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Fiscal INSS - 1997

01- Acerca da competncia tributria na Constituio de 1988 julgue os itens seguintes. ( ) Somente a Unio, mediante lei ordinria, em razo do princpio da estrita legalidade tributria, pode instituir emprstimos compulsrios. ( ) Cabe a lei ordinria dispor sobre os conflitos de competncia, em matria tributria, entre a Unio, os estados, o Distrito Federal e os municpios. ( ) Observadas as normas constitucionais, compete exclusivamente Unio instituir contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas como instrumento de sua atuao nas respectivas reas. ( ) Ao Distrito Federal cabe instituir apenas os impostos municipais. ( ) Cabe Unio instituir contribuio, cobrada dos servidores pblicos em geral, para o custeio, em benefcio destes, de sistemas de previdncia e assistncia social.

02- Segundo as normas constitucionais e as do Cdigo Tributrio Nacional (CTN), acerca da legislao tributria, somente a lei pode estabelecer, em qualquer caso. ( ) A instituio ou a extino de tributos. ( ) A majorao ou a reduo de tributos. ( ) A definio do fato gerador da obrigao tributria principal. ( ) A fixao da alquota e da base de clculo do tributo. ( ) As hipteses de excluso, suspenso e extino do crdito tributrio.

03- O governo federal, no mbito de um programa de industrializao, de regies pobres do Estado de Alagoas, consegue atrair para l uma importante multinacional do ramo de medicamentos. Os dirigentes da empresa prometem ali construir uma fbrica, na zona urbana de Macei, e pedem, como incentivo, a iseno de tributos sobre o imvel onde ela ser erguida. O Congresso Nacional, desejoso de colaborar com a iniciativa, aprova uma lei federal, de iniciativa do Presidente da Repblica, concedendo iseno do imposto predial e territorial urbano (IPTU) incidente sobre o aludido imvel. Em face desse quadro e das normas tributrias constitucionais, julgue os itens que se seguem. ( ) Tratando-se de lei federal, regularmente votada e aprovada pelo Congresso Nacional, nada obstava a que se concedesse a referida iseno. ( ) A Unio poderia conceder incentivo fiscal de outra espcie, mediante lei, abrangendo a regio onde se pretendia instalar a fbrica, com a finalidade de promover o equilbrio do desenvolvimento socioeconmico entre as diferentes regies do pas. ( ) parte os incentivos ficais, a Unio no pode instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio nacional ou que implique distino ou preferncia em relao a estado, ao Distrito Federal ou a municpio, em detrimento de outro. ( ) Por motivos de poltica monetria, a Unio pode tributar a renda das obrigaes da dvida pblica dos
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estados, do Distrito Federal e dos municpios. ( ) Como instrumento da chamada guerra fiscal entre alguns estados brasileiros, seria constitucionalmente admissvel que um deles estabelecesse diferena tributria sobre os bens procedentes da fbrica instalada em Alagoas.

04- Com relao interpretao e a integrao da legislao tributria, segundo o CTN, julgue os itens a seguir. ( ) emprego da analogia, em algumas hipteses, pode resultar na exigncia de tributo no expressamente previsto na lei. ( ) emprego da equidade no pode resultar na dispensa do pagamento de tributo devido. ( ) No se admite a utilizao de princpios de direito privado no direito tributrio, que ndole estritamente pblica. ( ) A legislao que disponha sobre outorga de iseno pode ser interpretada ampliativamente para abarcar situaes no-includas na previso legal, de modo a atender ao princpio da isonomia. ( ) A lei tributria pode, em alguns casos, ser interpretada da maneira mais favorvel ao contribuinte acusado de infrao a dever legal.

