C O N TA B I L I DA DE

FI N A N C EI R A DO S ETO R
PÚB L I C O

RESOLUÇÃO DO EXERCÍCIO Nº 28
DE EXECUÇÃO ORÇAMENTAL DA
RECEITA E DA DESPESA NA
CONTABILIDADE ORÇAMENTAL E
NA CONTABILIDADE FINANCEIRA

SESSÃO SÍNCRONA/ASSÍCRONA
Vanda da Costa Martins

Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da

Despesa (CO + CF)
2

Da contabilidade orçamental da Escola Superior

ALFA, extraiu-se, à data de 01/02/N, a seguinte
informação, respeitante às contas não saldadas.

Pretende-se que:
1) Efetue o registo contabilístico referentes às seguintes
operações realizadas em fevereiro N

Vanda da Costa Martins

1
Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da
Despesa (CO + CF)
3

Vanda da Costa Martins

Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da

Despesa (CO + CF)
4

Dia 01/02/N – Fatura/recibo nº 6546431 da EDP no valor

de 2.100€

Conta Class. Ec. Descrição Débito Crédito S Devedor S Credor

021. 02.02.01 Encargos das Instalações 34 000 34 000
022. 02.02.01 Encargos das Instalações 34 000 34 000
02341. 02.02.01 Encargos das Instalações 5 100 5 100
024. 02.02.01 Encargos das Instalações 7 100 34 000 26 900
0251. 02.02.01 Encargos das Instalações 2 000 2 000

Vanda da Costa Martins

2
Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da
Despesa (CO + CF)
5

Registos a efetuar:

• Reforço do cabimento: 100€

• Compromisso: 2100€

• Obrigação na CO + CF: 2100€

• Pagamento na CO + CF: 2100€

Vanda da Costa Martins

Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da

Despesa (CO + CF)
6

Dotações Disponíveis Cab. Registados

024. 020201 0251.020201
si 7 100,00 € 34 000,00 € si 2 000,00 € si
1) 100,00 € 100,00 € (1
1) Reforço no cabimento, no valor de 100€, na CO

Cabimentos C/ Comp. Comp. Assumidos

0252.020201 0261.020201
2) 2 100,00 € 2 100,00 € (2

2) registo do compromisso, no valor de 2100€, na CO

Vanda da Costa Martins

3
Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da
Despesa (CO + CF)
7
Comp. c/ obrigação Obrigações Processadas
0262.020201 0271.020201
3) 2 100,00 € 2 100,00 € (3

3) registo da obrigação, no valor de 2100€, na CO

Eletricidade Fornecedores C/C

6241 2211 - EDP
x1 2 100,00 € 2 100,00 € x1

X1) registo da obrigação, no valor de 2100€, na CF

Obrigações pagas Pagamentos do periodo

0272.020201 0281.020201
4) 2 100,00 € 2 100,00 € (4

4) registo do pagamento, no valor de 2100€, na CO

Fornecedores C/C Deposito à Ordem

2211 - EDP 1221 - Banco A
x2 2 100,00 € 2 100,00 € x1 2 100,00 € x2

X2) registo do pagamento, no valor de 2100€, na CF

Vanda da Costa Martins

Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da

Despesa (CO + CF)
8

Dia 05/02/N – Pagamento de juros bancários no montante

de 925€. Conforme procedimentos internos, efetuou-se de
imediato a correção ao valor cabimentado.

Conta Class. Ec. Descrição Débito Crédito S Devedor S Credor

021. 03.01.03 Juros bancários 12 000 12 000
022. 03.01.03 Juros bancários 12 000 12 000
024. 03.01.03 Juros bancários 1 000 12 000 11 000
0251. 03.01.03 Juros bancários 1 000 1 000

Vanda da Costa Martins

4
Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da
Despesa (CO + CF)
9

Registos a efetuar:

• Compromisso: 925€

• Obrigação na CO + CF: 925€

• Pagamento na CO + CF: 925€

• Anulação do cabimento em excesso: 1000€-925€ = 75€

Vanda da Costa Martins

Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da

Despesa (CO + CF)
10

Cabimentos C/ Comp. Comp. Assumidos

0252.030103 0261.030103
5) 925,00 € 925,00 € (5

5) registo do compromisso, no valor de 925€, na CO

Comp. c/ obrigação Obrigações Processadas

0262.030103 0271.030103
6) 925,00 € 925,00 € (6

6) registo da obrigação, no valor de 925€, na CO

Júros de Financiamentos
Obtidos Fornecedores C/C
6911 2212 - Banco
x3 925,00 € 925,00 € x3

