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V.2.2.12. Gobierno del Estado de Guerrero Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Gobierno del Estado de Guerrero Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-12000-02-0633

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas Con la revisin de los intereses generados por las cuentas de la Secretaria de Finanzas y Administracin, se constat que se tienen identificados y que fueron transferidos a los Servicios Estatales de Salud de Guerrero. Con relacin a las visitas fsicas a los almacenes, hospitales y centros de salud, se constat que la entrega de medicamentos, se realiza conforme al formato RS1, donde se verifica la cantidad solicitada y el medicamento que se solicit. Los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo, fueron publicados en la pgina de internet solo el primer y segundo trimestre. Debilidades No se cuenta con un Cdigo de tica y se encuentra en proceso de elaboracin sin fecha de entrega. Se cuentan con manuales de procedimientos para la administracin y control de pago de las remuneraciones al personal, pero no han sido actualizados desde 1989. El Manual de Organizacin y el Reglamento Interno se encuentran en proceso de autorizacin en coordinacin con el rea de Planeacin. Como resultado de la revisin del Sistema Indica se observ que el porcentaje de incorporacin fue del 56.7%. El 65.0% de las metas no se cumplieron al 100.0% por lo que no hay una supervisin peridica el seguimiento. De acuerdo a la revisin en el 1er nivel de atencin, slo el 33.0% contra refiere a comparacin de la referencia y en el 2,543,714.8 miles de pesos 1,986,939.5 miles de pesos 78.1 %

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segundo nivel de atencin slo el 50.0% hubo de referencias a lo que reportaron en contrarreferencias. De acuerdo a la revisin efectuada la tasa de cesrea fue de 36.9%. No se tienen integrados adecuadamente los expedientes de adquisiciones. La informacin no es conciliada a tiempo por lo que existen diferencias en sus reportes. De acuerdo a la revisin efectuada a los registros contables y presupuestales, se observ que hubo pagos para destinos diferentes a los autorizados como apoyo a instituciones de beneficencia, apoyo a sindicatos y artculos deportivos. En razn de lo anteriormente expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin del fondo en el estado es regular, ya que an y cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, estos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operacin del fondo. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-001 Transferencia de recursos 2. Con la revisin de los recursos del Fondo autorizados por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) al Gobierno del Estado de Guerrero por 2,543,714.8 miles de pesos, se verific que estos fueron ministrados por la Tesorera de la Federacin (TESOFE) mediante transferencias lquidas a la Secretara de Finanzas y Administracin del Estado de Guerrero por 2,504,412.4 miles de pesos, ms ministraciones virtuales de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico por 39,302.4 miles de pesos, por lo que se constat que la Federacin radic los recursos en tiempo y forma. Con la revisin de los recursos del fondo se constat que la Secretara de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado de Guerrero no los entreg de manera gil a los Servicios Estatales de Salud de Guerrero, por lo que se determin una extemporaneidad en su entrega. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones, con lo que se solventa lo observado. 4. Con la revisin de las plizas, recibos oficiales y estados de cuenta bancarios de los Servicios Estatales de Salud y de la Secretara de Finanzas y Administracin, se verific que se no se transfirieron recursos entre los fondos, ni hacia cuentas en las que se maneje otro tipo de recurso. Se verific que los recursos del fondo y sus rendimientos no se manejaron exclusivamente en una cuenta especfica. En la Secretara de Administracin y Finanzas se aperturaron dos cuentas una para Servicios Personales nm. 6550502380549 y otra para gastos de operacin cuenta nm. 65502380535 y en los Servicios Estatales de