05 - A Emenda Constitucional n. 12, de 15 de agosto de 1996, inclui artigo no Ato das Disposies Constitucionais Transitrias da Constituio de 1988, autorizando a instituio da contribuio provisria sobre movimentao ou transmisso de valores e de crditos e direitos de natureza financeira, que veio a ficar conhecida como CPMD. A Lei n. 9.311, de 24 de outubro de 1996, instituiu a CPMF e definiu como um de seus fatos geradores o lanamento a dbito, por instituio financeira, em contas-correntes de depsito, de emprstimo e de depsito em poupana, entre outras, Recentemente, entrou em vigor norma infralegal, obrigando os estabelecimentos bancrios a informarem Secretaria da Receita Federal (SRF) a movimentao bancria de seus correntistas, para fiscalizao do correto recolhimento da CPMF. Em face disso e estritamente nos termos da CTN, desconsiderando a discusso sobre a constitucionalidade das normas citadas, julgue os itens abaixo. ( ) A obrigao dos bancos de informarem a movimentao dos correntistas deve sempre surgir simultaneamente ocorrncia do fato gerador da obrigao principal. ( ) A legislao tributria poderia instituir para os bancos, como objeto de obrigao acessria, prestao de carter negativo. ( ) Quanto ao fato gerador consiste em situao jurdica e esta sujeita condio suspensiva ou resolutria, o ato ou negcio jurdico condicional reputa-se perfeito e acabado desde o implemento da condio. ( ) lanamento a dbito em conta-corrente de depsito, para pagamento de compra derivada de ato jurdico ilcito, pode constituir fato gerador da CPMF. ( ) Os fatos geradores da obrigao principal e da obrigao acessria no so, necessariamente, os mesmos.

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06- A Lei n. 9.393, de 19 de dezembro de 1996, trata do imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR). Ele ostenta como fato gerador a propriedade, o domnio til ou a posse de imvel localizado fora da zona urbana (art. 1, caput, da lei). Ser contribuinte o proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor (art. 4, caput). A lei diz que obrigatria a comprovao do pagamento do ITR dos cinco exerccios que precederem o ato de compra e venda do imvel, para que se possa registrar a alienao no cartrio do registro de imveis. Sero devedores solidrios do imposto e dos acrscimos legais os serventurios do registro de imveis que no exigirem a comprovao do citado pagamento (art. 21). luz dessas disposies e do CTN, julgue os itens seguintes. ( ) Os serventurios do registro de imveis que descumprirem o dever legal sero denominados responsveis, para fins tributrios. ( ) Mesmo que o proprietrio do imvel o empreste, gratuitamente, a um amigo seu, que aceite pagar o tributo ? mas no o faa -, mediante contrato escrito vlido, o primeiro no poder se recusar a pagar o imposto, invocando a conveno particular contra a Fazenda Pblica. ( ) serventurio do registro de imveis que haja descumprido o dever legal de exigir a comprovao do pagamento do tributo no poder pretender que a Fazenda Pblica acione primeiramente o contribuinte do ITR, em lugar de sua pessoa. ( ) Em princpio, o pagamento do imposto, ainda que parcial, efetuado pelo serventurio solidrio, exonera o contribuinte at o mesmo valor, em face da Fazenda Pblica. ( ) A iseno ou a remisso do crdito tributrio concedida ao contribuinte, sempre liberar de responsabilidade o serventurio solidrio.

07- Cabe aos estados e ao Distrito Federal instituir o imposto sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA) ? Constituio, art. 155. Um cidado, servidor pblico sob investigao com base na Lei da Improbidade Administrativa (Lei n. 8.429, de 2 de junho de 1992), possui quatro automveis importados, com valor unitrio de R$60.00,00, das marcas AA, BB, CC e DD e resolve alienar o da marca CC a um cunhado seu, por R$60.000,00. Depois da alienao, gasta todo o dinheiro da transao e vem a falecer, deixando, por testamento, os outros trs automveis, um para cada um de seus trs filhos, seus nicos herdeiros. Na data do bito, o servidor devia, em tributos federais, o valor de R$300.000,00 e os automveis eram seu nico patrimnio. Diante dessa situao, julgue os itens abaixo. ( ) Os sucessores do contribuinte falecido no sero legalmente obrigados a responder, individualmente, por mais de R$60.000,00 ( ) esplio, se fosse constitudo de patrimnio superior dvida tributria surgida at a data da abertura da sucesso, suportaria todo o valor de crdito da Fazenda Pblica. ( ) adquirente do veculo CC responder pelos tributos incidentes sobre o automvel, ainda que anteriores venda. ( ) Se a venda houvesse sido de bem imvel e existisse, na escritura de compra e venda, a prova da quitao dos tributos sobre ele incidentes, o adquirente no responderia por eles. ( ) Se o servidor fosse casado, o cnjuge sobrevivente responderia, em qualquer caso, pela integridade da divida tributria.

