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GUIAPRTICOEFDPISCOFINS

ESCRITURAOFISCALDIGITAL

APURAODASCONTRIBUIESEDOSCRDITOSMEDIANTEDADOS
EXTRADOSDAEFD,CONFORMEADECOFIS37/2010

MARODE2011
DESSCURSOSETREINAMENTOSEMPRESARIAISS/CLTDA
AUTOR: WILSONGALDINO

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

EQUIPECOMERCIAL
DESSCURSOSETREINAMENTOSEMPRESARIAISS/CLTDA
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WILSONGALDINO
WILSON@DESS.COM.BR
WILSONGALDINO
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CONTATO
EMPRESA
TELEFONES
EMAILEHOMEPAGE
AUTOR
INSTRUTOR

CONTATOS

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EXPEDIENTE
1. SOBREAOBRA:

TTULODOCURSO:
AUTOR:

ATUALIZAO:

EFDPIS/COFINSNOVAESCRITURAOEREGRASNAVALIDAODEARQUIVOS
WILSONGALDINO
N002/2011
DATA: 15/02/2011

3. SOBREAEQUIPETCNICA:

AUTOREINSTRUTOR: WILSONGALDINO:
Contador,Economista,InstrutordeCursosEmpresariais,ConsultorEmpresarialemContabilidadeeTributos,autoreatualizador
deobras;
SciodiretordaDESSCursoseTreinamentosEmpresariais,comparticipaoativaemquasetodooterritriobrasileiroemCursos,
Seminrios,PalestraseConsultoriaTributria;
CargosOcupados: Contador, Consultor Especialista (Tributrio e Contbil), Instrutor de Treinamentos Empresariais, Editor de
Obras (Contbeis e Tributrias) em empresas multinacionais nos setores de indstria metalrgica, comrcio e servios em
operaesnoBrasilenoExterior(Brasil,Chile,EstadosUnidos,PortugaleAlemanha).

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Estematerialdeusoexclusivonoscursosetreinamentosempresariaisministradosdiretamentepeloautoracimaidentificadoouporqualqueroutro
profissionalpreviamenteautorizado,sendoproibidoareproduototalouparcialporqualquermeio.
(Leisdens9.609e9.610de1998,combinadascomoart.184doCdigoPenal)

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NDICES

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CAPTULOI INFORMAESGERAISSOBREAEFDPIS/COFINS
Seo1

Apresentao;

Seo2

Legislao;

Seo3

PeriodicidadeeprazodeentregadaEFDPIS/Cofins;

Seo4

DaapresentaodoarquivodaEFDPIS/Cofins;

Seo5

Daassinaturacomcertificadodigital;

Seo6

Daprestaoedaguardadeinformaes;

Seo7

OutrasInformaes;

Seo8

CpiadeSegurana,ExportaodeTXTeArquivodaEFDPIS/Cofins;

Seo9

ImportaodeblocosdaEFDPIS/Cofins.

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APRESENTAOEOBJETIVOS

APRESENTAO

EsteGuiaPrticovisaaorientaragerao,emarquivodigital,dosdadosconcernentesEscrituraoFiscalDigitaldaContribuio
para o PIS/Pasep e da Cofins (EFDPIS/Cofins) e esclarecer aspectos referentes apresentao dos registros e contedo de alguns
campos,estruturaeapresentaodoarquivomagnticoparatransmissoaoSPED,naformadefinidapelaInstruoNormativaRFBn
1.052,de5dejulhode2010,alteradapelaInstruoNormativaRFBn1.085,de19denovembrode2010.
Este documento no pretende contemplar todas as orientaes tcnicas sobre a elaborao do arquivo digital, cuja orientao
integralsobresuaestruturaeapresentaodeveserbuscadanoManualdeOrientaoaoLeiautedaEFDPIS/Cofins.
Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigaes acessrias impostas aos contribuintes, foi instituda a EFD
PIS/Cofins,pelaqualocontribuinteirapresentarnaformadigital,comtransmissoviainternet,osregistrosdosdocumentosfiscaisda
escriturao e os respectivos demonstrativos de apurao das contribuies para o PIS/Pasep e a Cofins e dos crditos da no
cumulatividade,bemcomooutrasinformaesdeinteresseeconmicofiscais.
OBJETIVOS

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Paratanto,todososdocumentoseletrnicossoassinadosdigitalmentecomusodeCertificadosDigitais,dotipoA3,expedidos,
em conformidade com as regras do ICPBrasil, pelos representantes legais ou seus procuradores, tendo este arquivo validade jurdica
paratodososfins,nostermosdispostosnaMPn22002,de24deagostode2001.

AEscrituraoFiscalDigitaldoPIS/PasepedaCofinsEFDPIS/CofinsparteintegrantedoprojetoSPEDaqueserefereoDecreto
n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente,
municipais,edosrgosdeControlemedianteapadronizao,racionalizaoecompartilhamentodasinformaesfiscaisdigitais,bem
como integrar todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual documentrio em meio fsico (papel) por
documentoeletrnicocomvalidadejurdicaparatodososfins.

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LEGISLAO

Conforme institudo pela Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, sujeitam obrigatoriedade de gerao de
arquivo da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins EFD PIS/COFINS as pessoas jurdicas de direito
privadoemgeraleasquelhessoequiparadaspelalegislaodoImpostodeRenda,queapuramaContribuioparaoPIS/Pasepea
ContribuioparaoFinanciamentodaSeguridadeSocialCofinscombasenofaturamentomensal.
O empresrio, a sociedade empresria e demais pessoas jurdicas devem escriturar e prestar as informaes referentes s suas
operaes,denaturezafiscale/oucontbil,representativasdeseufaturamentomensal,assimentendidoototaldasreceitasauferidas
pelapessoajurdica,independentementedesuadenominaoouclassificaocontbil,correspondentereceitabrutadavendadebens
eserviosnasoperaesemcontaprpriaoualheiaetodasasdemaisreceitasauferidaspelapessoajurdica,conformedefinidonasLeis
n9.718,de1998,n10.637,de2002en10.833,de2003.
Deve tambm a pessoa jurdica proceder escriturao de suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de
aquisiesdebenspararevenda,benseserviosutilizadoscomoinsumosedemaiscustos,despesaseencargos,sujeitasincidnciae
apurao de crditos prprios do regime nocumulativo, de crditos presumidos da agroindstria e de outros crditos previstos na
legislao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, apurando e discriminando os crditos em funo da natureza (bsicos ou
presumidos),origem(operaesnomercadointernooudeimportao)evinculao(receitastributadasnomercadointerno,receitas
notributadasnomercadointernoereceitasdeexportao),conformedispostonaLein12.058,de2009.
OAtoDeclaratrioExecutivoCofisn34,de28deoutubrode2010(D.O.U.de1.11.2010)aprovouoManualdeOrientaodo
LeiautedaEscrituraoFiscalDigitaldaContribuioparaoPIS/PasepedaCofins,nostermosdeseuAnexonico.ReferidoManualde
Orientao do Leiaute foi objeto de alterao e atualizao pelo Ato Declaratrio Executivo Cofis n 37, de 21 de dezembro de 2010
(D.O.U.de22.12.2010).

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PERIODICIDADE,FORMAEPRAZODEENTREGADAEFDPIS/COFINS

OsarquivosdaEFDPIS/Cofinstmperiodicidademensaledevemapresentarinformaesrelativasaummsciviloufrao,ainda
queasapuraesdascontribuiesecrditossejamefetuadasemperodosinferioresaumms,comonoscasosdeabertura,sucessoe
encerramento.
Portantoadatainicialconstantedoregistro0000devesersempreoprimeirodiadomsououtro,seforinciodas
atividades,oudequalqueroutroeventoquealtereaformaeperododeescrituraofiscaldoestabelecimento.Adatafinalconstantedo
mesmoregistrodeveseroltimodiadomesmomsinformadonadatainicialouadatadeencerramentodasatividadesoudequalquer
outrofatodeterminanteparaparalisaodasatividadesdaqueleestabelecimento.
O arquivo digital de escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins ser gerado de forma centralizada pelo
estabelecimentomatrizdapessoajurdica,emfunododispostonoart.15,daLein9.779,de19dejaneirode1999,esubmetidoao
programadisponibilizadoparavalidaodecontedo,assinaturadigital,transmissoevisualizao.

Em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento
econmicotributriodiferenciadonoanocalendriode2010,nostermosdaPortariaRFBn2.923,de16dedezembrode2009,e
sujeitastributaodoImpostosobreaRendacombasenoLucroReal;

II

Em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2011, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do
ImpostosobreaRendacombasenoLucroReal;

III

Emrelaoaosfatosgeradoresocorridosapartirde1dejaneirode2012,asdemaispessoasjurdicassujeitastributaodo
ImpostosobreaRendacombasenoLucroPresumidoouArbitrado;

IV

Emrelaoaosfatosgeradoresocorridosapartirde1dejaneirode2012,asinstituiesfinanceirasedemaispessoasjurdicas
referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 1998, independente de estarem ou no sujeitas a acompanhamento
econmicotributriodiferenciado.

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FicamobrigadasaadotaraEFDPIS/Cofins,nostermosdoart.2doDecreton6.022,de2007,todasaspessoasjurdicassujeitas
apuraodasreferidascontribuiessociais,incidentessobreofaturamentoeareceita,nosregimesnocumulativoecumulativo,com
basenosseguintesprazosdeobrigatoriedade:

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DAAPRESENTAODOARQUIVODAEFDPIS/COFINS

Oarquivodigitalconterasinformaesreferentessoperaespraticadaseincorridasemcadaperododeapuraomensale
sertransmitidoato5(quinto)diatildo2(segundo)mssubseqenteaomsderefernciadaescrituraodigital.
Oarquivodigitaldevesersubmetidoaumprogramavalidador,fornecidopeloSPEDSistemaPblicodeEscrituraoDigitalpor
meio de download, o qual verifica a consistncia das informaes prestadas no arquivo. Aps essas verificaes, o arquivo digital
assinado por meio de certificado digital de segurana mnima tipo A3, emitido por autoridade certificadora credenciada pela Infra
EstruturadeChavesPblicasBrasileiraICPBrasiletransmitido.
Asregrasdenegciooudevalidao,oraimplementadas,podemseralteradasaqualquertempo,vistoquetmporfinalidade
nicaeexclusivamenteverificarasconsistnciasdasinformaesprestadaspelapessoajurdicatitulardaescrituraodigital.
Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de contedo ou de
obrigatoriedade,estaausncianodispensa,emnenhumahiptese,anoapresentaodedadosexistentesnosdocumentose/oude
informaosolicitadaeprevistapelaEFDPIS/Cofins.
Como regra geral, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a prestla. A omisso de informaes poderacarretar
penalidadeseaobrigatoriedadedereapresentaodoarquivointegral,deacordocomasregrasestabelecidaspelaSecretariadaReceita
FederaldoBrasilRFB.
As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante. Neste sentido, deve a pessoa jurdica atentar que pode a
escrituraoconterregistrosdedocumentosfiscaiscominformaesdiferentesdasconstantesnoprpriodocumentofiscal,comopor
exemplo,nocasodaescrituraodeitensdenotasfiscaiseletrnicas(NFe,cdigo55)referentesaaquisiesdebenspararevendaou
deinsumos,asereminformadasnoregistroC170(visodocumental)ounosregistrosC191/C195(visoconsolidada),emque

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No caso das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o enfoque de cada
estabelecimentodapessoajurdica,quetenharealizadooperaesnoperodoescriturado,comrepercussonocampodeincidnciadas
contribuies sociais, dos crditos, das retenes na fonte e/ou outras dedues. As informaes que no estejam relacionadas a um
estabelecimentoespecficodapessoajurdicadevemserprestadaspeloestabelecimentosede.

o contedo dos campos de CFOP, CSTPIS e CSTCofins a serem informados na escriturao no devem ser os constantes no
documento fiscal (enfoque do emitente) e sim, os cdigos que representem a natureza fiscal da operao para a pessoa jurdica
adquirente,titulardaescriturao.

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DAASSINATURACOMCERTIFICADODIGITAL

PoderoassinaraEFDPIS/Cofins,comcertificadodigitaldotipoA3:
1.

OePJoueCNPJquecontenhaamesmabasedoCNPJ(8primeiroscaracteres)doestabelecimento;

2.

O representante legal da empresa ou procurador constitudo nos termos da Instruo Normativa RFB n 944, de 2009, com
procuraoeletrnicacadastradanositedaRFB.

CADASTRAMENTODEPROCURAOELETRNICA:

NositedaRFB,http://receita.fazenda.gov.br,naabaEmpresa,clicaremTodososservios,selecionarProcuraoEletrnicae
Senha
para
pesquisa
via
Internet,
procurao
eletrnica
e
continuar
ou
opcionalmente
https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp.
1.

Logincomcertificadodigitaldepessoajurdicaourepresentantelegal/procurador;

2.

SelecionarProcuraoeletrnica;

3.

SelecionarCadastrarProcuraoououtraopo,seforocaso;

4.

SelecionarSolicitaodeprocuraoparaaReceitaFederaldoBrasil;

5.

PreencherosdadosdoformulrioapresentadoeselecionaraopoAssinaturadaEscrituraoFiscalDigital(EFDPIS/Cofins)do
SistemaPblicodeEscrituraoDigital.

6.

Parafinalizar,clicaremCadastrarprocurao,ouLimparouVoltar.

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A substituio de arquivos j transmitidos dever ser feita na sua ntegra, no se aceitando arquivos complementares para o
mesmoperodoinformadoeaassinaturadigitalserverificadaquantoasuaexistncia,prazoevalidadeparaocontribuinteidentificado
naEFDPIS/Cofins,noinciodoprocessodetransmissodoarquivodigital.

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O contribuinte poder efetuar a remessa de arquivo em substituio ao arquivo anteriormente remetido, observandose a
permisso,asregraseprazosestabelecidospelaSecretariadaReceitaFederaldoBrasil.

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DAPRESTAOEDAGUARDADEINFORMAES

O arquivo digital da EFDPIS/Cofins ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do leiaute definido em Ato
Declaratrio Executivo da CoordenaoGeral de Fiscalizao da RFB ADE Cofis, e conter a totalidade das informaes econmico
fiscais e contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, representativas de
faturamento e demais receitas sujeitas apurao das contribuies sociais, bem como das aquisies, custos, despesas e outras
operaescomdireitoacrdito.
QualquersituaodeexceonatributaodoPIS/PasepedaCofins,taiscomovendascomsuspenso,iseno,alquotazero,
noincidncia ou diferimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicandose o respectivo dispositivo legal, quando
solicitadonalegislaotributria,nasinformaescomplementaresaosregistrosescriturados.
Devem tambm ser escriturados os valores retidos na fonte em cada perodo, outras dedues utilizadas e, em relao s
sociedadescooperativas,nocasodesuaincidnciaconcomitantecomacontribuioincidentesobreareceitabruta,aContribuiopara
oPIS/PasepsobreaFolhadeSalrios.
O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFDPIS/Cofins transmitido, observando os requisitos de segurana,
autenticidade,integridadeevalidadejurdica,pelomesmoprazoestabelecidopelalegislaoparaaguardadosdocumentosfiscais.
Agerao,oarmazenamentoeoenviodoarquivodigitalnodispensamocontribuintedaguardadosdocumentosquederam
origemsinformaesneleconstantes,naformaeprazosestabelecidospelalegislaoaplicvel.Oarquivoasermantidooarquivo
TXTgeradoetransmitido(localizadoemdiretriodefinidopelousurio),nosetratando,pois,dacpiadesegurana.
OscontribuintesobrigadosEFDPIS/Cofins,mesmoqueestejamcomsuasatividadesparalisadas,devemapresentarosregistros
obrigatrios(notaodeobrigatoriedadedoregistro=O),informando,portanto,aidentificaodoestabelecimento,perodoaquese
refereaescrituraoedeclarando,nosdemaisblocos,valoreszerados,oquesignificaquenoefetuouqualqueratividade.

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OUTRASINFORMAES

Sero objeto de escriturao alm dos documentos e operaes representativas de receitas, aquisies, custos e despesas, as
seguintesinformaes:
Os crditos vertidos para a pessoa jurdica em decorrncia de eventos de incorporao, fuso ou ciso; Os valores retidos na

fonte,efetuadospelasfontespagadoras,quandodopagamentoporcontadavendadebenseservios;
Informaesreferentesaosprocessosadministrativose/oujudiciais,queconfirampessoajurdicatitulardaescrituraodigitala

adoodeprocedimentosespecficos,previstosounoemlei;Controledossaldosdecrditosapuradosemperodosanteriores,
passveisdeaproveitamentonoprprioperododaescrituraoouemperodosfuturos;
Demonstraodeoperaesextemporneas,querepercutamnocampodeincidnciadascontribuiessociaisedoscrditos.

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CPIADESEGURANA,EXPORTAODETXTEARQUIVOORIGINALDAEFDPIS/COFINS.

O contribuinte deve guardar a EFDPIS/Cofins transmitida juntamente com o recibo da transmisso, pelo prazo previsto na
legislao.NooarquivogeradoutilizandoafuncionalidadeCpiadeSeguranaenempelafuncionalidadeExportaodoArquivoTXT,
ambasdoPVA.
OrecibodeentregageradopeloReceitaNet,comomesmonomedoarquivoparaentrega,comaextensoRECesergravado
semprenomesmodiretriodoarquivotransmitido.
Para visualizao do recibo, com prvia importao da EFD no PVA, os arquivos TXT: enviado e recibo devem estar no mesmo
diretrio.
OArquivoTXTexportado(opoExportardomenuEscrituraoFiscal)levaosdadosapenasdaquelaEFDPIS/Cofinsaqualelese
refere,semassinaturaenemdadosdasdemaistabelasconstantesdobancodedadosdoPVA.
OArquivodaCpiadeSeguranageraumacpiadetodososdadosconstantesnabasedoPVA,incluindoastabelasauxiliares
atualizadas,seassimestiveremnoPVA,nadatadacpia.

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CAPTULOIIINFORMAESPARAGERAODOSARQUIVOSDAEFD
PIS/COFINS
DosBlocoseRegistrosdaEFDPIS/Cofins;

Seo2

DadosTcnicosdeGeraodoArquivo;

Seo3

PreenchimentodeCampos;

Seo4

ObrigatoriedadedosRegistros;

Seo5

TabelasUtilizadaspeloProgramadeValidaoeAssinatura;

Seo6

RelaodosEmailscorporativos.

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DOSBLOCOSEREGISTROSDAEFD

Entreoregistroinicial(registro0000)eoregistrofinal(9999),oarquivodigitalconstitudodeblocos,cadaqualcomumregistro
deabertura,comregistrosdedadosecomumregistrodeencerramento,referindosecadaumdelesaumagrupamentodedocumentos
e de outras informaes econmicofiscais ou contbeis. A apresentao de todos os blocos, na sequncia, conforme Tabela Blocos
abaixo(item2.5.1doManualdoLeiautedaEFDPIS/Cofins),obrigatria,sendoqueoregistrodeaberturadoblocoindicarsehaver
ounoinformao.
1. TABELADEBLOCOS
Bloco
0
A
C
D
F
M
1
9

ORGANIZAODOSBLOCOS:

Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequncia estabelecida no item 2.5 do Manual do Leiaute da EFDPIS/Cofins e
alteraes,ouseja,iniciasecomobloco0eseusregistros,nasequncia,oblocoAeregistroscorrespondentes,depoisosblocosC,D,F,
Me1e,aofinal,obloco9,queencerraoarquivodigitaldaescriturao

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1.1

Descrio
Abertura,IdentificaoeReferncias
DocumentosFiscaisServios(ISS)
DocumentosFiscaisIMercadorias(ICMS/IPI)
DocumentosFiscaisIIServios(ICMS)
DemaisDocumentoseOperaes
ApuraodaContribuioeCrditodePIS/PASEPedaCOFINS
ComplementodaEscrituraoControledeSaldosdeCrditosedeRetenes,OperaesExtemporneaseOutrasInformaes
ControleeEncerramentodoArquivoDigital

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1.2

REGISTROS:

Osregistrossocompostosdecamposquedevemserapresentadosdeformasequenciale,conformeestabelecidonoleiautedo
respectivoregistro,comtodososcamposprevistosindependentementedehaverounoinformaoaserprestadanaquelecampo(a
exclusodecamposocasionaerronaestruturadoregistro).
Dentrodahierarquia,aordemdeapresentaodosregistrossequencialeascendente.
Todososregistroscomaobservaoderegistroobrigatriodevemconstardoarquivo.
Observaes:
Osregistrosquecontmaindicao"Ocorrnciaum(porarquivo)"devemfigurarumanicaveznoarquivodigital;
Osregistrosquecontmitensdetabelas,totalizaes,documentos(dentreoutros)podemocorrerumaoumaisvezesnoarquivo

por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia vrios (por arquivo)", "Ocorrncia um (por
perodo)","Ocorrnciavrios(porperodo),etc.".
Um"RegistroPai"podeocorrermaisdeumaveznoarquivoetrazaindicao"Ocorrnciavriosporarquivo";
Umregistrodependente("RegistroFilho")detalhaoregistroprincipaletrazaindicao:"Ocorrncia1:1"significaquesomente

devehaverumnicoregistroFilhoparaorespectivoregistroPai;"Ocorrncia1:N"significaquepodehavervriosregistrosFilhos
paraorespectivoregistroPai.Ageraodoarquivorequeraexistnciadeum"RegistroPai",quandohouverum"RegistroFilho".
NodevemserincludosnaEFDPIS/cofinsregistrosparaosquaisnoexistaminformaesaseremprestadas.Ex.:RegistroC110
Nodeveserapresentado,quandonohouverinformaesnoquadroDadosAdicionaisdanotafiscal.

Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de forma sequencial e ascendente, conforme estruturados (ver Tabela
registros e de obrigatoriedade de apresentao item 2.6.1 e seguintes do Leiaute da EFDPIS/Cofins e alteraes). Devem ser
apresentadoseagrupadostodososregistrosdomesmotipoexistentesnoperodoe,apsotrminodaqueledocumento,nasequncia,
seroapresentadososdemaisregistros.

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ORGANIZAODOSREGISTROSDENTRODOSBLOCOS:

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1.3

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Ex.:Seaempresautilizanotasfiscaismodelo1ou1A(cdigo01)ecupomfiscal,deveassimdisporosregistrosnoarquivo:para
cadadocumentomodelo01ou1A,informarumregistroC100eseusrespectivosregistrosfilhose,aps,informar,porequipamento
ECF,osregistrosC400eseusrespectivosregistrosfilhos.
Devehavercorrelaoentreosmodelosdedocumentosfiscaiseosregistrosdaescrituraocorrespondentes,ouseja,vedadaa
apresentaodeinformaesdedocumentofiscalemregistrodiversodoestabelecidoparaaquelemodelo,conformeexemplosaseguir:
Vendadeserviosmedianteemissodenotafiscalexigidapelofiscomunicipal:A100;
VendaatravsdeNFe:

registroC100(visodocumental)ouC180(visoconsolidada);

AquisioatravsdeNFe:

registroC100(visodocumental)ouC190(visoconsolidada);

DevoluodevendasatravsdeNFe: registroC100(visodocumental)ouC190(visoconsolidada);
Recebimentodeumconhecimentodetransporte:

registroD100;

Aquisiodeenergiaeltricapeloconsumidorfinal: registroC500;
Aquisiodeserviosdecomunicao: registroD500;
Receitasfinanceirasauferidas: registroF100;
Outrasreceitasauferidas,semdocumentofiscalespecfico: F100;
Contraodelocaodeinstalaesindustriais:

F100;

Crditosobreencargosdedepreciaodebensincorporadosaoativoimobilizado:
Crditosobrevalordeaquisiodebensincorporadosaoativoimobilizado:
Crditopresumidosobreestoquedeabertura:

F120;

F130;

F150;

Crditosobrecustoincorridodaatividadeimobiliria:

F205.

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2. TABELADEMODELODEDOCUMENTOSFISCAISEREGISTROSCORRESPONDENTESNAEFDPIS/COFINS:
Modelo
1/1A

04
06
07
08

9
10
11
13
14
15
17
16
18
20

RegistroPai
A100
C100
C100
C380eC385
C400eC490
D350
C100
Aquisio:C500eFornecimento:C600
Aquisio:D100eFornecimento:D200
Aquisio:D100eFornecimento:D200
Aquisio:D100eFornecimento:D200
Aquisio:D100eFornecimento:D200
Aquisio:D100eFornecimento:D200
Aquisio:D100eFornecimento:D200
D300eD350
D300eD350
D300eD350

D300eD350
D300

18

Descrio
DocumentoFiscalInstitudopeloFiscoMunicipal
NotaFiscal
NotaFiscalAvulsa
NotaFiscaldeVendaaConsumidor
CupomFiscal
CupomFiscalBilhetedePassagem
NotaFiscaldeProdutor
NotaFiscal/ContadeEnergiaEltrica
NotaFiscaldeServiodeTransporte
ConhecimentodeTransporteRodoviriodeCargas
ConhecimentodeTransportedeCargasAvulso
ConhecimentodeTransporteAquaviriodeCargas
ConhecimentoAreo
ConhecimentodeTransporteFerroviriodeCargas
BilhetedePassagemRodovirio
BilhetedePassagemAquavirio
BilhetedePassagemeNotadeBagagem
DespachodeTransporte
BilhetedePassagemFerrovirio
ResumodeMovimentoDirio
OrdemdeColetadeCargas

Pgina

Cdigo

01
1B
02
2D
2E
04
06
07
08
8B
09
10
11
13
14
15
17
16
18
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Modelo
21
22
23
24
25
26

RegistroPai
Aquisio:D500eFornecimento:D600
Aquisio:D500eFornecimento:D600

Aquisio:D100eFornecimento:D200
Aquisio:D100eFornecimento:D200
Aquisio:C500eFornecimento:C600
Aquisio:C500eFornecimento:C600
C100eC180
C100eC190
Aquisio:D100eFornecimento:D200
C400eC490

19

Descrio
NotaFiscaldeServiodeComunicao
NotaFiscaldeServiodeTelecomunicao
GNRE
AutorizaodeCarregamentoeTransporte
ManifestodeCarga
ConhecimentodeTransporteMultimodaldeCargas
NotaFiscalDeTransporteFerrovirioDeCarga
NotaFiscal/ContadeFornecimentodeGsCanalizado
NotaFiscal/ContaDeFornecimentoD'guaCanalizada
NotaFiscalEletrnica(Operaesdevendas)
NotaFiscalEletrnica(Operaesdeaquisio/devoluo)
ConhecimentodeTransporteEletrnico CTe
CupomFiscalEletrnicoCFe

Pgina

Cdigo
21
22
23
24
25
26
27
28
29
55
55
57
59

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SEO2

DADOSTCNICOSDEGERAODOARQUIVO

1 CARACTERSTICASDOARQUIVODIGITAL:

a)

Arquivo no formato texto, codificado emASCII ISO 88591 (Latin1), no sendo aceitos camposcompactados (packed decimal),
zonados,binrios,pontoflutuante(floatpoint),etc.,ouquaisqueroutrascodificaesdetexto,taiscomoEBCDIC;

b)

Arquivocomorganizaohierrquica,assimdefinidapelacitaodonvelhierrquicoaoqualpertencecadaregistro;

c)

Osregistrossosempreiniciadosnaprimeiracoluna(posio1)etmtamanhovarivel;

d)

Alinhadoarquivodigitaldeveconteroscamposnaexataordememqueestolistadosnosrespectivosregistros;

e)

Aoinciodoregistroeaofinaldecadacampodeveserinseridoocaracteredelimitador"|(PipeouBarraVertical:caractere124
daTabelaASCII);

f)

Ocaracteredelimitador"|"(Pipe)nodeveserincludocomoparteintegrantedocontedodequaisquercamposnumricosou
alfanumricos;

g)

Todososregistrosdevemconternofinaldecadalinhadoarquivodigital,apsocaracteredelimitadorPipeacimamencionado,os
caracteres"CR"(CarriageReturn)e"LF"(LineFeed)correspondentesa"retornodocarro"e"saltodelinha"(CReLF:caracteres13
e10,respectivamente,daTabelaASCII).
Exemplo(camposdoregistro):

|1550|
|1550|
|1550|

2
NOME;
JosSilva&IrmosLtda
MaurcioPortugalS.A
ArmandoSilvaeCia

3
CNPJ;
|60001556000257|01238578455
||2121450
|99222333000150

4
IE
|CRLF
|CRLF
||CRLF

20

1
REG;

Pgina

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h)

Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser imediatamente encerrado com o
caractere"|"delimitadordecampo.
Exemplos(contedodocampo)
Campoalfanumrico:

JosdaSilva&IrmosLtda

>

|JosdaSilva&IrmosLtda|

Camponumrico:

1234,56

>

|1234,56|

Camponumricooualfanumricovazio

>

||

Exemplo(campovazionomeiodalinha):

|123,00||123654788000354|

Exemplo(campovazioemfimdelinha):

||CRLF

2. REGRASGERAISDEPREENCHIMENTO

Estaseoapresentaas regras que devemserrespeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra
especficareferenteaumdadoregistro.
2.1

PRESTAODEINFORMAES

Asinformaesreferentesaosdocumentoseoperaesdeveroserprestadassoboenfoquedoinformantedoarquivo.Nocaso
das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da
pessoa jurdica, que tenha realizado operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia das contribuies
sociais,doscrditos,dasretenesnafontee/ououtrasdedues.

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Exemplos(operaosobopontodevistadoinformante):
a)

Cdigodoitem>registrarcomcdigosprpriosositensdasoperaesdeaquisiesdebenspararevendaouaseremutilizados
comoinsumos,bemcomodasoperaesdevendas;

b)

CdigodaSituaoTributriaCST>registrar,nasoperaesdeaquisies,custosedespesasgeradorasdecrditoseemrelao
s receitas auferidas, os cdigos de situao tributria de PIS/Pasep e Cofins prprios de cada operao, de conformidade com
normascomplementaresexpedidaspelaSecretariadaReceitaFederaldoBrasil,indicandoamodalidadedeincidnciaprpriado
informante;

c)

CdigoFiscaldeOperaoePrestaoCFOP>registrar,nasoperaesdeentradasouaquisies,oscdigosdeoperaoque
correspondamaotratamentotributriorelativodestinaodoitem.Osvaloresinformadosdevemseguirodesdobramentodo
cdigo,sehouver.

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SEO3

PREENCHIMENTODOSCAMPOS

DevemserobservadasasseguintesregrasparaopreenchimentodoscamposdosregistrosdaEFDPIS/Cofins:
a)

CAMPOALFANUMRICO:representadospor"C"todososcaracteresdasposiesdaTabelaASCII,excetuadososcaracteres"|"
(PipeouBarraVertical:caractere124daTabelaASCII)eosnoimprimveis(caracteres00a31daTabelaASCII);

b)

CAMPONUMRICO:representadospor"N"algarismosdasposiesde48a57daTabelaASCII.
Todososcamposalfanumricosterotamanhomximode255caracteres,excetosehouverindicaodistinta. Exemplo:
1
COD_INF
TXT

2
C
C

65536

1. REGRASDEPREENCHIMENTODOSCAMPOSCOMCONTEDONUMRICONOSQUAISHINDICAODECASASDECIMAIS:

a)

Deveroserpreenchidossemosseparadoresdemilhar,sinaisouquaisqueroutroscaracteres(taiscomo:".""""%"),devendoa
vrgulaserutilizadacomoseparadordecimal(Vrgula:caractere44daTabelaASCII);

b)

Observaraquantidademximadecasasdecimaisqueconstarnorespectivocampo;

c)

Preencherosvalorespercentuaisdesprezandoseosmbolo(%),semnenhumaconvenomatemtica.

|1129998,05|;

1.255,42

|1255,42|;

234,567

|234,567|;

10.000

|10000|;

10.000,00

|10000|ou|10000,00|;

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$1.129.998,05

23

Exemplo(valoresmonetrios,quantidades,percentuais,etc):

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17,00%

|17,00|ou|17|;

18,50%

|18,5|ou|18,50|;

30

|30|;

1.123,456Kg

|1123,456|;

0,010litros

|0,010|;

0,00

|0|ou|0,00|;

|0|;

campovazio

||.

2. REGRASDEPREENCHIMENTODECAMPOSNUMRICOS(N)CUJOCONTEDOREPRESENTADATA

Devemserinformadosconformeopadro"diamsano"(ddmmaaaa),excluindosequaisquercaracteresdeseparao(taiscomo:
".","/","",etc); Exemplos(data):
01deJaneirode2011

|01012011|;

11.11.2011

|11112011|;

21032010

|21032010|;

09/08/11

|09082011|;

campovazio

||.

24

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3. REGRASDEPREENCHIMENTODECAMPOSNUMRICOS(N)CUJOCONTEDOREPRESENTAPERODO:

Devemserinformadosconformeopadro"msano"(mmaaaa),excluindosequaisquercaracteresdeseparao(taiscomo:".",
"/","",etc). Exemplos(perodo):
Janeirode2011

|012011|;

11.1911

|111911|;

031999

|031999|;

08/04

|082004|;

campovazio

||.

4. REGRASDEPREENCHIMENTODECAMPOSNUMRICOS(N)CUJOCONTEDOREPRESENTAEXERCCIO:

Devemserinformadosconformeopadro"ano"(aaaa).
2011

|2011|;

911

|1911|;

99

|1999|;

04

|2004|;

campovazio

Exemplos(ano/exerccio):

||.

25

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5. REGRASDEPREENCHIMENTODECAMPOSNUMRICOS(N)CUJOCONTEDOREPRESENTAHORA:

a)

Devemserinformadosconformeopadro"horaminutosegundo"(hhmmss),formato24horas,excluindosequaisquercaracteres
deseparao(taiscomo:".",":","""",etc). Exemplos(hora):
09:13:17

|091317|;

21:13:17

|211317|;

00:00:00

|000000|;

00:00:01

|000001|;

campovazio

||.

6. NMEROSCARACTERESOUCDIGOSDEIDENTIFICAO
6.1

CONTEDONUMRICO

Os campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (CNPJ, CPF, CEP,
dentreoutros)deveroseguiraregradeformaodefinidapelorespectivorgoregulador.Estescamposdeveroserinformadoscom
todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "", etc) no
devemserinformadas.
Os campos numricos com tamanho definido e com * (asterisco) devero conter exatamente a quantidade de caracteres
indicada..
N
N
N
N

014*
011*
007*
008*

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CNPJ
CPF
COD_MUN
CEP

26

Exemplo(camposnumricoscomindicaodetamanho):

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Exemplo(camposnumricoscomindicaodetamanho):
CNPJ:23.456.789/000110

|23456789000110|;

CNPJ:00.456.789/000110

|00456789000110|;

CPF:882.440.44940

|88244044940|;

CPF:002.333.44940

|00233344940|;

campovazio

||.

6.2

CONTEDOALFANUMRICO

Oscamposcomcontedoalfanumriconosquaissefaznecessrioregistrarnmerosoucdigosdeidentificao(IE,IM,dentre
outros)deveroseguiraregradeformaodefinidapelorespectivorgoregulador.Estescamposdeveroserinformadoscomtodosos
dgitos,incluindooszeros(0)esquerda,quandoexigidopelorgo.Asmscaras(caracteresespeciaisdeformatao,taiscomo:".","/",
"",etc)nodevemserinformadas.
Oscamposquecontivereminformaessobrenmerosoucdigosdeidentificaocomcontedoalfanumricodevemobedecer
quantidadedecaracteresestabelecidapelorespectivorgoregulador.
Exemplo(nmerosoucdigosdeidentificaocomcontedoalfanumrico):
IE
IM

C
C

|12987654321577|;

IE:04.123.1237

|041231237|;

IM:876.543.21921

|00087654321921|;

campovazio

||.

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IE:129.876.543.21577

27

Exemplos(nmerosoucdigosdeidentificaocomcontedoalfanumrico):

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6.3

CAMPOSCOMALGARISMOSOUCARACTERESPARAIDENTIFICAODEDOCUMENTOS

Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de
documentoouequipamentofiscal(SER,SUB,ECF_FAB,etc)deveroserinformadoscomtodososdgitosvlidos.Asmscaras(caracteres
especiaisdeformatao,taiscomo:".","/","",etc)nodevemserinformadas.
Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que faam parte da identificao de documento ou
equipamentofiscaldevemteromesmotamanhoemtodososregistrosqueserefiramadocumentoouequipamento,emtodososblocos
dedadoseemtodososarquivosdocontribuinte,conformedispealegislaoespecfica.
Exemplo(algarismosoucaracteresdeidentificao):
SER
SUB
ECF_FAB
ECF_CX

C
N
C
N

|01|;

Srie:2

|2|;

Srie:C

|C|;

Srie:U

|U|;

Srie:BU

|BU|;

Srie:EU

|EU|;

Srie:U2

|U2|;

|1|;

Srie/Subsrie(C)/(N):D1

|D|1|;

Subsrie(N):1

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Srie(C):01

28

Exemplos(algarismosoucaracteresdeidentificao):

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Srie/Subsrie:D/

|D||;

NmerodesriedoECF(C):ZZD8501/2017.01234

|ZZD8501201701234|;

NmerodocaixadoECF(N):003

|3|;

campovazio

||.

6.4

CAMPOSCOMALGARISMOSOUCARACTERESPARAIDENTIFICAODEOBJETODOCUMENTO

Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de
objeto documento (NUM_DA, NUM_PROC, etc), excetuados os citados no item anterior, devero seguir a regra de formao definida
pelorespectivorgoregulador,sehouver.Estescamposdeveroserinformadoscomtodososdgitosvlidos,aincludososcaracteres
especiaisdeformatao(taiscomo:".","/","",etc).
Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata
quantidadedecaracteresindicadanoobjetooriginal.
Exemplo(algarismosoucaracteresdeidentificao):
NUM_DA
NUM_PROC

C
C

Exemplos(algarismosoucaracteresdeidentificao):

|98.76543|;

Documentodearrecadao:A1B2C34

|A1B2C34|;

Autenticaododocumentodearrecadao>0011234/02120512345
Nmerodoprocesso:2002/12345678

|2002/12345678|;

||.

Pgina

campovazio

|0011234/02120512345|;

29

Documentodearrecadao:98.76543

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7. CDIGOSEMDOCUMENTOSEOPERAES
7.1

REGRASPARAOPERAESEDOCUMENTOSFISCAIS

Asoperaeseosdocumentosfiscaisrelacionadosnoarquivodaescrituraoseroidentificadosatravsdecdigosassociadosa
tabelas externas oficiais previamente publicadas, a tabelas internas, a tabelas intrnsecas ao campo do registro informado e a tabelas
elaboradaspelaprpriapessoajurdica.
7.1.1

TABELASEXTERNAS

As tabelas externas criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios elaborao do arquivo
digitaldeveroseguiracodificaodefinidapelorespectivorgoregulador.
Exemplo(tabelasexternas):
TabeladeCdigodeSituaoTributriaCST
TabeladeCdigoFiscaldaOperaoePrestaoCFOP;
TabeladeNomenclaturaComumdoMercosulNCM;
TabeladeMunicpiosdoInstitutoBrasileirodeGeografiaeEstatsticaIBGE.
7.1.2

TABELASINTRNSECAS

Astabelasintrnsecasaocampodoregistroinformadoconstamnoleiauteesooseudomnio(contedosvlidosparaocampo).
IND_MOV
TP_PROD

Exemplo:

Indicadordemovimento:0Blococomdadosinformados;1Blocosemdadosinformados
Tipodeproduto:0Similar;1Genrico;2ticooudemarca.

Pgina

30

Asrefernciasaestastabelasseguiroacodificaodefinidanorespectivocampo.

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7.2

TABELASNACRIAODEARQUIVOS

Sotabelaselaboradaspelapessoajurdica,nageraodoarquivodaescrituraofiscaldigital:
7.2.1

TABELASDECADASTRODEPARTICIPANTES

Tabela de Cadastro de Participantes: O cdigo referente ao cadastro do participante da operao ser o mesmo em qualquer
lanamentoefetuado,observandoseque:
a)

Deverserinformadocomasinformaesutilizadasnaltimaocorrnciadoperodo,sendoqueasalteraesdocadastrooude
seucomplementodevemserinformadasemregistrodependentecomsuarespectivadatadealteraoesuasalteraes;

b)

Ocdigoaserutilizadodelivreatribuiopelocontribuinteetemvalidadeapenasparaoarquivoinformado;

c)

Nopodeserduplicado,atribudoaparticipantesdiferentes;

d)

A discriminao do cdigo deve indicar precisamente o participante, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo
participanteougenricas,aexemplode"fornecedores","clientes"e"consumidores";

e)

A identificao da pessoa fsica ou jurdicaparticipante da operao serinformada nos documentos que possam suportar esta
informao.
Exemploderegistrodecdigodoparticipanteealteraonoperodo:
|0150|001|FORNECEDOR15|1058|11111111000191||199929299|3550308||RuaAlfa|359||Santana|CRLF
|0175|21012007|10|RuaTimbiras|CRLF
|0175|21012007|11|100|CRLF

31

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7.2.2

TABELADEIDENTIFICAODOITEM

Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) A identificao do item (produto ou servio) dever receber o mesmo
cdigoemqualquerdocumento,lanamentoefetuadoouarquivoinformadoobservandoseque:
a)

O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os produtos e servios que
sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com cdigos diferentes. Em caso de alterao de
codificao,deveroserinformadosocdigoeadescrioanterioreseasdatasdevalidadeinicialefinal;

b)

Nopermitidaareutilizaodecdigoquetenhasidoatribudoparaqualquerprodutoanteriormente.

c)

A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo item ou
discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas", "mercadorias para revenda", etc), ressalvadas as
operaesabaixo:
1 deaquisiode"materiaisparauso/consumo"quenogeremdireitosacrditos;
2 quediscriminemporgneroaaquisiodebensparao"ativoimobilizado"(esuabaixa);
3 quecontenhamosregistrosconsolidadosrelativosaoscontribuintescomatividadeseconmicasdefornecimentodeenergia
eltrica,defornecimentodeguacanalizada,defornecimentodegscanalizado,edeprestaodeserviodecomunicaoe
telecomunicaoquepoderoutilizarregistrosconsolidadosporclassedeconsumopararepresentarsuassadasou
prestaes.
TERMOITEM:

O termo "item" aplicado s operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens
concernentesstransaesfiscais(Exemplo:notafiscalcomplementar)suportadaspelodocumento.

32

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TERMOSMERCADORIAEPRODUTO:

Para efeito deste manual, os vocbulos "mercadoria" e "produto" referemse indistintamente s operaes que envolvam
atividades do comrcio atacadista, atividades do comrcio varejista, atividades industriais ou de produtores (Convnio Sinief s/n de
1970: "O vocbulo mercadorias, constante da Codificao de Entradas e Sadas de Mercadorias, compreende tambm os produtos
acabadosousemiacabados,matriasprimas,produtosintermedirios,materialdeembalagemedeusoeconsumo,inclusiveosbensa
seremintegradosnoativofixo,salvoseexpressamenteexcepcionados").
TABELADENATUREZADAOPERAO/PRESTAO:

Tabela de Natureza da Operao/Prestao Utilizada para codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao
discriminadasnosdocumentosfiscais.
TABELADEINFORMAOCOMPLEMENTARDODOCUMENTOFISCAL:

Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal Destinase a consolidar as indicaes da legislao pertinente, a
descriodassituaesespecficascorrespondentesatratamentostributriosdiferenciados,comonocaso devendascomsuspenso,
locaisdeentregaquandodiversodoendereododestinatrioeoutrassituaesexigidasnalegislaoparapreenchimentonocampo
InformaesComplementaresnaemissodedocumentofiscal.
Devero ser informadas todas as Informaes Complementares existentes nos documentos fiscais emitidos e nos documentos
fiscaisdeentradasnoscasosemquehouverrefernciaaumdocumentofiscal.

Pgina

Tabela de Identificao das Unidades de Medidas tem o objetivo de descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo
digital.

33

TABELADEIDENTIFICAODASUNIDADESDEMEDIDAS:

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TABELADEFATORESDECONVERSODEMEDIDAS:

TabelaFatoresdeConversodeMedidasserusadaparainformarosfatoresdeconversodositensdiscriminadosnaTabelade
IdentificaodoItem(ProdutoseServios)paraaunidadeutilizadanaelaboraodoinventrio.
Paracadacdigoutilizadoemumdosregistrosdoarquivodeveexistirumcorrespondentenatabelaelaboradapeloinformante.
8. REGRASDEPREENCHIMENTODECAMPOSALFANUMRICOS

Regrasdepreenchimentodecamposalfanumricos(C)cujocontedorepresentacdigo:
a)

Informarocdigoprprioutilizadonosistemadocontribuinte;

b)

Eventuaiscaracteresdeformataoserotratadoscomoparteintegrantedocdigoquerepresentam.
Exemplo(cdigo):

|3322CBA991|;

cdigo"998877665544"

|998877665544|;

cdigo"1234ABC/001"

|1234ABC/001|;

cdigo"Paraf1234010"

|Paraf1234010|;

cdigo"AnelBorr11.00010"

|AnelBorr11.00010|;

cdigo"Fornecedor123410"

|Fornecedor123410|.

cdigo"3322CBA991"

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OBRIGATORIEDADEDOSBLOCOSEREGISTROS

1. LISTADOSBLOCOS
BLOCO0(ITEM2.6.1.1DOLEIAUTE)
BLOCO DESCRIO

REGISTRO

NVEL OCORRNCIA

AberturadoArquivoDigitaleIdentificaodaPessoaJurdica
AberturadoBloco0
DadosdoContabilista
RegimesdeApuraodaContribuioSocialedeApropriaodeCrdito

0000
0001
0100
0110

0
1
2
2

1
1
V
1

TabeladeReceitaBrutaMensalparaFinsdeRateiodeCrditosComuns

0111

1:1

TabeladeReceitaBrutaMensalparaFinsdeRateiodeCrditosComuns

0111

1:1

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

TabeladeCadastrodeEstabelecimento
TabeladeCadastrodoParticipante
IdentificaodasUnidadesdeMedida
TabeladeIdentificaodoItem(ProdutoseServios)
AlteraodoItem
CdigodeProdutoconformeTabelaANP(Combustveis)
CdigodeGruposporMarcaComercialREFRI(BebidasFrias)
TabeladeNaturezadaOperao/Prestao
TabeladeInformaoComplementardoDocumentoFiscal
PlanodeContasContbeisContasInformadas
CentrodeCustos
EncerramentodoBloco0

0140
0150
0190
0200
0205
0206
0208
0400
0450
0500
0600
0990

2
3
3
3
4
4
4
3
3
2
2
1

V
1:N
1:N
1:N
1:N
1:1
1:1
1:N
1:N
V
V
1

OBRIGATORIEDADEDOREGISTRO

O
O
OC
O
O(senoregistro0110ocampo
COD_INC_TRIBU=1OU3eo
CampoIND_APRO_CRED=2)
N(senoregistro0110oCampo
COD_INC_TRIB=2ouoCampo
IND_APRO_CRED=1)
O
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
O

Pgina

0
0
0
0

35

1.1

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
BLOCOA(ITEM2.6.1.2DOLEIAUTE)

Bloco Descrio

A
A
A
A
A
A
A
A

Registro Nvel

AberturadoBlocoA
IdentificaodoEstabelecimento
DocumentoNotaFiscaldeServio
Complemento de Documento Informao
ComplementardaNF
ProcessoReferenciado
Informao Complementar Operaes de
Importao
Complemento de Documento Itens do
Documento
EncerramentodoBlocoA

Ocorrncia ObrigatoriedadedoRegistro

Escriturao
Contribuio
Crdito
Social

A001
A010
A100

1
2
3

1
V
1:N

O
O(seemA001IND_MOV=0)
OC

A110

1:N

OC

A111

1:N

A120

1:N

OC
OC

A170

1:N

O(seexistirA100)

A990

36

Pgina

1.2

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
BLOCOC(ITEM2.6.1.3DOLEIAUTE)

C
C
C

C
C
C
C
C
C
C
C
C

Registro Nvel Ocorrncia ObrigatoriedadedoRegistro

AberturadoBlocoC
IdentificaodoEstabelecimento
Documento Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal
Avulsa(cdigo1B),NotaFiscaldeProdutor(cdigo
04)eNFe(cdigo55)
Complemento de Documento Informao
ComplementardaNotaFiscal(cdigos01,1B,04e
55)
ProcessoReferenciado
Complemento de Documento Operaes de
Importao(cdigo01)
Complemento de Documento Itens do
Documento(cdigos01,1B,04e55)
Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas Emitidas
pela Pessoa Jurdica (Cdigo 55) Operaes de
Vendas
Detalhamento da Consolidao Operaes de
VendasPIS/PASEP
Detalhamento da Consolidao Operaes de
VendasCOFINS
ProcessoReferenciado
Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas (Cdigo
55) Operaes de Aquisio com Direito a
Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e
Vendas.

C001
C010

1
2

1
V

C100

1:N

C110

C111

O
O(seemC001IND_MOV=01)

Escriturao
Contribuio
Crdito
Social

OC

1:N

OC

1:N

C120

1:N

OC
O(seCFOPiniciadoem3,em
C170)

C170

1:N

C180

1:N

C181

1:N

C185

1:N

C188

1:N

OC

C190

1:N

OC

O(seexistirC100)
OC
O(seexistirC180)
O(seexistirC180)

37

Bloco Descrio

Pgina

1.3

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Detalhamento da Consolidao Operaes de


Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de
DevoluodeCompraseVendasPIS/PASEP

C191

1:N

O(seexistirC190)

Detalhamento da Consolidao Operaes de


Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de
DevoluodeCompraseVendasCOFINS

C195

1:N

O(seexistirC190)

C198

1:N

C199

1:N

C380

1:N

C381
C385

4
4

1:N
1:N

S
S

N
N

C395

1:N

C396

1:N

O(seexistirC395)

C400
C405

3
4

1:N
1:N

OC
O(seexistirC400)

S
S

N
N

C481

1:N

OC

C485

1:N

OC

C489

1:N

OC

C490

1:N

OC

C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C

OC
O(seCFOPiniciadoem3,em
C191eC195)
OC
O(seemC380,VL_DOC>0)
O(seemC380,VL_DOC>0)
OC

Pgina

ProcessoReferenciado
Complemento de Documento Operaes de
Importao(cdigo55)
Consolidao de Documentos Emitidos por CST
(Cdigo02)
DetalhamentodaConsolidaoPIS/PASEP
DetalhamentodaConsolidaoCOFINS
NotasFiscaisdeVendaaConsumidor(Cdigos02,
2De2E)Aquisies/EntradascomCrdito
Itens do Documento (Cdigos 02, 2D e 2E)
Aquisies/EntradascomCrdito
EquipamentoECF(cdigos02e2D)
ReduoZ(cdigos02e2D)
ResumoDiriodeDocumentosEmitidosporECF
PIS/PASEP(Cdigos02e2D)
ResumoDiriodeDocumentosEmitidosporECF
COFINS(Cdigos02e2D)
ProcessoReferenciado
Consolidao de Documentos Emitidos por ECF
(cdigos02e2D)

ObrigatoriedadedoRegistro

38

Descrio

Registro Nvel Ocorrncia

Escriturao
Contribuio
Crdito
Social

Bloco

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

C
C

C
C
C

C
C
C

Detalhamento da Consolidao de Documentos


EmitidosporECF(Cdigos02e2D)PIS/PASEP
Detalhamento da Consolidao de Documentos
EmitidosporECF(Cdigos02e2D)COFINS
ProcessoReferenciado DocumentosEmitidosPor
ECF
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (Cdigo 06),
Nota Fiscal/Conta de fornecimento Dgua
Canalizada (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo
FornecimentodeGs(Cdigo28)Documentosde
Entrada/Aquisio
Complementodaoperao(Cdigos06,28e29)
PIS/PASEP
Complementodaoperao(Cdigos06,28e29)
COFINS
ProcessoReferenciado
Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de
EnergiaEltrica(Cdigo06),NotaFiscal/Contade
Fornecimento dgua (Cdigo 29) e Nota
Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
(Empresas Obrigadas ou No Obrigadas Ao
ConvenioICMS115/03)DocumentosdeSadas
Complemento da Consolidao Diria (Cdigos 06,
29e28)DocumentosdeSadasPIS/PASEP
Complemento da Consolidao Diria (Cdigos 06,
29e28)DocumentosdeSadasCOFINS
ProcessoReferenciado
EncerramentodoBlocoC

Registro Nvel Ocorrncia

ObrigatoriedadedoRegistro

Escriturao
Contribuio
Crdito
Social

C491

1:N

OC

C495

1:N

OC

C499

1:N

OC

C500

1:N

OC

C501

1:N

O(SeexistirC500)

C505

1:N

O(SeexistirC500)

C509

1:N

OC

C600

1:N

C601

1:N

O(SeexistirC600)

C605

1:N

O(SeexistirC600)

C609
C990

4
1

1
1

OC

OC

39

Descrio

Pgina

Bloco

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
BLOCOD(ITEM2.6.1.4DOLEIAUTE)

Descrio

D
D

AberturadoBlocoD
IdentificaodoEstabelecimento
Aquisio de Servios de Transportes (Cdigos 07,
08,8B,09,10,11,26,27e57).
Complemento do Documento de Transporte
PIS/PASEP
Complemento do Documento de Transporte
COFINS
ProcessoReferenciado
Resumo da Escriturao Diria Prestao de
ServiosdeTransportes(Cdigos07,08,8B,09,10,
11,26,27e57).
TotalizaodoResumoDirioPIS/PASEP
TotalizaodoResumoDirioCOFINS
ProcessoReferenciado
ResumodaEscrituraoDiria(Cdigos13,14,15e
16).
ProcessoReferenciado
Resumo Dirio de Cupom Fiscal Emitido por ECF
(Cdigos2E,13,14,15e16)
ProcessoReferenciado

Registro Nvel Ocorrncia

ObrigatoriedadedoRegistro

D001
D010

1
2

1
V

OC

D100

1:N

OC

D101

1:N

OC

D105

1:N

OC

D111

1:N

OC

D200

1:N

OC

D201
D205
D209

4
4
4

1:N
1:N
1:N

OC
OC
OC

S
S
S

N
N
N

D300

1:N

OC

D309

1:N

OC

D350

1:N

OC

D359

1:N

OC

NotaFiscaldeServiodeComunicao(Cdigo21)
e Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) D500
OperaodeAquisiocomDireitoaCrdito

1:N

OC

Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22)


D501
PIS/PASEP

1:N

OC

D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D

Escriturao
Contribuio
Crdito
Social

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

40

Bloco

Pgina

1.4

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

D
D

D
D
D
D

Registro Nvel Ocorrncia

Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22)


D505
COFINS
ProcessoReferenciado
D509
Consolidao da Prestao de Servios Notas de
Servio de Comunicao (Cdigo 21) e de Servio D600
deTelecomunicao(Cdigo22)
Complemento da Consolidao da Prestao de
D601
Servios(Cdigo21e22)PIS/PASEP
Complemento da Consolidao da Prestao de
D605
Servios(Cdigo21e22)COFINS
ProcessoReferenciado
D609
EncerramentodoBlocoD
D990

ObrigatoriedadedoRegistro

Escriturao
Contribuio
Crdito
Social

1:N

OC

1:N

OC

1:N

OC

1:N

OC

1:N

OC

4
1

1N
1

OC

41

Descrio

Pgina

Bloco

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
BLOCOF(ITEM2.6.1.5DOLEIAUTE)

F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F

AberturadoBlocoF
IdentificaodoEstabelecimento
Demais Documentos e Operaes Geradoras de
ContribuioeCrditos
ProcessoReferenciado
Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado
Operaes Geradoras de Crditos com base nos
EncargosdeDepreciao/Amortizao
ProcessoReferenciado
Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado
Operaes Geradoras de Crditos com base no
ValordeAquisio
ProcessoReferenciado
CrditoPresumidosobreEstoquedeAbertura
Operaes da Atividade Imobiliria Unidade
ImobiliriaVendida
Operaes da Atividade Imobiliria Custo
IncorridodaUnidadeImobiliria
OperaesdaAtividadeImobiliriaCustoOrado
daUnidadeImobiliriaVendida
ProcessoReferenciado
ContribuioRetidanaFonte
DeduesDiversas
Crditos Decorrentes de Eventos de Incorporao,
FusoeCiso
EncerramentodoBlocoF

Registro Nvel Ocorrncia

ObrigatoriedadedoRegistro

Escriturao
Contribuio
Crdito
Social

F001
F010

1
2

1
V

OC

F100

1:N

OC

F111

1:N

OC

F120

1:N

OC

F129

1:N

OC

F130

1:N

OC

F139
F150

4
3

1:N
1:N

OC
OC

N
N

S
S

F200

1:N

OC

F205

1:1

OC

F210

1:N

OC

F211
F600
F700

4
3
3

1:N
1:N
1:N

OC
OC
OC

S
S
S

F800

1:N

OC

F990

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

42

Bloco

Descrio

Pgina

1.5

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
BLOCOM(ITEM2.6.1.6DOLEIAUTE)
Descrio

M
M

M
M

AberturadoBlocoM
CrditodePIS/PASEPRelativoaoPerodo
Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo
PIS/PASEP
AjustesdoCrditodePIS/PASEPApurado
ConsolidaodaContribuioparaoPIS/PASEPdoPerodo

DetalhamentodaContribuioparaoPIS/PASEPdoPerodo

M
M
M
M
M
M

M
M
M
M
M

Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo


PIS/PASEP
AjustesdaContribuioparaoPIS/PASEPApurada
InformaesAdicionaisdeDiferimento
ContribuiodePIS/PASEPDiferidaemPerodosAnterioresValoresa
PagarnoPerodo
PIS/PASEPFolhadeSalrios
Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio,
SujeitasAlquotaZerooudeVendascomSuspensoPIS/PASEP
DetalhamentodasReceitasIsentas,NoAlcanadaspelaIncidnciada
Contribuio,SujeitasAlquotaZerooudeVendascomSuspenso
PIS/PASEP
CrditodeCOFINSRelativoaoPerodo
Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo
COFINS
AjustesdoCrditodeCOFINSApurado
Consolidao da Contribuio para a Seguridade Social COFINS do
Perodo

Registro Nvel

Ocorrncia

ObrigatoriedadedoRegistro

M001
M100

1
2

1
V

O
OC

M105

1:N

OC

M110
M200
M210

3
2

1:N
1

OC

1:N

M211

1:1

M220
M230
M300

4
4

1:N
1:N

OC

M350

OC

M400

OC

M410

1:N

M500

OC

M505

1:N

OC

M510

1:N

OC

M600

O
O(seescrituradosregistrosnosBlocosA,
C,DouFcomCST=01,02,03ou
05(operaespraticadaspelosubstituto
tributrio))
O(seIND_NAT_PJdoregistro0000for
iguala01)
OC
OC

O(seexistirM400)

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

43

Bloco

Pgina

1.6

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Bloco

Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia

ObrigatoriedadedoRegistro

O(seescrituradosregistrosnosBlocosA,
C,DouFcomCST=01,02,03ou
05(operaespraticadaspelosubstituto
tributrio)).
O(seIND_NAT_PJdoregistro0000for
iguala01)
OC
OC
OC

DetalhamentodaContribuioparaaSeguridadeSocialCOFINSdo
Perodo

M610

1:N

SociedadesCooperativasComposiodaBasedeClculoCOFINS

M611

1:1

M
M
M

AjustesdaCOFINSApurada
InformaesAdicionaisdeDiferimento
COFINSDiferidaemPerodosAnterioresValoresaPagarnoPerodo
Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio,
SujeitasAlquotaZerooudeVendascomSuspensoCOFINS
Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia
da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com
SuspensoCOFINS
EncerramentodoBlocoM

M620
M630
M700

4
4
2

1:N
1:N
V

M800

M810

1:N

O(seexistirM800)

M990

M
M
M

OC

44

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Bloco Descrio

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

AberturadoBloco1
ProcessoReferenciadoAoJudicial
ProcessoReferenciadoProcessoAdministrativo
ControledeCrditosFiscaisPIS/PASEP
Apurao de Crdito Extemporneo Documentos e Operaes de
PerodosAnterioresPIS/PASEP
Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um
TipodeReceitaPIS/PASEP
ContribuioSocialExtemporneaPIS/PASEP
DetalhamentodaContribuioSocialExtemporneaPIS/PASEP
DemonstraodoCrditoaDescontardaContribuioExtempornea
PIS/PASEP
ControledosValoresRetidosnaFontePIS/PASEP
ControledeCrditosFiscaisCOFINS
Apurao de Crdito Extemporneo Documentos e Operaes de
PerodosAnterioresCOFINS
Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um
TipodeReceitaCOFINS
ContribuioSocialExtemporneaCOFINS
DetalhamentodaContribuioSocialExtemporneaCOFINS
DemonstraodoCrditoaDescontardaContribuioExtempornea
COFINS
ControledosValoresRetidosnaFonteCOFINS
IncorporaoImobiliriaRET
ProcessoReferenciado
EncerramentodoBloco1

Registro

Nvel

Ocorrncia

ObrigatoriedadedoRegistro

1001
1010
1020
1100

1
2
2
2

1
V
V
V

1101

1:N

1102

1:1

1200
1210

2
3

V
1:N

O
OC
OC
OC
O(seVL_CRED_EXT_APUdoregistro1100
>0)
O(seCST_PISdoregistro1101foriguala
53,54,55,56,63,64,65ou66)
OC
O(seexistir1200)

1220

1:N

OC

1300
1500

2
2

V
V

1501

1:N

1502

1:1

1600
1610

2
3

V
1:N

OC
OC
O(seVL_CRED_EXT_APUdoregistro1500
>0)
O(seCST_COFINSdoregistro1501for
iguala53,54,55,56,63,64,65ou66)
OC
O(seexistir1600)

1620

1:N

OC

1700
1800
1809
1990

2
2
3
1

V
V
1:N
1

OC
OC
OC
O

45

BLOCO1(ITEM2.6.1.7DOLEIAUTE)

Pgina

1.7

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
1.8

BLOCO9EENCERRAMENTODOARQUIVODIGITAL(ITEM2.6.1.8DOLEIAUTE)

Bloco

9
9
9
9

1.9

Descrio

AberturadoBloco9
RegistrosdoArquivo
EncerramentodoBloco9
EncerramentodoArquivoDigital

Registro

Nvel

9001
9900
9990
9999

1
2
1
0

Ocorrncia

ObrigatoriedadedoRegistro

1
V
1
1

O
O
O
O

COMENTRIOSEOBSERVAES

Nastabelasconstamasseguintesnotaes:
ObrigatoriedadedoRegistro:

O=Oregistrosempreobrigatrio;
OC=Oregistroobrigatrio,sehouverinformaoaserprestada.Ex.RegistroC100sdeverserapresentadosehouver
movimentaoouoperaesutilizandoosdocumentosdecdigos01,1B,04ou55;
O(...)=Oregistroobrigatrioseatendidaacondio.Ex.RegistroC191O(SeexistirC190)Oregistroobrigatrio
semprequehouveroregistroC190;
N=Oregistronodeveserinformado.Ex.RegistroC490seforinformadooRegistroC400.
Exemplos:

RegistrosdeaberturasedeencerramentosdeblocossosempreobrigatrioseestografadosnatabelaacimacomoO;
RegistrosM200eregistroM210(Obrigatoriedade=OsosempreobrigatrioseoregistroM220(Obrigatoriedade=
OC)serobrigatriosehouverajustenaapuraodaContribuioSocial.

