Disciplina: Contabilidade Introdutória I

Professora: Naline Tres

Modelo de Plano de Contas

1. ATIVO
1.1 ATIVO CIRCULANTE
1.1.1 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
1.1.1.1 Caixa geral
1.1.1.1.1 Caixa matriz
1.1.1.1.2 Caixa filial
1.1.1.2 Depósitos bancários à vista
1.1.1.2.1 Banco A
1.1.1.2.2 Banco B
1.1.1.3 Aplicações de liquidez imediata
1.1.1.3.1 Banco A
1.1.1.3.2 Banco B
1.1.2 CONTAS A RECEBER
1.1.2.1 Clientes
1.1.2.1.1 Duplicatas a receber
1.1.2.1.2 (-) Perdas estimadas em créditos de liquidação duvidosa
1.1.2.2. Títulos a receber
1.1.2.2.1 Notas promissórias a receber
1.1.2.2.2 Cheques a receber
1.1.2.3 Adiantamentos
1.1.2.3.1 Adiantamentos de salários a empregados
1.1.2.3.2 Adiantamentos para 13º salário
1.1.2.3.3 Antecipações de férias
1.1.2.4 Tributos a compensar e recuperar
1.1.2.4.1 ICMS a compensar
1.1.2.4.2 IPI a compensar
1.1.2.4.3 IRRF a compensar
1.1.2.4.4 IRPJ a compensar
1.1.2.4.5 CSLL a compensar
1.1.2.4.6 PIS a compensar
1.1.2.4.7 COFINS a compensar
1.1.3 INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS
1.1.3.1 Aplicações financeiras
1.1.3.1.1 Aplicações de renda fixa
1.1.3.1.2 Aplicações de renda variável
1.1.4 ESTOQUES
1.1.4.1 Estoques diversos
1.1.4.1.1 Estoque de mercadorias para revenda
1.1.4.1.2 Estoque de materiais de consumo
1.1.5 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
1.1.5.1 Prêmios de seguros a apropriar
1.1.5.1.1 Seguros contra incêndios a apropriar
1.1.5.1.2 Seguros de veículos
1.1.5.2 Assinaturas e anuidades a apropriar
1.1.5.2.1 Assinaturas e anuidades a apropriar
1.1.5.3 Encargos financeiros a apropriar
1.1.5.3.1 Encargos financeiros a apropriar
1.1.5.4 Aluguéis pagos antecipadamente
1.1.5.4.1 Aluguéis prediais
1.1.5.4.2 Aluguéis de armazéns
1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE
1.2.1 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
1.2.1.2 Clientes
1.2.1.2.1 Duplicatas a receber
1.2.1.2.2 (-) Perdas estimadas em créditos de liquidação duvidosa
1.2.1.3 Títulos a receber
1.2.1.3.1 Notas promissórias a receber
1.2.1.3.2 Outras contas a receber
1.2.1.4 Adiantamentos
1.2.1.4.1 Adiantamento a fornecedores
1.2.1.4.2 Adiantamento de aluguéis
1.2.1.5 Tributos a compensar e recuperar
1.2.1.5.1 ICMS a compensar
1.2.1.5.2 PIS a compensar
1.2.1.6 Depósitos judiciais
1.2.1.6.1 Causas trabalhistas
1.2.1.6.2 Impostos em litígio judicial
1.2.1.7 Créditos com pessoas ligadas
1.2.1.7.1 Empréstimos a coligadas/controladas
1.2.1.7.2 Empréstimos a sócios/quotistas/acionistas
1.2.1.8 Depósitos e aplicações em incentivos fiscais
1.2.1.8.1 FINOR
1.2.1.8.2 FINAM
1.2.1.8.3 FUNRES
1.2.1.9 Despesas antecipadas
1.2.1.9.1 Seguros conta incêndios
1.2.2 INVESTIMENTOS
1.2.2.1 Participações permanentes em outras sociedades
1.2.2.1.1 Em sociedades coligadas
1.2.2.1.2 Em sociedades controladas
1.2.2.1.3 Ágio ou deságio dos investimentos