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08- De acordo com o CTN, h responsabilidade. ( ) Solidria dos tabelies, escrives e demais serventurios de ofcios, pelos tributos devidos relativos aos atos praticados por eles, em razo do ofcio, no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte. ( ) Nas infraes da legislao tributria, que depende da prova de inteno dolosa ou culposa do agente ou do responsvel. ( ) Pessoal dos mandatrios, prepostos, empregados, diretores, gerentes ou representantes das pessoas jurdicas de direito privado, pelos tributos por estas, quando aqueles agirem com excesso de poderes ou com infrao de lei, do contrato social ou dos estatutos. ( ) Pessoal nas infraes da legislao tributria, a qual no excluda em nenhum caso. ( ) Nas infraes da legislao tributria, que independe da efetividade, da natureza e da extenso dos efeitos do ato.

09- De conformidade com o CTN, o crdito tributrio ( ) Decorre da obrigao principal e tem a mesma natureza desta. ( ) Pode ser modificado em sua extenso, em seus efeitos e em suas garantias e privilgios, sem afetar a obrigao tributria que o originou. ( ) constitudo pelo lanamento, que um procedimento administrativo obrigatrio, mas, por vezes, discricionrio. ( ) constitudo pelo lanamento, que se rege, integralmente, pela legislao vigente poca da ocorrncia do fato gerador. ( ) constitudo pelo lanamento, que pode ser revisto de ofcio pela autoridade administrativa, em certos casos, ainda que isto implique reduo ou excluso de tributo.

10- Acerca da administrao tributria, nos termos do CTN, julgue os itens seguintes. ( ) Mediante intimao escrita, tabelies, escrives, representantes de bancos e outras instituies financeiras, administradores de bens, inventariantes, sndicos e outros profissionais so obrigados a prestar autoridade administrativa todas as informaes de que dispuserem com relao a bens, negcios e atividades de terceiros, excetuada a prestao de informaes quanto a fatos sobre os quais o informante esteja legalmente obrigado a guardar segredo. ( ) Os agentes da administrao tributria no podem, em hiptese alguma, divulgar qualquer informao, obtida em razo do ofcio, acerca da situao econmica ou financeira dos sujeitos passivos ou de terceiros e a respeito da natureza e do estado de seus negcios ou atividades. ( ) As autoridades administrativas federais s podem requisitar o auxlio da fora pblica, se forem vtimas de embarao no exerccio de suas funes ou se isso for necessrio efetivao de medida prevista na legislao tributria, quando se configurar fato definido, em lei, como crime ou como contraveno. ( ) A certido de dvida ativa (CDA) goza de presuno absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pr-constituda. ( ) A fluncia de juros de mora no exclui a liquidez do crdito, para o efeito da inscrio deste como dvida ativa.
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11- Consoante o CTN, o crdito tributrio ( ) Pode ser suspenso pela concesso de medida liminar em mandado de segurana, que depende de depsito do montante integral do tributo. ( ) Pode ser suspenso em certos casos, acarretando, simultaneamente, a suspenso do cumprimento das obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal. ( ) Pode ser suspenso por moratria, que s se pode conceder em carter geral, no individualmente. ( ) Pode ser extinto por deciso administrativa. ( ) Que no for pago integralmente no vencimento qualquer que seja o motivo, ser de juros de mora, os quais, no entanto, no so gerados na pendncia de consulta formulada pelo devedor no prazo legal para pagamento do crdito.