46

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Observaes:
a)

Aordemdeapresentaodosregistrosseqencialeascendente;

b)

Soobrigatriososregistrosdeaberturaedeencerramentodoarquivoeosregistrosdeaberturaeencerramentodecadaumdos
blocosquecompuseremoarquivodigital,relacionadonaTabelaBlocos;

c)

Tambmsoexigidososregistrosquetrazemaindicao"Registroobrigatrio";

d)

Osregistrosquecontiveremaindicao"Ocorrnciaum(porarquivo)"devemfigurarumanicaveznoarquivodigital;

e)

Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no
arquivopordeterminadotipodesituao.Estesregistrostrazemaindicao"Ocorrnciavrios(porarquivo)","Ocorrnciaum
(porperodo)","Ocorrnciavrios(porperodo),etc.".

f)

Umregistro"RegistroPai"podeocorrermaisdeumaveznoarquivoetrazaindicao"Ocorrnciavriosporarquivo";

g)

Umregistrodependente("RegistroFilho")detalhaoregistroprincipaletrazaindicao:
"Ocorrncia1:1",significandoquesomentedeverhaverumnicoregistroFilhoparaorespectivoregistroPai;
"Ocorrncia1:N"significaquepoderhavervriosregistrosFilhosparaorespectivoregistroPai.

h)

Ageraodoarquivorequeraexistnciadepelomenosum"RegistroPai"quandohouverum"RegistroFilho".
dependncia:
DependnciaPaiFilho

1
1:N
1:N
1:1
1:N

Nvel
3
4
4
4
5

de

Registro
NotaFiscalEletrnica
Informaocomplementardanotafiscal
Operaesdeimportao
Itensdodocumento
Operaescomveculosnovos

47

Principal:umpordocumento(registroPAI)
FILHOumporregistroPAI
FILHOumporregistroPAI
FILHOvriosporregistroPAI
FILHOvriosporregistroPAI

Ocorrncia

Exemplo

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i)

So mutuamente excludentes os registros referentes representao do documento, na ntegra (e os respectivos registros


dependentes),eosregistrosreferentesaresumosdomesmodocumento.
Exemplo(RegistroC180CONSOLIDAODENOTASFISCAISELETRNICASEMITIDASOPERAESDEVENDAS):Seforexigidoo

registro C180 representativo da consolidao de notas fiscais eletrnicas (Cdigo 55) emitidas, referentes s operaes vendas
(receitas), no deve ser informado o registro C170 COMPLEMENTO DO DOCUMENTO ITENS DO DOCUMENTO, referente aos
documentosdevendas(Cdigo55),informadosnoregistroC180.
2 CAMPOSDOSREGISTROS
TABELACAMPOS(ITEM2.7.1DOLEIAUTE)
Descrio

N Indicaonmerodocampoemumdadoregistro
Campo Indicaomnemnicodocampo.
DescrioIndicaadescriodainformaorequeridanocamporespectivo.
Deveseatentarparaasobservaesrelativasaopreenchimentodecadacampo,quandohouver.
Tipo Indicaotipodecaracterecomqueocamposerpreenchido,deacordocomasregrasgeraisjdescritas.
NNumrico;eCAlfanumrico.
Tam Indicaaquantidadedecaracterescomquecadacampodeveserpreenchido.
Aindicaodeumalgarismoapsumcampo(N)representaoseutamanhomximo;
Aindicao""apsumcampo(N)significaquenohumnmeromximodecaracteres;
Aindicaodeumalgarismoapsumcampo(C)representaoseutamanhomximo,nocasogeral;
Aindicao""apsumcampo(C)representaqueseutamanhomximo255caracteres,nocasogeral;
Aindicao"65536"apsumcampo(C)representaqueseutamanhomximo65.536caracteres,excepcionalmente.
O caractere * (asterisco) no tamanho de campo indica que o campo dever ser preenchido exatamente com o nmero de caracteres
informado.
Dec Indicaaquantidadedecaracteresquedevemconstarcomocasasdecimais,quandonecessrias.
Aindicaodeumalgarismorepresentaaquantidademximadedecimaisdocampo(N);
Aindicao""apsumcampo(N)significaquenodevehaverrepresentaodecasasdecimais.

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48

Item

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2.1

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SEO5

TABELASUTILIZADASPELOPROGRAMADEVALIDAOEASSINATURA3.1

VERSODOLEIAUTEDAEFD.

Deve a pessoa jurdica observar as seguintes tabelas na gerao de arquivos, preenchimentos de campos e validao da
escrituraopeloPVAdaEFDPIS/Cofins,conformereferenciadonositens3(RefernciasParaOArquivoDigital)e4(RefernciasParaOs
DocumentosFiscais)doManualdeOrientaodoLeiautedaEFDPIS/Cofins
1. REFERENCIASDOARQUIVODIGITAL
1.1

1.2

TABELAVERSODOLEIAUTE
Cdigo

Verso

LeiauteInstitudopor

Incio

001
002

1.00
1.01

ADECofinsn31/2010
ADECofinsn34/2010,alteradapeloADEn37/2010

01/01/2011
01/01/2011

TABELASEXTERNAS

www.ibge.gov.br
www.bcb.gov.br

Confaz

www.fazenda.gov.br/confaz

SecretariadaReceitaFederal www.receita.fazenda.gov.br
ECTCorreios

http://www.correios.com.br

PresidnciadaRepblica

http://legislacao.planalto.gov.br

TabeladeMunicpios
TabeladePases
CdigoFiscaldeOperaoePrestao;
CdigodaSituaoTributria.
CdigosdeSituaoTributria;
NomenclaturaComumdoMercosul;
CampoEX_IPITabelaTIPI.
CdigodeEndereamentoPostal
Lista de Servios Anexo I da Lei Complementar Federal n
116/03

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IBGE
BancoCentraldoBrasil

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1.2.1 RGOSMANTENEDORESEENDEREOSELETRNICOSDASTABELASEXTERNAS.

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2 REFERNCIASPARAOSDOCUMENTOSFISCAIS
2.1

CODIFICAODOSDOCUMENTOS

2.1.1 TABELADOCUMENTOSFISCAISDOICMS
Modelo
1/1A

4
6
7
8

9
10
11
13
14
15
16
17
18
20

50

Cdigo Descrio
01 NotaFiscal
1B NotaFiscalAvulsa
02 NotaFiscaldeVendaaConsumidor
2D CupomFiscal
2E CupomFiscalBilhetedePassagem
04 NotaFiscaldeProdutor
06 NotaFiscal/ContadeEnergiaEltrica
07 NotaFiscaldeServiodeTransporte
08 ConhecimentodeTransporteRodoviriodeCargas
8B ConhecimentodeTransportedeCargasAvulso
09 ConhecimentodeTransporteAquaviriodeCargas
10 ConhecimentoAreo
11 ConhecimentodeTransporteFerroviriodeCargas
13 BilhetedePassagemRodovirio
14 BilhetedePassagemAquavirio
15 BilhetedePassagemeNotadeBagagem
16 BilhetedePassagemFerrovirio
17 DespachodeTransporte
18 ResumodeMovimentoDirio
20 OrdemdeColetadeCargas

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Cdigo Descrio
21 NotaFiscaldeServiodeComunicao
22 NotaFiscaldeServiodeTelecomunicao
23 GNRE
24 AutorizaodeCarregamentoeTransporte
25 ManifestodeCarga
26 ConhecimentodeTransporteMultimodaldeCargas
27 NotaFiscalDeTransporteFerrovirioDeCarga
28 NotaFiscal/ContadeFornecimentodeGsCanalizado
29 NotaFiscal/ContaDeFornecimentoD'guaCanalizada
55 NotaFiscalEletrnica
57 ConhecimentodeTransporteEletrnicoCTe
59 CupomFiscalEletrnicoCFe

Modelo
21
22
23
24
25
26

2.1.2 TABELASITUAODODOCUMENTO
Cdigo
00
01
02
03
04
05
06
07
08

Descrio
Documentoregular
Escrituraoextemporneadedocumentoregular
Documentocancelado
Escrituraoextemporneadedocumentocancelado
NFeouCTedenegado
NFeouCTeNumeraoinutilizada
DocumentoFiscalComplementar
Escrituraoextemporneadedocumentocomplementar
DocumentoFiscalemitidocombaseemRegimeEspecialouNormaEspecfica

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2.2

CODIFICAODOGNERODOITEMEDAOPERAO

2.2.1 TABELAGNERODOITEMDEMERCADORIA/SERVIO

05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

Descrio
Servio
Animaisvivos
Carnesemiudezas,comestveis
Peixesecrustceos,moluscoseosoutrosinvertebradosaquticos
Leiteelaticnios;ovosdeaves;melnatural;produtoscomestveisdeorigemanimal,noespecificadosnemcompreendidosemoutrosCaptulos
daTIPI
Outrosprodutosdeorigemanimal,noespecificadosnemcompreendidosemoutrosCaptulosdaTIPI
Plantasvivaseprodutosdefloricultura
Produtoshortcolas,plantas,razesetubrculos,comestveis
Frutas;cascasdectricosedemeles
Caf,ch,mateeespeciarias
Cereais
Produtosdaindstriademoagem;malte;amidosefculas;inulina;gltendetrigo
Sementesefrutosoleaginosos;gros,sementesefrutosdiversos;plantasindustriaisoumedicinais;palhaeforragem
Gomas,resinaseoutrossucoseextratosvegetais
Matriasparaentranareoutrosprodutosdeorigemvegetal,noespecificadasnemcompreendidasemoutrosCaptulosdaNCM
Gorduraseleosanimaisouvegetais;produtosdasuadissociao;gordurasalimentareselaboradas;cerasdeorigemanimalouvegetal
Preparaesdecarne,depeixesoudecrustceos,demoluscosoudeoutrosinvertebradosaquticos
Acareseprodutosdeconfeitaria
Cacauesuaspreparaes
Preparaesbasedecereais,farinhas,amidos,fculasoudeleite;produtosdepastelaria
Preparaesdeprodutoshortcolas,defrutasoudeoutraspartesdeplantas
Preparaesalimentciasdiversas
Bebidas,lquidosalcolicosevinagres

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Cdigo
00
01
02
03
04

52

Atabela"GnerodoItemdeMercadoria/Servio"correspondetabelade"CaptulosdaNCM"acrescidadocdigo"00Servio".

Cdigo
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34

35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47

Descrio
Resduosedesperdciosdasindstriasalimentares;alimentospreparadosparaanimais
Fumo(tabaco)eseussucedneos,manufaturados
Sal;enxofre;terrasepedras;gesso,calecimento
Minrios,escriasecinzas
Combustveisminerais,leosmineraiseprodutosdesuadestilao;matriasbetuminosas;cerasminerais
Produtosqumicosinorgnicos;compostosinorgnicosouorgnicosdemetaispreciosos,deelementosradioativos,demetaisdasterrasrarasou
deistopos
Produtosqumicosorgnicos
Produtosfarmacuticos
Adubosoufertilizantes
Extratostanantesetintoriais;taninoseseusderivados;pigmentoseoutrasmatriascorantes,tintasevernizes,mstiques;tintasdeescrever
leosessenciaiseresinides;produtosdeperfumariaoudetoucadorpreparadosepreparaescosmticas
Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras artificiais, ceras preparadas, produtos de
conservaoelimpeza,velaseartigossemelhantes,massasoupastasparamodelar,"cerasparadentistas"ecomposiesparadentistasbase
degesso
Matriasalbuminides;produtosbasedeamidosoudefculasmodificados;colas;enzimas
Plvoraseexplosivos;artigosdepirotecnia;fsforos;ligaspirofricas;matriasinflamveis
Produtosparafotografiaecinematografia
Produtosdiversosdasindstriasqumicas
Plsticosesuasobras
Borrachaesuasobras
Peles,excetoapeleteria(pelescomplo*),ecouros
Obrasdecouro;artigosdecorreeirooudeseleiro;artigosdeviagem,bolsaseartefatossemelhantes;obrasdetripa
Peleteria(pelescomplo*)esuasobras;peleteria(pelescomplo*)artificial
Madeira,carvovegetaleobrasdemadeira
Cortiaesuasobras
Obrasdeespartariaoudecestaria
Pastasdemadeiraoudeoutrasmatriasfibrosascelulsicas;papeloucartodereciclar(desperdcioseaparas)

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Cdigo
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51
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66
67
68
69
70
71
72
73
74

Descrio
Papelecarto;obrasdepastadecelulose,depapeloudecarto
Livros,jornais,gravuraseoutrosprodutosdasindstriasgrficas;textosmanuscritosoudatilografados,planoseplantas
Seda
Leplosfinosougrosseiros;fiosetecidosdecrina
Algodo
Outrasfibrastxteisvegetais;fiosdepapeletecidodefiosdepapel
Filamentossintticosouartificiais
Fibrassintticasouartificiais,descontnuas
Pastas("ouates"),feltrosefalsostecidos;fiosespeciais;cordis,cordasecabos;artigosdecordoaria
Tapeteseoutrosrevestimentosparapavimentos,dematriastxteis
Tecidosespeciais;tecidostufados;rendas;tapearias;passamanarias;bordados
Tecidosimpregnados,revestidos,recobertosouestratificados;artigosparausostcnicosdematriastxteis
Tecidosdemalha
Vesturioeseusacessrios,demalha
Vesturioeseusacessrios,excetodemalha
Outrosartefatostxteisconfeccionados;sortidos;artefatosdematriastxteis,calados,chapuseartefatosdeusosemelhante,usados;trapos
Calados,polainaseartefatossemelhantes,esuaspartes
Chapuseartefatosdeusosemelhante,esuaspartes
Guardachuvas,sombrinhas,guardasis,bengalas,bengalasassentos,chicotes,esuaspartes
Penasepenugempreparadas,esuasobras;floresartificiais;obrasdecabelo
Obrasdepedra,gesso,cimento,amianto,micaoudematriassemelhantes
Produtoscermicos
Vidroesuasobras
Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais folheados ou chapeados de metais
preciosos,esuasobras;bijuterias;moedas
Ferrofundido,ferroeao
Obrasdeferrofundido,ferroouao
Cobreesuasobras

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Cdigo
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97
98
99

Descrio
Nquelesuasobras
Alumnioesuasobras
(ReservadoparaumaeventualutilizaofuturanoSH)
Chumboesuasobras
Zincoesuasobras
Estanhoesuasobras
Outrosmetaiscomuns;ceramais("cermets");obrasdessasmatrias
Ferramentas,artefatosdecutelariaetalheres,esuaspartes,demetaiscomuns
Obrasdiversasdemetaiscomuns
Reatoresnucleares,caldeiras,mquinas,aparelhoseinstrumentosmecnicos,esuaspartes
Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som, aparelhos de gravao ou de
reproduodeimagensedesomemteleviso,esuasparteseacessrios
Veculosematerialparaviasfrreasousemelhantes,esuaspartes;aparelhosmecnicos(includososeletromecnicos)desinalizaoparavias
decomunicao
Veculosautomveis,tratores,cicloseoutrosveculosterrestres,suasparteseacessrios
Aeronaveseaparelhosespaciais,esuaspartes
Embarcaeseestruturasflutuantes
Instrumentoseaparelhosdeptica,fotografiaoucinematografia,medida,controleoudepreciso;instrumentoseaparelhosmdicocirrgicos;
suasparteseacessrios
Aparelhosderelojoariaesuaspartes
Instrumentosmusicais,suasparteseacessrios
Armasemunies;suasparteseacessrios
Mveis,mobiliriomdicocirrgico;colches;iluminaoeconstruoprfabricadas
Brinquedos,jogos,artigosparadivertimentoouparaesporte;suasparteseacessrios
Obrasdiversas
Objetosdearte,decoleoeantiguidades
(ReservadoparausosespeciaispelasPartesContratantes)
Operaesespeciais(utilizadoexclusivamentepeloBrasilparaclassificaroperaesespeciaisnaexportao)

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2.2.2 TABELACDIGOFISCALDEOPERAOEPRESTAOCFOP(ICMS)
DASENTRADASDEMERCADORIASEBENSEDAAQUISIODESERVIOS
1.000 ENTRADADEMERCADORIAOUAQUISIODESERVIOSDEDENTRODOESTADO:

1.100:ComprasParaIndustrializao,ComercializaoOuPrestaoDeServios:
1.101 Compraparaindustrializao;
1.102 Compraparacomercializao;
1.111 Compraparaindustrializaodemercadoriarecebidaanteriormenteemconsignaoindustrial;
1.113 Compraparacomercializaodemercadoriarecebidaanteriormenteemconsignaomercantil;
1.116 Compraparaindustrializaooriginadadeencomendapararecebimentofuturo;
1.117 Compraparacomercializaooriginadadeencomendapararecebimentofuturo;
1.118 Comprademercadoriaparacomercializaopeloadquirenteoriginrio,entreguepelovendedorremetenteaodestinatrio,em
vendaordem;
1.120 Compraparaindustrializao,emvendaordem,jrecebidadovendedorremetente;
1.121 Compraparacomercializao,emvendaordem,jrecebidadovendedorremetente;
1.122 Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo
estabelecimentoadquirente;

1.126 Compraparautilizaonaprestaodeservio.

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1.125 Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no
transitoupeloestabelecimentoadquirentedamercadoria;

56

1.124 Industrializaoefetuadaporoutraempresa;

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1.150 TransfernciasParaIndustrializao,ComercializaoOuPrestaoDeServios:
1.151 Transfernciaparaindustrializao;
1.152 Transfernciaparacomercializao;
1.153 Transfernciadeenergiaeltricaparadistribuio;
1.154 Transfernciaparautilizaonaprestaodeservio.
1.200 DevoluesDeVendasDeProduoPrpria,DeTerceirosOuAnulaesDeValores:
1.201 Devoluodevendadeproduodoestabelecimento;
1.202 Devoluodevendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros;
1.203 Devoluodevendadeproduodoestabelecimento,destinadaZFMoureasdeLivreComrcio;
1.204 Devoluodevendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,destinadaZFMoureasdeLivreComrcio;
1.205 Anulaodevalorrelativoprestaodeserviodecomunicao;
1.206 Anulaodevalorrelativoprestaodeserviodetransporte;
1.207 Anulaodevalorrelativovendadeenergiaeltrica;
1.208 Devoluodeproduodoestabelecimento,remetidaemtransferncia;
1.209 Devoluodemercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,remetidaemtransferncia.
1.250 ComprasDeEnergiaEltrica:
1.251 Compradeenergiaeltricaparadistribuiooucomercializao;

1.254 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentoprestadordeserviodetransporte;
1.255 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentoprestadordeserviodecomunicao;
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1.253 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentocomercial;

57

1.252 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentoindustrial;

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1.256 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentodeprodutorrural;
1.257 Compradeenergiaeltricaparaconsumopordemandacontratada.
1.300 AquisiesDeServiosDeComunicao:
1.301 Aquisiodeserviodecomunicaoparaexecuodeserviodamesmanatureza;
1.302 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentoindustrial;
1.303 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentocomercial;
1.304 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentodeprestadordeserviodetransporte;
1.305 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentodegeradoraoudedistribuidoradeenergiaeltrica;
1.306 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentodeprodutorrural.
1.350 AquisiesDeServiosDeTransporte
1.351 Aquisiodeserviodetransporteparaexecuodeserviodamesmanatureza;
1.352 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentoindustrial;
1.353 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentocomercial;
1.354 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentodeprestadordeserviodecomunicao;
1.355 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentodegeradoraoudedistribuidoradeenergiaeltrica;
1.356 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentodeprodutorrural.
1.400 EntradasDeMercadoriasSujeitasAoRegimeDeSubstituioTributria:

1.406 Compradebemparaoativoimobilizadocujamercadoriaestsujeitaaoregimedesubstituiotributria;
1.407 Comprademercadoriaparausoouconsumocujamercadoriaestsujeitaaoregimedesubstituiotributria;
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1.403 Compraparacomercializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;

58

1.401Compraparaindustrializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;

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1.408Transfernciaparaindustrializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
1.409Transfernciaparacomercializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
1.410 Devoluodevendadeproduodoestabelecimentoemoperaocomprodutosujeitoaoregimedesubstituiotributria;
1.411 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituiotributria;
1.414 Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao
regimedesubstituiotributria;
1.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com
mercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria.
1.450 SistemasDeIntegrao
1.451 Retornodeanimaldoestabelecimentoprodutor;
1.452 Retornodeinsumonoutilizadonaproduo.
1.500 EntradasDeMercadoriasRemetidasComFimEspecficoDeExportaoEEventuaisDevolues:
1.501 Entradademercadoriarecebidacomfimespecficodeexportao;
1.503 Entradadecorrentededevoluodeprodutoremetidocomfimespecficodeexportao,deproduodoestabelecimento;
1.504 Entradadecorrentededevoluodemercadoriaremetidacomfimespecficodeexportao,adquiridaourecebidadeterceiros.
1.550 OperaesComBensDeAtivoImobilizadoEMateriaisParaUsoOuConsumo:
1.551 Compradebemparaoativoimobilizado;

1.554 Retornodebemdoativoimobilizadoremetidoparausoforadoestabelecimento;
1.555 Entradadebemdoativoimobilizadodeterceiro,remetidoparausonoestabelecimento;
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1.553 Devoluodevendadebemdoativoimobilizado;

59

1.552 Transfernciadebemdoativoimobilizado;

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1.556 Compradematerialparausoouconsumo;
1.557 Transfernciadematerialparausoouconsumo.
1.600 CrditosERessarcimentosDeIcms:
1.601 Recebimento,portransferncia,decrditodeICMS;
1.602 Recebimento, por transferncia, de saldo credor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensao de
saldodevedordeICMS;
1.603 RessarcimentodeICMSretidoporsubstituiotributria;
1.604 Lanamentodocrditorelativocompradebemparaoativoimobilizado;
1.605 Recebimento,portransferncia,desaldodevedordeICMSdeoutroestabelecimentodamesmaempresa.
1.650 EntradasDeCombustveis,DerivadosOuNoDePetrleoELubrificantes:
1.651 Compradecombustveloulubrificanteparaindustrializaosubseqente;
1.652 Compradecombustveloulubrificanteparacomercializao;
1.653 Compradecombustveloulubrificanteporconsumidorouusuriofinal;
1.658 Transfernciadecombustvelelubrificanteparaindustrializao;
1.659 Transfernciadecombustvelelubrificanteparacomercializao;
1.660 Devoluodevendadecombustveloulubrificantedestinadoindustrializaosubseqente;
1.661 Devoluodevendadecombustveloulubrificantedestinadocomercializao;
1.663 Entradadecombustveloulubrificanteparaarmazenagem;

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1.664 Retornodecombustveloulubrificanteremetidoparaarmazenagem.

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1.662 Devoluodevendadecombustveloulubrificantedestinadoaconsumidorouusuriofinal;

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1.900 OutrasEntradasDeMercadoriasOuAquisiesDeServios:
1.901 Entradaparaindustrializaoporencomenda;
1.902 Retornodemercadoriaremetidaparaindustrializaoporencomenda;
1.903 Entradademercadoriaremetidaparaindustrializaoenoaplicadanoreferidoprocesso;
1.904 Retornoderemessaparavendaforadoestabelecimento;
1.905 Entradademercadoriarecebidaparadepsitoemdepsitofechadoouarmazmgeral;
1.906 Retornodemercadoriaremetidaparadepsitofechadoouarmazmgeral;
1.907 Retornosimblicodemercadoriaremetidaparadepsitofechadoouarmazmgeral;
1.908 Entradadebemporcontadecontratodecomodato;
1.909 Retornodebemremetidoporcontadecontratodecomodato;
1.910 Entradadebonificao,doaooubrinde;
1.911 Entradadeamostragrtis;
1.912 Entradademercadoriaoubemrecebidoparademonstrao;
1.913 Retornodemercadoriaoubemremetidoparademonstrao;
1.914 Retornodemercadoriaoubemremetidoparaexposiooufeira;
1.915 Entradademercadoriaoubemrecebidoparaconsertooureparo;
1.916 Retornodemercadoriaoubemremetidoparaconsertooureparo;

1.919 Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao
mercantilouindustrial;

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1.918 Devoluodemercadoriaremetidaemconsignaomercantilouindustrial;

61

1.917 Entradademercadoriarecebidaemconsignaomercantilouindustrial;

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1.920 Entradadevasilhameousacaria;
1.921 Retornodevasilhameousacaria;
1.922 Lanamentoefetuadoattulodesimplesfaturamentodecorrentedecomprapararecebimentofuturo;
1.923 Entradademercadoriarecebidadovendedorremetente,emvendaordem;
1.924 Entradaparaindustrializaoporcontaeordemdoadquirentedamercadoria,quandoestanotransitarpeloestabelecimentodo
adquirente;
1.925 Retornodemercadoriaremetidaparaindustrializaoporcontaeordemdoadquirentedamercadoria,quandoestanotransitar
peloestabelecimentodoadquirente;
1.926 Lanamentoefetuadoattulodereclassificaodemercadoriadecorrentedeformaodekitoudesuadesagregao;
1.931 Lanamentoefetuadopelotomadordoserviodetransportequandoaresponsabilidadederetenodoimpostoforatribudaao
remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador
noinscritonaunidadedaFederaoondeiniciadooservio;
1.932 AquisiodeserviodetransporteiniciadoemunidadedaFederaodiversadaquelaondeinscritooprestador;
1.933 AquisiodeserviotributadopeloISSQN;
1.949 Outraentradademercadoriaouprestaodeservionoespecificada.
2.000 ENTRADASOUAQUISIESDESERVIOSDEOUTROSESTADOS:

2.100 ComprasParaIndustrializao,ComercializaoOuPrestaoDeServios

2.111 Compraparaindustrializaodemercadoriarecebidaanteriormenteemconsignaoindustrial;
2.113 Compraparacomercializao,demercadoriarecebidaanteriormenteemconsignaomercantil;
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2.102 Compraparacomercializao;

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2.101 Compraparaindustrializao;

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2.116 Compraparaindustrializaooriginadadeencomendapararecebimentofuturo;
2.117 Compraparacomercializaooriginadadeencomendapararecebimentofuturo;
2.118 Comprademercadoriaparacomercializaopeloadquirenteoriginrio,entreguepelovendedorremetenteaodestinatrio,em
vendaordem;
2.120 Compraparaindustrializao,emvendaordem,jrecebidadovendedorremetente;
2.121 Compraparacomercializao,emvendaordem,jrecebidadovendedorremetente;
2.122 Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo
estabelecimentoadquirente;
2.124 Industrializaoefetuadaporoutraempresa;
2.125 Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no
transitoupeloestabelecimentoadquirentedamercadoria;
2.126 Compraparautilizaonaprestaodeservio.
2.150 TransfernciasParaIndustrializao,ComercializaoOuPrestaoDeServios:
2.151 Transfernciaparaindustrializao;
2.152 Transfernciaparacomercializao;
2.153 Transfernciadeenergiaeltricaparadistribuio;
2.154 Transfernciaparautilizaonaprestaodeservio.
2.200 DevoluesDeVendasDeProduoPrpria,DeTerceirosOuAnulaesDeValores:

2.204Devoluodevendadeproduodoestabelecimento,destinadaZonaFrancadeManausoureasdeLivreComrcio;

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2.202 Devoluodevendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros

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2.201 Devoluodevendadeproduodoestabelecimento;

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2.204 Devoluodevendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,destinadaZFMoureasdeLivreComrcio;
2.205 Anulaodevalorrelativoprestaodeserviodecomunicao;
2.206 Anulaodevalorrelativoprestaodeserviodetransporte;
2.207 Anulaodevalorrelativovendadeenergiaeltrica;
2.208 Devoluodeproduodoestabelecimento,remetidaemtransferncia;
2.209 Devoluodemercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,remetidaemtransferncia.
2.250 ComprasDeEnergiaEltrica
2.251 Compradeenergiaeltricaparadistribuiooucomercializao;
2.252 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentoindustrial;
2.253 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentocomercial;
2.254 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentoprestadordeserviodetransporte;
2.255 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentoprestadordeserviodecomunicao;
2.256 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentodeprodutorrural;
2.257 Compradeenergiaeltricaparaconsumopordemandacontratada.
2.300 AquisiesDeServiosDeComunicao:
2.301 Aquisiodeserviodecomunicaoparaexecuodeserviodamesmanatureza;
2.302 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentoindustrial;

2.305Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentodegeradoraoudedistribuidoradeenergiaeltrica;
2.306 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentodeprodutorrural.
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2.304 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentodeprestadordeserviodetransporte;

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2.303 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentocomercial;

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2.350 AquisiesDeServiosDeTransporte:
2.351 Aquisiodeserviodetransporteparaexecuodeserviodamesmanatureza;
2.352 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentoindustrial;
2.353 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentocomercial;
2.354 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentodeprestadordeserviodecomunicao;
2.355 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentodegeradoraoudedistribuidoradeenergiaeltrica;
2.356 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentodeprodutorrural.
2.400 EntradasDeMercadoriasSujeitasAoRegimeDeSubstituioTributria:
2.401 Compraparaindustrializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
2.403 Compraparacomercializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
2.406 Compradebemparaoativoimobilizadocujamercadoriaestsujeitaaoregimedesubstituiotributria;
2.407 Comprademercadoriaparausoouconsumocujamercadoriaestsujeitaaoregimedesubstituiotributria;
2.408 Transfernciaparaindustrializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
2.409 Transfernciaparacomercializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
2.410 Devoluodevendadeproduodoestabelecimentoemoperaocomprodutosujeitoasubstituiotributria;
2.411 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituiotributria;

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2.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com
mercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria.

65

2.414 Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao
regimedesubstituiotributria;

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2.500 EntradasDeMercadoriasRemetidasComFimEspecficoDeExportaoEEventuaisDevolues:
2.501 Entradademercadoriarecebidacomfimespecficodeexportao;
2.503 Entradadecorrentededevoluodeprodutoremetidocomfimespecficodeexportao,deproduodoestabelecimento;
2.504 Entradadecorrentededevoluodemercadoriaremetidacomfimespecficodeexportao,adquiridaourecebidadeterceiros.
2.550 OperaesComBensDeAtivoImobilizadoEMateriaisParaUsoOuConsumo:
2.551 Compradebemparaoativoimobilizado;
2.552 Transfernciadebemdoativoimobilizado;
2.553 Devoluodevendadebemdoativoimobilizado;
2.554 Retornodebemdoativoimobilizadoremetidoparausoforadoestabelecimento;
2.555 Entradadebemdoativoimobilizadodeterceiro,remetidoparausonoestabelecimento;
2.556 Compradematerialparausoouconsumo;
2.557 Transfernciadematerialparausoouconsumo.
2.600 CrditosERessarcimentosDeIcms:
2.603 RessarcimentodeICMSretidoporsubstituiotributria.
2.650 EntradasDeCombustveis,DerivadosOuNoDePetrleoELubrificantes:
2.651 Compradecombustveloulubrificanteparaindustrializaosubseqente;
2.652 Compradecombustveloulubrificanteparacomercializao;

2.659 Transfernciadecombustvelelubrificanteparacomercializao;
2.660 Devoluodevendadecombustveloulubrificantedestinadoindustrializaosubseqente;
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2.658 Transfernciadecombustvelelubrificanteparaindustrializao;

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2.653 Compradecombustveloulubrificanteporconsumidorouusuriofinal;

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2.661 Devoluodevendadecombustveloulubrificantedestinadocomercializao;
2.662 Devoluodevendadecombustveloulubrificantedestinadoaconsumidorouusuriofinal;
2.663 Entradadecombustveloulubrificanteparaarmazenagem;
2.664 Retornodecombustveloulubrificanteremetidoparaarmazenagem.
2.900 OutrasEntradasDeMercadoriasOuAquisiesDeServios:
2.901 Entradaparaindustrializaoporencomenda;
2.902 Retornodemercadoriaremetidaparaindustrializaoporencomenda;
2.903 Entradademercadoriaremetidaparaindustrializaoenoaplicadanoreferidoprocesso;
2.904 Retornoderemessaparavendaforadoestabelecimento;
2.905 Entradademercadoriarecebidaparadepsitoemdepsitofechadoouarmazmgeral;
2.906 Retornodemercadoriaremetidaparadepsitofechadoouarmazmgeral;
2.907 Retornosimblicodemercadoriaremetidaparadepsitofechadoouarmazmgeral;
2.908 Entradadebemporcontadecontratodecomodato;
2.909 Retornodebemremetidoporcontadecontratodecomodato;
2.910 Entradadebonificao,doaooubrinde;
2.911 Entradadeamostragrtis;
2.912 Entradademercadoriaoubemrecebidoparademonstrao;

2.915 Entradademercadoriaoubemrecebidoparaconsertooureparo;

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2.914 Retornodemercadoriaoubemremetidoparaexposiooufeira;

67

2.913 Retornodemercadoriaoubemremetidoparademonstrao;

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2.916 Retornodemercadoriaoubemremetidoparaconsertooureparo;
2.917 Entradademercadoriarecebidaemconsignaomercantilouindustrial;
2.918 Devoluodemercadoriaremetidaemconsignaomercantilouindustrial;
2.919 Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao
mercantilouindustrial;
2.920 Entradadevasilhameousacaria;
2.921 Retornodevasilhameousacaria;
2.922 Lanamentoefetuadoattulodesimplesfaturamentodecorrentedecomprapararecebimentofuturo;
2.923 Entradademercadoriarecebidadovendedorremetente,emvendaordem;
2.924 Entradaparaindustrializaoporcontaeordemdoadquirentedamercadoria,quandoestanotransitarpeloestabelecimentodo
adquirente;
2.925 Retornodemercadoriaremetidaparaindustrializaoporcontaeordemdoadquirentedamercadoria,quandoestanotransitar
peloestabelecimentodoadquirente;
2.931 Lanamentoefetuadopelotomadordoserviodetransportequandoaresponsabilidadederetenodoimpostoforatribudaao
remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador
noinscritonaunidadedaFederaoondeiniciadooservio;
2.932 AquisiodeserviodetransporteiniciadoemunidadedaFederaodiversadaquelaondeinscritooprestador;
2.933 AquisiodeserviotributadopeloISSQN;
2.949 Outraentradademercadoriaouprestaodeservionoespecificado.

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3.000 ENTRADASOUAQUISIESDESERVIOSDOEXTERIOR:

3.100 ComprasParaIndustrializao,ComercializaoOuPrestaoDeServios:
3.101 Compraparaindustrializao;
3.102 Compraparacomercializao;
3.126 Compraparautilizaonaprestaodeservio;
3.127 Compraparaindustrializaosoboregimededrawback.
3.200 DevoluesDeVendasDeProduoPrpria,DeTerceirosOuAnulaesDeValores:
3.201 Devoluodevendadeproduodoestabelecimento;
3.202 Devoluodevendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros;
3.205 Anulaodevalorrelativoprestaodeserviodecomunicao;
3.206 Anulaodevalorrelativoprestaodeserviodetransporte;
3.207 Anulaodevalorrelativovendadeenergiaeltrica;
3.211 Devoluodevendadeproduodoestabelecimentosoboregimededrawback.
3.250 ComprasDeEnergiaEltrica:
3.251 Compradeenergiaeltricaparadistribuiooucomercializao.
3.300 AquisiesDeServiosDeComunicao:
3.301 Aquisiodeserviodecomunicaoparaexecuodeserviodamesmanatureza.

3.352 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentoindustrial;
3.353 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentocomercial;
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3.351 Aquisiodeserviodetransporteparaexecuodeserviodamesmanatureza;

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3.350 AquisiesDeServiosDeTransporte:

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3.354 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentodeprestadordeserviodecomunicao;
3.355 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentodegeradoraoudedistribuidoradeenergiaeltrica;
3.356 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentodeprodutorrural.
3.500 EntradasDeMercadoriasRemetidasComFimEspecficoDeExportaoEEventuaisDevolues:
3.503 Devoluodemercadoriaexportadaquetenhasidorecebidacomfimespecficodeexportao.
3.550 OperaesComBensDeAtivoImobilizadoEMateriaisParaUsoOuConsumo:
3.551 Compradebemparaoativoimobilizado;
3.553 Devoluodevendadebemdoativoimobilizado;
3.556 Compradematerialparausoouconsumo.
3.650 EntradasDeCombustveis,DerivadosOuNoDePetrleoELubrificantes:
3.651 Compradecombustveloulubrificanteparaindustrializaosubseqente;
3.652 Compradecombustveloulubrificanteparacomercializao;
3.653 Compradecombustveloulubrificanteporconsumidorouusuriofinal.
3.900 OutrasEntradasDeMercadoriasOuAquisiesDeServios:
3.930 Lanamentoefetuadoattulodeentradadebemsobamparoderegimeespecialaduaneirodeadmissotemporria;
3.949 Outraentradademercadoriaouprestaodeservionoespecificado;

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DASSADASDEMERCADORIAS,BENSOUPRESTAODESERVIOS
5.000 SADASOUPRESTAESDESERVIOSPARAOESTADO:

5.100 VendasDeProduoPrpriaOuDeTerceiros:
5.101 Vendadeproduodoestabelecimento;
5.102 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros;
5.103 Vendadeproduodoestabelecimento,efetuadaforadoestabelecimento;
5.104 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,efetuadaforadoestabelecimento;
5.105 Vendadeproduodoestabelecimentoquenodevaporeletransitar;
5.106 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,quenodevaporeletransitar;
5.109 Vendadeproduodoestabelecimento,destinadaZonaFrancadeManausoureasdeLivreComrcio;
5.110 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,destinadaZFMoureasdeLivreComrcio;
5.111 Vendadeproduodoestabelecimentoremetidaanteriormenteemconsignaoindustrial;
5.112 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosremetidaanteriormenteemconsignaoindustrial;
5.113 Vendadeproduodoestabelecimentoremetidaanteriormenteemconsignaomercantil;
5.114 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosremetidaanteriormenteemconsignaomercantil;
5.115 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,recebidaanteriormenteemconsignaomercantil;

5.118 Vendadeproduodoestabelecimentoentregueaodestinatrioporcontaeordemdoadquirenteoriginrio,emvendaordem;
5.119 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosentregueaodestinatrioporcontaeordemdoadquirenteoriginrio,em
vendaordem;
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5.117 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,originadadeencomendaparaentregafutura;

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5.116 Vendadeproduodoestabelecimentooriginadadeencomendaparaentregafutura;

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5.120 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosentregueaodestinatriopelovendedorremetente,emvendaordem;
5.122 Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo
estabelecimentodoadquirente;
5.123 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosremetidaparaindustrializao,porcontaeordemdoadquirente,sem
transitarpeloestabelecimentodoadquirente;
5.124 Industrializaoefetuadaparaoutraempresa;
5.125 Industrializaoefetuadaparaoutraempresaquandoamercadoriarecebidaparautilizaonoprocessodeindustrializaono
transitarpeloestabelecimentoadquirentedamercadoria.
5.150 TransfernciasDeProduoPrpriaOuDeTerceiros:
5.151 Transfernciadeproduodoestabelecimento;
5.152 Transfernciademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros;
5.153 Transfernciadeenergiaeltrica;
5.155 Transfernciadeproduodoestabelecimento,quenodevaporeletransitar;
5.156 Transfernciademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,quenodevaporeletransitar.
5.200 DevoluesDeComprasParaIndustrializao,ComercializaoOuAnulaesDeValores:
5.201 Devoluodecompraparaindustrializao;
5.202 Devoluodecompraparacomercializao;
5.205 Anulaodevalorrelativoaaquisiodeserviodecomunicao;

5.208 Devoluodemercadoriarecebidaemtransfernciaparaindustrializao;

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5.207 Anulaodevalorrelativocompradeenergiaeltrica;

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5.206 Anulaodevalorrelativoaaquisiodeserviodetransporte;

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5.209 Devoluodemercadoriarecebidaemtransfernciaparacomercializao;
5.210 Devoluodecompraparautilizaonaprestaodeservio.
5.250 VendasDeEnergiaEltrica:
5.251 Vendadeenergiaeltricaparadistribuiooucomercializao;
5.252 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentoindustrial;
5.253 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentocomercial;
5.254 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentoprestadordeserviodetransporte;
5.255 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentoprestadordeserviodecomunicao;
5.256 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentodeprodutorrural;
5.257 Vendadeenergiaeltricaparaconsumopordemandacontratada;
5.258 Vendadeenergiaeltricaanocontribuinte.
5.300 PrestaesDeServiosDeComunicao:
5.301 Prestaodeserviodecomunicaoparaexecuodeserviodamesmanatureza;
5.302 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentoindustrial;
5.303 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentocomercial;
5.304 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentodeprestadordeserviodetransporte;
5.305 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentodegeradoraoudedistribuidoradeenergiaeltrica;
5.307 Prestaodeserviodecomunicaoanocontribuinte.

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5.306 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentodeprodutorrural;

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5.350 PrestaesDeServiosDeTransporte:
5.351 Prestaodeserviodetransporteparaexecuodeserviodamesmanatureza;
5.352 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentoindustrial;
5.353 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentocomercial;
5.354 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentodeprestadordeserviodecomunicao;
5.355 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentodegeradoraoudedistribuidoradeenergiaeltrica;
5.356 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentodeprodutorrural;
5.357 Prestaodeserviodetransporteanocontribuinte;
5.359 Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no contribuinte quando a mercadoria transportada est dispensada de
emissodenotafiscal.
5.400 SadasDeMercadoriasSujeitasAoRegimeDeSubstituioTributria:
5.401 Vendadeproduodoestabelecimentoemoperaocomprodutosujeitoaoregimedesubstituiotributria,nacondiode
contribuintesubstituto;
5.402 Vendadeproduodoestabelecimentodeprodutosujeitoaoregimedesubstituiotributria,emoperaoentrecontribuintes
substitutosdomesmoproduto;
5.403 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria,
nacondiodecontribuintesubstituto;

5.409 Transfernciademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituio
tributria;
5.410 Devoluodecompraparaindustrializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
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5.408 Transfernciadeproduodoestabelecimentoemoperaocomprodutosujeitoaoregimedesubstituiotributria;

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5.405 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria,
nacondiodecontribuintesubstitudo;

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

5.411 Devoluodecompraparacomercializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
5.412 Devoluodebemdoativoimobilizado,emoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
5.413 Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio
tributria;
5.414 Remessadeproduodoestabelecimentoparavendaforadoestabelecimentoemoperaocomprodutosujeitoaoregimede
substituiotributria;
5.415 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria
sujeitaaoregimedesubstituiotributria.
5.450 SistemasDeIntegrao:
5.451 Remessadeanimaledeinsumoparaestabelecimentoprodutor.
5.500 RemessasComFimEspecficoDeExportaoEEventuaisDevolues:
5.501 Remessadeproduodoestabelecimento,comfimespecficodeexportao;
5.502 Remessademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,comfimespecficodeexportao;
5.503 Devoluodemercadoriarecebidacomfimespecficodeexportao.
5.550 OperaesComBensDeAtivoImobilizadoEMateriaisParaUsoOuConsumo:
5.551 Vendadebemdoativoimobilizado;
5.552 Transfernciadebemdoativoimobilizado;
5.553 Devoluodecompradebemparaoativoimobilizado;

5.556 Devoluodecompradematerialdeusoouconsumo;
5.557 Transfernciadematerialdeusoouconsumo.
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5.555 Devoluodebemdoativoimobilizadodeterceiro,recebidoparausonoestabelecimento;

75

5.554 Remessadebemdoativoimobilizadoparausoforadoestabelecimento;

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5.600 CrditosERessarcimentosDeIcms:
5.601 TransfernciadecrditodeICMSacumulado;
5.602 Transferncia de saldo credor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, destinado compensao de saldo
devedordeICMS;
5.603 RessarcimentodeICMSretidoporsubstituiotributria;
5.605 TransfernciadesaldodevedordeICMSdeoutroestabelecimentodamesmaempresa;
5.606 UtilizaodesaldocredordeICMSparaextinoporcompensaodedbitosfiscais;
5.651 Vendadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimentodestinadoindustrializaosubseqente;
5.652 Vendadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimentodestinadocomercializao;
5.653 Vendadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimentodestinadoaconsumidorouusuriofinal;
5.654 Vendadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceirosdestinadoindustrializaosubseqente;
5.655 Vendadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceirosdestinadocomercializao;
5.656 Vendadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceirosdestinadoaconsumidorouusuriofinal;
5.657 Remessadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceirosparavendaforadoestabelecimento;
5.658 Transfernciadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimento;
5.659 Transfernciadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceiro;
5.660 Devoluodecompradecombustveloulubrificanteadquiridoparaindustrializaosubseqente;

5.663 Remessaparaarmazenagemdecombustveloulubrificante;
5.664 Retornodecombustveloulubrificanterecebidoparaarmazenagem;

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5.662 Devoluodecompradecombustveloulubrificanteadquiridoporconsumidorouusuriofinal;

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5.661 Devoluodecompradecombustveloulubrificanteadquiridoparacomercializao;

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5.665 Retornosimblicodecombustveloulubrificanterecebidoparaarmazenagem;
5.666 Remessaporcontaeordemdeterceirosdecombustveloulubrificanterecebidoparaarmazenagem.
5.900 OutrasSadasDeMercadoriasOuPrestaesDeServios:
5.901 Remessaparaindustrializaoporencomenda;
5.902 Retornodemercadoriautilizadanaindustrializaoporencomenda;
5.903 Retornodemercadoriarecebidaparaindustrializaoenoaplicadanoreferidoprocesso;
5.904 Remessaparavendaforadoestabelecimento;
5.905 Remessaparadepsitofechadoouarmazmgeral;
5.906 Retornodemercadoriadepositadaemdepsitofechadoouarmazmgeral;
5.907 Retornosimblicodemercadoriadepositadaemdepsitofechadoouarmazmgeral;
5.908 Remessadebemporcontadecontratodecomodato;
5.909 Retornodebemrecebidoporcontadecontratodecomodato;
5.910 Remessaembonificao,doaooubrinde;
5.911 Remessadeamostragrtis;
5.912 Remessademercadoriaoubemparademonstrao;
5.913 Retornodemercadoriaoubemrecebidoparademonstrao;
5.914 Remessademercadoriaoubemparaexposiooufeira;

5.917 Remessademercadoriaemconsignaomercantilouindustrial;
5.918 Devoluodemercadoriarecebidaemconsignaomercantilouindustrial;
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5.916 Retornodemercadoriaoubemrecebidoparaconsertooureparo;

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5.915 Remessademercadoriaoubemparaconsertooureparo;

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5.919 Devoluosimblicademercadoriavendidaouutilizadaemprocessoindustrial,recebidaanteriormenteemconsignaomercantil
ouindustrial;
5.920 Remessadevasilhameousacaria;
5.921 Devoluodevasilhameousacaria;
5.922 Lanamentoefetuadoattulodesimplesfaturamentodecorrentedevendaparaentregafutura;
5.923 Remessademercadoriaporcontaeordemdeterceiros,emvendaordem;
5.924 Remessaparaindustrializaoporcontaeordemdoadquirentedamercadoria,quandoestanotransitarpeloestabelecimento
doadquirente;
5.925 Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no
transitarpeloestabelecimentodoadquirente;
5.926 Lanamentoefetuadoattulodereclassificaodemercadoriadecorrentedeformaodekitoudesuadesagregao;
5.927 Lanamentoefetuadoattulodebaixadeestoquedecorrentedeperda,roubooudeteriorao;
5.928 Lanamentoefetuadoattulodebaixadeestoquedecorrentedoencerramentodaatividadedaempresa;
5.929 Lanamentoefetuadoemdecorrnciadeemissodedocumentofiscalrelativoaoperaoouprestaotambmregistradaem
equipamentoEmissordeCupomFiscalECF;
5.931 Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao
remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador
noinscritonaunidadedaFederaoondeiniciadooservio;
5.932 PrestaodeserviodetransporteiniciadaemunidadedaFederaodiversadaquelaondeinscritooprestador;
5.949 Outrasadademercadoriaouprestaodeservionoespecificado.

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5.933 PrestaodeserviotributadopeloISSQN;

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6.000 SADASOUPRESTAESDESERVIOSPARAOUTROSESTADOS:

6.100 VendasDeProduoPrpriaOuDeTerceiros:
6.101 Vendadeproduodoestabelecimento;
6.102 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros;
6.103 Vendadeproduodoestabelecimento,efetuadaforadoestabelecimento;
6.104 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,efetuadaforadoestabelecimento;
6.105 Vendadeproduodoestabelecimentoquenodevaporeletransitar;
6.106 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,quenodevaporeletransitar;
6.107 Vendadeproduodoestabelecimento,destinadaanocontribuinte;
6.108 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,destinadaanocontribuinte;
6.109 Vendadeproduodoestabelecimento,destinadaZonaFrancadeManausoureasdeLivreComrcio;
6.110 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,destinadaZFMoureasdeLivreComrcio;
6.111 Vendadeproduodoestabelecimentoremetidaanteriormenteemconsignaoindustrial;
6.112 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosremetidaanteriormenteemconsignaoindustrial;
6.113 Vendadeproduodoestabelecimentoremetidaanteriormenteemconsignaomercantil;
6.114 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosremetidaanteriormenteemconsignaomercantil;
6.115 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,recebidaanteriormenteemconsignaomercantil;

6.118 Vendadeproduodoestabelecimentoentregueaodestinatrioporcontaeordemdoadquirenteoriginrio,emvendaordem;

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6.117 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,originadadeencomendaparaentregafutura;

79

6.116 Vendadeproduodoestabelecimentooriginadadeencomendaparaentregafutura;

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6.119 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosentregueaodestinatrioporcontaeordemdoadquirenteoriginrio,em
vendaordem;
6.120 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosentregueaodestinatriopelovendedorremetente,emvendaordem;
6.122 Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo
estabelecimentodoadquirente;
6.123 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosremetidaparaindustrializao,porcontaeordemdoadquirente,sem
transitarpeloestabelecimentodoadquirente;
6.124 Industrializaoefetuadaparaoutraempresa;
6.125 Industrializaoefetuadaparaoutraempresaquandoamercadoriarecebidaparautilizaonoprocessodeindustrializaono
transitarpeloestabelecimentoadquirentedamercadoria.
6.150 TransfernciasDeProduoPrpriaOuDeTerceiros:
6.151 Transfernciadeproduodoestabelecimento;
6.152 Transfernciademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros;
6.153 Transfernciadeenergiaeltrica;
6.155 Transfernciadeproduodoestabelecimento,quenodevaporeletransitar;
6.156 Transfernciademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,quenodevaporeletransitar.
6.200 DevoluesDeComprasParaIndustrializao,ComercializaoOuAnulaesDeValores:
6.201 Devoluodecompraparaindustrializao;

6.206 Anulaodevalorrelativoaaquisiodeserviodetransporte;
6.207 Anulaodevalorrelativocompradeenergiaeltrica;

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6.205 Anulaodevalorrelativoaaquisiodeserviodecomunicao;

80

6.202 Devoluodecompraparacomercializao;

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6.208 Devoluodemercadoriarecebidaemtransfernciaparaindustrializao;
6.209 Devoluodemercadoriarecebidaemtransfernciaparacomercializao;
6.210 Devoluodecompraparautilizaonaprestaodeservio.
6.250 VendasDeEnergiaEltrica:
6.251 Vendadeenergiaeltricaparadistribuiooucomercializao;
6.252 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentoindustrial;
6.254 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentoprestadordeserviodetransporte;
6.255 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentoprestadordeserviodecomunicao;
6.256 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentodeprodutorrural;
6.257 Vendadeenergiaeltricaparaconsumopordemandacontratada;
6.258 Vendadeenergiaeltricaanocontribuinte.
6.300 PrestaesDeServiosDeComunicao:
6.301 Prestaodeserviodecomunicaoparaexecuodeserviodamesmanatureza;
6.302 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentoindustrial;
6.303 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentocomercial;
6.304 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentodeprestadordeserviodetransporte;
6.305 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentodegeradoraoudedistribuidoradeenergiaeltrica;
6.307 Prestaodeserviodecomunicaoanocontribuinte.

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6.306 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentodeprodutorrural;

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6.350 PrestaesDeServiosDeTransporte:
6.351 Prestaodeserviodetransporteparaexecuodeserviodamesmanatureza;
6.352 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentoindustrial;
6.353 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentocomercial;
6.354 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentodeprestadordeserviodecomunicao;
6.355 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentodegeradoraoudedistribuidoradeenergiaeltrica;
6.356 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentodeprodutorrural;
6.357 Prestaodeserviodetransporteanocontribuinte;
6.359 Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no contribuinte quando a mercadoria transportada est dispensada de
emissodenotafiscal.
6.400 SadasDeMercadoriasSujeitasAoRegimeDeSubstituioTributria:
6.401 Vendadeproduodoestabelecimentoemoperaocomprodutosujeitoaoregimedesubstituiotributria,nacondiode
contribuintesubstituto;
6.402 Vendadeproduodoestabelecimentodeprodutosujeitoaoregimedesubstituiotributria,emoperaoentrecontribuintes
substitutosdomesmoproduto;
6.403 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria,
nacondiodecontribuintesubstituto;
6.404 Vendademercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria,cujoimpostojtenhasidoretidoanteriormente;

6.410Devoluodecompraparaindustrializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;

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6.409 Transfernciademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituio
tributria;

82

6.408 Transfernciadeproduodoestabelecimentoemoperaocomprodutosujeitoaoregimedesubstituiotributria;

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6.411 Devoluodecompraparacomercializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
6.412 Devoluodebemdoativoimobilizado,emoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
6.413 Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio
tributria;
6.414 Remessadeproduodoestabelecimentoparavendaforadoestabelecimentoemoperaocomprodutosujeitoaoregimede
substituiotributria;
6.415 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria
sujeitaaoregimedesubstituiotributria.
6.500 RemessasComFimEspecficoDeExportaoEEventuaisDevolues:
6.501 Remessadeproduodoestabelecimento,comfimespecficodeexportao;
6.502 Remessademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,comfimespecficodeexportao;
6.503 Devoluodemercadoriarecebidacomfimespecficodeexportao.
6.550 OperaesComBensDeAtivoImobilizadoEMateriaisParaUsoOuConsumo:
6.551 Vendadebemdoativoimobilizado;
6.552 Transfernciadebemdoativoimobilizado;
6.553 Devoluodecompradebemparaoativoimobilizado;
6.554 Remessadebemdoativoimobilizadoparausoforadoestabelecimento;
6.555 Devoluodebemdoativoimobilizadodeterceiro,recebidoparausonoestabelecimento;
6.557 Transfernciadematerialdeusoouconsumo.

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6.556 Devoluodecompradematerialdeusoouconsumo;

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6.600 CrditosERessarcimentosDeIcms:
6.603 RessarcimentodeICMSretidoporsubstituiotributria.
6.650 SadasDeCombustveis,DerivadosOuNoDePetrleoELubrificantes:
6.651 Vendadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimentodestinadoindustrializaosubseqente;
6.652 Vendadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimentodestinadocomercializao;
6.653 Vendadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimentodestinadoaconsumidorouusuriofinal;
6.654 Vendadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceirosdestinadoindustrializaosubseqente;
6.655 Vendadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceirosdestinadocomercializao;
6.656 Vendadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceirosdestinadoaconsumidorouusuriofinal;
6.657 Remessadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceirosparavendaforadoestabelecimento;
6.658 Transfernciadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimento;
6.659 Transfernciadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceiro;
6.660 Devoluodecompradecombustveloulubrificanteadquiridoparaindustrializaosubseqente;
6.661 Devoluodecompradecombustveloulubrificanteadquiridoparacomercializao;
6.662 Devoluodecompradecombustveloulubrificanteadquiridoporconsumidorouusuriofinal;
6.663 Remessaparaarmazenagemdecombustveloulubrificante;
6.664 Retornodecombustveloulubrificanterecebidoparaarmazenagem;
6.666 Remessaporcontaeordemdeterceirosdecombustveloulubrificanterecebidoparaarmazenagem.

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6.665 Retornosimblicodecombustveloulubrificanterecebidoparaarmazenagem;

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6.900 OutrasSadasDeMercadoriasOuPrestaesDeServios:
6.901 Remessaparaindustrializaoporencomenda;
6.902 Retornodemercadoriautilizadanaindustrializaoporencomenda;
6.903 Retornodemercadoriarecebidaparaindustrializaoenoaplicadanoreferidoprocesso;
6.904 Remessaparavendaforadoestabelecimento;
6.905 Remessaparadepsitofechadoouarmazmgeral;
6.906 Retornodemercadoriadepositadaemdepsitofechadoouarmazmgeral;
6.907 Retornosimblicodemercadoriadepositadaemdepsitofechadoouarmazmgeral;
6.908 Remessadebemporcontadecontratodecomodato;
6.909 Retornodebemrecebidoporcontadecontratodecomodato;
6.910 Remessaembonificao,doaooubrinde;
6.911 Remessadeamostragrtis;
6.912 Remessademercadoriaoubemparademonstrao;
6.913 Retornodemercadoriaoubemrecebidoparademonstrao;
6.914 Remessademercadoriaoubemparaexposiooufeira;
6.915 Remessademercadoriaoubemparaconsertooureparo;
6.916 Retornodemercadoriaoubemrecebidoparaconsertooureparo;

6.919 Devoluosimblicademercadoriavendidaouutilizadaemprocessoindustrial,recebidaanteriormenteemconsignaomercantil
ouindustrial;

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6.918 Devoluodemercadoriarecebidaemconsignaomercantilouindustrial;

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6.917 Remessademercadoriaemconsignaomercantilouindustrial;

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

6.920 Remessadevasilhameousacaria;
6.921 Devoluodevasilhameousacaria;
6.922 Lanamentoefetuadoattulodesimplesfaturamentodecorrentedevendaparaentregafutura;
6.923 Remessademercadoriaporcontaeordemdeterceiros,emvendaordem;
6.924 Remessaparaindustrializaoporcontaeordemdoadquirentedamercadoria,quandoestanotransitarpeloestabelecimento
doadquirente;
6.925 Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no
transitarpeloestabelecimentodoadquirente;
6.929 Lanamentoefetuadoemdecorrnciadeemissodedocumentofiscalrelativoaoperaoouprestaotambmregistradaem
equipamentoEmissordeCupomFiscalECF;
6.931 Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao
remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador
noinscritonaunidadedaFederaoondeiniciadooservio;
6.932 PrestaodeserviodetransporteiniciadaemunidadedaFederaodiversadaquelaondeinscritooprestador;
6.933 PrestaodeserviotributadopeloISSQN;
6.949 Outrasadademercadoriaouprestaodeservionoespecificado.

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7.000 SADASOUPRESTAESDESERVIOSPARAOEXTERIOR:

7.100 VendasDeProduoPrpriaOuDeTerceiros:
7.101 Vendadeproduodoestabelecimento;
7.102 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros;
7.105 Vendadeproduodoestabelecimento,quenodevaporeletransitar;
7.106 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,quenodevaporeletransitar;
7.127 Vendadeproduodoestabelecimentosoboregimededrawback.
7.200 DevoluesDeComprasParaIndustrializao,ComercializaoOuAnulaesDeValores:
7.201 Devoluodecompraparaindustrializao;
7.202 Devoluodecompraparacomercializao;
7.205 Anulaodevalorrelativoaquisiodeserviodecomunicao;
7.206 Anulaodevalorrelativoaaquisiodeserviodetransporte;
7.207 Anulaodevalorrelativocompradeenergiaeltrica;
7.210 Devoluodecompraparautilizaonaprestaodeservio;
7.211 Devoluodecomprasparaindustrializaosoboregimededrawback.
7.250 VendasDeEnergiaEltrica:
7.251 Vendadeenergiaeltricaparaoexterior.
7.301 Prestaodeserviodecomunicaoparaexecuodeserviodamesmanatureza.

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7.300 PrestaesDeServiosDeComunicao:

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7.350 PrestaesDeServioDeTransporte:
7.358 Prestaodeserviodetransporte.
7.500 ExportaoDeMercadoriasRecebidasComFimEspecficoDeExportao:
7.501 Exportaodemercadoriasrecebidascomfimespecficodeexportao.
7.550 OperaesComBensDeAtivoImobilizadoEMateriaisParaUsoOuConsumo:
7.551 Vendadebemdoativoimobilizado;
7.553 Devoluodecompradebemparaoativoimobilizado;
7.556 Devoluodecompradematerialdeusoouconsumo.
7.650 SadasDeCombustveis,DerivadosOuNoDePetrleoELubrificantes:
7.651 Vendadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimento;
7.654 Vendadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceiros.
7.900 OutrasSadasDeMercadoriasOuPrestaesDeServios:
7.930 Lanamento efetuado a ttulo de devoluo de bem cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de
admissotemporria;
7.949 Outrasadademercadoriaouprestaodeservionoespecificado.

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2.3

CODIFICAODASITUAOTRIBUTRIA

2.3.1 TABELACDIGODASITUAOTRIBUTRIACST(ICMS):

TabelaA

OrigemdaMercadoria:

Nacional;

EstrangeiraImportaodireta;

EstrangeiraAdquiridanomercadointerno.

TabelaB

TributaoPeloICMS:

Tributadaintegralmente;

10

TributadaecomcobranadoICMSporsubstituiotributria;

20

Comreduodebasedeclculo;

30

IsentaounotributadaecomcobranadoICMSporsubstituiotributria;

40

Isenta;

41

Notributada;

50

Suspenso;

51

Diferimento;

60

ICMScobradoanteriormenteporsubstituiotributria;

70

ComreduodebasedeclculoecobranadoICMSporsubstituiotributria;

90

Outras.

89

00

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
2.3.2 TABELACDIGODASITUAOTRIBUTRIAREFERENTEAOIPICSTIPI:

00

EntradacomRecuperaodeCrdito;

01

EntradaTributvelcomAlquotaZero;

02

EntradaIsenta;

03

EntradaNoTributada;

04

EntradaImune;

05

EntradacomSuspenso;

49

OutrasEntradas;

50

SadaTributada;

51

SadaTributvelcomAlquotaZero;

52

SadaIsenta;

53

SadaNoTributada;

54

SadaImune;

55

SadacomSuspenso;

99

OutrasSadas.

TABELAEXTERNAPUBLICADAPELARFB:

2.3.3 TABELACDIGODASITUAOTRIBUTRIAREFERENTEAOPIS/PASEPCSTPIS:

TABELAEXTERNAPUBLICADAPELARFB

OperaoTributvelcomAlquotaBsica;

02

OperaoTributvelcomAlquotaDiferenciada;

03

OperaoTributvelcomAlquotaporUnidadedeMedidadeProduto;

04

OperaoTributvelMonofsicaRevendaaAlquotaZero;
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01

90

OperaesTributveisPIS/Pasep:

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05

OperaoTributvelporSubstituioTributria;

06

OperaoTributvelaAlquotaZero.