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Salud de Guerrero, una cuenta para Servicios Personales nm. 7900297 y otra para Gastos de Operacin nm. 65502399484. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-002 Registro e informacin financiera 6. No se proporcion la documentacin soporte que respalde el ejercicio del gasto por la muestra a revisar en el rubro gastos de operacin de las siguientes partidas 2101, 2703 y 7505, por un total de 1,052.8 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 25.6 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-003 7. Con la revisin de registros contables, informacin financiera, y del estado del ejercicio presupuestal se constat que no se encontr, evidencia documental suficiente, competente y pertinente, del reembolso de fondo asignado a la Subdireccin de Recursos Materiales por 137.3 miles de pesos, de igual forma, con la partida 3306 servicios de informtica por 10,769.7 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 8. De la revisin efectuada a los auxiliares de la cuenta 655502399484 de gastos de operacin se tomo como muestra el concepto de fondo revolvente. En el rea de Recursos Materiales y Servicios Generales, se observ que se asign un fondo revolvente por 750.0 miles de pesos, con una antigedad de 9 meses y del rea de Censo Digital de la Mujer Embarazada se observ que se asigno por 50.0 miles de pesos, ambos sin contar con la comprobacin correspondiente. Sin embargo, no existe fundamento legal que regule la asignacin de fondos revolventes, as como los montos mximos y partidas autorizadas. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 15.1 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-004 9. Con la revisin del Estado del Ejercicio Presupuestal, de los registros y auxiliares contables as como documentacin que ampara las erogaciones de los recursos del Fondo, se constat que la documentacin comprobatoria del gasto, no se cancela con la leyenda "operado". El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado.
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10. Con la revisin de resguardos y reportes de existencias de los bienes de propiedad vehicular de los Servicios Estatales de Salud de Guerrero, adquiridos con recursos del fondo, se verific fsicamente el bien. Sin embargo, no se constat el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas por falta de documentacin proporcionada por los Servicios Estatales de Salud. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. Destino de los recursos 11. Con la revisin del Estado del Ejercicio Presupuestal 2009, se constat que se utilizaron entre otros en Donativos a Instituciones sin fines de lucro por 3,170.2 miles de pesos; para pagos de pasivo 2008 por 6,196.5 miles de pesos; pagos por 641.7 miles de pesos en apoyo al Sindicato Nacional de Trabajadores Seccin 36, 76 y 77 por pago de energa elctrica y servicio telefnico; uniformes deportivos por 447.5 miles de pesos y 12.8 miles de pesos en la adquisicin de sombrillas con mesas y sillas. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 21.5 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Adems, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-005 12. Se constat que se generaron intereses de la cuenta nm. 65502380549 para Servicios Personales por 22.8 miles de pesos y la nm. 65502380535 para Gastos de Operacin por 0.5 miles de pesos, ambas de Banco Santander. Esto da un total de 23.3 miles de pesos los cuales fueron transferidos a los Servicios Estatales de Salud del Estado de Guerrero, pero dicho organismo no tiene identificado en qu se utiliz. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por .4 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-006 13. Con la revisin de los estados de cuenta bancarios de los Servicios Estatales de Salud de Guerrero, se constat que se generaron intereses de la cuenta Banamex nm. 7900297 para Servicios Personales por 1,039.0 miles de pesos y la cuenta Santander nm. 65502399484 para Gastos de Operacin por 323.2 miles de pesos. Esto da un total de 1,362.2 miles de pesos los cuales no se identifica su aplicacin. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 25.8 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-007
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Servicios personales 14. Se observ que siete servidores pblicos cuentan con plaza de Mdico Especialista "A" , sin contar con el requisito acadmico para ocupar la plaza, a los cuales se les efectuaron192 pagos por 2,800.6 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 53.0 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-008 15. Con la revisin de las nminas y de los oficios de autorizacin de licencia con goce de sueldo por comisin sindical, presentadas por los Servicios Estatales de Salud de Guerrero, correspondientes al ejercicio 2009, se determin que se comisionaron a 81 personas con goce de sueldo, las cuales presentan su oficio de comisin sindical autorizado por la Secretara de Salud Federal. 16. Con la revisin de las nminas y de los oficios de autorizacin de licencias con goce de sueldo a otras dependencias proporcionados por los Servicios Estatales de Salud de Guerrero, correspondientes al ejercicio fiscal 2009, se determin que se comision a 3 personas a dependencias externas al Organismo de Salud, lo que gener 83 pagos por 565.6 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 10.7 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-009 17. Se detect que a 6 personas se les generaron 33 pagos posteriores a la fecha de su baja o de su licencia sin goce de sueldo, por 295.6 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 5.5 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-010 18. Se observ que durante el ejercicio 2009 a 65 servidores pblicos se les efectuaron pagos quincenales por concepto de compensaciones discrecionales (bonos) por 4,869.4 miles de pesos, sin existir sustento normativo que lo autorice. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 83.6 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-011

