Prática em Gerenciamento de Riscos

Aluno(a): Data: 04/06/2023

Avaliação Prática I
INSTRUÇÕES:
 Esta Avaliação contém 1(uma) questão, totalizando 10 (dez) pontos;
 Baixe o arquivo disponível com a Atividade Pratica;
 Você deve preencher dos dados no Cabeçalho para sua identificação:
o Nome / Data de entrega.
 As respostas devem ser digitadas abaixo de cada pergunta;
 Ao terminar grave o arquivo com o nome Atividade Prática;
o Quando solicitado
 Envio o arquivo pelo sistema no local indicado;
 Em caso de dúvidas consulte o seu Tutor.

Os controles internos têm a finalidade de auxiliar a gestão da empresa na melhoria dos

processos internos e operacionais focando nos objetivos a serem atingidos e na melhoria dos
resultados, e para que esse processo seja bem-sucedido é necessário que os princípios
referentes ao controle interno sejam seguidos constantemente e continuamente pelos gestores.

Com base nos conceitos do controle interno e dos princípios fundamentais que os regem,
analise a situação a seguir:

Uma construtora contratou uma consultora para realizar uma avaliação no controle interno do
seu departamento financeiro, onde apresenta quatro situações com a descrição de suas
atividades decorrentes no setor.

Pratica em Gerenciamento de Riscos

 SIT
UAÇ DESCRIÇÃO
ÃO

Os pagamentos só são realizados após

duas alçadas de autorizações: a primeira,
do gerente de obras (que atesta que o
A material ou serviço foi recebido na obra)
e a segunda, do gerente do financeiro
(autorizando o pagamento em função do
valor).

Dois colaboradores do departamento

realizam pagamentos através da conta da
B
empresa na Internet, compartilhando uma
mesma senha.

Essas pessoas, que realizam os

pagamentos, também são responsáveis
pela conciliação bancária (que consiste
C em verificar se as entradas e saídas da
conta estão corretas com relação aos
registros de contas pagas e recebidas no
sistema da empresa).

Os computadores da empresa, que

D acessam a conta bancária, possuem
antivírus apropriado.

Você, como consultora, deverá identificar qual o princípio básico do controle interno se
refere às atividades descritas e dizer se elas estão adequadas com o conceito do princípio
escolhido.

Resposta: Sendo eu a consultora avaliaria os pontos descritos como:

Situação A: Está dentro do princípio da autorização de transações que aconselha que os

pagamentos só sejam realizados após aprovação dos responsáveis. (está adequado).

Situação B: O principio do estabelecimento de responsabilidade diz que é aconselhável que se

tenha um encarregado para cada atividade, sendo assim está INADEQUADO pois a empresa
tem dois colaboradores para fazer e ainda com agravante do compartilhamento da mesma
senha.

Situação C: Segundo o principio da segregação das funções, esta atividade também se encontra
INADEQUADA uma vez que ela parte de que é aconselhável a realização deste tipo de tarefa
por pessoas distintas.

Situação D: Está adequada, a atividade segue claramente o ponto ”programas antivírus...”

descrito no princípio dos controles físicos.

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