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Direito Previdenciário
Direito Previdenciário
Neto oliveira
INSS
2022
Professor Neto
Oliveira
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Prof. Neto oliveira
SUMÁRIO
Contribuições Sociais podem ser .................................................................................. 2
Outras fontes................................................................................................................ 3
Lei de diretrizes orçamentárias - (LDO) ........................................................................ 3
Pessoa jurídica em débito com a seguridade social ..................................................... 3
EBAS – Entidades beneficentes de assistência social .................................................... 4
Alíquotas diferenciadas para empresas ....................................................................... 5
Princípio da preexistência do custeio. .......................................................................... 5
Contribuição das empresas .......................................................................................... 7
Associações desportivas de futebol .............................................................................. 9
Contratação de serviços de transporte rodoviário ..................................................... 10
Produtor rural pessoa jurídica. (PRPJ) ........................................................................ 10
Produtor rural pessoa física. (PRPF) ........................................................................... 11
Equiparação a empresa. ............................................................................................. 12
O empregador doméstico ........................................................................................... 12
CF, Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta,
nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais (..)
Falaremos das contribuições sociais abaixo, atenção quando a questão perguntar sobre essas
contribuições, pois há diferenças.
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As contribuições sociais são destinadas ao custeio da seguridade social, tem também outras
atribuições, mas para sua prova de previdenciário essa é a informação que você precisa saber
para acertar a questão.
E dos demais segurados da previdência social podendo ser adotadas alíquotas progressivas
de acordo com o valor do salário de contribuição, não incidindo contribuições sobre
aposentadoria e pensões no RGPS. (EC 103/19).
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Outras fontes.
As receitas dos estados, DF e municípios terão seus orçamentos, não integrando o orçamento
da união.
CF, Art. 195. § 1º As receitas dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios destinadas à
seguridade social constarão dos respectivos orçamentos, não integrando o orçamento da União.
Além disso: § 4º A lei poderá instituir outras fontes destinadas a garantir a manutenção ou
expansão da seguridade social, obedecido o disposto no art. 154, I.
PPA
LDO
LOA
CF, Art. 195, § 3º A pessoa jurídica em débito com o sistema da seguridade social, como
estabelecido em lei, não poderá contratar com o Poder Público nem dele receber benefícios ou
incentivos fiscais ou creditícios.
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Para quitar: CF, Art. 195, § 11. São vedados a moratória e o parcelamento em prazo superior a
60 (sessenta) meses e, na forma de lei complementar, a remissão e a anistia das contribuições
sociais de que tratam a alínea "a" do inciso I e o inciso II do caput.
Empregador/ Empresa
Folha de salário
Do trabalhador
CF Art. 195, § 7º São isentas de contribuição para a seguridade social as entidades beneficentes
de assistência social que atendam às exigências estabelecidas em lei...
Questão:
1. Ano: 2019 Banca: Quadrix Órgão: Prefeitura de Jataí - GO Prova: Quadrix - 2019 - Prefeitura
de Jataí - GO - Auditor de Controladoria
Gabarito: C
a) Errado união, estados, DF e municípios todos contribuem para o custeio de forma indireta,
vale lembrar que cada ente com o seu orçamento.
b) Errado, CF, Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma
direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União,
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dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais
III - sobre a receita de concursos de prognósticos.
e) Errado, o erro da questão foi dizer que a forma indireta não era possível, lembra que forma
direta é por meio de recolhimentos e forma indireta mediante recursos dos entes federativos.
CF, Art. 195, § 9º As contribuições sociais previstas no inciso I do caput deste artigo poderão ter
alíquotas diferenciadas em razão da atividade econômica, da utilização intensiva de mão de
obra, do porte da empresa ou da condição estrutural do mercado de trabalho, sendo também
autorizada a adoção de bases de cálculo diferenciadas apenas no caso das alíneas “b” e “c” do
inciso I do caput.
§ 5º Nenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado, majorado ou estendido
sem a correspondente fonte de custeio total.