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19. Se determin que en el mes de diciembre se entreg a 7,675 empleados de los Servicios Estatales de Salud de Guerrero, un pago en efectivo, que integr una nmina de 64,853.8 miles de pesos correspondiente al pago del incentivo denominado medidas de fin de ao "vales de despensa", lo que origin que se efectuaran pagos indebidos por concepto del Impuesto Sobre la Renta por 17,799.2 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 336.4 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-012 20. Se observ que durante el ejercicio 2009 a 23 servidores pblicos se les efectuaron pagos por concepto de medidas de fin de ao por 194.4 miles de pesos, sin tener el derecho a dicha prestacin. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 3.7 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-013 21. Se observ que durante el ejercicio 2009 a 1 servidor pblico se le efectu un pago por concepto de laudo por 470.5 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 8.8 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-014 22. Se observ que durante el ejercicio 2009, a 4,514 personas contratadas por el rgimen de prestacin de servicios por tiempo determinado, se les efectuaron 3,480 pagos mensuales por concepto de bonos por 2,108.2 miles de pesos, y 1,034 pagos por concepto de compensaciones por 10,068.9 miles de pesos, sin existir sustento normativo que lo autorice. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 230.1 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-015 23. Se determin que se realizaron pagos a 680 personas, por una diferencia de 22,206.1 miles de pesos, por importes mayores a lo establecido en los contratos de prestacin de servicios por tiempo determinado correspondientes al ejercicio 2009 o en su caso no se presenta el contrato.

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El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 419.7 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-016 24. En la revisin de los pagos institucionales a terceros (ISR) correspondientes al ejercicio fiscal 2009, se observ que los Servicios Estatales de Salud de Guerrero, no los realiz en tiempo y forma ya que existieron pagos por 1,164.6 miles de pesos por concepto de recargos y actualizaciones. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria; asimismo, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 22.0 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-017 Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo 25. Con la revisin de los informes trimestrales del ejercicio 2009 del ejercicio, destino y resultados del fondo proporcionados a la SHCP, se constat que los Servicios Estatales de Salud de Guerrero, no publicaron el tercer y cuarto trimestre en el portal de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, ni fueron puestos a disposicin del pblico en general en medios locales de difusin. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-018 26. Con la revisin de la informacin proporcionada por la Secretara de Finanzas y Administracin de Guerrero, se constat que el estado inform a la Auditora Superior de la Federacin, a la Secretara de la Funcin Pblica, a la Comisin Permanente Estado-Federacin y al Auditora General del Estado sobre la cuenta bancaria especfica en la que recibi y administr los recursos del fondo, sin embargo no se comunic a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-019 27. Con la revisin de los informes trimestrales del ejercicio 2009 del ejercicio, destino y resultados del fondo proporcionados a la SHCP, se constat que el estado no report en forma pormenorizada trimestralmente a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, la informacin relativa al ejercicio, destino y los resultados de las evaluaciones del fondo, por otra parte no se public la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y erogados dentro de los 20 das naturales posteriores a la terminacin de cada trimestre del ejercicio fiscal 2009. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-020

