UFPE/CCSA

DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ATUARIAIS

DISCIPLINA: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA
PROFESSORA VERÔNICA SOUTO MAIOR

EXERCÍCIOS SOBRE “CONCILIAÇÃO BANCÁRIA”

1º A empresa Intermediária S/A apresenta, no Razão Contábil, um saldo em 31/08/X1

na conta corrente nº 001.293 do Banco Beta, no valor de R$ 64.920,00, enquanto que
no Extrato Bancário o saldo, na mesma data, é de R$ 74.670,00.

Sabe-se que no mês de agosto/X1 ocorreram os seguintes fatos:

a) A empresa pagou o fornecedor ABC no valor de R$ 2.300,00, mediante emissão de

cheque, em 30/08/X1, do Banco Beta, sob o nº 876.456;
b) Em 15/08 e 25/08 foram creditados valores na conta corrente nº 001.293 do Banco
Beta, nos valores de R$ 1.800,00 e 6.000,00, respectivamente;
c) Em 28/08 foi feito um pagamento (via TED) no valor de R$ 2.800,00, referente a
empréstimo de mútuo concedido a um dos sócios da empresa Intermediária S/A, cujo
recibo não foi enviado à Contabilidade;
d) A empresa pagou, em 22/08, a nota fiscal nº 212.987, emitida pelo Posto
Universitário, no valor de R$ 5.000,00, referente ao abastecimento de gasolina os
veículos da empresa, com o cheque nº 876.400;
e) Em 29/08, a conta corrente nº 001.293 foi debitada pelo Banco Beta no valor de R$
50,00 por taxa de manutenção da conta;
f) Em 13/08, um depósito no valor de R$ 2.500,00, que foi contabilizado pela empresa,
foi creditado erroneamente noutra conta corrente pelo banco.

Pede-se:

Elabore a CONCILIAÇÃO BANCÁRIA, do mês de agosto/X1, da C/C nº 001.293, que a

empresa Intermediária mantém no Banco Beta, utilizando o formulário em anexo.

2º A Cia. Alfa mantém a conta corrente nº 201.230 no Banco Ômega. Em 31/08/2010,

foram observados itens fora do comum:

- os cheques nº 11.708 e 11.709, incluídos no extrato no mês de agosto, foram

localizados no razão analítico no mês de julho;

- o cheque nº 11.715 foi emitido para adiantamento de salário ao funcionário João

Soares; entretanto, a Cia. Alfa esqueceu-se de efetuar o registro no razão analítico;

- o depósito de R$ 12.000,00 em 28/08/2010 foi creditado pelo banco indevidamente na

conta corrente nº 201.230, já que pertencia a outra companhia;

- os cheques nº 11.717, 11.721 e 11.722 e o depósito de R$ 11.000,00 efetuado em

31/08/2010 foram apresentados no extrato, em 02/09/2010.
 EXTRATO BANCÁRIO
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/07/2010 Saldo transportado 118.600,00
01/ago Cheque nº 11.711 6.100,00 112.500,00
Cheque nº 11.708 9.000,00 103.500,00
Cheque nº 11.709 9.500,00 94.000,00
Cheque nº 11.712 5.000,00 89.000,00
02/ago Depósito 8.000,00 97.000,00
Cheque nº 11.713 4.000,00 93.000,00
Cheque nº 11.714 3.000,00 90.000,00
20/ago Depósito 6.000,00 96.000,00
Depósito 4.000,00 100.000,00
Cheque nº 11.715 1.000,00 99.000,00
Cheque nº 11.716 5.500,00 93.000,00
28/ago Depósito 10.000,00 103.500,00
Cheque nº 11.719 9.500,00 94.000,00
Depósito 12.000,00 106.000,00
31/ago Depósito 12.500,00 118.500,00
Depósito 15.000,00 133.500,00
Cheque nº 11.720 3.000,00 130.500,00
Cheque nº 11.723 8.500,00 122.000,00