Questões:
1. Ano: 2020 Banca: Direção Órgão: carreiras administrativas.
Uma das fontes de financiamento da seguridade social é a contribuição sobre a receita ou
faturamento
Certo ( ) Errado ( )
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Resolução: Certo
CF, Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e
indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais:
I - do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes
sobre:
a) a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título,
à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício;
b) a receita ou o faturamento;
c) o lucro.
2. Ano: 2016 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: INSS Prova: CESPE - 2016 - INSS - Técnico do
Seguro Social
Lei complementar editada pela União poderá autorizar os estados e o DF a legislar sobre
questões específicas relacionadas à seguridade social.
Certo ( ) Errado ( )
Resolução: Certo
Se não houver norma editada pela união os estados tem a competência plena para legislar,
mas cuidado, pois a superveniência de uma lei federal SUSPENDE a lei editada pelo estado, no
que lhe for contrária. A prova vai tentar dizer que anula ou revoga, está errado. A lei nova vai
suspender a antiga.
3. Ano: 2016 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Várzea Paulista - SP Prova: VUNESP - 2016 -
Prefeitura de Várzea Paulista - SP - Procurador Jurídico
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Resolução: B
INSS = Concessão.
RFB = Fiscalização arrecadação e recolhimento.
Lei nº. 8.212/91:
Art. 33. À Secretaria da Receita Federal do Brasil compete planejar, executar, acompanhar e
avaliar as atividades relativas à tributação, à fiscalização, à arrecadação, à cobrança e ao
recolhimento das contribuições sociais previstas no parágrafo único do art. 11 desta Lei, das
contribuições incidentes a título de substituição e das devidas a outras entidades e fundos.
4. Ano: 2016 Banca: IDECAN Órgão: Prefeitura de Natal - RN Provas: IDECAN - 2016 - Prefeitura
de Natal - RN – Administrador
a) A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos
termos da lei.
b) São isentas de contribuição para a seguridade social as entidades beneficentes de
assistência social que atendam às exigências estabelecidas em lei.
c) Nenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado, majorado ou estendido
sem a correspondente fonte de custeio total ou parcial.
d) As receitas dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios destinadas à seguridade social
constarão dos respectivos orçamentos, não integrando o orçamento da União.
Resolução: C
Estamos procurando a incorreta a qual encontra-se na letra C, pois a fonte é de custeio total.
CF, Art. 194. A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos
Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à
previdência e à assistência social.
§ 5º Nenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado, majorado ou
estendido sem a correspondente fonte de custeio total.
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Por Empregado e
avulso
20% (CP)
1% Leve
Gilrat 2% Médio
Contribuição das
empresas 3% Grave
5% do bruto de
Clubes de futebol
cada jogo
Por Contribuinte
individual que presta 20%
serviços.
Lei 8212, Art. 22. A contribuição a cargo da empresa, destinada à Seguridade Social, além do
disposto no art. 23, é de:
I - vinte por cento sobre o total das remunerações pagas, devidas ou creditadas a qualquer título,
durante o mês, aos segurados empregados e trabalhadores avulsos que lhe prestem serviços,
destinadas a retribuir o trabalho, qualquer que seja a sua forma, inclusive as gorjetas, os ganhos
habituais sob a forma de utilidades e os adiantamentos decorrentes de reajuste salarial, quer
pelos serviços efetivamente prestados, quer pelo tempo à disposição do empregador ou tomador
de serviços, nos termos da lei ou do contrato ou, ainda, de convenção ou acordo coletivo de
trabalho ou sentença normativa.
II - para o financiamento do benefício previsto nos arts. 57 e 58 da Lei nº 8.213, de 24 de julho
de 1991, e daqueles concedidos em razão do grau de incidência de incapacidade laborativa
decorrente dos riscos ambientais do trabalho, sobre o total das remunerações pagas ou
creditadas, no decorrer do mês, aos segurados empregados e trabalhadores avulsos:
a) 1% (um por cento) para as empresas em cuja atividade preponderante o risco de acidentes do
trabalho seja considerado leve;
b) 2% (dois por cento) para as empresas em cuja atividade preponderante esse risco seja
considerado médio;
c) 3% (três por cento) para as empresas em cuja atividade preponderante esse risco seja
considerado grave.