DemaisOperaesemSadasPIS/Pasep:
07

OperaoIsentadaContribuio;

08

OperaosemIncidnciadaContribuio;

09

OperaocomSuspensodaContribuio;

49

OutrasOperaesdeSada.

OperaescomDireitoaCrditoPIS/Pasep:
50

OperaocomDireitoaCrditoVinculadaExclusivamenteaReceitaTributadanoMercadoInterno;

51

OperaocomDireitoaCrditoVinculadaExclusivamenteaReceitaNoTributadanoMercadoInterno;

52

OperaocomDireitoaCrditoVinculadaExclusivamenteaReceitadeExportao;

53

OperaocomDireitoaCrditoVinculadaaReceitasTributadaseNoTributadasnoMercadoInterno;

54

OperaocomDireitoaCrditoVinculadaaReceitasTributadasnoMercadoInternoedeExportao;

55

OperaocomDireitoaCrditoVinculadaaReceitasNoTributadasnoMercadoInternoedeExportao;

56

OperaocomDireitoaCrditoVinculadaaReceitasTributadaseNoTributadasnoMercadoInterno,edeExportao.
CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaExclusivamenteaReceitaTributadanoMercadoInterno;

61

CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaExclusivamenteaReceitaNoTributadanoMercadoInterno;

62

CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaExclusivamenteaReceitadeExportao;

63

CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaaReceitasTributadaseNoTributadasnoMercadoInterno;

64

CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaaReceitasTributadasnoMercadoInternoedeExportao;
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60

91

CrditoPresumidoPIS/Pasep:

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65

CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaaReceitasNoTributadasnoMercadoInternoedeExportao;

66

CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaaReceitas(Tributadas,NoTributadasnoMercadoInternoeExportao);

67

CrditoPresumidoOutrasOperaes.

DemaisOperaesEntradasPIS/Pasep:
70

OperaodeAquisiosemDireitoaCrdito;

71

OperaodeAquisiocomIseno;

72

OperaodeAquisiocomSuspenso;

73

OperaodeAquisioaAlquotaZero;

74

OperaodeAquisiosemIncidnciadaContribuio;

75

OperaodeAquisioporSubstituioTributria;

98

OutrasOperaesdeEntrada;

OutrasOperaesPIS/Pasep:
99

OutrasOperaes.

2.3.4 TABELACDIGODASITUAOTRIBUTRIAREFERENTECOFINSCSTCOFINS:

TABELAEXTERNAPUBLICADAPELARFB

OperaoTributvelcomAlquotaBsica;

02

OperaoTributvelcomAlquotaDiferenciada;

03

OperaoTributvelcomAlquotaporUnidadedeMedidadeProduto;

04

OperaoTributvelMonofsicaRevendaaAlquotaZero;

05

OperaoTributvelporSubstituioTributria;

06

OperaoTributvelaAlquotaZero.
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01

92

OperaesTributveisCofins:

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DemaisOperaesemSadasCofins:
07

OperaoIsentadaContribuio;

08

OperaosemIncidnciadaContribuio;

09

OperaocomSuspensodaContribuio;

49

OutrasOperaesdeSada.

OperaescomDireitoaCrditoCofins:
50

OperaocomDireitoaCrditoVinculadaExclusivamenteaReceitaTributadanoMercadoInterno;

51

OperaocomDireitoaCrditoVinculadaExclusivamenteaReceitaNoTributadanoMercadoInterno;

52

OperaocomDireitoaCrditoVinculadaExclusivamenteaReceitadeExportao;

53

OperaocomDireitoaCrditoVinculadaaReceitasTributadaseNoTributadasnoMercadoInterno;

54

OperaocomDireitoaCrditoVinculadaaReceitasTributadasnoMercadoInternoedeExportao;

55

OperaocomDireitoaCrditoVinculadaaReceitasNoTributadasnoMercadoInternoedeExportao;

56

OperaocomDireitoaCrditoVinculadaaReceitasTributadaseNoTributadasnoMercadoInterno,edeExportao.
CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaExclusivamenteaReceitaTributadanoMercadoInterno;

61

CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaExclusivamenteaReceitaNoTributadanoMercadoInterno;

62

CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaExclusivamenteaReceitadeExportao;

63

CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaaReceitasTributadaseNoTributadasnoMercadoInterno;

64

CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaaReceitasTributadasnoMercadoInternoedeExportao;

65

CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaaReceitasNoTributadasnoMercadoInternoedeExportao;

66

CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaaReceitas(Tributadas,NoTributadasnoMercadoInternoeExportao);
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60

93

CrditoPresumidoCofins:

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67

CrditoPresumidoOutrasOperaes.

DemaisOperaesEntradasCofins:
70

OperaodeAquisiosemDireitoaCrdito;

71

OperaodeAquisiocomIseno;

72

OperaodeAquisiocomSuspenso;

73

OperaodeAquisioaAlquotaZero;

74

OperaodeAquisiosemIncidnciadaContribuio;

75

OperaodeAquisioporSubstituioTributria;

98

OutrasOperaesdeEntrada;

OutrasOperaesCofins:
99

OutrasOperaes.

2.3.5 TABELACDIGODECONTRIBUIOSOCIALAPURADA:

Contribuionocumulativaapuradaaalquotabsica;

02

Contribuionocumulativaapuradaaalquotasdiferenciadas;

03

Contribuionocumulativaapuradaaalquotaporunidadedemedidadeproduto;

04

ContribuionocumulativaapuradaaalquotabsicaAtividadeImobiliria;

31

Contribuioapuradaporsubstituiotributria;

32

ContribuioapuradaporsubstituiotributriaVendasZonaFrancadeManaus;

51

Contribuiocumulativaapuradaaalquotabsica;

52

Contribuiocumulativaapuradaaalquotasdiferenciadas;
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01

94

Tiposdecontribuioapurada,nocasodeserpreenchidoregistrodeapuraodacontribuio,oudeajustes,noBlocoM.

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53

Contribuiocumulativaapuradaaalquotaporunidadedemedidadeproduto;

54

ContribuiocumulativaapuradaaalquotabsicaAtividadeImobiliria;

70

ContribuioapuradadaAtividadeImobiliriaRET;

71

ContribuioapuradadeSCPIncidnciaNoCumulativa;

72

ContribuioapuradadeSCPIncidnciaCumulativa;

99

ContribuioparaoPIS/PasepFolhadeSalrios.

2.3.6 TABELACDIGODETIPODECRDITO:

Tiposdecrditoapuradonoperodo(BlocoM),oudecontroledecrditosdeperodosanteriores(Bloco1).
CDIGOSVINCULADOSRECEITATRIBUTADANOMERCADOINTERNOGrupo100
101 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoAlquotaBsica;
102 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoAlquotasDiferenciadas;
103 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoAlquotaporUnidadedeProduto;
104 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoEstoquedeAbertura;
105 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoAquisioEmbalagenspararevenda;
106 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoPresumidodaAgroindstria;
108 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoImportao;
109 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoAtividadeImobiliria;

95

199 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoOutros.

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CDIGOSVINCULADOSRECEITANOTRIBUTADANOMERCADOINTERNOGrupo200
201 CrditovinculadoreceitanotributadanomercadointernoAlquotaBsica;
202 CrditovinculadoreceitanotributadanomercadointernoAlquotasDiferenciadas;
203 CrditovinculadoreceitanotributadanomercadointernoAlquotaporUnidadedeProduto;
204 CrditovinculadoreceitanotributadanomercadointernoEstoquedeAbertura;
205 CrditovinculadoreceitanotributadanomercadointernoAquisioEmbalagenspararevenda;
206 CrditovinculadoreceitanotributadanomercadointernoPresumidodaAgroindstria;
208 CrditovinculadoreceitanotributadanomercadointernoImportao;
299 CrditovinculadoreceitanotributadanomercadointernoOutros.
CDIGOSVINCULADOSRECEITADEEXPORTAOGrupo300
301 CrditovinculadoreceitadeexportaoAlquotaBsica;
302 CrditovinculadoreceitadeexportaoAlquotasDiferenciadas.
303 CrditovinculadoreceitadeexportaoAlquotaporUnidadedeProduto.
304 CrditovinculadoreceitadeexportaoEstoquedeAbertura.
305 CrditovinculadoreceitadeexportaoAquisioEmbalagenspararevenda.
306 CrditovinculadoreceitadeexportaoPresumidodaAgroindstria.
308 CrditovinculadoreceitadeexportaoImportao.
399 CrditovinculadoreceitadeexportaoOutros.

96

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2.3.7 TABELABASEDECLCULODOCRDITO:

Aquisiodebenspararevenda;

02

Aquisiodebensutilizadoscomoinsumo;

03

Aquisiodeserviosutilizadoscomoinsumo;

04

Energiaeltricaetrmica,inclusivesobaformadevapor;

05

Aluguisdeprdios;

06

Aluguisdemquinaseequipamentos;

07

Armazenagemdemercadoriaefretenaoperaodevenda;

08

Contraprestaesdearrendamentomercantil;

09

Mquinas,equipamentoseoutrosbensincorporadosaoativoimobilizado(crditosobreencargosdedepreciao);

10

Mquinas,equipamentoseoutrosbensincorporadosaoativoimobilizado(crditocombasenovalordeaquisio);

11

AmortizaoeDepreciaodeedificaesebenfeitoriasemimveis;

12

DevoluodeVendasSujeitasIncidnciaNoCumulativa;

13

OutrasOperaescomDireitoaCrdito;

14

AtividadedeTransportedeCargasSubcontratao;

15

AtividadeImobiliriaCustoIncorridodeUnidadeImobiliria;

16

AtividadeImobiliriaCustoOradodeunidadenoconcluda;

17

AtividadedePrestaodeServiosdeLimpeza,ConservaoeManutenovaletransporte,valerefeioouvalealimentao,
fardamentoouuniforme;

18

Estoquedeaberturadebens.
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01

97

A ser utilizada na codificao da base de clculo dos crditos apurado no perodo, no caso de ser preenchido registro de
documentoseoperaesgeradorasdecrdito,nosBlocosA,C,D,Fe1(Crditosextemporneos).

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2.3.8 TABELACDIGODEAJUSTESDECONTRIBUIOOUCRDITOS.

01

AjusteOriundodeAoJudicial;

02

AjusteOriundodeProcessoAdministrativo;

03

AjusteOriundodaLegislaoTributria;

04

AjusteOriundoEspecificamentedoRTT;

05

AjusteOriundodeOutrasSituaes;

06

Estorno.

98

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2.3.9 TABELACDIGODEUTILIZAODECRDITOS:

Alquotas(%)
PIS
COFINS

Escriturao(Ms/ano)
Incio
Trmino

0,99

4,56

01/2011

NCM,CaptuloseCdigos
representativosde
produtosdeorigem
animalevegetal,no
relacionadosnoscdigos
101e103destaTabela.

0,5775

2,66

01/2011

1201,1208.10.00,1507,
2304

0,8250

3,8

01/2011

0,5775

2,66

01/2011

Cdigo

DescriodoProduto

NCM

100
101

Agroindstria
Insumos de origem animal, misturas ou preparaes de gorduras ou de
leos animais, utilizados na fabricao de produtos destinados
alimentao humana ou animal, classificados na NCM captulos 2 (exceto
oscdigos02.01,02.02,0206.10.00,0206.20,0206.21,0206.29),3(exceto
osprodutosvivosdessecaptulo),4,8a12,15(excetoocdigo1502.00.1),
16e23enoscdigos0504.00,0701.90.00,0702.00.00,0706.10.00,07.08,
0709.90,07.10,07.12a07.14(excetooscdigos0713.33.19,0713.33.29e
0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03,
1804.00.00,1805.00.00,20.09,2101.11.10e2209.00.00.
Demais insumos (de origem animal e insumos de origem vegetal),
utilizadosnafabricaodeprodutosdestinadosalimentaohumanaou
animal, classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02,
0206.10.00,0206.20,0206.21,0206.29),3(excetoosprodutosvivosdesse
captulo),4,8a12,15(excetoocdigo1502.00.1),16e23enoscdigos
0504.00,0701.90.00,0702.00.00,0706.10.00,07.08,0709.90,07.10,07.12
a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99),
1701.11.00,1701.99.00,1702.90.00,18.01,18.03,1804.00.00,1805.00.00,
20.09,2101.11.10e2209.00.00.
SojaeseusderivadosclassificadosnosCaptulos12,15e23,todosdaTIPI

Captulo02,excetoos
cdigos02.01,02.02,
0206.10.00,0206.20,
0206.21,0206.29,
Captulos03,04e16enos
cdigos15.01a15.06e
1516.10,excetoocdigo
1502.00.1,
15.17e15.18

102

103
104

Venda por PJ que exera atividade agropecuria ou por cooperativa de


produoagropecuriadeprodutoinnaturadeorigemvegetaldestinado
elaboraodemercadoriasclassificadasnocdigo22.04,daNCM

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AserutilizadanoRegistrodeUtilizaodeCrditos,noBloco1.

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DescriodoProduto

NCM

100
105

Agroindstria
Aquisio de animais vivos (01.02) pessoa jurdica que produza
mercadoria classificada nas posies 02.01, 02.02, 02.06.10.00, 02.06.20,
02.06.21, 02.06.29, 0210.20.00, 05.06.90.00, 05.10.00.10 e 15.02.00.1 da
NCM,destinadasaexportao.

Aquisio para industrializao ou revenda de produtos classificados nas


posies02.01,02.02,0206.10.00,0206.20,0206.21,0206.29,0210.20.10,
0506.90.00,0510.00.10e1502.00.1,quandoadquiridasderpessoajurdica
queindustrializebenseprodutosclassificadosnasposies01.02,02.01e
02.02daNCM.
Pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias
classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da
NCM,destinadasaexportao,emrelaoaovalordasaquisies:
Idosbensclassificadosnasposies10.01a10.08,excetoosdoscdigos
1006.20e1006.30,enasposies12.01,23.04e23.06daNCM,adquiridos
de pessoa fsica ou pessoa jurdica, ou recebidos de cooperado pessoa
fsica;
II das preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos
classificadosnasposies01.03e01.05,classificadasnocdigo2309.90da
NCM, adquiridos de pessoa fsica ou pessoa jurdica, ou recebidos de
cooperadopessoafsica;
IIIdosbensclassificadosnasposies01.03e01.05daNCM,adquiridos
de pessoa fsica ou pessoa jurdica, ou recebidos de cooperado pessoa
fsica.
Aquisiescomsuspensodemercadoriasclassificadasnoscdigos02.03,
0206.30.00,0206.4,02.07e0210.1daNCM,adquiridaporpessoajurdica,
tributadacombasenolucroreal,paraindustrializaoouvendaavarejo.

106

107

108

Alquotas(%)
PIS
COFINS

Escriturao(Ms/ano)
Incio
Trmino

01.02

0,8250

3,8

01/2011

02.01,02.02,0206.10.00,
0206.20,0206.21,
0206.29,0210.20.10,
0506.90.00,0510.00.10e
1502.00.1

0,66

3,04

01/2011

10.01a10.08,excetoos
doscdigos1006.20e
1006.30,enasposies
12.01,23.04e23.06.
2309.90
01.03
01.05

0,4950

2,28

01/2011

02.03,0206.30.00,0206.4,
02.07e0210.1

0,1980

0,9120

01/2011

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100

Cdigo

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2.3.10 TABELAPRODUTOSSUJEITOSINCIDNCIAMONOFSICADACONTRIBUIOSOCIALALQUOTASDIFERENCIADAS(CST02E04):
Cdigo
100
101
102
103
104
105
106
107

DescriodoProduto
Combustveis
Gasolinas,ExcetoGasolinadeAviao
leoDiesel
GsLiquefeitodePetrleoGLP
QuerosenedeAviao
CorrentesDestinadasFormulaodeGasolinas

CorrentesDestinadasFormulaodeleoDiesel

NaftaPetroqumicaDestinadaFormulaodeGasolinaoudeleoDiesel
Nafta Petroqumica Destinada Formulao Exclusivamente de leo
Diesel
Biodiesel
NaftaPetroqumicaDestinadasCentraisPetroqumicas
Etano, Propano, Butano e Correntes Gasosas de Refinaria HLR
Hidrocarbonetos Leves de Refino Destinados Produo de Eteno e
Propeno

108
109
110
111
112

lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Produtor ou


Importador.

113

lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Distribuidor ou


ComercianteNoVarejista.

NCM

2710.11.59
2710.19.51
2711.19.10
2710.19.11

2710.11.41
2710.11.41
3824.90.29
3824.90.29
3824.90.29

2207.10.00
2207.20.10
2208.90.00Ex01
2207.10.00
2207.20.10
2208.90.00Ex01

Alquotas(%)
PIS
COFINS

5,08
23,44
4,21
19,42
10,20
47,40
5,00
23,20
5,08
23,44
4,21
19,42
5,08
23,44

Escriturao(Ms/ano)
Incio
Trmino

01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011

4,21

19,42

6,15
1,00

28,32
4,60

01/2011
01/2011

1,00

4,60

01/2011

1,50

6,90

01/2011

3,75

17,25

01/2011

101

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
Cdigo

DescriodoProduto

200
201

FrmacosePerfumarias
ProdutosFarmacuticos

202

ProdutosdePerfumaria,deToucadoroudeHigienePessoal.

NCM

1Posies:
30.01,30.03(excetono
cdigo3003.90.56),30.04
(excetonocdigo
3004.90.46);
2Itens:
3002.10.1,3002.10.2,
3002.10.3,3002.20.1,
3002.20.2,3006.30.1e
3006.30.2;e
3Cdigos:
3002.90.20,3002.90.92,
3002.90.99,3005.10.10e
3006.60.00.
1Posies:
33.03a33.07;
2Cdigos:
3401.11.90,3401.20.10e
96.03.21.00.

Alquotas(%)
PIS
COFINS

2,10
9,90

2,20

10,30

Escriturao(Ms/ano)
Incio
Trmino

01/2011

01/2011

102

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
Cdigo
300
301

302
303
304

DescriodoProduto
Veiculos,MquinaseAutopeas

NCM

84.29,8432.40.00,
84.32.80.00,8433.20,
8433.30.00,8433.40.00,
VeculosAutomotoreseMquinasAgrcolasAutopropulsadas
8433.5,87.01,87.02,
87.03,87.04,87.05e
87.06
AnexosIeIIdaLein
AutopeasVendasparaAtacadistas,VarejistaseConsumidores
10.485/02
Autopeas Vendas para Fabricantes de Veculos e Mquinas e de AnexosIeIIdaLein
Autopeas
10.485/02
Pneumticos(PneusNovoseCmarasdeAr)
40.11e40.13

Alquotas(%)
Escriturao(Ms/ano)
PIS
COFINS
Incio
Trmino

2,00

9,60

01/2011

2,30

10,80

01/2011

1,65

7,60

01/2011

2,00

9,50

01/2011

405
406
407

BebidasFrias

guasMineraisArtificiaiseguasGaseificadasArtificiais

guasMineraisNaturais,IncludasasNaturalmenteGaseificadas

Refrigerantes

Preparaes Compostas, no Alcolicas, para Elaborao de Bebida


Refrigerante
Refrescos,IsotnicoseEnergticos

CervejasdeMalteeCervejasSemlcool

ChopeeCervejasdeMalteQuandoVendidasaGranel

NCM

Alquotas(%)
Escriturao(Ms/ano)
PIS
COFINS
Incio
Trmino

3,50
16,65
01/2011
3,50
16,65
01/2011
3,50
16,65
01/2011

3,50
16,65
01/2011
3,50
3,50
3,50

16,65
16,65
16,65

01/2011
01/2011
01/2011

103

400
401
402
403
404

DescriodoProduto

Pgina

Cdigo

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Observaes:
I.

NocasodecomercializaodosprodutosrelacionadosnestatabelacomoCST04(OperaoTributvelMonofsicaRevendaa
Alquota Zero), deve ser considerada a alquota zero, quando a pessoa jurdica no se enquadrar na condio de fabricante,
industrial,importadorouaestesequiparados.

II.

LegislaodeReferncia:
1.Grupo100Combustveiselcool:

Cdigos101,102,103,105,106: Art.4daLein9.718/98;
Cdigo104: Art.2daLein10.560/02;
Cdigos107,108,109,110e111:
Cdigos112e113: Art.2daLein9.718/98.

2.Grupo200MedicamentoseArtigosdePerfumaria:

Cdigo201: IncisoI,a,doart.1daLein10.147/00;
Cdigo202: IncisoI,b,doart.1daLein10.147/00.
3.Grupo300Veculos,AutopeasePneus:

Cdigo301:
Cdigo302:
Cdigo303:
Cdigo304:

Art.1daLein10.485/02;
IncisoII,doart.3daLein10.485/02;
IncisoI,doart.3daLein10.485/02;
Art.5daLein10.485/02.

Cdigos401a407: IncisoI,a,doart.1daLein10.147/00;
Cdigo202: IncisoI,b,doart.1daLein10.147/00.

Pgina

104

4.Grupo400BebidasFrias:

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
2.3.11 TABELAPRODUTOSSUJEITOSINCIDNCIAMONOFSICADACONTRIBUIOSOCIALALQUOTASPORUNIDADEDEMEDIDADEPRODUTO(CST03E04):
Cdigo

DescriodoProduto

NCM

100
101
102
103
104
105
106
107

Combustveis
Gasolinas,ExcetoGasolinadeAviao
leoDiesel
GsLiquefeitodePetrleoGLP
QuerosenedeAviao
CorrentesDestinadasFormulaodeGasolinas
CorrentesDestinadasExclusivamenteFormulaodeleoDiesel
NaftaPetroqumicaFormulaodeGasolinaoudeleoDiesel
Nafta Petroqumica Destinada Formulao Exclusivamente de leo
Diesel
Biodiesel
BiodieseldeMatriasPrimasProduzidasnasRegiesNorte,Nordeste
eSemirido
Biodiesel de MatriasPrimas Adquiridas de Agricultor Familiar
EnquadradonoPRONAF

2710.11.59
2710.19.21
2711.19.10
2710.19.11

2710.11.41
2710.11.41

108
109
110
111
112

113

M3

3824.90.29
3824.90.29

M3

3824.90.29

2207.10.00
2207.20.10
2208.90.00Ex01
2207.10.00
lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Distribuidor ou
2207.20.10
ComercianteNoVarejista
2208.90.00Ex01
lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Produtor ou
Importador

Unidade
deMedida

M3
M3
Tonelada
M3
M3
M3
M3

ValoresemReais Escriturao(Ms/Ano)
PIS
COFINS
Incio
Trmino

46,5800 215,0200 01/2011


26,3600 121,6400 01/2011
29,8500 137,8500 01/2011
12,6900 58,5100 01/2011
46,5800 215,0200 01/2011
26,3600 121,6400 01/2011
46,5800 215,0200 01/2011
01/2011
26,3600 121,6400
31,75

146,20

01/2011

M3

27,0300 124,4700

01/2011

M3

12,4900

01/2011

57,5300

8,57

39,43

01/2011

21,43

98,57

01/2011

105

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
Cdigo

DescriodoProduto

NCM

700

7010.90.21

711
712

EmbalagensdeBebidasFrias
Embalagens de Vidro no Retornveis para Refrigerantes ou
Cervejas
EmbalagensdeVidroRetornveisparaRefrigerantesouCervejas
Garrafas e Garrafes com Capacidade Nominal de Envasamento
Inferiora10Litros
Garrafas e Garrafes com Capacidade Nominal de Envasamento
IgualouSuperiora10Litros
LatadeAoparaRefrigerantes,Cervejassemlcoolougua
LatadeAoparaCervejasdeMalte
LatadeAlumnioparaRefrigerantes,Cervejassemlcoolougua
LatadeAlumnioparaCervejasdeMalte
PrFormasdeEmbalagenscomFaixadeGramaturadeat30g
PrFormas de Embalagens com Faixa de Gramatura Acima de 30
at42g
PrFormasdeEmbalagenscomFaixadeGramaturaAcimade42g
PrFormasdeEmbalagenscomFaixadeGramaturaAcimade42g

Cdigo

DescriodoProduto

701
702
703
704
705
706
707
708
709
710

Unidadede
Medida

ValoresemReais
PIS
COFINS

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino

01/2011

Litro

0,0162

0,0748

7010.90.21

Litro

0,1617

0,7480

01/2011

3923.30.00

Litro

0,0094

0,0431

01/2011

3923.30.00

Litro

0,0046

0,0212

01/2011

7310.21.10
7310.21.10
7612.90.19
7612.90.19
3923.30.00Ex01
3923.30.00Ex01

Litro
Litro
Litro
Litro
Unidade

0,0094
0,0162
0,0094
0,0162
0,0056

0,0431
0,0748
0,0431
0,0748
0,0259

01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011

Unidade

0,0140

0,0647

01/2011

3923.30.00Ex01
3923.30.00Ex01

Unidade
Unidade

0,0234
0,0187

0,1078
0,0862

01/2011
01/2011

Unidadede
Medida

Litro
Litro

ValoresemReais
PIS
COFINS

0,0114
0,0542
0,0114
0,0542

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino

01/2011

01/2011

Pgina

800 BebidasFrias
Categoria41REFRIguaMineralArtificial
811 guasMineraisArtificiaisTodasasEmbalagens
812 guasGaseificadasArtificiaisTodasasEmbalagens

NCM

106

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
DescriodoProduto

ValoresemReais
PIS
COFINS

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino

Litro

0,0114

0,0542

01/2011

Litro

0,0021

0,0098

01/2011

Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro

0,0100
0,0107
0,0112
0,0118
0,0124
0,0130
0,0137
0,0141
0,0151
0,0158
0,0166
0,0174
0,0183
0,0188
0,0213
0,0229
0,0261
0,0298
0,0324
0,0403

0,0476
0,0508
0,0535
0,0562
0,0591
0,0620
0,0650
0,0672
0,0718
0,0753
0,0791
0,0829
0,0873
0,0895
0,1015
0,1091
0,1243
0,1420
0,1542
0,1920

01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011

Pgina

800 BebidasFrias
Categoria 42 REFRI gua Mineral Natural, Includas as Naturalmente
Gaseificadas
821 guasMineraisNaturaisEnvasadasemEmbalagensdeCapacidade
at10Litros
822 guasMineraisNaturaisEnvasadasemEmbalagensdeCapacidade
Acimade10Litros
Categoria43REFRIguaseRefrigerantes,emPET/Plstico
831 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo01
832 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo02
833 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo03
834 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo04
835 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo05
836 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo06
837 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo07
838 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo08
839 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo09
840 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo10
841 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo11
842 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo12
843 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo13
844 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo14
845 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo16
846 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo18
847 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo20
848 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo23
849 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo25
850 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo29

Unidadede
Medida

NCM

107

Cdigo

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
Cdigo

DescriodoProduto

800 BebidasFrias
Categoria44REFRIguaseRefrigerantes,emLata
861 guaseRefrigerantes,emLataGrupo01
862 guaseRefrigerantes,emLataGrupo02
863 guaseRefrigerantes,emLataGrupo03
864 guaseRefrigerantes,emLataGrupo04
865 guaseRefrigerantes,emLataGrupo05
866 guaseRefrigerantes,emLataGrupo06
867 guaseRefrigerantes,emLataGrupo07
868 guaseRefrigerantes,emLataGrupo08
869 guaseRefrigerantes,emLataGrupo09
870 guaseRefrigerantes,emLataGrupo10
871 guaseRefrigerantes,emLataGrupo11
872 guaseRefrigerantes,emLataGrupo14

NCM

Unidadede
Medida

Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro

ValoresemReais
PIS
COFINS

0,0172
0,0818
0,0184
0,0877
0,0194
0,0925
0,0207
0,0985
0,0214
0,1018
0,0223
0,1063
0,0235
0,1120
0,0251
0,1193
0,0258
0,1228
0,0270
0,1286
0,0281
0,1340
0,0337
0,1604

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino

01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011

108

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
Cdigo

DescriodoProduto

NCM

Categoria45REFRIguaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadas
881 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo01

882 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo02

883 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo03

884 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo04

885 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo05

886 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo06

887 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo07

888 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo08

889 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo09

890 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo10

891 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo11

892 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo12

893 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo13

894 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo14

895 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo15

896 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo16

Unidade
Medida

Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro

ValoresemReais
PIS
COFINS

0,0096
0,0455
0,0102
0,0484
0,0107
0,0510
0,0112
0,0534
0,0119
0,0566
0,0125
0,0597
0,0130
0,0619
0,0137
0,0651
0,0142
0,0678
0,0150
0,0716
0,0158
0,0753
0,0165
0,0784
0,0170
0,0811
0,0186
0,0887
0,0194
0,0923
0,0203
0,0968

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino

01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011

NocasodecomercializaodosprodutosrelacionadosnestatabelacomoCST04(OperaoTributvelMonofsicaRevendaa
Alquota Zero), deve ser considerada a alquota zero, quando a pessoa jurdica no se enquadrar na condio de fabricante,
industrial,importadorouaestesequiparados.

II.

LegislaodeReferncia:
1.Grupo100Combustveiselcool:

Cdigos101,102,103,105,106:Art.4daLein9.718/98;
Cdigo104:Art.2daLein10.560/02;
Cdigos107,108,109,110e111:
Cdigos112e113:Art.2daLein9.718/98.
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Pgina

I.

109

Observaes:

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
2.Grupo700EmbalagensdebebidasFrias:

Todososcdigos:Art.51daLein10.833/03.
3.Grupo800BebidasFrias:

Todososcdigos:Art.58JdaLein10.833/03eDecretosn6.707/08e6.904/09.

DescriodoProduto

NCM

100
101

200
201

Cigarros
Cigarros,defumo(tabaco)oudosseussucedneos

Motocicletas
Motocicletas (includos os ciclomotores) e outros ciclos equipados com
motorauxiliar,mesmocomcarrolateral;carroslaterais

MquinasAgrcolasAutopropulsadas
Semeadores,plantadoresetransplantadores

VendasdeProdutosMonofsicosZFM
lcool,inclusiveparafinscarburantesVendasporProdutor/Importador
lcool,inclusiveparafinscarburantesVendasporDistribuidor
Gasolinas,leoDieseleGLP
Veiculos
Autopeas
Pneus
BebidasFrias
EmbalagensparabebidasFrias
ArtigosdePerfumaria

24.02

87.11

300
301

400
401
402
403
404
405
406
407
408
409

Alquotaem%
PIS
COFINS

0,65
3,0

0,65
3,0

84.32.30

0,65

Tabela2.3.11
Tabela2.3.11
Tabela2.3.11
Tabela2.3.10
Tabela2.3.10
Tabela2.3.10
Tabela2.3.11
Tabela2.3.11
Tabela2.3.10

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino

01/2011

01/2011

3,0

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

01/2011

01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011

110

Cdigo

Pgina

2.3.12 TABELAPRODUTOSSUJEITOSSUBSTITUIOTRIBUTRIADACONTRIBUIOSOCIAL(CST05):

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

LegislaodeReferncia:
1.

Grupo100Cigarros:
Cdigo101:art.3daLeiComplementarn70de1991;art.5daLein9.715de1998;art.62daLein11.196de2005.

2.

Grupo200Motocicletas:
Cdigo201:Art.43daMPn2.13535,de2001.

3.

Grupo300Veculos,AutopeasePneus:
Cdigo301:Art.43daMPn2.13535,de2001.

4.

Grupo400VendasZonaFrancadeManaus:
Cdigos401e402:Art.64daLein11.196/05;
Cdigos403e408:Art.65daLein11.196/05.

2.3.13 TABELAPRODUTOSSUJEITOSALQUOTAZERODACONTRIBUIOSOCIAL(CST06):
DescriodoProduto

NCM

100 InsumoseProdutosAgropecurios
101

AdubosoufertilizantesclassificadosnoCaptulo31,excetoosprodutosdeusoveterinrio,daTIPI,e
suasmatriasprimas

102 Defensivosagropecuriosclassificadosnaposio38.08daTIPIesuasmatriasprimas

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino

01/2011

38.08

01/2011

01/2011

01/2011

103

Sementesemudasdestinadassemeaduraeplantio,emconformidadecomodispostonaLein
10.711/03,eprodutosdenaturezabiolgicautilizadosemsuaproduo

104 CorretivodesolodeorigemmineralclassificadonoCaptulo25daTIPI

Pgina

111

Cdigo

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
0713.33.19,0713.33.29,

105 Legumesdevagem,secos,emgro,mesmopeladosoupartidos;arroz;farinhasesmolas
0713.33.99,1006.20,
01/2011
1006.30e1106.20
Inoculantesagrcolasproduzidosapartirdebactriasfixadorasdenitrognio,classificadosnocdigo

106

01/2011
3002.90.99daTIPI

107 Vacinasparamedicinaveterinria
3002.30
01/2011

Farinha,grumosesmolas,grosesmagadosouemflocos,demilho,classificados,respectivamente,
108
1102.201103.13
01/2011
noscdigos1102.20,1103.13e1104.19,todosdaTIPI

109 Pintosde1(um)dia
0105.11
01/2011

Leitefluidopasteurizadoouindustrializado,naformadeultrapasteurizado,leiteemp,integral,
semidesnatadooudesnatado,leitefermentado,bebidasecompostoslcteosefrmulasinfantis,

01/2011
110
assimdefinidasconformeprevisolegalespecfica,destinadosaoconsumohumanoouutilizadosna
industrializaodeprodutosquesedestinamaoconsumohumano

Queijostipomozarela,minas,prato,queijodecoalho,ricota,requeijo,queijoprovolone,queijo
111

01/2011
parmesoequeijofresconomaturado

112 Sorodeleitefluidoaserempregadonaindustrializaodeprodutosdestinadosaoconsumohumano

01/2011
DescriodoProduto

113 Farinhadetrigo
114 Trigo
115 Prmisturasprpriasparafabricaodepocomumepocomum
116 Produtoshortcolasefrutas
117 Ovos

1101.00.10
10.01

01/2011
01/2011

1901.20.00Ex01e
1905.90.90Ex01

01/2011

Captulos7e8
04.07
05.11.10.00,0511.99.10
e0511.99.20

01/2011
01/2011
01/2011

Pgina

118 Vendadesmenseembries

NCM

112

Cdigo

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Cdigo

DescriodoProduto

200 Infraestrutura:Aeronaves,Embarcaes,OutrosVeculos,Combustveis
201 Aeronavesclassificadasnaposio88.02daTIPI
Partes,peas,ferramentais,componentes,insumos,fluidoshidrulicos,tintas,anticorrosivos,
lubrificantes,equipamentos,serviosematriasprimasaseremempregadosnamanuteno,
202
conservao,modernizao,reparo,reviso,conversoeindustrializaodasaeronaves,seus
motores,partes,componentes,ferramentaiseequipamentosdasaeronavesreferidasnocdigo201
203 lcoolanidroadicionadogasolina,pordistribuidores
204

lcool,inclusiveparafinscarburantes,emoperaesrealizadasembolsademercadoriasefuturos,
excetoquandoocorraaliquidaofsicadocontrato

205 Carvomineraldestinadogeraodeenergiaeltrica

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino

88.02

01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

113

Biodieselfabricadoapartirdematriasprimasproduzidasnasregiesnorte,nordesteenosemi
rido,poragricultorfamiliarenquadradonoPRONAF
ValoresrecebidospelosconcessionriosdequetrataaLein6.729/1979,pelaintermediaoou
207 entregadosveculosclassificadosnasposies87.03e87.04daTIPI,vendidosdiretamenteao
consumidorfinal
Veculosnovosmontadossobrechassis,comcapacidadeparavinteetrsaquarentaequatro
passageiros,classificadosnocdigo8702.10.00Ex.02e8702.90.90Ex02,daTIPI,destinadosao
208
transporteescolarparaaeducaobsicanazonaruraldasredesestadual,municipaledistrital,
quandoadquiridospelosEstados,MunicpiosepeloDistritoFederal
Embarcaesnovas,comcapacidadeparavinteatrintaecincopassageiros,classificadasnocdigo
209 8901.90.00daTIPI,destinadasaotransporteescolarparaaeducaobsicanazonaruraldasredes
estadual,municipaledistrital,quandoadquiridospelosEstados,MunicpiosepeloDistritoFederal
206

NCM

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Cdigo

DescriodoProduto

Materiaiseequipamentos,inclusivepartes,peasecomponentes,destinadosaoempregona
210 construo,conservao,modernizao,conversooureparodeembarcaesregistradasoupr
registradasnoRegistroEspecialBrasileiro
Veculosecarrosblindadosdecombate,novos,armadosouno,esuaspartes,produzidosnoBrasil,
compesobrutototalat30(trinta)toneladas,classificadosnaposio8710.00.00daTIPI,destinados
211
aousodasForasArmadasourgosdeseguranapblicabrasileiros,quandoadquiridosporrgos
eentidadesdaadministraopblicadireta

NCM

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino

01/2011

01/2011

Gsnaturalcanalizado,destinadoproduodeenergiaeltricapelasusinasintegrantesdoPrograma
212 PrioritriodeTermoeletricidade,nostermosecondiesestabelecidosematoconjuntodosMinistros
deEstadodeMinasEnergiaedaFazenda

01/2011

114

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Cdigo

DescriodoProduto

300 Sade:ProdutosQumicos,AparelhosOrtopdicos,Outros
301 Produtosclassificadosnaposio87.13daNCM(cadeirasderodaseoutrosveculos)

NCM

87.13

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino

01/2011

01/2011

302 Artigoseaparelhosortopdicosouparafraturasclassificadosnocdigo90.21.10daNCM

90.21.10

303 Artigoseaparelhosdeprtesesclassificadosnocdigo90.21.3daNCM
304 AlmofadasantiescarasclassificadasnosCaptulos39,40,63e94daNCM

90.21.3

01/2011
01/2011

BensrelacionadosematodoPoderExecutivoparaaplicaonasUnidadesModularesdeSadede
305 quetrataoConvnioICMSno114/2009quandovendidosargosdaadministraopblicadireta
federal,estadual,distritalemunicipal

01/2011

306 ProdutosqumicosclassificadosnoCaptulo29daNomenclaturaComumdoMercosulNCM
307 Produtosqumicosintermediriosdesntese,classificadosnoCaptulo29daNCM

01/2011
01/2011

Produtosdestinadosaousoemhospitais,clnicaseconsultriosmdicoseodontolgicos,campanhas
308 desaderealizadaspelopoderpblico,laboratriodeanatomiapatolgica,citolgicaoudeanlises
clnicas,classificadosnasposies30.02,30.06,39.26,40.15e90.18,daNCM

01/2011

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Cdigo

DescriodoProduto

400 InformticaeRegimesEspeciais
Vendaavarejodeunidadesdeprocessamentodigitalclassificadasnocdigo8471.50.10daTIPI,
401
desdequeopreodevendadecadaunidadenoexcedaaR$2.000,00
Vendaavarejodemquinasautomticasparaprocessamentodedados,digitais,portteis,depeso
inferiora3,5Kg(trsquilosemeio),comtela(cran)dereasuperiora140cm2(centoequarenta
402
centmetrosquadrados),classificadasnoscdigos8471.30.12,8471.30.19ou8471.30.90daTIPI,
desdequeopreodevendadecadamquinanoexcedaaR$4.000,00
Vendaavarejodemquinasautomticasdeprocessamentodedados,apresentadassobaformade
sistemas,docdigo8471.49daTIPI,contendoexclusivamente1(uma)unidadedeprocessamento
digital,1(uma)unidadedesadaporvdeo(monitor),1(um)teclado(unidadedeentrada),1(um)
403
mouse(unidadedeentrada),classificados,respectivamente,noscdigos8471.50.10,8471.60.7,
8471.60.52e8471.60.53daTIPI,desdequeopreodevendadecadasistemanoexcedaaR$
4.000,00(doismilequinhentosreais)
Vendaavarejodeteclado(unidadedeentrada)edemouse(unidadedeentrada)classificados,
respectivamente,noscdigos8471.60.52e8471.60.53daTIPI,quandoacompanharemaunidadede
404
processamentodigitalclassificadanocdigo8471.50.10daTIPI,desdequeopreodevendadecada
conjuntonoexcedaaR$2.100,00(doismilecemreais).

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino

01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

116

PADISProgramadeApoioaoDesenvolvimentoTecnolgicodaIndstriadeSemicondutores
Venda,nomercadointernoparaPJhabilitadanoPADIS,demquinas,aparelhos,instrumentos,
equipamentos,paraincorporaoaoativoimobilizadodaadquirente
Venda,nomercadointernoparaPJhabilitadanoPADIS,deferramentascomputacionais(softwares)
405
Venda,nomercadointernoparaPJhabilitadanoPADIS,deinsumos
Vendasdosdispositivoseletrnicossemicondutoresemostradoresdeinformao(displays)porPJ
habilitadanoPADIS
Vendadeprojeto(design),porPJhabilitadanoPADIS

NCM

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Cdigo

DescriodoProduto

PATVDProgramadeApoioaoDesenvolvimentoTecnolgicodaIndstriadeEquipamentosparaaTV
Digital
Venda,nomercadointernoparaPJhabilitadanoPATVD,demquinas,aparelhos,instrumentos,
406 equipamentos,paraincorporaoaoativoimobilizadodaadquirente
Venda,nomercadointernoparaPJhabilitadanoPATVD,deferramentascomputacionais(softwares)
Venda,nomercadointernoparaPJhabilitadanoPATVD,deinsumos
VendasdosequipamentostransmissoresporPJhabilitadanoPATVD

NCM

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino

01/2011

Cdigo

DescriodoProduto

900 DemaisProdutoseReceitas
901 Papeldestinadoimpressodejornais
902

Papisclassificadosnoscdigos4801.00.10,4801.00.90,4802.61.91,4802.61.99,4810.19.89e
4810.22.90,todosdaTIPI,destinadosimpressodeperidicos

903 Livros,conformedefinidonoart.2odaLeino10.753/03
Preparaescompostasnoalcolicas,classificadasnocdigo2106.90.10Ex01daTIPI,destinadas
904 elaboraodebebidaspelaspessoasjurdicasindustriaisdosprodutosreferidosnoart.58AdaLeino
10.833/2003

NCM

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino

01/2011

01/2011
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117

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DescriodoProduto

Materialdedefesa,classificadonasposies87.10.00.00e89.06.10.00daTIPI,almdepartes,peas,
905 componentes,ferramentais,insumos,equipamentosematriasprimasaseremempregadosnasua
industrializao,montagem,manuteno,modernizaoeconverso
Equipamentosdecontroledeproduo,inclusivemedidoresdevazo,condutivmetros,aparelhos
906 paracontrole,registro,gravaoetransmissodosquantitativosmedidos,quandoadquiridospor
pessoasjurdicaslegalmenteobrigadassuautilizao
ValorespagosoucreditadospelosEstados,DistritoFederaleMunicpiosrelativosaoICMSeaoISS,no
907 mbitodeprogramasdeconcessodecrditovoltadosaoestmulosolicitaodedocumentofiscal
naaquisiodemercadoriaseservios
908 VendasdemercadoriasdestinadasaoconsumoouindustrializaonaZonaFrancadeManausZFM
VendasdemercadoriasdestinadasaoconsumoouindustrializaonasreasdeLivreComrcio
909 ALC,excetoquandotivercomodestinatriaspessoasjurdicasatacadistasevarejistas,sujeitasao
regimedeapuraonocumulativadaContribuioparaoPIS/PasepedaCofins
Vendasdematriasprimas,produtosintermediriosemateriaisdeembalagem,produzidosnaZona
910 FrancadeManausparaempregoemprocessodeindustrializaoporestabelecimentosindustriaisali
instaladoseconsoanteprojetosaprovadospeloSUFRAMA
Receitasfinanceiras,inclusivedecorrentesdeoperaesrealizadasparafinsdehedge,auferidaspelas
911
pessoasjurdicassujeitasaoregimedeincidncianocumulativa
Aquisio no mercado interno ou a importao, de forma combinada ou no, de mercadoria
equivalente empregada ou consumida na industrializao de produto exportado (Drawback
ReposiodeEstoque),inclusive:
912
Iempregadaemreparo,criao,cultivoouatividadeextrativistadeprodutojexportado;e
IIparaindustrializaodeprodutointermediriofornecidodiretamenteaempresaindustrial
exportadoraeempregadoouconsumidonaindustrializaodeprodutofinaljexportado.
999 OutrosProdutoseReceitas

NCM

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino

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Cdigo

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LegislaodeReferncia:
Grupo100InsumosEProdutosAgropecurios:
Cdigo101:Lein10.925/2004,art.1,I;
Cdigo102:Lein10.925/2004,art.1,II;
Cdigo103:Lein10.925/2004,art.1,III;
Cdigo104:Lein10.925/2004,art.1,IV;
Cdigo105:Lein10.925/2004,art.1,V;
Cdigo106:Lein10.925/2004,art.1,VI;
Cdigo107:Lein10.925/2004,art.1,VII;
Cdigo108:Lein10.925/2004,art.1,IX;
Cdigo109:Lein10.925/2004,art.1,X;
Cdigo110:Lein10.925/2004,art.1,XI;
Cdigo111:Lein10.925/2004,art.1,XII;
Cdigo112:Lein10.925/2004,art.1,XIII;
Cdigo113:Lein10.925/2004,art.1,XIV;
Cdigo114:Lein10.925/2004,art.1,XV;
Cdigo115:Lein10.925/2004,art.1,XVI;

Cdigo118:Lein10.865/2004,art.28,V.

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Cdigo117:Lein10.865/2004,art.28,III;

119

Cdigo116:Lein10.865/2004,art.28,III;

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Grupo200Infraestrutura:Aeronaves,Embarcaes,OutrosVeculos,Combustves:
Cdigo201:Lein10.865/2004,art.28,IV;
Cdigo202:Lein10.865/2004,art.28,IV;
Cdigo203:Lein9.718/1998,art.5,1;
Cdigo204:Lein9.718/1998,art.5,1;
Cdigo205:Lein10.312/2001,art.2;
Cdigo206:Decreton5.297/2004,art.4,1,III;
Cdigo207:Lein10.485/2002,art.2;
Cdigo208:Decreton6.644/2008,art.1;
Cdigo209:Decreton6.644/2008,art.1;
Cdigo210:Lein10.865/2004,art.28,X;
Cdigo211:Lein10.865/2004,art.28,XI;
Cdigo212:Lein10.312/2001,art.1.

Grupo300Sade:ProdutosQuimicos,AparelhosOrtopdicos:
Cdigo301:Decreton5.171/2004,art.6B;
Cdigo302:Lein10.865/2004,Art.28,XV;
Cdigo303:Lein10.865/2004,Art.28,XVI;
Cdigo305:Lein10.865/2004,Art.28,XVIII;

Pgina

120

Cdigo304:Lein10.865/2004,Art.28,XVII;

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
Cdigo306:Decreton6.426/2008,art.1;
Cdigo307:Decreton6.426/2008,art.1;
Cdigo308:Decreton6.426/2008,art.1.

Grupo400Informtica,Padis,Patvd
Cdigo401:Lein11.196/2005,art.28eDecreton6.023/2007;
Cdigo402:Lein11.196/2005,art.28eDecreton6.023/2007;
Cdigo403:Lein11.196/2005,art.28eDecreton6.023/2007;
Cdigo404:Lein11.196/2005,art.28eDecreton6.023/2007;
Cdigo405:Lein11.484/2007,arts.1a11eDecreton6.233/2007;
Cdigo406:Lein11.484/2007,arts.12a22eDecreton6.234/2007.

Grupo900DemaisProdutos
Cdigo901:Lein10.865/2004,ART.28,I;
Cdigo902:Lein10.865/2004,ART.28,II;
Cdigo903:Lein10.865/2004,ART.28,VI;
Cdigo904:Lein10.865/2004,ART.28,VII;
Cdigo905:Lein10.865/2004,Art.28,XII;
Cdigo906:Lein10.865/2004,Art.28,XIII;

Cdigo909:Lein10.996/2004,art.2c/cLein12.350/2010,art.59;

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Cdigo908:Lein10.996/2004,art.2;

121

Cdigo907:Lein11.945/2009,Art.5;

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
Cdigo910:Lein10.637/2002,Art.5A;
Cdigo911:Lein10.865/2004,art.27,2eDecreton5.442/2005;
Cdigo912:Lein12.350/2010,art.31.
2.3.14 TABELAOPERAESCOMISENODACONTRIBUIOSOCIAL(CST07):
DescriodoProduto

NCM

100

MercadoriasEServios
Fornecimento de mercadorias ou servios para uso ou consumo de bordo em embarcaes e aeronaves em
trfegointernacional,quandoopagamentoforefetuadoemmoedaconversvel(excetoquerosenedeaviao)
Transporteinternacionaldecargasoupassageiros
Receitasauferidaspelosestaleirosnavaisbrasileirosnasatividadesdeconstruo,conservao,modernizao,
converso e reparo de embarcaes prregistradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro (REB),
institudopelaLein9.432,de8dejaneirode1997
Frete de mercadorias transportadas entre o Pas e o exterior pelas embarcaes registradas no REB, de que
trataoart.11daLein9.432,de1997
EntidadesEspeciais(Cofins)
Receitas relativas s atividades prprias dos templos de qualquer culto; partidos polticos; instituies de
educaoedeassistnciasocialquepreenchamascondieserequisitosdoart.12daLein9.532,de10de
dezembro de 1997; instituies de carter filantrpico, recreativo, cultural, cientfico e as associaes, que
preencham as condies e requisitos do art. 15 da Lei n 9.532, de 1997; sindicatos, federaes e
confederaes; servios sociais autnomos, criados ou autorizados por lei; conselhos de fiscalizao de
profissesregulamentadas;fundaesdedireitoprivado;condomniosdeproprietriosdeimveisresidenciais
oucomerciais;eOrganizaodasCooperativasBrasileiras(OCB)easOrganizaesEstaduaisdeCooperativas
previstasnoart.105eseu1daLein5.764,de16dedezembrode1971.
Receitasdasentidadesbeneficentesdeassistnciasocialcomafinalidadedeprestaodeserviosnasreas
de assistncia social, sade ou educao, que atendam aos requisitos do art. 29 da Lei n 12.101, de 27 de
novembrode2009.

102
103
104
200
201

202

01/2011
01/2011

01/2011

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Escriturao
Incio
Trmino

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Cdigo

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
Cdigo
300
301
400
401

402

403

900
901
902

999

DescriodoProduto

NCM

ItaipuBinacional

VendadeenergiaeltricapelaItaipuBinacional
CopaDasConfederaesFifa2013ECopaDoMundoFifa2014

Importaodebensoumercadoriasparausoouconsumoexclusivonaorganizaoerealizaodosreferidos
eventos,promovidapelaFifa,SubsidiriaFifanoBrasil,ConfederaesFifa,Associaesestrangeirasmembros
daFifa,ParceirosComerciaisdaFifadomiciliadosnoexterior,EmissoraFontedaFifaePrestadoresdeServio
daFifadomiciliadosnoexterior,ouporintermdiodepessoajurdicaporelescontratadapararepresentlos
Receita auferida por Subsidiria Fifa no Brasil, decorrente das atividades prprias e diretamente vinculadas
organizao ou realizao dos referidos eventos, exceto as receitas decorrentes da venda de ingressos e de
pacotesdehospedagem.
Receita das atividades prprias, auferida pelos Prestadores de Servios da FIFA, estabelecidos no Pas sob a
formadesociedadecomfinalidadeespecficaparaodesenvolvimentodeatividadesdiretamenterelacionadas
realizaodoseventos.
DemaisReceitasComIseno
Recursosrecebidosattuloderepasse,oriundosdoOramentoGeraldaUnio,dosEstados,doDistritoFederal
edosMunicpios,pelasempresaspblicasesociedadesdeeconomiamista
Receita da instituio privada de ensino superior, com fins lucrativos ou sem fins lucrativos no beneficente,
que aderir ao Programa Universidade para Todos (Prouni), no perodo de vigncia do termo de adeso,
decorrentes da realizao de atividades de ensino superior, proveniente de cursos de graduao ou cursos
seqenciaisdeformaoespecfica
Outrasreceitascomiseno

Escriturao
Incio
Trmino

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LegislaodeReferncia:
Cdigos101a104:MedidaProvisrian2.15835,de2001,art.14.

2.

Grupo200EntidadesEspeciais(Cofins)
Cdigo201:ConstituioFederal,art.195,7,eMedidaProvisrian2.15835,de2001,art.13,art.14,incisoX,eart.17;.
Cdigo202:Lein12.101,de2009,art.29.

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Grupo100MercadoriasEServios

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1.

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

3.

Grupo300ItaipuBinacional
Cdigo301:Lein10.925,de2004,art.14.

4.

Grupo400CopaDasConfederaesFifa2013ECopaDoMundoFifa2014
Cdigo401:Lein12.350,de2010,art.3;
Cdigo402:Lein12.350,de2010,art.8;
Cdigo403:Lein12.350,de2010,art.9.

4.Grupo900DemaisReceitasComIseno
Cdigo901:MedidaProvisrian2.15835,de2001,art.14;
Cdigo902:Lei11.096,de2005,art.8eINSRFN456,de2004.
2.3.15 TABELAOPERAESSEMINCIDNCIADACONTRIBUIOSOCIAL(CST08):
DescriodoProduto

100
101

QueroseneDeAviao
Vendadequerosenedeaviaoporpessoajurdicanoenquadradanacondiodeimportadoraouprodutora
Vendadequerosenedeaviaoporprodutoraouimportadoraadistribuidora,quandooprodutofordestinado
aoconsumoporaeronaveemtrfegointernacional
Biodiesel
Vendasdebiodieselporpessoasnoenquadradascomoprodutorouimportador
ItaipuBinacional
Vendas de materiais e equipamentos, bem assim da prestao de servios decorrentes dessas operaes,
efetuadasdiretamenteaItaipuBinacional

102
200
201
300
301

NCM

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
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Cdigo

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
Cdigo

DescriodoProduto

400
401
402

Exportao
Exportaodemercadoriasparaoexterior
Servios prestados a pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, cujo pagamento
representeingressodedivisas
Vendas, com o fim especfico de exportao, a empresa comercial exportadora constituda nos termos do
DecretoLei n 1.248, de 29 de novembro de 1972, ou simplesmente registrada na Secretaria de Comrcio
Exterior(Secex)doMinistriodoDesenvolvimento,IndstriaeComrcioExterior
DemaisReceitasSemIncidncia
RegimeCumulativoDemaisreceitasnoclassificadascomofaturamento
Outrasreceitassemincidncia

403

900
901
999

NCM

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino

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LegislaodeReferncia:
1.

Grupo100QueroseneDeAviao
Cdigo101:art.2daLein10.560,de2002;
Cdigo102:art.3daLein10.560,de2002.

2.

Grupo200Biodiesel:
Cdigo201:Art.3daLein11.116,de2005.

3.

Grupo300ItaipuBinacional:
Cdigo301:art.43doDecreton4.524,de2002.
Cdigos401a403:art.6daLein10.833,de2003eart.5daLei10.637,de2002.

5.

Grupo900DemaisReceitasSemIncidncia
Cdigo901Art.3daLein9.718,de1998.

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Grupo400Exportao:

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4.

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2.3.16 TABELAOPERAESCOMSUSPENSODACONTRIBUIOSOCIAL(CST09):
Cdigo

DescriodoProduto

NCM

100
101

MatriasPrimas,ProdutosIntermediriosEMateriaisDeEmbalagem
Vendasapessoajurdicapreponderantementeexportadora
Vendas a fabricante de veculos e carros blindados de combate, (NCM 8710.00.00) para uso pelas foras
armadasourgosdeseguranapblicabrasileiros.
Aquisionomercadointernoouaimportao,deformacombinadaouno,demercadoriaparaempregoou
consumo na industrializao de produto a ser exportado, por pessoa jurdica previamente habilitada pela
SecretariadeComrcioExterior(DrawbackIntegrado)
aquisio no mercado interno ou importao de mercadorias para emprego em reparo, criao, cultivo ou
atividadeextrativistadeprodutoaserexportado.
Aquisio no mercado interno ou importaes de empresas denominadas fabricantesintermedirios, para
industrializao de produto intermedirio a ser diretamente fornecido a empresas industriaisexportadoras,
para emprego ou consumo na industrializao de produto final destinado exportao (Drawback
Intermedirio)

102
103
104

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Escriturao(Ms/Ano)
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DescriodoProduto

NCM

200
201

Agroindustria
Insumosdeorigemanimal,utilizadosnafabricaodeprodutosdestinadosalimentaohumanaouanimal,
classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29), 3
(exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 e nos cdigos
0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos
0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00,
1805.00.00,20.09,2101.11.10e2209.00.00.
Insumosdeorigemvegetal,utilizadosnafabricaodeprodutosdestinadosalimentaohumanaouanimal,
classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29), 3
(exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 e nos cdigos
0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos
0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00,
1805.00.00,20.09,2101.11.10e2209.00.00.
SojaeseusderivadosclassificadosnosCaptulos12,15e23,todosdaTIPI
Venda de cerealista que exera cumulativamente as atividades de limpar, padronizar, armazenar e
comercializarosprodutosinnaturadeorigemvegetal,classificadosnoscdigos09.01,10.01a10.08,(exceto
osdoscdigos1006.20e1006.30,12.01e18.01)daNCM.
Vendaagraneldeleiteinnatura,efetuadaporpessoajurdicaqueexeracumulativamenteasatividadesde
transporteeresfriamentodesteproduto
VendaporPJqueexeraatividadeagropecuriaouporcooperativadeproduoagropecuriadeprodutoin
naturadeorigemvegetaldestinadoelaboraodemercadoriasclassificadasnocdigo22.04,daNCM
Venda de animais vivos classificados na posio 01.02, pessoa jurdica que produza mercadoria classificada
nasposies02.01,02.02,02.06.10.00,02.06.20,02.06.21,02.06.29,05.06.90.00,05.10.00.10e15.02.00.1da
NCM
Vendas de produtos classificados nas posies 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29,
0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.00.1, quando efetuadas por pessoa jurdica que industrialize bens e produtos
classificadosnasposies01.02,02.01e02.02daNCM

202

203
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206
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DescriodoProduto

NCM

200
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Agroindustria
Receitabrutadavenda,nomercadointerno,de:
I insumos de origem vegetal, classificados nas posies 10.01 a 10.08, exceto os dos cdigos 1006.20 e
1006.30,enasposies12.01,23.04e23.06daNomenclaturaComumdoMercosul(NCM),quandoefetuada
porpessoajurdica,inclusivecooperativa,vendidos:
a)parapessoasjurdicasqueproduzammercadoriasclassificadasnoscdigos02.03,0206.30.00,0206.4,02.07
e0210.1daNCM;
b) para pessoas jurdicas que produzam preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos
classificadosnasposies01.03e01.05,classificadasnocdigo2309.90daNCM;e
c)parapessoasfsicas;
IIpreparaesdostiposutilizadosnaalimentaodeanimaisvivosclassificadosnasposies01.03e01.05,
classificadasnocdigo2309.90daNCM;
III animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05 da NCM, quando efetuada por pessoa jurdica,
inclusive cooperativa, vendidos para pessoas jurdicas que produzam mercadorias classificadas nos cdigos
02.03,0206.30.00,0206.4,02.07e0210.1daNCM;
IV produtos classificados nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM, quando efetuada
por pessoa jurdica que industrialize ou revenda bens e produtos classificados nas posies 01.03 e 01.05 da
NCM.

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NCM

RegimesEspeciais

REPES Regime Especial de Tributao para a Plataforma de Exportao de Servios de Tecnologia da


Informao.
Vendae/ouimportaodebensnovosdestinadosaodesenvolvimento,noPas,desoftwareedeserviosde
tecnologiadainformao,paraincorporaoaoseuativoimobilizado;
Venda e/ou importao de servios destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de
tecnologiadainformaoeservios
RECAPRegimeEspecialdeAquisiodeBensdeCapitalparaEmpresasExportadoras.
Venda e/ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, para incorporao em seu
ativoimobilizado
REIDIRegimeEspecialdeIncentivosparaoDesenvolvimentodaInfraEstrutura.
Venda e/ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, de materiais de
construo e de servios para utilizao ou incorporao em obras de infraestrutura destinadas ao ativo
imobilizado
Receitasdealugueldemquinas,aparelhos,instrumentoseequipamentosparautilizaoemobrasdeinfra
estruturaquandocontratadoporpessoajurdicabeneficiriadoREIDI
REPENECRegimeEspecialdeIncentivosparaoDesenvolvimentodeInfraestruturadaIndstriaPetrolferanas
RegiesNorte,NordesteeCentroOeste.
Venda/Importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de
construo,bemcomoserviosparautilizaoouincorporaonasobrasdeinfraestruturanasRegiesNorte,
NordesteeCentroOeste,nossetorespetroqumico,derefinodepetrleoedeproduodeamniaeuriaa
partirdogsnatural,paraincorporaoaoseuativoimobilizado.
REPORTORegimeTributrioparaIncentivoModernizaoeAmpliaodaEstruturaPorturia.
Vendasdelocomotivas,locotratores,tnderesevages,edetrilhosedemaiselementosdeviasfrreas,para
utilizaonaexecuodeserviosdetransportedemercadoriasemferrovias
Venda/Importaodemquinas,equipamentos,peasdereposioeoutrosbens,destinadosaoseuativo
imobilizadoparautilizaoexclusivaemportosnaexecuodeserviosdecarga,descargaemovimentaode
mercadorias,bemcomonaexecuodosserviosdedragagem,enosCentrosdeTreinamentoProfissional,na
execuodotreinamentoeformaodetrabalhadores

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DescriodoProduto

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300
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DescriodoProduto

NCM

RegimesEspeciais

RECOMPERegimeEspecialdeAquisiodeComputadoresparaUsoEducacional.
Prestaodeserviosevendadematriasprimaseprodutosintermediriosdestinadosindustrializaodos
equipamentosdestinadosaoPROUCA(ProgramaUmComputadorporAluno)
RETAERORegimeEspecialparaaIndstriaAeronuticaBrasileira.
Partes,peas,ferramentais,componentes,equipamentos,sistemas,subsistemas,insumosematriasprimas,
ou servios a serem empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e
industrializaodasaeronavesclassificadasnaposio88.02daNCM.
Venda ou importao de servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao tecnolgica,
assistnciatcnicaetransfernciadetecnologiadestinadosaempresasbeneficirias
RECOPARegimeEspecialdeTributaoparaConstruo,Ampliao,ReformaouModernizaodeEstdiosde
Futebol.
Venda no mercado interno ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
materiaisdeconstruo,prestaodeservios,locaodemquinas,aparelhos,instrumentoseequipamentos
parautilizaoouincorporaonasobrasdeconstruo,ampliao,reformaoumodernizaodosestdiosde
futebolcomutilizaoprevistanaspartidasoficiaisdaCopadasConfederaesFIFA2013edaCopadoMundo
FIFA2014
ZFMZonaFrancadeManaus.
Importao de bens a serem empregados na elaborao de matriasprimas, produtos intermedirios e
materiais de embalagem destinados a emprego em processo de industrializao por estabelecimentos
industriaisinstaladosnaZFM.
Importao de matriasprimas, produtos intermedirios e materiais de embalagem para emprego em
processodeindustrializaoporestabelecimentosindustriaisinstaladosnaZFM.
ZPEZonasdeProcessamentodeExportao.
ImportaesouaquisiesnomercadointernodebenseserviosporempresaautorizadaaoperaremZPE.
VendasrealizadasnomercadointernoparaaFifa,paraSubsidiriaFifanoBrasilouparaaEmissoraFonteda
Fifa, de mercadorias destinadas a uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao da Copa das
ConfederaesFifa2013edaCopadoMundoFifa2014.