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Adquisiciones, control y entrega de medicamentos 28. Se constat que no se present el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios para el ejercicio 2009. El rgano Interno de control del Estado de Guerrero, en el transcurso de la auditora, inform que en el mbito de sus atribuciones inicio la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 29. Se constat que los procedimientos de adjudicacin de los bienes, insumos y medicamentos no se ajustaron a los montos mximos y mnimos, que garantizaran para los Servicios Estatales de Salud de Guerrero las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y dems circunstancias pertinentes, El rgano Interno de Control del Estado de Guerrero, en el transcurso de la auditora, inform que en el mbito de sus atribuciones inicio la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 30. Con el anlisis de 53 expedientes de adquisiciones efectuadas con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud correspondientes al ejercicio 2009 proporcionados por los Servicios Estatales de Salud de Guerrero, se constat que las adquisiciones y servicios estuvieron formalizados con un contrato y/o pedido. 31. Se constat que los Servicios Estatales de Salud de Guerrero no aplicaron penas convencionales por 48.1 miles de pesos.. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 0.9 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-021 32. Con la visita fsica realizada a diferentes unidades de salud, se constat la existencia de 36 claves de medicamento de lento y/o nulo movimiento, por lo que se observ que dichas unidades administrativas carecen de mecanismos de control y sistemas de informacin adecuados para conocer e identificar oportunamente medicamentos de lento o nulo movimiento, que permita remitirlos en tiempo a otros centros de salud y hospitales para aprovecharlos y evitar que caduquen. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 33. Con la visita fsica efectuada al almacn general, jurisdicciones, hospitales generales y centros de salud de los Servicios Estatales de Salud de Guerrero, se constat que existe medicamento caduco por 30.0 miles de pesos y material de curacin por 15.0 miles de pesos, que corresponde a diferentes unidades administrativas que integran los Servicios Estatales de Salud de Guerrero.
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El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 0.1 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-022 34. Con la visita fsica realizada a la Jurisdiccin Sanitaria 03 Centro, se constat que a partir del septiembre de 2009, no se ha comprobado el destino final del medicamento y material de curacin perteneciente a los Servicios Estatales de Salud de Guerrero por 1,829.0 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 34.5 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-023 35. Con la revisin fsica realizada a las farmacias de los Centros de Salud El Ocotito, Ignacio Manuel Altamirano, Coacoyula y Villa de Guadalupe se tom una muestra total de 150 recetas, con las que se constat que en 13 de ellas se prescribieron 13 claves de medicamentos que no corresponden con los incorporados en el cuadro bsico para primero, segundo y tercer nivel de atencin mdica y 14 recetas no fueron surtidas en su totalidad por lo que no se proporcion a la poblacin abierta la totalidad del medicamento recetado. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-024 Metas y objetivos 36. Se revis el Programa Anual de Trabajo (PAT), del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) del ejercicio 2009, respecto del reporte de la cuenta pblica y del cierre presupuestal que contienen la informacin de los programas del Ramo 33 FASSA, a efecto de verificar el cumplimiento de las metas de los proyectos que integran el POA del fondo. De las 289 metas incorporadas en el PAT, en 122 metas se report un cumplimiento de metas del 100.0% o ms y las 152 metas restantes presentan un avance en el cumplimiento de metas, ubicado entre el 99.0% y 0.0% y de 15 metas no proporcionaron informacin. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 37. Con la revisin del Programa Anual de Trabajo de los Servicios Estatales de Salud de Guerrero del ejercicio 2009, del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA), para Gastos de Operacin, se constat que se ejercieron recursos por 401,128.6 miles de pesos, lo que represent el 119.1% del total de los recursos, es decir, que se ejercieron 64,243.0 miles de pesos ms del presupuesto autorizado, debido a que se le efectuaron prstamos de la fuente de financiamiento de ingresos propios al FASSA ramo 33 para cubrir pagos a proveedores y las necesidades de las unidades hospitalarias.
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38. El ndice "Trato Digno en Primer Nivel" se ubic en estado satisfactorio con semforo verde en 96.3%, cumpliendo los estndares establecidos por el Sistema INDICA. Sin embargo, en el indicador de "Satisfaccin por el surtimiento de medicamentos" se encuentra en nivel preventivo (semforo amarillo) y su variable Porcentaje de usuarios satisfechos con la cantidad de medicamentos que le entregaron que se encuentra en nivel crtico (semforo rojo). Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-025 39. El ndice "Trato Digno en Segundo Nivel Urgencias" se ubic en estado preventivo con semforo amarillo en 87.2%, y no se cumplieron los estndares establecidos por el Sistema INDICA. Sin embargo en el indicador "Satisfaccin por el surtimiento de medicamentos" se encuentra en nivel preventivo (semforo amarillo) y sus variables "Porcentaje de usuarios satisfechos con la cantidad de medicamentos que le entregaron" se encuentra en nivel crtico (semforo rojo). El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 40. El ndice correspondiente a la "Organizacin de Servicios en Primer Nivel Urbano", se ubic en un nivel satisfactorio ya que se encuentra en el porcentaje de 93.2% (semforo verde), as como su indicador "Tiempo de espera en consulta externa en medio urbano" y "Porcentaje de usuarios que esperan tiempo estndar para recibir consulta" y se ubica en nivel preventivo el indicador "Surtimiento completo de medicamentos". El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 41. El ndice "Organizacin de Servicios en Primer Nivel Rural" se encuentra en un nivel preventivo (semforo amarillo), con un porcentaje de 89.7% (semforo amarillo) por lo que no cumple con los parmetros del Sistema INDICA, el indicador "Surtimiento completo de medicamentos" se encontr tambin en el nivel preventivo ya que es semforo amarillo y su variable "Porcentaje de medicamentos surtido de manera completa a la primera vez" se encontr en nivel crtico (semforo rojo). El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 42. El ndice "Organizacin en Servicios de Urgencias" con un porcentaje de 87.7% ubicndose en semforo amarillo, no cumpli los estndares del Sistema Local de Medicin de Indicadores de Calidad por el SICALIDAD, as como su indicador "Porcentaje de usuarios que esperan tiempo estndar para recibir atencin". El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado.