1.2.2.2 Propriedades para investimentos
1.2.2.2.1 Terrenos para futura utilização
1.2.2.2.2 Imóveis não de uso (para renda)
1.2.2.3 Outros investimentos permanentes
1.2.2.3.1 Obras de arte
1.2.3 IMOBILIZADO
1.2.3.1 Bens em operação
1.2.3.1.1 Terrenos
1.2.3.1.2 Edificações
1.2.3.1.3 Máquinas e Equipamentos
1.2.3.1.4 Equipamentos de informática
1.2.3.1.5 Móveis e utensílios
1.2.3.1.6 Veículos
1.2.3.1.7 Florestamento e reflorestamento
1.2.3.2 (-) Depreciação, amortização e exaustão acumulada
1.2.3.2.1 (-) Depreciação de edificações
1.2.3.2.2 (-) Depreciação de máquinas e equipamentos
1.2.3.2.3 (-) Depreciação de equipamentos de informática
1.2.3.2.4 (-) Depreciação de móveis e utensílios
1.2.3.2.5 (-) Depreciação de veículos
1.2.3.2.6 (-) Exaustão de florestamento e reflorestamento
1.2.3.3 Imobilizado em formação
1.2.3.3.1 Imobilizado em andamento
1.2.3.3.2 Adiantamento a fornecedores de imobilizado
1.2.4 INTANGÍVEIS
1.2.4.1 Direitos federativos
1.2.4.1.1 Contratos de atletas
1.2.4.1.2 Contratos de publicidade
1.2.4.1.3 Direitos de imagem
1.2.4.2 Marcas e patentes
1.2.4.2.1 Registro de marca
1.2.4.2.2 Contratos de uso de patentes
1.2.4.2.3 (-) Amortização acumulada
1.2.4.3 Direitos sobre recursos naturais
1.2.4.3.1 Direitos de exploração de jazidas de minério
1.2.4.3.2 Direitos de exploração de pedras preciosas
1.2.4.3.3 (-) Exaustão acumulada
1.2.4.4 Pesquisas e desenvolvimento
1.2.4.4.1 Materiais e serviços
1.2.4.4.2 Salários e encargos
1.2.4.4.3 (-) Depreciação de equipamentos e instalações

2 PASSIVO
2.1 PASSIVO CIRCULANTE
2.1.1 FORNECEDORES
2.1.1.1 Fornecedores nacionais
2.1.1.1.1 Duplicatas e pagar
2.1.1.2 Fornecedores estrangeiros
2.1.1.2.1 Títulos a pagar
2.1.2 OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS
2.1.2.1 Obrigações trabalhistas
2.1.2.1.1 Salários a pagar
2.1.2.1.2 Pró-labore a pagar
2.1.2.1.3 Honorários a pagar
2.1.2.2 Encargos sociais
2.1.2.2.1 INSS a recolher
2.1.2.2.2 FGTS a recolher
2.1.2.2.3 Contribuições sindicais a recolher
2.1.2.2.4 Férias
2.1.2.2.5 13º Salário
2.1.3 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
2.1.3.1 Tributos a pagar/recolher
2.1.3.1.1 IRRF a recolher
2.1.3.1.2 ISS a recolher
2.1.3.1.3 ICMS a recolher
2.1.3.1.4 COFINS a recolher
2.1.3.1.5 PIS a recolher
2.1.3.1.6 IPI a recolher
2.1.3.1.7 IRPJ a pagar
2.1.3.1.8 CSLL a pagar
2.1.4 OUTRAS OBRIGAÇÕES
2.1.4.1 Adiantamento de clientes
2.1.4.1.1 Clientes nacionais
2.1.4.1.2 Clientes estrangeiros
2.1.4.2. Contas a pagar
2.1.4.2.1 Água e esgoto a pagar
2.1.4.2.2 Energia elétrica a pagar
2.1.4.2.3 Telefonia a pagar
2.1.4.2.4 Aluguéis a pagar
2.1.4.2.5 Seguros a pagar
2.1.4.2.6 Assinaturas a pagar
2.1.4.3 Participações a pagar
2.1.4.3.1 Participação de empregados
2.1.4.3.2 Participação da administração
2.1.4.3.3 Dividendos obrigatórios a pagar
2.1.5 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
