Entrega: atraso justificado

Excel: OK (+ 0,50)
Nota: 7.90

Valor do produto antes do ICMS 2,500.00

Operação interna - Alíquota ICMS 12%
Valor do produto com ICMS por dentro 2,840.91
Base Cálculo ICMS 2,840.91
ICMS 340.91
IPI 6,5% 184.66
IVA 73% 2,208.66
Base Cálculo ICMS ST 5,234.23
ICMS ST 601.25
Desconto 3% -
PIS 41.25
COFINS 190.00
Total NFE 3,626.82

CST 110
CFOP 5403

0.10
VENDA PARA OUTRO ESTADO ENTÃO ALÍQUOTA DEVERIA SER 12%
Para encontrar o valor do produto com o ICMS é preciso dividir o produto pelo resultado entre "1- 0,18 = 0,82"

Para encontrar a base de cálculo do ICMS ST é preciso calcular e somar o ipi em cima da Base de cálculo do icms e após isso, calcular e somar o IVA
Para encontrar o ICMS ST é preciso primeiro calcular a base de calculo do icms st com a alíquota de 18% do icms e o seu resultado, subtrair o icms próprio que é resultado da
desconto financeiro não interfere
PIS sem icms é ´calculado pela alíquota do pis não comulativo com o icms excluído do valor da operação, ou seja, o valor original do produto antes do icms
COFINS sem icms é ´calculado pela alíquota do pis não comulativo com o icms excluído do valor da operação, ou seja, o valor original do produto antes do icms
Somar base icms + ipi + icms st

mercadoria importada diretamente pelo vendedor DEVERIA SER CST 610 IMPORTAÇÃO DIRETA
venda de mercadoria sujeita ao ST como substituto VENDA PRA OUTRO ESTADO ENTÃO É 6403
ms próprio que é resultado da base de cálculo do icms vezes a alíquota interna

o antes do icms

MPORTAÇÃO DIRETA SEM SIMILAR NACIONAL

ADO ENTÃO É 6403
2) Apure o ICMS, ICMS ST, PIS e COFINS (regime cumulativo) de acordo com as informações
abaixo. Demonstre o PIS e COFINS com e sem a exclusão do ICMS da base:

CFOP VALOR ICMS ST ICMS

5101 237,544.16 27,367.71 Débito 73,438.33 O Relatório mostra o tota
5401 117,613.59 9,153.20 4,355.92 Crédito 3,280.05 nas entradas(créditos) e n
6101 170,257.04 19,104.69 Total 70,158.28
6102 8,896.98 570.60
6401 149,198.02 15,489.05 18,407.24 ICMS ST SP O Relatório mostra o tota
6403 1,738.04 50.96 433.15 Débito 4,355.92 nas entradas(créditos) e n
6404 439.08 - Crédito 237.06 neste caso, serão somado
6107 18,163.92 1,702.12 Total 4,118.86 5401 menos 1411
703,850.83 73,438.33 23,196.31
ST outros Estados 18,840.39
CFOP VALOR ICMS ST
1202 106.75 13.63 - PIS E COFINS - SEM EXCLUSÃO DO ICMS
1411 4,517.48 299.32 237.06 receita 680,654.52 Exclua o ICMS ST da soma
4,624.23 312.95 237.06 devolução 4,387.17 Exclua o ICMS ST da soma
base 676,267.35 nem devolução
pis cum 4,395.74 PIS CUMULATIVO ALÍQUO
cofins cum 20,288.02 COFINS CUMULATIVO ALÍQ
607,216.19
4,074.22 PIS E COFINS - COM EXCLUSÃO DO ICMS
603,141.97 receita 607,216.19 Exclua o ICMS e o ICMS ST
devolução 4,074.22 do ICMS da base de cálcul
base 603,141.97 = receita(receita - ICMS - I
pis cum 3,920.42 Alíquota do PIS de 0,65%
cofins cum 18,094.26 Alíquota da COFINS de 3%

