Gasto Federalizado

V.2.2.29. Gobierno del Estado de Tlaxcala Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Gobierno del Estado de Tlaxcala Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-29000-02-0650

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados Control Interno 1. Los resultados de evaluacin del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas El OPD Salud de Tlaxcala cuenta con un cdigo de conducta que especifica el comportamiento ideal de los profesionales de salud y se ha difundido en las unidades operativas siendo tambin parte del proceso de acreditacin. La asignacin de autoridad y responsabilidad del OPD Salud de Tlaxcala est contenida en su Manual de Organizacin. Se tienen definidos e implementados treinta y un lneas de accin con su indicador de resultados; asimismo, se cuenta con 11 manuales de calidad para garantizar y verificar el alcance de los objetivos programados. Las acciones para el control del indicador porcentaje de nacimientos por cesrea se increment en un 4.0%, con respecto al ao anterior. 684,323.2 miles de pesos 656,512.5 miles de pesos 95.9 %

Debilidades Entre las actividades que estableci la dependencia para dar a conocer las metas y objetivos del FASSA, como fueron las reuniones con directivos, el taller de programacin y presupuestacin anual que realiza la DGPOP, entre otras, no fueron suficientes para cumplir con la totalidad de ellas y en otras se rebasaron los porcentajes alcanzados hasta en un 4000%. El PAT 2009 se integr de 79 programas, pero se observ que las metas y objetivos que se establecieron en l, no se apegaron a las necesidades del estado para otorgar servicios de salud con calidad.

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El OPD Salud de Tlaxcala apertur ms de una cuenta bancaria para la administracin y control del recurso del fondo, en las cuales se comprob el manejo de recursos de otras fuentes de financiamiento. Los registros contables y presupuestales, en general, fueron adecuados; sin embargo, se comprob que no se no se registr un ingreso del FASSA y no existe una gua contabilizadora para las operaciones. El rea de adquisiciones no cuenta con manuales de procedimientos internos, pero se rigen por la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Tlaxcala y no elabor un programa anual de adquisiciones para el 2009 correspondiente a FASSA, se maneja en forma consolidada. No se proporcion el monto de las adquisiciones efectuadas con los recursos del FASSA en 2009. La calidad de la informacin es clara y permite tener de manera oportuna reportes financieros actuales, bien identificados para llevar a cabo las conciliaciones respectivas; sin embargo, debido a la falta de registro de recursos en el fondo sus reportes emitidos no son confiables. La comunicacin entre el personal responsable del manejo del recurso del FASSA; as como, entre las autoridades superiores, es deficiente, ya que no sean tomado las medidas necesarias para inducirlos en la normatividad aplicable del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Las acciones que promueve contralora interna para supervisar las actividades y verificarlas no fueron suficientes, ya que existe desconocimiento de la normativa para la administracin y control del recurso del fondo. Se cuenta con un rea encargada de la evaluacin y actualizacin de controles internos, sin embargo no se han tomado las medidas necesarias para tener una normatividad adecuada para la operacin del FASSA.

En razn de lo anteriormente expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin del fondo en el estado de Tlaxcala es regular, ya que an y cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, estas no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operacin del fondo. El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado.

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Transferencia de recursos 2. Se constat que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), mediante de la Tesorera de la Federacin (TESOFE), ministr al Gobierno del estado de Tlaxcala recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud en 2009 por 684,323.2 miles de pesos, en tiempo y forma. Con la revisin de los recursos transferidos durante 2009 por la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Tlaxcala al OPD Salud de Tlaxcala por 684,323.2 miles de pesos, se observ que sta, no instrument las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos del fondo a la instancia ejecutora, lo que gener rendimientos financieros en sus cuentas por 296.3 miles de pesos, mismos que fueron transferidos al OPD Salud de Tlaxcala. El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. Registro e informacin financiera 4. Se constat que las cuentas bancarias aperturadas se utilizaron nicamente para el manejo de los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud y no se transfirieron recursos de otros fondos, ni hacia cuentas donde se manejaron otras fuentes de financiamiento; sin embargo, no se utiliz exclusivamente una cuenta especfica. El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 5. Con la revisin de los auxiliares de ingreso y estados de cuentas bancarias nmeros, utilizadas para el manejo de los recursos y los rendimientos financieros del fondo, se constat que ingresaron recursos de otras fuentes de financiamiento como: Gastos de Cuotas de Recuperacin, Oportunidades, Gastos Estatal, Nmina de Precarios, Mdicos Residentes Ramo XII, Gastos Catastrficos Ramo XII, Convenios de Ramo XII y Seguro Popular. El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 6. De la revisin de los contratos de depsitos bancarios de dinero a la vista personas morales de las cuentas bancarias nmeros 4024986390 Nmina Federal y Homologados 2003 (servicios personales), 4017586108 OPD Salud de Tlaxcala, 4043319383 Gasto Federal 2009 (gastos de operacin) y 4023700479 Gasto de Inversin Federal 2003 (gastos de inversin) proporcionados por OPD Salud de Tlaxcala, se constat que los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud no se manejaron exclusivamente en una cuenta especfica, ni productiva. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-01-001

