos. IMPUESTO A LA RENTA DE EMPRESAS. Rentas de Tercera Categora. Regimenes Tributarios de Rentas de Tercera Categora: Rgimen General: Habitualidad,Criteriodeimputacin,RentaBruta,Rentaneta,TasadelImpuesto, Pagosacuenta.RgimenEspecialdelImpuestoalaRenta:Sujetoscomprendidos y no comprendidos, Monto referencial, Acogimiento al Rgimen, Declaracin y Pago, Tasas, Libros y registros contables. Nuevo Rgimen nico Simplificado. Sujetos comprendidos y no comprendidos, impuestos comprendidos, acogimiento al Rgimen, Declaracin y pago, Tabla de cuotas mensuales, Libros y registros contables. EL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS. Clasificacin del ImpuestoalValorAgregado.mbitodeaplicacindelImpuesto.Exoneraciones e inafectaciones. Sujetos del impuesto. Nacimiento de la obligacin. Impuesto bruto.Crditofiscal.Tasa.Declaracinypagodelimpuesto.Libros yregistros Contables. Comprobantes de Pago. Casos prcticos. REGIMENES ESPECIALES DEL IGV: Rgimen de Retencin del IGV. Rgimen de PercepcindelIGVaplicablealoscombustibles,importacionesyalaventainterna de bienes. El Sistema de Detracciones. EL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO. mbito de aplicacin del Impuesto. Exoneraciones e inafectaciones.Sujetosdelimpuesto.Nacimientodelaobligacin.Declaraciny pagodelimpuesto.Tasasy/omontos. Casosprcticos. OTROS IMPUESTOS NACIONALES II. Impuesto Temporal a los Activos Netos. Impuesto a las Transacciones Financieras. Impuesto a los Juegos de CasinoyMquinasTragamonedas.ImpuestoExtraordinarioparalaPromocin y Desarrollo Turstico Nacional. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo. ImpuestoalRodaje. LOS IMPUESTOS ADUANEROS. Derechos Ad Valorem CIF. Derechos Variables Adicionales o Rebajas Arancelarias (Derechos especficos y sistema de franja de precios). Sobretasa Adicional Arancelaria. Derecho Arancelario Adicional.

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4.4.1. EVALUACIONDEUNIDAD Criterios a.Practicacalificada b.Controldelectura Pesos 80% 20%

4.4.2. BIBLIOGRAFIABASICA: ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE. Manual Tributario 2006. Editorial Tinco.LimaPer.2006 CARRASCO BULEJE Luciano y TORRES CARDENAS Germn. Manual del SistemaTributario. EditorialSantaRosa.TomoII. LimaPer.2006 4.5 14 QUINTAUNIDAD:LASCONTRIBUCIONESYLASTASASVIGENTES Semanas ContenidoCurricular LOSIMPUESTOSMUNICIPALES. ElOrganoAdministradordeTributosdelos
Gobiernos Locales. Los Tributos Municipales: concepto yclases. Los Impuestos

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Municipales: Impuesto Predial, Impuesto de Alcabala, Impuesto al Patrimonio Vehicular, Impuesto a los Juegos, Impuesto a las Apuestas e Impuesto a los EspectculosPblicosNoDeportivos. LASCONTRIBUCIONES.ElrgimendelsegurosocialenelPer.ElSistema NacionaldePensiones.Contribucionesal SENCICOyalSENATI.

LAS TASAS. Las tasas por la prestacin de servicios pblicos y las tasas municipales. 4.5.1. EVALUACIONDEUNIDAD Criterios a.Examenescrito b.Controldelectura c.Intervencionesorales Pesos 50% 25% 25%

4.5.2. BIBLIOGRAFIABASICA ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE. Manual Tributario 2006. Editorial Tinco.LimaPer.2006 CARRASCO BULEJE Luciano y TORRES CARDENAS Germn. Manual del SistemaTributario. EditorialSantaRosa.TomoII. LimaPer.2006 V.METODOLOGIA 5.1. ParalasClasesTericas: Expositiva del parte del docente (clases), expositiva y anlisis de parte del alumno (trabajos), interactiva entre profesor y alumno (fomento deldebate)yformasdiversasdedinmicagrupal. EjerciciosPrcticos,TalleresTcnicos