1.00
Relatório mostra o total do ICMS
as entradas(créditos) e nas saídas(débitos)

Relatório mostra o total do ICMS ST

as entradas(créditos) e nas saídas(débitos)
este caso, serão somados os CFOPs
401 menos 1411

xclua o ICMS ST da soma da receita, não compõe receita

xclua o ICMS ST da soma da devolução, não compõe receita
em devolução
S CUMULATIVO ALÍQUOTA DE 0,65% EM CIMA DA RECEITA(RECEITA - DEVOLUÇÕES)
OFINS CUMULATIVO ALÍQUOTA DE 3% EM CIMA DA RECEITA(RECEITA - DEVOLUÇÕES)

xclua o ICMS e o ICMS ST para que seja considerada a exclusão

o ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS
receita(receita - ICMS - ICMS ST) - (devol - ICMS - ICMS ST)
íquota do PIS de 0,65%
íquota da COFINS de 3%
3) Considerando que a empresa do exercício anterior seja optante pelo Lucro Presumido e
conforme contrato social opera como indústria, prestadora de serviços e locação, calcule o
IRPJ e a CSLL com base nos dados abaixo:
* Receita apurada no exercício anterior;
* Prestação de serviços no valor de R$ 150.000,00;
* Rendimento de aplicações financeiras no valor de R$ 12.000,00;
* Recebimento de aluguel no valor de R$ 10.500,00;
* Juros ativos no valor de R$ 3.400,00;
* Descontos obtidos junto a fornecedores R$ 1.500,00; Desconto obtido não compõe base de cálcu
* Atualização monetária sobre tributos (ativo) R$ 600,00. Atualização monetária não compõe base d
para IRPJ e CSLL
CFOP VALOR ICMS ST ICMS
5101 237,544.16 27,367.71 Débito 73,438.33
5401 117,613.59 9,153.20 4,355.92 Crédito 3,280.05
6101 170,257.04 19,104.69 Total 70,158.28
6102 8,896.98 570.60
6401 149,198.02 15,489.05 18,407.24 ICMS ST SP
6403 1,738.04 50.96 433.15 Débito 4,355.92
6404 439.08 - Crédito 237.06
6107 18,163.02 1,702.12 Total 4,118.86
703,849.93 73,438.33 23,196.31
ST outros Estados 18,840.39
CFOP VALOR ICMS ST
1202 106.75 13.63 - PIS E COFINS - SEM EXCLUSÃO DO ICMS
1411 4,517.48 299.32 237.06 receita 680,653.62
4,624.23 312.95 237.06 devolução 4,387.17
base 676,266.45
pis cum 4,395.73
cofins cum 20,287.99
0.25
PIS E COFINS - COM EXCLUSÃO DO ICMS
receita 607,215.29
devolução 4,074.22
base 603,141.07
pis cum 3,920.42
cofins cum 18,094.23
 Receita de vendas 676,266.45 IRPJ
Receita de serviços 150,000.00 Base vendas 8% 54,101.32
Receita Financeira 15,400.00 Base serviços 32% 48,000.00
Despesa Financeira - Base outras rec 100% 25,900.00
Aluguel 10,500.00 Base cálculo 128,001.32
IRPJ 15% 19,200.20
Adic 10% 6,800.13
onto obtido não compõe base de cálculo IRPJ a rec 26,000.33
lização monetária não compõe base de cálculo
IRPJ e CSLL

O Relatório mostra o total do ICMS

nas entradas(créditos) e nas saídas(débitos)

O Relatório mostra o total do ICMS ST

nas entradas(créditos) e nas saídas(débitos)
neste caso, serão somados os CFOPs
5401 menos 1411

ÃO DO ICMS
Exclua o ICMS ST da soma da receita, não compõe receita
Exclua o ICMS ST da soma da devolução, não compõe receita
nem devolução
PIS CUMULATIVO ALÍQUOTA DE 0,65% EM CIMA DA RECEITA(RECEITA - DEVOLUÇÕES)
COFINS CUMULATIVO ALÍQUOTA DE 3% EM CIMA DA RECEITA(RECEITA - DEVOLUÇÕES)

SÃO DO ICMS
Exclua o ICMS e o ICMS ST para que seja considerada a exclusão
do ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS
= receita(receita - ICMS - ICMS ST) - (devol - ICMS - ICMS ST)
Alíquota do PIS de 0,65%
Alíquota da COFINS de 3%
CSLL
Base vendas 12% 81,151.97
Base serviços 32% 48,000.00
Base outras rec 100% 25,900.00
Base cálculo 155,051.97
CSLL 9% 13,954.68
4) Preencha os campos da nota fiscal eletrônica de acordo com as seguintes informações:
 Empresa optante pelo Lucro Presumido;
 Operação de revenda na condição de substituído tributário;
 Valor produto – R$ 5.600,00;
 IVA – 89%;
 IPI – 5%;
 ICMS – 18%;
 Venda dentro do Estado de São Paulo para cliente que irá revender a mercadoria;
 A mercadoria é nacional;
 Foi concedido desconto comercial de 10% do total dos produtos;
 Empresa não realiza a exclusão do ICMS da base de PIS e COFINS.

