Exerccio de Contabilidade Geral

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01-) A empresa Virou Mania LTDA comeou as suas

atividades no dia 01/04/98, sendo que nesta data, foi
elaborado seu estatuto social constitudo com um capital
de R$40.000 aes ordinrias nominativas no valor de
R$2,00 cada uma.
Capital subscrito
80.000,00

Capital a Realizar
80.000,00

02-)Foi realizado no ato da assinatura do estatuto 20% do

capital em dinheiro e 40% foi depositado no banco Sul
S/A.
Capital a realizar
80.000,00
16.000,00
32.000,00
32.000,00

Caixa
16.000,00

Banco Sul S/A

32.000,00

03-) No dia 02/04/98 contratou um seguro da seguradora

Novo Hamburgo S/A, contra incndio no valor de
R$3.000,00 sobre o valor assegurado para pagamento em
trs parcelas iguais, de perodo de vigncia de 12 meses.
Seguros apropriar
3.000,00

Seguradora N. Hamburgo S/A

3.000,00

04-) Compra de material de expediente no valor de R$

800,00, material de embalagem R$ 700,00, material de
limpeza R$ 500,00, para pagamento em trinta dias, das
lojas Ftima.
Estoque mat. de embalagem
Estoque de ma. de expediente
700,00
800,00

Estoque material de limpeza

500,00

Loja Ftima
2.000,00

05 -) Adquiriu mveis e utenslios no valor de R$

2.000,00, para pagamento em duas vezes iguais no Alrio
Imveis Ltda.
Mveis e utenslios
2.000,00

Mveis Silva
2.000,00

06) No dia 16/04/98 comprou um automvel da Jugasa

S/A, para uso da empresa por R$ 9.000,00. Sendo pago
com cheque do Banco Sul S/A no valor de R$ 4.500,00, o
restante financiado pela GM S/A, R$ 1.000,00 de juros
pelo prazo de cinco meses para pagamento em parcelas
iguais.
Veculos
9.000,00
Banco Sul S/A
32.000,00
4.000,00
28.000,00

Jugasa S/A
4.000,00
9.000,00
5.000,00
Financiadora GM S/A
5.000,00
1.000,00
6.000,00

Juros apropriar
1.000,000

07-) Venda de Mercadorias prazo 1 parcela a vista e 30

dias restante parcelas iguais. Para SC, R$ 25.000,00, com
ICMS incluso nas vendas R$4.250,00 - PIS R$162,50 Confins R$ 500,00. Para RS, R$ 5.000,00 com ICMS no
total de R$600,00 - PIS R$32,50 - Confins R$100,00. Foi
recebido uma devoluo de R$ 500,00 das mercadorias
vendidas para RS com ICMS incluso R$60,00 - Confins
R$10,00 - PIS R$ 3,25.
Vendas de mercadorias
25.000,00
5.000,00
30.000,00

Caixa
16.000,00
12.500,00
2.500,00
31.000,00

Duplicatas a receber
12.500,00
500,00
2.500,00
14.500,00

ICMS s/ vendas
4.250,00
60,00
600,00
4.790,00

PIS s/ vendas
162,50
3,25
32,50
191,75

Confins s/ vendas
500,00
10,00
100,00
590,00

ICMS a recolher
60,00
4.250,00
600,00
4.790,00

PIS a recolher
162,50
3,25
32,50
191,75

Confins a recolher
500,00
10,00
100,00
590,00

Devoluo s/ vendas
500,00

08-) Adquiriu mercadorias para revenda prazo em 30 e

60 dias, com valores iguais, de SC, R$10.000,00 com
ICMS incluso no total da nota fiscal de R$1.700,00. De
Pedggio LTDA, do RS, de R$5.000,00 com ICMS no total
de R$600,00, de Especial Modas LTDA, foi devolvida a
importncia de R$250,00 com R$30,00 de ICMS imbudo
no total.
Compra de mercadorias
8.300,00
4.400,00
12.700,00

ICMS a recuperar
1.700,00
600,00
30,00
2.270,00

Pedggio LTDA

Devoluo s/ compras

10.000,00

220,00

Especial Modas
250,00
5.000,00
4.750,00

09-) Foi pago a transportadora Falco LTDA, o valor de

R$250,00, para transportar as mercadorias compradas no
RS, ICMS incluso no frete R$ 30,00.
Frete s/ compras
220,00