5.2.ParalasClasesPrcticas: VI.BIBLIOGRAFA 6.1.BIBLIOGRAFABASICA


ARANCIBIACUEVAMIGUEL.CdigoTributario,comentadoyconcordado.Institutode InvestigacinElPacifico.LimaPer.2004 BRAVOCUCCIJorge.FundamentosdeDerechoTributario.PalestraEditores.Primera Edicin. LimaPer. 2003 BRAVOSHEENDavidyVILLANUEVAGUTIERREZWalter.Laimposicinalconsumo enelPer:EstudioTericoPrcticodelaLeydelImpuestoGeneralalasVentase ImpuestoSelectivoalConsumo. EditorialTinco. LimaPer. 1998 CONTADORES Y EMPRESAS.Gua Prctica del Cdigo Tributario. Gaceta Jurdica. PrimeraEdicin.LimaPer.2005 COLEGIO DE ABOGADOSDE LIMA. Temas Municipales. Editorial Gaceta Jurdica. LimaPer. CARRASCO BULEJE LUCIANO Y OTRO. Infracciones, sanciones y procedimientos tributarios. LimaPer. 2001 CARRASCO BULEJE Luciano y TORRES CARDENAS Germn. Manual del Sistema Tributario. EditorialSantaRosa.TomosIyII.LimaPer.2006 CARRASCO BULEJE Luciano. Aplicacin Prctica Impuesto General a las Ventas e ImpuestoSelectivoalConsumo.LimaPer. 2005 CARRASCO BULEJE Luciano. Aplicacin Prctica del Impuesto a la Renta Ejercicio 20062007. LimaPer. 2007 ENTRELNEAS. ManualdeLegislacinTributaria.TomosIyII. 2006 ENTRELNEAS. ManualPrcticoLaboral. 2006 ENTRELNEAS. ReformaTributaria2004. EditorayDistribuidoraReal. 2004 ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE. Manual Tributario 2006. Editorial Tinco. LimaPer. 2006 IGLESIAS FERRER Cesar. Derecho Tributario: Dogmtica General. Editorial Gaceta Jurdica.LimaPer.2000 IANNACONE SILVA FELIPE. Comentarios al Cdigo Tributario. Editorial Grijley. LimaPer.2001

PRETEL ESLAVA MACEDONIO. Contabilidad Tributaria. Editorial Mantaro. Lima Per.1999 ROBLES MORENO CARMEN DEL PILAR, RUIZ DE CASTILLA PONCE DE LEON FRANCISCO JAVIER, VILLANUEVA GUTIERREZ WALKER y BRAVO CUCCI JORGE ANTONIO. Cdigo Tributario, doctrina y comentarios. Primera Edicin. InstitutodeInvestigacinElPacifico.LimaPer.2005 SANABRIAO.Rubn. DerechoTributarioeIlcitosTributarios. LimaPer. 1999 TALLEDO MAZU CESAR. Manual del Cdigo Tributario. Editorial Economa y Finanzas. LimaPer.2002 www.sunat.gob.pe www.sat.gob.pe

6.2. BIBLIOGRAFIACOMPLEMENTARIA

ABADG.VICTOR. DiccionarioTributario. LimaPer FLORES POLO Pedro .Derecho Financiero y Tributario. Ediciones Justo Valenzuela. LimaPer. 1986 ESTUDIOCABALLEROBUSTAMANTE. AuditoriaTributariaFiscal.LimaPer INSTITUTO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA. Glosario Tributario. LimaPer. 1995 JARACH. Dino. Finanzas Pblicas y Derecho Tributario. Editorial AbeledoPerrot, 1996,BuenosAiresArgentina. 1996 PLAZASVEGAMAURICIO.ElLiberalismoylateoradelostributos.EditorialTEMIS, SantaFedeBogotaColombia. 1995 VILLEGASHECTORB.CursodeFinanzas,DerechoFinancieroyTributario.Ediciones Depalma. LimaPer. 1998 ConstitucinPolticadelPerde1993 RevistaElectrnicaTributemoseditadaporSUNAT(pginaWeb) Abog.ALBERTOCARLOSPACCICARDENAS DocenteResponsable