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400
401

DescriodoProduto

NCM

OutrosProdutosEServios

Receitas de Fretes e de transporte multimodal, contratadas por pessoa jurdica preponderantemente


exportadora,paratransportenomercadointernodeprodutoscomsuspensooudestinadosaExportao.
Vendadecanadeacar,classificadanaposio12.12daNomenclaturaComumdoMercosulNCM,efetuada
para pessoa jurdica produtora de lcool, inclusive para fins carburantes, tributada no regime de no
cumulatividade.
Vendadeleocombustvel,tipobunker,MFMarineFuel,classificadonocdigo2710.19.22,leocombustvel,
tipobunker,MGOMarineGsOil,classificadonocdigo2710.19.21eleocombustvel,tipobunker,ODM
leoDieselMartimo,classificadonocdigo2710.19.21,quandodestinadosnavegaodecabotagemede
apoioporturioemartimo,paraapessoajurdicapreviamentehabilitada
Acetonaclassificadanocdigo2914.11.00daTabeladeIncidnciadoImpostosobreProdutosIndustrializados
Tipi, destinada produo de monoisopropilamina (Mipa) utilizada na elaborao de defensivos
agropecuriosclassificadosnaposio38.08daTipi

402

403

404

405
Desperdcios,resduosouaparasdeplstico,depapeloucarto,devidro,deferroouao,decobre,denquel,
dealumnio,dechumbo,dezincoedeestanho,edemaisdesperdcioseresduosmetlicosdoCaptulo81da
Tipi
406

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39.15,47.07,
70.01,2.04,
74.04,75.03,
76.02,78.02,
79.02,80.02
e81

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Venda de produtos pessoa jurdica sediada no exterior, com contrato de entrega no territrio nacional, de
insumosdestinadosindustrializao,porcontaeordemdaencomendantesediadanoexterior,demquinase
veculosclassificadosnasposies87.01a87.05daTIPI
Vendasaempresasediadanoexterior,paraentregaemterritrionacional,dematerialdeembalagemaser
totalmenteutilizadosnoacondicionamentodemercadoriadestinadaexportaoparaoexterior
Vendademquinaseequipamentosclassificadosnaposio84.39,utilizadosnafabricaodepapis
destinadosimpressodejornaisoudepapisclassificadosnoscdigos4801.00.10,4801.00.90,4802.61.91,
4802.61.99,4810.19.39e4810.22.90,todosdaTipi,destinadosimpressodeperidicos,quandoosreferidos
bensforemadquiridosporpessoajurdicaindustrialparaincorporaoaoseuativoimobilizado

407

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Escriturao(Ms/Ano)
Incio
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Cdigo
900
901

999

DescriodoProduto

NCM

DemaisOperaesComSuspenso

DoaesemespcierecebidasporinstituiesfinanceiraspblicascontroladaspelaUnioedestinadasaaes
depreveno,monitoramentoecombateaodesmatamento,inclusiveprogramasderemuneraoporservios
ambientais,edepromoodaconservaoedousosustentveldosbiomasbrasileiros,naformaestabelecida
peloDecreton6.565,de15desetembrode2008
Outrasoperaescomsuspenso

Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino

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LegislaodeReferncia:
1.

Grupo100MatriasPrimas,ProdutosIntermediriosEMateriaisDeEmbalagem:
Cdigo101:art.40daLein10.865/04;
Cdigo102:art.40AdaLein10.865/04;
Cdigo103:art.12daLein11.945/09ePortariaConjuntaRFB/Secexn467,de25/03/10;
Cdigo104:art.12,1,I,daLein11.945/09ePortariaConjuntaRFB/Secexn467,de25/03/10;
Cdigo105:art.12,1,III,daLein11.945/09ePortariaConjuntaRFB/Secexn467,de25/03/10.

2.

Grupo200Agroindustria:
Cdigos201205:Art.9daLein10.925/04eINSRF660/04;
Cdigo206:Art.15daLein10.925/04;
Cdigos207208:Art.32daLein12.058/09,alteradopeloart.50daLein12.350/10;

132

Cdigo209:Art.54daLein12.350/10.

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3.

Grupo300RegimesEspeciais
Cdigo301:Arts.1a11daLein11.196/05,Decreton5.712/06,Decreton5.713/06eINSRFn630/06;
Cdigo302:Arts.12a16daLein11.196/05,Decreton5.649/05,Decreton5.788/06,Decreton5.789/06eINSRFn605/06;
Cdigo303:Arts.1a5daLein11.488/07;Decreton6.144/07;INSRFn758/07;
Cdigo304:Arts.1a5daLein12.249/10;Decreton7.320/10;
Cdigo305:Arts.13a16daLein11.033/04,Decreton5.281/04;INSRFn477/04;
Cdigo306:Arts.7a14daLein12.249/10,Decreton7.243/10;
Cdigo307:Arts.29a33daLein12.249/10;
Cdigo308:Arts.17a21daLein12.350/10(conversodaMPn497)eDecreton7.319/10;
Cdigo309:Arts.14e14ALein10.865/04;
Cdigo310:Arts.6ALein11.508/07;
Cdigo311:Art.15daLein12.350/10.

Grupo400DemaisProdutosEServios:
Cdigo401:6A.doart.40daLein10.865/04;
Cdigo402:art.11daLein11.727/08;
Cdigo403:Art.2daLein11.774/08;
Cdigo404:art.25daLein11.727/08;
Cdigo406:art.38daLein10.865/04;
Cdigo407:art.49daLein11.196/05;Decreton6.127/07;
Cdigo408:art.55daLein11.196/05;Decreton5.653/05,Decreton5.881/06eINSRFn675/06.

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133

Cdigo405:art.48daLein11.196/05;

Pgina

4.

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

5.

Grupo900DemaisOperaesComSuspenso
Cdigo901:Lein11.828/08eDecreton6.565/08.

2.3.17 TABELAOUTROSPRODUTOSEOPERAESSUJEITOSALQUOTASDIFERENCIADAS(CST02):TABELAEXTERNAPUBLICADAPELARFB.

Cdigo

DescriodoProduto

100

PapelImune
Papel imune a impostos de que trata o art. 150, inciso VI, alnea d, da Constituio da
Repblica,quandodestinadosimpressodeperidicos

101

Alquotasem%
Contribuio
Crdito
PIS COFINS
PIS
COFINS

0,8

3,2

0,8

3,2

Escriturao
(Ms/Ano)
Incio Trmino

01/2011

DescriodoProduto

200
201

ZonaFrancaDeManausEreasDeLivreComrcio
VendadeproduoprpriaporPJindustrialestabelecidanaZFM,para:
PJestabelecidanaZFM;
PJforadaZFMdesdequeestaapureascontribuiesnoregimedanocumulatividade
Vendadeproduoprpria,porPJindustrialestabelecidanaZFM,paraPJestabelecidaforada
ZFM:
que apura o imposto de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou
parcialmente,excludadoregimedeincidncianocumulativa
Vendadeproduoprpria,porPJindustrialestabelecidanaZFM,paraPJestabelecidaforada
ZFM:
queapureoimportoderendacombasenolucropresumido
quesejaoptantedoSIMPLES
rgosdaadministraofederal,estadual,distritalemunicipal.

203

0,65

4,6

Escriturao
(Ms/Ano)
Incio Trmino

01/2011

1,3

1,65

7,6

01/2011

1,3

01/2011

Pgina

202

Alquotasem%
Contribuio
Crdito
PIS COFINS
PIS
COFINS

134

Cdigo

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

200
204

ZonaFrancaDeManausEreasDeLivreComrcio
Venda de produo prpria por pessoa jurdica industrial estabelecida nas reas de Livre
ComrciodequetratamasLeisnos7.965,de22dedezembrode1989,8.210,de19dejulho
de1991,e8.256,de25denovembrode1991,oart.11daLeino8.387,de30dedezembrode
1991,eaLeino8.857,de8demarode1994,para:
PJestabelecidanasrespectivasALCs;
PJ fora da respectiva ALC desde que esta apure as contribuies no regime da no
cumulatividade
RevendaporpessoajurdicacomercialestabelecidanasreasdeLivreComrciodequetratam
asLeisnos7.965,de22dedezembrode1989,8.210,de19dejulhode1991,e8.256,de25de
novembrode1991,oart.11daLeino8.387,de30dedezembrode1991,eaLeino8.857,de
8demarode1994,para:
PJestabelecidanasrespectivasALCs;
PJ fora da respectiva ALC desde que esta apure as contribuies no regime da no
cumulatividade
Venda de produo prpria por pessoa jurdica industrial estabelecida nas reas de Livre
ComrciodequetratamasLeisnos7.965,de22dedezembrode1989,8.210,de19dejulho
de1991,e8.256,de25denovembrode1991,oart.11daLeino8.387,de30dedezembrode
1991,eaLeino8.857,de8demarode1994,paraPJestabelecidaforadasrespectivasALCs
que apure o importo de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou
parcialmente,excludadoregimedeincidncianocumulativa
Venda de produo prpria por pessoa jurdica industrial estabelecida nas reas de Livre
ComrciodequetratamasLeisnos7.965,de22dedezembrode1989,8.210,de19dejulho
de1991,e8.256,de25denovembrode1991,oart.11daLeino8.387,de30dedezembrode
1991,eaLeino8.857,de8demarode1994,paraPJestabelecidaforadasrespectivasALCs:
queapureoimportoderendacombasenolucropresumido
quesejaoptantedoSIMPLES
rgosdaadministraofederal,estadual,distritalemunicipal

205

206

207

Alquotasem%
Contribuio
Crdito
PIS COFINS
PIS
COFINS

0,65

4,6

Escriturao
(Ms/Ano)
Incio Trmino

01/2011

0,65

0,65

01/2011

1,3

1,65

7,6

01/2011

1,3

01/2011

135

DescriodoProduto

Pgina

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200
208

ZonaFrancaDeManausEreasDeLivreComrcio
RevendaporpessoajurdicacomercialestabelecidanasreasdeLivreComrciodequetratam
asLeisnos7.965,de22dedezembrode1989,8.210,de19dejulhode1991,e8.256,de25de
novembrode1991,oart.11daLeino8.387,de30dedezembrode1991,eaLeino8.857,de
8 de maro de 1994, para PJ estabelecida fora das respectivas ALCs que apure o importo de
renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente, excluda do
regimedeincidncianocumulativa
RevendaporpessoajurdicacomercialestabelecidanasreasdeLivreComrciodequetratam
asLeisnos7.965,de22dedezembrode1989,8.210,de19dejulhode1991,e8.256,de25de
novembrode1991,oart.11daLeino8.387,de30dedezembrode1991,eaLeino8.857,de
8demarode1994,paraPJestabelecidaforadasrespectivasALCs:
queapureoimportoderendacombasenolucropresumido
quesejaoptantedoSIMPLES
rgosdaadministraofederal,estadual,distritalemunicipal
INDUSTRIALIZAOPORENCOMENDA
Receitabrutaauferidapelapessoajurdicaexecutoradaencomendadeprodutosmonofsicos:
gasolinas,excetogasolinadeaviao,leodieselegsliquefeitodepetrleoGLPderivado
depetrleoedegsnatural
mquinas e veculos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20,
8433.30.00,8433.40.00,8433.5,87.01,87.02,87.03,87.04,87.05e87.06
AutopeasrelacionadasnosAnexosIeIIdaLeino10.485,de2002
Produtosclassificadosnasposies40.11(pneusnovosdeborracha)e40.13(cmarasdear
deborracha)
Querosenedeaviao
Bebidasfriasdoart.58A,daLein10.833,de2003
OUTROSPRODUTOSEOPERAES
Subcontrataodetransportedecargas
Demaisprodutoseoperaessujeitosaalquotasdiferenciadas

209

300
301

900
901
999

Alquotasem%
Contribuio
Crdito
PIS COFINS
PIS
COFINS

1,3

0,65

Escriturao
(Ms/Ano)
Incio Trmino

01/2011

1,3

01/2011

1,65

7,6

01/2011

1,2375

5,7

01/2011
01/2011

136

DescriodoProduto

Pgina

Cdigo

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LegislaodeReferncia:
1.

Grupo100PapelImune:
Cdigo101:Art.2,2dasLeisn10.637/02e10.833/03.

2.

Grupo200ZonaFrancadeManausereasdeLivreComrcio
Cdigos201a209:Art.2,5,6,17,23e24daLein10.833/03eArt.2,4,5,6,12,15e16daLein10.637/02.

3.

Grupo300IndustrializaoporEncomenda
Cdigo301:Lei11.051/04,art.10,2.

4.

Grupo900OutrosProdutoseOperaes
Cdigo901:Lei11.051/04,art.23.

Servios;

01:

AnimaisVivos;

02:

CarneseMiudezas,Comestveis;

03:

Peixesecrustceos,moluscoseoutrosinvertebradosaquticos

04:

Leiteelacticnios;ovosdeaves;melnatural;produtoscomestveisdeorigemanimal,noespecificadosnemcompreendidosem
outrosCaptulos

05:

Outrosprodutosdeorigemanimal,noespecificadosnemcompreendidosemoutrosCaptulos

06:

Plantasvivaseprodutosdefloricultura

07:

Produtoshortcolas,plantas,razesetubrculos,comestveis

Pgina

00:

137

3. TABELANCMNOMENCLATURACOMUMMERCOSUL.

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Frutas;cascasdectricosedemeles

09:

Caf,ch,mateeespeciarias

10:

Cereais

11:

Produtosdaindstriademoagem;malte;amidosefculas;inulina;gltendetrigo

12:

Sementesefrutosoleaginosos;gros,sementesefrutosdiversos;plantasindustriaisoumedicinais;palhaseforragens

13:

Gomas,resinaseoutrossucoseextratosvegetais

14:

Matriasparaentranareoutrosprodutosdeorigemvegetal,noespecificadosnemcompreendidosemoutrosCaptulos

15:

Gorduraseleosanimaisouvegetais;produtosdasuadissociao;gordurasalimentareselaboradas;cerasdeorigemanimalou
vegetal;

16:

Preparaesdecarne,depeixesoudecrustceos,demoluscosoudeoutrosinvertebradosaquticos

17:

Acareseprodutosdeconfeitaria

18:

Cacauesuaspreparaes

19:

Preparaesbasedecereais,farinhas,amidos,fculasouleite;produtosdepastelaria

20:

Preparaesdeprodutoshortcolas,defrutasoudeoutraspartesdeplantas

21:

Preparaesalimentciasdiversas

22:

Bebidas,lquidosalcolicosevinagres

23:

Resduosedesperdciosdasindstriasalimentares;alimentospreparadosparaanimais

24:

Tabacoeseussucedneosmanufaturados

25:

Sal;enxofre;terrasepedras;gesso,calecimento

26:

Minrios,escriasecinzas

Pgina

08:

138

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Combustveisminerais,leosmineraiseprodutosdasuadestilao;matriasbetuminosas;cerasminerais

28:

Produtosqumicosinorgnicos;compostosinorgnicosouorgnicosdemetaispreciosos,deelementosradioativos,demetaisdas
terrasrarasoudeistopos

29:

Produtosqumicosorgnicos

30:

Produtosfarmacuticos

31:

Adubos(Fertilizantes)

32:

Extratostanantesetintoriais;taninoseseusderivados;pigmentoseoutrasmatriascorantes;tintasevernizes;mstiques;tintas
deescrever;

33:

leosessenciaiseresinides;produtosdeperfumariaoudetoucadorpreparadosepreparaescosmticas

34:

Sabes,agentesorgnicosdesuperfcie,preparaesparalavagem,preparaeslubrificantes,cerasartificiais,ceraspreparadas,
produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou pastas para modelar, "ceras para dentistas" e
composiesparadentistasbasedegesso

35:

Matriasalbuminides;produtosbasedeamidosoudefculasmodificados;colas;enzimas

36:

Plvoraseexplosivos;artigosdepirotecnia;fsforos;ligaspirofricas;matriasinflamveis

37:

Produtosparafotografiaecinematografia

38:

Produtosdiversosdasindstriasqumicas

39:

Plsticosesuasobras

40:

Borrachaesuasobras

41:

Peles,excetoapeleteria(pelescomplo),ecouros

42:

Obrasdecouro;artigosdecorreeirooudeseleiro;artigosdeviagem,bolsaseartefatossemelhantes;obrasdetripa

43:

Peleteria(pelescomplo)esuasobras;peleteria(pelescomplo)artificial

Pgina

27:

139

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44:

Madeira,carvovegetaleobrasdemadeira

45:

Cortiaesuasobras

46:

Obrasdeespartariaoudecestaria

47:

Pastasdemadeiraoudeoutrasmatriasfibrosascelulsicas;papeloucartoparareciclar(desperdcioseaparas)

48:

Papelecarto;obrasdepastadecelulose,depapeloudecarto

49:

Livros,jornais,gravuraseoutrosprodutosdasindstriasgrficas;textosmanuscritosoudatilografados,planoseplantas

50:

Seda

51:

L,plosfinosougrosseiros;fiosetecidosdecrina

52:

Algodo

53:

Outrasfibrastxteisvegetais;fiosdepapeletecidosdefiosdepapel

54:

Filamentossintticosouartificiais;lminaseformassemelhantesdematriastxteissintticasouartificiais

55:

Fibrassintticasouartificiais,descontnuas

56:

Pastas("ouates"),feltrosefalsostecidos;fiosespeciais;cordis,cordasecabos;artigosdecordoaria

57:

Tapeteseoutrosrevestimentosparapavimentos(pisos),dematriastxteisNotas.

58:

Tecidosespeciais;tecidostufados;rendas;tapearias;passamanarias;bordados

59:

Tecidosimpregnados,revestidos,recobertosouestratificados;artigosparausostcnicosdematriastxteis

60:

Tecidosdemalha

61:

Vesturioeseusacessrios,demalha

62:

Vesturioeseusacessrios,excetodemalha

Pgina

140

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63:

Outrosartefatostxteisconfeccionados;sortidos;artefatosdematriastxteis,calados,chapuseartefatosdeusosemelhante,
usados;trapos

64:

Calados,polainaseartefatossemelhantes,esuaspartes

65:

Chapuseartefatosdeusosemelhante,esuaspartes

66:

Guardachuvas,sombrinhas,guardasis,bengalas,bengalasassentos,chicotes,rebenques,pingalinsesuaspartes

67:

Penasepenugempreparadasesuasobras;floresartificiais;obrasdecabelo

68:

Obrasdepedra,gesso,cimento,amianto,micaoudematriassemelhantes

69:

Produtoscermicos

70:

Vidroesuasobras

71:

Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais folheados ou
chapeadosdemetaispreciosos(plaqu),esuasobras;bijuterias;moedas

72:

Ferrofundido,ferroeao

73:

Obrasdeferrofundido,ferroouao

74:

Cobreesuasobras

75:

Nquelesuasobras

76:

Alumnioesuasobras

77:

(ReservadoparapossvelusofuturonoSistemaHarmonizado)

78:

Chumboesuasobras

79:

Zincoesuasobras

80:

Estanhoesuasobras

Pgina

141

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Outrosmetaiscomuns;ceramais("cermets");obrasdestasmatrias

82:

Ferramentas,artefatosdecutelariaetalheres,esuaspartes,demetaiscomuns

83:

Obrasdiversasdemetaiscomuns

84:

Reatoresnucleares,caldeiras,mquinas,aparelhoseinstrumentosmecnicos,esuaspartes

85:

Mquinas,aparelhosemateriaiseltricos,esuaspartes;aparelhosdegravaooudereproduodesom,aparelhosdegravao
oudereproduodeimagensedesomemteleviso,esuasparteseacessrios

86:

Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os eletromecnicos) de
sinalizaoparaviasdecomunicao

87:

Veculosautomveis,tratores,cicloseoutrosveculosterrestres,suasparteseacessrios

88:

Aeronaveseaparelhosespaciais,esuaspartes

89:

Embarcaeseestruturasflutuantes

90:

Instrumentos e aparelhos de ptica, de fotografia, de cinematografia, de medida, de controle ou de preciso; instrumentos e


aparelhosmdicocirrgicos;suasparteseacessrios

91:

Aparelhosderelojoariaesuaspartes

92:

Instrumentosmusicais;suasparteseacessrios

93:

Armasemunies;suasparteseacessrios

94:

Mveis; mobilirio mdicocirrgico; colches, almofadas e semelhantes; aparelhos de iluminao no especificados nem
compreendidos em outros Captulos; anncios, cartazes ou tabuletas e placas indicadoras, luminosos e artigos semelhantes;
construesprfabricadas

95:

Brinquedos,jogos,artigosparadivertimentoouparaesporte;suasparteseacessrios

96:

Obrasdiversas

97:

Objetosdearte,decoleoeantigidades

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81:

142

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SEO7

RELAODOSEMAILSCORPORATIVOS

No site do SPED (http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/) e do CONFAZ (http://www.fazenda.gov.br/confaz/) esto


disponibilizadas,respectivamente,todasasinformaesnecessriasrelativasEFDPIS/Cofinserelativasaopreenchimentoecontedo
dosdocumentosfiscaisaseremescrituradosnosblocosCeD,respectivamente.Asdvidasdoscontribuintesemrelaosregrasgerais
daescrituraofiscaldigitaldoPIS/PasepedaCofinsequantosfuncionalidadesdoPVAdevemserencaminhadaspormeiodoservio
FaleConosconositedoSPED(oupeloemail:sped@receita.fazenda.gov.br),relacionandonoassuntoadivisodoSPEDaqueserefere
(EFD,ECD,NFe,etc).

143

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CAPITULOIII BLOCOS,REGISTROSECAMPOSEMDETALHES
ComentriosGerais
Bloco0

Abertura,IdentificaoeReferncias;

BlocoA:

DocumentosFiscaisServios(NoSujeitosaoICMS);

BlocoC:

DocumentosFiscaisIMercadorias(ICMS/IPI);

BlocoD:

DocumentosFiscaisIIServios(ICMS);

BlocoF:

DemaisDocumentoseOperaes;

BlocoM:

ApuraodaContribuioeCrditodoPIS/PasepedaCofins;

Bloco1:

ComplementodaEscriturao(SaldosdeCrditosedeRetenes,OperaesExtemporneaseOutras);

Bloco9:

ControleeEncerramentodoArquivoDigital.

144

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COMENTRIOSGERAIS
EmrelaoaoManualdoLeiautedaEFDPIS/Cofins,institudopeloAnexonicodoADECofisn34,de2010esuasalteraes,
foramacrescentadasnesteGuiaPrticoascolunasdeobrigatoriedadedepreenchimentodoscampos,comasespecificaesabaixo:
OSsignificaqueocampodevesersemprepreenchido.

Por exemplo: nos registros dos blocos A, C, D e F e nos


registros de apurao do bloco M todos os campos numricos especificados como obrigatrios devem ser preenchidos, com
valoresoucom0(zero);

ONsignificaqueocamponodepreenchimentoobrigatrio. Todavia, sempre que houver a informao para o campo, o

mesmodeveserpreenchido.

145

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BLOCO0

ABERTURA,IDENTIFICAOEREFERNCIAS

1 REGISTRO0000:ABERTURADOARQUIVODIGITALEIDENTIFICAODAPESSOAJURDICA
N
01
02
03
04

Campo
REG
COD_VER
TIPO_ESCRIT
IND_SIT_ESP

Descrio
Textofixocontendo0000.
Cdigodaversodoleiauteconformeatabela3.1.1.
Tipodeescriturao,sendo0Originale1Retificadora.
Indicadordesituaoespecial:0Abertura,1Ciso,2Fuso3Incorporaoe4
Encerramento.
NUM_REC_ANTERIOR Nmero do Recibo da Escriturao Anterior, a ser retificada. Utilizado quando
TIPO_ESCRITforiguala1
DT_INI
Datainicialdasinformaescontidasnoarquivo.
DT_FIN
Datafinaldasinformaescontidasnoarquivo.
NOME
Nomeempresarialdapessoajurdica
CNPJ
NmerodeinscriodoestabelecimentomatrizdapessoajurdicanoCNPJ.
UF
Sigladaunidadedafederaodapessoajurdica.
COD_MUN
Cdigodomunicpiododomicliofiscaldapessoajurdica,conformeatabelaIBGE
SUFRAMA
InscriodapessoajurdicanaSuframa
IND_NAT_PJ
Indicadordanaturezadapessoajurdica:
00Sociedadeempresriaemgeral,01Sociedadecooperativa,02Entidadesujeitaao
PIS/PasepexclusivamentecombasenaFolhadeSalrios;
IND_ATIV
Indicadordetipodeatividadepreponderante:
0 Industrial ou equiparado a industrial, 1 Prestador de servios, 3 Atividade
financeira,4Atividadeimobiliriae9Outros.

05
06
07
08
09
10
11
12
13

14

Tipo
C
N
N

Tam.
004*
003*
001*

Dec.

Obrig..
S
S
S

001*

044*

N
N
C
N
C
N
C

008*
008*
100
014*
002*
007*
009*

S
S
S
S
S
S
N

002*

001

146

Pgina

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1.1.

DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

Campo01: Registro.
ValorVlido:[0000]

|0000|

Campo02: CdigodaVersodoLeiaute.
ValorVlido:[002]

|002|

Preenchimento:

OcdigodaversodoleiauteinformadovalidadoconformeadatareferenciadanocampoDT_FIN;
VerificarnaTabelaVerso,item3.1.1doAnexonicodoADECofisn34,de28deoutubrode2010ealteraes;
Paraaverso1.01doProgramaValidadoreAssinador(PVA)daEFDPIS/Cofins,deveserinformadoocdigo002Validao:
Vlidoparaperodoinformado;
Aversodoleiauteinformadanoarquivodeverservlidanadatafinaldaescriturao(campoDT_FINdoregistro0000).
Campo03: TipodeEscriturao.
ValoresVlidos:

[0,1] |0|

Preenchimento:

Informarotipodeescrituraooriginalouretificadora;
ParaaentregadaEFDPIS/Cofinsdeverserutilizadooleiautevigentepocadoperododeapurao;
Paravalidaoetransmisso,aversodoProgramadeValidaoeAssinaturaPVAatualizada.
Campo04: IndicadordeSituaoEspecial.
[0,1,2,3e4];

|nihil|ouseja,seminformaesnestecampo;

Preenchimento:

Pgina

Estecamposomentedeveserpreenchidoseaescrituraofiscalsereferirsituaoespecialdecorrentede
abertura,ciso,fuso,incorporaoouencerramentodapessoajurdica.

147

ValoresVlidos:

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Campo05: NmerodoRecibodaEscriturao.
ValoresVlidos:

[41caracteres]

|nihil|,seminformaes;

Preenchimento:

Estecamposomentedeveserpreenchidoquandoaescrituraofiscalsereferiraretificaodeescrituraojtransmitida,
originalouretificadora;
Nestecaso,deveapessoajurdicainformarnestecampoonmerodorecibodaescrituraoanterior,aserretificada.
Campo06: DataInicial
ValoresVlidos:

[ddmmaaa] |01012011|;

Validao:

Verificarseadatainformadanestecampopertenceaomesmoms/anodadatainformadanocampoDT_FIN;
Ovalorinformadodeveseroprimeirodiadomesmomsdereferenciadaescriturao,excetonocasodeabertura,
conformeespecificadonocampo04.
Preenchimento:

Informar a data inicial das informaes referentes ao perodo da escriturao, no padro diamsano
(ddmmaaaa),excluindosequaisquercaracteresdeseparao,taiscomo:.,/,;

Campo07: DataFinal.
ValoresVlidos:

[ddmmaaa] |31012011|;

Verificarseadatainformadanestecampopertenceaomesmoms/anodadatainformadanocampoDT_INI;
Ovalorinformadodeveseroltimodiadomsaqueserefereaescriturao,excetonoscasosdeencerramentode
atividades,fuso,cisoeincorporao.
Preenchimento: Informar a data final das informaes referentes ao perodo da escriturao, no padro diamsano

Pgina

(ddmmaaaa),excluindosequaisquercaracteresdeseparao,taiscomo:.,/,.

148

Validao:

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Campo08: NomeEmpresarialddaPessoaJurdica.
ValoresVlidos:

[100caracteres]

Preenchimento:

Informaronomeempresarialdapessoajurdicatitulardaescriturao.

|EMPRESAINDUSTRIALENCONTRODASAGUASLTDA|;

Campo09: CNPJdoEstabelecimentoMatriz;
ValoresVlidos:
Validao:

|00000111000106|

serconferidoodgitoverificador(DV)doCNPJinformado.

Preenchimento:
N:

[NNNNNNNN0001NN]

InformaronmerodeinscriodocontribuintenocadastrodoCNPJ;

qualquernmerode0a9.

Campo10: UnidadedaFederao.
ValoresVlidos:

[deACaTO]

|PE| Pernambuco

Preenchimento:

Informarasigladaunidadedafederao(UF)doestabelecimentosede,responsvelpelaescrituraofiscal
digitaldoPIS/PasepedaCofins.

Campo11: CdigodoMunicpio(TabelaIBGE).
ValoresVlidos:
Validao:

[NNNNNNN],ousejaNNCdigodaUFeXXXXX,CdigodoMunicpio

|2611606|Recife;

OvalorinformadonocampodeveexistirnaTabeladeMunicpiosdoIBGE,possuindo7dgitos;

Preenchimento:Informarocdigodemunicpiododomicliofiscaldapessoajurdica,conformecodificaoconstantedaTabela

deMunicpiosdoIBGE.
[NNNNNNNNN]

Validao:

Serconferidoodgitoverificador(DV)donmerodeinscrionaSUFRAMA,seinformado;

|nihil|,seminformaes;

Preenchimento:InformarnestecampoainscriodapessoajurdicatitulardaescrituraonaSUFRAMAecasoapessoajurdica

notenhainscrionaSUFRAMAestecampodeveserinformadoembranco.
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ValoresVlidos:

149

Campo12: InscriodaPessoaJurdicanaSuframa.

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Campo13: NaturezadaPessoaJurdica.
ValoresVlidos:[00,01,02]

|00|

Preenchimento:informaranaturezadapessoajurdica,conformeumdostrstiposabaixo:

00
01
02

Sociedadeempresriaemgeral;
Sociedadecooperativa;
EntidadesujeitaaoPIS/PasepexclusivamentecombasenaFolhadeSalrios.

Campo14: TipodeAtividadePreponderante.
ValoresVlidos:[0,1,2,3,4,9] |0|
Preenchimento: informar o indicador da atividade preponderante exercida pela pessoa jurdica no perodo da escriturao,

conformeumdostiposabaixo:

0Industrialouequiparadoaindustrial;
1Prestadordeservios;
2Atividadedecomrcio;
3Atividadefinanceira;
4Atividadeimobiliria;
9Outros

Casoapessoajurdicatenhaexercidomaisdeumadasatividadesacimarelacionadas,noperododaescriturao,deveocampo

serpreenchidocomocdigocorrespondenteatividadepreponderante.

150

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1.2

EXEMPLOSDEESCRITURAO

EmpresaIndustrialRegimeNoCumulativoCNPJ00000111/000106ENCONTRODASAGUASLTDA
IND01

INDUSTRIAL

NOCUMULATIVO

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

0000

002

01012011

31012011

EMPRESAINDUSTRIALENCONTRODASAGUAS
LTDA

00000111000106

PE

2611606

00

EmpresaComercialRegimeNoCumulativoCNPJ00000222/000104COMERCIALCUPUAULTDA
COM01

COMERCIAL

NOCUMULATIVO

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

0000

002

01012011

31012011

COMERCIALCUPUAULTDA

00000222000104

PE

2611606

00

EmpresadeServiosRegimeNoCumulativoCNPJ00000333/000110SERVIOSESPECIAISCOPA2014LTDA
SER01

SERVIOS

NOCUMULATIVO

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

0000

002

01012011

31012011

SERVIOSESPECIAISCOPA2014LTDA

00000333000110

PE

2611606

00

151

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
MODELODAFICHADOPVAREGISTRO0000.

152

Pgina

1.3

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
2. REGISTRO0001:ABERTURADOBLOCO0(REGISTROOBRIGATRIO)
N
01
02

2.1

Campo
REG
IND_MOV

Descrio
Textofixocontendo0001.
Indicadordemovimento:
0Blococomdadosinformadose1Blocosemdadosinformados.

Tipo
C
N

Tam
004*
001

Dec

Obrig.
S
S

DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
Registroobrigatrio;
DevesergeradoparaaberturadoBloco0eindicasehinformaesprevistasparaestebloco;
Nvelhierrquico1;
Ocorrnciaum(porarquivo)

Campo01: Registro:
ValorVlido:[0001]

|0001|;

Campo02: IndicadordeMovimento:
ValorVlido:[0,1]

|0|.

153

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3. REGISTRO0100:DADOSDOCONTABILISTA(REGISTRONOOBRIGATRIO)
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14

3.1

Campo
REG
NOME
CPF
CRC
CNPJ
CEP
END
NUM
COMPL
BAIRRO
FONE
FAX
EMAIL
COD_MUN

Descrio
Textofixocontendo0100.
Nomedocontabilista.
NmerodeinscriodocontabilistanoCPF.
NmerodeinscriodocontabilistanoConselhoRegionaldeContabilidade.
NmerodeinscriodoescritriodecontabilidadenoCNPJ,sehouver.
CdigodeEndereamentoPostal.
Logradouroeendereodoimvel.
Nmerodoimvel.
Dadoscomplementaresdoendereo.
Bairroemqueoimvelestsituado.
Nmerodotelefone.
Nmerodofax.
Endereodocorreioeletrnico.
Cdigodomunicpio,conformetabelaIBGE.

Tipo
C
C
N
C
N
N
C
C
C
C
C
C
C
N

Tam
004*
100
011*
015
014*
008*
060

060
060
10*
10*

007*

Dec

Obrig.
S
S
S
S
N
S
S
S
N
S
S
S
N
S

DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
1.Registroobrigatrio,utilizadoparaidentificaodocontabilistaresponsvelpelaescrituraofiscaldaempresa,mesmoqueo

contabilistasejafuncionriodaempresaouprestadordeservio;

Nestesentido,casoapessoajurdicatenhamaisdeumcontabilistaresponsvelpelaescrituraofiscaldesuasoperaes,estes

devemserrelacionadosnoregistro0100;

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A,C,DeFsoescrituradasporestabelecimento;

154

2.Apesardascontribuiessociaisseremapuradasdeformacentralizadapeloestabelecimentomatriz,asinformaesdosBlocos

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
Nvelhierrquico: 2;
Ocorrncia: Vrios(porarquivo).

Campo01: Registro;
Valorvlido: [0100]

|0100|

Campo02: NomedoContabilista
ValorVlido:[Nome100caracteres]
Preenchimento:

|SEVERINORAMOSDASILVA|

informaronomedocontabilistaresponsvel

Campo03: CPFdoContabilista
ValorVlido:[NNNNNNNNNNN] |11111111383|;
Validao: Serconferidoodgitoverificador(DV)doCPFinformado
Preenchimento: informar o nmero do CPF do contabilista responsvel; no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais

como:".","/","".
Campo04: CRCdoContabilista
ValorVlido:[15caracteresalfanumricos]

|1PE123456|

Preenchimento:informaronmerodeinscriodocontabilistanoConselhoRegionaldeContabilidadenaUFdoestabelecimento

sede.
Campo05: CNPJdoEscritriodeContabilidade
Validao:serconferidoodgitoverificador(DV)doCNPJinformado.

Preenchimento: informar o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica do escritrio de contabilidade; no

informarcaracteresdeformatao,taiscomo:".","/","".

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Validao:

155

ValorVlido:[NNNNNNNN000NNN]em14caracteres;

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo06: CEP
ValorVlido:[NNNNNNNN]

|51021000|

Preenchimento:informaronmerodoCdigodeEndereamentoPostalCEP,conformecadastronosCorreios.

Campos07,08,09e10: EndereodoContabilistaoudoEscritriodeContabilidade.
07:

|AVENIDABOAVIAGEM|

08:

|1234|

09:

||

10:

|BOAVIAGEM|

Campos11e12:

TelefoneeFaxdoContabilistaoudoEscritriodeContabilidade.

11:

|8134567890|

12:

|8134567891|

Preenchimento:

informaroendereodocontabilista/escritriodecontabilidade.

Campo13: EMaildoContabilistaoudoEscritriodeContabilidade
13:

|SEVERINO@ENCONTRODASAGUAS.COM.BR|

Preenchimento:informaroendereodecorreioeletrnicodocontabilista/escritriodecontabilidade.

Campo14: CdigodoMunicpiodoContabilista/EscritriodeContabilidade
ValorVlido:[NNNNNNN]

|2611606|,RecifePE

municpio),possuindo7dgitos.

Pgina

Preenchimento:informarocdigodomunicpiododomicliofiscaldocontabilista/escritriodecontabilidade.

156

Validao: ovalorinformadonocampodeveexistirnaTabeladeMunicpiosdoIBGE(combinaodocdigodaUFeocdigode

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.2

EXEMPLOSDEESCRITURAO

EmpresaIndustrialRegimeNoCumulativoCNPJ00000111/000106ENCONTRODASAGUASLTDA
IND01

INDUSTRIAL

NOCUMULATIVO

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

0100

SEVERINO
RAMOS
DASILVA

11111111383

1PE123456

51021000

AVENIDABOAVIAGEM

1234

BOAVIAGEM

8134567890

8134567891

severino@encontrodasaguas.com.br

2611606

MODELODAFICHADOPVAREGISTRO0100.

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157

3.3

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
4. REGISTRO0110:REGIMESDEAPURAODACONTRIBUIOSOCIALEDEAPROPRIAODECRDITO(REGISTROOBRIGATRIO)

tem por objetivo definir o regime de incidncia a que se submete a pessoa jurdica (nocumulativo, cumulativo ou ambos os
regimes)noperododaescrituraoenocasodesujeioaoregimenocumulativo,serinformadotambmomtododeapropriao
docrditoincidentesobreoperaescomunsamaisdeumtipodereceitaadotadopelapessoajurdicaparaoanocalendrio.
N
01

REG

02

COD_INC_TRIB

03

IND_APRO_CRED

04

COD_TIPO_CONT

4.1

Campo

Descrio
Textofixocontendo0110.
Cdigoindicadordaincidnciatributrianoperodo:
1Escrituraodeoperaescomincidnciaexclusivamentenoregimenocumulativo;
2Escrituraodeoperaescomincidnciaexclusivamentenoregimecumulativo;
3Escrituraodeoperaescomincidncianosregimesnocumulativoecumulativo.
Cdigo indicador de mtodo de apropriao de crditos comuns, no caso de incidncia no
regimenocumulativo,sendo(COD_INC_TRIB=1ou3):
1Mtododeapropriaodiretae2Mtododerateioproporcional(ReceitaBruta)
CdigoindicadordoTipodeContribuioApuradanoPerodo
1ApuraodaContribuioExclusivamenteaAlquotaBsica
2 Apurao da Contribuio a Alquotas Especficas (Diferenciadas e ou por Unidades de
MedidadeProduto)

Tipo
C

Tam
004*

Dec

Obrig.
S

001*

001*

001*

DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
Registroobrigatrio:

somenteosregimesdeapuraoaquesesubmeteuapessoajurdicanoperododaescriturao;

Campo01: Registro.
ValorVlido:[0110]

|0110|

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Ocorrnciaum(porarquivo);

158

Nvelhierrquico: 2;

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo02: IncidnciaTributria
ValoresVlidos:

[1;2;3]

|1|

Preenchimento:indicarocdigocorrespondenteao(s)regime(s)deapuraodascontribuiessociaisaquesesubmeteapessoa

jurdicanoperododaescriturao:
Nocasodapessoasujeitarseapenasincidncianocumulativa,deveinformaroindicador1;
Nocasodapessoasujeitarseapenasincidnciacumulativa,deveinformaroindicador2;
Nocasodapessoasujeitarseaosdoisregimes(nocumulativoecumulativo),deveinformaroindicador3
Campo03: MtododeApropriaodoCrdito
ValoresVlidos:

[1;2] |2|

Estecampodeveserinformadonocasodapessoajurdicaapurarcrditosreferentesaoperaes(deaquisiesdebense
servios,custos,despesas,etc)vinculadosamaisdeumtipodereceita(nocumulativaecumulativa);
Estecampodevetambmserpreenchidonocasoemquemesmosesujeitandoapessoajurdicaexclusivamenteaoregime
nocumulativo,asoperaesgeradorasdecrditosejamvinculadasareceitasdenaturezasdiversas,decorrentesde:
o OperaestributadasnoMercadoInterno;
o OperaesnotributadasnoMercadoInterno(Alquotazero,suspenso,isenoenoincidncia);
o OperaesdeExportao.
NocasodapessoajurdicaadotaromtododaApropriaoDireta,parafinsdedeterminaodocrditovinculadoamaisde
umtipodereceita,informarnestecampooindicador1;
NocasodapessoajurdicaadotaromtododoRateioProporcionalcombasenaReceitaBruta,parafinsdedeterminaodo
crditovinculadoamaisdeumtipodereceita,informarnestecampooindicador2;
Nestecaso,aescrituraodoRegistro0111obrigatria.

Pgina

159

Preenchimento:

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo04: TipodaContribuioApurada
ValoresVlidos:

[1;2] |1|

Preenchimento:

indicarocdigocorrespondenteaotipodecontribuioapuradanoperodo,asaber:

Indicador1: Contribuiesexclusivamentesalquotasbsicasde0,65%ou1,65%(PIS/Pasep)ede3%ou7,6%(Cofins);
Indicador2: Contribuiessalquotasespecficas,decorrentesde:
o Operaestributadasnoregimemonofsico(combustveis;produtosfarmacuticos,deperfumariaedetoucador;
veculos,autopeasepneus;bebidasfriaseembalagensparabebidas;etc.);
o Regimesespeciais(pessoajurdicaindustrialestabelecidanaZonaFrancadeManausounasreasdeLivreComrcio);
o Apessoajurdicasujeitaapuraodascontribuiessociaisaalquotasespecficasdeveinformaroindicador2
mesmoque,emrelaoaoutrasreceitas,sesubmetaalquotabsica.

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160

MODELODAFICHADOPVAREGISTRO0110.

Pgina

4.2

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
5. REGISTRO0111:TABELADERECEITABRUTAMENSALPARAFINSDERATEIODECRDITOSCOMUNS(OBRIGATRIOSE0110=2)
N
01
02
03
04
05
06

5.1

Campo
REG
REC_BRU_NCUM_TRIB_MI
REC_BRU_NCUM_NT_MI
REC_BRU_NCUM_EXP
REC_BRU_CUM
REC_BRU_TOTAL

Descrio
Textofixocontendo0111.
ReceitaBrutaNoCumulativaTributadanoMercadoInterno
ReceitaBrutaNoCumulativaNoTributadanoMercadoInterno
ReceitaBrutaNoCumulativaExportao
ReceitaBrutaCumulativa
ReceitaBrutaTotal

Tipo
C
N
N
N
N
N

Tam
004*

Dec

02
02
02
02
02

Obrig.
S
S
S
S
S
S

DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
1.

Em cada campo deve ser informada a receita bruta mensal consolidada dapessoa jurdica,correspondenteao somatrio
dasreceitasauferidaspelosseusdiversosestabelecimentos,noperodomensaldaescriturao;

2.

Os valores informados de receita bruta, nos diversos campos do Registro 0111, sero utilizados para fins de rateio na
validaooudeterminaodabasedeclculodecadatipodecrditoescrituradonosRegistrosM105(DetalhamentodaBasede
Clculo do Crdito de PIS/PASEP) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de COFINS), em relao aos valores
escrituradosnosBlocosA,C,DeFrepresentativosdeoperaescomdireitoacrditovinculadasamaisdeumtipode
receitas(CST53,54,55,56,63,64,65e66)

Nvelhierrquico: 3;

Campo01: Registro
[0111]

|0111|

Pgina

ValorVlido:

161

Ocorrncia: 1:1

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo02: RBNCTributadasnoMercadoInterno
ValorVlido:|4000000,00|
Preenchimento:

Totaldareceitabrutaauferidanomercadointerno,vinculadasareceitastributadasnoregimenocumulativo:

Alquotasbsicasde1,65%(PIS/Pasep)ede7,6%(Cofins);
Alquotasprpriasdoregimemonofsico(diferenciadase/ouporunidademedidadeproduto);
Outrasalquotasespecficas.
Campo03: RBNCNoTributadasnoMercadoInterno
ValorVlido:|1000000,00|
Preenchimento:

Valortotaldareceitabrutaauferidanomercadointernopelapessoajurdica,vinculadasavendasefetuadas
comsuspenso,iseno,alquotazeroounoincidnciadascontribuiessociais.

Campo04: RBNCExportaeseEquiparadas
ValorVlido:|5000000,00|
Preenchimento:

Valortotaldareceitabrutaauferidarelativaaoperaesde:

Exportaodemercadoriasparaoexterior;
Prestaodeserviospararesidentesoudomiciliadosnoexterior,cujopagamentorepresenteingressodedivisas;
Vendasaempresacomercialexportadoracomofimespecficodeexportao.
Campo05: RBCumulativas ||
Preenchimento:

Valortotaldareceitabrutaauferida,vinculadaareceitastributadasnoregimecumulativo(0,65%e3%).

Preenchimento:

Totaldareceitabrutaauferidanoperodo(somatriodosvaloresinformadosnoscampos02,03,04e05;

Validao: Asomadosvaloresdoscampos02,03,04e05deveserigualaovalorinformadonestecampo.

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Pgina

ValorVlido:|10000000,00|

162

Campo05: RBTotal

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
5.2

EXEMPLOSDEESCRITURAO

EmpresaIndustrialRegimeNoCumulativoCNPJ00000111/000106ENCONTRODASAGUASLTDA
IND01
01
0111

02
4000000,00

INDUSTRIAL
03
1000000,00

04
5000000,00

05
0,00

NOCUMULATIVO

06
10000000,00

|0111|4000000,00|1000000,00|5000000,00|0,00|10000000,00|

163

MODELODAFICHADOPVAREGISTRO0111.

Pgina

5.3

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
6. REGISTRO0140:TABELADECADASTRODEESTABELECIMENTO(REGISTROOBRIGATRIO)
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09

6.1

Campo
REG
COD_EST
NOME
CNPJ
UF
IE
COD_MUN
IM
SUFRAMA

Descrio
Textofixocontendo0140.
Cdigodeidentificaodoestabelecimento
Nomeempresarialdoestabelecimento
NmerodeinscriodoestabelecimentonoCNPJ.
Sigladaunidadedafederaodoestabelecimento.
InscrioEstadualdoestabelecimento,secontribuintedeICMS.
Cdigodomunicpiododomicliofiscaldoestabelecimento,conformeatabelaIBGE
InscrioMunicipaldoestabelecimento,secontribuintedoISS.
InscriodoestabelecimentonaSuframa

Tipo
C
C
C
N
C
C
N
C
C

Tam
004*
060
100
014*
002*
014
007*

009*

Dec

Obrig.
S
N
S
S
S
N
S
N
N

DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
1.

Registrodepreenchimentoobrigatrioparaoestabelecimentomatrizdapessoajurdica.

2.

Emrelaoaosdemaisestabelecimentosdapessoajurdica,esteregistrodeveserpreenchidoapenasparaosquetenham
auferidoreceitas,sujeitasounoincidnciadecontribuiosocial,quetenharealizadooperaesgeradorasdecrditosouque
tenhasofridoretenesnafontenoperodo;

3.

Deveserescrituradoumregistro0140paracadaestabelecimentoqueseenquadrenascondiesdeobrigatoriedade.

Nvelhierrquico: 2
Ocorrncia: Vrios(porarquivo)

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Pgina

4.

164

CasonotenhaoestabelecimentoincorridoemquaisquerdasoperaespassveisderegistronosBlocosA,C,DouFno
perodo da escriturao, ou referentes a operaes extemporneas passveis de registro no Bloco 1, no precisa ser informado
registroreferenteaomesmo.

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo01: Registro
ValorVlido:[0140]

|0140|

Campo02: CdigodeIdentificao
ValorVlido:|UNIDADE01|e|UNIDADE02|
Preenchimento:

informeoidentificadordoestabelecimentosendoinformados

Estainformaodelivreatribuiodaempresa

Campo03: Nome
ValorVlido:|UNIDADECENTRAL|e|UNIDADEIPUTINGA|
Preenchimento:informeonomeempresarialdoestabelecimento,casoestesejadistintodonomeempresarialdapessoajurdica.

Campo04: CNPJ
ValorVlido:|00000111000106|e|00000111000289|
Preenchimento:

InformaronmerodeinscriodoestabelecimentonocadastrodoCNPJ

Validao:serconferidoodgitoverificador(DV)doCNPJinformado

Campo05: UF
ValorVlido:|PE|
Preenchimento:Informarasigladaunidadedafederao(UF)doestabelecimento

Campo06: InscrioEstadual

Validao: validaaInscrioEstadualdeacordocomaUFinformadanocampoCOD_MUN(doisprimeirosdgitosdocdigode

municpio).

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Preenchimento:Informarnestecampoainscrioestadualdoestabelecimento,casoexistente.;

165

ValorVlido:|123456789111|e|123456789222|

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo07: CdigodoMunicpio
ValorVlido:|2611606|e|2611606|
Preenchimento:

Informar o cdigo de municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, conforme codificao constante da
TabeladeMunicpiosdoIBGE

Validao: ovalorinformadonocampodeveexistirnaTabeladeMunicpiosdoIBGE,possuindo7dgitos

Campo08: InscrioMunicipal
ValorVlido:||
Preenchimento:Informarnestecampoainscriomunicipaldoestabelecimento,casoexistente

Campo09: Suframa
ValorVlido:||
Preenchimento:InformarnestecampoainscriodapessoajurdicatitulardaescrituraonaSUFRAMA;
CasoapessoajurdicanotenhainscrionaSUFRAMAestecampodeveserinformadoembranco
Validao:serconferidoodgitoverificador(DV)donmerodeinscrionaSUFRAMA,seinformado.
6.2

EXEMPLOSDEESCRITURAO

EmpresaIndustrialRegimeNoCumulativoCNPJ00000111/000106ENCONTRODASAGUASLTDA

01

02

INDUSTRIAL
03

04

NOCUMULATIVO
05

06

07

08

09

UNIDADE01

UNIDADECENTRAL

00000111000106

PE

123456789111

2611606

0140

UNIDADE02

UNIDADEIPUTINGA

00000111000289

PE

123456789222

2611606

Pgina

0140

166

IND01

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
6.3

MODELODAFICHADOPVAREGISTRO0140.

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167

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
7. REGISTRO0150:TABELADECADASTRODOPARTICIPANTE(NOOBRIGATRIO)

Temporfinalidaderelacionarecadastrartodososparticipanteseclientesquetenhamrealizadooperaes.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13

7.1

Campo
REG
COD_PART
NOME
COD_PAIS
CNPJ
CPF
IE
COD_MUN
SUFRAMA
END
NUM
COMPL
BAIRRO

Descrio
Textofixocontendo0150.
Cdigodeidentificaodoparticipantenoarquivo.
Nomepessoalouempresarialdoparticipante.
Cdigodopasdoparticipante,conformeatabelaindicadanoitem3.2.1.
CNPJdoparticipante.
CPFdoparticipante.
InscrioEstadualdoparticipante.
Cdigodomunicpio,conformeatabelaIBGE
NmerodeinscriodoparticipantenaSuframa
Logradouroeendereodoimvel
Nmerodoimvel
Dadoscomplementaresdoendereo
Bairroemqueoimvelestsituado

Tipo
C
C
C
N
N
N
C
N
C
C
C
C
C

Tam
004*
060
100
005
014*
011*
014
007*
009*
060

060
060

Dec

Obrig.
S
S
S
S
N
N
N
S
N
N
N
N
N

DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
1. Registro utilizado para informaes cadastrais das pessoas fsicas ou jurdicas envolvidas nas transaes comerciais e de

prestao/contrataodeserviosrelacionadasnaescrituraofiscaldigital,noperodo;

3.Nocasoderegistrosrepresentativosdeoperaesdevendasaconsumidorfinal(NotaFiscaldeVendasaConsumidorFinal),

inclusiveosemitidosporECF,noprecisamserinformadososcamposCNPJeCPF;

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osparticipantesrelacionadosemoperaesextemporneas(decontribuiese/oucrditos)noBloco1;

168

2.TodososparticipantesinformadosnosregistrosdosBlocosA,C,DouFdevemserrelacionadosnesteRegistro0150,bemcomo

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
4. O Campo CPF no precisa ser informado, nas operaes representativas de vendas de bens e servios a pessoas fsicas

estrangeiras;
Nvelhierrquico: 3;
Ocorrncia: N

Campo01: Registro.
ValorVlido:[0150]

Campo02: CdigodeIdentificao
Validao:Ocdigodeparticipante,campoCOD_PART,delivreatribuiodoestabelecimento,observadoodispostonoitem

2.4.2.1.doManualdeOrientaodoLeiautedaEFDPIS/Cofins(ADECofisn34/2010);
Preenchimento:

informarocdigodeidentificaodoparticipantenoarquivo;

EstatabelapodeconterCOD_PARTerespectivoregistro0150comdadosdoprpriocontribuinteinformante,quandoapresentar

documentos emitidos contra si prprio, em situaes especficas (Exemplo: emisso de Nota Fiscal em operao de retorno de
produtossadosparavendaambulanteouanegociarforadoestabelecimento);
Campo03: Nome.
ValorVlido[100caracteresalfanumricos]

Campo04: CdigodoPas.
Preenchimento:informarocdigodopas,conformetabelaindicadanoitem3.2.1doManualdeOrientaodoLeiautedaEFD

PIS/Cofins(ADECofisn34/2010);

Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Pases. Informar, inclusive, quando o participante for

estabelecidoouresidentenoBrasil(01058ou1058).

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esquerda);

169

O cdigo de pas pode ser informado com 05 caracteres ou com 04 caracteres (desprezando o caractere 0 (zero) existente

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo05: CNPJ.
Preenchimento:informaronmerodoCNPJdoparticipante;noinformarcaracteresdeformatao,taiscomo:".","/","".Se

COD_PAISdiferentedeBrasil,ocamponodeveserpreenchido;
Validao:conferidoodgitoverificador(DV)doCNPJinformado;
Obrigatoriamenteumdoscampos,CPFouCNPJ,deverserpreenchido.

Campo06: CPF.
Preenchimento:informaronmerodoCPFdoparticipante;noutilizaroscaracteresespeciaisdeformatao,taiscomo:.,/,

;
SeCOD_PAISdiferentedeBrasil,ocamponodeveserpreenchido;
Validao:conferidoodgitoverificador(DV)doCPFinformado;
Obrigatoriamenteumdoscampos,CPFouCNPJ,deverserpreenchido;
Obs.: Os campos 05 e 06 so mutuamente excludentes, sendo obrigatrio o preenchimento de um deles quando o campo 04

estiverpreenchidocom01058ou1058(Brasil).
Campo07: InscrioEstadual.
Validao:validaaInscrioEstadualdeacordocom aUFinformadanocampoCOD_MUN(doisprimeirosdgitosdocdigode

municpio).
Campo08: CdigodoMunicpio.
Validao:ovalorinformadonocampodeveexistirnaTabeladeMunicpiosdoIBGE(combinaodocdigodaUFedocdigode
ObrigatriosecampoCOD_PAISforiguala01058ou1058(Brasil).Seforexterior,informarcampovaziooupreenchercomo

cdigo9999999.

Pgina

170

municpio),possuindo7dgitos;

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo09: Suframa
Preenchimento:informaronmerodeInscriodoparticipantenaSUFRAMA,sehouver;
Validao:conferidoodgitoverificador(DV)donmerodeinscrionaSUFRAMA,seinformado.

Campo10a13:

EndereodoParticipante:

10:

Logradouroeendereodoimvel;

11:

Nmerodoimvel;

12:

Dadoscomplementaresdoendereo;

13:

Bairroemqueoimvelestsituado.

7.2

EXEMPLOSDEESCRITURAO

EmpresaIndustrialRegimeNoCumulativoCNPJ00000111/000106ENCONTRODASAGUASLTDA

01

02

INDUSTRIAL
03

04

05

NOCUMULATIVO
06

07

08

09

10

11

12

13

CLIENTE01

ABCLTDA

01058

00000444000127

111222333444

2611606

RUAVERMELHO

123

INDUSTRIAL

0150

CLIENTE02

CBALTDA

01058

00000555000133

444333222111

2611606

RUAAZUL

123

BOAVIAGEM

0150

CLIENTE03

JOSEDASILVA

01058

11111100268

2601706

RUAVERDE

321

CENTRO

0150

CLIENTEEX01

MICKEYMOUSEINC

02496

123,ORLANDOFLUSA

0150

FORN01

JOSEEFILHOSLTDA

01058

00000666000140

123456789000

3548708

RUACAPRICHOSO

123

RUDGERAMOS

0150

FORN02

MARIAEFILHOSLTDA

01058

88888001000165

444333222111

3548708

RUAALMIRANTEBARROSO

123

RUDGERAMOS

0150

PREST01

MANUTENOLTDA

01058

00000777000156

2611606

RUAGARANTIDO

123

INDUSTRIAL

0150

FORN03

EMPRESAX

01058

44444001000109

321456654001

2509701

RUAQUALQUER

321

CENTRO

Pgina

0150

171

IND01

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
7.3

MODELODAFICHADOPVAREGISTRO0150.

a)

Cliente01

172

Pgina

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0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

b)

Cliente02

173

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

c)

ClienteEX01

174

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Forn01

175

Pgina

d)

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
8 REGISTRO0190:IDENTIFICAODASUNIDADESDEMEDIDA(NOOBRIGATRIO)
N
01
02
03

8.1

Campo
REG
UNID
DESCR

Descrio
Textofixocontendo"0190"
Cdigodaunidadedemedida
Descriodaunidadedemedida

Tipo
C
C
C

Tam
004*
006

Dec

Obrig.
S
S
S

DETALHESNOPREENCHIEMNTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
Campo01

Nvelhierrquico: 3;

Ocorrncia: 1:N

ValorVlido:[0190]

Campo02: Informarocdigocorrespondenteunidadedemedidautilizadanoarquivodigital;
Campo03: Validao:nopoderoserinformadososcamposUNIDeDESCRcomomesmocontedo.

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176

MODELODAFICHADOPVAREGISTRO0190.

Pgina

8.2

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
9 REGISTRO0200:TABELADEIDENTIFICAODOITEM(PRODUTOSESERVIOS)NOOBRIGATRIO

08
09
10
11

COD_NCM
EX_IPI
COD_GEN
COD_LST

Descrio
Textofixocontendo"0200"
Cdigodoitem
Descriodoitem
Representaoalfanumricodocdigodebarradoproduto,sehouver.
Cdigoanteriordoitemcomrelaoltimainformaoapresentada.
Unidadedemedidautilizadanaquantificaodeestoques.
TipodoitemAtividadesIndustriais,ComerciaiseServios:
00MercadoriaparaRevenda;
01MatriaPrima;
02Embalagem;
03ProdutoemProcesso;
04ProdutoAcabado;
05Subproduto;
06ProdutoIntermedirio;
07MaterialdeUsoeConsumo;
08AtivoImobilizado;
09Servios;
10Outrosinsumos;
99Outras
CdigodaNomenclaturaComumdoMercosul
CdigoEX,conformeaTIPI
Cdigodognerodoitem,conformeaTabela4.2.1.
CdigodoservioconformelistadoAnexoIdaLeiComplementarFederaln116/03.

12

ALIQ_ICMS

AlquotadeICMSaplicvelaoitemnasoperaesinternas

07

Campo
REG
COD_ITEM
DESCR_ITEM
COD_BARRA
COD_ANT_ITEM
UNID_INV

TIPO_ITEM

Tipo
C
C
C
C
C
C

Tam
004
060

060
006

Dec

Obrig.
S
S
S
N
N
N

002*

C
C
N
N

008
003
002*
004

N
N
N
N

006

02

177

N
01
02
03
04
05
06

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
9.1

DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
Nvelhierrquico: 3;
Ocorrncia:

1:N

Campo01:
ValorVlido:

[0200]

Campo02:
Preenchimento:

Informarcomcdigosprpriosdoinformantedoarquivoositensdasoperaesdeentradasdemercadorias
ouaquisiesdeservios,bemcomodasoperaesdesadasdemercadoriasouprestaesdeservios.OCdigodoItemdever
serpreenchidocomasinformaesutilizadasnaltimaocorrnciadoperodo.

Campo03:
Preenchimento:

So vedadas descries diferentes para o mesmo item ou descries genricas, ressalvadas as operaes
abaixo,desdequenodestinadaposteriorcirculaoouapropriaonaproduo:

Campo04: CdigodeBarradoProduto;
Campo05: CdigoAnterior;

Pgina

178

1Deaquisiode"materiaisparauso/consumo"quenogeremdireitosacrditos;
2Quediscriminemporgneroaaquisioouvendadebensincorporadosaoativoimobilizadodaempresa;
3Quecontenhamosregistrosconsolidadosrelativosaoscontribuintescomatividadeseconmicasdefornecimentode
energiaeltrica,defornecimentodeguacanalizada,defornecimentodegscanalizadoedeprestaodeserviode
comunicaoetelecomunicaoquepodero,acritriodoFisco,utilizarregistrosconsolidadosporclassedeconsumopara
representarsuassadasouprestaes.

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo06:
Validao: Existindoinformaonestecampo,estadeveexistirnoregistro0190,campoUNID,respectivo.

Campo07:
ValoresVlidos:

[00,01,02,03,04,05,06,07,08,09,10,99];

Preenchimento:

00MercadoriaparaRevenda:
produtoadquiridocomercializao;
01MatriaPrima: amercadoriaquecomponha,fsicae/ouquimicamente,umprodutoemprocessoouprodutoacabadoe
quenosejaoriundadoprocessoprodutivo. AmercadoriarecebidaparaindustrializaoclassificadacomoTipo01,pois
nodecorredoprocessoprodutivo,mesmoquenoprocessodeproduoseproduzamercadoriasimilarclassificadacomo
Tipo03;
03ProdutoemProcesso: oprodutoquepossuaasseguintescaractersticas,cumulativamente:oriundodoprocesso
produtivo;e,preponderantemente,consumidonoprocessoprodutivo. Dentreosprodutosemprocessoestincludoo
produtoresultantecaracterizadocomoretornodeproduo(videconceitoderetornodeproduoabaixo);
04ProdutoAcabado:
oprodutoquepossuaasseguintescaractersticas,cumulativamente:oriundodoprocesso
produtivo;produtofinalresultantedoobjetodaatividadeeconmicadocontribuinte;eprontoparasercomercializado;
05Subproduto:
oprodutoquepossuaasseguintescaractersticas,cumulativamente:oriundodoprocessoprodutivoe
noobjetodaproduoprincipaldoestabelecimento;temaproveitamentoeconmico;noseenquadrenoconceitode
produtoemprocesso(Tipo03)oudeprodutoacabado(Tipo04);
06ProdutoIntermedirio:aqueleque,emboranoseintegrandoaonovoproduto,forconsumidonoprocessode
industrializao;
07MaterialdeUsoeConsumo,08AtivoImobilizado,09Servios,10OutrosInsumose99Outras.