III - vinte por cento sobre o total das remunerações pagas ou creditadas a qualquer título, no
decorrer do mês, aos segurados contribuintes individuais que lhe prestem serviços;
OBS: No caso de bancos e instituições financeiras terão um acréscimo na cota patronal dele de
2,5% ou seja. Uma empresa normal paga de CP = 20%, mas os bancos pagam 22,5%.
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Lei 8212, Art. 22, § 1º No caso de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de
desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento,
sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras, distribuidoras de títulos e valores
mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros
privados e de capitalização, agentes autônomos de seguros privados e de crédito e entidades de
previdência privada abertas e fechadas, além das contribuições referidas neste artigo e no art.
23, é devida a contribuição adicional de dois vírgula cinco por cento sobre a base de cálculo
definida nos incisos I e III deste artigo.
Lei 8.212, Art. 22, § 6º A contribuição empresarial da associação desportiva que mantém equipe
de futebol profissional destinada à Seguridade Social, em substituição à prevista nos incisos I e
II deste artigo, corresponde a cinco por cento da receita bruta, decorrente dos espetáculos
desportivos de que participem em todo território nacional em qualquer modalidade desportiva,
inclusive jogos internacionais, e de qualquer forma de patrocínio, licenciamento de uso de
marcas e símbolos, publicidade, propaganda e de transmissão de espetáculos desportivos.
§ 7º Caberá à entidade promotora do espetáculo a responsabilidade de efetuar o desconto de
cinco por cento da receita bruta decorrente dos espetáculos desportivos e o respectivo
recolhimento ao Instituto Nacional do Seguro Social, no prazo de até dois dias úteis após a
realização do evento.
Bizú do antigo: A questão pode tentar te enganar falando somente “associação desportiva” caso
isso aconteça, marque errado, pois não se aplica a todas. Somente as que tem equipe de
FUTEBOL.
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Lei 8212, Art. 22, § 15. Na contratação de serviços de transporte rodoviário de carga ou de
passageiro, de serviços prestados com a utilização de trator, máquina de terraplenagem,
colheitadeira e assemelhados, a base de cálculo da contribuição da empresa corresponde a 20%
(vinte por cento) do valor da nota fiscal, fatura ou recibo, quando esses serviços forem
prestados por condutor autônomo de veículo rodoviário, auxiliar de condutor autônomo de
veículo rodoviário, bem como por operador de máquinas.
ATENÇÃO!
Muito cuidado com as contribuições, as bancas podem trocar na hora de fazer a questão.
Para a lei previdenciária o que a igreja recebe não pode ser considerado contribuição, mas se
fizer uma obra incidirá 20% do valor da NF.
Lei 8212, Art. 22A. A contribuição devida pela agroindústria, definida, para os efeitos desta Lei,
como sendo o produtor rural pessoa jurídica cuja atividade econômica seja a industrialização
de produção própria ou de produção própria e adquirida de terceiros, incidente sobre o valor da
receita bruta proveniente da comercialização da produção, em substituição às previstas nos
incisos I e II do art. 22 desta Lei, é de:
I - Dois vírgula cinco por cento destinados à Seguridade Social;
II - Zero vírgula um por cento para o financiamento do benefício previsto nos Arts. 57 e 58 da Lei
no 8.213, de 24 de julho de 1991, e daqueles concedidos em razão do grau de incidência de
incapacidade para o trabalho decorrente dos riscos ambientais da atividade.
lei 8212, art. 22A, § 5º O disposto no inciso I do art. 3º da Lei no 8.315, de 23 de dezembro de
1991, não se aplica ao empregador de que trata este artigo, que contribuirá com o adicional de
zero vírgula vinte e cinco por cento da receita bruta proveniente da comercialização da produção,
destinado ao Serviço Nacional de Aprendizagem Rural (SENAR).
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b) agropecuárias;
c) extrativistas vegetais e animais;
d) cooperativistas rurais;
e) sindicais patronais rurais;
II - Doações e legados;
III - subvenções da União, Estados e Municípios;
IV - Multas arrecadadas por infração de dispositivos, regulamentos e regimentos oriundos desta
lei;
V - Rendas oriundas de prestação de serviços e da alienação ou locação de seus bens
VI - Receitas operacionais
VII - contribuição prevista no art. 1° do Decreto-Lei n° 1.989, de 28 de dezembro de 1982,
combinado com o art. 5° do Decreto-Lei n° 1.146, de 31 de dezembro de 1970, que continuará
sendo recolhida pelo Instituto Nacional de Colonização e Reforma Agrária (Incra);
VIII - rendas eventuais.