12- Joo das Dores e Maria do Bom Parto precisam praticar, em carter urgente, um ato jurdico indispensvel para evitar o perecimento de direito. O ato envolve a doao, por Joo, a Maria, de bem imvel. Precisariam de certido negativa para o ato, mas no h tempo suficiente para sua expedio. Ademais, Joo devedor do fisco. A fim de atingirem seu intento, mediante pagamento de propina, obtm de Pedro Arcanjo, servidor fazendrio, certido negativa falsa. Em vista dessa situao e considerando as normas do CTN acerca das certides negativas, julgue os itens a seguir. ( ) Independentemente da exigidade do prazo para obter a certido necessria, o ato destinado a evitar o perecimento do direito poderia ter sido praticado. ( ) prazo ordinrio para a expedio de certido negativa dez dias, contados a partir da data da entrada do requerimento na repartio. ( ) ato necessrio a evitar o perecimento de direito, praticado em certido negativa, implica a responsabilidade apenas do contribuinte pelo tributo devido. ( ) servidor que expedir certido negativa falsa, com dolo ou fraude, responsabilizado apenas criminalmente; a responsabilidade tributria permanece unicamente sobre o contribuinte. ( ) Em certos casos, a certido positiva no impede a prtica de atos para os quais a lei exija certido negativa.

13- Acerca dos processos administrativo e judicial tributrios, em face da Constituio e do CTN, julgue os itens seguintes. ( ) mandado de segurana pode ser manejado pelo contribuinte para afastar ameaa de leso a direito seu, isto , pode ser impetrado em carter preventivo. ( ) contribuinte pode pedir e obter a repetio de indbito pela via administrativa. ( ) Em certos casos, a legislao admite procedimentos administrativos sumrios, sem direito a defesa por parte do contribuinte, considerando que, sendo-lhe desfavorvel o resultado, este poder defender-se na esfera judicial. ( ) A consulta, por parte do contribuinte, para esclarecer dvida acerca da aplicao da legislao tributria, s cabe em situaes hipotticas, no servindo para definir casos concretos. ( ) Como regra geral, no direito tributrio exige-se que o contribuinte esgote os recursos administrativos postos a sua disposio pela lei, ante que possa recorrer ao Poder Judicirio.
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14- Acerca dos impostos, julgue os itens que se seguem. ( ) Os impostos tm, por fato gerador, uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte. ( ) A competncia residual para a instituio de novos impostos, alm dos nominalmente indicados na Constituio da Repblica, dos estados federados. ( ) No sistema tributrio nacional, h impostos com finalidade diferente da simples gerao de receitas tributrias. ( ) De acordo com o CTN, a destinao da receita da arrecadao de impostos elemento essencial apara qualificar-lhes a natureza jurdica. ( ) Os impostos, por serem compulsrios no permitem que o contribuinte deles se livre, deixando de praticar ato que configure o fato gerador da obrigao tributria.

15- De acordo com o art. 145 da Constituio da Repblica, a Unio, os estados, o Distrito Federal e os municpios podem instituir, como tributos: impostos, taxas e contribuies de melhoria. As taxas podem ser consideradas instrumentos de custeio d atividade estatal desenvolvida em favor do contribuinte, embora no seja indispensvel a correspondncia entre a arrecadao da taxa e os custos da atividade. Acerca de taxas, julgue os seguintes itens. ( ) Como instrumento de custeio da atividade estatal, as taxas so adequadas para cobrir os gastos pblicos com servios gerais e indivisveis. ( ) nico favor utilizado pelo Estado para fixar a base de clculo da taxa o custo do servio. ( ) Estado pode cobrar taxa, mesmo daqueles que no utilizem efetivamente algum servio. ( ) Como regra, admissvel que se utilize, para a fixao quantitativa da base de clculo da taxa, grandezas econmicas ligadas pessoa do contribuinte, como, por exemplo, seu patrimnio ou sua renda. ( ) Assim como os impostos, as taxas no podem ter carter proibitivo ou confiscatrio. Gabarito 1:E-E-C-E-E 2:C-E-C-E-E 3:E-C-C-C-E 4:E-C-E-E-C 5:E-C-E-C-C 6:C-C-E-C-E 7:C-C-C-C-E 8:C-E-C-E-C 9:C-C-E-E-C 10:C-E-E-E-C 11:E-E-E-C-C 12:C-C-E-E-C 13:C-C-E-E-E 14:C-E-C-E-E 15:E-E-C-E-C
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