Pgina

179

Informarotipodoitemaplicvel.Nassituaesdeummesmocdigodeitempossuirmaisdeumtipodeitem
(destinao),deveserinformadootipodemaiorrelevnciaedeveserinformadaadestinaoinicialdoproduto,considerandose
osconceitos:

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo08:
Preenchimento:

obrigatrioinformaroCdigoNCM,deacordocomoDecreton6.006/06para:

Asempresasindustriaiseequiparadasaindustrial,referenteaositenscorrespondentesssuasatividadesfins;
Aspessoasjurdicas,inclusivecooperativas,queproduzammercadoriasdeorigemanimalouvegetal(agroindstria),
referenteaositenscorrespondentessatividadesgeradorasdecrditopresumido;
Asempresasquerealizaremoperaesdeexportaoouimportao;
Asempresasatacadistasouindustriais,referentesaositensrepresentativosdevendasnomercadointernocomalquotazero,
suspenso,isenoounoincidncia,nassituaesemquealegislaotributriaatribuaobenefcioaumcdigoNCM
especfico.
NasdemaissituaesoCampo08(NCM)nodepreenchimentoobrigatrio.
9.2

EXEMPLOSDEESCRITURAO

EmpresaIndustrialRegimeNoCumulativoCNPJ00000111/000106ENCONTRODASAGUASLTDA

02

0200

PROD01

0200

03

NOCUMULATIVO

04

05

06

07

08

09

10

11

12

LIQUIDIFICADORES

PROD01

UNIDADES

04

85094010

85

17

PROD02

LIQUIDIFICADORESEMPROCESSO

PROD02

UNIDADES

03

85094010

85

17

0200

COMP01

MOTORESELETRICOS

COMP01

UNIDADES

04

85012000

85

17

0200

INS01

COMPONENTESELETRICOS

INS01

UNIDADES

01

85024090

85

17

0200

INS02

COMPONENTESELETRNICOS

INS02

UNIDADES

01

85177010

85

17

0200

INS03

PARAFUSOS

INS03

QUILOS

10

73181500

73

17

0200

INS04

EMBALAGENS

INS04

UNIDADES

02

48195000

48

17

0200

INSSERV01

SERVIODEENGENHARIA

INSSERV01

HORAS

09

3101

0200

INSFRETE1

SERVIOSDETRANSPORTE

INSFRETE1

Vazio

09

17

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0XX1141771096e40633674

180

01

INDUSTRIAL

Pgina

IND01

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
9.3

MODELODAFICHADOPVAREGISTRO0200.

a)

Exemplo01

181

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

b)

Exemplo02

182

Pgina

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0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
10 REGISTRO0205:ALTERAODOITEM(REGISTRONOOBRIGATRIO)

Este registro tem por objetivo informar alteraes ocorridas na descrio do produto, desde que no o descaracterize ou haja
modificao que o identifique como sendo novo produto, caso no tenha ocorrido movimentao no perodo da alterao do item,
deverserinformadanoprimeiroperodoemquehouvermovimentaodoitem.
Dever ser ainda informado quando ocorrer alterao na codificao do produto e no podem ser informados dois ou mais
registroscomsobreposiodeperodos.
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
DESCR_ANT_ITEM
DT_INI
DT_FIM
COD_ANT_ITEM

Descrio
Textofixocontendo"0205"
Descrioanteriordoitem
Datainicialdeutilizaodadescriodoitem
Datafinaldeutilizaodadescriodoitem
Cdigoanteriordoitemcomrelaoltimainformaoapresentada.

Tipo
C
C
N
N
C

Tam
004*

008*
008*
060

Dec

Obrig.
O
O
O
O
O

10.1 DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

Observaes:
Nvelhierrquico4;
Ocorrncia1:N

Campo01

Campo02
Preenchimento:preencheradescrioanteriordoitem,aqualfoisubstitudapelainformaoconstantenoregistropai0200.

Pgina

183

ValorVlido:[0205]

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Campo03
Preenchimento:informaradatainicialdeutilizaodadescrioanteriordoitem.Validao:ovalorinformadonocampodeveser

umadatavlidanoformatoddmmaaaa.
Campo04
Preenchimento:informaroperodofinaldeutilizaodadescrioanteriordoitem.
Validao:ovalorinformadonocampodeveserumadatavlidaobedecidooformatoddmmaaaa.
OvalorinformadonocampodevesermenorqueovalornocampoDT_FINdoregistro0000.
11 REGISTRO0206:CDIGODEPRODUTOCONFORMETABELAANP(COMBUSTVEIS)

EsteregistrotemporobjetivoinformarocdigocorrespondenteaoprodutoconstantenaTabeladaAgnciaNacionaldePetrleo
(ANP) para os produtos denominados Combustveis e deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores, importadores e
distribuidoresdecombustveis
N
01
02

Campo
REG
COD_COMB

Descrio
Textofixocontendo"0206"
Cdigodocombustvel,conformetabelapublicadapelaANP

Tipo
C
C

Tam
004

Dec

11.1 DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:

184

Nvelhierrquico: 4
Ocorrncia: 1:1

Pgina

Campo01:
ValorVlido:[0206]

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Campo02:
Preenchimento:utilizarocdigodocombustvel,conformeTabeladeProdutosparaCombustveis/Solvente(Tabela12decdigos

de produtos para o Sistema de Informaes de Movimentao de Produtos (SIMP)), conforme disponibilizado no endereo
http://www.anp.gov.br/simp/index/htm.
Validao:ovalorinformadonocampodeveexistirnatabeladaANP.Ocdigodocombustveldeveestvinculadoaocdigodo

item (Campo 07 do Registro 0200) e obrigatrio quando o produto se referir a combustveis e o informante do arquivo for
produtor,importadoroudistribuidordecombustvel
12 REGISTRO0208:CDIGODEGRUPOSPORMARCACOMERCIALREFRI(BEBIDASFRIAS)CONFORMEDECRETON6.707/08.

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica industrial ou importadora de bebidas frias (cerveja, refrigerantes, guas,
preparaescompostasnoalcolicas,etc),optantedoRegimeEspecialdeApuraodaContribuioparaoPIS/PasepedaCofinspor
litrodeproduto,conformeasalquotasespecficasporprodutoemarcascomerciaisestabelecidaspeloPoderExecutivo,nostermosda
Lein10.833,de2003.

02
03
04

Campo
REG
COD_TAB
COD_GRU
MARCA_COM

Descrio
Textofixocontendo"0208"
CdigoindicadordaTabeladeIncidncia,conformeAnexoIIIdoDecreton6.707/08:
01TabelaI,02TabelaII03TabelaIII04TabelaIV05TabelaV
06TabelaVI07TabelaVII08TabelaVIII09TabelaIX10TabelaX
11TabelaXI12TabelaXII
Cdigodogrupo,conformeAnexoIIIdoDecreton6.707/08.
MarcaComercial

Tipo
C

Tam
004*

Dec

002

C
C

002
060

185

N
01

Pgina

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12.1 DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
ORegimeEspecialdeapuraodaContribuioparaoPIS/PasepedaCofins,pormarcacomercial,objetodeinformaoneste

registro,estregulamentadopeloDecreton6.707,de2008,publicadonoD.O.Ude24/12/2008;
Nvelhierrquico: 4;
Ocorrncia:

1:1

Campo01
ValorVlido:[0208]

Campo02
Preenchimento: informar o cdigo correspondente Tabela de Referncia em que se enquadra a bebida, sujeita ao regime

especialdetributao(REFRI);
Valoresvlidos:[01,02,03,04,05,06,07,08,09,10,11e12].

Campo03
Preenchimento:

informar o cdigo do grupo correspondente marca comercial da bebida, conforme relao constante no
AnexoIIIdoDecreton6.707,de2008.

Campo04
Preenchimento:informaramarcacomercialdabebida,conformerelaoconstantenastabelasdoAnexoIIIdoDecreton6.707,
Na hiptese em que determinada marca comercial no estiver expressamente listada no Anexo III, ser adotado o menor valor

dentreoslistadosparaotipodeprodutoaquesereferir.

Pgina

186

de2008;

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13 REGISTRO0400:TABELADENATUREZADAOPERAO/PRESTAO

Observaroseguinte:
a)

Esteregistrotemporobjetivocodificarostextosdasdiferentesnaturezasdaoperao/prestaodiscriminadasnosdocumentos
fiscais;

b)

Estacodificaoesuasdescriessolivrementecriadasemantidaspelocontribuinte;

c)

EsteregistronoserefereaCFOP;

d)

AlgumasempresasutilizamoutraclassificaoalmdasapresentadosnosCFOP;

e)

Estacodificaopermiteinformarestesagrupamentosprprios;

f)

NopodemserinformadosdoisoumaisregistroscomomesmocdigonocampoCOD_NAT.
N
Campo
01 REG
02 COD_NAT
03 DESCR_NAT

Descrio
Textofixocontendo"0400"
Cdigodanaturezadaoperao/prestao
Descriodanaturezadaoperao/prestao

Tipo
C
C
C

Tam
004
010

Dec

13.1 DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
Nvelhierrquico: 3eOcorrncia:

1:N

Campo02: Preenchimento:informarocdigodanaturezadaoperao/prestao;

Pgina

Campo03: Preenchimento:informaradescriodanaturezadaoperao/prestao.

187

Campo01: ValorVlido:[0400]

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13.2 MODELODAFICHADOPVAREGSITRO0400

14 REGISTRO0450:TABELADEINFORMAOCOMPLEMENTARDODOCUMENTOFISCAL

Este registro tem por objetivo codificar todas as informaes complementares dos documentos fiscais, exigidas pela legislao
fiscal.EstasinformaesconstamnocampoDadosAdicionaisdosdocumentosfiscais,sendoquenestacodificaoesuasdescries
so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte e no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no
campoCOD_INF. Devero constar todas as informaes complementares de interesse da Administrao Tributria, existentes nos
documentosfiscais.

188

Exemplo:noscasosdedocumentosfiscaisdeentradas,informarasrefernciasaumoutrodocumentofiscal.

Pgina

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N
01
02
03

Campo
REG
COD_INF
TXT

Descrio
Textofixocontendo"0450"
Cdigodainformaocomplementardodocumentofiscal.
Texto livre da informao complementar existente no documento fiscal, inclusive espcie de
normaslegais,podernormativo,nmero,capitulao,dataedemaisrefernciaspertinentescom
indicaoreferentesaotributo.

Tipo
C
C
C

Tam
004*
006

Dec

14.1 DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:

Nvelhierrquico: 3;
Ocorrncia: 1:N

Campo01:
ValorVlido:[0450].

Campo02:
Preenchimento: informar o cdigo da informao complementar, conforme for utilizado nos documentos fiscais constantes nos

demaisblocos.
Campo03:
Preenchimento:

189

preencher com o texto constante no documento fiscal, como por exemplo: o nmero e data do ADE que
permitearealizaodevendacomsuspensoparaempresapreponderantementeexportadoraearespectivaindicaodabase
legal

Pgina

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14.2 MODELODAFICHADOPVAREGISTRO0450

15 REGISTRO0500:PLANODECONTASCONTBEIS

Este registro tem o objetivo de identificar as contas contbeis utilizadas pelo contribuinte informante em sua Escriturao
Contbil,relacionadassoperaesrepresentativasdereceitas,tributadasouno,edoscrditosapuradosenopodemserinformados
doisoumaisregistroscomamesmacombinaodecontedonoscamposDT_ALTeCOD_CTA.

190

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N
01
02
03

Campo
REG
DT_ALT
COD_NAT_CC

04
05
06
07
08
09

IND_CTA
NVEL
COD_CTA
NOME_CTA
COD_CTA_REF
CNPJ_EST

Descrio
Textofixocontendo0500
Datadaincluso/alterao
Cdigodanaturezadaconta/grupodecontas:
01Contasdeativo,02Contasdepassivo;03Patrimniolquido;04Contasderesultado;
05Contasdecompensao;09Outras.
Indicadordotipodeconta:SSinttica(grupodecontas)eAAnaltica(conta).
Nveldacontaanaltica/grupodecontas.
Cdigodacontaanaltica/grupodecontas.
Nomedacontaanaltica/grupodecontas.
CdigodacontacorrelacionadanoPlanodeContasReferenciado,publicadopelaRFB.
CNPJ do estabelecimento, no caso da conta informada no campo COD_CTA ser especfica de
umestabelecimento.

Tipo
C
N
C

Tam
004*
008*
002*

Dec

Obrig.
S
S
S

N
C
C
C
N

001*
005
060
060
060
014*

S
S
S
S
N
N

15.1 DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
Devemserinformadasnoregistro0500apenasascontasquesejamrelacionadasemregistrodosblocosA,C,DeF;
NvelHierrquico: 2;
Ocorrncia: Vrios(porarquivo)

Campo01:

Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ".",

"/","";
Validao: adatanopodesermaiorqueaconstantenocampoDT_FIN.

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Campo02:

191

ValorVlido:[0500]

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Campo03:
ValoresVlidos:[01,02,03,04,05,09];

Campo04:
ValoresVlidos:[S,A]

Campo05:
Preenchimento:informarnestecampoonveldacontaanalticaousintticainformadanoCampo06.Onmerocorrespondente

aonveldacontadevesercrescenteapartirdaconta/grupodemenordetalhamento(Ativo,Passivo,etc.).
Campo06:
Preenchimento:informarnestecampoocdigodacontaanalticaousintticautilizadanaEscrituraoContbildapessoajurdica.

Campo07:
Preenchimento:informarnestecampoonomedacontaanalticaousintticautilizadanaEscrituraoContbildapessoajurdica.

Campo08:
Preenchimento: registro de preenchimento opcional, no que deve ser informado o cdigo da conta correlacionada no Plano de

ContasReferenciado,publicadapelaReceitaFederaldoBrasil.
Campo09:
Preenchimento: No caso da conta informada no registro ser referente a um estabelecimento especifico da pessoa jurdica,

informarnestecampooCNPJdoestabelecimentoaqueserefereacontacadastrada

192

Pgina

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15.2 EXEMPLOSDEESCRITURAO

EmpresaIndustrialRegimeNoCumulativoCNPJ00000111/000106ENCONTRODASAGUASLTDA
IND01

INDUSTRIAL
02

03 04

0500

0101XXXX

01

0500

0101XXXX

01

0500

0101XXXX

0500

05

06

07

08

09

ATIVO

11

CIRCULANTE

1.01

01

114

TRIBUTOSARECUPERAR

1.01.05

0101XXXX

01

114.05

CREDITOSNOCUMULATIVOS

1.01.05.05

0500

0101XXXX

01

114.05.01

PIS/PASEP

1.01.05.05.90

0500

0101XXXX

01

114.05.02

COFINS

1.01.05.90

0500

0101XXXX

04

RESULTADOLQUIDODOEXERCCIO

0500

0101XXXX

04

31

RECEITAOPERACIONALLQUIDA

3.01.01.01

0500

0101XXXX

04

311.

RECEITAOPERACIONALBRUTA

3.01.01.01.01

0500

0101XXXX

04

311.01

RECEITASEMREGRASGERAIS

0500

0101XXXX

04

311.01.01

REVENDASDEMERCADORIAS

0500

0101XXXX

04

311.01.01.01

REVENDASNOMERCADOINTERNO

3.01.01.01.01.03.00

0500

0101XXXX

04

311.01.01.02

REVENDASNOMERCADOEXTERNO

3.01.01.01.01.01.01

0500

0101XXXX

04

311.01.01.03

REVENDASPARAEQUIPARADASAEXPORTAO

3.01.01.01.01.01.02

193

01

NOCUMULATIVO

Pgina

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INDUSTRIAL

NOCUMULATIVO

02

03 04

05

06

07

08

09

0500

0101XXXX

04

311.01.02

VENDADEPRODUTOS

0500

0101XXXX

04

311.01.02.01

VENDADEPRODUTOSNOMERCADOINTERNO

3.01.01.01.01.02.00

0500

0101XXXX

04

311.01.02.02

VENDADEPRODUTOSNOMERCADOEXTERNO

3.01.01.01.01.01.01

0500

0101XXXX

04

311.01.02.03

VENDADEPRODUTOSPARAEQUIPARADASAEXPORTAO

3.01.01.01.01.01.02

0500

0101XXXX

04

311.01.03

PRESTAODESERVIOS

0500

0101XXXX

04

311.01.03.01

PRESTAODESERVIOSNOMERCADOINTERNO

3.01.01.01.01.04.00

0500

0101XXXX

04

311.01.03.02

PRESTAODESERVIOSNOMERCADOEXTERNO

3.01.01.01.01.01.03

0500

0101XXXX

04

311.01.04

ALUGUEISHABITUAIS

0500

0101XXXX

311.01.04.01

ALUGUEISHABITUAISNOMERCADOINTERNO

3.01.01.01.01.06.00

0500

0101XXXX

04

311.01.05

OUTRASRECEITAS

0500

0101XXXX

04

311.01.05.01

OUTRASRECEITASOPERACIONAISNOMERCADOINTERNO

3.01.01.01.01.07.00

0500

0101XXXX

04

32

CUSTOS

0500

0101XXXX

04

321

CUSTOS

0500

0101XXXX

04

321.01.

CUSTOS

0500

0101XXXX

04

321.01.01

CUSTODASMERCADORIASREVENDIDAS

0500

0101XXXX

04

321.01.01.01

CUSTODASMERCADORIASREVENDIDAS

3.01.01.03.03.00.00

0500

0101XXXX

04

321.01.02

CUSTODOSPRODUTOSVENDIDOS

0500

0101XXXX

04

321.01.02.01

MATRIAPRIMACONSUMIDA

5.01.01.01.00

0500

0101XXXX

04

321.01.02.02

MATERIALDEEMBALAGEM

5.01.01.01.00

Pgina

01

194

IND01

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IND01

INDUSTRIAL

NOCUMULATIVO

01

02

04 04

05

06

07

08

09

0500

0101XXXX

04

321.01.02.03

OUTROSMATERIAIS

5.01.01.01.00

0500

0101XXXX

04

321.01.02.04

SERVIOSFRETES

5.01.01.90.00

0500

0101XXXX

04

321.01.02.05

SERVIOSENGENHARIADEPRODUO

5.01.01.19.00

0500

0101XXXX

04

321.01.02.06

SERVIOSOUTROS

5.01.01.19.00

0500

0101XXXX

04

321.01.02.07

ARRENDAMENTOMERCANTILOPERACIONAL

5.01.01.15.00

0500

0101XXXX

04

321.01.02.08

ENCARGOSDEDEPRECIAO,AMORTIZAO

5.01.01.16.00

0500

0101XXXX

04

321.01.02.09

ENERGIAELTRICACONSUMIDAPRODUO

5.01.01.90.00

0500

0101XXXX

04

321.01.02.10

GUACONSUMIDAPRODUO

5.01.01.90.00

0500

0101XXXX

04

321.01.02.10

OUTROSINSUMOS

5.01.01.90.00

0500

0101XXXX

04

321.01.03

CUSTODOSSERVIOSPRESTADOS

0500

0101XXXX

04

321.01.03.03

OUTROSMATERIAIS

5.01.03.02.00

0500

0101XXXX

04

321.01.03.05

SERVIOSESPECIALIZADOS

5.01.03.19.00

0500

0101XXXX

04

321.01.03.07

ARRENDAMENTOMERCANTILOPERACIONAL

5.01.03.15.00

0500

0101XXXX

04

321.01.03.08

ENCARGOSDEDEPRECIAO,AMORTIZAO

5.01.03.16.00

0500

0101XXXX

04

321.01.03.09

ENERGIAELTRICACONSUMIDAPRODUO

5.01.03.90.00

0500

0101XXXX

04

321.01.03.10

GUACONSUMIDAPRODUO

5.01.03.90.00

195

Pgina

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IND01

INDUSTRIAL

NOCUMULATIVO

01

02

03 04

05

06

07

08

09

0500

0101XXXX

03

34

DESPESASERECEITASOPERACIONAIS

0500

0101XXXX

03

341

DESPESASCOMERCIAIS

0500

0101XXXX

341.01

DESPESASCOMERCIAIS

0500

0101XXXX

341.01.05

DESPESASCOMERCIAIS

0500

0101XXXX

341.01.05.01

FRETESOPERAESDEVENDAS

3.05.01.07.01.33.90

0500

0101XXXX

341.01.05.02

ARMAZENAGEMOPERAESDEVENDAS

3.05.01.07.01.33.90

0500

0101XXXX

03

342

DESPESASADMINISTRATIVAS

0500

0101XXXX

342.01.

DESPESASADMINISTRATIVAS

0500

0101XXXX

342.01.04.

DESPESASDEOCUPAO

0500

0101XXXX

342.01.04.01

ALUGUEISDEIMVEISLOCADORESPESSOASJURDICAS

3.05.01.07.01.18.00

0500

0101XXXX

342.01.04.02

ENERGIAELTRICACONSUMIDANAADMINISTRAO

3.05.01.07.01.33.90

0500

0101XXXX

342.01.09.

OUTRASDESPESASADMINISTRATIVAS

0500

0101XXXX

342.01.09.01

ALUGUEISDEMQUINASEEQUIPAMENTOS

3.05.01.07.01.18.00

196

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15.3 MODELODAFICHADOPVAREGISTRO0500

a)

InclusoNvel1

Ativo

ResultadoLquidodoExerccio

197

InclusoNvel1:

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Pgina

b)

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

c)

InclusoNvel2:

ResultadoReceitaOperacionalLquida

InclusoNvel2:

ResultadoCustos

Pgina

198

d)

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

e)

InclusoNvel3:

ResultadoCustos

InclusoNvel4:

ResultadoCustos

Pgina

199

f)

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

g)

InclusoNvel5:

ResultadoCustodosProdutosVendidos

InclusoNvel6:

ResultadoCustodosProdutosVendidosAnaltico

Pgina

200

h)

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
16 REGISTRO0600:CENTRODECUSTOS

Este registro tem o objetivo de identificar os centros de custos referenciados nos registros de operaes e documentos
escrituradosnaEFDPIS/Cofinsenopodemserinformadosdoisoumaisregistroscomamesmacombinaodecontedonoscampos
DT_ALTeCOD_CCUS.
N
01
02
03
04

Campo
REG
DT_ALT
COD_CCUS
CCUS

Descrio
Textofixocontendo0600.
Datadaincluso/alterao.
Cdigodocentrodecustos.
Nomedocentrodecustos.

Tipo
C
N
C
C

Tam
004*
008*
060
060

Dec

Obrig.

16.1 DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
Nvelhierrquico: 2;

Ocorrncia: Vrios(porarquivo).

Campo01: ValorVlido:[0600]
Campo02:
Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ".",

"/","";
Validao:adatanopodesermaiorqueaconstantenocampoDT_FIN.

Campo04: Preenchimento:informarnestecampoonomedocentrodecustosreferenciadonosregistrosdaEFDPIS/Cofins.

Pgina

201

Campo03: Preenchimento:informarnestecampoocdigodocentrodecustosreferenciadonosregistrosdaEFDPIS/Cofins.

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16.2 MODELODAFICHADOPVAREGISTRO0600

17 REGISTRO0990:ENCERRAMENTODOBLOCO0REGISTROOBRIGATRIO
N
01
02

Campo
REG
QTD_LIN_0

Descrio
Textofixocontendo"0990"
QuantidadetotaldelinhasdoBloco0

Tipo
C
N

Tam
004

Dec

17.1 DETAHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:

Pgina

202

Registroobrigatrio.Nvelhierrquico1Ocorrnciaumporarquivo

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BLOCOA:DOCUMENTOSFISCAISSERVIOS(NOSUJEITOSAOICMS)
AsoperaesaseremescrituradasnosregistrosdoBlocoAcorrespondemsoperaesdeprestaodeservios(Receitas)e/ou
decontrataodeservios(custosedespesasgeradorasdecrditos)quenoestoescrituradasnosregistrosconstantesnosBlocosC,D
eF. AsoperaesdeserviosescrituradasnosBlocosC,DeFnodevemserinformadasnoBlocoA.
Na hiptese de dispensa da emisso de notas fiscais de servios, em decorrncia de legislao ou ato municipal, documentos
equivalentesseroaceitosnaescriturao,devendoserinformadosnoBlocoF(registroF100),independentedaLeiimporounoforma
especial a esses documentos equivalentes. Para a adequada validade dos mesmos, esses documentos devem ser de idoneidade
indiscutveleconteroselementosdefinidoresdaoperao.
Noscasosemquestopoderemosassociarestebloconasseguintessituaes:
a)

EmpresaEncontrodasAguas:

Utilizacomoinsumososservosdeengenharia;

b)

EmpresaCupuau: apesardetomarserviosdemanutenodemquinas,nopodeaproveitaroscrditos;

c)

EmpresaServiosEspeciais:

prestaservios(NFAvulsas)eutilizaservioscomoinsumos.

1. REGISTROA001:ABERTURADOBLOCOA
N
01
02

Campo
REG
IND_MOV

Descrio
Textofixocontendo"A001"
Indicadordemovimento:
0Blococomdadosinformadose1Blocosemdadosinformados

Tipo
C
C

Dec

Obrig.
S
S

203

Tam
004*
001

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
1.1

DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
Registrodeescrituraoobrigatria;
Nvelhierrquico: 1;

Ocorrncia: umporarquivo.

Campo01: ValorVlido:

[A001].

Campo02:
ValoresVlidos:

[0,1];

Validao: Seovalordestecampoforiguala1(um),somentepodemserinformadososregistrosdeaberturaeencerramento

dobloco.Seovalornestecampoforiguala0(zero),deveserinformadopelomenosumregistroalmdosregistrosdeabertura
eencerramentodobloco.
2. REGISTROA010:IDENTIFICAODOESTABELECIMENTOOBRIGATRIO

Este registro tem o objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes e documentos
fiscais informados neste bloco. S devem ser escriturados no Registro A010 os estabelecimentos que efetivamente tenham realizado
operaesdeprestaooudecontrataodeservios,medianteemissodedocumentofiscal,quedevamserescrituradasnoBlocoA.
O estabelecimento que no realizou operaes passveis de registro nesse bloco, no perodo da escriturao, no deve ser
identificadonoRegistroA010.

Campo
REG
CNPJ

Descrio
TextofixocontendoA010
NmerodeInscriodoestabelecimentonoCNPJ

Tipo
C
C

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Tam
004*
014*

Dec

Obrig.
S
S

Pgina

N
01
02

204

ParacadaestabelecimentocadastradoemA010,deveserinformadonosregistrosdenvelinferior(RegistrosFilho)asoperaes
prpriasdeprestaooudecontrataodeservios,medianteemissodedocumentofiscal,nomercadointernoouexterno.

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
2.1

DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais
Registroobrigatrio(seIND_MOViguala0,emA001);
Nvelhierrquico: 2;

Campo01: ValorVlido:

Ocorrncia: Vrios(porarquivo).
[A010].

Campo02:
Preenchimento: informar o nmero doCNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica a quesereferem as operaes passveis de

escrituraonestebloco;
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro deve est

cadastradonoRegistro0140.
3. REGISTROA100:DOCUMENTONOTAFISCALDESERVIO

Deve ser gerado um Registro A100 para cada documento fiscal a ser relacionado na escriturao, referente prestao ou
contrataodeservios,queenvolvamaemissodedocumentosfiscaisestabelecidospelosMunicpios,eletrnicosouempapel.

b)

ParacadaregistroA100,obrigatoriamentedeveserapresentado,pelomenos,umregistroA170.

c)

Nopodemserinformados,paraummesmodocumentofiscal,doisoumaisregistroscomamesmacombinaodevaloresdos
camposformadoresdachavedoregistro.Achavedesteregistro:
Para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo

COD_PART,campoCOD_SIT,campoSERecampoNUM_DOC;
Paradocumentoscomcampo(IND_EMITigual0(zero)emissoprpria:campoIND_OPER,campoIND_EMIT,campoCOD_SIT,

campoSERecampoNUM_DOC.
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Pgina

a)

205

Nesteregistro,devemserobservadasasseguintessituaes:

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
N
01
02
03
04

05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21

Campo
REG
IND_OPER

Descrio
Textofixocontendo"A100"
Indicadordotipodeoperao:
0ServioContratadopeloEstabelecimentoe1ServioPrestadopeloEstabelecimento.
IND_EMIT
Indicadordoemitentedodocumentofiscal:0Emissoprpriae1EmissodeTerceiros
COD_PART
Cdigodoparticipante(campo02doRegistro0150):
doemitentedodocumento,nocasodeemissodeterceiros;
doadquirente,nocasodeserviosprestados.
COD_SIT
Cdigodasituaododocumentofiscal:00Doctoregulare02Doctocancelado
SER
Sriedodocumentofiscal
SUB
Subsriedodocumentofiscal
NUM_DOC
Nmerododocumentofiscal
CHV_NFSE
Chave/CdigodeVerificaodanotafiscaldeservioeletrnica
DT_DOC
Datadaemissododocumentofiscal
DT_EXE_SERV
DatadeExecuo/ConclusodoServio
VL_DOC
Valortotaldodocumento
IND_PGTO
Indicadordotipodepagamento:0vista,1Aprazoe9Sempagamento.
VL_DESC
Valortotaldodesconto
VL_BC_PIS
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP
VL_PIS
ValortotaldoPIS
VL_BC_COFINS ValordabasedeclculodaCOFINS
VL_COFINS
ValortotaldaCOFINS
VL_PIS_RET
ValortotaldoPISretidonafonte
VL_COFINS_RET ValortotaldaCOFINSretidonafonte.
VL_ISS
ValordoISS

Tipo
C

Tam
004*

Dec

Obrig.
S

001*

001*

060

N
C
C
N
N
N
N
N

N
N
N
N
N
N
N
N

002*
020
020
009
060
008*
008*

001*

02

02
02
02
02
02
02
02
02

S
N
N
S
N
S
N
S
S
N
S
S
S
S
N
N
N

206

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.1

DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
1. Devem ser informadas no Registro A100as operaes de servios, prestados ou contratados, cujo documento fiscalno seja

objetodeescrituraonosBlocosC,DeF;
2. O detalhamento das informaes dos itens da Nota Fiscal de Servio que repercute na apurao das contribuies sociais

(serviosprestados)edoscrditos(servioscontratados)deveserinformado,emrelaoacadaitemrelacionadonodocumento,
noregistroFilhoA170;
3.Casoapessoajurdicatenhacontratadoserviospessoafsicaoujurdicadomiciliadanoexterior,comdireitoacrditonas

formasprevistasnaLein10.865,de2004,devepreencheroRegistroA120paravalidaraapuraodocrdito;
4.Casoapessoajurdicatenharealizadooperaesdeprestaodeserviooudecontrataodeservioscomdireitoacrdito,

semaemissodeNotaFiscaldeServioespecificaoudocumentointernacionalequivalente(nocasodeservioscontratadoscom
pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior), deve proceder escriturao das referidas operaes no Registro F100,
detalhandooscamposnecessriosparaavalidaodascontribuiessociaisoudoscrditos.
Nvelhierrquico: 3

Ocorrncia1:N

Campo01:
ValorVlido:

[A100]

Campo02:
ValoresVlidos:[0,1];

indicarotipodaoperao,conformeoscdigosdepreenchimentodocampo.Nocasodeserviocontratado
informarovalor0enocasodeprestaodeserviosinformarovalor1

Pgina

207

Preenchimento:

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo03:
ValoresVlidos:[0,1];
Preenchimento:consideramsedeemissoprpriasomenteosdocumentosfiscaisemitidospeloestabelecimentoinformadoem

A010;
Documentosemitidosporoutrosestabelecimentos,aindaquedamesmaempresa,devemserconsideradoscomodocumentos

emitidosporterceiros.
Campo04:
Validao: ovalorinformadodeveexistirnocampoCOD_PARTdoregistro0150.

Campo05:
ValoresVlidos:[00,02]

Campo06:
Preenchimento:

informarasriedodocumentofiscalaqueserefereoitem.

Campo07:
Preenchimento:

informarasubsriedodocumentofiscalaqueserefereoitem,casoconstenodocumento.

Campo08:
Validao:Informaronmerodanotafiscaloudocumentointernacionalequivalente.Ovalorinformadonocampodevesermaior

que0(zero).
Preenchimento:

Nestecampodeveserinformadoachaveoucdigodeverificao,nocasodenotafiscaldeservioeletrnica.

Pgina

208

Campo09:

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo10:
Preenchimento:informaradatadeemissododocumentofiscal,noformatoddmmaaaa,excluindosequaisquercaracteresde

separao,taiscomo:.,/,
Validao:ovalorinformadonocampodevesermenorouigualaovalordocampoDT_FINdoregistro0000.

Campo11:
Preenchimento:

Informaradatadeexecuooudaconclusodoservio;

Nocasodenoconstarnodocumentofiscaladatadaexecuo/conclusodoserviocontratado,ouestanoserconhecidapela

pessoajurdica,informaradatadeemissododocumentofiscaloudoltimodiadaescriturao,conformeocaso;
Nocasodeservioscontratadoscujaexecuototal/conclusovenhaaocorreremperodoposterioraodaescriturao,comonos

contratos de longo prazo, pode ser informado neste campo a data correspondente data de laudo tcnico que certifique a
porcentagemexecutadaemfunodoprogressofsicodaempreitadaouproduo;
Validao:estecampodevesermenorouigualaovalordocampoDT_FINdoregistro0000.

Campo12:
Preenchimento:

informarovalortotaldodocumentofiscal.

Campo13:
Preenchimento:

informarotipodepagamentopactuado,independentedopagamentoocorreremperodoanterior,noprprio
perodoouemperodoposterioraoderefernciadaescriturao;

Valoresvlidos:

[0,1,9]
Informarnestecampoovalordodescontodiscriminadonodocumentofiscal.

Campo15:
Preenchimento:

InformarnestecampoovalordabasedeclculodoPIS/Pasepreferenteaodocumentofiscal.

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Pgina

Preenchimento:

209

Campo14:

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo16:
Preenchimento:

InformarovalortotaldoPIS/Pasep(dbitooucrdito)referenteaodocumentofiscal;

Validao: AsomadosvaloresdocampoVL_PISdosregistrosfilhosA170deveserigualaovalorinformadonestecampo.

Campo17:
Preenchimento:

InformarnestecampoovalordabasedeclculodaCofinsreferenteaodocumentofiscal.

Campo18:
Preenchimento:

InformarovalortotaldaCofins(dbitooucrdito)referenteaodocumentofiscal.

Validao: AsomadosvaloresdocampoVL_COFINSdosregistrosfilhosA170deveserigualaovalorinformadonestecampo.

Campo19:
Preenchimento:

InformarovalordoPIS/Pasepretidonafontecorrespondenteaosserviosconstantesnodocumentofiscal

Ainformaoconstantedodocumentonoserutilizadanaapuraodascontribuies(videregistroF600),sendodenatureza

meramenteinformativa.
Campo20:
Preenchimento:

InformarovalordaCofinsretidanafontecorrespondenteaosserviosconstantesnodocumentofiscal

Ainformaoconstantedodocumentonoserutilizadanaapuraodascontribuies(videregistroF600),sendodenatureza

meramenteinformativa.
Campo21:
Preenchimento:

InformarovalordoISSreferenteaosserviosconstantesnodocumentofiscal.

210

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
EXEMPLOSDEESCRITURAO

SERVIOSCONTRATADOSCOMDIREITOAOCRDITONOCUMULATIVO

EmpresaIndustrialRegimeNoCumulativoCNPJ00000111/000106ENCONTRODASAGUASLTDA
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21

Campo
REG
IND_OPER
IND_EMIT
COD_PART
COD_SIT
SER
SUB
NUM_DOC
CHV_NFSE
DT_DOC
DT_EXE_SERV
VL_DOC
IND_PGTO
VL_DESC
VL_BC_PIS
VL_PIS
VL_BC_COFINS
VL_COFINS
VL_PIS_RET
VL_COFINS_RET
VL_ISS

A100
0
0
PREST01
00
A

001001

07/01/2011
06/01/2011
100.000,00
1
10.000,00
90.000,00
1.485,00
90.000,00
6.840,00
585,00
2.700,00

MATRIZ
A100
0
0
PREST01
00
A

001002

14/01/2011
13/01/2011
90.000,00
1
9.000,00
81.000,00
1.336,50
81.000,00
6.156,00
526,50
2.430,00

A100
0
0
PREST01
00
A

001003

21/01/2011
20/01/2011
80.000,00
1
8.000,00
72.000,00
1.188,00
72.000,00
5.472,00
468,00
2.160,00

FILIAL
A100
0
0
PREST01
00
A

001004

28/01/2011
27/01/2011
70.000,00
1
7.000,00
63.000,00
1.039,50
63.000,00
4.788,00
409,50
1.890,00

211

Pgina

3.2

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

LinhasemTXT:

EstabelecimentoMatriz

|A010|00000111000106|

|A100|0|0|PREST01|00|A||001001||07012011|06012011|100000,00|1|10000,00|90000,00|1485,00|90000,00|6840,00|585,00|2700,00||
|A100|0|0|PREST01|00|A||001002||14012011|13012011|90000,00|1|9000,00|81000,00|1336,50|81000,00|6156,00|526,50|2430,00||
|A100|0|0|PREST01|00|A||001003||21012011|20012011|80000,00|1|8000,00|72000,00|1188,00|72000,00|5472,00|468,00|2160,00||

LinhasemTXT:

EstabelecimentoFilial

|A010|00000111000289|

|A100|0|0|PREST01|00|A||001004||28012011|27012011|70000,00|1|7000,00|63000,00|1039,50|63000,00|4788,00|409,50|1890,00||

3.3

MODELODAFICHADOPVAREGISTROA100

Asinformaesemregraseroextradasdiretamentedobancodedadosdocontribuinte,medianteacriaodearquivos.txt,de
acordo com o leiaute, cujas informaes podero ser acessadas na Escriturao Fiscal Eletrnica PIS/Cofins para fins de vizualizao
individualdecadaarquivoA100,porNotaFiscaldeServiodeSada(geracontribuio)oudeEntrada(geracrditonocumulativo),
nasformasprevistanalei.
As informaes dispostas no PVA, podem ser alteradas, ou se for o caso inclusas novas situaes, mas alertamos que na
eventualidade de inmeras notas, o mais prudente ser a correo direta nos sistemas de apoio gerencial (ERP Enterprise Resource
Planning),gerandoumnovoarquivoem.TXTenovamentepostosemvalidao.
OacessosernasseguintesoperaesnoPVA:
AbaEscriturao:SPEDEscrituraoPISCofinsDigital:

212

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
InformaesdosEstabelecimentos:

00.000.111/000106UNIDADECENTRAL:
o DocumentosFiscaisdeSadas/Prestaes:
NFdeServios(A100):

Pgina

213

ExemplodeNotaFiscalEmitida

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
InformaesdosEstabelecimentos:

00.000.111/000106UNIDADECENTRAL:
o DocumentosFiscaisdeEntradas/Aquisies:
NFdeServios(A100):

Pgina

214

EstabelecimentoMatrizNF1001

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

EstabelecimentoMatrizNF1002

215

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

EstabelecimentoMatrizNF1003

216

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

EstabelecimentoFilialNF1004

Pgina

217

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
4. REGISTROA110:COMPLEMENTODODOCUMENTOINFORMAOCOMPLEMENTARDANF

EsteregistrotemporobjetivoidentificarosdadoscontidosnocampoInformaesComplementaresdaNotaFiscal,quesejamde
interessedoFiscoouconformedisponhaalegislao,equeestejamexplicitamentecitadasnodocumentoFiscal,taiscomo:formade
pagamento,localdaprestao/execuodoservio,operaorealizadacomsuspensodascontribuiessociais,etc.
Nopodemserinformadosparaummesmodocumentofiscal,doisoumaisregistroscomomesmocontedonocampoCOD_INF.
N
01
02
03

4.1

Campo
REG
COD_INF
TXT_COMPL

Descrio
Textofixocontendo"A110"
Cdigodainformaocomplementardodocumentofiscal(Campo02doRegistro0450)
InformaoComplementardoDocumentoFiscal

Tipo
C
C
C

Tam
004*
006

Dec

Obrig
S
S
N

DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
Nvelhierrquico: 4
Ocorrncia: 1:N

Campo01:
ValorVlido:

[A110]

Campo02:
Campo03:
InformaoCpmplementar.

Pgina

218

Validao: ovalorinformadonocampodeveexistirnoregistro0450Tabeladeinformaocomplementar.

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
MODELODAFICHADOPVAREGISTROA110

RegistroA110Sada

219

RegistroA110Entrada

Pgina

1.3

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
5. REGISTROA111:PROCESSOREFERENCIADO
N
01
02
03

5.1

Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC

Descrio
Textofixocontendo"A111"
Identificaodoprocessoouatoconcessrio
Indicadordaorigemdoprocesso:1JustiaFederal;3SecretariadaReceitaFederaldo
Brasile9Outros.

Tipo
C
C
C

Tam
004*
015
001*

Dec

Obrig
S
S
S

DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:

1.

Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoodetratamentotributrio(CST),basedeclculooualquotadiversadaprevistanalegislao.Tratase
de
informao
essencialaserprestadanaescrituraoparaaadequadavalidaodascontribuiessociaisoudoscrditosnaescrituraofiscal
digitaldoPIS/PasepedaCofins;

2.

UmavezprocedidaescrituraodoRegistroA111,deveapessoajurdicagerarosregistros1010ou1020referentes
aodetalhamentodoprocessojudicialoudoprocessoadministrativo,conformeocaso,queautorizaaadoodeprocedimento
especificodeapuraodascontribuiessociaisoudoscrditos;

3.

Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimentoespecificonaapuraodascontribuiessociaisedoscrditos.

NvelHierrquico: 4;

1:N

Campo02: Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a
adoodeprocedimentoespecificodeapuraodascontribuiessociaisoudoscrditos.
Campo03: ValoresVlidos:

[1,3,9].

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220

[A111]

Pgina

Campo01: ValorVlido:

Ocorrncia:

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
MODELODAFICHADOPVAREGISTROA111

RegistroA111Sadas

221

RegistroA111Entrada

Pgina

5.2

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6. REGISTROA120:INFORMAOCOMPLEMENTAROPERAESDEIMPORTAO

Este registro tem por objetivo informar detalhes das operaes de importao de servios com direito a crdito, referentes a
documentofiscalescrituradoemA100equenoregistrofilhoA170consteCST_PISouCST_COFINSgeradordecrdito(CST50a56),bem
comoconsteseroregistroA170originriodeoperaodeimportao(campoIND_ORIG_CRED=1).
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09

6.1

Campo
REG
VL_TOT_SERV
VL_BC_PIS
VL_PIS_IMP
DT_PAG_PIS
VL_BC_COFINS
VL_COFINS_IMP
DT_PAG_COFINS
LOC_EXE_SERV

Descrio
Textofixocontendo"A120
Valortotaldoservio,prestadoporpessoafsicaoujurdicadomiciliadanoexterior.
ValordabasedeclculodaOperaoPIS/PASEPImportao
Valorpago/recolhidodePIS/PASEPImportao
DatadepagamentodoPIS/PASEPImportao
ValordabasedeclculodaOperaoCOFINSImportao
Valorpago/recolhidodeCOFINSImportao
DatadepagamentodoCOFINSImportao
Localdaexecuodoservio:
0ExecutadonoPasE1ExecutadonoExterior,cujoresultadoseverifiquenoPas.

Tipo
C
N
N
N
N
N
N
N

Tam
004

008*

008*
001*

Dec

02
02
02

02
02

Obrig
S
S
S
N
N
S
N
N
S

DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/PasepImportao e de CofinsImportao, referente ao servio

contratadocomdireitoacrdito,umavezquedeacordocomalegislaoemreferncia,odireitoapuraodecrditoaplicase
apenasemrelaoscontribuiesefetivamentepagasnaimportaodebenseservios(art.15daLein10.865,de2004)

222

Nvelhierrquico: 4
Ocorrncia: 1:N

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo01:
ValorVlido:[A120]

Campos03,04e05:

Preenchimento: Informar o valor da base de clculo, o valor recolhido e a data de pagamento do PIS/Pasep Importao,

respectivamente,decorrentedopagamento,crdito,entrega,empregooudaremessadevaloresaresidentesoudomiciliadosno
exteriorcomocontraprestaoporservioprestado.
Nocasodehaverrecolhimentos(PIS/PasepImportao)emmaisdeumadata,deveapessoajurdicaprocederescrituraode

umregistroparacadadatadepagamento;
De acordo com a legislao, o direito ao crdito de PIS/Pasep aplicase em relao s contribuies efetivamente pagas na

importaodebenseservios.
Campos06,07e08:
Preenchimento:

Informar o valor da base de clculo, o valor recolhido e a data de pagamento da Cofins Importao,
respectivamente,decorrentedopagamento,crdito,entrega,empregooudaremessadevaloresaresidentesoudomiciliadosno
exteriorcomocontraprestaoporservioprestado;

Nocasodehaverrecolhimentos(CofinsImportao)emmaisdeumadata,deveapessoajurdicaprocederescrituraodeum

registroparacadadatadepagamento;
Deacordocomalegislao,odireitoaocrditodeCofinsaplicaseemrelaoscontribuiesefetivamentepagasnaimportao

debenseservios.

223

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6.2

MODELODAFICHADOPVAREGISTROA120

7. REGISTROA170:COMPLEMENTODODOCUMENTOITENSDODOCUMENTO

Registroobrigatrioparadiscriminarositensdanotafiscaldeservioemitidapelapessoajurdicaouporterceirosenopodem
serinformadosparaummesmodocumentofiscal,doisoumaisregistroscomomesmocontedonocampoNUM_ITEM.

224

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
N
01
02
03
04
05
06
07

Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
DESCR_COMPL
VL_ITEM
VL_DESC
NAT_BC_CRED

08

IND_ORIG_CRED

09
10
11
12
13
14
15
16
17
18

CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
COD_CCUS

Descrio
Textofixocontendo"A170"
Nmeroseqencialdoitemnodocumentofiscal
Cdigodoitem(campo02doRegistro0200)
Descriocomplementardoitemcomoadotadonodocumentofiscal
Valortotaldoitem(mercadoriasouservios)
Valordodescontodoitem
CdigodaBasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem2.3.7,casoseja
informado cdigo representativo de crdito no Campo 09 (CST_PIS) ou no Campo 13
(CST_COFINS).
Indicadordaorigemdocrdito:
0OperaonoMercadoInternoe1OperaodeImportao
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEPTabela2.3.3.
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP.
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
ValordoPIS/PASEP
CdigodaSituaoTributriareferenteaoCOFINSTabela2.3.4.
ValordabasedeclculodaCOFINS
AlquotadoCOFINS(empercentual)
ValordaCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada
Cdigodocentrodecustos

Tipo
C
N
C
C
N
N
C

Tam
004*
003
060

002*

Dec

02
02

Obrig.
S
S
S
N
S
N
N

001*

N
N
N
N
N
N
N
N
C
C

002*

002*

006

060
060

02
02
02

02
02
02

S
N
N
N
S
N
N
N
N
N

225

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
7.1

DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

ObservaesGerais:
1.

No Registro A170 sero informados os itens constantes nas Notas Fiscais de Servios ou documento internacional
equivalente(nocasodeimportaes),especificandootratamentotributvel(CST)aplicvelaitem.

2.

EmrelaoaositenscomCSTrepresentativosdereceitas,osvaloresdosCamposdebasesdeclculo,VL_BC_PIS(Campo
10)eVL_BC_COFINS(Campo14)serorecuperadosnoBlocoM,paraademonstraodasbasesdeclculodoPIS/Pasep(M210)e
daCofins(M610),noCampoVL_BC_CONT.

3.

Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de
clculo,VL_BC_PIS(Campo10)eVL_BC_COFINS(Campo14)serorecuperadosnoBlocoM,paraademonstraodasbasesde
clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo
VL_BC_COFINS_TOT.

NvelHierrquico: 4;
Ocorrncia:

1:N

Campo01:
ValorVlido:[A170]

Campo02:
Validao:devesermaiorque0(zero)esequencial.

Campo03:

Campo04:
Preenchimento:Nestecampopodeserinformadaadescriocomplementardoitem,conformeadotadonodocumentofiscal.

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osdefinidospelapessoajurdicatitulardaescriturao.

226

Preenchimento:ovalorinformadonestecampodeveexistirnoregistro0200,ressaltandosequeoscdigosinformadosdevemser

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo05:
Preenchimento:informarovalortotaldoitem(serviosoumercadorias)aqueserefereoregistro.

Campo06:
Preenchimento:informarovalordodescontocomercialoudosvaloresaexcluirdabasedeclculodacontribuiooudocrdito,

conformeocaso.
Campo07:
Preenchimento:

CasosejainformadocdigorepresentativodecrditonoCampo09(CST_PIS)ounoCampo13(CST_COFINS)
doRegistroA170,informarnestecampoocdigodabasedeclculodocrdito,conformeaTabela4.3.7BasedeClculodo
CrditoreferenciadanoManualdoLeiautedaEFDPIS/CofinsedisponibilizadanoPortaldoSPEDnostiodaRFBnaInternet,no
endereo<http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.

Campo08:
ValoresVlidos:[0,1];
Preenchimento: informar neste campo o cdigo indicador da origem do crdito, se referente operao no mercado interno

(cdigo 0) ou se referente a operao de importao (cdigo 1). No caso de se referir operao de importao, deve ser
escrituradooregistroA120.
Campo09:
Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II

constantenoAnexonicodaInstruoNormativaRFBn1.009,de2010,referenciadanoManualdoLeiautedaEFDPIS/Cofins.

apuraodacontribuiosocialoudeapuraodocrdito,conformeocaso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo

VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao das bases de
clculodocrditodePIS/Pasep(M105,campoVL_BC_PIS_TOT)nocasodeitemcorrespondenteafatogeradordecrdito.
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Preenchimento:informarnestecampoovalordabasedeclculodoPIS/Pasepreferenteaoitemdodocumentofiscal,parafinsde

227

Campo10:

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo11:
Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio social ou do crdito,

conformeocaso.
Campo12:
Preenchimento:informarovalordoPIS/Pasep(contribuiooucrdito)referenteaoitemdodocumentofiscal.Validao:ovalor

do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item
(ALIQ_PIS). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o
CampoVL_BC_PIS=1.000.000,00eoCampoALIQ_PIS=1,65,entooCampoVL_PISseriguala:1.000.000,00x1,65/100
=16.500,00.
Campo13:
Preenchimento:InformarnestecampooCdigodeSituaoTributriareferenteaCofins(CST),conformeaTabelaIIIconstanteno

AnexonicodaInstruoNormativaRFBn1.009,de2010,referenciadanoManualdoLeiautedaEFDPIS/Cofins.
Campo14:
Preenchimento:informarnestecampoovalordabasedeclculodaCofinsreferenteaoitemdodocumentofiscal,parafinsde

apuraodacontribuiosocialoudeapuraodocrdito,conformeocaso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo

VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao das bases de
clculodocrditodeCofins(M505,campoVL_BC_COFINS_TOT)nocasodeitemcorrespondenteafatogeradordecrdito.
Campo15:
Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio social ou do crdito,

228

conformeocaso.

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo16:
Preenchimento:informarovalordaCofins(contribuiooucrdito)referenteaoitemdodocumentofiscal.Validao:ovalordo

campoVL_COFINSdevecorresponderaovalordabasedeclculo(VL_BC_COFINS)multiplicadopelaalquotaaplicvelaoitem
(ALIQ_COFINS).Nocasodeaplicaodaalquotadocampo07,oresultadodeverserdivididopelovalor100;
Exemplo:SendooCampoVL_BC_COFINS=1.000.000,00eoCampoALIQ_COFINS=7,60,entooCampoVL_COFINSser

iguala:1.000.000,00x7,6/100=76.000,00.
Campo17:
Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: custo de servios prestados por pessoa jurdica, receita da

prestaodeservios,receitasdaatividade,servioscontratados,etc.Deveseracontacredoraoudevedoraprincipal,podendo
serinformadaacontasinttica(nvelacimadacontaanaltica).
Campo18:
Preenchimento:Nosregistroscorrespondentesaoperaescomdireitoacrdito,informarnestecampooCdigodoCentrode

Custorelacionadooperao,seexistir.

229

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
7.2

EXEMPLOSDEESCRITURAO

QuadroGeraldaEmpresaEncontrodasguas:
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18

Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
DESCR_COMPL
VL_ITEM
VL_DESC
NAT_BC_CRED
IND_ORIG_CRED
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
COD_CCUS

A170
01
INSSERV01
100HORASDEENGENHARIA
100.000,00
10.000,00
03
0
56
90.000,00
1,65
1.485,00
66
90.000,00
7,6
6.840,00
114.01.01E114.01.02

MATRIZ
A170
01
INSSERV01
90HORASDEENGENHARIA
90.000,00
9.000,00
03
0
56
81.000,00
1,65
1.336,50
66
81.000,00

6.156,00
114.01.01E114.01.02

A170
01
INSSERV01
80HORASDEENGENHARIA
80.000,00
8.000,00
03
0
56
72.000,00
1,65
1.188,00
66
72.000,00

5.472,00
114.01.01E114.01.02

FILIAL
A170
01
INSSERV01
70HORASDEENGENHARIA
70.000,00
7.000,00
03
0
56
63.000,00
1,65
1.039,50
66
63.000,00
7.6
4.788,00
114.01.01E114.01.02

LinhasdoArquivoemTXT.
|A170|01|INSSERV01|90HORASDEENGENHARIA|90000,00|9000,00|03|0|56|81000,00|1,65|1336,50|66|81000,00|7,60|6156,00|114.01.01E114.01.02||
|A170|01|INSSERV01|80HORASDEENGENHARIA|80000,00|8000,00|03|0|56|72000,00|1,65|1188,00|66|72000,00|7,60|5472,00|114.01.01E114.01.02||

Pgina

|A170|01|INSSERV01|70HORASDEENGENHARIA|70000,00|7000,00|03|0|56|63000,00|1,65|1039,50|66|63000,00|7,60|4788,00|114.01.01E114.01.02||

230

|A170|01|INSSERV01|100HORASDEENGENHARIA|100000,00|10000,00|03|0|56|90000,00|1,65|1485,00|66|90000,00|7,60|6840,00|114.01.01E114.01.02||

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
7.3

MODELODAFICHADOPVAREGISTROA001

InformaesdosEstabelecimentos:

00.000.111/000106UNIDADECENTRAL:
o DocumentosFiscaisdeSadas/Prestaes:
NFdeServios(A100):
SelecionaraNFServios:
ItensdoDocumento:

Pgina

231

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

8. REGISTROA990:ENCERRAMENTODOBLOCOA
N
01
02

1.1

Campo
REG
QTD_LIN_A

Descrio
Textofixocontendo"A990"
QuantidadetotaldelinhasdoBlocoA

Tipo
C
N

Tam
004*

Dec

DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS

EXEMPLOSDEESCRITURAO

1.3

MODELODAFICHADOPVAREGISTROA001

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1.2

232

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

BLOCOC:DOCUMENTOSFISCAISIMERCADORIAS(ICMS/IPI)
REGISTROC001:ABERTURADOBLOCOC
N
01
02

Descrio
Textofixocontendo"C001"
Indicadordemovimento:
0Blococomdadosinformados;
1Blocosemdadosinformados

Tipo
C
C

Tam
004*
001*

Dec

REGISTROC010:IDENTIFICAODOESTABELECIMENTO
N
01
02
03

Campo
REG
COD_EST
IND_ESCRI

Descrio
TextofixocontendoC010.
Cdigodeidentificaodoestabelecimento,conformeRegistro0140
Indicadordaapuraodascontribuiesecrditos,naescrituraodasoperaesporNFe
eECF,noperodo:
1ApuraocombasenosregistrosdeconsolidaodasoperaesporNFe(C180eC190)
eporECF(C490);

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Tipo
C
C
C

Tam
004*
060
001*

Dec

233

3.2

Campo
REG
IND_MOV

Pgina

3.1

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
2ApuraocombasenoregistroindividualizadodeNFe(C100eC170)edeECF(C400)

3.3

REGISTROC100:DOCUMENTONOTAFISCAL(CDIGO01),NOTAFISCALAVULSA(CDIGO1B),NOTAFISCALDEPRODUTOR(CDIGO04)ENFE(CDIGO55)
Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato
COTEPE/ICMSn9,de12deabrilde2008.

Observaes:
1.Tendoemvistaqueasoperaesdevendasedeaquisiese/oudevolues,documentadasporNotaFiscalEletrnicaNFe

(cdigo 55), serem escrituradas de forma consolidada nos registro C180 (vendas) e C190 (compras e/ou devolues) da EFD
PIS/Cofins,oregistroC100(efilhos)nodepreenchimentoobrigatrionaEFDPIS/Cofinsemrelaosreferidasoperaescom
NFe(cdigo55);
2.Todavia,aEFDPIS/Cofinspermiteaescrituraoalternativa,poropodapessoajurdica,dasoperaesdevendas,compras

e/ou devolues por Nota Fiscal Eletrnica NFe, com base nos registros C100, C110, C120 e C170. Neste caso, a empresa
optante por escriturar a EFDPIS/Cofins, na viso de documento, deve utilizar o leiaute destes registros constante nas
especificaestcnicasdegeraodaEscrituraoFiscalDigitalEFD(ICMSeIPI);

234

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

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235

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

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236

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

3.4

REGISTROC110:COMPLEMENTODODOCUMENTOINFORMAOCOMPLEMENTARDANOTAFISCAL(CDIGOS01,1B,04E55)
Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato
COTEPE/ICMSn9,de12deabrilde2008.

3.5

REGISTROC111:PROCESSOREFERENCIADO
N
01
02
03

3.6

Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC

Descrio
Textofixocontendo"C111"
Identificaodoprocessoouatoconcessrio
Indicadordaorigemdoprocesso:
1JustiaFederal,3SecretariadaReceitaFederaldoBrasile9Outros.

Tipo
C
C
C

Tam
004*
015
001*

Dec

REGISTROC120:COMPLEMENTODODOCUMENTOOPERAESDEIMPORTAO(CDIGO01)

REGISTROC170:COMPLEMENTODODOCUMENTOITENSDODOCUMENTO(CDIGOS01,1B,04E55)
Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato
COTEPE/ICMSn9,de12deabrilde2008.

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

Pgina

3.7

237

Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato
COTEPE/ICMSn9,de12deabrilde2008.

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

REGISTROC180:CONSOLIDAODENOTASFISCAISELETRNICASEMITIDASPELAPESSOAJURDICA(CDIGO55)OPERAESDEVENDAS
Campo
REG
COD_MOD

03
04
05
06
07
08

DT_DOC_INI
DT_DOC_FIN
COD_ITEM
COD_NCM
EX_IPI
VL_TOT_ITEM

Descrio
Textofixocontendo"C180
Textofixocontendo"55"
CdigodaNotaFiscalEletrnica,modelo55,conformeaTabela4.1.1.
DatadeEmissoInicialdosDocumentos
DatadeEmissoFinaldosDocumentos
CdigodoItem(campo02doRegistro0200)
CdigodaNomenclaturaComumdoMERCOSUL
CdigoEX,conformeaTIPI
ValorTotaldoItem

Tipo
C
C

Tam
004*
002*

Dec

N
N
C
C
C
N

008*
008*
060
008
003

02

238

N
01
02

Pgina

3.8

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo

REG
COD_MOD
DT_DOC_INI
DT_DOC_FIN
COD_ITEM
COD_NCM
EX_IPI
VL_TOT_ITEM

C180
55
02.01.2011
31.01.2011
PROD01
85094010
Vazio
9000000,00

2. LinhasdoArquivoemTXT
INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

C180
55
02.01.2011
31.01.2011
PROD01
85094010
Vazio
1.000000,00

Pgina

N
01
02
03
04
05
06
07
08

239

1. EmpresaEncontrodasguas:

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
|C180|55|02012011|31012011|PROD01|85094010||9000000,00|
|C180|55|02012011|31012011|PROD01|85094010||1000000,00|

3.9

REGISTROC181:DETALHAMENTODACONSOLIDAOOPERAESDEVENDASPIS/PASEP
N
01
02

Campo
REG
CST_PIS

03
04
05
06
07
08
09
10
11

CFOP
VL_ITEM
VL_DESC
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"C181
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item
4.3.3.
Cdigofiscaldeoperaoeprestao
Valordoitem
Valordodescontocomercial
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
QuantidadeBasedeclculoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(emreais)
ValordoPIS/PASEP
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
N

Tam
004*
002*

Dec

N
N
N
N
N
N
N
N
C

004*

008

060

02
02
02
04
03
04
02

Pgina

240

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

Campo
REG
CST_PIS
CFOP
VL_ITEM
VL_DESC
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_CTA

C181
02
85094010
2.500.000,00
25.000,00
2.475.000,00
0,65
Vazio
Vazio
16.087,50
Vazio

C181
02
85094010
1.000.000,00
10.000,00
990.000,00
1,30
Vazio
Vazio
12.870,00
Vazio

C181
08
85094010
5.000.000,00
50.000,00
4.500.000,00
0,00
Vazio
Vazio
0,00
Vazio

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

C181
02
85094010
500.000,00
5.000,00
475.000,00
0,65
Vazio
Vazio
3.087,50
Vazio

241

EmpresaEncontrodasguas:

Pgina

1.

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.10 REGISTROC185:DETALHAMENTODACONSOLIDAOOPERAESDEVENDASCOFINS
Campo
REG
CST_COFINS
CFOP
VL_ITEM
VL_DESC
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"C185
CSTreferenteaCOFINS,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.4.
Cdigofiscaldeoperaoeprestao
Valordoitem
Valordodescontocomercial
ValordabasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(empercentual)
QuantidadeBasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(emreais)
ValordaCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C

Tam
004*
002*
004*

008

060

Dec

02
02
02
04
03
04
02

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

Pgina

242

N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

1.

EmpresaEncontrodasguas:
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

Campo

REG
CST_COFINS
CFOP
VL_ITEM
VL_DESC
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA

C185
02
85094010
2.500.000,00
25.000,00
2.475.000,00
3,00
Vazio
Vazio
74.250,00
Vazio

C185
02
85094010
1.000.000,00
10.000,00
990.000,00
6,00
Vazio
Vazio
59.400,00
Vazio

C185
08
85094010
5.000.000,00
50.000,00
4.500.000,00
0,00
Vazio
Vazio
0,00
Vazio

C185
02
85094010
500.000,00
5.000,00
475.000,00
7,60
Vazio
Vazio
14.250,00
Vazio

3.11 REGISTROC188:PROCESSOREFERENCIADO
N
01
02
03

Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC

Descrio
Textofixocontendo"C188"
Identificaodoprocessoouatoconcessrio
Indicador da origem do processo: 1 Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do
Brasil;9Outros.