Caixas
31.000,00
250,00
30.750,00

ICMS a recuperar
2.270,00
30,00
2.300,00

Transportadora Falco
250,00
250,00

10-) Recebimento de duplicatas R$15.000,00 com

desconto de R$ 300,00.
Duplicatas a receber
14.500,00
15.000,00
500,00

Caixa
29.950,00
14.700,00
44.650,00

Descontos Concedidos
300,00
11-) Foi feito em 1 de agosto de 1998, um contrato de
publicidade, com a empresa Globo Publicidade LTDA. O
qual possui o valor de R$ 6.000,00, para o pagamento
ser realizado em trs parcelas iguais, sendo que a
primeira foi paga no ato, atravs de lanamento de
dbito no banco Sul S/A, perodo de vigncia 6 meses.
Publicidade apropriar
6.000,00

Globo Publicidade LTDA

2.000,00
6.000,00
4.000,00

Banco Sul S/A

28.000,00
2.000,00
26.000,00

12-) Foi realizado pelos acionistas 20% do capital a

realizar em dinheiro.
Capital a realizar
32.000,00
6.400,00

Caixa
23.550,00
6.400,00
29.950,00

13-) Pago uma duplicata para Rig Point LTDA no valor de

R$7.500,00 com desconto de R$ 300,00.
Rig Point
7.5000,00
10.000,00
2.500,00

Caixa
30.750,00
7.200,00
23.550,00

Descontos Recebidos
300,00

14-) Foi obtido um emprstimo no banco Sul s/a de R$

7.500,00 com despesas de juros R$450,00 pelo prazo de
trinta dias, debitado em conta corrente. (juros cobrados
no final dos trintas dias)
Banco Sul S/A
26.000,00
7.500,00
33.500,00

Emprstimos Bancrios
7.500,00

15-) Adquiriu o direito de uso da linha telefnica da

empresa EMBRATEL. No valor R$ 1.000,00 a prazo.
Telefone

EMBRATEL

1.000,00

1.000,00

16-)
A
empresa
adquiriu
um
equipamento
de
processamento de dados no valor de R$3.500,00 da
empresa Compaq Ltda. Pagamento a vista R$ 500,00 e
mais quatro parcelas iguais.
Equipamento de
Processamento de Dados
3.500,00

Compaq LTDA
500,00

3.500,00
3.000,00

Caixa
42.150,00
500,00
41.650,00

17-) A empresa efetuou um depsito no banco Sul S/A no

valor de R$ 6.000,00.
Caixa
41.650,00
6.000,00
35.650,00

Banco Sul S/A

33.500,00
6.000,00
39.500,00

18-) Em 10.08.98, foram compradas diversas mquinas

industriais
Manos LTDA, por R$5.000,00, sendo
R$2.500,00 a vista, o restante, com vencimento para
30/10/98, mediante aceita de uma duplicata.
Mquinas e equipamentos
5.000,00

Manos LTDA
2.500,00
5.000,00
2.500,00

Caixa
44.650,00
2.500,00
42.150,00

19-) Efetuou o pagamento a EMBRATEL. R$ 500,00 em

dinheiro, com juros de R$50,00.
EMBRATEL
500,00
1.000,00
500,00

Caixa
35.650,00

500,00
50,00

35.100,00

Juros pagos
50,00

20-) Pagamento de duplicatas a pagar Especial Modas de

2.500,00, com cheque obtendo-se desconto de 150,00.
Especial Modas
2.500,00
4.750,00
2.250,00

Banco Sul S/A

2.350,00
35.500,00
33.150,00

Descontos recebidos
150,00
21-) Foi pago em dinheiro a primeira parcela a Compag
Ltda.