RAZÃO ANALÍTICO
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO
30/07/2010 Saldo transportado 100.100,00
01/ago Cheque nº 11.711 6.100,00 94.000,00
Cheque nº 11.712 5.000,00 89.000,00
02/ago Depósito 8.000,00 97.000,00
Cheque nº 11.713 4.000,00 93.000,00
Cheque nº 11.714 3.000,00 90.000,00
20/ago Depósito 6.000,00 96.000,00
Depósito 4.000,00 100.000,00
Cheque nº 11.716 5.500,00 94.500,00
28/ago Depósito 10.000,00 104.500,00
Cheque nº 11.717 4.500,00 100.000,00
Cheque nº 11.719 9.500,00 90.500,00
31/ago Depósito 11.000,00 101.500,00
Depósito 12.500,00 114.000,00
Depósito 15.000,00 129.000,00
Cheque nº 11.720 3.000,00 126.000,00
Cheque nº 11.721 2.500,00 123.500,00
Cheque nº 11.722 3.500,00 120.000,00
Cheque nº 11.723 8.500,00 111.500,00
Pede-se:

a) Preparar a Conciliação Bancária, com base em 31/08/2010.

b) Preparar lançamento(s) contábil(eis) necessário(s) para ajustar o razão analítico.

3º A Cia. Alfa mantém uma outra conta corrente de nº 213.443 no Banco Ômega. Em
31/08/2010, foram observados itens fora do comum:

- os cheques nº 15.505, 15.498 e 15.497 e o depósito de R$ 12.500,00, incluídos no

extrato no mês de agosto, foram localizados no razão analítico no mês de julho;

- o depósito efetuado em 20/08 no valor de R$ 8.000,00, referente a recebimentos de

clientes, não foi registrado no razão analítico;

- o cheque nº 15.512 foi registrado em 30/07 pela Cia. Alfa como pagamento de salários;
entretanto, foi cancelado em 31/07;

- o depósito em 31/08 no valor de R$ 13.500,00 foi contabilizado indevidamente no razão

analítico nessa data, já que este representa recebimentos de clientes efetuados em
setembro e efetivamente depositados no banco em 05/09;

- os cheques nº 15.519 e 15.521 foram localizados no extrato bancário do mês de

setembro;

- o empréstimo de R$ 50.000,00 creditado pelo banco em 02/08 não foi registrado no

razão analítico;

- em 31/08, o banco debitou juros de R$ 1.500,00 (referentes ao empréstimo de R$

50.000,00); entretanto, a Cia. Alfa já os tinha provisionado na Contabilidade.

EXTRATO BANCÁRIO
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/07/2010 Saldo transportado 138.000,00
01/ago Cheque nº 11.507 2.500,00 135.500,00
Cheque nº 11.508 3.500,00 132.000,00
Cheque nº 11.497 3.000,00 129.000,00
02/ago Depósito 15.000,00 144.500,00
Depósito 12.500,00 157.000,00
Cheque nº 15.498 1.000,00 156.000,00
Cheque nº 15.505 6.000,00 150.000,00
Empréstimo 50.000,00 200.000,00
20/ago Cheque nº 15.509 4.500,00 195.500,00
Cheque nº 15.510 4.000,00 191.500,00
Depósito 8.000,00 199.500,00
04/ago Cheque nº 15.511 2.000,00 197.500,00
28/ago Depósito 15.000,00 212.500,00
 Depósito 13.000,00 225.500,00
Cheque nº 15.513 5.000,00 220.500,00
Cheque nº 15.514 5.500,00 215.000,00
31/ago Depósito 14.000,00 229.000,00
Juros 1.500,00 227.500,00
Cheque nº 15.515 1.500,00 226.000,00
Cheque nº 15.516 2.500,00 223.500,00
Cheque nº 15.518 6.000,00 217.500,00
Cheque nº 15.520 7.000,00 210.500,00