Tipo
C
C
C

Tam
004*
015
001*

Dec

243

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.12 REGISTROC190:CONSOLIDAODENOTASFISCAISELETRNICAS(CDIGO55)

N
01
02

Campo
REG
COD_MOD

03
04
05
06
07
08

DT_REF_INI
DT_REF_FIN
COD_ITEM
COD_NCM
EX_IPI
VL_TOT_ITEM

Descrio
Textofixocontendo"C190
Texto fixo contendo "55" Cdigo da Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55, conforme a Tabela
4.1.1.
DataInicialdeReferenciadaConsolidao
DataFinaldeReferenciadaConsolidao
Cdigodoitem(campo02doRegistro0200)
CdigodaNomenclaturaComumdoMERCOSUL
CdigoEX,conformeaTIPI
ValorTotaldoItem

Tipo
C
C

Tam
004*
002*

Dec

N
N
C
C
C
N

008*
008*
060
008
003

02

Pgina

244

OperaesDeAquisioComDireitoACrdito,EOperaesDeDevoluoDeComprasEVendas.

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.13 REGISTROC191:DETALHAM.CONSOLIDOPERAESDEAQUISIOCOMDIREITOACRDITO,EOPERAESDEDEVOLUODECOMPRASEVENDASPIS/PASEP
Campo

03
04
05
06
07
08
09
10
11
12

CST_PIS
CFOP
VL_ITEM
VL_DESC
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"C191
CNPJdoParticipante(campo02doRegistro0150)doemitentedosdocumentos
oudoremetentedasmercadorias.
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP
Cdigofiscaldeoperaoeprestao
Valordoitem
Valordodescontocomercial
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
QuantidadeBasedeclculoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(emreais)
ValordoPIS/PASEP
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
C

Tam
004*
060

Dec

N
N
N
N
N
N
N
N
N
C

002*
004*

008

060

02
02
02
04
03
04
02

245

REG
CNPJ

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

Pgina

N
01
02

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.14 REGISTROC195:DETALHAM.CONSOLIDOPERAESDEAQUISIOCOMDIREITOACRDITO,EOPERAESDEDEVOLUODECOMPRASEVENDASCOFINS

REG
CNPJ_PART

Campo

03
04
05
06
07
08
09
10
11
12

CST_COFINS
CFOP
VL_ITEM
VL_DESC
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"C195
Cdigo do Participante (campo 02 do Registro 0150) do emitente dos
documentosoudoremetentedasmercadorias.
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS.
Cdigofiscaldeoperaoeprestao
Valordoitem
Valordodescontocomercial
ValordabasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(empercentual)
QuantidadeBasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(emreais)
ValordaCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
C

Tam
004*
060

Dec

N
N
N
N
N
N
N
N
N
C

002*
004*

008

060

02
02
02
04
03
04
02

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

Pgina

246

N
01
02

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.15 REGISTROC198:PROCESSOREFERENCIADO
N
01
02
03

Campo

Descrio
Textofixocontendo"C198"
Identificaodoprocessoouatoconcessrio
Indicadordaorigemdoprocesso:
1JustiaFederal;
3SecretariadaReceitaFederaldoBrasil
9Outros.

REG
NUM_PROC
IND_PROC

Tipo
C
C
C

Tam
004*
015
001*

Dec

3.16 REGISTROC199:COMPLEMENTODODOCUMENTOOPERAESDEIMPORTAO(CDIGO55)
Campo
REG
COD_DOC_IMP

03
04
05
06

NUM_DOC__IMP
VL_PIS_IMP
VL_COFINS_IMP
NUM_ACDRAW

Descrio
Textofixocontendo"C199"
Documento de importao: 0 Declarao de Importao; 1 Declarao
SimplificadadeImportao.
NmerododocumentodeImportao.
ValorpagodePISnaimportao
ValorpagodeCOFINSnaimportao
NmerodoAtoConcessriodoregimeDrawback

Tipo
C
C

Tam
004*
001*

Dec

C
N
N
C

010

011

02
02

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

Pgina

247

N
01
02

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.17 REGISTROC380:CONSOLIDAODEDOCUMENTOSEMITIDOSPORCST(CDIGO02).
N
01
02

REG
COD_MOD

Campo

03
04
05
06
07
08

DT_DOC_INI
DT_DOC_FIN
NUM_DOC_INI
NUM_DOC_FIN
VL_DOC
VL_DOC_CANC

Descrio
Textofixocontendo"C380
Cdigodomodelododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.1(Cdigo02Nota
FiscaldeVendaaConsumidor)
DatadeEmissoInicialdosDocumentos
DatadeEmissoFinaldosDocumentos
Nmerododocumentofiscalinicial
Nmerododocumentofiscalfinal
Valortotaldosdocumentosregulares
Valortotaldosdocumentoscancelados

Tipo
C
C

Tam
004*
002*

Dec

N
N
N
N
N
N

008*
008*
006
006

02
02

Tipo
C
N
C
N
N
N
N
N
N
C

Tam
004*
002*
060

008

060

Dec

02
02
04
03
04
02

3.18 REGISTROC381:DETALHAMENTODACONSOLIDAOPIS/PASEP
Campo
REG
CST_PIS
COD_ITEM
VL_ITEM
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"C381
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP
Cdigodoitem(campo02doRegistro0200)
Valortotaldositens
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
QuantidadeBasedeclculodoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(emreais)
ValordoPIS/PASEP
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

248

N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.19 REGISTROC385:DETALHAMENTODACONSOLIDAOCOFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10

Campo
REG
CST_COFINS
COD_ITEM
VL_ITEM
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"C385
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS.
Cdigodoitem(campo02doRegistro0200)
Valortotaldositens
ValordabasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(empercentual)
QuantidadeBasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(emreais)
ValordaCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
N
C
N
N
N
N
N
N
C

Tam
004*
002*
060

008

060

Dec

02
02
04
03
04
02

Tipo
C
C

Tam
004*
002*

Dec

C
C
C
C
N
N

060
003
003
006
008*

02

3.20 REGISTROC395:NOTASFISCAISDEVENDAACONSUMIDOR(CDIGOS02,2DE2E)AQUISIES/ENTRADASCOMCRDITO.

03
04
05
06
07
08

COD_PART
SER
SUB_SER
NUM_DOC
DT_DOC
VL_DOC

Descrio
Textofixocontendo"C395"
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 (Cdigo 02 Nota
FiscaldeVendaaConsumidor)
Cdigodoparticipanteemitentedodocumento(campo02doRegistro0150).
Sriedodocumentofiscal
Subsriedodocumentofiscal
Nmerododocumentofiscal
Datadaemissododocumentofiscal
Valortotaldodocumentofiscal

249

N
Campo
01 REG
02 COD_MOD

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.21 REGISTROC396:ITENSDODOCUMENTO(CDIGOS02,2DE2E)AQUISIES/ENTRADASCOMCRDITO.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14

Campo
REG
COD_ITEM
VL_ITEM
VL_DESC
NAT_BC_CRED
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"C396"
Cdigodoitem(campo02doRegistro0200)
Valortotaldoitem(mercadoriasouservios)
Valordodescontocomercialdoitem
CdigodaBasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7.
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP
ValordabasedeclculodocrditodePIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
ValordocrditodePIS/PASEP
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS
ValordabasedeclculodocrditodeCOFINS
AlquotadaCOFINS(empercentual)
ValordocrditodeCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
C
N
N
C
N
N
N
N
N
N
N
N
C

Tam
004*
060

002*
002*

008

002*

008

060

Dec

02
02

02
04
02

02
04
02

3.22 REGISTROC400:EQUIPAMENTOECF(CDIGOS02E2D)

01
02
03
04
05

Campo
REG
COD_MOD
ECF_MOD
ECF_FAB
ECF_CX

Descrio
Textofixocontendo"C400"
Cdigodomodelododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.1
Modelodoequipamento
NmerodesriedefabricaodoECF
NmerodocaixaatribudoaoECF

Tipo
C
C
C
C
N

Tam
004*
002*
020
020
003

Dec

250

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.23 REGISTROC405:REDUOZ(CDIGOS02E2D)
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
DT_DOC
CRO
CRZ
NUM_COO_FIN

06
07

GT_FIN
VL_BRT

Descrio
Textofixocontendo"C405"
DatadomovimentoaqueserefereaReduoZ
PosiodoContadordeReinciodeOperao
PosiodoContadordeReduoZ
Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido no
dia(NmerodoCOOnaReduoZ)
ValordoGrandeTotalfinal
Valordavendabruta

Tipo
C
N
N
N
N

Tam
004*
008*
003
006
006

Dec

N
N

02
02

Tipo
C
C
C

Tam
004*
015
001*

Dec

3.24 REGISTROC411:PROCESSOREFERENCIADO
N
01
02
03

Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC

Descrio
Textofixocontendo"C411"
Identificaodoprocessoouatoconcessrio
Indicador da origem do processo: 1 Justia Federal; 3 Secretaria da Receita
FederaldoBrasil9Outros.

251

Pgina

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0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.25 REGISTROC481:RESUMODIRIODEDOCUMENTOSEMITIDOSPORECFPIS/PASEP(CDIGOS02E2D).
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10

Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_ITEM
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"C481
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP
Valortotaldositens
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
QuantidadeBasedeclculoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(emreais)
ValordoPIS/PASEP
Cdigodoitem(campo02doRegistro0200)
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
N
N
N
N
N
N
N
C
C

Tam
004*
002*

008

060
060

Dec

02
02
04
03
04
02

N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10

Campo
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_ITEM
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"C485
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS.
Valortotaldositens
ValordabasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(empercentual)
QuantidadeBasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(emreais)
ValordaCOFINS
Cdigodoitem(campo02doRegistro0200)
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tam
004*
002*

008

060
060

Dec

02
02
04
03
04
02

Pgina

Tipo
C
N
N
N
N
N
N
N
C
C

252

3.26 REGISTROC485:RESUMODIRIODEDOCUMENTOSEMITIDOSPORECFCOFINS(CDIGOS02E2D).

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.27 REGISTROC490:CONSOLIDAODEDOCUMENTOSEMITIDOSPORECF(CDIGOS02E2D).
N
01
02
03

Campo
REG
DT_DOC_INI
DT_DOC_FIN

Descrio
Textofixocontendo"C490
DatadeEmissoInicialdosDocumentos
DatadeEmissoFinaldosDocumentos

Tipo
C
N
N

Tam
004*
008*
008*

Dec

3.28 REGISTROC491:DETALHAMENTODACONSOLIDAODEDOCUMENTOSEMITIDOSPORECF(CDIGOS02E2D)PIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

Campo
REG
COD_ITEM
CST_PIS
CFOP
VL_ITEM
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"C491
Cdigodoitem(campo02doRegistro0200)
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP
Cdigofiscaldeoperaoeprestao
Valortotaldositens
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
QuantidadeBasedeclculoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(emreais)
ValordoPIS/PASEP
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
C
N
N
N
N
N
N
N
N
C

Tam
004*
060
002*
004*

008

060

Dec

02
02
04
03
04
02

253

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.29 REGISTROC495:DETALHAMENTODACONSOLIDAODEDOCUMENTOSEMITIDOSPORECF(CDIGOS02E2D)COFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

Campo
REG
COD_ITEM
CST_COFINS
CFOP
VL_ITEM
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"C495
Cdigodoitem(campo02doRegistro0200)
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS.
Cdigofiscaldeoperaoeprestao
Valortotaldositens
ValordabasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(empercentual)
QuantidadeBasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(emreais)
ValordaCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
C
N
N
N
N
N
N
N
N
C

Tam
004*
060
002*
004*

008

060

Dec

02
02
04
03
04
02

3.30 REGISTROC499:PROCESSOREFERENCIADO
N
01
02
03

Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC

Descrio
Textofixocontendo"C499"
Identificaodoprocessoouatoconcessrio
Indicadordaorigemdoprocesso:
1JustiaFederal;
3SecretariadaReceitaFederaldoBrasil
9Outros.

Tipo
C
C
C

Tam
004*
015
001*

Dec

254

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.31 REGISTROC500:NOTAFISCAL/CONTADEENERGIAELTRICA(CDIGO06),NOTAFISCAL/CONTADEFORNECIMENTOD'GUACANALIZADA(CDIGO29)ENOTA
FISCALCONSUMOFORNECIMENTODEGS(CDIGO28)DOCUMENTOSDEENTRADA/AQUISIO
Descrio
Textofixocontendo"C500"
Cdigodoparticipantedofornecedor(campo02doRegistro0150).
Cdigodomodelododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.1
Cdigodasituaododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.2
Sriedodocumentofiscal
Subsriedodocumentofiscal
Nmerododocumentofiscal
Datadaemissododocumentofiscal
Datadaentrada
Valortotaldodocumentofiscal
ValoracumuladodoICMS
Cdigodainformaocomplementardodocumentofiscal(campo02doRegistro0450)
ValordoPIS/PASEP
ValordaCOFINS

Tipo
C
C
C
N
C
N
N
N
N
N
N
C
N
N

Tam
004*
060
002*
002*
004
003
009
008*
008*

006

Dec

02
02

02
02

255

Campo
REG
COD_PART
COD_MOD
COD_SIT
SER
SUB
NUM_DOC
DT_DOC
DT_ENT
VL_DOC
VL_ICMS
COD_INF
VL_PIS
VL_COFINS

Pgina

N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

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Pgina

256

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.32 REGISTROC501:COMPLEMENTODAOPERAO(CDIGOS06,28E29)PIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
08

Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
NAT_BC_CRED
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"C501
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP
Valortotaldositens
CdigodaBasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7.
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
ValordoPIS/PASEP
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
N
N
C
N
N
N
C

Tam
004*
002*

002*

008

060

Dec

02

02
04
02

3.33 REGISTROC505:COMPLEMENTODAOPERAO(CDIGOS06,28E29)COFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
08

Campo
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
NAT_BC_CRED
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"C505
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS
Valortotaldositens
CdigodaBasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7
ValordabasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(empercentual)
ValordaCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
N
N
C
N
N
N
C

Tam
004*
002*

002*

008

060

Dec

02

02
04
02

257

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.34 REGISTROC600:

ENERGIAELTRICA,GSEFORNECIMENTODEGUACANALIZADA

07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

Campo

Descrio
Tipo
REG
Textofixocontendo"C600"
C
COD_MOD
Cdigodomodelododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.1
C
COD_MUN
Cdigodomunicpiodospontosdeconsumo,conformeatabelaIBGE
N
SER
Sriedodocumentofiscal
C
SUB
Subsriedodocumentofiscal
N
N
COD_CONS
Cdigodeclassedeconsumodeenergiaeltrica,conformeaTabela4.4.5,ouCdigodeConsumode
FornecimentoDguaTabela4.4.2ouCdigodaclassedeconsumodegscanalizadoconforme
Tabela4.4.3.
QTD_CONS
Quantidadededocumentosconsolidadosnesteregistro
N
QTD_CANC
Quantidadededocumentoscancelados
N
DT_DOC
Datadosdocumentosconsolidados
N
VL_DOC
Valortotaldosdocumentos
N
VL_DESC
Valoracumuladodosdescontos
N
CONS
Consumototalacumulado,emkWh(Cdigo06)
N
VL_FORN
Valoracumuladodofornecimento
N
VL_SERV_NT
ValoracumuladodosserviosnotributadospeloICMS
N
VL_TERC
Valorescobradosemnomedeterceiros
N
VL_DA
Valoracumuladodasdespesasacessrias
N
VL_BC_ICMS
ValoracumuladodabasedeclculodoICMS
N
VL_ICMS
ValoracumuladodoICMS
N
VL_BC_ICMS_ST ValoracumuladodabasedeclculodoICMSsubstituiotributria
N
VL_ICMS_ST
ValoracumuladodoICMSretidoporsubstituiotributria
N
VL_PIS
ValoracumuladodoPIS/PASEP
N
VL_COFINS
ValoracumuladodaCOFINS
N

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Tam
004*
002*
007*
004
003
002*

Dec

008*

02
02

02
02
02
02
02
02
02
02
02
02

Pgina

N
01
02
03
04
05
06

258

ConsolidaoDiriadeNotasFiscais/ContasEmitidasdeEnergiaEltrica(Cdigo06),NotaFiscal/ContadeFornecimentoD'gua
Canalizada(Cdigo29)eNotaFiscal/ContadeFornecimentodeGs(Cdigo28)(EmpresasObrigadasounoObrigadasaoConvenioIcms
115/03)DocumentosDeSada

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

259

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
3.35 REGISTROC601:COMPLEMENTODACONSOLIDAODIRIA(CDIGOS06,28E29)DOCUMENTOSDESADASPIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07

Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"C601
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP
Valortotaldositens
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
ValordoPIS/PASEP
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
N
N
N
N
N
C

Tam
004*
002*

008

060

Dec

02
02
04
02

Tipo
C
N
N
N
N
N
C

Tam
004*
002*

008

060

Dec

02
02
04
02

Tipo
C
N

Tam
004*

Dec

3.36 REGISTROC605:COMPLEMENTODACONSOLIDAODIRIA(CDIGOS06,28E29)DOCUMENTOSDESADASCOFINS
N
01
02
03
04
05
06
07

Campo
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"C605
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS
Valortotaldositens
ValordabasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(empercentual)
ValordaCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Campo
REG
QTD_LIN_C

Descrio
Textofixocontendo"C990"
QuantidadetotaldelinhasdoBlocoC

Pgina

N
01
02

260

3.37 REGISTROC990:ENCERRAMENTODOBLOCOC

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
4. BLOCOD:DOCUMENTOSFISCAISIISERVIOS(ICMS)
4.1

REGISTROD001:ABERTURADOBLOCOD
N
01
02

4.2

Descrio
Textofixocontendo"D001"
Indicadordemovimento:
0Blococomdadosinformados;
1Blocosemdadosinformados

Tipo
C
C

Tam
004*
001

Dec

Tipo
C
C

Tam
004*
060

Dec

REGISTROD010:IDENTIFICAODOESTABELECIMENTO
N
01
02

4.3

Campo
REG
IND_MOV

Campo
REG
COD_EST

Descrio
TextofixocontendoD010.
Cdigodeidentificaodoestabelecimento,conformeRegistro0140.

REGISTROD100:AQUISIODESERVIOSDETRANSPORTE:

Notas Fiscais de Servio De Transporte (Cd. 07), Conhecimento de Transporte Rodovirio Cargas (Cd. 08), Conhecimento de
TransportedeCargasAvulsas(Cd.8b),AquavirioDeCargas(Cd.09),Areo(Cd.10),FerroviriodeCargas(Cd.11),Multimodalde
Cargas(Cd.26),NotaFiscaldeTransporteFerroviriodeCarga(Cd.27)EConhecimentodeTransporteEletrnicoCtE(Cd.57).

261

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

N
01
02
03
04

Campo
REG
IND_OPER
IND_EMIT
COD_PART

05
06
07
08
09
10
11
12
13
14

COD_MOD
COD_SIT
SER
SUB
NUM_DOC
CHV_CTE
DT_DOC
DT_A_P
TP_CTe
CHV_CTE_REF

15
16
17

VL_DOC
VL_DESC
IND_FRT

18
19
20
21
22
23

VL_SERV
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_NT
COD_INF
COD_CTA

Descrio
Tipo Tam
Dec
Textofixocontendo"D100"
C
004*

Indicadordotipodeoperao:0Aquisio
C
001*

Indicadordoemitentedodocumentofiscal:0Emissoprpriae1Terceiros

001*

Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): sendo do prestador de servio, no caso de C


060

aquisiodeserviooudotomadordoservio,nocasodeprestaodeservios.
Cdigodomodelododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.1
C
002*

Cdigodasituaododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.2
N
002*

Sriedodocumentofiscal
C
004

Subsriedodocumentofiscal
C
003

Nmerododocumentofiscal
N
009

ChavedoConhecimentodeTransporteEletrnico
N
044*

Datadaemissododocumentofiscal
N
008*

Datadaaquisiooudaprestaodoservio
N
008*

TipodeConhecimentodeTransporteEletrnicoconformedefinidonoManualdeIntegraodoCTe
N
001*

ChavedoCTederefernciacujosvaloresforamcomplementados(opo1docampoanterior)ou N
044*

cujodbitofoianulado(opo2docampoanterior).
Valortotaldodocumentofiscal
N

02
Valortotaldodesconto
N

02
Indicador do tipo do frete: 0 Por conta de terceiros, 1 Por conta do emitente, 2 Por conta do C
001*

destinatrio,9Semcobranadefrete.
Valortotaldaprestaodeservio
N

02
ValordabasedeclculodoICMS
N

02
ValordoICMS
N

02
ValornotributadodoICMS
N

02
Cdigodainformaocomplementardodocumentofiscal(campo02doRegistro0450)
C
006

Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada
C
060

Pgina

262

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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0XX1141771096e40633674

Pgina

263

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
REGISTROD101:COMPLEMENTODODOCUMENTODETRANSPORTE(CDIGOS07,08,8B,09,10,11,26,27E57)PIS/PASEP.
N
01
02

03
04
05
06
07
08
09
10
11

Campo
Descrio
Tipo
REG
Textofixocontendo"D101
C
IND_NAT_FRT IndicadordaNaturezadoFrete,referentea:
C
a)OperaescomVendas,sendo0comnussuportadopeloestabelecimentovendedore1com
nussuportadopeloadquirente.
b)OperaesdeCompras,sendo2relativasabenspararevenda,matriasprimaeoutrosprodutos,
geradores de crdito e 3, relativas a bens para revenda, matriasprima e outros produtos no
geradoresdecrdito,
c) Transferncia de Produtos, sendo 4 acabados entre estabelecimentos e 5, produtos em
elaboraoentreestabelecimentos.
9Outras.
VL_ITEM
Valortotaldositens
N
CST_PIS
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP
N
NAT_BC_CRED CdigodaBasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7.
C
VL_BC_PIS
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP
N
ALIQ_PIS
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
N
VL_PIS
ValordoPIS/PASEP
N
COD_CTA
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada
C
NUM_PROC
Identificaodoprocessoouatoconcessriododireitoaocrdito,nocasodoindicadorinformadono
C
Campo02seriguala1(um),3(trs),4(quatro)ou5(cinco).
IND_PROC
Indicadororigemprocesso:1JustiaFederal,3SecretariadaReceitaFederaldoBrasile9Outros.
C

Tam
004*
001*

Dec

002*
002*

008

060
015

02

02
04
02

001

264

Pgina

4.4

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
4.5

REGISTROD105:COMPLEMENTODODOCUMENTODETRANSPORTE(CDIGOS07,08,8B,09,10,11,26,27E57)COFINS.
N
01
02

Campo
REG
IND_NAT_FRT

03
04
05
06
07
08
09
10

VL_ITEM
CST_COFINS
NAT_BC_CRED
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
NUM_PROC

11

IND_PROC

Descrio
Tipo
Textofixocontendo"D105
C
IndicadordaNaturezadoFrete,referentea:
C
0Operaesdevendas,comnussuportadopeloestabelecimentovendedor;
1Operaesdevendas,comnussuportadopeloadquirente;
2 Operaes de compras (bens para revenda, matriasprima e outros produtos,
geradoresdecrdito);
3 Operaes de compras (bens para revenda, matriasprima e outros produtos, no
geradoresdecrdito);
4Transfernciadeprodutosacabadosentreestabelecimentosdapessoajurdica
5Transfernciadeprodutosemelaboraoentreestabelecimentosdapessoajurdica
9Outras.
Valortotaldositens
N
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS
N
CdigodabasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7
C
ValordabasedeclculodaCOFINS
N
AlquotadaCOFINS(empercentual)
N
ValordaCOFINS
N
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada
C
Identificao do processo ou ato concessrio do direito ao crdito, no caso do indicador
C
informadonoCampo02seriguala1(um),3(trs),4(quatro)ou5(cinco).
Indicadordaorigemdoprocesso:1JustiaFederal;3SecretariadaReceitaFederaldo
C
Brasile9Outros.

Tam
004*
001*

Dec

002*
002*

008

060
015

02

02
04
02

001

265

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
4.6

REGISTROD200:RESUMODAESCRITURAODIRIA

Prestao De Servios De Transporte Nota Fiscal De Servio De Transporte (Cdigo 07) E Conhecimentos De Transporte
RodovirioDeCargas(Cdigo08),ConhecimentoDeTransporteDeCargasAvulso(Cdigo8b),AquavirioDeCargas(Cdigo09),Areo
(Cdigo10),FerrovirioDeCargas(Cdigo11),MultimodalDeCargas(Cdigo26),NotaFiscalDeTransporteFerrovirioDeCarga(Cdigo
27)EConhecimentoDeTransporteEletrnicoCtE(Cdigo57).
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

Campo
REG
COD_MOD
COD_SIT
SER
SUB
NUM_DOC_INI
NUM_DOC_FIN
CFOP
DT_REF
VL_DOC
VL_DESC

Descrio
Textofixocontendo"D200"
Cdigodomodelododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.1
Cdigodasituaododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.2
Sriedodocumentofiscal
Subsriedodocumentofiscal
Nmerododocumentofiscalinicial(mesmomodelo,srieesubsrie).
Nmerododocumentofiscalfinal(mesmomodelo,srieesubsrie).
CdigoFiscaldeOperaoePrestaoconformetabelaindicadanoitem4.2.2
Datadodiaderefernciadoresumodirio
Valortotaldosdocumentosfiscais
Valortotaldosdescontos

Tipo
C
C
N
C
C
N
N
N
N
N
N

Tam
004*
002*
002*
004
003
009
009
004*
008*

Dec

02
02

266

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
4.7

REGISTROD201:TOTALIZAODORESUMODIRIOPIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07

4.8

Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"D201"
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP
Valortotaldositens
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
ValordoPIS/PASEP
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
N
N
N
N
N
C

Tam
004*
002*

008

060

Dec

02
02
04
02

REGISTROD205:TOTALIZAODORESUMODIRIOCOFINS
N
01
02
03
04
05
06
07

Campo
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"D205"
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS.
Valortotaldositens
ValordabasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(empercentual)
ValordaCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
N
N
N
N
N
C

Tam
004*
002*

008

060

Dec

02
02
04
02

267

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
4.9 REGISTROD300:RESUMODAESCRITURAODIRIABILHETESCONSOLIDADOSDEPASSAGEMRODOVIRIO(CDIGO13),DEPASSAGEMAQUAVIRIO(CDIGO
14),DEPASSAGEMENOTADEBAGAGEM(CDIGO15)EDEPASSAGEMFERROVIRIO(CDIGO16)
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19

Campo
REG
COD_MOD
SER
SUB
NUM_DOC_INI
NUM_DOC_FIN
CFOP
DT_REF
VL_DOC
VL_DESC
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"D300"
Cdigodomodelododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.1.
Sriedodocumentofiscal
Subsriedodocumentofiscal
Nmerodoprimeirodocumentofiscalemitido(mesmomodelo,srieesubsrie)
Nmerodoltimodocumentofiscalemitido(mesmomodelo,srieesubsrie)
CdigoFiscaldeOperaoePrestaoconformetabelaindicadanoitem4.2.2
Datadodiaderefernciadoresumodirio
Valortotaldosdocumentosfiscaisemitidos
Valortotaldosdescontos
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
ValordoPIS/PASEP
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS
ValordabasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(empercentual)
ValordaCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
C
C
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C

Tam
004*
002*
004
003
006
006
004*
008*

002*

008

002*

008

060

Dec

02
02

02
04
02

02
04
02

268

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
4.10 REGISTROD350:RESUMODIRIODECUPOMFISCALEMITIDOPORECF(CDIGOS2E,13,14,15E16)
Campo
REG
COD_MOD
ECF_MOD
ECF_FAB
DT_DOC
CRO
CRZ
NUM_COO_FIN

09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23

GT_FIN
VL_BRT
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"D350"
Cdigodomodelododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.1
Modelodoequipamento
NmerodesriedefabricaodoECF
DatadomovimentoaqueserefereaReduoZ
PosiodoContadordeReinciodeOperao
PosiodoContadordeReduoZ
NmerodoContadordeOrdemdeOperaodoltimodocumentoemitidonodia.
(NmerodoCOOnaReduoZ)
ValordoGrandeTotalfinal
Valordavendabruta
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
QuantidadeBasedeclculoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(emreais)
ValordoPIS/PASEP
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS
ValordabasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(empercentual)
QuantidadeBasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(emreais)
ValordaCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
C
C
C
N
N
N
N

Tam
004*
002*
020
020
008*
003
006
006

Dec

N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C

002*

008

002*

008

060

02
02

02
04
03
04
02

02
04
03
04
02

269

N
01
02
03
04
05
06
07
08

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo
REG
IND_OPER

03

IND_EMIT

04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

COD_PART
COD_MOD
COD_SIT
SER
SUB
NUM_DOC
DT_DOC
DT_A_P
VL_DOC
VL_DESC
VL_SERV
VL_SERV_NT
VL_TERC
VL_DA
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
COD_INF
VL_PIS
VL_COFINS

Descrio
Textofixocontendo"D500"
Indicadordotipodeoperao:
0Aquisio
Indicadordoemitentedodocumentofiscal:
0Emissoprpria;
1Terceiros
Cdigodoparticipanteprestadordoservio(campo02doRegistro0150).
Cdigodomodelododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.1.
digodasituaododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.2.
Sriedodocumentofiscal
Subsriedodocumentofiscal
Nmerododocumentofiscal
Datadaemissododocumentofiscal
Datadaentrada(aquisio)
Valortotaldodocumentofiscal
Valortotaldodesconto
Valordaprestaodeservios
ValortotaldosserviosnotributadospeloICMS
Valorescobradosemnomedeterceiros
Valordeoutrasdespesasindicadasnodocumentofiscal
ValordabasedeclculodoICMS
ValordoICMS
Cdigodainformaocomplementar(campo02doRegistro0450)
ValordoPIS/PASEP
ValordaCOFINS

Tipo
C
C

Tam
004*
001*

Dec

001*

C
C
N
C
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C
N
N

060
002*
002*
004
003
009
008*
008*

006

02
02
02
02
02
02
02
02

02
02

Pgina

N
01
02

270

4.11 REGISTROD500:NOTAFISCALDESERVIODECOMUNICAO(CDIGO21)ENOTAFISCALDESERVIODETELECOMUNICAO(CDIGO22)DOCUMENTOSDE
AQUISIOCOMDIREITOACRDITO

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4.12 REGISTROD501:COMPLEMENTODAOPERAO(CDIGOS21E22)PIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
08

Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
NAT_BC_CRED
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"D501
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP
ValorTotaldosItens(Servios)
CdigodaBasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7.
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
ValordoPIS/PASEP
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
N
N
C
N
N
N
C

Tam
004*
002*

002*

008

060

Dec

02

02
04
02

Tipo
C
N
N
C
N
N
N
C

Tam
004*
002*

002*

008

060

Dec

02

02
04
02

4.13 REGISTROD505:COMPLEMENTODAOPERAO(CDIGOS21E22)COFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
08

Campo
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
NAT_BC_CRED
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"D505
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS
ValorTotaldosItens
CdigodaBasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7.
ValordabasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(empercentual)
ValordaCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

271

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
4.14 REGISTROD600:CONSOLIDAOPRESTAODESERVIOSNOTASDESERVIODECOMUNICAO(CDIGO21)EDESERVIODETELECOMUNICAO(CDIGO22)
N
01
02
03
04
05
06

Campo
REG
COD_MOD
COD_MUN
SER
SUB
COD_CONS

07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19

QTD_CONS
DT_DOC_INI
DT_DOC_FIN
VL_DOC
VL_DESC
VL_SERV
VL_SERV_NT
VL_TERC
VL_DA
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_PIS
VL_COFINS

Descrio
Textofixocontendo"D600"
Cdigodomodelododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.1.
Cdigodomunicpiodosterminaisfaturados,conformeatabelaIBGE
Sriedodocumentofiscal
Subsriedodocumentofiscal
Cdigo de classe de consumo dos servios de comunicao ou de telecomunicao,
conformeaTabela4.4.4
Quantidadededocumentosconsolidadosnesteregistro
DataInicialdosdocumentosconsolidados
DataFinaldosdocumentosconsolidados
Valortotalacumuladodosdocumentosfiscais
Valoracumuladodosdescontos
ValoracumuladodasprestaesdeserviostributadospeloICMS
ValoracumuladodosserviosnotributadospeloICMS
Valorescobradosemnomedeterceiros
Valoracumuladodasdespesasacessrias
ValoracumuladodabasedeclculodoICMS
ValoracumuladodoICMS
ValordoPIS/PASEP
ValordaCOFINS

Tipo
C
C
N
C
N
N

Tam
004*
002*
007*
004
003
002*

Dec

N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N

008*
008*

02
02
02
02
02
02
02
02
02
02

272

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
4.15 REGISTROD601:COMPLEMENTODACONSOLIDAODAPRESTAODESERVIOS(CDIGOS21E22)PIS/PASEP
N
01
02

Campo
REG
IND_REC

03

COD_CLASS

04
05
06
07
08
09
10

VL_ITEM
VL_DESC
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"D601
Indicadordotipodereceita:
0Receitaprpriaserviosprestados;
1Receitaprpriacobranadedbitos;
2Receitaprpriavendademercadorias;
3Receitaprpriavendadeservioprpago;
4Outrasreceitasprprias;
5Receitasdeterceiros(cofaturamento);
9Outrasreceitasdeterceiros
Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de
telecomunicao,conformeaTabela4.4.1
Valoracumuladodoitem
Valoracumuladodosdescontos
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
ValordoPIS/PASEP
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
N

Tam
004*
001*

Dec

004*

N
N
N
N
N
N
C

002*

008

060

02
02

02
04
02

273

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
4.16 REGISTROD605:COMPLEMENTODACONSOLIDAODAPRESTAODESERVIOS(CDIGOS21E22)COFINS
N
01
02

Campo
REG
IND_REC

03

COD_CLASS

04
05
06
07
08
09
10

VL_ITEM
VL_DESC
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"D605
Indicadordotipodereceita:
0Receitaprpriaserviosprestados;
1Receitaprpriacobranadedbitos;
2Receitaprpriavendademercadorias;
3Receitaprpriavendadeservioprpago;
4Outrasreceitasprprias;
5Receitasdeterceiros(cofaturamento);
9Outrasreceitasdeterceiros
Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de
telecomunicao,conformeaTabela4.4.1
Valoracumuladodoitem
Valoracumuladodosdescontos
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS
ValordabasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(empercentual)
ValordaCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
N

Tam
004*
001*

Dec

004*

N
N
N
N
N
N
C

002*

008

060

02
02

02
04
02

Tipo
C
N

Tam
004*

Dec

Campo
REG
QTD_LIN_D

Descrio
Textofixocontendo"D990"
QuantidadetotaldelinhasdoBlocoD

Pgina

N
01
02

274

4.17 REGISTROD990:ENCERRAMENTODOBLOCOD

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5. BLOCOF:DEMAISDOCUMENTOSEOPERAES

Nesteblocoseroinformadaspelapessoajurdica,asdemaisoperaesgeradorasdecontribuiooudecrdito,noinformadas
nosBlocosA,CeD.
No caso das informaes serem escrituradas de forma centralizada pelo estabelecimento sede da pessoa jurdica, todas as
operaesdevemserregistradasapartirdoRegistroF010doestabelecimentosede.
No caso das informaes serem escrituradas por estabelecimentos, as operaes devem ser registradas, de forma segregada, a
partirdosdiversosRegistrosF010decadaestabelecimento.
5.1

REGISTROF001:ABERTURADOBLOCOF
N
01
02

5.2

Campo
REG
IND_MOV

Descrio
Textofixocontendo"F001"
Indicadordemovimento:
0Blococomdadosinformados;
1Blocosemdadosinformados

Tipo
C
C

Tam
004*
001

Dec

REGISTROF010:IDENTIFICAODOESTABELECIMENTO
N
01
02

Campo
REG
COD_EST

Descrio
TextofixocontendoF010.
Cdigodeidentificaodoestabelecimento,conformeRegistro0140.

Tipo
C
C

Dec

275

Tam
004*
060

Pgina

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5.3

REGISTROF100:DEMAISDOCUMENTOSEOPERAESGERADORASDECONTRIBUIOECRDITOS
N
01
02

Campo
REG
IND_OPER

03
04
05
06
07

COD_PART
COD_ITEM
DT_OPER
VL_OPER
CST_PIS

08
09
10

VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS

Descrio
Textofixocontendo"F100"
IndicadordoTipodaOperao:
0OperaoRepresentativadeAquisio,Custos,DespesaouEncargos,Sujeita
IncidnciadeCrditodePIS/PasepouCofins(CST50a66).
1 Operao Representativa de Receita Auferida Sujeita ao Pagamento da
ContribuioparaoPIS/PasepedaCofins(CST01,02,03ou05).
2 Operao Representativa de Receita Auferida No Sujeita ao Pagamento da
ContribuioparaoPIS/PasepedaCofins(CST04,06,07,08,09,49ou99).
Cdigodoparticipante(Campo02doRegistro0150)
Cdigodoitem(campo02doRegistro0200)
DatadaOperao(ddmmaaaa)
ValordaOperao/Item
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela
indicadanoitem4.3.3.
ValordaBasedeclculodoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
ValordoPIS/PASEP

Tipo
C
C

Tam
004*
001*

Dec

C
C
N
N
N

060
060
008*

002*

02

N
N
N

008

02
04
02

276

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REGISTROF100:DEMAISDOCUMENTOSEOPERAESGERADORASDECONTRIBUIOECRDITOSCONTINUAO
Campo
CST_COFINS

12
13
14
15

VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
NAT_BC_CRED

16

IND_ORIG_CRED

17
18
19

COD_CTA
COD_CCUS
DESC_COMPL

Descrio
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS,conformeaTabelaindicadano
item4.3.4.
ValordaBasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(empercentual)
ValordaCOFINS
Cdigo da Base de Clculo dos Crditos, conforme a tabela indicada no item
4.3.7, caso seja informado cdigo representativo de crdito nos Campos 07
(CST_PIS)e11(CST_COFINS).
Indicadordaorigemdocrdito:0OperaonoMercadoInterno
1OperaodeImportao
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada
CdigodoCentrodeCustos
DescriocomplementardoDocumento/Operao

Tipo
N

Tam
002*

Dec

N
N
N
C

008

002*

02
04
02

001*

C
C
C

060
060

277

N
11

Pgina

5.3

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

N
001
002
003

Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC

Descrio
Textofixocontendo"F110"
Identificaodoprocessoouatoconcessrio.
Indicador da origem do processo: 1 Justia Federal; 3 Secretaria da
ReceitaFederaldoBrasil9Outros.

Tipo
C
C

Tam
004*
015

Dec

001*

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

278

REGISTROF111:PROCESSOREFERENCIADO

Pgina

5.4

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
5.5 REGISTROF120:BENSINCORPORADOSAOATIVOIMOBILIZADOOPERAESGERADORASDECRDITOSCOMBASENOSENCARGOSDEDEPRECIAOE
AMORTIZAO
N
01
02

Campo
REG
NAT_BC_CRED

03

IDENT_BEM_IMOB

04

05

IND_ORIG_CRED

IND_UTIL_BEM_IMOB

Descrio
Textofixocontendo"F120"
Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7:
09=CrditocomBasenosEncargosdeDepreciao;
11=CrditocomBasenosEncargosdeAmortizao
IdentificaodosBensIncorporadosaoAtivoImobilizado:
01=EdificaeseBenfeitoriasemImveisPrprios;
02=EdificaeseBenfeitoriasemImveisdeTerceiros;
03=Instalaes;
04=Mquinas;
05=Equipamentos;
06=Veculos;
99=OutrasSituaes
Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado, gerador de
crdito:
0AquisionoMercadoInterno;
1AquisionoMercadoExterno(Importao)
IndicadordaUtilizaodosBensIncorporadosaoAtivoImobilizado:
1ProduodeBensDestinadosaVenda;
2PrestaodeServios;
3LocaoaTerceiros;
9Outros.

Tam
004*
002*

Dec

002*

001*

001*

279

Tipo
C
C

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
N
06
07

Campo
VL_OPER_DEP
PARC_OPER_NAO_BC_CRED

08

CST_PIS

09
10
11
12

VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS

13
14
15
16
17
18

VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
COD_CCUS
DESC_BEM_IMOB

Descrio
ValordoEncargodeDepreciao/AmortizaoIncorridonoPerodo
ParceladoValordoEncargodeDepreciao/Amortizaoaexcluirdabasede
clculodeCrdito
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela
indicadanoitem4.3.3.
BasedeclculodoCrditodePIS/PASEPnoperodo(0607)
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
ValordoCrditodePIS/PASEP
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS,conformeaTabelaindicada
noitem4.3.4.
BasedeClculodoCrditodaCOFINSnoperodo(0607)
AlquotadaCOFINS(empercentual)
ValordocrditodaCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada
CdigodoCentrodeCustos
Descriocomplementardobemougrupodebens,comcrditoapuradocom
basenosencargosdedepreciaoouamortizao.

Tipo
N

Tam

Dec
02

02

002*

N
N
N
N

008

002*

02
04
02

N
N
N
C
C
C

008

060
060

02
04
02

280

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

281

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

N
01
02

Campo
REG
NAT_BC_CRED

03

IDENT_BEM_IMOB

04

05

IND_ORIG_CRED

IND_UTIL_BEM_IMOB

06

MES_OPER_AQUIS

07

VL_OPER_AQUIS

08
09

PARC_OPER_NAO_BC_CRED
VL_BC_CRED

Descrio
Textofixocontendo"F130"
Textofixocontendo"10"
Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7.
IdentificaodosBensIncorporadosaoAtivoImobilizado:
01=EdificaeseBenfeitorias;
03=Instalaes;
04=Mquinas;
05=Equipamentos;
06=Veculos;
99=OutrasSituaes
Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado, gerador de
crdito:
0AquisionoMercadoInterno
1AquisionoMercadoExterno(Importao)
IndicadordaUtilizaodosBensIncorporadosaoAtivoImobilizado:
1ProduodeBensDestinadosaVenda;
2PrestaodeServios;
3LocaoaTerceiros;
9Outros.
Ms/Ano de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado, com
apuraodecrditocombasenovalordeaquisio.
ValordeAquisiodosBensIncorporadosaoAtivoImobilizadoCrditocom
basenovalordeaquisio.
ParceladoValordeAquisioaexcluirdabasedeclculodeCrdito
Valor da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado(0708)

Tipo
C
C

Tam
004*
002*

Dec

002*

001*

001*

006*

02

02

02

282

REGISTROF130:BENSINCORPORADOSAOATIVOIMOBILIZADOOPERAESGERADORASDECRDITOSCOMBASENOVALORDEAQUISIO

Pgina

5.6

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
N
10

Campo
IND_NR_PARC

11

CST_PIS

12

VL_BC_PIS

13
14
15

ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS

16

VL_BC_COFINS

17
18
19
20
21

ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
COD_CCUS
DESC_BEM_IMOB

Descrio
IndicadordoNumerodeParcelasaseremapropriadas(CrditosobreValorde
Aquisio):
1Integral(MsdeAquisio);
212Meses;
324Meses;
448Meses;
5OutraperiodicidadedefinidaemLei.
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela
indicadanoitem4.3.3.
Base de clculo Mensal do Crdito de PIS/PASEP, conforme indicador
informadonocampo10.
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
ValordoCrditodePIS/PASEP
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS,conformeaTabelaindicada
noitem4.3.4.
BasedeClculoMensaldoCrditodaCOFINS,conformeindicadorinformado
nocampo10.
AlquotadaCOFINS(empercentual)
ValordocrditodaCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada
CdigodoCentrodeCustos
Descriocomplementardobemougrupodebens,comcrditoapuradocom
basenovalordeaquisio.

Tipo

Tam

Dec

001*

002*

02

N
N
N

008

002*

04
02

02

N
N
C
C
C

008

060
060

04
02

283

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
5.7

REGISTROF150:CRDITOPRESUMIDOSOBREESTOQUEDEABERTURA
N
01
02

Campo
REG
NAT_BC_CRED

03
04

VL_TOT_EST
EST_IMP

05
06

VL_BC_EST
VL_BC_MEN_EST

07

CST_PIS

08
09
10

ALIQ_PIS
VL_CRED_PIS
CST_COFINS

11
12
13
14

ALIQ_COFINS
VL_CRED_COFINS
DESC_EST
COD_CTA

Descrio
Textofixocontendo"F150"
Textofixocontendo"18"
CdigodaBasedeClculodoCrditosobreEstoquedeAbertura,conforme
aTabelaindicadanoitem4.3.7.
ValorTotaldoEstoquedeAbertura
Parcela do estoque de abertura referente a bens, produtos e mercadorias
importados,ouadquiridasnomercadointernosemdireitoaocrdito
ValordaBasedeClculodoCrditosobreoEstoquedeAbertura(0304)
Valor da Base de Clculo Mensal do Crdito sobre o Estoque de Abertura
(1/12avosdocampo05)
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela
indicadanoitem4.3.3.
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
ValorMensaldoCrditoPresumidoApuradoPIS/PASEP(06x08)
Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a Tabela
indicadanoitem4.3.4
AlquotadoCOFINS(empercentual)
ValorMensaldoCrditoPresumidoApuradoCOFINS(06x11)
Descriodoestoque
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada

Tipo
C
C

Tam
004*
002*

Dec

002

002

002

002*

N
N
N

008

002*

04
02

N
N
C
C

008

100
060

04
02

284

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

N
01
02

03

Campo
REG
IND_OPER

UNID_IMOB

04
05
06

IDENT_EMP
DESC_UNID_IMOB

07
08
09
10
11
12

DT_OPER
VL_TOT_VEND
VL_REC_ACUM
DT_REC
VL_TOT_REC
PERC_REC_RECEB

13

CST_PIS

14
15

VL_BC_PIS
ALIQ_PIS

CPF_CNPJ_ADQU

Descrio
Textofixocontendo"F200"
IndicadordoTipodaOperao:
01VendaaVistadeUnidadeConcluda;
02VendaaPrazodeUnidadeConcluda;
03VendaaVistadeUnidadeemConstruo;
04VendaaPrazodeUnidadeemConstruo;
05Outras.
IndicadordotipodeunidadeimobiliriaVendida:
01Terrenoadquiridoparavenda;
02Terrenodecorrentedeloteamento;
03Loteoriundodedesmembramentodeterreno;
04Unidaderesultantedeincorporaoimobiliria;
05Prdioconstrudoparavenda;
06Outras.
Identificao/NomedoEmpreendimento
Descrioresumidadaunidadeimobiliriavendida
Identificao da pessoa fsica (CPF) ou da pessoa jurdica (CNPJ)
adquirentedaunidadeimobiliria
Datadaoperaodevendadaunidadeimobiliria
Valortotaldevendadaunidadeimobiliria
Valorrecebidoacumuladoatomsanterior.
Datadorecebimentonomsdaescriturao(totalouparcial)
Valortotalrecebidonomsdaescriturao
Percentual da receita da unidade imobiliria vendida, recebida no ms
(Campo11/Campo08)
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP,conformeaTabela
indicadanoitem4.3.3.
BasedeClculodoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)

Tipo
C

Tam
004*

Dec

002*

002*

C
C

090

014

N
N
N
N
N

008*

008*

02
02

02

006

02

002*

N
N

008

02
04

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

285

REGISTROF200:OPERAESDAATIVIDADEIMOBILIRIAUNIDADEIMOBILIRIAVENDIDA

Pgina

5.8

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
N
16
17
18
19
20

Descrio
ValordoPIS/PASEP
CSTreferenteaCOFINS,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.4.
BasedeClculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(empercentual)
ValordaCOFINS

Tipo
N
N
N
N
N

Tam

002*

008

Dec
02

02
04
02

Tipo
C

Tam
004*

Dec

001

02

02

02

06

02

N
N
N
N

002*
008

04
02
02

N
N
N

002*
008

04
02

02

N
01
02

Campo
REG
IND_CUS_INC

03

VL_CUS_INC_EMP

04

VL_EXC_BC_CUS_INC_UNID

05

VL_BC_CUS_INC_UNID

06

PERC_REC_RECEB

07
08
09
10

CST_PIS
ALIQ_PIS
VL_CRED_PIS
VL_CRED_PIS_UTIL

11
12
13
14

CST_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_CRED_COFINS
VL_CRED_COFINS_UTIL

Descrio
Textofixocontendo"F205"
Indicador de Determinao do Custo Incorrido: 1 Por
Empreendimento;2PorUnidadeImobiliria.
Valor Total do Custo Incorrido do empreendimento / unidade
imobiliria
Parcela do Custo Incorrido sem Direito ao Crdito da Atividade
Imobiliria
Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo Incorrido da
unidadeimobiliriavendida
Proporo da Receita Recebida no Perodo (Campo 12 do Reg.
F200)
CSTreferenteaoPIS/PASEP,conformeaTabelanoitem4.3.3.
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
ValordoCrditodePIS/PASEP
Parcela do crdito a ser utilizado sobre o custo incorrido da
unidadeimobiliriavendida,noperododaescriturao(06x09)
CSTreferenteaCOFINS,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.4
AlquotadaCOFINS(empercentual)
ValordoCrditodeCOFINS
Parcela do crdito a ser utilizado sobre o custo incorrido da
unidadeimobiliriavendida,noperododaescriturao(06x13)

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

286

REGISTROF205:OPERAESDAATIVIDADEIMOBILIRIACUSTOINCORRIDODAUNIDADEIMOBILIRIA

Pgina

5.9

Campo
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
5.10 REGISTROF206:DETALHAMENTODOCUSTOINCORRIDODAUNIDADEIMOBILIRIA
N
01
02

Campo
REG
IND_ORIG_CRED

03
04
05

VL_OPER
NAT_BC_CRED
VL_BC

Descrio
Textofixocontendo"F206"
Indicador da origem do crdito: 0 Operao no Mercado Interno 1
OperaodeImportao
ValordaOperaoGeradoradeCrdito
CSTBasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7.
ValordaBasedeclculodoCrditosobreoCustoIncorrido

Tipo
C
C

Tam
004*
001*

Dec

N
C
N

002*

02

02

Tipo
C
C

Tam
004*
002*

Dec

001

02

02

N
N
N
N

06

002*

02
02
02

N
N

008

04
02

N
01
02

Campo
REG
NAT_BC_CRED

03

IND_PROC

04
05

VL_CUS_ORC
VL_EXC

06
07
08
09

VL_CUS_ORC_AJU
PERC_REC_RECEB
VL_BC_CRED
CST_PIS

10
11

ALIQ_PIS
VL_CRED_PIS

Descrio
Textofixocontendo"F210"
Textofixocontendo"15CdigodaBasedeClculodoCrditodaAtividade
Imobiliria Custo Orado de Unidade No Concluda, conforme a Tabela
indicadanoitem4.3.7.
IndicadordaOpopeloCustoOrado:1PorEmpreendimento;
2PorUnidadeImobiliria.
ValorTotaldoCustoOradoparaConclusodaUnidadeVendida
Valores Referentes a Pagamentos a Pessoas Fsicas, Encargos Trabalhistas,
SociaisePrevidencirios.
ValordoCustoOradoAjustado(0405).
ProporodaReceitaRecebidanoPerodo(Campo12doRegistroF200)
ValordaBasedeClculodoCrditosobreoCustoOradonoPerodo
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela
indicadanoitem4.3.3.
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
ValordoCrditodePIS/PASEPCustoOrado

Pgina

287

5.11 REGISTROF210:OPERAESDAATIVIDADEIMOBILIRIACUSTOORADODAUNIDADEIMOBILIRIAVENDIDA

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
N
12

Campo
VL_CRED_PIS_UTIL

13

CST_COFINS

14
15
16

ALIQ_COFINS
VL_CRED_COFINS
VL_CRED_COFINS_UTIL

Descrio
ValordoCrditoaserUtilizadosobreoCustoOradodaUnidadeImobiliria
Vendida,noperododaescriturao(07x11)
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela
indicadanoitem4.3.4.
AlquotadaCOFINS(empercentual)
ValordoCrditodeCOFINSCustoOrado
ValordoCrditoaserUtilizadosobreoCustoOradodaUnidadeImobiliria
Vendida,noperododaescriturao(07x15)

Tipo

Tam

Dec

02

002*

N
N

008

04
02

02

Tipo
C
C

Tam
004*
015

Dec

001*

5.12 REGISTROF211:PROCESSOREFERENCIADO
N
01
02
03

Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC

Descrio
Textofixocontendo"F211"
Identificaodoprocessoouatoconcessrio.
Indicadordaorigemdoprocesso:
1JustiaFederal,3SecretariadaReceitaFederaldoBrasile9Outros.

5.13 REGISTROF600:CONTRIBUIORETIDANAFONTE

REG
IND_NAT_RET

Descrio
Textofixocontendo"F600"
IndicadordeNaturezadaRetenonaFonte:
01Retenoporrgos,AutarquiaseFundaesFederais
02RetenoporoutrasEntidadesdaAdministraoPblicaFederal
03RetenoporPessoasJurdicasdeDireitoPrivado
04RetenoporSociedadeCooperativa
05RetenoporFabricantedeMquinaseVeculos
99OutrasRetenes

Tipo
C
N

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

Tam
004*
002*

Dec

288

Campo

Pgina

N
01
02

Campo
DT_REC_RET
VL_REC
VL_RET_FONT
COD_REC
IND_NAT_REC

08
09
10

CNPJ
VL_RET_PIS
VL_RET_COFINS

Descrio
DatadoRecebimentoeReteno
ValorRecebido
ValorTotalRetidonaFonte
CdigodaReceita
Indicador da Natureza da Receita: sendo 0 Receita de Natureza No
Cumulativae1ReceitadeNaturezaCumulativa
CNPJdaFontePagadora
ValorRetidonaFonteParcelaReferenteaoPIS/Pasep
ValorRetidonaFonteParcelaReferenteaCOFINS

Tipo
N
N
N
C
N

Tam
008*

004
001*

Dec

02
02

N
N
N

014*

02
02

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

Pgina

N
03
04
05
06
07

289

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
5.14 REGISTROF700:DEDUESDIVERSAS
N
01
02

Campo
REG
IND_ORI_DED

IND_NAT_DED

04
05

VL_DED_PIS
VL_DED_COFINS

Tipo
C

Tam
004*

Dec

002*

001*

N
N

02
02

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

Pgina

290

03

Descrio
Textofixocontendo"F700"
IndicadordeOrigemdeDeduesDiversas:
01CrditosPresumidosMedicamentos
02CrditosAdmitidosnoRegimeCumulativoBebidasFrias
03ContribuioPagapeloSubstitutoTributrioZFM
04SubstituioTributriaNoOcorrnciadoFatoGeradorPresumido
99OutrasDedues
Indicador da Natureza da Deduo: 0 Deduo de Natureza No
Cumulativa1DeduodeNaturezaCumulativa
ValoraDeduzirPIS/PASEP
ValoraDeduzirCofins

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
5.15 REGISTROF800:CRDITOSDECORRENTESDEEVENTOSDEINCORPORAO,FUSOECISO
N
01
02

Campo
REG
IND_NAT_EVEN

03
04

DT_EVEN
CNPJ_SUCED

05
06
08
10

PA_CONT_CRED
COD_CRED
VL_CRED
PER_CRED_CIS

Descrio
Textofixocontendo"F800"
IndicadordaNaturezadoEventodeSucesso:
01Incorporao
02Fuso
03CisoTotal
04CisoParcial
99Outros
DatadoEvento
CNPJdaPessoaJurdicaSucedida

PerododeApuraodoCrditoMs/Ano(MM/AAAA)
Cdigodocrditotransferido,conformeTabela4.3.6
ValordoCrditoTransferido
Percentualdocrditooriginaltransferido,nocasodeeventodeCiso.

Tipo
C
N

Tam
004*
002*

Dec

N
N

008*
014*

N
N
N
N

006*
003*

006

02
02

5.16 REGISTROF990:ENCERRAMENTODOBLOCOF
N
01
02

Campo
REG
QTD_LIN_F

Descrio
Textofixocontendo"F990"
QuantidadetotaldelinhasdoBlocoF

Tipo
C
N

Tam
004

Dec

291

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
6. BLOCOMAPURAODACONTRIBUIOECRDITODOPIS/PASEPEDACOFINS
REGISTROM001:ABERTURADOBLOCOM
N
01
02

6.2

Campo
REG
IND_MOV

Descrio
Textofixocontendo"M001"
Indicadordemovimento:
0Blococomdadosinformados;
1Blocosemdadosinformados

Tipo
C
C

Tam
004*
001*

Dec

REGISTROM100:CRDITODEPIS/PASEPRELATIVOAOPERODO
N
01
02
03

04
05
06
07
08
09
10

Campo
REG
COD_CRED
IND_CRED_ORI

VL_BC_CRED
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_CRED
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC

Descrio
Textofixocontendo"M100"
CdigodeTipodeCrditoapuradonoperodo,conformeaTabela4.3.6.
IndicadordeCrditoOriundode:
0Operaesprprias
1Eventodeincorporao,cisooufuso
ValordaBasedeClculodoCrdito
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
QuantidadeBasedeclculoPIS
AlquotadoPIS(emreais)
Valortotaldocrditoapuradonoperodo
Valortotaldosajustesdeacrscimo
Valortotaldosajustesdereduo

Tipo
C
C

Tam
004*
003*

Dec

001*

N
N
N
N
N
N
N

008

02
04
03
04
02
02
02

292

6.1

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
6.2

REGISTROM100:CRDITODEPIS/PASEPRELATIVOAOPERODOCONTINUAO
N
11
12
13

Campo
VL_CRED_DIF
VL_CRED_DISP
IND_DESC_CRED

14

VL_CRED_DESC

15

SLD_CRED

Descrio
Valortotaldocrditodiferidonoperodo
ValorTotaldoCrditoDisponvelrelativoaoPerodo(08+091011)
Indicadordeopodeutilizaodocrditodisponvelnoperodo:
0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio apurada no
perodo,noRegistroM200;
1 Utilizao de valor parcial para desconto da contribuio apurada no
perodo,noRegistroM200.
ValordoCrditodisponvel,adescontar,dacontribuioapuradanoprprio
perodo.
SeIND_DESC_CRED=0,informarovalortotaldoCampo12;
SeIND_DESC_CRED=1,informarovalorparcialdoCampo12.
Saldodecrditosautilizaremperodosfuturos(1214)

Tipo
N
N
C

Tam

001*

Dec
02
02

02

02

293

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

Pgina

294

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
REGISTROM105:DETALHAMENTODABASEDECALCULODOCRDITOAPURADONOPERODOPIS/PASEP
Campo
REG
NAT_BC_CRED

03

CST_PIS

04

BC_TOT_CRED_CST

05

IND_VINC_CRED

06

BC_CRED_VINC

07

PERC_RAT_CRED

08

QUANT_BC_PIS

09

QUANT_BC_PIS_VINC

10

DESC_CRED

Descrio
Textofixocontendo"M105"
CdigodaBasedeClculodoCrditoapuradonoperodo,conformeaTabela
4.3.7.
Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de PIS/Pasep (Tabela
4.3.3):
Cdigos50a56(CrditosBsicos)
Cdigos60a66(CrditosPresumidos)
Valor Total da Base de Clculo do Crdito referente s operaes e
documentosescriturados(BlocosA,C,DeF)comoCSTinformado.
Indicador de Natureza da Receita a qual o Crdito Parcialmente se Vincula
(CST53a56ou63a66):
0ReceitaTributadanoMercadoInterno
1ReceitaNoTributadanoMercadoInterno
2ReceitadeExportao
Parceladovalordabasedeclculodocrdito(campo04)vinculadareceita
informadanoCampo05.
Percentual do Rateio Proporcional da Receita Bruta (Registro 0112),
referenteReceitaaqualocrditosevincula.
Quantidade Total da Base de clculo do crdito apurado por Unidade de
Medida de Produto, referente s operaes e documentos escriturados no
BlocoC.
Parceladabasedeclculodocrditoemquantidade(campo08)vinculada
receitainformadanocampo5.
Descriodocrdito

Tipo
C
C

Tam
004*
002*

Dec

002*

02

02

006

02

03

03

060

295

N
01
02

Pgina

6.3

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

296

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
REGISTROM110:AJUSTESDOCRDITODEPIS/PASEPAPURADO
N
01
02
03
04
05
06

Descrio
Textofixocontendo"M110"
Indicadordotipodeajuste:0Ajustedereduo;1Ajustedeacrscimo.
Valordoajuste
Cdigodoajuste,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.8.
Nprocesso,documentoouatoconcessrioaoqualoajusteestvinculado,sehouver.
Descrioresumidadoajuste.

Tipo
C
C
N
C
C
C

Tam
004*
001*

002*

Dec

02

REGISTROM200:CONSOLIDAODACONTRIBUIOPARAOPIS/PASEPDOPERODO
N
01
02

Campo
REG
VL_TOT_CONT_NC_PER

03

VL_TOT_CRED_DESC

04

VL_TOT_CRED_DESC_ANT

05
06
07
08
09

VL_TOT_CONT_NC_DEV
VL_RET_NC
VL_OUT_DED_NC
VL_CONT_NC_REC
VL_TOT_CONT_CUM_PER

10
11
12
13

VL_RET_CUM
VL_OUT_DED_CUM
VL_CONT_CUM_REC
VL_TOT_CONT_REC

Descrio
Textofixocontendo"M200"
Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo (campo 12 do
RegistroM210)
Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio Perodo da
Escriturao(campo14doRegistroM100)
Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo de Apurao
Anterior(campo13doRegistro1100)
ValorTotaldaContribuioNoCumulativaDevida(020304)
ValorRetidonaFonteDeduzidonoPerodo
OutrasDeduesnoPerodo
ValordaContribuioNoCumulativaaRecolher/Pagar(050607)
Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo (campo 12 do
RegistroM210)
ValorRetidonaFonteDeduzidonoPerodo
OutrasDeduesnoPerodo
ValordaContribuioCumulativaaRecolher/Pagar(091011)
ValorTotaldaContribuioaRecolher/PagarnoPerodo(08+12)

Tipo
C
N

Tam
004*

Dec

02

02

02

N
N
N
N
N

02
02
02
02
02

N
N
N
N

02
02
02
02

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

297

6.5

Campo
REG
IND_AJ
VL_AJ
COD_AJ
NUM_DOC
DESCR_AJ

Pgina

6.4

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

298

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
REGISTROM210:DETALHAMENTODACONTRIBUIOPARAOPIS/PASEPDOPERODO
N
01
02

Campo
REG
COD_CONT

03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13

VL_REC_BRT
VL_BC_CONT
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_CONT_APUR
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
VL_CONT_DIFER
VL_CONT_DIFER_ANT
VL_CONT_PER

Descrio
Textofixocontendo"M210"
Cdigo da contribuio social apurada no perodo, conforme a Tabela
4.3.5.
ValordaReceitaBruta
ValordaBasedeClculodaContribuio
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
QuantidadeBasedeclculoPIS
AlquotadoPIS(emreais)
Valortotaldacontribuiosocialapurada
Valortotaldosajustesdeacrscimo
Valortotaldosajustesdereduo
Valordacontribuioadiferirnoperodo
Valordacontribuiodiferidaemperodosanteriores
ValorTotaldaContribuiodoPerodo(08+091011+12)

Tipo
C
C

Tam
004*
002*

Dec

N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N

008

02
02
04
03
04
02
02
02
02
02
02

299

Pgina

6.6

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

300

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
6.7

REGISTROM211:SOCIEDADESCOOPERATIVASCOMPOSIODABASEDECALCULOPIS/PASEP
N
01
02

Campo
REG
IND_TIP_COOP

03
VL_BC_CONT_ANT_EXC_COOP
04

VL_EXC_COOP_GER

05

VL_EXC_ESP_COOP

06

VL_BC_CONT

Descrio
Textofixocontendo"M211"
IndicadordoTipodeSociedadeCooperativa:
01CooperativadeProduoAgropecuria;
02CooperativadeConsumo;
03CooperativadeCrdito;
04CooperativadeEletrificaoRural;
05CooperativadeTransporteRodoviriodeCargas;
06CooperativadeMdicos;
99Outras.
ValordaBasedeClculo daContribuio,conformeRegistros
escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das Excluses das
Cooperativas.
Valor de Excluso Especifica das Cooperativas em Geral,
decorrente das Sobras Apuradas na DRE, destinadas a
constituiodoFundodeReservaedoFATES.
Valor das Excluses da Base de Clculo Especifica do Tipo da
SociedadeCooperativa,conformeCampo02(IND_TIP_COOP).
Valor da Base de Clculo, Aps as Excluses Especificas da
SociedadeCooperativa(040506)TransportarparaM210.