Compag LTDA
750,00
3.000,00
2.250,00

Caixa
35.100,00
34.350,00

750,00

22-) Foi efetuado um contrato de manuteno de

mquinas de escrever e de calcular, com a empresa
Carbex LTDA, pelo perodo de seis meses no valor de R$
300,00 para pagamento em duas parcelas iguais.
Contrato M. Bens. apropriar
300,00

Carbex LTDA
300,00

23-) Pagamento a primeira parcela dos seguintes itens 03, 04, 05, 06, 16, 22.
GM S/A
1.200,00
6.000,00
4.800,00

Alrio Imveis S/A

2.000,00
1.000,00
1.000,00

Ftima
2.000,00
2.000,00

Compag LTDA
2.250,00
750,00
1.500,00

Segurado Novo Hamburgo

500,00
3.000,00
2.5000,00

Carbex
150,00

300,00
150,00

Caixa
34.350,00
5.600,00
28.750,00

24-) Foi adquirida uma Combi por R$ 4.000,00 a vista

com cheque Banco Sul S/A. De Snego & Cia.
Veculos
9.000,00
4.000,00
13.000,00

Snego & Cia

4.000,00
4.000,00

Banco Sul
39.5000,00
4.000,00
35.500,00

25-) Recebemos um aviso de encargos

incidentes sobre conta corrente de R$ 75,00.
Despesas bancrias
75,00

bancrios

Banco Sul S/A

75,00
33.150,00
33.075,00

26-) Pagamento de taxas no valor de R$42,50 para

Receita Estadual e R$ 57,50 para a Receita Federal.
Impostos e taxas
100,00

Caixa
28.750,00
28.650,00

100,00

27-) Pagamento emprstimo bancrio atravs de dbito

em conta do banco Sul S/A.
Banco Sul S/A
33.075,00
7.500,00

Emprstimo bancrio

10

450,00
25.125,00

7.500,00

7.500,00

Juros pagos
50,00
450,00
500,00

28-) Apropriar material de expediente R$80,00, material

de embalagem R$ 200,00, material de limpeza R$100,00,
seguro - contrato publicidade - contrato manuteno,
Juros.
Estoque material de
expediente
800,00
80,00
720,00

Estoque material de
embalagem
200,00
700,00
500,00

Estoque mat. de limpeza

500,00
100,00
400,00

Material de expediente
80,00

Material de embalagem
200,00

Material de limpeza
100,00

Seguros apropriar
3.000,00
250,00
2.750,00

Cons. Manit. Bens apropriar

Publicidade apropriar
6.000,00
1.000,00
5.000,00

Seguros
11

300,00
250,00

50,00

Publicidade
1.000,00
Juros apropriar
1.000,00
200,00
800,00

250,00

Manuteno de bens
50,00
Juros pagos
500,00
200,00
800,00

29-) A Virou Mania LTDA recebeu, para pagamentos nos

vencimentos, as faturas de gua no valor de R$ 20,00,
fatura de energia eltrica no valor de R$92,50 e a fatura
de telefone no valor de R$80,00.
gua
20,00

Energia
92,50

Telefone
80,00

Celesc a pagar
92,50

Casan a pagar
20,00

Telesc a pagar
80,00

30-) Foi pago na prefeitura municipal de Cricima, o

alvar de localizao no valor de R$ 60,00.
Alvar apropriar
60,00

Prefeitura municipal
60,00
60,00

12

Caixa
28.650,00
28.590,00

60,00

31-) Apropriado
novembro/98.

encargo

Alvar apropriar
60,00
15,00
45,00

32-) Apropriado
outubro/98.

Despesas

com

no

ms

de

Desp. alvar
15,00

incorridas

Salrio
Despesas INSS Empresa 27,8%
Proviso de Frias + 1/3
Pr - labore
Despesas INSS empresa
Desconto INPS empregados
Despesas FGTS
Proviso 13 salrio
Descontos INSS empregador
Aluguel

Salrios
10.000,00

alvar

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

no

ms

de

10.000,00
2.780,00
1.111,10
2.000,00
240,00
1.100,00
800,00
833,33
160,00
1.000,00

FGTS
800,00

13

INSS
2.780,00
240,00
3.020,00

Salrios a pagar
1.100,00
10.000,00
8.900,00

FGTS a recolher
800,00

Aluguel
1.000,00

Proviso 13 salrio
833,33

Proviso frias a pagar

1.111,10

Pr - labore
2.000,00

INSS a recolher
2.780,00
240,00
1.100,00
160,00
4.280,00
Proviso de frias
1.111,10

Aluguel a pagar
1.000,00

Proviso 13 salrio
833,33

Pr - labore a pagar
160,00
2.000,00
1.840,00

14

15