2.1.5.1 Empréstimos a financiamentos bancários
2.1.5.1.1 Banco A
2.1.5.1.2 Banco B
2.1.5.1.3 (-) Encargos financeiros a apropriar
2.1.5.2 Debêntures
2.1.5.2.1 Conversíveis em ações
2.1.5.2.2 Não conversíveis em ações
2.1.5.2.3 Juros e participações
2.1.5.2.4 (-) Custos a amortizar
2.1.5.3 Notas promissórias
2.1.5.3.1 Notas promissórias
2.1.5.3.2 (-) Encargos financeiros a apropriar
2.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
2.2.1 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
2.2.1.1. Empréstimos e financiamentos
2.2.1.1.1 Banco A
2.2.1.1.2 Banco B
2.2.1.1.3 (-) Encargos financeiros a apropriar
2.2.1.2 Debêntures
2.2.1.2.1 Conversíveis em ações
2.2.1.2.3 Juros e participações
2.2.1.2.4 (-) Custos a amortizar
2.2.1.3 Notas promissórias
2.2.1.3.1 Notas promissórias
2.2.1.3.2 (-) Encargos financeiros a apropriar
2.2.2 PROVISÕES
2.2.2.1 Provisão de garantias
2.2.2.1.1 Provisão para garantias de produtos
2.2.2.1.2 Provisão para garantias de serviços
2.2.2.2 Provisão de riscos fiscais, trabalhistas e cíveis
2.2.2.2.1 Provisão para riscos fiscais
2.2.2.2.2 Provisão para riscos trabalhistas
2.2.2.2.3 Provisão para riscos cíveis
2.2.2.3 Provisão para danos ambientais
2.2.2.3.1 Provisão para riscos ambientais
2.2.2.3.2 Provisão para restauração de áreas
2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
2.3.1 CAPITAL SOCIAL
2.3.1.1 Capital social subscrito
2.3.1.1.1 Capital Social
2.3.1.1.2 (-) Capital social a integralizar
2.3.2 RESERVAS DE CAPITAL
2.3.2.1 Reservas de capital
2.3.2.1.1 Ágio na emissão de ações
2.3.3 AJUSTES DE ELEMENTOS PATRIMONIAIS
2.3.3.1 Ajustes de avaliação patrimonial
2.3.3.1.1. Avaliação a valor justo de edifícios
2.3.3.1.2 Avaliação a valor justo de derivativos
2.3.4 RESERVAS DE LUCROS
2.3.4.1 Reservas de lucros
2.3.4.1.1 Reserva legal
2.3.4.1.2 Reservas estatutárias
2.3.4.1.3 Reservas para contingências
2.3.4.1.4 Reservas de lucros a realizar
2.3.4.1.5 Reservas de lucros para expansão
2.3.4.1.6 Reservas de incentivos fiscais
2.3.4.1.7 Reserva especial para dividendo obrigatório não distribuído
2.3.5 (-) AÇÕES EM TESOURARIA
2.3.5.1 (-) Ações em tesouraria
2.3.5.1.1 (-) Aquisição de ações
2.3.6 PREJUÍZOS ACUMULADOS
2.3.6.1 Lucros ou Prejuízos acumulados
2.3.6.1.1 Prejuízos acumulados
2.3.6.1.2 Lucro ou prejuízo líquido do exercício
3 RECEITAS
3.1 RECEITAS BRUTAS
3.1.1 VENDAS DE MERCADORIAS
3.1.1.1 Mercado nacional
3.1.1.1.1 Vendas à vista
3.1.1.1.2 Vendas a prazo
3.1.2 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
3.1.2.1 (-) Devoluções
3.1.2.1.1 (-) Devoluções
3.1.2.2 (-) Abatimentos
3.1.2.2.1 (-) Abatimentos
3.1.2.3 (-) Tributos incidentes sobre vendas
3.1.2.3.1 (-) ICMS
3.1.2.3.2 (-) PIS
3.1.2.3.3 (-) COFINS
3.1.3 RECEITAS FINANCEIRAS
3.1.3.1 Ganhos com aplicações financeiras
3.1.3.1.1 Rendimento de aplicações de renda fixa
3.1.3.1.2 Rendimento de aplicações de renda variável