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43. El ndice "Atencin mdica efectiva primer nivel" se encontr en nivel preventivo (semforo amarillo) cumpliendo con el estndar del Sistema INDICA, con un porcentaje de 89.7% y sus indicadores "Atencin prenatal", "Atencin al menor de 5 aos con enfermedad diarreica aguda", "Atencin al menor de 5 aos con infeccin respiratoria aguda", "Atencin al paciente hipertenso" y "Atencin al paciente diabtico" se encuentran en un nivel satisfactorio (semforo verde). El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 44. En el ndice "Atencin Mdica Efectiva Segundo Nivel", su indicador "Tasa de cesreas" se encuentran en nivel crtico (semforo rojo), sus indicadores "Diferimiento Quirrgico en ciruga general" Y "Tasa de infecciones nosocomiales" se ubicaron en un nivel satisfactorio. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 45. El Aval Ciudadano es un mecanismo del sector salud que faculta a grupos y organizaciones civiles a visitar unidades de salud para avalar las acciones que buscan mejorar el trato y la calidad en los servicios de salud. Cabe mencionar que en el ao 2008 solo el 38.0% de las unidades no contaban con la figura de Aval Ciudadano. No obstante la relevancia de esa estrategia, al cierre del 2009, de acuerdo con informacin del rea de Subdireccin de atencin mdica, solo un 56.8% contaban con la figura de aval ciudadano. Vase accin(es): 09-A-12000-02-0633-01-026 46. El derecho de los usuarios de los servicios de salud a contar con una atencin de calidad, con calidez y seguridad, es denominado por SICALIDAD como el proceso de Acreditacin y Garanta de Calidad, que en concordancia con la Certificacin de establecimientos de salud forma parte del aseguramiento de la calidad, bajo criterios tcnicos destinados a elevar la calidad de las unidades mdicas, en lo que concierne a calidad, capacidad y seguridad. De la informacin proporcionada por la Subdireccin de Atencin Mdica del ao 2009, se inform que se acreditaron 220 unidades. 47. El Sistema de Referencia y Contrarreferencia "Constituye el enlace entre las unidades operativas de los niveles de atencin que conforman la red de servicios de salud, con el propsito de brindar a los usuarios atencin mdica integral y oportuna en las unidades mdicas que, conforme al padecimiento del paciente y la capacidad resolutiva de la institucin resulten ms convenientes". El rea de la Subdireccin de Atencin Mdica nos informa que en el ao 2009, se cuenta con un registro en el primer nivel de atencin 94,615 referencias y 31,561 contrarreferencias; y en el segundo nivel de atencin se reportaron 20,877 referencias y 44,491 contrarreferencias. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado.