X3) registo da obrigação, no valor de 925€, na CF

Vanda da Costa Martins

5
 Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da
Despesa (CO + CF)
11
Obrigações pagas Pagamentos do periodo
0272.030103 0281.030103
7) 925,00 € 925,00 € (7

7) registo do pagamento, no valor de 925€, na CO

Fornecedores C/C Deposito à Ordem

2212 - Banco 1221 - Banco A
x4 925,00 € 925,00 € x3 925,00 € x4

X4) registo do pagamento, no valor de 925€, na CF

Dotações Disponíveis Cab. Registados

024. 030103 0251.030103
si 1 000,00 € 12 000,00 € si 8) 75,00 € 1 000,00 € si
75,00 € (8
8) Anulação do cabimento em excesso, na CO (1000€-925€=75€)

Vanda da Costa Martins

Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da

Despesa (CO + CF)
12

Dia 08/02/N – Fatura nº 164 da empresa HigiLimpa no

valor de 1.700€

Conta Class. Ec. Descrição Débito Crédito S Devedor S Credor

021. 02.02.02 Limpeza e Higiene 24 000 24 000
022. 02.02.02 Limpeza e Higiene 24 000 24 000
02341. 02.02.02 Limpeza e Higiene 3 600 3 600
024. 02.02.02 Limpeza e Higiene 6 100 24 080 17 980
0251. 02.02.02 Limpeza e Higiene 80 2 500 2 420
0252. 02.02.02 Limpeza e Higiene 1 700 1 700
0261. 02.02.02 Limpeza e Higiene 1 700 1 700

Vanda da Costa Martins

6
Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da
Despesa (CO + CF)
13

Registos a efetuar:

• Obrigação na CO + CF: 1700€

Vanda da Costa Martins

Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da

Despesa (CO + CF)
14

Comp. c/ obrigação Obrigações Processadas

0262.020202 0271.020202
9) 1 700,00 € 1 700,00 € (9

9) registo da obrigação, no valor de 1700€, na CO

Limpeza Higiene e Conforto Fornecedores C/C

6267 2213 - Higilimpa
x5 1 700,00 € 1 700,00 € x5

X5) registo da obrigação, no valor de 1700€, na CF

Vanda da Costa Martins

7
Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da
Despesa (CO + CF)
15

Dia 10/02/N – Pedido de libertação de crédito no valor de

55.000€

Conta Class. Ec. Descrição Débito Crédito S Devedor S Credor

011. 06.03.01 Transferências C. Estado 185 000 185 000
012. 06.03.01 Transferências C. Estado 185 000 185 000
014. 06.03.01 Transferências C. Estado 185 000 19 000 166 000
0152. 06.03.01 Transferências C. Estado 19 000 19 000
0153. 06.03.01 Transferências C. Estado 19 000 19 000
0171. 06.03.01 Transferências C. Estado 19 000 19 000

Vanda da Costa Martins

Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da

Despesa (CO + CF)
16

Registos a efetuar:

• Liquidação na CO + CF: 55000€

Vanda da Costa Martins

8
 Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da
Despesa (CO + CF)
17

10) Registo do PLC, no valor de 55000€, na CO

Liquidações emitidas Previsões por liquidar

0152.060301 014.060301
si 19 000,00 € si 185 000,00 € 19 000,00 € si
10) 55 000,00 € 55 000,00 € (10

x6) Registo do PLC, no valor de 55000€, na CF

201 - Dev. Por T. e Sub.