RAZÃO ANALÍTICO
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/07/2010 Saldo transportado 140.500,00
01/ago Cheque nº 15.507 2.500,00 138.000,00
Cheque nº 15.508 3.500,00 134.500,00
Depósito 15.000,00 150.000,00
02/ago Cheque nº 15.509 4.500,00 145.500,00
Cheque nº 15.510 4.000,00 141.500,00
03/ago Cheque nº 15.511 2.000,00 139.500,00
Cheque nº 15.512 1.500,00 138.000,00
28/ago Depósito 15.000,00 153.000,00
Depósito 13.000,00 166.000,00
Cheque nº 15.513 5.000,00 161.000,00
Cheque nº 15.514 5.500,00 155.500,00
31/ago Depósito 13.500,00 169.000,00
Depósito 14.000,00 183.000,00
Cheque nº 15.515 1.500,00 181.500,00
Cheque nº 15.516 2.500,00 179.000,00
Cheque nº 15.518 6.000,00 173.000,00
Cheque nº 15.519 6.500,00 166.500,00
Cheque nº 15.520 7.000,00 159.500,00
Cheque nº 15.521 7.500 152.000,00

Pede-se:

a) Preparar a Conciliação Bancária, com base em 31/08/2010.

b) Preparar lançamentos contábeis necessários para ajustar o razão analítico.
4º. Os registros contábeis da Conta Corrente Bancária nº 123-4 mantida no Banco
ABC, realizados no Razão Contábil, e o Extrato Bancário (fornecido pelo referido banco),
relativos ao mês de Dezembro/X1, da Cia Propósito estão a seguir transcritos:

BANCO ABC

EXTRATO BANCÁRIO - CONTA CORRENTE Nº 123-4 - CIA PROPÓSITO

DATA OPERAÇÕES DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C

01/12/X1 Saldo anterior 380.000,00 C

02/12/X1 Cheque pago nº 134.986 11.000,00 369.000,00 C

09/12/X1 TED - Conta bancária acionista LMN 100.000,00 269.000,00 C

10/12/X1 TED - Cliente WYZ 76.500,00 345.500,00 C

12/12/X1 Cheque pago nº 134.987 36.000,00 . 309.500,00 C

28/12/X1 Cheque recebido nº 150.010 58.500,00 368.000,00 C

30/12/X1 Cheque pago nº 134.988 71.550,00 296.450,00 C

30/12/X1 Taxa manutenção conta corrente 900,00 295.550,00 C

PROPÓSITO S.A.

RAZÃO DA CONTA CORRENTE BANCÁRIA Nº 123-4 - BANCO ABC

DATA OPERAÇÕES DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C

01/12/X1 Saldo anterior 369.000,00 D

05/12/X1 Pagto Fornecedor PRS - Cheque nº 134.987 36.000,00 333.000,00 D

10/12/X1 TED - Cliente WYZ 76.500,00 408.500,00 D

27/12/X1 Pagto Fornecedor PRS - Cheque nº 134.988 71.550,00 336.950,00 D

29/12/X1 Pagto Fornecedor PRS - Cheque nº 134.989 82.800,00 254.150,00 D

31/12/X1 Depósito Cliente - Por envelope conforme recibo 90.450,00 345.600,00 D

Informações Adicionais:

a) Sabe-se que o cheque nº 134.986 foi emitido pela Cia Propósito em 30/11/X1;
b) A Contabilidade não recebeu nenhuma informação sobre empréstimos concedidos
a diretores e acionistas da Companhia.
Pede-se:

1. Elabore a Conciliação Bancária no modelo próprio ensinado em sala de aula.

2. Realize, caso necessário, os lançamentos contábeis (em Razonetes) decorrentes da

conciliação bancária feita ao final do mês de dezembro/X1, para fins de fechamento do
referido mês de competência.
5º Um cheque emitido e contabilizado pela empresa, mas não apresentado no extrato
bancário, seria demonstrado da seguinte forma na Conciliação Bancária:

a) Aumento do saldo do razão analítico

b) Redução do saldo do razão analítico
c) Aumento do saldo do extrato
d) Redução do saldo do extrato

6º Um depósito bancário apresentado no extrato, o qual a empresa indevidamente não

contabilizou, seria demonstrado da seguinte forma na Conciliação Bancária:

a) Aumento do saldo do razão analítico

b) Redução do saldo do razão analítico
c) Aumento do saldo do extrato
d) Redução do saldo do extrato