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48. En los hospitales de los Servicios Estatales de Salud de Guerrero se atendieron 27,559 nacimientos de los cuales 17,400 fueron partos y 10,159 cesreas, que significa que un 36.9% fue la tasa de cesrea en el ao 2009. En la aplicacin de cuestionarios y en las visitas fsicas a diferentes hospitales, se observ que el ente auditado supero el resultado de cesreas el estndar en 7 puntos; adems de la visita al Hospital General Cd. Renacimiento nos informan que es de concentracin y referencia para resolucin de urgencias obsttricas, adems los hospitales de San Marcos, Copala, Ometepec y Atoyac refieren a sus pacientes a esa unidad por no contar con la infraestructura necesaria. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 49. De la informacin proporcionada por el Segundo Nivel de Atencin de la Subdireccin de Atencin Mdica de los 14 Hospitales Generales de Guerrero, 9 hospitales rebasan la ocupacin hospitalaria recomendada, ya que se encuentran entre 86.0% y 117.0% de ocupacin hospitalaria y 3 hospitales tienen un porcentaje menor al recomendable de ocupacin. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 50. Productividad es la relacin entre insumo (recursos) y producto (servicios) expresada en unidades fsicas; sin embargo, tambin es necesario lograr el mayor beneficio a partir de la utilizacin de los recursos existentes (eficiencia). En el ao 2009, el ente auditado indic que en el primer nivel de atencin en el ao 2009, el promedio de las consultas diarias fue de 18.2, tomando en cuenta 220 das laborables por lo que existe una eficiencia en la productividad de consultas por mdico. 51. Con la revisin de la informacin proporcionada por los Servicios Estatales de Salud de Guerrero, se constat que se report a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los indicadores de Porcentaje de Partos atendidos por personal calificado en poblacin no derechohabiente y Egresos Hospitalarios por cada mil habitantes de poblacin sin seguridad social en el ao 2009. Acciones Recomendaciones 09-A-12000-02-0633-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto del logro de los objetivos del fondo [Resultado 1] 09-A-12000-02-0633-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo subsecuente se implementen las actividades necesarias, para que se manejen los recursos en una sola cuenta especfica. [Resultado 5]
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09-A-12000-02-0633-01-003.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que los registros contables se encuentren debidamente actualizados, identificados, controlados y se cuente con la documentacin comprobatoria del gasto. [Resultado 6] 09-A-12000-02-0633-01-004.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que exista fundamento legal que regule la asignacin de fondos revolventes. [Resultado 8] 09-A-12000-02-0633-01-005.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que no se destinen recursos a fines distintos de los autorizados. [Resultado 11] 09-A-12000-02-0633-01-006.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que no se pague destinen los rendimientos financieros a fines distintos a los autorizados. [Resultado 12] 09-A-12000-02-0633-01-007.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para identificar los intereses generados de las cuentas administradas por los Servicios Estatales de Salud de Guerrero. [Resultado 13] 09-A-12000-02-0633-01-008.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que no se otorguen plazas de mdico especialista "A" y "C" a personal que no cuente con los requisitos para ocupar los cdigos. [Resultado 14] 09-A-12000-02-0633-01-009.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que no se les otorguen licencias con goce de sueldo a personal comisionado a dependencias externas de los Servicios Estatales de Salud de Guerrero. [Resultado 16] 09-A-12000-02-0633-01-010.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero, instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que no se realicen pagos posteriores de la fecha de su baja o de su licencia sin goce de sueldo. [Resultado 17] 09-A-12000-02-0633-01-011.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que no se realicen pagos por concepto de pagos de compensaciones discrecionales (bonos) sin existir sustento normativo. [Resultado 18] 09-A-12000-02-0633-01-012.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que no se subsidie con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