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Con la revisin de los recursos transferidos en 2009 por la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Tlaxcala al OPD Salud de Tlaxcala, se constat que este ltimo, no registr en la contabilidad del fondo recursos por 19,500.0 miles de pesos, transferidos el 15 de julio de 2009, para apoyo del pago de personal precario, va Ramo 33, pero s fueron registrados como ingresos en la contabilidad del Ramo XII. El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado.

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Se constat que los registros presupuestarios y contables, en general, se efectuaron correctamente y las plizas contaron con la documentacin justificativa que soport debidamente el gasto; as como, con la documentacin comprobatoria que reuni los requisitos fiscales. Con la revisin de las plizas de diario y de egresos por 53,251.4 miles de pesos, se constat que el OPD Salud de Tlaxcala no cancel con la leyenda de operado y con el nombre del fondo la documentacin comprobatoria del gasto 2009. El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado

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10. Se constat que se ejercieron recursos del fondo por 2,011.6 miles de pesos, de los cuales se comprob su registro contable y presupuestal en el fondo; en tanto que su registro patrimonial, se realiz en conjunto con las dems fuentes de financiamiento del organismo. De la inspeccin fsica a los bienes por 1,106.9 miles de pesos, se observ que no cuentan con el nmero de inventario que les corresponde y los responsables de los mismos no tienen el resguardo. El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. Destino de los recursos 11. De la revisin del Estado del presupuesto al 31 de diciembre de 2009, Recurso Federal Ramo 33 se comprob que al Organismo Pblico Descentralizado de Tlaxcala se le transfirieron recursos por 684,323.2 miles de pesos, de los que ejerci 685,012.0 miles de pesos, que incluye 688.8 miles de pesos de rendimientos financieros. De los recursos ejercidos, 568,170.6 miles de pesos correspondieron a servicios personales y 116,841.4 miles de pesos a gastos de operacin. De lo que se constat que con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud el OPD Salud de Tlaxcala realiz compras de medicamentos para el programa Oportunidades por 1,486.0 y material de curacin para el Rgimen de Proteccin Social en Salud (Seguro Popular) por 598.8 miles de pesos, lo que dio un total de 2,084.8 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-06-001 12. Se constat que el OPD Salud de Tlaxcala, ejerci recursos del fondo de 2009 por 4,015.7 miles de pesos para compromisos de gastos de operacin del ejercicio 2008 en

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las partidas 2502 Sustancias qumicas por 2,387.2 miles de pesos, 2504 Medicinas y productos farmacuticos por 1,206.4 miles de pesos y 2701 Vestuarios uniformes y blancos por 422.1 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-06-002 13. Se constat que en 2009 en las cuentas del OPD Salud de Tlaxcala se generaron intereses por 152.1 miles de pesos. Asimismo, con plizas contables, se comprob que la Secretara de Finanzas del Estado de Tlaxcala gener en las cuentas donde manej los recursos del fondo rendimientos financieros por 296.4 miles, los cuales transfiri al OPD Salud de Tlaxcala, por lo que se suma un total de rendimientos de 448.5 miles de pesos, de los que se desconoce su aplicacin. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-06-003 14. Se constat que el OPD Salud de Tlaxcala, transfiri recursos del FASSA a las cuentas pagadoras de: Nminas de cuota de recuperacin, Nmina Estatal, Gasto estatal, Gasto otros ingresos (recursos propios), Seguro Popular, Caravanas de la Salud y Convenio 1 Gastos de Operacin 5 U por 23,458.1 miles de pesos, de los cules no se present evidencia de su reintegro a las cuentas del fondo. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-06-004 15. Se constat que el OPD Salud de Tlaxcala transfiri recursos del FASSA de la cuenta 4024986390 utilizada para el manejo de los recursos de servicios personales por 33,713.7 miles de pesos, para prstamos al Programa de Fortalecimiento de la Oferta de los Servicios de Salud (Foros, Ramo XII) y para Aportaciones y Municipios, de los cuales reintegro 32,016.8 miles de pesos, sin incluir las actualizaciones correspondientes por 1,059.9 miles de pesos. Adems, qued un saldo pendiente por reintegrar de 1,696.9 miles de pesos, ms las actualizaciones desde la fecha de su prstamo hasta su reintegro a la cuenta. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-06-005 Servicios Personales 16. En la revisin de 50 expedientes de personal se observ que el OPD Salud de Tlaxcala realiz pagos a 1 servidor pblico como mdico especialista, sin contar con el documento que lo acredite, por lo que se le generaron pagos de ms por 111.2 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-06-006 17. Se observ que se comisionaron al sindicato 37 servidores pblicos, con vigencias, en su mayora, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009; y las mencionadas autorizaciones se emitieron de acuerdo a la normativa aplicable. 18. Se observ que el OPD Salud de Tlaxcala en 2009 no otorg a servidores pblicos del organismo, licencias con goce de sueldo a otras dependencias.