Lei 8.212, Art. 25. A contribuição do empregador rural pessoa física, em substituição à
contribuição de que tratam os incisos I e II do art. 22, e a do segurado especial, referidos,
respectivamente, na alínea a do inciso V e no inciso VII do art. 12 desta Lei, destinada à
Seguridade Social, é de:
I - 1,2% (um inteiro e dois décimos por cento) da receita bruta proveniente da comercialização
da sua produção;
II - 0,1% da receita bruta proveniente da comercialização da sua produção para financiamento
das prestações por acidente do trabalho.
§ 1º O segurado especial de que trata este artigo, além da contribuição obrigatória referida no
caput, poderá contribuir, facultativamente, na forma do art. 21 desta Lei.
Receita bruta
Lei 8.212, Art. 25. § 10. Integra a receita bruta de que trata este artigo, além dos valores
decorrentes da comercialização da produção relativa aos produtos a que se refere o § 3o deste
artigo, a receita proveniente:
I – da comercialização da produção obtida em razão de contrato de parceria ou meação de parte
do imóvel rural;
II – da comercialização de artigos de artesanato de que trata o inciso VII do § 10 do art. 12 desta
Lei;
III – de serviços prestados, de equipamentos utilizados e de produtos comercializados no imóvel
rural, desde que em atividades turística e de entretenimento desenvolvidas no próprio imóvel,
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Equiparação a empresa.
É a possibilidade de uma pessoa física ser parecida com uma pessoa jurídica, claro que para
fins previdenciários.
Exemplo: José contrata um Pedro para ser pedreiro e fazer uma obra no seu banheiro, nesse
caso José será visto para o INSS e para a RFB como uma empresa.
O empregador doméstico.
Ele também será equiparado a empresa, pois um segurado lhe presta serviço olha o artigo 15
aqui em cima, mas a previsão da contribuição do empregador doméstico encontra-se no Art.
24 da lei 8.212.
8% 0,8% 8,8%
contribuiç
(CP). (SAT). ão
Lei 8212, Art. 24. A contribuição do empregador doméstico incidente sobre o salário de
contribuição do empregado doméstico a seu serviço é de:
I - 8% (oito por cento); e
II - 0,8% (oito décimos por cento) para o financiamento do seguro contra acidentes de trabalho.
Parágrafo único. Presentes os elementos da relação de emprego doméstico, o empregador
doméstico não poderá contratar microempreendedor individual de que trata o art. 18-A da Lei
Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, sob pena de ficar sujeito a todas as
obrigações dela decorrentes, inclusive trabalhistas, tributárias e previdenciárias.
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Questões:
5. Ano: 2012 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: STJ Prova: CESPE - 2012 - STJ - Analista Judiciário
- Área Judiciária
Segundo a CF, as contribuições das entidades beneficentes de assistência social que atendam os
requisitos exigidos em lei estão entre as fontes de recursos destinados ao financiamento da
seguridade social, juntamente com os recursos provenientes dos orçamentos da União, dos
estados, do Distrito Federal e dos municípios
Certo ( ) Errado ( )
Resolução: Errado
CF, Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta,
nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais:
§ 7º São isentas de contribuição para a seguridade social as entidades beneficentes de
assistência social que atendam às exigências estabelecidas em lei.
6. Ano: 2012 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-ES Prova: CESPE - 2012 - TCE-ES – Auditor
Cabe ao empregador doméstico recolher, junto com a parcela por ele devida, a parcela da
contribuição previdenciária devida por segurado que seja seu empregado doméstico.
Certo ( ) Errado ( )
Resolução: Certo
LEI 8212, Art. 30. A arrecadação e o recolhimento das contribuições ou de outras importâncias
devidas à Seguridade Social obedecem às seguintes normas:
V - o empregador doméstico é obrigado a arrecadar e a recolher a contribuição do segurado
empregado a seu serviço, assim como a parcela a seu cargo, até o dia 7 do mês seguinte ao da
competência
O empregador paga 8% de contribuição para seguridade social como cota patronal + 0,8% (SAT).