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el Impuesto Sobre la Renta originado por otorgar a los trabajadores en efectivo la medida de fin de ao "vales de despensa". [Resultado 19] 09-A-12000-02-0633-01-013.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que no se otorguen pagos por concepto de medidas de fin de ao a personal que no tiene derecho a ello. [Resultado 20] 09-A-12000-02-0633-01-014.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que no se paguen laudos con recursos del fondo. [Resultado 21] 09-A-12000-02-0633-01-015.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que no se otorguen pagos de bonos y compensaciones discrecionales a personas contratadas por el rgimen de prestacin de servicios por tiempo determinado. [Resultado 22] 09-A-12000-02-0633-01-016.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que no se otorguen pagos por importes mayores a lo establecido en los contratos al personal eventual. [Resultado 23] 09-A-12000-02-0633-01-017.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que se presenten los pagos a terceros como de ISR en tiempo y forma. [Resultado 24] 09-A-12000-02-0633-01-018.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, a fin de que se publiquen todos los trimestres de los informes trimestrales del ejercicio 2009 del ejercicio, destino y resultados del fondo proporcionados a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y estn a disposicin del pblico en general en medio locales de difusin. [Resultado 25] 09-A-12000-02-0633-01-019.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, con el fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, a fin de que se comunique a todas las instancias correspondientes sobre la cuenta bancaria especfica en la que recibi y administr los recursos del fondo. [Resultado 26] 09-A-12000-02-0633-01-020.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, a fin de que el estado reporte en forma pormenorizada trimestralmente a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, la informacin relativa al ejercicio, destino y los resultados de las evaluaciones del fondo; y se publique la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y erogados dentro de los 20 das naturales posteriores a la terminacin de cada trimestre del ejercicio fiscal 2009. [Resultado 27]

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09-A-12000-02-0633-01-021.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que en lo subsecuente se apliquen las penas convencionales a los proveedores por incumplimiento en la entrega de los bienes. [Resultado 31] 09-A-12000-02-0633-01-022.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, para que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que no cuenten con medicamento y material de curacin caduco. [Resultado 33] 09-A-12000-02-0633-01-023.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias y se compruebe el destino final de los medicamentos y material de curacin. [Resultado 34] 09-A-12000-02-0633-01-024.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que en lo subsecuente se prescriban de manera adecuada y suficiente los medicamentos de acuerdo con los cuadros bsicos para primero, segundo y tercer nivel de atencin mdica a la poblacin. [Resultado 35] 09-A-12000-02-0633-01-025.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, para que se implementen los mecanismos de control necesarios a fin de que los indicadores y variables del ndice "Trato digno en Primer Nivel" y su indicador "Satisfaccin por el Surtimiento de Medicamentos" alcancen los estndares de calidad. [Resultado 38] 09-A-12000-02-0633-01-026.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, a fin de que se instalen en todas las unidades de salud la figura de "Aval Ciudadano". [Resultado 45] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 79,700.3 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones operadas. Consecuencias Sociales Al trmino del ejercicio fiscal el Organismo de salud no cumpli al 100% con las metas establecidas, situacin que repercuti en la prestacin de servicios de salud a poblacin abierta. Por lo que respecta a los indicadores del Sistema de calidad, se observ que los indicadores de Satisfaccin por el surtimiento de Medicamentos y Surtimiento completo de medicamentos presentaron niveles crticos debido a la falta de insumos mdicos, situacin que origin insatisfaccin en los usuarios de los servicios de salud por el desabasto de medicamentos. Asimismo, del total de unidades factibles de acreditacin, 220 fueron acreditadas las cuales prestan servicios de salud con garanta de calidad.