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19. Se constat que de los 29 servidores pblicos que gozaron de licencias sin goce de sueldos o que se dieron de baja durante el ejercicio, no se les generaron pagos posteriores a la fecha de su baja o licencia. 20. Se observ que durante el ejercicio 2009 a 291 servidores pblicos de mandos medios y superiores, se les efectuaron pagos, sin sustento normativo, por concepto de complemento de sueldos por 20,399.9 miles de pesos, de los cuales 125 no pertenecen a personal del Fondo de Aportaciones para la Servicios de Salud. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-06-007 21. Con la revisin de la nmina de medidas de fin de ao por 15,784.6 miles de pesos, correspondiente al ejercicio de 2009, se determin que en el mes de diciembre se entreg a 1,868 empleados del OPD Salud de Tlaxcala, un importe en efectivo por 8.4 miles de pesos a cada trabajador; sin embargo, no se retuvo el impuesto sobre la renta correspondiente por 3,404.4 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-06-008 22. Con la revisin de las nminas, del catlogo de personal eventual en medios magnticos y de los contratos de prestacin de servicios profesionales y/o servicios personales por honorarios asimilables a salarios correspondientes al ejercicio 2009, proporcionados por el OPD Salud de Tlaxcala, se determin que las 76 personas contratadas bajo este rgimen contaron con sus contratos; sin embargo, se observ que a 16 de ellas, que estaban contratadas, en su mayora, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009, se les realiz un segundo contrato del 1 al 30 de septiembre de 2009, el cual se contrapone con los horarios del primer contrato y por los que se realizaron pagos indebidos por 52.3 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-06-009 23. Con la revisin de las declaraciones de los pagos institucionales del ISSSTE en el ejercicio fiscal 2009, se constat que el OPD Salud de Tlaxcala realiz pagos para la nmina de personal precario con recursos del fondo por 5,229.4 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-06-010 24. Con la revisin de las declaraciones de los pagos de enteros de ISR, ISSSTE y FOVISSSTE de la nmina federal (FASSA), se observ que el OPD Salud de Tlaxcala los realiz de manera extempornea, por lo que se pagaron recargos y actualizaciones por 5,523.6 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-06-011 25. Se constat que el OPD Salud de Tlaxcala no pag el impuesto correspondiente a las retenciones de ISR de sueldos y salarios y retenido a honorarios asimilados a salarios por 29,754.8 miles de pesos, ya que se inform que se obtuvo un estmulo fiscal, del cual no se proporcionaron las condiciones para su aplicacin; asimismo, no realiz el entero de las actualizaciones y recargos correspondientes por la presentacin extempornea de las retenciones del ISR de sueldos y salarios; asimilados a salarios;
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servicios profesionales y arrendamiento de los meses de febrero, mayo, julio, agosto y septiembre por 2,907.3 miles de pesos, lo que gener un adeudo total por 32,662.1 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-06E00-02-0650-05-001 Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo 26. Con la revisin de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, se comprob que no se reportaron en los rganos locales oficiales de difusin, ni se pusieron a disposicin del pblico en general a travs de la pgina electrnica de Internet del estado u otros medios locales de difusin, a ms tardar a los 5 das hbiles posteriores al trmino de la entrega de los informes al Congreso de la Unin (30 das naturales despus de terminado el trimestre). Asimismo, el segundo trimestre fue reportado de manera incompleta a la SHCP y el cuarto trimestre no se report. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-01-002 27. Se verific que el Gobierno del Estado de Tlaxcala, no inform a los rganos de control y fiscalizacin federales sobre las cuentas bancarias especficas en las que recibi y administr los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud de 2009. El estado de Tlaxcala en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 28. Con la revisin de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, se comprob que no se report de forma pormenorizada la informacin relativa al ejercicio, destino y los resultados de las evaluaciones del fondo, a ms tardar a los 20 das naturales posteriores a la terminacin de cada trimestre del ejercicio fiscal. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-01-003 Adquisiciones, control y entrega de medicamento 29. Con la revisin de 27 expedientes de adquisiciones del ejercicio de 2009 por 62,915.9 miles de pesos, se constat que el OPD Salud de Tlaxcala se ajust a los procedimientos de contratacin y se ajust a los montos mximos y mnimos establecidos; sin embargo, se comprob que todos carecen de los oficios de disponibilidad presupuestal. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-01-004 30. Con la revisin de los 27 expedientes de adquisiciones se constat que se encuentran amparados y formalizados con un contrato o contrato-pedido, y en el caso de las licitaciones pblicas, los contratos son congruentes con lo establecido en las bases de licitacin.