LEI 8212, Art. 24. A contribuição do empregador doméstico incidente sobre o salário de
contribuição do empregado doméstico a seu serviço é de:
I - 8% (oito por cento);
II - 0,8% (oito décimos por cento) para o financiamento do seguro contra acidentes de trabalho.
Parágrafo único. Presentes os elementos da relação de emprego doméstico, o empregador
doméstico não poderá contratar microempreendedor individual de que trata o art. 18-A da Lei
Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, sob pena de ficar sujeito a todas as
obrigações dela decorrentes, inclusive trabalhistas, tributárias e previdenciárias.
Certo ( ) Errado ( )
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Resolução: Errado
LEI 8212, Art. 25. A contribuição do empregador rural pessoa física, em substituição à
contribuição de que tratam os incisos I e II do art. 22, e a do segurado especial, referidos,
respectivamente, na alínea a do inciso V e no inciso VII do art. 12 desta Lei, destinada à
Seguridade Social, é de:
I - 1,2% (um inteiro e dois décimos por cento) da receita bruta proveniente da comercialização
da sua produção;
II - 0,1% da receita bruta proveniente da comercialização da sua produção para financiamento
das prestações por acidente do trabalho.
§ 1º O segurado especial de que trata este artigo, além da contribuição obrigatória referida no
caput, poderá contribuir, facultativamente, na forma do art. 21 desta Lei.
8. Ano: 2017 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TRT - 7ª Região (CE) Prova: CESPE - 2017 - TRT -
7ª Região (CE) - Analista Judiciário - Área Judiciária
Nessa situação hipotética, assinale a opção correta a respeito das contribuições previdenciárias
de Mônica e de Jorge.
Resolução: D
a) Errado, depende de quanto ela ganha será incidido alíquotas progressivas que variam de 7,5
até 14%.
EC 103, Art. 28. Até que lei altere as alíquotas da contribuição de que trata a Lei nº 8.212, de 24
de julho de 1991, devidas pelo segurado empregado, inclusive o doméstico, e pelo trabalhador
avulso, estas serão de:
I - Até 1 (um) salário-mínimo, 7,5% (sete inteiros e cinco décimos por cento);
II - Acima de 1 (um) salário-mínimo até R$ 2.000,00 (dois mil reais), 9% (nove por cento);
III - de R$ 2.000,01 (dois mil reais e um centavo) até R$ 3.000,00 (três mil reais), 12% (doze por
cento); e
IV - De R$ 3.000,01 (três mil reais e um centavo) até o limite do salário de contribuição, 14%
(quatorze por cento).
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d) Certo, LEI 8212, Art. 24. A contribuição do empregador doméstico incidente sobre o salário
de contribuição do empregado doméstico a seu serviço é de:
I - 8% (oito por cento);
II - 0,8% (oito décimos por cento) para o financiamento do seguro contra acidentes de trabalho.
Parágrafo único. Presentes os elementos da relação de emprego doméstico, o empregador
doméstico não poderá contratar microempreendedor individual de que trata o art. 18-A da Lei
Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, sob pena de ficar sujeito a todas as
obrigações dela decorrentes, inclusive trabalhistas, tributárias e previdenciárias.
9. Ano: 2006 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: IPAJM Prova: CESPE - 2006 - IPAJM – Advogado
O jogo entre os times Beta e Teta, realizado no estádio, teve receita bruta no valor de R$
134.490,00. Nessa situação, nos termos da ordenação normativa vigente, sobre este valor
deverá incidir a contribuição social, que comporá o orçamento da seguridade social.
Certo ( ) Errado ( )
Resolução: Certo
Clubes de FUTEBOL contribuem para seguridade social com 5% do bruto arrecadado nos
espetáculos, olha bem. Tem que ser clubes de futebol a questão pode trocar por clubes
esportivos ou algo assim. Cuidado!
LEI 8212, Art. 22. A contribuição a cargo da empresa, destinada à Seguridade Social, além do
disposto no art. 23, é de:
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