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Con el anlisis de los reportes del aval ciudadano, se constat que al cierre de 2009 slo el 56.8%, cuentan con presencia de la sociedad civil para evaluar la calidad de los servicios de salud. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 43 observacin(es), de las cuales 17 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 26 restante(s) gener(aron): 26 Recomendacin(es). Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Guerrero no cumpli con las disposiciones normativas aplicables a control interno, registros e informacin financiera, destino de los recursos, servicios personales, transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo, adquisiciones, control y entrega de medicamento y cumplimiento de metas y objetivos, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: compensaciones discrecionales (bonos) por 4,953.0 miles de pesos; pagos indebidos de ISR por medidas de fin de ao (vales de despensa) por 18,135.6miles de pesos; pagos por compensaciones discrecionales (bonos) a personal eventual por 12,407.2miles de pesos y pagos a personal eventual superiores a lo contratado por 22,625.8 miles de pesos.

Apndices reas Revisadas Subsecretara de Administracin y Finanzas del Gobierno del Estado de Guerrero y Servicios Estatales de Salud de Guerrero. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculos 8; fraccin III, prrafos primero y segundo; 9, fraccin III, prrafo segundo, inciso "A".

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2. 3. 4. 5. 6. 7.

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 85, fraccin II, prrafo primero; segundo; cuarto; 107, fraccin I, prrafo III. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 66 fraccin III y 125, fraccin II. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculo 42. Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 29; 48 y 49, prrafo primero. Ley del Impuesto Sobre la Renta: artculo 113. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley del ISSSTE: artculo 21, prrafo II.

Manual de Organizacin Especifica de la Secretara de Salud de Guerrero: captulo V; numeral 1.4., 1.4.1 y 1.4.3.2. Manual nico de Contabilidad del Estado de Guerrero en su apartado de Principios de Contabilidad que identifican y delimitan al ente econmico y sus aspectos financieros, "Control Presupuestario". Condiciones Generales de Trabajo 2006-2009 emitidas por la Secretara de Salud Federal, vigentes para el ejercicio 2009: artculos 9, fraccin VI y IX; 54; 144, fraccin II y 145. Catlogo Sectorial de puestos emitidos por la Secretara de Salud Federal vigentes para el ejercicio 2009. Reglamento de la Ley del Servicio de la Tesorera de la Federacin: artculos 114 y 117. Oficio nm. 307_A-2035 del 23 de noviembre de 2009, emitido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, que contiene los "Lineamientos para el Otorgamiento y Aplicacin de Vales de Despensa como nica Medida de Fin de Ao para el ejercicio fiscal 2009". Manual de Polticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos de Bienes Muebles y Contratacin de Servicios del Gobierno del Estado de Guerrero y Clausula Decima Cuarta del respectivo contrato: numerales 5.6, 11.1, 11.2, 11.3 y 11.4. Manual de Organizacin de la Secretaria de Salud y Manual de procedimientos para la operacin y control de los insumos para la salud en establecimientos clasificados como almacn de depsito y distribucin de medicamentos, productos biolgicos, equipo mdico y material de curacin para uso humano de la Secretara de Salud en el Estado de Guerrero: numerales 1.4.2.1 y 1.4.2.4. Ley de Administracin de Recursos Materiales: artculo 4, fraccin VI y VII. Contrato nmero SFA/DGASG/AD/RE/001/2009: clusulas quinta, sexta y sptima.

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Ley de Salud para el Estado de Guerrero: artculos 2 y 38, fraccin VIII. Acuerdo por el que se establece que las Instituciones Pblicas del Sistema Nacional de Salud solo debern utilizar los insumos establecidos en el cuadro bsico para el primer nivel de atencin medica y, para el segundo y tercer nivel el catlogo de insumos publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 24 de diciembre de 2002. Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestin de la Calidad, emitidos por la Secretara de Salud: apartado 7.1.1. Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestin de la Calidad y los documentos estratgicos y normativos del Aval Ciudadano, del Programa Sistema Integral de Calidad en Salud (SICALIDAD). Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental: Costo Histrico, Base en Devengado. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero, y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. En el disco compacto del Informe de Resultados de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad fiscalizada, la cual entreg mediante el oficio nmero EG/073/2010 del 18 de octubre de 2010, que se anexa a este informe.

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