Tipo
C

Tam
004*

Dec

002*

02

02

02

02

301

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
6.8

6.9

REGISTROM220:AJUSTESDACONTRIBUIOPARAOPIS/PASEPAPURADA
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
IND_AJ
VL_AJ
COD_AJ
NUM_DOC

06

DESCR_AJ

Descrio
Textofixocontendo"M220"
Indicadordotipodeajuste:0Ajustedereduo;1Ajustedeacrscimo.
Valordoajuste
Cdigodoajuste,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.8.
Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est
vinculado,sehouver.
Descrioresumidadoajuste.

Tipo
C
C
N
C
C

Tam
004
001*

002*

Dec

02

Tipo
C
N

Tam
004*
014*

Dec

N
N
N
N
C

003*

02
02
02
02

REGISTROM230:INFORMAESADICIONAISDEDIFERIMENTO
N
01
02

Campo
REG
CNPJ

03
04
05
06
07

VL_VEND
VL_NAO_RECEB
VL_CONT_DIF
VL_CRED_DIF
COD_CRED

Descrio
Textofixocontendo"M230"
CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de
economiamistaousuassubsidirias.
ValorTotaldasvendasnoperodo
ValorTotalnorecebidonoperodo
ValordaContribuiodiferidanoperodo
ValordoCrditodiferidonoperodo
CdigodeTipodeCrditodiferidonoperodo,conformeaTabela4.3.6.

302

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
6.10 REGISTROM300:CONTRIBUIODEPIS/PASEPDIFERIDAEMPERODOSANTERIORESVALORESAPAGARNOPERODO.
N
01
02

Campo
REG
COD_CONT

03
04

VL_CONT_REC
NAT_CRED_DESC

05
06

VL_CRED_DESC
PER_APUR

07

DT_RECEB

Descrio
Textofixocontendo"M300"
Cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores, conforme a
Tabela4.3.5.
ValordaContribuioaRecolher,diferidaemperodosanteriores.
Natureza do Crdito Diferido, vinculado a receita tributada no mercado
interno,adescontar:
01CrditoaAlquotaBsica;
02CrditoaAlquotaDiferenciada;
03CrditoaAlquotaporUnidadedeProduto;
04CrditoPresumidodaAgroindstria.
ValordoCrditoaDescontar.
Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos diferidos
(MMAAAA)
Dataderecebimentodareceita,objetodediferimento

Tipo
C
C

Tam
004*
002

Dec

N
C

002

02

N
N

006*

02

008*

N
01
02
03
04
05
06

Campo
REG
VL_TOT_FOL
VL_EXC_BC
VL_TOT_BC
ALIQ_PIS_FOL
VL_TOT_CONT_FOL

Descrio
Textofixocontendo"M350"
ValorTotaldaFolhadeSalrios
ValorTotaldasExclusesBasedeClculo
ValorTotaldaBasedeClculo
AlquotadoPIS/PASEPFolhadeSalrios
ValorTotaldaContribuioSocialsobreaFolhadeSalrios

Tam
004*

006

Dec

02
02
02
02
02

Pgina

Tipo
C
N
N
N
N
N

303

6.11 REGISTROM350:PIS/PASEPFOLHADESALRIOS

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

N
01
02

Campo
REG
CST_PIS

03
04
05

VL_TOT_REC
COD_CTA
DESC_COMPL

Descrio
Textofixocontendo"M400
CdigodeSituaoTributriaCSTdasdemaisreceitasauferidasnoperodo,semincidncia
dacontribuio,ousemcontribuioapuradaapagar,conformeaTabela4.3.3.
Valortotaldareceitabrutanoperodo.
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada.
DescrioComplementardaNaturezadaReceita.

Tipo
C
C

Tam
004*
002*

Dec

N
C
C

060

02

Pgina

304

6.12 REGISTROM400:RECEITASISENTAS,NOALCANADASPELAINCIDNCIADACONTRIBUIO,SUJEITASAALQUOTAZEROOUDEVENDASCOMSUSPENSO
PIS/PASEP

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
6.13 REGISTROM410:DETALHAMRECEITASISENTAS,NOALCANADASPELAINCIDNCIADACONTRIBUIO,SUJEITASAALQUOTAZEROOUDEVENDASCOM
SUSPENSOPIS/PASEP

04
05
06

VL_REC
COD_CTA
DESC_COMPL

Descrio
Textofixocontendo"M410
NaturezadaReceita,conformerelaoconstantenasTabelasde
DetalhamentodaNaturezadaReceitaporSituaoTributriaabaixo:
Tabela 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social
AlquotasDiferenciadas(CST02e04);
Tabela4.3.11:ProdutosSujeitosIncidnciaMonofsicada
ContribuioSocialAlquotasporUnidadedeMedidadeProduto(CST03e04);
Tabela4.3.12:ProdutosSujeitosSubstituioTributriadaContribuioSocial(CST05);
Tabela4.3.13:ProdutosSujeitosAlquotaZerodaContribuioSocial(CST06);
Tabela4.3.14:OperaescomIsenodaContribuioSocial(CST07);
Tabela4.3.15:OperaessemIncidnciadaContribuioSocial(CST08);
Tabela4.3.16:OperaescomSuspensodaContribuioSocial(CST09).
Valordareceitabrutanoperodo,relativoanaturezadareceita(NAT_REC)
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada.
DescrioComplementardaNaturezadaReceita.

Tipo
C
C

Tam
004*
003*

Dec

N
C
C

060

02

305

Campo
REG
NAT_REC

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

Pgina

N
01
02

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
6.14 REGISTROM500:CRDITODECOFINSRELATIVOAOPERODO

04
05
06
07
08
09
10
11
12
13

14

15

Campo
REG
COD_CRED
IND_CRED_ORI

Descrio
Textofixocontendo"M500"
CdigodeTipodeCrditoapuradonoperodo,conformeaTabela4.3.6.
IndicadordeCrditoOriundode:
0Operaesprprias
1Eventodeincorporao,cisooufuso
VL_BC_CRED
ValordaBasedeClculodoCrdito
ALIQ_COFINS
AlquotadaCOFINS(empercentual)
QUANT_BC_COFINS
QuantidadeBasedeclculoCOFINS
ALIQ_COFINS_QUANT AlquotadaCOFINS(emreais)
VL_CRED
Valortotaldocrditoapuradonoperodo
VL_AJUS_ACRES
Valortotaldosajustesdeacrscimo
VL_AJUS_REDUC
Valortotaldosajustesdereduo
VL_CRED_DIFER
Valortotaldocrditodiferidonoperodo
VL_CRED_DISP
ValorTotaldoCrditoDisponvelrelativoaoPerodo(08+091011)
IND_DESC_CRED
Indicadordeutilizaodocrditodisponvelnoperodo:
0Utilizaodovalortotalparadescontodacontribuioapuradanoperodo,no
RegistroM600;
1Utilizaodevalorparcialparadescontodacontribuioapuradanoperodo,no
RegistroM600.
VL_CRED_DESC
Valor do Crdito disponvel, a descontar, da contribuio apurada no prprio
perodo.
SeIND_DESC_CRED=0,informarovalortotaldoCampo12;
SeIND_DESC_CRED=1,informarovalorparcialdoCampo12.
SLD_CRED
Saldodecrditosautilizaremperodosfuturos(1214)

Tipo
C
C

Tam
004*
003*

Dec

001*

N
N
N
N
N
N
N
N
N
C

008

001*

02
04
03
04
02
02
02
02
02

02

02

306

N
01
02
03

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Campo
REG
NAT_BC_CRED
CST_COFINS

04

BC_TOT_CRED_CST

05

BC_CRED_VINC

Descrio
Textofixocontendo"M505"
CdigodaBasedeClculodoCrditoapuradonoperodo,conformeaTabela4.3.7.
CdigodaSituaoTributriareferenteaocrditodeCOFINS(Tabela4.3.4):
Cdigos50a56(CrditosBsicos)
Cdigos60a66(CrditosPresumidos)
Total da Base de Clculo do Crdito referente s operaes e documentos
escriturados(BlocosA,C,DeF)comoCSTinformado.
Parceladovalordabasedeclculodocrdito(campo04)especficadareceitaao
qualestvinculado.

Tipo
C
C
N

Tam
004*
002*
002*

Dec

02

02

Pgina

N
01
02
03

307

6.15 REGISTROM505:DETALHAMENTODABASEDECALCULODOCRDITOAPURADONOPERODOCOFINS

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
N
06

Campo
PERC_RAT_CRED

07

QUANT_BC_COFINS

08

QUANT_BC_PIS_VINC

09

DESC_CRED

Descrio
Percentual de rateio proporcional da receita bruta a qual o crdito se vincula,
conformeRegistro0112.
Quantidade Base de clculo do crdito apurado por Unidade de Medida de
Produto.
Parceladabasedeclculoemquantidade(campo07)especficadareceitaaoqual
estvinculado.
Descriodocrdito.

Tipo
N

Tam
006

Dec
02

03

03

060

6.16 REGISTROM510:AJUSTESDOCRDITODECOFINSAPURADO
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
IND_AJ
VL_AJ
COD_AJ
NUM_DOC

06

DESCR_AJ

Descrio
Textofixocontendo"M510"
Indicadordotipodeajuste:0Ajustedereduo;1Ajustedeacrscimo.
Valordoajuste
Cdigodoajuste,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.8.
Nmerodoprocesso,documentoouatoconcessrioaoqualoajusteestvinculado,se
houver.
Descrioresumidadoajuste.

Tipo
C
C
N
C
C

Tam
004*
001*

002*

Dec

02

04

Campo

Descrio
REG
Textofixocontendo"M600"
VL_TOT_CONT_NC_PER
ValorTotaldaContribuioNoCumulativadoPerodo(campo12doRegM610)
VL_TOT_CRED_DESC
ValordoCrditoDescontado,ApuradonoPrprioPerododaEscriturao(campo
14doRegistroM500)
VL_TOT_CRED_DESC_ANT ValordoCrditoDescontado,ApuradoemPerododeApuraoAnterior(campo
13doRegistro1500)

Tipo
C
N
N

Tam
004*

Dec

02
02

02

Pgina

N
01
02
03

308

6.17 REGISTROM600:CONSOLIDAODACONTRIBUIOPARAASEGURIDADESOCIALCOFINSDOPERODO

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
N
05
06
07
08
09
10
11
12
13

Campo
VL_TOT_CONT_NC_DEV
VL_RET_NC
VL_OUT_DED_NC
VL_CONT_NC_REC
VL_TOT_CONT_CUM_PER
VL_RET_CUM
VL_OUT_DED_CUM
VL_CONT_CUM_REC
VL_TOT_CONT_REC

Descrio
ValorTotaldaContribuioNoCumulativaDevida(020304)
ValorRetidonaFonteDeduzidonoPerodo
OutrasDeduesnoPerodo
ValordaContribuioNoCumulativaaRecolher/Pagar(050607)
ValorTotaldaContribuioCumulativadoPerodo(campo12doRegistroM610)
ValorRetidonaFonteDeduzidonoPerodo
OutrasDeduesnoPerodo
ValordaContribuioCumulativaaRecolher/Pagar(091011)
ValorTotaldaContribuioaRecolher/PagarnoPerodo(08+12)

Tipo
N
N
N
N
N
N
N
N
N

Tam

Dec
02
02
02
02
02
02
02
02
02

Tipo
C
C
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N

Tam
004*
002

008

Dec

02
02
04
03
04
02
02
02
02
02
02

N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13

Campo
REG
COD_CONT
VL_REC_BRT
VL_BC_CONT
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_CONT_APUR
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
VL_CONT_DIFER
VL_CONT_DIFER_ANT
VL_CONT_PER

Descrio
Textofixocontendo"M610"
Cdigodacontribuiosocialapuradanoperodo,conformeaTabela4.3.5.
ValordaReceitaBruta
ValordaBasedeClculodaContribuio
AlquotadoCOFINS(empercentual)
QuantidadeBasedeclculoCOFINS
AlquotadoCOFINS(emreais)
Valortotaldacontribuiosocialapurada
Valortotaldosajustesdeacrscimo
Valortotaldosajustesdereduo
Valordacontribuioadiferirnoperodo
Valordacontribuiodiferidaemperodosanteriores
ValorTotaldaContribuiodoPerodo(08+091011+12)

Pgina

309

6.18 REGISTROM610:DETALHAMENTODACONTRIBUIOPARAASEGURIDADESOCIALCOFINSDOPERODO

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
6.19 REGISTROM611:SOCIEDADESCOOPERATIVASCOMPOSIODABASEDECALCULOCOFINS
N
01
02

03
04
05
06

Campo
REG
IND_TIP_COOP

Descrio
Textofixocontendo"M611"
IndicadordoTipodeSociedadeCooperativa:
01CooperativadeProduoAgropecuria;
02CooperativadeConsumo;
03CooperativadeCrdito;
04CooperativadeEletrificaoRural;
05CooperativadeTransporteRodoviriodeCargas;
06CooperativadeMdicos;
99Outras.
VL_BC_CONT_ANT_EXC_C Valor da Base de Clculo da Contribuio, conforme Registros escriturados nos
OOP
BlocosA,C,DeF,antesdasExclusesdasSociedadesCooperativas.
VL_EXC_COOP_GER
ValordeExclusoEspecificadasCooperativasemGeral,decorrentedasSobras
ApuradasnaDRE,destinadasaconstituiodoFundodeReservaedoFATES.
VL_EXC_ESP_COOP
Valor das Excluses da Base de Clculo Especifica do Tipo da Sociedade
Cooperativa,conformeCampo02(IND_TIP_COOP).
VL_BC_CONT
Valor da Base de Clculo, Aps as Excluses Especificas da Sociedade
Cooperativa(040506)TransportarparaM610.

Tipo
C

Tam
004*

Dec

002*

02

02

02

02

Campo
REG
IND_AJ
VL_AJ
COD_AJ
NUM_DOC
DESCR_AJ

Descrio
Textofixocontendo"M620"
Indicadordotipodeajuste:0Ajustedereduo;1Ajustedeacrscimo.
Valordoajuste
Cdigodoajuste,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.8.
Ndoprocesso,documentoouatoconcessrioaoqualoajusteestvinculado..
Descrioresumidadoajuste.

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Tipo
C
C
N
C
C
C

Tam
004*
001*

003*

Dec

02

Pgina

N
01
02
03
04
05
06

310

6.20 REGISTROM620:AJUSTESDACOFINSAPURADA

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
6.21 REGISTROM630:INFORMAESADICIONAISDEDIFERIMENTO
N
01
02

REG
CNPJ

Campo

03
04
05
06
07

VL_VEND
VL_NAO_RECEB
VL_CONT_DIF
VL_CRED_DIF
COD_CRED

Descrio
Textofixocontendo"M630"
CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de
economiamistaousuassubsidirias.
ValorTotaldasvendasnoperodo
ValorTotalnorecebidonoperodo
ValordaContribuiodiferidanoperodo
ValordoCrditodiferidonoperodo
CdigodeTipodeCrditodiferidonoperodo,conformeaTabela4.3.6.

Tipo
C
N

Tam
004*
014*

Dec

N
N
N
N
C

003*

02
02
02
02

N
1
02
03
04

05
06
07

Campo
REG
COD_CONT
VL_CONT_REC
NAT_CRED_DE
SC

Descrio
Textofixocontendo"M700"
Cdigodacontribuiosocialdiferidaemperodosanteriores,conformeaTabela4.3.5.
ValordaContribuioaRecolher,diferidaemperodosanteriores.
Natureza do Crdito Diferido, vinculado a receita tributada no mercado interno, a
descontar:
01CrditoaAlquotaBsica;
02CrditoaAlquotaDiferenciada;
03CrditoaAlquotaporUnidadedeProduto;
04CrditoPresumidodaAgroindstria.
VL_CRED_DESC ValordoCrditoaDescontar.
PER_APUR
Perododeapuraodacontribuiosocialedoscrditosdiferidos(MMAAAA).
DT_RECEB
Dataderecebimentodareceita,objetodediferimento.

Tipo
C
C
N
C

Tam
004*
002

002

Dec

02

N
N
N

006*
008*

02

Pgina

311

6.22 REGISTROM700:COFINSDIFERIDAEMPERODOSANTERIORESVALORESAPAGARNOPERODO.

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
6.23 REGISTROM800:RECEITASISENTAS,NOALCANADASPELAINCIDNCIADACONTRIBUIO,SUJEITASAALQUOTAZEROOUDEVENDASCOMSUSPENSOCOFINS
N

Campo

01
02

REG
CST_COFINS

03
04
05

VL_TOT_REC
COD_CTA
DESC_COMPL

Descrio
Textofixocontendo"M800
CdigodeSituaoTributriaCSTdasdemaisreceitasauferidasnoperodo,semincidncia
dacontribuio,ousemcontribuioapuradaapagar,conformeaTabela4.3.4.
Valortotaldareceitabrutanoperodo.
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada.
DescrioComplementardaNaturezadaReceita.

Tipo

Tam

Dec

C
C

004*
002*

N
C
C

060

02

Campo

Descrio

01
02

REG
NAT_REC

04
05
06

VL_REC
COD_CTA
DESC_COMPL

Textofixocontendo"M810
NaturezadaReceita,conformerelaoconstantenasTabelasdeDetalhamentodaNatureza
daReceitaporSituaoTributriaabaixo:
Tabela 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social
AlquotasDiferenciadas(CST02e04);
Tabela4.3.11:ProdutosSujeitosIncidnciaMonofsicada
ContribuioSocialAlquotasporUnidadedeMedidadeProduto(CST03e04);
Tabela4.3.12:ProdutosSujeitosSubstituioTributriadaContribuioSocial(CST05);
Tabela4.3.13:ProdutosSujeitosAlquotaZerodaContribuioSocial(CST06);
Tabela4.3.14:OperaescomIsenodaContribuioSocial(CST07);
Tabela4.3.15:OperaessemIncidnciadaContribuioSocial(CST08);
Tabela4.3.16:OperaescomSuspensodaContribuioSocial(CST09).
Valordareceitabrutanoperodo,relativoanaturezadareceita(NAT_REC)
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada.
DescrioComplementardaNaturezadaReceita.

Tipo

Tam

Dec

C
C

004*
003*

N
C
C

060

02

Pgina

312

6.24 REGISTROM810:DETALHAMENTODASRECEITASISENTAS,NOALCANADASPELAINCIDNCIADACONTRIBUIO,SUJEITASAALQUOTAZEROOUDEVENDASCOM
SUSPENSOCOFINS

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
6.25 REGISTROM990:ENCERRAMENTODOBLOCOM
N
01
02

Campo
REG
QTD_LIN_E

Descrio
Textofixocontendo"M990"
QuantidadetotaldelinhasdoBlocoM

Tipo
C
N

Tam
004*

Dec

7. BLOCO1:COMPLEMENTODAESCRITURAOCONTROLEDESALDOSDECRDITOSEDERETENES,OPERAESEXTEMPORNEASEOUTRASINFORMAES
REGISTRO1001:ABERTURADOBLOCO1
N
01
02

7.2

Campo
REG
IND_MOV

Descrio
Textofixocontendo"1001"
Indicadordemovimento:0Blococomdadosinformados;1Blocosemdadosinformados

Tipo
C
N

Tam
004*
001*

Dec

Tipo
C
C
C
C
C
C
N

Tam
004*
015

002
002*
100
008*

Dec

REGISTRO1010:PROCESSOREFERENCIADOAOJUDICIAL
N
01
02
03
04
05
06
07

Campo
REG
NUM_PROC
ID_SEC_JUD
ID_VARA
IND_NAT_ACAO
DESC_DEC_JUD
DT_SENT_JUD

Descrio
Textofixocontendo"1010"
IdentificaodoNumerodoProcessoJudicial
IdentificaodaSeoJudiciria
IdentificaodaVara
IndicadordaNaturezadaAoJudicial,impetradanaJustiaFederal:
DescrioResumidadosEfeitosTributriosabrangidospelaDecisoJudicialproferida.
DatadaSentena/DecisoJudicial

313

7.1

Pgina

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

N
01
02
03

Campo
REG
NUM_PROC
IND_NAT_ACAO

04

DT_DEC_ADM

Descrio
*Textofixocontendo"1020"
IdentificaodoProcessoAdministrativooudaDecisoAdministrativa
IndicadordaNaturezadaAo,decorrentedeProcessoAdministrativona
SecretariadaReceitaFederaldoBrasil:
01ProcessoAdministrativodeConsulta
02DespachoDecisrio
03AtoDeclaratrioExecutivo
04AtoDeclaratrioInterpretativo
05DecisoAdministrativadeDRJoudoCARF
06AutodeInfrao
99Outros
DatadoDespacho/DecisoAdministrativa

Tipo
C
C
C

Tam
004*
015
002*

Dec

008*

REGISTRO1100:CONTROLEDECRDITOSFISCAISPIS/PASEP
N
01
02
03

Campo
REG
PER_APU_CRED
ORIG_CRED

04
05
06
07

CNPJ_SUC
COD_CRED
VL_CRED_APU
VL_CRED_EXT_APU

08
09

VL_TOT_CRED_APU
VL_CRED_DESC_PA_ANT

Descrio
Tipo
Textofixocontendo"1100"
C
PerododeApuraodoCrdito(MM/AAAA)
N
Indicadordaorigemdocrdito,sendo01Crditodecorrentedeoperaesprpriase
N
02Crditotransferidoporpessoajurdicasucedida.
CNPJdapessoajurdicacedentedocrdito(seORIG_CRED=02).
N
CdigodoTipodoCrdito,conformeTabela4.3.6.
N
CrditoapuradoEFDPIS/CofinsouemdemonstrativoDACONdeperodosanteriores.
N
ValordeCrditoExtemporneoApurado(Registro1101),referenteaPerodoAnterior,
N
InformadonoCampo02PER_APU_CRED
ValorTotaldoCrditoApurado(06+07)
N
ValordoCrditoutilizadomedianteDesconto,emPerodo(s)Anterior(es).
N

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
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Tam
004*
006

Dec

002*

014*
003*

02
02

02
02

314

7.4

REGISTRO1020:PROCESSOREFERENCIADOPROCESSOADMINISTRATIVO

Pgina

7.3

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
N
10
11
12
13
14

SD_CRED_DISP_EFD
VL_CRED_DESC_EFD
VL_CRED_PER_EFD

15

VL_CRED_DCOMP_EFD

16
17
18

VL_CRED_TRANS
VL_CRED_OUT
SLD_CRED_FIM

Descrio
Tipo
CrditoutilizadomediantePedidodeRessarcimento,emPerodo(s)Anterior(es).
N
ValordoCrditoutilizadomedianteDeclaraodeCompensaoIntermediria(Crdito
N
deExportao),emPerodo(s)Anterior(es).
SaldoCrditoDisponvelparaUtilizaonestePerododeEscriturao(08,09,10e11).
N
ValordoCrditodescontadonesteperododeescriturao.
N
CrditoobjetodePedidodeRessarcimento(PER)nesteperododeescriturao.
N
CrditoutilizadomedianteDeclaraodeCompensaoIntermedirianesteperodode
N
escriturao.
Valordocrditotransferidoemeventodeciso,fusoouincorporao.
N
Valordocrditoutilizadoporoutrasformas.
N
Saldodecrditosautilizaremperododeapuraofuturo(121314151617).
N

Tam

Dec
02
02

02
02
02
02

02
02
02

REGISTRO1101:APURAODECRDITOEXTEMPORNEODOCUMENTOSEOPERAESDEPERODOSANTERIORESPIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

Campo
REG
COD_PART
COD_ITEM
COD_MOD
SER
SUB_SER
NUM_DOC
DT_OPER
CHV_NFE
VL_OPER
CFOP

Descrio
Textofixocontendo"1101"
Cdigodoparticipante(Campo02doRegistro0150)
Cdigodoitem(campo02doRegistro0200)
Cdigodomodelododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.1.
Sriedodocumentofiscal
Subsriedodocumentofiscal
Nmerododocumentofiscal
DatadaOperao(ddmmaaaa)
ChavedaNotaFiscalEletrnica
ValordaOperao
Cdigofiscaldeoperaoeprestao

Tam
004*
060
060
002*
004
003
009
008*
044*

004*

Dec

02

Pgina

Tipo
C
C
C
C
C
C
N
N
N
N
N

315

7.5

Campo
VL_CRED_PER_PA_ANT
VL_CRED_DCOMP_PA_ANT

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

7.6

N
12
13

Campo
NAT_BC_CRED
IND_ORIG_CRED

14

CST_PIS

15
16
17
18
19
20
21

VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA
COD_CCUS
DESC_COMPL
PER_ESCRIT

Descrio
CdigodaBasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7.
Indicadordaorigemdocrdito:0OperaonoMercadoInterno
1OperaodeImportao
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP,conformeaTabelaindicadano
item4.3.3.
BasedeClculodoCrditodePIS/PASEP(emvalorouemquantidade).
AlquotadoPIS/PASEP(empercentualouemreais).
ValordoCrditodePIS/PASEP.
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada.
CdigodoCentrodeCustos.
DescriocomplementardoDocumento/Operao.
Ms/AnodaEscrituraoemquefoiregistradoodocumento/operao(Crditopelo
mtododaApropriaoDireta).

Tipo
C
C

Tam
002*
001*

Dec

002*

N
N
N
C
C
C
N

060
060

006*

03
04
02

Tam
004*

Dec

02
02

02

REGISTRO1102:DETALHAMENTODOCRDITOEXTEMPORANEOVINCULADOAMAISDEUMTIPODERECEITAPIS/PASEP
N
01
02
03

Campo
REG
VL_CRED_PIS_TRIB_MI
VL_CRED_PIS_NT_MI

04

VL_CRED_PIS_EXP

Descrio
Tipo
Textofixocontendo"1102"
C
ParceladoCrditodePIS/PASEP,vinculadaaReceitaTributadanoMercadoInterno
N
Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita No Tributada no Mercado
N
Interno
ParceladoCrditodePIS/PASEP,vinculadaaReceitadeExportao
N

316

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
REGISTRO1200:CONTRIBUIOSOCIALEXTEMPORNEAPIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

Descrio
Textofixocontendo"1200"
PerododeApuraodaContribuioSocialExtempornea(MMAAAA).
NaturezadaContribuioaRecolher,conformeTabela4.3.5.
ValordaContribuioApurada.
ValordoCrditodePIS/PASEPaDescontar,daContribuioSocialExtempornea.
ValordaContribuioSocialExtemporneaDevida.
ValordeOutrasDedues.
ValordaContribuioSocialExtemporneaapagar.
ValordaMulta.
ValordosJuros.
DatadoRecolhimento.

Tipo
C
N
C
N
N
N
N
N
N
N
N

Tam
004*
006*
002

008*

Dec

02
02
02
02
02
02
02

Tam
004*
060
002*
060
008*

060

Dec

02
03
04
02

REGISTRO1210:DETALHAMENTODACONTRIBUIOSOCIALEXTEMPORNEAPIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

Campo
REG
COD_EST
CST_PIS
COD_PART
DT_OPER
VL_OPER
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA
DESC_COMPL

Descrio
Textofixocontendo1210
Cdigodeidentificaodoestabelecimento,conformeregistro0140
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.3.
Cdigodoparticipante(Campo02doRegistro0150)
DatadaOperao(ddmmaaaa)
ValordaOperao
BasedeclculodoPIS/PASEP(emvalorouemquantidade)
AlquotadaPIS(empercentualouemreais)
ValordoPIS/PASEP
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada
DescriocomplementardoDocumento/Operao

Tipo
C
C
N
C
N
N
N
N
N
C
C

317

7.8

Campo
REG
PER_APUR_ANT
NAT_CONT_REC
VL_CONT_APUR
VL_CRED_PIS_DESC
VL_CONT_DEV
VL_OUT_DED
VL_CONT_EXT
VL_MUL
VL_JUR
DT_RECOL

Pgina

7.7

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
7.9

REGISTRO1220:DEMONSTRAODOCRDITOADESCONTARDACONTRIBUIOEXTEMPORNEAPIS/PASEP
N
Campo
01 REG
02 PER_APU_CRED
03 ORIG_CRED
04 COD_CRED
05 VL_CRED

Descrio
Textofixocontendo"1220"
PerododeApuraodoCrdito(MM/AAAA)
Indicador da origem do crdito, sendo 01 Crdito decorrente de operaes prprias e 02
Crditotransferidoporpessoajurdicasucedida.
CdigodoTipodoCrdito,conformeTabela4.3.6.
ValordoCrditoaDescontar

Tipo
C
N

Tam
004*
006

Dec

002*

N
N

003*

002

7.10 REGISTRO1300:CONTROLEDOSVALORESRETIDOSNAFONTEPIS/PASEP

03
04
05
06
07
08

PR_REC_RET
VL_RET_APU
VL_RET_DED
VL_RET_PER
VL_RET_DCOMP
SLD_RET

Descrio
Textofixocontendo"1300"
IndicadordeNaturezadaRetenonaFonte:
01Retenoporrgos,AutarquiaseFundaesFederais
02RetenoporoutrasEntidadesdaAdministraoPblicaFederal
03RetenoporPessoasJurdicasdeDireitoPrivado
04RetenoporSociedadeCooperativa
05RetenoporFabricantedeMquinaseVeculos
99OutrasRetenes
PerododoRecebimentoedaReteno(MM/AAAA)
ValorTotaldaReteno
ValordaRetenodeduzidadaContribuioapagar
ValordaRetenoutilizadamediantePedidodeRessarcimento.
ValordaRetenoutilizadamedianteDeclaraodeCompensao.
SaldodeRetenoautilizaremperodosdeapuraofuturos.

Tam
004*
002*

Dec

N
N
N
N
N
N

006

02
02
02
02
02

Pgina

Tipo
C
N

318

N
Campo
01 REG
02 IND_NAT_RET

INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
0XX1141771096e40633674

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
7.11 REGISTRO1500:CONTROLEDECRDITOSFISCAISCOFINS
N
Campo
01 REG
02 PER_APU_CRED
03 ORIG_CRED
04
05
06
07

CNPJ_SUC
COD_CRED
VL_CRED_APU
VL_CRED_EXT_APU

08 VL_TOT_CRED_APU
09 VL_CRED_DESC_PA_ANT
10 VL_CRED_PER_PA_ANT
VL_CRED_DCOMP_PA_ANT
11
12 SD_CRED_DISP_EFD
13 VL_CRED_DESC_EFD
14 VL_CRED_PER_EFD
15 VL_CRED_DCOMP_EFD
16 VL_CRED_TRANS
17 VL_CRED_OUT
18 SLD_CRED_FIM

Descrio
Textofixocontendo"1500"
PerododeApuraodoCrdito(MM/AAAA)
Indicadordaorigemdocrdito,sendo01Crditodecorrentedeoperaesprpriase
02Crditotransferidoporpessoajurdicasucedida.
CNPJdapessoajurdicacedentedocrdito(seORIG_CRED=02).
CdigodoTipodoCrdito,conformeTabela4.3.6.
CrditoapuradonaEFDPIS/CofinsouemdemonstrativoDACONdeperodosanteriores.
ValordeCrditoExtemporneoApurado(Registro 1101),referenteaPerodoAnterior,
InformadonoCampo02PER_APU_CRED
ValorTotaldoCrditoApurado(06+07)
ValordoCrditoutilizadomedianteDesconto,emPerodo(s)Anterior(es)
CrditoutilizadomediantePedidodeRessarcimento,emPerodo(s)Anterior(es).
ValordoCrditoutilizadomedianteDeclaraodeCompensaoIntermediria(Crdito
deExportao),emPerodo(s)Anterior(es)
SaldodoCrditoDisponvelparaUtilizaonestePerododeEscriturao(08091011)
ValordoCrditodescontadonesteperododeescriturao
ValordoCrditoobjetodePedidodeRessarcimento(PER)nesteperododeescriturao
Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de Compensao Intermediria neste
perododeescriturao
Valordocrditotransferidoemeventodeciso,fusoouincorporao
Valordocrditoutilizadoporoutrasformas
Saldodecrditosautilizaremperododeapuraofuturo(121314151617).

Tipo
C
N

Tam
004*
006

Dec

002*

N
N
N
N

014*
003*

02
02

N
N
N

02
02
02

N
N
N
N

02
02
02
02

N
N
N

02
02
02

319

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
7.12 REGISTRO1501:APURAODECRDITOEXTEMPORNEODOCUMENTOSEOPERAESDEPERODOSANTERIORESCOFINS
Campo
REG
COD_PART
COD_ITEM
COD_MOD
SER
SUB_SER
NUM_DOC
DT_OPER
CHV_NFE
VL_OPER
CFOP
NAT_BC_CRED
IND_ORIG_CRED

14

CST_COFINS

15
16
17
18
19
20
21

VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
COD_CCUS
DESC_COMPL
PER_ESCRIT

Descrio
Textofixocontendo"1501"
Cdigodoparticipante(Campo02doRegistro0150)
Cdigodoitem(campo02doRegistro0200)
Cdigodomodelododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.1.
Sriedodocumentofiscal
Subsriedodocumentofiscal
Nmerododocumentofiscal
DatadaOperao(ddmmaaaa)
ChavedaNotaFiscalEletrnica
ValordaOperao
Cdigofiscaldeoperaoeprestao
CdigodaBasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7.
Indicadordaorigemdocrdito,sendo0OperaonoMercadoInternoe1Operao
deImportao
CdigodaSituaoTributriareferenteaoCOFINS,conformeaTabelaindicadanoitem
4.3.4.
BasedeClculodoCrditodeCOFINS(emvalorouemquantidade)
AlquotadoCOFINS(empercentualouemreais)
ValordoCrditodeCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada
CdigodoCentrodeCustos
DescriocomplementardoDocumento/Operao
Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o documento/operao (Crdito pelo
mtododaApropriaoDireta).

Tipo
C
C
C
C
C
C
N
N
N
N
N
C
C

Tam
004*
060
060
002*
004
003
009
008*
044*

004*
002*
001*

Dec

02

002*

N
N
N
C
C
C
N

060
060

006*

03
04
02

320

N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
7.13 REGISTRO1502:DETALHAMENTODOCRDITOEXTEMPORNEOVINCULADOAMAISDEUMTIPODERECEITACOFINS
N
01
02
03
03

Campo
REG
VL_CRED_COFINS_TRIB_
MI
VL_CRED_COFINS_NT_MI
VL_CRED_COFINS_EXP

Descrio
Textofixocontendo"1502"
ParceladoCrditodeCOFINS,vinculadaaReceitaTributadanoMercadoInterno
ParceladoCrditodeCOFINS,vinculadaaReceitaNoTributadanoMercadoInterno
ParceladoCrditodeCOFINS,vinculadaaReceitadeExportao

Tipo
C
N

Tam
004*

Dec

02

N
N

02
02

Tipo
C
N
C
N
N
N
N
N
N
N
N

Tam
004*
006*
002

008*

Dec

02
02
02
02
02
02
02

Tipo
C
C

Tam
004*
060

Dec

7.14 REGISTRO1600:CONTRIBUIOSOCIALEXTEMPORNEACOFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

Campo
REG
PER_APUR_ANT
NAT_CONT_REC
VL_CONT_APUR
VL_CRED_COFINS_DESC
VL_CONT_DEV
VL_OUT_DED
VL_CONT_EXT
VL_MUL
VL_JUR
DT_RECOL

Descrio
Textofixocontendo"1600"
PerododeApuraodaContribuioSocialExtempornea(MMAAAA)
NaturezadaContribuioaRecolher,conformeTabela4.3.5.
ValordaContribuioApurada
ValordoCrditodeCOFINSaDescontar,daContribuioSocialExtempornea.
ValordaContribuioSocialExtemporneaDevida.
ValordeOutrasDedues.
ValordaContribuioSocialExtemporneaapagar.
ValordaMulta.
ValordosJuros.
DatadoRecolhimento.

Campo
REG
COD_EST

Descrio
Textofixocontendo1610
Cdigodeidentificaodoestabelecimento,conformeregistro0140.

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N
01
02

321

7.15 REGISTRO1610:DETALHAMENTODACONTRIBUIOSOCIALEXTEMPORNEACOFINS

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
N
03
04
05
06
07
08
09
10
11

Campo
CST_COFINS
COD_PART
DT_OPER
VL_OPER
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
DESC_COMPL

Descrio
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.4.
Cdigodoparticipante(Campo02doRegistro0150)
DatadaOperao(ddmmaaaa)
ValordaOperao
BasedeclculodaCOFINS(emvalorouemquantidade)
AlquotadaCOFINS(empercentualouemreais)
ValordaCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada
DescriocomplementardoDocumento/Operao

Tipo
N
C
N
N
N
N
N
C
C

Tam
002*
060
008*

060

Dec

02
03
04
02

Tipo
C
N

Tam
004*
006

Dec

002*

N
N

003*

002

7.16 REGISTRO1620:DEMONSTRAODOCRDITOADESCONTARDACONTRIBUIOEXTEMPORNEACOFINS
N
01
02
03

Campo
REG
PER_APU_CRED
ORIG_CRED

04
05

COD_CRED
VL_CRED

Descrio
Textofixocontendo"1620"
PerododeApuraodoCrdito(MM/AAAA)
Indicadordaorigemdocrdito,sendo01Crditodecorrentedeoperaesprpriase02
Crditotransferidoporpessoajurdicasucedida.
CdigodoTipodoCrdito,conformeTabela4.3.6.
ValordoCrditoaDescontar

322

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
7.17 REGISTRO1700:CONTROLEDOSVALORESRETIDOSNAFONTECOFINS
N
Campo
01 REG
02 IND_NAT_RET

03
04
05
06
07
08

PR_REC_RET
VL_RET_APU
VL_RET_DED
VL_RET_PER
VL_RET_DCOMP
SLD_RET

Descrio
Textofixocontendo"1700"
IndicadordeNaturezadaRetenonaFonte:
01Retenoporrgos,AutarquiaseFundaesFederais
02RetenoporoutrasEntidadesdaAdministraoPblicaFederal
03RetenoporPessoasJurdicasdeDireitoPrivado
04RetenoporSociedadeCooperativa
05RetenoporFabricantedeMquinaseVeculos
99OutrasRetenes
PerododoRecebimentoedaReteno(MM/AAAA)
ValorTotaldaReteno
ValordaRetenodeduzidadaContribuioapagar
ValordaRetenoutilizadamediantePedidodeRessarcimento.
ValordaRetenoutilizadamedianteDeclaraodeCompensao.
SaldodeRetenoautilizaremperodosdeapuraofuturos.

Tipo
C
N

Tam
004*
002*

Dec

N
N
N
N
N
N

006*

02
02
02
02
02

04
05
06
07
08
09

REC_FIN_RET
BC_RET
ALIQ_RET
VL_REC_UNI
DT_REC_UNI
COD_REC

Descrio
Textofixocontendo"1800"
EmpreendimentoobjetodeIncorporaoImobiliria,optantepeloRET.
Receitas auferidas pela incorporadora na venda das unidades imobilirias que compem a
incorporao.
ReceitasFinanceiraseVariaesMonetriasdecorrentesdasvendassubmetidasaoRET.
BasedeClculodoRecolhimentoUnificado
AlquotadoRecolhimentoUnificado.
ValordoRecolhimentoUnificado.
Datadorecolhimentounificado
CdigodaReceita

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Tipo
C
C
N

Tam
004*
090

Dec

02

N
N
N
N
N
C

006

008*
004

02
02
02
02

Pgina

N
Campo
01 REG
02 INC_IMOB
03 REC_AUF_RET

323

7.18 REGISTRO1800:INCORPORAOIMOBILIRIARET

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
7.19 REGISTRO1990:ENCERRAMENTODOBLOCO1
N
01
02

Campo
REG
QTD_LIN_1

Descrio
Textofixocontendo"1990"
QuantidadetotaldelinhasdoBloco1

Tipo
C
N

Tam
004*

Dec

8. BLOCO9:CONTROLEEENCERRAMENTODOARQUIVODIGITAL
8.1

REGISTRO9001:ABERTURADOBLOCO9
N
01
02

8.2

Campo
REG
IND_MOV

Descrio
Textofixocontendo9001.
Indicadordemovimento:0Blococomdadosinformados;
1Blocosemdadosinformados.

Tipo
C
N

Tam
004*
001*

Dec

Tam
004*
004

Dec

REGISTRO9900:REGISTROSDOARQUIVO
N
01
02
03

Campo
REG
REG_BLC
QTD_REG_BLC

Descrio
Textofixocontendo9900.
Registroquesertotalizadonoprximocampo.
Totalderegistrosdotipoinformadonocampoanterior.

Tipo
C
C
N

324

Pgina

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
REGISTRO9990:ENCERRAMENTODOBLOCO9
N
01
02

Descrio
Textofixocontendo9990.
QuantidadetotaldelinhasdoBloco9.

Tipo
C
N

Tam
004*

Dec

Tipo
C
N

Tam
004*

Dec

REGISTRO9999:ENCERRAMENTODOARQUIVODIGITAL
N
01
02

Campo
REG
QTD_LIN

Descrio
Textofixocontendo9999.
Quantidadetotaldelinhasdoarquivodigital.

325

8.4

Campo
REG
QTD_LIN_9

Pgina

8.3

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

INSTITUIODAESCRITURAOFISCALDIGITALDOPISECOFINS

InstruoNormativaRFBn1.052,de5dejulhode2010DOU07.07.2010

SOBREAINSTITUIO
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OSECRETRIODARECEITAFEDERALDOBRASIL,nousodaatribuioquelheconfereoincisoIIIdoart.261doRegimentoInterno
daSecretariadaReceitaFederaldoBrasil,aprovadopelaPortariaMFn125,de4demarode2009,etendoemvistaodispostonoart.
11daLein8.218,de29deagostode1991,comaredaodadapeloart.72daMedidaProvisrian2.15835,de24deagostode2001,
noart.16daLein9.779,de19dejaneirode1999,nosarts.10e11daMedidaProvisrian2.2002,de24deagostode2001,noart.
35daLein12.058,de13deoutubrode2009,enoDecreton6.022,de22dejaneirode2007,resolve:

326

InstituiaEscrituraoFiscalDigitaldaContribuioparaoPIS/PasepedaContribuioparaoFinanciamentodaSeguridadeSocial
(Cofins).
AlteradapelaInstruoNormativaRFBn1.085,de19denovembrode2010

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Art. 1 Fica institudaa Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Contribuio parao Financiamento da
SeguridadeSocial(Cofins)(EFDPIS/Cofins),parafinsfiscais,deacordocomodispostonestaInstruoNormativa.
Pargrafo nico. A EFDPIS/Cofins dever ser transmitida, pelas pessoas jurdicas a ela obrigadas, ao Sistema Pblico de
EscrituraoDigital(Sped),institudopeloDecreton6.022,de22dejaneirode2007,eserconsideradavlidaapsaconfirmaode
recebimentodoarquivoqueacontm.
NotadoAutor:
ObservemquedeacordocomasregrasdoSPEDemsuavertentefiscal,muitasempresasaindanosesujeitaramnaentregade
taisarquivos,masquantoavertentecontbil,apartirde2009,bastasertributadopeloLucroReal. Nestas condies e associando com o disposto do
art.3destanorma,acondiobsicaparaoescalonamentodeadequaosnovasexignciasdirecionamaformadetributao.

ASSINATURANOSARQUIVOSDIGITAIS
Art. 2 A EFDPIS/Cofins emitida de forma eletrnica dever ser assinada digitalmente pelo representante legal da empresa ou
procuradorconstitudonostermosdaInstruoNormativaRFBn944,de29demaiode2009,utilizandosedecertificadodesegurana
mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICPBrasil), a fim de garantir a
autoriadodocumentodigital.
OBRIGATORIEDADE

IIemrelaoaosfatosgeradoresocorridosapartirde1dejulhode2011,asdemaispessoasjurdicassujeitastributaodo
ImpostosobreaRendacombasenoLucroReal;

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I em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento
econmicotributriodiferenciado,nostermosdaPortariaRFBn2.923,de16dedezembrode2009,esujeitastributaodoImposto
sobreaRendacombasenoLucroReal;

327

Art.3FicamobrigadasaadotaraEFDPIS/Cofins,nostermosdoart.2doDecreton6.022,de2007:

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

IIIemrelaoaosfatosgeradoresocorridosapartirde1dejaneirode2012,asdemaispessoasjurdicassujeitastributaodo
ImpostosobreaRendacombasenoLucroPresumidoouArbitrado.
NotadoAutorn01:

Obrigatoriedadeapartirdosfatosgeradoresocorridosapartirde:
1.01.2011:
SertributadopeloLucroRealecomacompanhamentoeconmicotributriodiferenciado(*);
1.07.2011:
DemaisempresastributadaspeloLucroReal;
1.01.2012:
DemaisempresastributadaspeloLucroPresumidoouArbitrado.*

*Sendoassim,ofiscodevereditarnormasparaadispensadaentregadoDaconDemonstrativodeApuraodasContribuiesSociaisrelativosaos
perodosemdestaque.

Pgina

NotadoAutorn02:

QuantoaoacompanhamentoeconmicotributriodiferenciadodefinidospelaPortariaRFBn2.923/09,consideramaspessoasjurdicasnasseguintes
condies:
a) TributadaspeloLucroReal,PresumidoouArbitrado,cujareceitabrutaanual(em2008),sejasuperioraR$80.000.000,00;
b) CujomontanteanualdedbitosdeclaradosnaDCTF(anode2008)sejasuperioraR$8.000.000,00;
c) Cujomontantedamassasalarial(GFIPnoanode2008)sejasuperioraR$11.000.000,00,ou;
d) Cujomontantededbitosdeclarados(GFIPnoanode2008),sejasuperioraR$3.500.000,00.
e) DemaisEmpresas,independentementedascondiesaad,poriniciativasdaComac:
asdeDireitoPblico;
asqueoperememsetoreseconmicosrelevantes,emtermosderepresentatividadedaarrecadaotributriafederal;
asquetenhamefetuadoindevidamentecompensaesdetributos,nostermosdoart.74daLein9.430/96;
asImunes,IsentasoubeneficiriasdeIncentivosFiscais.
f) DemaispessoasjurdicasresultantesdeCiso,IncorporaoeFuso,cujasucedidatenhasidoenquadradanasexigncias;
g) Outras,poriniciativasespeciaisdasSRRFSuperintendnciasRegionaisdaReceitaFederaldoBrasil.

328

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

1FicafacultadaaentregadaEFDPIS/Cofinssdemaispessoasjurdicasnoobrigadasnostermosdesteartigo,emrelaoaos
fatoscontbeisocorridosapartirde1deabrilde2011.
2Aobrigatoriedadedispostanesteartigoaplicasespessoasjurdicasreferidasnos6,8e9doart.3daLein9.718,de
27denovembrode1998,enaLein7.102,de20dejunhode1983,emrelaoaosfatosgeradoresocorridosapartirde1dejaneirode
2012.
3Asdeclaraesedemonstrativos,relativosatributosadministradospelaSecretariadaReceitaFederaldoBrasil(RFB),exigidos
daspessoasjurdicasquetenhamapresentadoaEFDPIS/Cofins,emrelaoaomesmoperodo,serosimplificados,comvistasaeliminar
eventuaisredundnciasdeinformao.

Pgina

SOBREOPVAPROGRAMAVALIDADOREASSINADOR

329

NotadoAutor:
apartirde1.01.2012,aspessoasjurdicaselencadasabaixosesujeitarosnormasdoarquivodigitalparaascontribuiespara
oPISeCofins:

a) Bancos(comerciais,deinvestimentos,dedesenvolvimento),caixaseconmicas,sociedadesdecrdito,financiamentoeinvestimento,sociedadesde
crdito imobilirio, sociedades corretoras, distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, empresas de arrendamento mercantil e cooperativas de
crdito;
b) Empresasdesegurosprivados;
c) Entidadesdeprevidnciaprivada,abertasefechadas;
d) Empresasdecapitalizao.
e) SecuritizadorasdeCrditos(imobilirios,financeiroseagrcolas);
f) OperadorasdePlanosdeAssistnciaeSade;
g) ServiosdeVigilnciaedeTransportedeValores.

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Art.4AEFDPIS/CofinsdeversersubmetidaaoProgramaValidadoreAssinador(PVA),especificamentedesenvolvidoparatal
fim,aserdisponibilizadonostiodaRFBnaInternet,noendereo(www.receita.fazenda.gov.br/sped),contendo,nomnimo,asseguintes
funcionalidades:
Ivalidaodoarquivodigitaldaescriturao;
IIassinaturadigital;
IIIvisualizaodaescriturao;
IVtransmissoparaoSped;e
Vconsultasituaodaescriturao.

PRAZOSPARAATRANSMISSODOSARQUIVOS
Art.5AEFDPIS/CofinssertransmitidamensalmenteaoSpedato5(quinto)diatildo2(segundo)mssubseqenteaque
serefiraaescriturao,inclusivenoscasosextino,incorporao,fusoecisototalouparcial.
Pargrafo nico. O servio de recepo da EFDPIS/Cofins ser encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinqenta e nove
minutosecinquentaenovesegundos)horriodeBrasliadadatafinalfixadaparaaentrega.

PENALIDADES
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Art.6Aapresentaodoslivrosdigitais,nostermosdestaInstruoNormativa,supre,emrelaoaosarquivoscorrespondentes,
aexignciacontidanaInstruoNormativaSRFn86,de22deoutubrode2001.

330

SPEDEFDPIS/COFINSXINN86/2001

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Art.7AnoapresentaodaEFDPIS/Cofinsnoprazofixadonoart.5acarretaraaplicaodemultanovalordeR$5.000,00
(cincomilreais)pormscalendriooufrao.
SOBREARETIFICAODAEFDPIS/COFINS
Art. 8 A EFDPIS/Cofins entregue na forma do pargrafo nico do art. 1, poder ser objeto de substituio, mediante
transmissodenovoarquivodigitalvalidadoeassinado,quesubstituirintegralmenteoarquivoanterior,paraincluso,alteraoou
exclusodedocumentosouoperaesdaescrituraofiscal,ouparaefetivaodealteraonosregistrosrepresentativosdecrditose
contribuieseoutrosvaloresapurados.
Pargrafonico.OarquivoretificadordaEFDPIS/Cofinspodersertransmitidoatoltimodialtildomsdejunhodoano
calendrio seguinte a que se refere a escriturao substituda, desde que no tenha sido a pessoa jurdica, em relao s respectivas
contribuiessociaisdoperododaescrituraoemreferncia:
IobjetodeexameemprocedimentodefiscalizaooudereconhecimentodedireitocreditriodevaloresobjetodePedidode
RessarcimentooudeDeclaraodeCompensao;
IIintimadadeinciodeprocedimentofiscal;ou
IIIcujossaldosapagarconstanteserelacionadosnaEFDPIS/CofinsemrefernciajnotenhamsidoenviadosProcuradoria
GeraldaFazendaNacional(PGFN)parainscrioemDvidaAtivadaUnio(DAU),noscasosemqueimportealteraodessessaldos.

IIastabelasdecdigosinternas,referenciadasnoleiautedaescriturao;e
IIIasregrasdevalidao,aplicveisaoscamposeregistrosdoarquivodigital.
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Iaformadeapresentao,documentaodeacompanhamentoeespecificaestcnicasdoarquivodigital;

331

Art. 9 Incumbe ao CoordenadorGeral de Fiscalizao estabelecer em relao EFDPIS/Cofins, mediante Ato Declaratrio
Executivo(ADE):

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Art.10.EstaInstruoNormativaentraemvigornadatadesuapublicao.
OTACLIODANTASCARTAXO

CONSIDERAESGERAISSOBREASCONTRIBUIESPARAOPISECOFINS

ConsideraesDACONxEFDPIS/Cofins:
Notem que devido tais situaes, muitos contribuintes no aproveitaram os devidos crditos no cumulativos, embora que as instrues do menu
ajudadoDaconindicassetaispossibilidade.
Masoconceitodeinsumosumtantorelativo,bemcomoaprestaodeinformaesnoDaconantesdeformasinttica,agoraemrazodaEFD
PIS/Cofinsemharmoniacomoutrossubprojetos(ECDX,EFDXNFeeOutros),resultaroemseguranaparaambasaspartesdaobrigaotributria.

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1 CONSIDERAESINICIAIS

332

AcargatributrianoBrasilelevadaeacomplexidadedasnormasdificultamocumprimentovoluntriodasobrigaesenoque
serefereaoPISeaoCOFINS,estascontribuiesforamobjetodemuitasalteraesnosltimosanos,resultandoemcertainsegurana
naaplicaodasnormas,vistoasinmerasalquotasempercentuais(48),porunidadesdeprodutos(38).

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Estas contribuies so amparadas pelo art. 195 da Constituio Federal de 1988, integrando o conjunto de aes para o
financiamento da seguridade social, tendo como base de incidncia a folha de pagamento ou a receita e o faturamento e apesar de
seremcriadasporlegislaoepocasdistintas,apartirde1998,abasedeincidnciafoiunificada,bemcomoosurgimentodeoutras
modalidades,taiscomo,aincidnciamonofsicaeanocumulatividade.
1.1

TRIBUTAOSETORIAL.

Emoutraanlisemaisdetalhada,asaesdirecionaramaopagamentoimediatodascontribuiesparaoPISeparaaCofinsnas
operaes com bens de consumo pelo fabricante, ou seja , os setores intermedirios (insumos) e distribuidores (consumidor) no
pagariam. Observemqueasmicroseasempresasdepequenoportecorrespondemaumagrandeparcelanesteperfildasempresase
considerandoquealegislaovigentenopossibilitaqualquerdeduoouisenonopagamentodoimpostoSimples,estasempresas
foramprejudicadas,poisnadeterminaodoimposto,partedeleserdirecionadoaoPISeaoCofins.
Seguem as principais aes
governamentais.

SubstituioTributria: para a Indstria de Cigarros, de motocicletas e de mquinas agrcolas (colhedeiras, plantadeiras e


transplantadeiras);

b)

MonofsicaouEspecial: paraasIndstriasdeMedicamentos;deHigienePessoal;deBebidas(gua,refrigerantes,compostose
cerveja);deEmbalagensparaoenvasamentodebebidas(latasdealumnio,latasdeao,embalagensPET,embalagensdevidro
noretornveiseretornveis);automobilstica(montadoras);deautopeas;dePneumticos(pneus)eoutras(mquinasagrcolas
epesadas);

c)

reaseAtividadesIncentivadas: AlquotaZeroouaplicaodeRedutores;

d)

AlquotasespeciaisnasoperaescomaZFM:remessa para ZFM com alquota zero e aquisio da ZFM com alquotas
diferenciadasnascontribuiesenoscrditosnocumulativos;

e)

Alteraodosprocedimentosnasnasoperaesprevistasnaletrad,paraosdemaisprodutossujeitosaalquotasdiferenciadas
pelosfabricantes,entretanto,transferindoestaresponsabilidadedestesparaasubstituiotribiutriadoscomerciantesvarejistas
instaladosnaZFM;
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a)

333

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f)

AntecipaodeArrecadao:
essascontribuies;

responsabilidadedeafontepagadorareterantecipadamenteasimportnciascorrespondentea

ConsideraesDACONxEFDPIS/Cofins:
Na EFD as bases de incidncia tero os seus valores consolidados por blocos de Notas Fiscais Eletrnicas e logo a seguir, tais operaes sero
destacadasemitens(previamentecadastrados)esegregadosporCdigosdeSituaoTributria.

1.2.

CRIAOEELEVAODEALQUOTAS.

Asalquotasnosounificadas,poisemmuitoscasosdependedotipodebemoudeservio,bemcomonaaplicaodestepelo
adquirenteeaformadetributaodoseulucro(Real,Presumido,Simples,ImuneeIsento),conformesegue:

b)

Opercentualtradicionalde3,65%(0,65%+3,00%),foialteradopara9,25%(1,65%+7,60%)medianteainstituiodamodalidade
NoCumulativa,comapossibilidadedededuodecrditossobreosinsumos,encargosedespesasgeradorasdecrdito.
O procedimento resultou em muitas injustias fiscais, pois alguns setores foram beneficiados e outros prejudicados,
situaoemqueoFisco,visandoevitaraesjudiciaisestpromovendogradativamentealteraesnalegislao.

334

Instituiodealquotasempercentuaisouemreaiscalculadosporunidadesdevolumenossetoresdecombustveis(m3eton.),
debebidas(litro)edeembalagensparabebidas(litroouunidades).

EmdeterminadasreaseatividadesforamestabelecidasalquotasespecficasdePIS(0,80%,2,00%,2,10%,2,20%,2,30%,2,50%,
4,21%,5,08%e10,20%)eCofins(3,20%,9,50%,9,90%,10,30%,10,80%,11,90%,19,42%,23,44%e47,40%).

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a)

c)
d)

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ConsideraesDACONxEFDPIS/Cofins:
Nestascondies,taisalquotasestoconsolidadasemtabelasCdigosdeSituaoTributria.

1.3

IMPORTAODEBENSESERVIOS.

OptantespeloLucroReal: ovalorpago(insumosoumercadorias)poderserdeduzidonacontribuiodevidanomesmomsde
aquisiodosbens,sendoassimaperdafinanceiraseremrelaodaantecipaodeat45dias;

b)

OptantespeloLucroReal: no casos de importao de bens do ativo imobilizado, as perdas devem levar em considerao a
aplicaodestesbens,ouseja:
ProduoouPrestaodeServios:

seconsiderarcrditospeladepreciaolinear,aperdaserrecuperadaemat120meses,
ouaopodocontribuinteem48meses(versituaesespeciaisde24ou12parcelas);

Outras:

nestecaso,taisvalorescomporoabemaserdepreciadodeacordocomasuavidatil,cujaanlisedeverlevarem
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a)

335

Podemosconsiderarcomograndefontedearrecadao,poisnolevaemcontaacapacidadesepositivaounodocontribuinte,
pois em muitos casos a realizao da receita (ver Lei n 9.718 de 1988) somente ir ocorrer em momento futuro, mas tomamos por
exemploalgumassituaesempresariais.

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consideraoosefeitosdadedutibilidadenasbasesdoIRPJedaCSLL.
c)

OptantespeloLucroPresumido: nestecasoaperdaserenorme,poisovalorpago(emmdiade22%)sobreovalordobemno
serrecuperado(deduzido)enocasodeserconsideradocomomercadoriaaserrevendida,somaseaestevaloraincidnciade
3,65%(0,65+3,00);

d)

OptantespeloSimplesNacional: nas mesmas condies dos optantes pelo Lucro Presumido, visto serem os valores devidos na
importaoenorecuparadosnasadadosbens;

e)

ContrataodeServiosdoExterior: se considerados como insumos, a empresa poder deduzir os crditos no ms de sua


execuo. Nocasodenoserelacionarcomaproduoouprestaodeservios,deveroagregarasdespesas.

1.4

MAPASECONTROLES

Adocumentaosempresefazprovaemfavordocontribuinte,sendoassim,observaroseguinte:
a)

FormaodebasedeClculo:

aelementosidentificadoresdereceitas,taiscomo:

Resumodeajusteemvendas(cancelamentosedevolues);

outras).
b)

PostergaoTributria:

tantonodiferimentoquantonaefetivarealizao:

OperaescomEntidadesGovernamentais;

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Identificadores de operaes sujeitas a outras modalidades (cumulativa, substituio tributria, monofsica, alquota zero e

336

Identificaodeoperaesisentas(exportaes,Itaipu,....);

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c)

DeduodeCrditos:
seguintessituaes:

manter controles apropriados para fins de determinao dos crditos passveis de deduo nas

Bensadquiridospararevenda;
Bens utilizados como insumos: Livro de Entrada de Mercadorias, Livro Registro de Inventrio; Mapa de Apropriao de Custos

Comuns(exportao,alquotadiferenciada,outrosregimes....)eRespostaConsulta,nocasodedvidasnalegislao;
ServiosPrestados: Identificao do Prestador Pessoa Jurdica; Elemento identificador do gasto na produo ou prestao de

servios;MapasdeapropriaodeCustosComunseRespostaConsulta,nocasodedvidasnalegislao;
EncargosdeDepreciao: Elementoidentificadordosvalores(encargo,bem,aquisioetaxa);MapasdeapropriaodeCustos

Comuns;
Emrelaoaosdemaisvalores: Versituaesidentificadoras.

d)

SuspensodeExigibilidade:
nassituaesemqueacontribuiotenhaasuaexigibilidadediscutidaadministrativamenteou
judicialmente,devendoocontribuinteanalisaroteordadeciso;

Controle de vendas de Cigarros, de motociclos, de mquinas agrcolas (colhedeiras, plantadeiras e

f)

Setores:
controles (Mapas, livros e outros identificadores) de vendas de produtos nos setores de combustveis,
medicamentos,perfumaria,bebidas(cervejas,guas,refrigerantesecompostos),embalagens,veculosemquinas,autopease
operaescomZFM;

g)

LegislaoVigente: considerando a constante alterao, o que poder inverter os procedimentos em momentos futuros, o
contribuinte dever manter arquivado as normas (Leis, Decretos, Instrues Normativas, Atos Declaratrios e se for o caso,
SoluodeConsultasedeDivergncias)relacionados.

