Custos Variáveis

100,0%
61,7%
37,5%
8,5%
5,5%
9,2%
1,0%

38,3%
30,6%
5,0%
4,5%
6,0%
10,2%
3,3%
0,1%
1,5%

7,7%
 Ponto de
Equilíbrio
Receita necessária para cobrir
todos os custos e despesas
Lucro Zero % R$

Despesa Fixa
P.E. =
Lucro Bruto
 Ponto de
Equilíbrio
Margem Contrib.
Despesa Fixa Custo Variável Cálculo Ponto de Equilíbrio
(Lucro Bruto)
50.000 50% 50% 50.000 / 0,50 100.000
50.000 66,67% 33,33% 50.000 / 0,333 150.000
50.000 75% 25% 50.000 / 0,25 200.000
100.000 68% 32% 100.000 / 0,32 312.000
75.000 50% 50% ? ?
60.000 40% 60% ? ?
 Resumo rápido:
1. CRIAR PLANO DE CONTAS RESUMIDO

2. DEFINIR REGIMES PARA CADA CATEGORIA DO PLANO

3. ELABORAR DRE MENSAL

4. CALCULAR O % DE CADA CATEGORIA (A.V.)

5. ATUALIZAR O CÁLCULO DO PONTO DE EQUILÍBRIO

Qual o lucro ideal?
LUCRO OPERACIONAL (EBITDA)
 REFERÊNCIAS:
LUCRO OPERACIONAL (EBITDA)

INDÚSTRIA COMÉRCIO SERVIÇO

5-10% 10-20% 20-30%
COMO
APURAR?

• Mercadorias Compradas no período

• Mercadorias Pagas no período

• Totalizador Preço de Venda x Preço de Custo

• Estoque inicial (+) Compras (–) Estoque Final

• Correlação de Compras
DIAGNÓSTICO

CMV
COMO
OTIMIZAR?
• Precificação [Matriz Produto]
• Atuação na Ficha Técnica e EREC
• Controle de Compras
• Gestão de Estoques e Controle de Perdas
• Capital de Giro / Política Comercial
 “Minha empresa só tem um
problema: pessoas!”

“Se eu conseguisse uma mão de

obra melhor, eu estaria rico!”
COMO
APURAR?

Salários x Encargos UNIFICAR

Salários Fixos x Variáveis UNIFICAR

Comissões x Salários SEPARAR

Provisionamento x pagamento PAGAMENTO

DIAGNÓSTICO

Qual a MDO ideal?

COMO
OTIMIZAR?

• Receita por Colaborador

• Comissões, Bônus, Participações
• Tipos de Contrato (CLT, PJ, estágio)
• Recrutamento, Seleção, Treinamento, Retenção
COMO
OTIMIZAR?
Qual a sequência correta?
COMO
OTIMIZAR?

“O poder do elogio”
COMO
APURAR?

Aluguel, Condomínio e taxas CTO

Energia e Água (comércio e serviço) CTO

Energia e Água (indústria) Não é ocupação

DIAGNÓSTICO

Qual o CTO ideal?

COMO
OTIMIZAR?

• Receita por m²
• Negociação de valores e condições
• Redimensionamento do imóvel (ampliar / reduzir)
• Sublocação para terceiros
• Mudança de endereço
COMO
APURAR?

PIS, COFINS IMPOSTOS

ICMS IMPOSTOS
ISS IMPOSTOS
IPI IMPOSTOS
IRPJ, CSLL IMPOSTOS
INSS E FGTS ENCARGOS
DIAGNÓSTICO

Qual a carga tributária ideal?

COMO
OTIMIZAR?
• Compreender o funcionamento básico da tributação

• Buscar oportunidades não tradicionais:

• Regime Especial tributário
• Regimes mistos (Real x Presumido x Simples)

• Prospectar recuperações de créditos

 BASES DE CÁLCULO
Simples Lucro Lucro
Nacional Presumido Real
Receita e
PIS, COFINS Receita Receita
Compras
Receita e Receita e
ICMS Receita
Compras Compras

ISS Receita Receita Receita

IRPJ, CSLL Receita Receita Lucro Líquido

INSS (empregador) Receita Salários Salários

Até R$ 4,8 mi Até R$ 78 mi Ilimitado

100,0%
61,7%
37,5%
8,5%
5,5%
9,2%
1,0%

38,3%
30,6%
5,0%
4,5%
6,0%
10,2%
3,3%
0,1%
1,5%

7,7%
INÍCIO
 Resumo rápido:
1. DEFINIR O LUCRO DESEJADO

2. ENCAIXAR NOVOS % PARA CADA CATEGORIA DE DESPESAS

3. CALCULAR A REDUÇÃO NECESSÁRIA EM CADA DESPESA

4. DEFINIR O PLANO DE AÇÃO PARA CADA DESPESA

5. L U C R A R !!