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31. Con la revisin de la documentacin comprobatoria se constat que el OPD Salud de Tlaxcala no aplic, a los proveedores penas convencionales, por el retraso en la entrega de los bienes, por 147.4 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-06-012 32. Con la revisin de la documentacin proporcionada por el almacn central del OPD Salud de Tlaxcala, se verific que al momento de la recepcin de los medicamentos e insumos se tiene identificado el tipo de programa al que pertenece dicho medicamento; sin embargo, al surtimiento de medicamentos e insumos hacia las diferentes unidades pertenecientes ya no es posible identificar con qu fuente de financiamiento se adquirieron. Lo cual tambin se constat con las visitas fsicas a diferentes unidades mdicas a travs de los formatos de despacho que les entrega el almacn central. Vase accin(es): 09-A-29000-02-0650-01-005 33. Con la visita fsica realizada al almacn general del OPD Salud de Tlaxcala y diferentes unidades medicas, se observ la existencia de medicamento caduco por 54.8 miles de pesos. Vase accin(es): 09-B-29000-02-0650-08-001 34. Con las visitas fsicas a diferentes unidades mdicas del OPD Salud de Tlaxcala, las solicitudes de reaprovisionamiento y las rdenes de despacho del almacn central, se comprob mediante negativas que el surtimiento de medicamentos e insumos mdicos es incompleto, por lo que las unidades mdicas proceden a la adquisicin directa del faltante de medicamentos, lo anterior se deriva tambin de que el organismo no cuenta con un Programa Anual de Adquisiciones para una planeacin adecuada de la distribucin y calendarizacin oportuna de los medicamentos solicitados por las unidades. Vase accin(es): 09-B-29000-02-0650-08-002 35. Con las visitas fsicas realizadas al Hospital General de Calpulalpan, Gineco-Obstetricia y del Centro de Salud Rural Magdalena Tlaltelulco, se proporcionaron 110 recetas de medicamentos de las cuales se determin que los prescritos por los mdicos corresponden con el cuadro bsico de medicamentos; sin embargo, el medicamento no es surtido al paciente o se realiza de forma incompleta. Tambin, se comprob con notas informativas, que en algunos centros de salud no se cuenta con respaldo de recetas prescritas ocasionado por la falta de papelera por parte de la jurisdiccin. El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. Cumplimiento de metas y objetivos 36. Con la revisin del Programa Anual de Trabajo 2009 (PAT) para conocer las metas establecidas por el OPD Salud de Tlaxcala, se constat que ste se integr por 79 programas, que incluyen 523 metas, de las cuales 181 no se cumplieron al 100.0%, 126
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se cumplieron al 100.0% y 216 se cumplieron del 100.0% al 4500.0%, lo que indica que el PAT no es elaborado de acuerdo a metas y objetivos reales acorde a las necesidades del estado para otorgar los servicios de salud con calidad. Asimismo, se constat que se asignaron recursos por 116,841.4 miles de pesos, los cuales, al 31 de diciembre, se reportaron ejercidos al 100.0%; pero no se cumpli con el 100.0% de las metas y objetivos establecidas para el ejercicio 2009. El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 37. En 2009, el Sistema de Referencia y Contrarreferencia, del OPD Salud de Tlaxcala, report 6,938 referencias y slo 2,216 contrarreferencias; lo que signific el 31.9% de total de pacientes referidos en relacin a los contrarreferidos. De las tres jurisdicciones que reportaron al Sistema Integral de Salud (SIS), Tlaxcala se encontr con un nivel del 59.5%; en tanto, que las jurisdicciones de Huamantla y Apizaco reportaron niveles de 12.2% y 19.6%, respectivamente. El estado Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 38. Del total de unidades mdicas del OPD Salud de Tlaxcala que contaron con el servicio de ginecobstetricia, en 2009 se registraron 14,551 nacidos vivos, de los cuales, 6,130 fueron cesreas, lo que signific el 42.1% del total de nacimientos. De las 10 unidades mdicas que reportaron al Subsistema Automatizado de Egresos Hospitalarios (SAEH) del OPD, nueve de ellas presentaron estndares por arriba del 31.0%; es decir, un 6.0%, ms del 25.0% establecido. El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 39. Con la revisin de la informacin para la acreditacin de las unidades del OPD Salud de Tlaxcala, se constat que de las 181 unidades mdicas factibles de acreditacin; de 2004-2008 se acreditaron 135 unidades y para 2009 se reportaron 25 unidades ms acreditadas, lo cual indic que el 88.4% del total de unidades del estado prestan servicios de salud con garanta de calidad. Es importante mencionar que las unidades acreditadas en el ejercicio eran las establecidas en el plan de acreditacin autorizado por la Direccin General Adjunta de Calidad en Salud de la Secretara de Salud Federal. 40. En el OPD Salud de Tlaxcala los indicadores de "Satisfaccin por la oportunidad en la atencin", "Satisfaccin por la informacin proporcionada por el mdico", y "Satisfaccin por el trato recibido" reportaron niveles satisfactorios (semforo verde), con porcentajes de 93.5%, 99.0% y 97.2%, respectivamente y Satisfaccin por el surtimiento de medicamentos se encontr en nivel preventivo (semforo amarillo) y su variable Porcentaje de usuarios satisfechos con la cantidad de medicamentos que le entregaron en nivel crtico (semforo rojo), ambos con un porcentaje de 88.0%.