Valor do produto 5,600.00

Operação interna - Alíquota ICMS 18.00%
ICMS - Não tem icms, pois já foi recolhido anteriormente
IPI 5% - Revenda não tem IPI, então não precisa calcular
Desconto 10% 560.00 Desconto incondicional, deve ser abatido do total Nfe
PIS 0,65% 32.76 QUANDO HOUVER DESCONTO COMERCIAL DEVE SER ABATIDO DA OPERAÇÃO PARA CALCULAR O PI
COFINS 3% 151.20 QUANDO HOUVER DESCONTO COMERCIAL DEVE SER ABATIDO DA OPERAÇÃO PARA CALCULAR O PI
Total da NFE 5,040.00 OPERAÇÃO - DESCONTO COMERCIAL(INCONDICIONAL)

CST 060 Mercadoria nacional já substituída no st

CFOP 5403 Revenda de mercadoria já substituída

1.00
DA OPERAÇÃO PARA CALCULAR O PIS E A COFINS
DA OPERAÇÃO PARA CALCULAR O PIS E A COFINS
5) Com base nas informações abaixo calcule o PIS e a COFINS no regime não cumulativo

Receita Vendas 650,000.00

Prestação Serviços 235,000.00
Receita Locação Máquinas 100,000.00
Rendimento de aplicação financeira 12,500.00
Aluguel pago à PF 6,000.00
Energia Elétrica 5,600.00
Benfeitorias na sede da empresa 9,460.00
Aluguel pago à PJ 22,750.00
Descontos obtidos 1,490.00
Aquisição mercadorias para revenda 73,540.00
Frete na aquisição de mercadorias 3,800.00
Despesa com armazenagem de mercadorias 7,390.00
Royalties pagos 8,300.00
Rendimento em renda variável 16,290.00
Armazenamento almoxarifado 860.00
Folha pagamentos 46,200.00
Vendas canceladas 39,000.00
Compras uso e consumo 1,130.00
Aquisição máquinas para locação 40,000.00
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial 30,000.00
Gastos confraternização 1,500.00

Valores
Receitas Comuns 985,000.00
Receitas Financeiras Pis 0,65% - Cofins 4% 30,280.00

Exclusões(geram crédito) 201,540.00

Resultado 813,740.00

1.00
no regime não cumulativo

Receitas operacionais alíquota normal não comulativa de 1,65% pis e 7,6% cofins
Receitas operacionais alíquota normal não comulativa de 1,65% pis e 7,6% cofins
Receitas operacionais alíquota normal não comulativa de 1,65% pis e 7,6% cofins
Receita financeira é tributada com alíquota de pis 0,65% e cofins 4%
Não gera crédito de pis e cofins pois é pessoa física
Crédito para PIS 1,65% e COFINS 7,6%
Crédito para PIS 1,65% e COFINS 7,6%
Crédito para PIS 1,65% e COFINS 7,6%(se for para PF não gera crédito)
Receita financeira é tributada com alíquota de pis 0,65% e cofins 4%
Crédito para PIS 1,65% e COFINS 7,6%
Crédito para PIS 1,65% e COFINS 7,6%
Crédito para PIS 1,65% e COFINS 7,6%
Não gera crédito de pis e cofins
Receita financeira é tributada com alíquota de pis 0,65% e cofins 4%
Não gera crédito de pis e cofins
Não gera crédito de pis e cofins
Crédito para PIS 1,65% e COFINS 7,6%
Não gera crédito de pis e cofins
Crédito para PIS 1,65% e COFINS 7,6%
Não gera crédito de pis e cofins
Não gera crédito de pis e cofins