751. Transf. e Sub. Con Obtidos Reembolsos
55 000,00 € x6 x6 55 000,00 €

Vanda da Costa Martins

Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da

Despesa (CO + CF)
18

Dia 13/02/N – Recebimento respeitante a propinas: 13.500€

Conta Class. Ec. Descrição Débito Crédito S Devedor S Credor

011. 04.01.22 Propinas 135 000 135 000
012. 04.01.22 Propinas 135 000 135 000
014. 04.01.22 Propinas 135 000 135 000

Vanda da Costa Martins

9
Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da
Despesa (CO + CF)
19

Registos a efetuar:

• Liquidação na CO + CF: 13500€

• Recebimento na CO + CF: 13500€

Vanda da Costa Martins

Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da

Despesa (CO + CF)
20

11) Registo da liquidação das propinas, no valor de 13500€, na CO

Liquidações emitidas Previsões por liquidar

0152.040122 014.040122
11) 13 500,00 € si 135 000,00 € 13 500,00 € (11

x7) Registo da liquidação das propinas, no valor de 13500€, na CF

704122 - Taxas, Multas e

outras Penalidades 21411 - Utentes
13 500,00 € x7 x7 13 500,00 €

Vanda da Costa Martins

10
 Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da
Despesa (CO + CF)
21

12) Registo da do recebimento das propinas, no valor de 13500€, na CO

Liquidações recebidas Recebimentos do periodo

0153.040122 0171.040122
13 500,00 € (12 12) 13 500,00 €

x8) Registo da do recebimento das propinas, no valor de 13500€, na CF

21411 - Utentes 1211 - Depositos à ordem - Banco A

x7 13 500,00 € 13 500,00 € x8 x8 13 500,00 €

Vanda da Costa Martins

Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da

Despesa (CO + CF)
22

Dia 20/02/N – Envio de encomenda à empresa Limpinho,

SA pelo valor cabimentado na rúbrica Limpeza e Higiene.
Conta Class. Ec. Descrição Débito Crédito S Devedor S Credor
021. 02.02.02 Limpeza e Higiene 24 000 24 000
022. 02.02.02 Limpeza e Higiene 24 000 24 000
02341. 02.02.02 Limpeza e Higiene 3 600 3 600
024. 02.02.02 Limpeza e Higiene 6 100 24 080 17 980
0251. 02.02.02 Limpeza e Higiene 80 2 500 2 420
0252. 02.02.02 Limpeza e Higiene 1 700 1 700
0261. 02.02.02 Limpeza e Higiene 1 700 1 700

0251.020202 - Cabimentos Registados =2500€-80€= 2420

0252.020202 - Cabimentos c/ Compromisso = 1700€
Logo, o valor da encomenda é: 2420€ - 1700€ = 720€
Vanda da Costa Martins

11
Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da
Despesa (CO + CF)
23

Registos a efetuar:

• Compromisso na CO: 720€

Vanda da Costa Martins

Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da

Despesa (CO + CF)
24

Cabimentos C/ Comp. Comp. Assumidos

0252.020202 0261.020202
si 1 700,00 € 1 700,00 € si
13) 720,00 € 720,00 € (13

13) registo do compromisso, no valor de 720€, na CO

Vanda da Costa Martins

12
Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da
Despesa (CO + CF)
25

Dia 22/02/N – Recebimento do PLC solicitado em 10/02.

Vanda da Costa Martins

Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da

Despesa (CO + CF)
26

Registos a efetuar:

• Recebimento na CO + CF: 55000€

Vanda da Costa Martins

13
 Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da
Despesa (CO + CF)
27

14) Registo do Recebimento do PLC, na CO

Liquidações recebidas Recebimentos do periodo

0153.060301 0171.060301
55 000,00 € (14 14) 55 000,00 €

x9) Registo do Recebimento do PLC, na CF

201 - Dev. Por T. e Sub.

Reembolsos 1211 - Depositos à ordem - Banco A
x6 55 000,00 € 55 000,00 € x9 x9 55 000,00 €

Vanda da Costa Martins

Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da

Despesa (CO + CF)
28

Dia 24/02/N – Pagamento parcial (40%) da fatura nº 164 da

Higilimpa.

Vanda da Costa Martins

14
Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da
Despesa (CO + CF)
29

Registos a efetuar:

• Pagamento na CO + CF: 680€

(40% do valor da obrigação – 1700€ - 08/02/N)

Vanda da Costa Martins

Exercício nº 28 –Execução orçamental da Receita e da

Despesa (CO + CF)
30

15) Registo do pagamento por transferência bancária, no valor de 680€, na CO

Obrigações pagas Pagamentos do periodo

0272. 020202 0281.020202
15) 680,00 € 680,00 € (15

X10) Registo do pagamento por transferência bancária, no valor de 680€, na CF

2213 - Higilimpa 1211 - D. O. T - Banco A

x10 680,00 € 1 700,00 € x5 680,00 € x10

Vanda da Costa Martins

15