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El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias con lo que se solventa lo observado. 41. En el OPD Servicios de Salud Tlaxcala, el ndice de Trato Digno en Segundo Nivel obtuvo un nivel satisfactorio (semforo verde) al reportar un porcentaje de 94.3% y sus indicadores "Satisfaccin por la oportunidad en la atencin", Satisfaccin por la informacin proporcionada por el mdico" y "Satisfaccin por el trato recibido" reportaron niveles satisfactorios (semforo verde) con porcentajes del 92.1%, 96.6% y 92.6%, respectivamente. 42. El OPD Salud de Tlaxcala report el ndice de Organizacin de Servicios en Primer Nivel Urbano en nivel satisfactorio (semforo verde) con un porcentaje de 92.8% y sus indicadores de Tiempo de espera en consulta externa en medio urbano y Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo std para Recibir Consulta se encontraron en niveles satisfactorios (semforo verde) 100.0% y 93.7%, respectivamente y Surtimiento Completo de Medicamento se encontr en nivel preventivo (semforo amarillo) y su variable Porcentaje de medicamentos surtido de manera completa a la primera vez en nivel crtico (semforo rojo), ambos con un porcentaje del 90.7%. El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias con lo que se solventa lo observado. 43. El OPD Salud de Tlaxcala report en sus indicadores de Tiempo de Espera en Consulta Externa en Medio Rural y Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo std para Recibir Consulta en niveles satisfactorios (semforo verde) con porcentajes del 100.0%, 94.2%, respectivamente, en tanto el indicador Surtimiento Completo de Medicamento se encontr en nivel preventivo (semforo amarillo) y su variable Porcentaje de medicamentos surtido de manera completa a la primera vez en nivel crtico (semforo rojo), ambos con un 87.0%. El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias con lo que se solventa lo observado. 44. El OPD Salud de Tlaxcala report sus indicadores de Tiempo de Espera en Urgencias y Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo std para Recibir Atencin con porcentajes de 0.0% y 62.4%, respectivamente. El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias con lo que se solventa lo observado. 45. El OPD Salud de Tlaxcala report el ndice Atencin mdica efectiva en situacin satisfactoria y sus indicadores. Atencin al menor de 5 aos con enfermedad diarreica aguda, Atencin al menor de 5 aos con infeccin respiratoria aguda, "Atencin al paciente hipertenso" y "Atencin al paciente diabtico"; presentaron niveles satisfactorios (semforo verde) con 95.2%, 95.6%, 90.3% y 82.9%, en ese orden, mientras que el indicador Atencin Prenatal" present nivel preventivo (semforo amarillo) con 95.4%.