PIS COFINS
16,252.50 74,860.00
196.82 1,211.20

3,325.41 15,317.04

13,123.91 60,754.16
Valor do produto antes do ICMS 11,000.00
Operação interna - Alíquota ICMS 13.30%
IPI 9,75% 1,080.30
Base Cálculo ICMS 14,025.72 Base de cálculo no caso de consumidor final tem IPI, FRETE E SEGURO somados para com
ICMS 1,865.42 =(VALOR PROD + IPI + FRETE + SEGURO) / (1-13,3%)*PERCENTUAL ICMS PRÓPRIO
Frete 50.00 FRETE FAZ PARTE DA BC DE PIS, COFINS E TAMBÉM ICMS
Seguro 30.00 SEGURO FAZ PARTE DA BC DE PIS, COFINS E TAMBÉM ICMS
PIS 182.82 (VLR PROD ANTES DO ICMS + FRETE + SEGURO) A EMPRESA REALIZA EXCLUSÃO DO ICMS, PORTANT
COFINS 700.31 (VLR PROD ANTES DO ICMS + FRETE + SEGURO) A EMPRESA REALIZA EXCLUSÃO DO ICMS, PORTANT
Total da NFE 14,025.72 O VALOR TOTAL DA NF PARA CONSUMIDOR FINAL TERÁ VALOR DO PROD + ICMS + IPI + FRETE + SE

CST 000 PRODUTO NACIONAL TRIBUTADO INTEGRALMENTE

CFOP 5101 VENDA DE PRODUÇÃO DO PRÓPRIO ESTABELECIMENTO

0.25
 E SEGURO somados para compor a base do ICMS
NTUAL ICMS PRÓPRIO

A EXCLUSÃO DO ICMS, PORTANTO NÃO É SOMADO PARA COMPOR BASE

A EXCLUSÃO DO ICMS, PORTANTO NÃO É SOMADO PARA COMPOR BASE
O PROD + ICMS + IPI + FRETE + SEGURO
a) Empresa Simples Nacional vende para Empresa de Regime normal

Mercadoria 1,300.00
Alíquota Interestadual 4% PELO CSOSN 1101 O PRIMEIRO NÚMERO INDICA QUE É IMPORTAÇÃO, PORTANTO IMPORTAÇÃO TE
Calcular ICMS da op. Própria remet 1,354.17 CALCULE O ICMS EMBUTIDO NO VALOR DO PRODUTO SENDO 1300/(1-4%)
ICMS Remetente 4% 54.17 VALOR DE DESTAQUE DO ICMS EMBUTIDO NO CÁLCULO ACIMA SENDO 1357,17*4%
Alíquota interna 18%
Base Calculo DIFAL 1,585.37 DIMINUA O ICMS CALCULADO ANTERIORMENTE PARA DESCOBRIR O VALOR DO PR
ICMS 18% 285.37 VALOR DE DESTAQUE DO ICMS EMBUTIDO NO CÁLCULO ACIMA SENDO 1585,37*18%
DIFAL 231.20 REDUZA O ICMS PRÓPRIO INTERNO DO ICMS DO REMETENTE

b) Venda por empresa paulista do RPA para consumidor final em Pernambuco, considerando
ALÍQUOTA INTERNA PE 18% E ALÍQUOTA INTERESTADUAL PARA ESTADOS DO NORDESTE É DE 7% COMO O CLIENTE É CONSUMID
Valor Produto 1,300.00
Diferença 11% 143.00 =1300,00/(18%-7%)

c) Aquisição de mercadoria para industrialização por empresa paulista do Simples Nacional,

considerando
A MERCADORIA É NACIONAL SEGUNDO O CST 000 DA NFE, PORTANTO A ALÍQUOTA INTERESTADUAL SERÁ 12% PARA SP E A INTE
Mercadoria 1,300.00
Diferença 6% 78.00 =1300,00/(18%-12%)

1.00
NTO IMPORTAÇÃO TEM ALÍQUOTA DE 4%

IR O VALOR DO PRODUTO E CALCULO O ICMS PRÓPRIO DO DESTINO - (1357,17-54,17) / (1-18%)