3.1.3.2 Juros ativos e descontos obtidos
3.1.3.2.1 Juros ativos
3.1.3.2.2 Descontos obtidos
3.1.4 OUTRAS RECEITAS
3.1.4.1 Vendas diversas
3.1.4.1.1 Vendas de sucatas
3.1.4.2 Reversão de provisões
3.1.4.2.1 Reversão da provisão para ajuste ao valor de mercado
3.1.4.3 Alienação de investimentos
3.1.4.3.1 Alienação de obras de arte
3.1.4.4 (-) Custo da alienação de investimento
3.1.4.4.1 (-) Custo na alienação de obras de arte
3.1.4.5 Alienação de imobilizado
3.1.4.5.1 Alienação de veículos
3.1.4.6 (-) Custo da alienação de imobilizado
3.1.4.6.1 (-) Custo na alienação de veículos
3.1.4.7 Receitas com participações societárias
3.1.4.7.1 Dividendos distribuídos
3.1.4.7.2 Lucros distribuídos
4 CUSTOS E DESPESAS
4.1. CUSTOS
4.1.1 CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
4.1.1.1 Custos as mercadorias vendidas
4.1.1.1.1. Custos das mercadorias vendidas
4.2 DESPESAS
4.2.1 DESPESAS COM VENDAS
4.2.1.1 Despesas trabalhistas
4.2.1.1.1 Salários e ordenados
4.2.1.1.2 Férias
4.2.1.1.3 13º Salário
4.2.1.2 Encargos sociais
4.2.1.2.1 INSS
4.2.1.2.2 FGTS
4.2.2 DESPESAS GERAIS E ADMINSITRATIVAS
4.2.2.1 Despesas trabalhistas
4.2.2.1.1 Salários e ordenados
4.2.2.1.2 Férias
4.2.2.1.3 13º Salário
4.2.2.2 Encargos sociais
4.2.2.2.1 INSS
4.2.2.2.2 FGTS
4.2.2.3 Despesas gerais de funcionamento
4.2.2.3.1 Aluguel
4.2.2.3.2 Água e esgoto
4.2.2.3.3 Energia elétrica
4.2.2.3.4 Telecomunicações
4.2.2.3.5 Material de escritório
4.2.2.3.6 Material de expediente
4.2.2.3.7 Material de consumo e limpeza
4.2.2.3.8 Vale transporte
4.2.2.3.9 Jornais, revistas e periódicos
4.2.2.3.10 Bens de pequeno valor
4.2.2.3.11 Seguros
4.2.2.3.12 Manutenção de equipamentos
4.2.2.3.13 Depreciações e amortizações
4.2.2.3.14 Combustíveis e lubrificantes
4.2.2.3.15 Feiras/congressos/simpósios/cursos
4.2.3 DESPESAS FINANCEIRAS
4.2.3.1 Juros e descontos
4.2.3.1.1 Juros passivos
4.2.3.1.2 Descontos concedidos
4.2.3.2 Despesas bancárias
4.2.3.2.1 Tarifas diversas
4.2.4 DESPESAS TRIBUTÁRIAS
4.2.4.1 Tributos
4.2.4.1.1 IOF
4.2.4.1.2 PIS sobre receitas diversas
4.2.4.1.3 COFINS sobre receitas diversas
4.2.4.1.4 IPTU
4.2.4.1.5 IPVA
4.2.5 OUTRAS DESPESAS
4.2.5.1 Perdas
4.2.5.1.1 Perda estimada para redução ao valor realizável líquido
4.2.5.1.2 Perdas com sinistros
4.3 TRIBUTOS SOBRE O LUCRO
4.3.1 (-) IMPOSTOS SOBRE O LUCRO
4.3.1.1 (-) Imposto de renda
4.3.1.1.1 (-) Imposto de renda
4.3.2 (-) CONTRIBUIÇÕES SOBRE O LUCRO
4.3.2.1 (-) Contribuição sobre o lucro
4.3.2.1.1 (-) Contribuição social sobre o lucro líquido
4.4 (-) PARTICIPAÇÕES
4.4.1 (-) PARTICIPAÇÕES
4.4.1.1 (-) Participações das debêntures
4.4.1.2 (-) Participação dos empregados
4.4.1.3 (-) Participação aos administradores
4.4.1.4 (-) Participação das partes beneficiárias

Fonte:
Aspectos Introdutórios do Estudo da Contabilidade
Sady Mazzioni, Omeri Dedonatto e Celso Galante
Argos (2018)