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El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias con lo que se solventa lo observado. 46. En el OPD Servicios de Salud de Tlaxcala, el ndice de Atencin Mdica Efectiva Segundo Nivel no report ningn dato, no obstante su indicador Tasa de infecciones nosocomiales" present nivel satisfactorio (semforo verde) con 0.8%; en tanto los indicadores de "Diferimiento Quirrgico en Ciruga General y "Tasa de Cesreas presentaron nivel crtico (semforo rojo) con 51.2 % y 47.6%, respectivamente. El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias con lo que se solventa lo observado. 47. El OPD Salud de Tlaxcala, en 2009, report 7.1 de promedio diario de consultas por mdico general y familiar en contacto con el paciente y dos de las jurisdicciones se encontraron por debajo del estndar de 12 consultas diarias por mdico; lo que represent baja productividad en consultas por da. El estado de Tlaxcala, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias con lo que se solventa lo observado. 48. En 2009, los hospitales del OPD Salud de Tlaxcala reportaron 57.9% de partos atendidos por personal calificado, en relacin a los nacimientos estimados en poblacin no derechohabiente en el estado; siendo el hospital comunitario Tlaxco el ms alto con el 73.5. 49. Con el anlisis de la informacin proporcionada por OPD Salud de Tlaxcala para 2009, se constat que la CONAPO registr 186,708 personas sin seguridad social en el Estado de Tlaxcala y el Sistema Automatizado de Egresos Hospitalarios (SAEH) 40,193 egresos hospitalarios por parte del OPD Salud de Tlaxcala; lo que signific el 215.3% de egresos hospitalarios por cada mil habitantes de poblacin sin seguridad social. 50. En el ejercicio 2009, del total de unidades mdicas que integraron el OPD Salud de Tlaxcala se report que 181 fueron monitoreadas por avales ciudadanos, distribuidas en 3 jurisdicciones, lo que signific el 100.0%. 51. El OPD Salud de Tlaxcala en 2009 report el 84.4% de ocupacin hospitalaria a nivel estatal; no obstante, con el anlisis a 5 hospitales de segundo nivel con 30 o ms camas censables, se constat que dos de ellos alcanzaron ms del 90.0%, y otros dos se encontraron en niveles inferiores al 75.0%. Acciones Recomendaciones 09-A-29000-02-0650-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Tlaxcala instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias a fin de que en lo subsecuente el OPD Salud de Tlaxcala, en la cuenta bancaria donde maneje los

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recursos del fondo, no integre recursos que no sean exclusivos del fondo y del ejercicio al que pertenecen. [Resultado 6] 09-A-29000-02-0650-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Tlaxcala instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias a fin de que, en lo subsecuente, el OPD Salud de Tlaxcala reporte en los rganos locales oficiales de difusin, y ponga a disposicin del pblico en general a travs de la pgina electrnica de Internet del estado u otros medios locales de difusin, los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, a ms tardar a los cinco das hbiles posteriores al trmino de la entrega de los informes al Congreso de la Unin (30 das naturales despus de terminado el trimestre); asimismo, se presenten todos y de manera completa a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. [Resultado 26] 09-A-29000-02-0650-01-003.- Para que el Gobierno del Estado de Tlaxcala instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias a fin de que, en lo subsecuente, se reporte de forma pormenorizada la informacin relativa al ejercicio, destino y los resultados de las evaluaciones del fondo, a ms tardar en los 20 das naturales posteriores a la terminacin de cada trimestre del ejercicio fiscal. [Resultado 28] 09-A-29000-02-0650-01-004.- Para que el Gobierno del Estado de Tlaxcala instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Pblico Descentralizado Salud de Tlaxcala, en los expedientes de adquisiciones integre los oficios de disponibilidad presupuestal correspondiente. [Resultado 29] 09-A-29000-02-0650-01-005.- Para que el Gobierno del Estado de Tlaxcala instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias a fin de que, en lo subsecuente, el surtimiento de medicamentos e insumos hacia las diferentes unidades mdicas del Organismo Pblico Descentralizado, se identifique con qu fuente de financiamiento se adquirieron. [Resultado 32] Pliegos de Observaciones 09-A-29000-02-0650-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 2,084,789.44 pesos (dos millones ochenta y cuatro mil setecientos ochenta y nueve pesos 44/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por concepto de comprar con recursos del fondo medicamentos y material de curacin para el programa de "Oportunidades" y del Rgimen de Proteccin Social en Salud (Seguro Popular). [Resultado 11] 09-A-29000-02-0650-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 4,015,725.47 pesos (cuatro millones quince mil setecientos veinticinco pesos 47/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por concepto de pago de