NTE É CONSUMIDOR FINAL, O REMETENTE CALCULA A DIFERENÇA E RECOLHE

PARA SP E A INTERNA DE SP 18%

Valor do produto 7,460.00
Base Cálculo ICMS 7,460.00
Operação interestadual - Alíquota ICMS 12.00%
ICMS Interestadual 895.20
Base Cálculo ICMS ST 7,460.00 Cliente consumidor final, base de ST simples e é recolhido pelo remetente e a diferen
ICMS ST 596.80 =7460*(20%-12%)
PIS 108.32 =(7460-895,20)*1,65%
COFINS 498.92 =(7460-895,20)*7,6%
Total da NFE 8,056.80 Total da Nfe é (vlr produto + ICMS ST)

CST 010 Mercadoria nacional com substituição tributária na condiç

CFOP 6401 Venda de mercadoria produzida no próprio estabelecimen

1.00
o remetente e a diferença é entre a alíquota interestadual e a interna do destino

ição tributária na condição de substituto

o próprio estabelecimento do vendedor sujeita a ST na condição de substituto tributário
 Mês abertura
Mar-22 Apr-22 May-22 Jun-22 Faturamento do mês de a
Faturamento nacional 310,000.00 65,000.00 150,000.00 35,000.00 Mês 2 repete o valor do m
Faturamento Exterior - 20,000.00 - 95,000.00 Mês 3 soma os valores do
Mês 4 soma os valores do
RBT12 nacional 3,720,000.00 3,720,000.00 2,250,000.00 2,100,000.00 Até completar 12 meses e
RBT12 exterior - - 120,000.00 80,000.00

Aliq. Efetiva Nacional 15.58% 15.58% 15.42% 15.02%

Aliq. Efetiva Exterior 0% 6% 6% 6%
DAS 48,300.00 11,327.42 23,124.00 10,956.00

1.00
turamento do mês de abertura multiplica por 12 e vê onde se encaixa na tabela dos anexos do simples
ês 2 repete o valor do mês de abertura
ês 3 soma os valores dos meses anteriores divide pela quantidade de valores somados e multiplica por 12
ês 4 soma os valores dos meses anteriores divide pela quantidade de valores somados e multiplica por 12
é completar 12 meses e aí não é necessário mais, pois o faturamento estará completo por si para o cálculo do RBT12
Venda no mercado interno Doação no mercado interno
Mercadoria 15,000.00 Cálculo para vendo no mercado interno e doação no mercado interno
SP 8.80% REDUÇÃO
Alíquota interna 18%
BC reduzida 48.89% Redução é o percentual de redução divido pela alíquota interna - =8,8/18, se refere a quanto o valor a red
BC ICMS 7,333.33 Base de cálculo reduzida do valor da mercadoria = prod*percentual de redução
ICMS 1,320.00 Após reduzir a base de cálculo, destaca-se o ICMS normalmente
Confirmação da redução... 51.11% o valor restante somado ao percentual da base de calculo reduzida deve totalizar 10
Venda para o ES;
Mercadoria 15,000.00
SP 7.00%
Ceará 5.50% REDUÇÃO
BC reduzida 78.57%
BC ICMS 11,785.71
ICMS 825.00
Confirmação da redução... 21.43% o valor restante somado ao percentual da base de calculo reduzida deve totalizar 10
Transferência de mercadoria para filial em MG
Mercadoria 15,000.00
SP 12.00%
MG 9.50% REDUÇÃO
BC reduzida 79.17%
BC ICMS 11,875.00
ICMS 1,425.00
Confirmação
Venda de partedado
redução... 20.83%
estoque importado para oo valor restanteque
RJ (considere somado
o item aopossui
percentual
similarda base de calculo reduzida deve totalizar 10
nacional).
Mercadoria 15,000.00
SP 12.00%
MG 9.50% REDUÇÃO
BC reduzida 79.17%
BC ICMS 11,875.00
ICMS 1,425.00
Confirmação da redução... 20.83% o valor restante somado ao percentual da base de calculo reduzida deve totalizar 10
0.80
do interno

e refere a quanto o valor a reduzir corresponde do total da alíquota

eduzida deve totalizar 100% do valor original da Mercadora

eduzida deve totalizar 100% do valor original da Mercadora

eduzida deve totalizar 100% do valor original da Mercadora

eduzida deve totalizar 100% do valor original da Mercadora