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SubstituioTributria:
transplantadeiras;

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e)

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PRESTAODEINFORMAES

Conformefoicomentadonestetrabalho,aconstituiodocrditotributrioquandofeitaemprocedimentodeofcioresultaem
penalidadede75%(art.43e44daLein.9.430de1996),sendoassimocontribuintedeverestaratentoparaasnormasrelacionadas
comaprestaodeinformaes,cujosvaloresseroobjetodeprocedimentodeauditoriainternaelaSRF. Atualmente, tal prestao de
informaesrestringemseaoDaconMensal,DCTFeenviodaEFDPISeCofinsapartirdosprazosestabelecidos.
Dacon:

FluxodasInformaes:

OperaesdeSaidas:

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a)

338

1.5

Tributadas:
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o AlquotasNormais;
o AlquotasDiferenciais;
o SubstituioTributria
o UnidadedeValor
AlquotasZero;
o PeloTipodeProduto;
o PelaRevendadeProdutos(monofsicoseemcondiesdesubstituiotributria)
AlquotasSuspensas:
o RegimesEspeciaisdeTributao(Reporto,Recap,Repes,Reideoutros)
NoIncidncia:
o ExportaesDiretas;
o ExportaesIndiretasouEquiparadas.
o

AsOperaessolevantadas(extradasdeSistemas)econsolidadasempapeisdetrabalho(mapas,sistemaseoutros),cujabase

ficaempoderdocontribuinteaserjustificadaperanteoFisco.
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SemDireitoaoCrdito:
o SeRegimeCumulativo;
o NasSituaesdeNoIncidncianasOperaesAnteriores.
ComDireitoaoCrdito:
o NasAlquotasNormais(1,65%e7,60);
o EmAlquotasDiferenciadas(nasaquisiesdaZFMeemagronegcioseoutras);

339

OperaesdeAquisies:

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b)

EFDPIS/Cofins:

FluxodasInformaes:

OperaesdeSadas:

SuportadasporNFe;
ServiramdeBaseparaaEFDICMS(LivrosFiscais);
SeroAgrupadasemBlocosMensais(NFE,CTe);
GerararquivosemTXT(Verleiaute),deacordocomosblocoseregistros;
Emresumo,asinformaesestarodisponibilizadasdeformaanalticanosmdulosauxiliareseagrupadasdeacordocoma
SituaoTributria.

OperaesdeEntradas:

Mesmoprocedimento;
AentradanofiscalpoderserpelosarquivosdofornecedoroupeloDANFE(impresso);
Aindageraalgunsproblemasnaimportao;
Gerarosarquivoseasinformaesseroconsolidadas,controladaseaproveitadascomodeduodeacordocomasituao
previstaemlei.

2.1

SUBSTITUIOTRIBUTRIACIGARROS

Nestas condies o fabricanteser responsvel nacondio decontribuinte substituto do PISe do Cofins, situaoem que o
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Conformefoicomentadanoiniciodestetrabalho,oGovernoestabeleceudiversassituaesemqueacontribuiosercalculada
aparte,poisdependedeoutrosfatores,taiscomoaatividade,oproduto,odestinoeaformadetributaodoadquirente.

340

2. CLCULODASCONTRIBUIESEMSITUAESESPECIAIS.

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comerciantevarejistadestesprodutosassimdefinidoscomocontribuintesubstitudo,excluirtaisreceitasdesuabasedeclculo.
Ascontribuiesdevidapelosfabricantesdecigarros,nacondiodecontribuintessubstitutosdoscomerciantesvarejistas,deve
sercalculadacombasenopreofixadoparavendadoprodutonovarejo,comabasemajorada.
2.1.1 FORMAOEBASES

Abaseserformadamedianteamultiplicaodonmerodeunidadesvendidas(deduzidasdasdevolues,cancelamentos)pelo
valordopreodevendanovarejo,sendoestabasemajoradanoscoeficentesdefinidosabaixo.
PIS

Cofins

Observaes

1,38

1,18%

At28.02.2006art.5daLein.9.715/98(PIS)eart.3daLCn.70/91eart.4daLein.9.718/98.

1,98

169%

Aps1.03.2006alteraesart.62dalein.11.196de2005.

O fabricante e o importador de veculos classificados na posio 87.11 (motocicletas) ou de veculos autopropulsados da


subposio8432.30(semeadores,plantadoresetransplantadores),devemcalcularaContribuioparaoPIS/PasepeparaaCofinspor
elesdevidascomocontribuintesesubstitutosdocomerciantevarejista.
Nocasodeocontribuinterealizarasvendasdiretamenteparacomercianteatacadista,asvendasserotributadasdiretamenteno
regimenocumulativos,sendocabveloscrditos.
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341

FABRICANTESEIMPORTADORESDEMOTOCICLETASEMQUINASAGRCOLAS.

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2.2

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2.2.1FORMAOEBASES

Abasecorresponderaovalordavenda,acrescidodoIPIincidentenaoperaoededuzidodeeventualdescontoincondicional,
sendotributadasmedianteaaplicaodasalquotasde0,65%paraoPISede3%paraaCofins.

SETORDECOMBUSTVEIS

A Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins incidente sobre gasolina (exceto de aviao), leo diesel, GLP e lcool para fins
carburantes so calculados aplicandose alquotas diferenciadas concentradas sobre a receita bruta auferida com as vendas destes
produtos,efetuadaspelosprodutores,importadores,refinariasdepetrleoedistribuidoresdelcoolparafinscarburantesereduzindo
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3.1

342

3. INCIDNCIAMONOFSICA

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seazeroasalquotasaplicadassobreareceitaauferidacomasvendasefetuadaspelosdistribuidoresecomerciantesvarejista.
a)

Incidncianocumulativaapartirde01.05.2004:

deduodoscrditosincidentessobreosinsumos,despesaseencargos;

b)

OpopeloRegimeEspecial:

c)

Asdistribuidoraseimportadoresdelcoolparafinscarburantesdevemcalcularascontribuiescombasenasseguintesalquotas

d)

VendadelcoolparafinscarburantesefetuadaspordistribuidorestabelecidoforadaZonaFrancadeManausZFMdestinadoao
consumoouindustrializaonaZFM,aplicasesubstituiotributrianaformadoart.64daLein11.196,de2005;

e)

AsoperaespelosvarejistasseroconsideradascomoalquotazeroouisentaseprocedimentosespeciaisnaZFM;

noqualosvaloressocalculadosporunidadedevolume(INSRFn.526de2005);

3.1.1 FORMAOEBASES

Ascontribuiesseroapuradasemseparado,vistoaaplicaodasalquotasdiferenciadas,cabendoocontroledosvalorespara
finsdepreenchimentonoDaconenaEFDEscrituraoFiscalDigital.

AlquotasemPercentuais
Cdigo

Tabela 1 - Descrio do Produto

PIS

Cofins

0901001-01

Gasolinas, Exceto Gasolina de Aviao

5,08

23,44

0901002-01

leo Diesel

4,21

19,42

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a)

343

3.1.2 ALQUOTAS

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0901003-01

Gs Liqefeito de Petrleo GLP

10,20

47,40

0901004-01

Querosene de Aviao

5,00

23,20

0901006-01

Correntes Destinadas Formulao de Gasolinas

5,08

23,44

0901005-01

lcool para Fins Carburante

1,46

6,74

0901007-01

Correntes Destinadas Formulao de leo Diesel

4,21

19,42

0901008-01

Nafta Petroqumica Formulao de Gasolina ou de leo Diesel

5,08

23,44

0901009-01

Nafta Petroqumica Formulao de leo Diesel

4,21

19,42

0901010-01

Biodiesel

6,15

28,32

Medida

PIS

Cofins

Cdigo

Tabela 2 - Descrio do Produto

1001001-01

Gasolinas, Exceto Gasolina de Aviao

M3

46,58

215,02

1001002-01

leo Diesel

M3

26,36

121,64

1001003-01

Gs Liqefeito de Petrleo GLP

Ton

29,85

137,85

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344

AlquotasemUnidadedeProdutos

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b)

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1001004-01

Querosene de Aviao

M3

12,69

58,51

1001006-01

Correntes Destinadas Formulao de Gasolinas

M3

46,58

215,02

1001007-01

Correntes Destinadas - Formulao de leo Diesel

M3

26,36

121,64

1001008-01

Nafta para Formulao de Gasolina ou de leo Diesel

M3

46,58

215,02

1001009-01

Nafta para Formulao de leo Diesel

M3

26,36

121,64

1001010-01

Biodiesel

M3

39,65

182,55

1001011-01

Biodiesel de materias-primas produzidas nas regies


norte, nordeste e semi-rido

M3

27,03

124,47

1001012-01

Biodiesel de materias-primas adquiridas de agricultor


familiar enquadrado no PRONAF

M3

12,49

57,53

PRODUTOSFARMACUTICOS(MEDICAMENTOSEPERFUMARIA).

O setor de sade deve ser acompanhado com certo cuidado pelo Governo Federal, pois qualquer ineficincia deste no setor
privado, a busca destes direitos fundamentais ser direcionado ao Estado, sendo assim, cabe a ele intervir ou conceder benefcios,
incentivosouadesoneraodecontribuies.
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3.2

345

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As receitas obtidas na venda dos produtos farmacuticos esto sujeitas a Regime Especial, com a aplicao de alquotas
diferenciadas concentradas sobre os produtores e importadores, e direito ao clculo de crditos presumidos na venda de alguns
produtos. Ficam reduzidas a zero as alquotas para o PIS e para a Cofins incidentes sobre a receita bruta decorrente da venda dos
produtostributadoscomaalquotadiferenciada,pelaspessoasjurdicasnoenquadradascomoindustrialoudeimportador.
3.2.1 FABRICANTESEIMPORTADORESMEDICAMENTOS

ConformeLein10.147de2001,osfabricanteseimportadoresdeprodutosfarmacuticos,classificadosnasposies30.01,30.03
(exceto3003.90.56),30.04(exceto3004.90.46),nositens3002.10.1,3002.10.2,3002.10.3,3002.20.1,3002.20.2,3006.30.1e3006.30.2e
noscdigos3002.90.20,3002.90.92,3002.90.99,3005.10.10,3006.60.00.
3.2.2 FABRICANTESEIMPORTADORESPERFUMARIA.

Osfabricanteseimportadoresdosprodutosdeperfumaria,detoucadoredehigienepessoal,classificadosnasposies3303.00a
33.07enoscdigos3401.11.90,3401.20.10e96.03.21.00pagaroascontribuiesparaoPISeparaaCofinsnasalquotasde2,20%
(PIS)e10,30%(Cofins).
3.3.3 TABELAGERALALQUOTAS.
Cdigo

Descrio do Produto

PIS

Cofins

0903001-01

Produtos Farmacuticos que Geram Direito ao Crdito Presumido

2,10

9,90

0903002-01

Produtos Farmacuticos que no Geram Direito ao Crdito Presumido

2,10

9,90

0903003-01

Produtos de Perfumaria, de Toucador, Cosmticos e de Higiene Pessoal

2,20

10,30

Para as pessoas jurdicas que procedam aindustrializao ou aimportao dos produtos (*), sujeitos prescrio mdica(tarja
vermelhaoupreta),destinadosvendanomercadointerno,nasseguintescondies(Lein.10.147de2000,alteradapelaLein.10.548
de2002eINSRFn.s247ealteraespelasINSRFden.s358,464e594.):
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3.3.4 CRDITOPRESUMIDOREGIMEESPECIAL

346

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a)

No prejudica a utilizao dos demais crditos nocumulativos previstos nas Leis de ns. 10.637 de 2002 e 10.833 de 2003 e
alteraes;

b)

O valor ser deduzido do montante devido a ttulo de contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins no perodo em que a pessoa
jurdica estiver submetida ao regime especial, sendo vedada qualquer outra forma de utilizao ou compensao ou sua
restituio;

c)

AlcanaapenasosprodutosTarjaPretaouVermelha,verposies:TIPI:3001(20.90,90.10,90.90);3002(10.1,10.2,10.3,20.1,
20.2,90.20,90.92,90.99),3003(exceto3003.9056),3004(exceto3004.90.46),3005( 10.10e3006(30.1e30.2,60.00).

d)

DependerdehabilitaoperanteaoCMEDCmaradeRegulaodoMercadodeMedicamentos,mediante:
Compromissodeajustamentodeconduta,nostermosdo6doart.5daLein7.347,de24dejulhode1985,comaredao

dadapeloart.113daLein8.078,de11desetembrode1990;
Cumprimentodesistemticaestabelecida;
AtoconcessriadaSRFSecretriadaReceitaFederal(DRFouDerat);

e)

BasedoCrdito: aplicaodasalquotasestabelecidassobreovalordareceitadevendadomedicamentos,sujeitosprescrio
mdicaeidentificadosportarjavermelhaoupreta.

VECULOSEMQUINAS

A tributao neste setor foi instituida em 2002 como incidncia monofsica, na qual o fabricante de veculos e mquinas se
responsabilizava pelo pagamento das contribuies incidentes sobre toda a cadeia produtiva e distributiva, ficando os setores
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3.4

347

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intermedirios(autopeas)efinalistas(comrcio)tributadosalquotazero,nascondieseposiesestabelecidasnosanexos
a)

Reduo:

Abasedeclculoficareduzidanasseguintescondies:

Em 30,20%, no caso de venda de caminhes chassi, com carga til (igual ou superior) a 1.800 quilos e caminho monobloco

superiora1.500quilos,classificadosnaposio8704;

Caminheschassi,decargatiligualousuperiora1.800kg,providosdechassicommotoredecabinajustapostaao
compartimentodecarga;
Caminhesmonobloco,decargatiligualousuperiora1.500kg,comcabinaecompartimentodecargainseparveis,
constituindoumcorponico,talcomoprojetadoeconcebido.
Em48,10%nocasodosprodutosclassificadosnosseguintescdigosdaTIPI:84.29,8432.40.00,8432.80.00,8433.20,8433.30.00,

8433.40.00,8433.5,87.01,8702.10.00Ex02,8702.90.90Ex02,8704.10.00,87.05e8706.00.10Ex01(somenteosdestinadosaos
produtosclassificadosnosEx02doscdigos8702.10.00e8702.90.90);
b)

IncidnciaNocumulativa:
7,60%(Cofins);

observandoqueoscrditosserodeterminadoscomaaplicaodasalquotasde1,65%(PIS)e

c)

ResponsabilidadeTributrianaretenodePISeCofins.

3.4.1 BASESEALQUOTAS

Quando auferidas por pessoas jurdicas nas condies de fabricantes ou importadores sero tributados com alquotas
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diferenciadas,sendoirrelevanteaformadeincidnciacumulativaouno.
Cdigo

Descrio do Produto

PIS

Cofins

2,00

9,60

0904001-01

Veculos Automotores e Mquinas Agrcolas Autopropulsadas

0904001-01

Veculos Automotores (redutor em 30,20%) - Direta

1,396

6,7008

0904001-01

Veculos Automotores (redutor em 48,10%) - Direta

1,038

4,9824

3.5

PARTESEACESSRIOSAUTOMOTIVOS

Noperodode01.11.2002at31.07.2004,considerandoaincidnciamonofsicaporpartedosfabricantesdeveculosemquinas,
osfabricantes,bemcomoosdistribuidoresnosesujeitavamaopagamentodascontribuiesparaoPISeparaaCofinssobreareceita
davendadestesprodutos.
A partir de 01.08.2004, os fabricantes dos produtos conforme tabela TIPI (Anexos I e II) ficam sujeitos ao pagamento das
contribuiesnamodalidadenocumulativa,podendoanteciparseusefeitosmediantecomunicaoat31.05.2004.

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3.5.1 BASESEALQUOTAS

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As receitas relacionadas com os produtos neste ttulo, quando auferidas por pessoas jurdicas nas condies de fabricantes ou
importadoresserotributadoscomalquotasdiferenciadas(verquadro),sendoirrelevanteaformadeincidncia.
Cdigo

Descrio do Produto

PIS

Cofins

0904002-01

Autopeas - Vendas para Atacadistas, Varejistas e Consumidores

2,30

10,80

0904003-01

Autopeas - Vendas para Fabricantes de Veculos e Mquinas e de Autopeas

1,65

7,60

0904004-01

Pneumticos (Pneus Novos e Cmaras-de-Ar)

2,00

9,50

Venda pelos Atacadistas ou Varejistas

0,00

0,00

3.5.2 PRODUTOSALCANADOS

ALein.10.485de2002definiuemanexoosprodutosalcanadosporestaformadetributao,conformequadroaseguir.
TabelaTIPICdigoseDescriodeProdutosAnexoI
4016.1010

4016.99.90ex.03e05

7007.11.00

7007.21.00

7009.10.00

7320.10.00ex01

8301.20.00

8302.30.00

8407.33.90

8407.34.90

8408.20

8409.91

8409.99

8413.30

8413.91.00ex.01

8414.80.21

8414.80.22

8415.20

8421.23.00

8421.31.00

8431.41.00

8431.42.00

8433.90.90

8481.80.99ex.01e02

8483.10

8483.20.00

8483.30

8483.40

8483.50

8505.20

8507.10.00

8511

8512.20

8512.30.00

8512.40

8512.90.00

8527.2

8536.50.90ex.03

8539.10

8544.30.00

8706.00

8707

8708

9029.20.10

9029.90.10

9030.39.21

9031.80.40

9032.89.2

9104.00.00

9401.20.00

350

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3.5.3 ANEXOII

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TabelaTIPICdigoseDescriodeProdutosAnexoII
40.09Tubosdeborrachavulcanizada,comacessrios,prpriasparamquinaseveculosautopropulsados(8429,8433.20,8433.30.30,8433.40.00,8433.5,
8701,8702,8703,8704,8705e8706.
8431Partesreconhecveiscomoexclusivaoudestinadassmquinaseaparelhos(8429).
8408.90.90Motores,prpriosparamquinas(8429,8433.20,8433.30.30,8433.40.00e8433.5).
8412.21.10Cilindroshidrulicosparamquinas(8429,8433.20,8433.30.00,8433.40.00e8433.5).
8412.21.90Outrosmotoreshidrulicosdemovimentoretilneos(cilindros),prpriosparamquinas(8429,8433.20,8433.30.00,8433.40.00e8433.5).
8412.31.10Cilindrospneumticosprpriosparaosprodutos(8701.20.00,8702e8704).
8413.60.19Bombasvolumtricasprpriasparaosprodutos(8429,8433.20,8433.30.00,8433.40.00,8701.20.00,8702e8704).
8414.80.19Compressoresdearprpriosparaosprodutos(8701.20.00,8702e8704).
8412.90.39Caixasdeventilaoparaveculospropulsados.
8432.90.00Partesclassificadasdemquinas(8432.40.00e8432.80.00).
8481.10.00Vlvulasredutorasdepressoprpriasparamquinaseveculosautopropulsados(8429,8433.20,8433.30.00,8433.40.00,8433.5,8701,8702,
8703,8704,8705e8706).
8481.20.90Vlvulasparatransmissesleohidrulico,prpriasparamquinas(8429,8433.20,8433.30.00,8433.40.00e8433.5);
8481.80.92Vlvulassolenidesprpriasparamquinaseveculosautopropulsadosdasposies84.29,8433.20,8433.30.00,8433.40.00,8433.5,87.01,87.02,
87.03,87.04,87.05e87.06;
8483.60.1Embreagensdefrico,prpriasparamquinasdoscdigos84.29,8433.20,8433.30.00,8433.40.00e8433.5;
8501.10.19Outrosmotoresdecorrentecontnua,prpriosparaacionamentoeltricodevidrosdeveculosautopropulsados.

3.6

BEBIDASFRIAS(GUAS,REFRIGERANTES,CERVEJASECOMPOSTOS)EEMBALAGENSPARAENVASE

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Asreceitasobtidasnavendadasbebidascitadasnoart.49daLein10.833,de2003,estosujeitasaregimeespecialdeapurao
daContribuioparaoPIS/PasepedaCofins,comprevisodealquotasdiferenciadasconcentradasobreosfabricanteseimportadores,
reduzindose a zero as alquotas da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins incidentes sobre a venda desses produtos pelos
comerciantesatacadistasevarejistas.
O regime monofsico foi aplicado at 31.07.2004, o qual no possibilitava qualquer deduo de crditos e com as alteraes
impostaspelaLein.10.865eposteriormentepelaLein.10.925,ficouprevistoparaestesetoropagamentodeduasformas:
a)

NoCumulativaNormal: comaaplicaodealquotasdiferenciadasempercentuaiseamanutenodecrditospresumidos;

b)

RegimeEspecialdeTributao: com a aplicao de aliquotas em Real, calculadas em unidades de medida, casos em que os
crditossobreasembalagensserodeduzidosdiretamente.

3.6.1 ALQUOTASEMPERCENTUAIS.
Cdigo

Tabela1DescriodoProduto

PIS

Cofins

090200101

gua

2,50

11,90

090200301

CervejadeMalte

2,50

11,90

090200401

Cervejasemlcool

2,50

11,90

090200501

Refrigerantes

2,50

11,90

090200601

PreparaesCompostas,NoAlcolicas,paraElaboraodeBebidaRefrigerante

2,50

11,90

3.6.2 ALQUOTASEMREAISUNIDADEDEMEDIDAREGIMEESPECIAL

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Conforme art. 52 da Lei n 10.833 de 2003, as pessoas jurdicas que procedam industrializao de refrigerantes, cervejas e
composto de xarope para a preparao de refrigerantes, pagaro antecipadamente a PIS e a Cofins incidentes em toda a cadeia de
produo,distribuioecomercializao,podendooptarpeloregimeespecial,noqualascontribuiesserofixadasemvaloresdeR$
(Reais)porunidadedelitrodosprodutos,asseguradonestecasoadeduodoscrditosincidentessobreasembalagensqueadquirir
paraoseuenvasamento.
3.6.2.1ALQUOTASPARABEBIDAS
Cdigo

Tabela2DescriodoProduto

Medida

PIS

Cofins

100200101

guaEnvasada(CapacidadeNominalInferiora10L.)

Litro

0,0117

0,0539

100200201

guaEnvasada(CapacidadeNom.Igual/Superior10L.)

Litro

0,0021

0,0098

100200301

CervejadeMalte

Litro

0,0202

0,0935

100200401

Cervejasemlcool

Litro

0,0117

0,0539

100200501

Refrigerantes

Litro

0,0117

0,0539

100200601

PreparaesCompostas,noAlcolicas,p/ElaboraodeBebidaRefrigerante

Litro

0,0629

0,2904

353

3.7

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PAPELIMUNE

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AspessoasjurdicasqueaufiramnoperodoabrangidopeloDemonstrativo,receitabrutadecorrentedavendadepapelimunea
impostosdequetrataoart.150,incisoVI,alnead,daConstituiodaRepblica,quandodestinadosimpressodeperidicos
Considerasenestascondiesopapelimunedestinadoimpressodeperidicos(cdigo099900101)2doart.2daLein
10.637,de30dedezembrode2002,edaLein10.833,de29dedezembrode2003,comaredaodadapelaLein10.865,de2004.,os
quaisserotributadosmedianteaaplicaodasalquotasde0,80%(PIS)ede3,20%(Cofins).
Observem que esta alquota diferenciada somente se aplica em relao ao regime de incidncia nocumulativa e se a pessoa
jurdica for tributada pelo regime cumulativo, no dever cadastrar os produtos, visto que os mesmos sero tributados normalmente
medianteaaplicaodasalquotasde0,65%paraoPISe3,00%paraaCofins.

3.8

PROCEDIMENTOSESPECIAISEMPRESASESTABELECIDASNAZONAFRANCADEMANAUS

Conforme foi comentado as empresas estabelecidas nesta rea dependem de tratamento especial, visto a existncia de vrios
fatoressociais,econmicosegeogrficos,relacionadoscomaaquisiodeinsumosounadistribuiodeseusprodutosaoutroscentros
consumidoresemuitasforamasalteraes,asquaisestoconsolidadasnestettulo.
3.8.1 OPERAESDEVENDASDEBENSEMPRESASINDUSTRIAIS.

a)

AlquotaZeronaVendade:
Insumos(matriasprimas,produtosintermediriosematerialdeembalagem)paraempregoemprocessodeindustrializaopor

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Nestas condies tornase necessrio ao aplicador das normas conhecer entre tantos outros detalhes se a pessoa jurdica
adquirentesitueounodareadaZFMZonaFrandadeManaus,bemcomoaformadetributaodolucro(real,presumido,simples
ouisento).

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estabelecimentosindustriaisinstaladosnaZFMmedianteprojetoaprovadonaSUFRAMA.

b)

Alquotade0,65%(PIS)e3,00%(Cofins)navendade:
ProduoPrpria,medianteprojetoaprovadopelaSUFRAMApessoajurdicaestabelecidanaZonaFrancadeManaus;
ProduoPrpria,medianteprojetoaprovadopelaSUFRAMApessoajurdicaestabelecidaforadaZonaFrancadeManaussujeita

aoregimedeincidncianocumulativatotal.

c)

Alquotade1,30%(PIS)e6,00%(Cofins)navendade:
ProduoPrpria,medianteprojetoaprovadopelaSUFRAMApessoajurdicaestabelecidaforadaZonaFrancadeManausque

apureoimpostoderendacombasenolucropresumido;
ProduoPrpria,medianteprojetoaprovadopelaSUFRAMApessoajurdicaestabelecidaforadaZonaFrancadeManausno

sujeita(totalouparcialmente)aoregimedeincidncianocumulativa;
Produo Prpria, mediante projeto aprovado pela SUFRAMA pessoa jurdica estabelecida fora da Zona Franca de Manaus

optantespeloSimples.

d)

Alquotasemsituaesespeciaisemrelaoacombustiveis,medicamentos,perfumaria,mquinaseautopeas.

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3.8.2 DEMAISEMPRESASESTABELECIDASNAZONAFRANCADEMANAUS

Ocontribuintedeverobservarassituaesrelacionadas,vistoqueoincentivovisaprimeiramenteaproduodebens.
a)

Alquotas previstas em Lei no caso de venda de combustveis, produtos farmacuticos, perfumaria, veculos, autopeas e
pneumticos, observando que entendemos que nas hipteses de revenda destes bens, cujos produtores, fabricantes ou
importadoresestabelecidosforadaZFM,apessoajurdicapoderdeduzirosvalorescobradosnascondiesdecontribuintes
substitudos.

b)

Alquotade1,65%(PIS)e7,60%(Cofins)naRevendade:
MercadoriasproduzidasporpessoasjurdicasestabelecidasnaZonaFrancadeManaus;

Ocrditonestecasoserdeterminadoem1,00%(PIS)e4,60%(Cofins),vistoseenquadrarnascondiesnotpico9.1.1,
letrab
MercadoriasproduzidasporpessoasjurdicasestabelecidasforadaZonaFrancadeManaus.

Noterdireitoaocrdito,considerandoquenoocorreuopagamentopelofornecedor
c)

Alquotade1,65%(PIS)e7,60%(Cofins)naPrestaodeServios:

4 OPERAESCOMEXTERIOREXPORTAODEBENSESERVIOS

Desdequeforaminstitudasestascontribuiesolegisladorfoicautelosoemnoincluircomoparcelastributveisasexportaes
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Terdireitoaoscrditos,excetoosdecorrentesdeinsumosadquiridosdepessoasjurdicasestabelecidasforadaZonafranca
deManaus;

356

Aqualquerpessoafsicaoujurdica.

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debenseservios.
4.1

CASOSEMQUESEAPLICAM

Soconsideradascomoexportaesasoperaesaseguir,observandoasregrasespeciaisparaasuaconversoemreais(
a)

Vendas para Itaipu Binacional: vendas de materiais e equipamentos, bem assim a prestao de servios decorrentes dessas
operaes,efetuadasdiretamenteparaItaipuBinacional(ADn74de10.08.99);

b)

ExportaodeMercadoriaseServios:alcanaapenasareceitaobtidaatadatadoembarque,sendoqueapartirdestadata,as
variaesseroconsideradascomoreceitaoudespesasdevariaocambial:

c)

ExportaodeMercadoriasparaoExterior:inclusiveasefetivadaspormeiodeempresascomerciaisexportadoras;

d)

VendasDestinadasExportao:aempresasexportadorasregistradasnaSECEX;

e)

ServiosPrestados:apessoafsicaoujurdicaresidenteoudomiciliadanoexterior,cujopagamentorepresenteingressodedivisas;

f)

FornecimentodeMercadoriasouServios:parausoouconsumodebordoemembarcaeseaeronavesemtrfegointernacional,
quandoopagamentoforfeitoemmoedaconversvel;

g)

Receitas Auferidas por Estaleiros Navais Brasileiros: nas atividades de construo, modernizao, converso e reparos de
embarcaes;

h)

FretedeMercadorias:transportadasentreopaseoexteriorpelasembarcaesregistradasnoREB.

5 OPERAESEPRODUTOSALQUOTASZERO.

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Nosetratadeiseno,poistaisalquotasforamdefinidasemlegislao,podendoseremalteradaspeloFisco,observandoque
taisoperaestambmsosetorizadas.
5.1

GNEROSALIMENTCIOS:

a)

HortifrutigrangeiroseProdutosdaCestaBsica:

b)

LeiteesuasFormasdestinadosouutilizadosnaindustrializaodeprodutosdestinadosaoconsumohumano:

c)

Queijostipomussarela,minas,prato,queijocoalho,ricota,requeijo,provolone,parmesoequeijofresconomaturado;

d)

PreparaesCompostas(xarope)classificadasnocdigo2106.90.10(ex01)destinadaselaboraodebebida(refrigerante).

5.2

SETORDECOMUNICAOEEDUCAO

a)

Papeldestinadoimpressodejornais,peloprazode4anosouatqueaproduonacionalatendaa80%doconsumointerno;

b)

Papeisclassificadosnoscdigos4801.00.10,4801.00.90,4802.6191,4802.61.99,4810.19.89e4810.22.90,destinadosaimpresso
deperidicospeloprazode4anosouatqueaproduonacionalatendaa80%doconsumointerno;

c)

Livros,assimconsiderados(art.28daLein10.865,de2004,alteradopeloart.6daLein11.033,de2004):

5.3

PRODUTOSQUMICOSELABORATORIAIS

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a)

QumicosclassificadosnosCaptulos29daNomenclaturaComumdoMercosulNCM;

b)

Destinados ao uso em hospitais, clnicas e consultrios mdicos e odontolgicos, campanhas de sade realizadas pelo Poder
Pblico e laboratrios de anatomia patolgica, citolgica ou de anlises clnicas classificados nas posies 30.02, 30.06, 39.26,
40.15e90.18daNCM.

PRODUTOSDIVERSOSAGRONEGCIOSEVETERINRIOS

a)

Semenseembriesdaposio05.11daNCM

b)

Adubos ou fertilizantes classificados no Captulo 31 (exceto se prprios para uso veterinrio) da Nomenclatura Comum do
Mercosul(NCM)esuasmatriasprimas(excetosenoutilizadasnoprocesso);

c)

Defensivosagropecuriosclassificadosnaposio38.08daNCMesuasmatriasprimas;

d)

Sementesemudasdestinadassemeaduraeplantio,emconformidadecomodispostonaLein10.711,de5deagostode2003,
eprodutosdenaturezabiolgicautilizadosemsuaproduo;

e)

CorretivodesolodeorigemmineralclassificadonoCaptulo25daNCM;

f)

Inoculantesagrcolasproduzidosapartirdebactriasfixadorasdenitrognio,classificadosnocdigo3002.90.99daNCM;

g)

Vacinasparamedicinaveterinria,classificadasnocdigo3002.30daNCM;

h)

Pintos de 1 (um) dia classificados no cdigo 0105.11 da TIPI (art. 1 da Lei n 10.925, de 2004, alterado pelo art. 29 da Lei n
11.051,de2004).

359

5.4

5.5

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OUTRASSITUAES

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a)

PartesePeasdeaeronaves(aviesehelicpteros)daposio88.03;

b)

Aeronaves, classificadas na posio 88.02 da TIPI, suas partes, peas, ferramentais, componentes, insumos, fluidos hidrulicos,
tintas,anticorrosivos,lubrificantes,equipamentos,serviosematriasprimasaseremempregadosnamanuteno,conservao,
modernizao, reparo, reviso, converso e montagem das aeronaves, seus motores, partes, componentes, ferramentais e
equipamentos(art.28daLein10.865,de2004);

c)

VendasparaZFMZonaFrancadeManaus: debensdestinadosaoconsumoouparaacomercializao;

d)

Comercializaodematriasprimas,produtosintermediriosemateriaisdeembalagemproduzidosnaZonaFrancadeManaus
(ZFM) para emprego em processo de industrializao por estabelecimentos industriais ali instalados e consoante projetos
aprovadospeloConselhodeAdministraodaSuperintendnciadaZonaFrancadeManaus(SUFRAMA)(art.5AdaLein10.637,
de2002)VendadeProdutosempregadosemprocessoindustrialnaZFM;

e)

Receitasauferidaspelosestaleirosnavaisbrasileirosnasatividadesdeconstruo,conservao,modernizao,conversoereparo
deembarcaesprregistradasouregistradasnoRegistroEspecialBrasileiro(REB),institudopelaLein9.432,de1997;

f)

FretedemercadoriastransportadasentreoPaseoexteriorpelasembarcaesregistradasnoREB;

g)

Vendasdemateriaiseequipamentos,bemassimdaprestaodeserviosdecorrentesdessasoperaes,efetuadasdiretamentea
ItaipuBinacional;

h)

Gs natural canalizado, destinado produo de energia eltrica pelas usinas integrantes do Programa Prioritrio de
Termoeletricidade(Lein.10.312de2001);

i)

Carvomineraldestinadogeraodeenergiaeltrica(Lein.10.312de2001);

6. REGIMESESPECIAISEDESONERAESCONDICIONADAS

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Emalgumassituaesalegislaodesoneraatributao,mascondicionaaoutrasobrigaesaseremcumpridaspelofornecedor
oupeloadquirentedosbens,comoporexemploosrecentesprogramasinstituidospeloGovernoFederal.
a)

RepesRegimeEspecialDeTributaoParaAPlataformaDeExportaoDeServiosDeTecnologiaDaInformao.

b)

RecapDoRegimeEspecialDeAquisioDeBensDeCapitalParaEmpresasExportadorasRecap

c)

ProgramaDeInclusoDigital;

d)

ReidiRegimeEspecialDeIncentivosParaDesenvolvimentoDaInfraEstrutura;

d)

ProgramaMinhaCasa,MinhaVida;

e)

SetordeFrigorfico(Lein12.058/2009);

f)

ResduosDeProduo;

g)

SetorDeEmbalagensDiversas

h)

ImportaoZFMZonaFrancaDeManaus

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GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Estamodalidadealcanaamaiorpartedoscontribuintes,ouseja,osqueestosujeitosaopagamentodoimpostoderendapelo
lucropresumidoeostributadoscombasenolucrorealemrelaosreceitaseresultadosnoalcanadospelanocumulatividadee
nesta modalidade as alquotas so inferiores, entretanto as aquisies, os insumos, os encargos e as despesas no geram crditos a
seremdeduzidosdascontribuies.
7.1

CONTRIBUINTES

Emregrasoaspessoasjurdicassujeitasouoptantespelolucropresumidoeastributadascombasenolucrorealemrelaoas
receitasnoalcanadaspelanocumulatividade,aseremcomentadasnestetrabalho.
7.2

FATURAMENTORECEITABRUTA

Dasvendasbrutasdebens(desconsideraroIPI),sendoassituaesespeciaisaseremajustadasposteriormente;

b)

Dosserviosprestados;

c)

Dos rendimentos financeiros auferidos, tais como: aplicaes financeiras, juros e bnus recebidos, descontos obtidos, juros
remuneratriossobreocapitalprprioeprmios,vantagenseoutrosvaloresrecebidos;

d)

Dos resultados de participao societria, tais como: equivalncia patrimonial, dividendos recebidos, lucros recebidos,
rendimentosemSCPeoutros;

e)

Receitasdeatualizaodecrditos;

f)

Outrosresultados,taiscomo:recuperaodecrditosbaixadoscomoperda,vendadebensdoativopermanente;

g)

Situaesespeciais.VendaemConsignaoeResultadosAntecipadosReceitas.

7.3

RECEITASISENTASOUNOTRIBUTADAS

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a)

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ParafinsdaapuraodoPISedaCofins,suabaseseratotalidadedasreceitas,ouseja,osomatrio:

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a)

ReceitasdeExportao;

b)

ReceitasTributadasAlquotasZero.

7.4

RECEITASEPRODUTOSALQUOTASDIFERENCIADASESUBSTITUIOTRIBUTRIA

Osfabricantesouimportadoresdevemconsideraraindacomoexclusodabase,apesardetaisresultadosseremtributadosem
separado,poisdependemdeoutrosfatoresdeterminantesparaoseuclculo,nassituaesaseguir:
a)

Setores(Combustveis,Bebidas,FrmacoePerfumariaeAutomobilstico):
AliquotazerosevendaparaZFM;
SubstituioTributriadosadquirentesnaZFM;
AliquotasDiferenciadasnasdemaissituaes.

b)

PapelImune;

c)

ProdutosfabricadosnaZFMZonaFrancadeManaus;

d)

SubstituioTributria(Cigarros,MotocicletaseMquinasAgrcolas).

7.5

EXCLUSODERECEITASEVALORES

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363

GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS

Conforme mencionamos, a base em si alcana a totalidade das receitas, entretanto, em algumas situaes, tais valores no se
relacionamcomacrscimos,apesardeestaremregistradosnestegrupopelacontabilidade:
a)

VendasCanceladaseDescontosIncondicionais;

b)

IPIeICMSSubstitutoTributrio:cujovalorfoiinclusonareceitabruta;

c)

ReversodeProviseseRecuperaodeCrdito:quenorepresentemnovasreceitas;

d)

ResultadosPositivosemParticipaoSocietria:considerarequivalnciapatrimonial,dividendosrecebidos,inclusiverendimentos
deSCP;

e)

VendadeBensdoAtivoPermanente;

f)

SociedadesCooperativas:considerarosvalores:
RepassadosaosCooperados:pelacomercializaodeprodutosnomercadointerno;
ReceitadeVendasaosCooperados:debensemercadorias;
PrestaodeServiosaosCooperados:considerarserviosespecializadoseprestadosdiretamentepelacooperativa;
BeneficiamentoeArmazenamento:deprodutosdoscooperados
ReceitasFinanceiras:decorrentederepassedeemprstimosjuntosinstituiesfinanceiras
SobrasLquidas;

g)

RepassedeRecursos:Receitasdecorrentesdosrecursosrecebidosattuloderepasse,oriundosdoOramentoGeraldaUnio,dos
Estados,doDistritoFederaledosMunicpios,pelasempresaspblicasesociedadesdeeconomiamista.

8. PISECOFINSINCIDNCIANOCUMULATIVA

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364

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Nesta modalidade a base de clculo se sujeita a alquotas elevadas, entretanto, poder deduzir os crditos calculados sobre os
valoresdeinsumos(matriaprima,materiaisintermedirios,servios),deencargosdedepreciaoededemaisdespesasaplicadasna
Com a regra de deduo de
produodebensounaprestaodeservioseasdemaisutilizadasnasatividadesdapessoajurdica.
crditos,oefeitoresidenoVA,ouValorAdicionado.
Ao primeiro momento ocorreu uma elevao das alquotas das contribuies para o PIS e para a Cofins de 3,65% para 9,25%,
entretanto o aumento da carga tributria estar relacionada diretamente com o VA Valor Adicionado, tendo como parmetro o
coeficientede0,39459460.
VA=RD,sendoRReceitaseDDespesaseCustosquegeramcrditos.
Coeficiente Bsico de VA
Alquota Cumulativa
Alquota No-Cumulativa

>>

0,0365 (0,0065 + 0,0300)


0,0925 (0,0165 + 0,0760)

>>

0,39459460

Considerandoasituaoacima,podemosconcluir:
Coeficiente

0,39459460daReceita

zero;

Coeficiente

>

0,39459460daReceita

=Aumentodecargatributria;

Coeficiente

<

0,39459460daReceita

=Diminuiodecargatributria

365

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Exemplo01
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Receitas

R$200.000,00

x9,25%

R$18.500,00

Despesas

R$110.000,00

x9,25%

R$10.175,00

R$8.325,00

Cumulativa

R$200.000,00

x3,65%

R$7.300,00

R$7.300,00

VA=R$200.000,00R$110.000,00=R$90.000,00
VA/Receita>>R$90.000,00/R$200.000,00=0,45
VA

>

0,39459460 =

Aumentodacargatributria

Receitas

R$200.000,00

x9,25%

R$18.500,00

Despesas

R$130.000,00

x9,25%

R$12.025,00

R$6.475,00

Cumulativa

R$200.000,00

x3,65%

R$7.300,00

R$7.300,00

Exemplo02

VA=R$200.000,00R$130.000,00=R$70.000,00
VA/Receita>>R$90.000,00/R$200.000,00=0,35
VA

<

0,39459460 =

Diminuiodacargatributria

Adeterminaodoscrditosdependemdealgunsfatores,taiscomo:
a)

DefiniodosInsumos;

b)

Aplicaodosmesmosinsumos,gastos,despesaseencargosemrelaoa:
Produodebensouprestaodeserviosdestinadosaoexterior;

Produo,prestaooucomercializaodebensnosujeitosincidncianocumulativa.

c)

DesembaraoAduaneiroemrelaoaosbensimportadosapartirde01.05.04;
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Comercializaodebenssujeitosalquotazero;

366

Produodebenssujeitosaincidnciamonofsica;

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A insegurana na aplicao das normas induziu muitos contribuintes a apurao de crditos a menor, os quais podero ser
utilizados(avaloresoriginais)emposterioresapuraes,sendoassim,estecursovisapermitiraapuraodevidadascontribuies,da
formaodasbasesdeincidnciaaprestaodeinformaesnoDacon,bemcomootratamentodaseventuaisdivergnciasdaforma
maiseconmicaaocontribuinte.
8.1

CONTRIBUINTES

Originalmente, a Lei n 10.637/02, elegia como contribuintes, as pessoas jurdicas de direito privado e as que equiparadas pela
legislaodoImpostodeRenda,tributadascombasenoLucroReal,excetuando:
a)

Cooperativas(excetoasdeproduoagropecuria);

b)

InstituiesFinanceiras;

c)

SecuritizadorasdeCrditosImobilirioseFinanceiros;

d)

OperadorasdePlanosdeSade.

AsLeisn10.833/03,10.865/04ea10.925/04,inseriramnovosdispositivosemrelaosreceitasdecorrentes,sendoqueparte
dos resultados sero tributados nas modalidades especficas ou pelo regime cumulativo, devendo ocorrer uma segregao de valores,
bemcomooefetivocontroleparafinsdedeterminaodecrditosnocumulativosproporcionalizados.

Tomandoporbaseasrecentesalteraes,nosesujeitamaestamodalidade:
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367

RESULTADOSNOALCANADOSPELANOCUMULATIVIDADE

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8.2

Receitas sujeitas a substituio tributria, alquotas diferenciadas e prestao de servios de telecomunicaes e MAE regime
especialdetributao.

b)

Prestaodeserviosdetelecomunicaes;

c)

Vendadejornaiseperidicosedeprestaodeserviosdasempresasjornalsticasederadiodifusosonoraedesonseimagens.

d)

Relativas a contratos de longo prazo firmados at 31.10.2003 (consrcio de bens, construo por empreitada e operaes com
entidadesgovernamentais);

e)

Prestaodeserviosdetransportecoletivosrodovirio,metrovirio,ferrovirioeaquaviriodepassageiros;

f)

Serviosprestadosporhospital,prontosocorro,clnicamdica,odontolgica,defisioterapiaedefonoaudiologia,elaboratriode
anatomiapatolgica,citolgicaoudeanlisesclnicas;dedilise,raiosX,radiodiagnsticoeradioterapia,quimioterapiaedebanco
desangue;

g)

Prestaodeserviosdeeducaoinfantil,ensinofundamentalemdioedeeducaosuperior.

h)

Vendasdemercadoriasrealizadaspelaspessoasjurdicasreferidasnoart.15doDecretoLein.1.455,de7deabrilde1976;

i)

Prestao de servio de transporte coletivo de passageiros, efetuado por empresas regulares de linhas areas domsticas, e as
decorrentesdaprestaodeserviodetransportedepessoasporempresasdetxiareo;

j)

Auferidas por pessoas jurdicas, decorrentes da edio de peridicos e de informaes neles contidas, que sejam relativas aos
assinantesdosserviospblicosdetelefonia;

l)

PrestaodeservioscomaeronavesdeusoagrcolainscritasnoRegistroAeronuticoBrasileiro(RAB);

m)

Prestaodeserviosdasempresasdecallcenter,telemarketing,telecobranaedeteleatendimentoemgeral;

n)

Execuoporadministrao,empreitadaousubempreitada,deobrasdeconstruocivil,at31dedezembrode2006;

o)

Receitasauferidasporparquestemticos,easdecorrentesdeserviosdehotelariaedeorganizaodefeiraseeventos,conforme
definidoematoconjuntodosMinistriosdaFazendaedoTurismo.

p)

PrestaodeserviospostaisetelegrficosprestadospelaEBCTEmpresaBrasileiradeCorreioseTelgrafos;
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a)

368

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q)

Prestaodeserviospblicosdeconcessionriasoperadorasderodovias;

r)

Prestaodeserviosdasagnciasdeviagensedeturismo.
NotadoAutor:
Emrelaosalneasabaixo,observaroseguinte:
1.
AlneasaarReceitasaseremtributadasnamodalidadecumulativaeosdemaisresultadosnamodalidadenocumulativa;
2.
MantersegregaodereceitasemapasapropriadosparafinsdejustificaoperanteoFisco;
3.
Naimpossibilidadedeidentificaodosfatosouresultados,seraplicadaaincidncianocumulativa;

Noscasosdecustosecomunssduasmodalidadesmantercontrolesparafinsdeaproveitamentodecrditos,proporcionalizados
oureconhecidospelaescriturao.

8.3

PISECOFINSNOCUMULATIVOAPURAODOCRDITOPRESUMIDO

OsefeitosdanocomutatividadedoPISedaCofinsocorreropeladeduooudescontosdoscrditosconstitudospelapessoa
jurdica,situaoqueemregra,somenteresultaroemacrscimonatributaoemrelaoaosganhosefetivamenteauferidosouseja,
sobreoValorAdicionado(VA)emcadafasedeproduo,execuooucomercializao.
8.3.1 SITUAESNORMAIS

a)

Bensadquiridospararevenda,excetoemrelaosmercadoriaseaosprodutos(substituiotributriaeincidnciamonofsica);

b)

Bens e servios utilizados como insumo na fabricao de produtos destinados venda ou na prestao de servios, inclusive
combustveiselubrificantes;

369

Despesasdeenergiaeltricaconsumidanosestabelecimentosdapessoajurdica,observandoqueemrelaoaoPIS,nosmesesde

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Da contribuio apurada conforme disposto nos itens anteriores, a pessoa jurdica poder descontar os crditos, mediante a
aplicaode1,65%paraoPISede7,6%paraaCofinsemrelaoa:

c)

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dezembrode2002ejaneirode2003,somenteserconsideradoaenergiaeltricautilizadacomoinsumo;
d)

Despesasdealuguisdeprdios,mquinaseequipamentos,pagosapessoajurdica,utilizadosnasatividadesdaempresa;

e)

DespesasdeArmazenagemdeMercadoriaeFretenaOperaodeVenda:decorrentedotransporterealizadoentrematrizefiliais
da empresa ou entreestas,na operao de venda debens adquiridos pararevenda ede bensde fabricao prpria, quando o
nusforporele(pelovendedor)suportado;

f)

Despesasdecontraprestaesemoperaesdearrendamentomercantildepessoajurdica,excetodeoptantepeloSIMPLES;

g)

Encargosdedepreciaodebensdoativoimobilizado(mquinas,equipamentoseoutrosbens),adquiridosapartirde01.05.2004
eutilizadosnaproduodebensdestinadosvenda,locaoouaprestaodeservios;

h)

BensdoAtivoCondiesEspeciais:
diversasdepreciaolinear:

nas situaes em a pessoa jurdica optar pela recuperao dos crditos em condies

1/48avos,sobreovalordeaquisiodemquinaseequipamentos(14e16,primeiraparte,doart.3oenoincisoIIdoart.15

daLeino10.833,de2003,enoart.2daLeino11.051,de2004);
1/24avos,sobreovalordeaquisiodemquinas,aparelhos,instrumentosnovos,aplicadosnoprocessoindustrial(Decretosns

4.955,5.173e5.222,de2004);
1/12avos,sobreovalordeaquisiodevasilhamesdevidroretornaveis(7010.90.21),paraenvasederefrigerantesecervejas;

i)

EncargosdeamortizaodeEdificaesebenfeitoriasemimveisprpriosoudeterceiros,utilizadosnasatividadesdaempresa;

j)

Bensrecebidosemdevoluo,cujareceitatenhaintegradoofaturamentodomsoudemsanterioretributadaconformeesta
lei(alquotade1,65%paraoPISe7,6%paraoCofins).
As devolues tributadas conforme legislao anterior comporo o
estoquedeabertura,cujocrditoserutilizadoarazode1/12aoms.

370

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8.3.2 SITUAESESPECIAIS

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Nestecaso,oscrditosserocalculadosemseparado,cabendoaocontribuintemanteroscontroles,tantoparafinsdeutilizao,
quantoparaaprestaodeinformaesnoDaconenaEFDPIS/Cofins.
8.3.2.1ALQUOTASDIFERENCIADAS

Nestascondiesouoscrditosserodeterminadosdiretamentepelosvalorespagos,ouemalgumassituaesdecorrentesde
incentivos,taiscomonasoperaescomaZFMZonaFrancadeManaus.
a)

AquisiodePapelImune(CF/88,art.150,incisoVI,a:

considerar0,80%paraoPISe3,2%paraaCofins;

b)

MercadoriaProduzidanaZFMZonaFrancadeManaus:

considerarasalquotas:

1%paraoPISe4,6%paraoCofins:
SepessoajurdicaadquirentesediadanaZFM;
SepessoajurdicasediadaforadaZFMNoCumulativaTotal.
1,65%(PIS)e7,6%(Cofins),nasdemaissituaes.
Noatodavenda,aPessoaJurdicasediadanaZFMpagouascontribuiescomalquotasdiferenciadasem3,65%(0,65%+3%),ouem7,3%(1,3%+6%).

c)

Devoluo de Biodesel e dos demais produtos sujeitos s alquotas diferenciadas (combustveis, medicamentos, perfumaria,
veculoseautopeas);

d)

CrditosemUnidadesdeProduto:

e)

CrditosdecorrentedeImportaes: neste caso o valor dos crditos ser diretamente pelo valor pago, inclusive com as
alquotasusuaisem9,25%(1,65%+7,6%).

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Taldispostosetornanecessrio,vistoquenoclculodascontribuies,outrosvaloressoconsideradosnabase.

371

combustveisedeembalagensparaenvasedebebidas(guas,refrigerantesecervejas);

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8.3.2.2CRDITOSESPECIAISAGROINDUSTRIAIS

As pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal, destinadas alimentao
humanaouanimal,podemsebeneficiardoscrditosemcondiesespeciais,inclusiveemrelaoaosbensadquiridosdeprodutores
rurais:
a)

RelaodeProdutosCarneseLaticnios:
TIPI
Capitulo 2
Captulo 3
03.02
03.03
03.04
03.05
Capitulo 4
0504.00

TIPI
0701.90.00
0702.00.00
0706.10.00
07.08
0709.90
07.10
07.12
07.13
07.14
8

Descrio
Batatas, frescas ou refrigeradas - outras.
Tomates, frescos ou refrigerados.
Cenouras e Nabos.
Legumes de vagem, com ou sem vagem, frescos ou refrigerados.
Outros Milho doce.
Produtos hortcolas, no cozidos ou cozidos em gua ou vapor, congelados
Produtos hortcolas secos, mesmo cortados em pedaos ou fatias, ou ainda triturados ou em p, mas sem qualquer outro preparo.
Legumes de vagem, secos, em gro, mesmo pelados ou partidos.
Excees: 0713.33.19 (outros feijes pretos), 0713.33.29 (outros feijes brancos e 0713.3.99 (outras itens)
Razes de mandioca, de araruta e de salepo, tupinambos, batatas-doces e razes ou tubrculos semelhantes, com elevado teor de fcula
ou de inulina, frescos, refrigerados, congelados ou secos, mesmo cortados em pedaos ou em "pellets"; medula de sagueiro.
Frutas; cascas de ctricos e de meles.

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372

RelaodeProdutosHortculas,

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b)

Descrio
Carnes e miudezas comestveis (Exceto animais vivos).
Peixes, crustceos, moluscos e o outros invertebrados aquticos (Exceto animais vivos).
Peixes frescos ou refrigerados, exceto os fils de peixe e outra carne de peixes da posio 03.04.
Peixes congelados, exceto os fils de peixes e outra carne de peixes da posio 03.04.
Fils de peixes e outra carne de peixes (mesmo picada), frescos, refrigerados ou congelado.
Peixes secos, salgados ou em salmoura; peixes defumados, mesmo cozidos antes ou durante a defumao; farinhas, ps e "pellets", de
peixe, prprios para alimentao humana.
Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros
captulos.
Tripas, bexigas e estmagos, de animais, inteiros ou em pedaos, exceto de peixes, frescos, refrigerados, congelados, salgados ou em
salmoura, secos ou defumados

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c)

OutrosProdutos
TIPI
9
10
11
12
15
16
1701.11.00
1701.99.00
1702.90.00
18.01
18.03
18.04.00.00
1805.00.00
20.09
2101.11.10
2209.00.00
23

d)

Descrio
Caf, ch, mate e especiarias.
Cereais.
Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo.
Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palhas e forragens.
Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras de origem animal ou
vegetal.
Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos.
Aucar de cana.
Outros aucares, exceto de beterrada.
Outros melaos - Outros, includos o acar invertido e os outros acares e xaropes de acares contendo, em peso, no estado seco,
50% de frutose.
Cacau inteiro ou partido, em bruto ou torrado.
Pasta de cacau, mesmo desengordurada.
Manteiga, gordura e leo, de cacau.
Cacau em p, sem adio de acar ou de outros edulcorantes.
Sucos de frutas (includos os mostos de uvas) ou de produtos horticolas, no fermentados, sem adio de lcool, com ou sem adio de
acar ou de outros edulcorantes.
Caf solvel, mesmo descafeinado.
Vinagres e seus sucedneos obtidos a partir do cido actico, para usos alimentares.
Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais.

AlquotasaAplicar:
0,99%paraoPISeem4,56%paraaCofins:

para os produtos cpitulos 2 a 4, 16 e nos cdigos 15.01 a 15.06, 1516.10, e as


misturasoupreparaesdegordurasoudeleosanimaisdoscdigos15.17e15.18;

0,825%paraoPISe3,80%paraaCofins:paraasojaeseusderivadosclassificadosnoscaptulos12,15e23daTIPI;
0,5775%paraoPISeem2,66%paraaCofinsparaosdemaisprodutos.

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e)

Aplicasetambememrelaosaquisiesdeprodutosde:
Cerealista,residenteoudomiciliadonopas,queexeracumulativamenteasatividadesdesecar,limpar,padronizar,armazenare

comercializarosprodutosinnaturadeorigemvegetal,classificadosnaTIPI:
Cdigos09.01(caf),10.01a10.08(trigo,centeio,cevada,milho,arroz,sorgodegroetrigomourisco,painoealpiste;outros

cereais),excetoosdoscdigos1006.20e1006.30(arrozdescascadoearrozsemibranquiado);
Cdigos12.01(soja)e18.01(cacau).
Pessoajurdicadomiciliadanopasqueexeracumulativamenteasatividadesdetransporte,resfriamentoevendaagraneldeleite

innatura;e
Pessoajurdicadomiciliadanopasqueexeraatividadeagropecuriaecooperativadeproduoagropecuria.

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8.4

CONSIDERAESESPECIAISUSODOSCRDITOS

Emtodasassituaes,ocrditoserexercidoobservandooseguinte:
a)

Ocrditonoaproveitadopoderserutilizadoemmesesseguintes,sendoentendemosquedevergeradonosmoldesdalei,o
que inviabiliza a utlizao de gastos (insumos, despesas e encargos) de meses anteriores, em detrimento do regime de
competncia;

b)

SomentegeramcrditososvalorespagosapessoasjurdicasdomiciliadasnoBrasil(excetoemrelaoaagroindustriais);

c)

As devolues de vendas efetuadas anteriormente a esta lei ou nas situaes de lucro presumido computaro o estoque no
balanodeabertura;

d)

Os encargos de depreciao de mquinas e equipamentos somente geram crditos em relao aos bens adquiridos a partir de
1.05.2004.

8.4.1 BASEDOSCRDITOSINCIDNCIAPARCIAL

a)

Apropriaodiretapormeiodesistemadecontabilidadedecustosintegradaecoordenadacomaescriturao;

b)

Rateio proporcional, aplicandose aos custos, despesas e encargos comuns a relao existente entre a receita bruta sujeita a
incidncianocumulativaeareceitatotalemcadams.

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375

Nocasodepessoasjurdicassubmetidasaincidnciaparcialdacontribuionocumulativa,oscrditosserodeterminadosem
relaoaoscustos,despesaseencargosvinculadosdiretamentesreceitas,podendoseremdeterminadosacritriodapessoajurdica:

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8.4.2 BASEDOSCRDITOSINCIDNCIASOBREEXPORTAESDEMERCADORIAS

Oincentivonaexportao,pelanoincidnciadascontribuiesparaoPISeCofinsnoseaplicaaoscrditos,ouseja,osmesmos
sero determinados em separados, valendo para tanto a apropriao direta pela contabilidade, ou por meio de rateio sobre a
proporcionalidadedareceitadeexportaes(noincluirservios)sobreareceitatotal(desconsiderandotambmosserviosexterior)e
ocrditodeterminadomedianteaaplicaodasalquotasprevistasterooseguintetratamento:
a)

Deduodovalordacontribuioemrelaosdemaisoperaesnomercadointerno;

b)

Compensao com dbitos prprios, vencidos ou vincendos, relativos aos tributos administrados pela SRF (observar normas
vigentespelaINSRFn460de2004e600de2005ePER/DCOMP);

c)

Ressarcimento,nocasodeimpossibilidadedeutilizaoatofinaldecadatrimestre;
Ateno:
odireitoaocrditoseaplicatambmemrelaosvendaspeloprodutorsempresascomerciaisexportadorasetradings,entretanto,no
casodenoconfirmadoaoperao(embarque)noprazode180dias,estasltimassoresponsveispelascontribuiescomtodososacrscimoslegais.

8.4.3 BASEDOSCRDITOSINCIDNCIASOBREBENSTRIBUTADOSCOMALQUOTASZERO

Nas mesmas condies aplicadas na exportao, ou seja, os mesmos sero determinados em separados, valendo para tanto a
apropriaodiretapelacontabilidade,oupormeioderateiosobreaproporcionalidadedareceita.

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8.5

DETERMINAODOSCRDITOSNOCUMULATIVOS

Os crditos sero determinados nas condies e situaes comentadas no item 3 deste tpico, observando a prestao das
informaesdasrespectivaslinhasdasfichas06e12doDaconenocasodeaplicaodeomesmoinsumonaproduaoouprestaode
serviosnosujeitoaincidncianocumulativa,ounascondiesdeprodutosexporadosoualquotaszero,deverprocederorateioou
aapropriao.
8.5.1 CONTROLESFATURAMENTOMISTOCUMULATIVOENOCUMULATIVO

Atualmenteasplanilhaseletrnicasfacilitamestetrabalho,sendoamplamenteutilizadaspeloscontabilistas,entretanto,parafins
deapoio,apresentamosalgunsmodelos.
O crdito ser determinado mediante a aplicao das alquotas bsicas (1,65% ou 7,60%) sobre as aquisies, custos, insumos,
encargosedespesasvinculadassreceitasnamodalidadenocumulativa,cujasbasespoderoserdeterminadasemduasformas,ou
seja:
a)

ApropriaoDireta:pormeiodesistemadecontabilidadedecustosintegradacomaescriturao;

b)

Rateioproporcional:
auferidamensalmente;

c)

Omtodoadotadoseradotadodeformairretratveldurantetodooanocalendrio.

por meio de relao percentual existente entre areceita bruta nocumulativa e a receita brutatotal

O primeiro mtodo poder ser considerado como o mais vivel, pois permite ao contabilista conhecer todos os aspectos na
formaodospreos,jemrelaaoaosegundo,aindarestamdvidasaseremesclarecidaspeloFisco,sendoassim,entendemosqueo
percentual somente ser aplicado em relao aos custos comuns, mesmo que a empresa no esteja utilizando o sistema de
contabilidadeintegradocomcustos.

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8.5.2 CONTROLESFATURAMENTOMISTOMERCADOINTERNOEMERCADOEXTERNO

Quando aPessoa Jurdicaefetuar concomitantemente, operaes devendas ou ou prestao de serviosno mercado interno e
externo,asbasesparaadeterminaodoscrditosseroinformadasnasrespectivascolunasemrelaoaosinsumos,aoscustos,aos
encargosousdespesasaelasvinculadas:
a)

Apropriao direta, segregando os custos vinculados exportao por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e
coordenadacomaescriturao;

b)

Rateioproporcional,segregandooscustosvinculadosexportaopormeiodaaplicao,aoscustosligadossreceitassujeitas
incidncianocumulativa,darelaopercentualexistenteentreareceitadeexportaosujeitaincidncianocumulativaea
receitatotalsujeitaincidncianocumulativa,auferidasnoms.

c)

Estasegregaosetornaimportante,vistoqueasoperaesdeexportaesnoestosujeitasaopagamentodascontribuies
para o PIS e para a Cofins, entretanto, os custos a elas relacionados geram crditos os quais sero utilizados nas operaes
internasounasuaimpossibilidade,acritriododetentordocrditoparaaquitaodequaisquerdbitosprprios,vencidosou
vincendos.

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INFORMAESGERAISBLOCOSECONSISTNCIADEINFORMAES
Oleiauteestorganizadoemblocosque,porsuavez,estoorganizadosemregistrosquecontmdados.
ESCRITURAOFISCALDIGITALPIS/COFINS
BLOCOS
REGISTROS
DADOS DADOS

DADOS

REGISTROS

DADOS DADOS

BLOCOS

DADOS

REGISTOS
DADOS

DADOS

DADOS

DADOS

REGISTROS
DADOS

DADOS

DADOS

REGISTROS
DADOS

DADOS DADOS

1. BLOCOSDOARQUIVO

Entreoregistroinicialeoregistrofinal,oarquivodigitalconstitudodeblocos,referindosecadaumdelesaumagrupamentode
documentoseoutrasinformaes.
TABELADEBLOCOS
Bloco

0
A
C
D
F
M
1
9

Descrio

Abertura,IdentificaoeReferncias
DocumentosFiscaisServios(ISS)
DocumentosFiscaisIMercadorias(ICMS/IPI)
DocumentosFiscaisIIServios(ICMS)
DemaisDocumentoseOperaes
ApuraodaContribuioeCrditodePIS/PASEPedaCOFINS
ComplementodaEscrituraoControledeSaldosdeCrditosedeRetenes,OperaesExtemporneaseOutrasInformaes
ControleeEncerramentodoArquivoDigital

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