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compromisos de gastos de operacin de diferentes partidas del ejercicio 2008, con recursos del fondo de 2009. [Resultado 12] 09-A-29000-02-0650-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 448,464.82 pesos (cuatrocientos cuarenta y ocho mil cuatrocientos sesenta y cuatro pesos 82/100 M.N.) por no identificar la aplicacin de los rendimientos financieros generados en las cuentas donde el OPD Salud de Tlaxcala manej los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud y los que se generaron en las cuentas de la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado y que fueron transferidos al organismo. [Resultado 13] 09-A-29000-02-0650-06-004.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 23,458,101.52 pesos (veintitrs millones cuatrocientos cincuenta y ocho mil ciento un pesos 52/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por transferir recursos del fondo a cuentas donde se manejan otros recursos sin presentar documentacin de su reintegro en la cuenta del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. [Resultado 14] 09-A-29000-02-0650-06-005.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 2,756,816.92 pesos (dos millones setecientos cincuenta y seis mil ochocientos diecisis pesos 92/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por un saldo pendiente por reintegrar de un prstamo realizado con recursos del fondo para al Programa de Fortalecimiento de la Oferta de los Servicios de Salud (Foros, Ramo XII) y para Aportaciones y Municipios ms actualizaciones de este ltimo. [Resultado 15] 09-A-29000-02-0650-06-006.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de $111,189.97 pesos (ciento once mil ciento ochenta y nueve pesos 97/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por pagar a un servidor pblico como mdico especialista, sin contar con el documento que lo acredite. [Resultado 16] 09-A-29000-02-0650-06-007.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 20,399,895.00 pesos (veinte millones trescientos noventa y nueve mil ochocientos noventa y cinco pesos 00/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por concepto de pago de complemento de sueldos a 291 servidores pblicos de mandos medios y superiores sin sustento normativo. [Resultado 20] 09-A-29000-02-0650-06-008.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 3,404,446.11 pesos (tres millones cuatrocientos cuatro mil cuatrocientos cuarenta y seis pesos 11/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por no retener, en la nmina de medidas de fin de ao, pagada en efectivo, el Impuesto Sobre la Renta correspondiente. [Resultado 21]

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09-A-29000-02-0650-06-009.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 52,328.00 pesos (cincuenta y dos mil trescientos veintiocho pesos 00/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por concepto de contratar a 16 personas eventuales, del 1 al 30 de septiembre, cuando ya estaban contratadas, en su mayora, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009, siendo que los horarios del primer contrato se contraponen con los del segundo. [Resultado 22] 09-A-29000-02-0650-06-010.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 5,229,403.90 pesos (cinco millones doscientos veintinueve mil cuatrocientos tres pesos 90/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos por concepto del ISSSTE para la nmina de personal precario con recursos del fondo. [Resultado 23] 09-A-29000-02-0650-06-011.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 5,523,583.66 pesos (cinco millones quinientos veintitrs mil quinientos ochenta y tres pesos 66/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos de recargos y actualizaciones en los enteros del ISR, ISSSTE y FOVISSSTE de la nmina federal (FASSA). [Resultado 24] 09-A-29000-02-0650-06-012.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 147,396.64 pesos (ciento cuarenta y siete mil trescientos noventa y seis pesos 64/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por no aplicar a los proveedores, penas convencionales, por el retraso en la entrega de los bienes. [Resultado 31] Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal 09-0-06E00-02-0650-05-001.- Para que el Servicio de Administracin Tributaria instruya a quien corresponda con objeto de que audite al OPD Salud de Tlaxcala con domicilio fiscal en Ignacio Picazo Norte, nm. 25, Col. Centro, C.P. 90800, Santa Ana Chiautempam, Tlaxcala, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, debido a que no pag el impuesto correspondiente a las retenciones de ISR de sueldos y salarios y retenido a honorarios asimilados a salarios; y por no realizar el entero de las actualizaciones y recargos correspondientes a la presentacin extempornea de las retenciones del ISR de sueldos y salarios; asimilados a salarios; servicios profesionales y arrendamiento de los meses de febrero, mayo, julio, agosto y septiembre de 2009. [Resultado 25] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B-29000-02-0650-08-001.- Ante la Secretara de la Gestin Pblica del Gobierno de Estado de Tlaxcala para que realice las investigaciones pertinentes y, en caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no supervisaron que no existiera en los almacenes de las unidades mdicas medicamento caduco. [Resultado 33]

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09-B-29000-02-0650-08-002.- Ante la Secretara de la Funcin Pblica del Estado de Tlaxcala, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no elaboraron el Programa Anual de Adquisiciones, lo que provoc una mala distribucin y calendarizacin en la entrega de los medicamentos solicitados por las unidades mdicas y, adems que se recurriera en exceso a la adjudicacion directa. [Resultado 34] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 67,632.1 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Consecuencias Sociales Al trmino del ejercicio fiscal el OPD Salud Tlaxcala no cumpli al 100.0% con las metas establecidas, situacin que repercuti en la prestacin de servicios de salud a poblacin abierta. Por lo que respecta a los indicadores del Sistema de calidad, se observ que los indicadores de Satisfaccin por el surtimiento de Medicamentos, Surtimiento completo de medicamentos y Atencin Prenatal presentaron niveles preventivos debido a la falta de planeacin y organizacin para la adquisicin de insumos mdicos, situacin que origin insatisfaccin en los usuarios de los servicios de salud por el desabasto de medicamentos y los indicadores Tiempo de espera en urgencias y Porcentaje de usuarios que esperan tiempo estndar para recibir atencin presentaron niveles crticos debido a la falta de planeacin y organizacin para la atencin mdica. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 39 observacin(es), de las cuales 19 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 20 restante(s) gener(aron): 5 Recomendacin(es), 1 Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal, 12 Pliego(s) de Observaciones y 2 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Tlaxcala no cumpli con las disposiciones
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normativas aplicables a control interno; transferencia de recursos; registro e informacin financiera; destino de los recursos; servicios personales; transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo; adquisiciones, control y entrega de medicamento; y cumplimiento de metas y objetivos; como se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a transferencia de recursos del fondo a cuentas de otras fuentes de financiamiento, sin presentar documentacin de su reintegro al fondo por 23,458.1 miles de pesos; compra de medicamento y material de curacin para Oportunidades y el Seguro Popular por 2,084.8 miles de pesos; pago de compromisos del ejercicio 2008, con recursos del fondo de 2009 por 4,015.7 miles de pesos; saldo de un prstamo de recursos del fondo al Programa de Fortalecimiento de la Oferta de los Servicios de Salud y Aportaciones a Municipios por 1,696.9 miles de pesos; pago a dos servidores pblicos como mdicos especialistas, sin contar con el documento que lo acredite por 1,182.5 miles de pesos; pago de complemento de sueldos a mandos medios y superiores del organismo, sin contar con la normativa que lo justifique por 20,399.9 miles de pesos; no se retuvo el ISR en la nmina de fin de ao siendo que el pago se realiz en efectivo por 3,404.4 miles de pesos; pagos del ISSSTE para la nmina de personal precario en 2009 por 5,229.4 miles de pesos; pago de recargos y actualizaciones en los enteros de ISR, ISSSTE y FOVISSTE por 5,523.6 miles de pesos, y penas convencionales no aplicadas a los proveedores por 147.4 miles de pesos.

Apndices reas Revisadas La Direccin General de Contabilidad Gubernamental de la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Tlaxcala y el Organismo Pblico Descentralizado (OPD) Salud de Tlaxcala. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. 5. Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculos 8, fraccin III y 9, fracciones I, III prrafo segundo, incisos b, c y d. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 85, fraccin II, prrafos primero, segundo y cuarto; y 107, fraccin I, prrafo tercero. Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 29, 48 prrafos primero y segundo, y 49, prrafo segundo. Cdigo Fiscal de la Federacin: artculo 66. Ley del Impuesto Sobre la Renta: Ley del Impuesto Sobre la Renta, artculo 113.

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Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley del ISSSTE, artculo 21

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado Tlaxcala, artculos 16, 17, 18, 19 y 61 Reglamento de la Ley General de Salud en materia de Proteccin Social en Salud, artculo 82 "Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas, la distribucin y calendarizacin para la ministracin durante el Ejercicio Fiscal de 2009, de los recursos correspondientes al Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios" Cdigo Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios, artculo 291, edicin 2009 Manual de Organizacin General del OPD Salud de Tlaxcala, autorizado en noviembre 2007, con ltima modificacin en marzo 2009, apartados de las Funciones del Departamento de Servicios Generales y del Departamento de Abastecimiento Catlogo Sectorial de Puestos Rama Mdica, paramdica actualizada el 1 de enero de 2006 por la Secretara de Salud Federal, vigente para el ejercicio de 2009 Manual de Procedimientos para la Operacin del Sistema de Referencia y Contrarreferencia en las Unidades Mdicas del OPD Salud de Tlaxcala, elaborado en diciembre de 2008 Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestin de la Calidad, apartado del 7.1.1 de los estndares establecidos para el ejercicio 2009, emitidos por la Secretara de Salud Notas Tcnicas para la Aplicacin de los Indicadores de Resultado 2001 (Eficiencia) Parmetros promovidos por la Organizacin Mundial de la Salud que es del 15%.0, y el estndar del 30.0% del Sistema Integral de Calidad Contratos de prestacin de servicios profesionales y/o servicios personales por honorarios asimilables a salarios, clusulas segunda y tercera Oficio nmero 307-A-2035 del 23 de noviembre de 2009, emitido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, que contiene los Lineamientos Especficos para el Otorgamiento de la Medida de Fin de Ao para el ejercicio fiscal de 2009, numeral 8 Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:

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Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. En el disco compacto del Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad fiscalizada, la cual entreg mediante el oficio nmero 5018215/2010 del 8 de noviembre de 2010, que se anexan a este informe.

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