Contabilidade Pública – Prof.

Waldir Ladeira

Aluno:

Observe as informações a seguir e elabore as Demonstrações Contábeis

obrigatórias (BO, BF, BP, DVP) para o final do período:

Balanço Patrimonial inicial:

ATIVO $ MIL PASSIVO $ MIL
Circulante Circulante
Disponibilidades 42.000 Restos a Pagar Proc. 10.000
Estoques de Mat de Consumo 23.000 Depósitos de Terceiros 32.000

Não Circulante Não Circulante

Dívida Ativa 50.000 Dívida Fundada 58.000
Empréstimos Concedidos 20.000
Bens Móveis 45.000
Saldo Patrimonial 80.000
Total 180.000 Total 180.000

Aprovação e execução da LOA com as seguintes rubricas:

RECEITAS CO / K PREVISÃO LANÇ ARREC RECOL

Tributos CO 100.000 90.000 80.000 80.000

Cobrança da Dívida Ativa CO 20.000 15.000 15.000

Transferências Correntes CO 70.000 70.000 70.000

Multas CO 10.000 10.000 9.000 9.000

SOMA RECEITAS CORRENTES 200.000 100.000 174.000 174.000

Alienação de Bens K 10.000 10.000 10.000

Empréstimos Contraídos K 40.000 40.000 40.000

Transferências de Capital K 50.000 40.000 40.000

SOMA RECEITAS DE CAPITAL 100.000 90.000 90.000

 DESPESAS CO / K FIXAÇÃO EMPENHO LIQUID PAGTO

Pessoal Ativo CO 100.000 100.000 100.000 100.000

Material de Consumo Imediato CO 60.000 60.000 60.000 60.000

Serviços de manutenção predial CO 40.000 40.000 30.000 14.000

SOMA DESPESAS CORRENTES 200.000 200.000 190.000 174.000

Aquisição de Bens Móveis K 70.000 70.000 65.000 60.000

Empréstimos Concedidos K 10.000 10.000 10.000 10.000

Obras de construção de Imóveis K 20.000 20.000 20.000 20.000

SOMA DESPESAS DE CAPITAL 100.000 100.000 95.000 90.000

Fatos extraorçamentários ocorridos

1. Recebidos R$ 12.000, referente a depósitos não identificados e R$10.000 de

consignações retidas da folha de pagamento

2. Pagamentos de 80% dos recursos extraorçamentários atualizados, inclusive os RP

3. Consumo 90% do Estoque atualizado

4. Redução do saldo da Dívida Fundada em $500 devido a variação cambial

5. Inscrições da Dívida Ativa e dos Restos a Pagar

 BALANÇO ORÇAMENTÁRIO

RECEITAS PREVISÃO ARRECADAÇÃO DIF OU RES DESPESAS FIXAÇÃO EMPENHO LIQUIDAÇÃO PAGAMENTO DIF OU RES

CORRENTE 200.000 174.000 26.000 CORRENTE 200.000 200.000 190.000 174.000 -

CAPITAL 100.000 90.000 10.000 CAPITAL 100.000 100.000 95.000 90.000 -

SOMA 300.000 264.000 36.000 SOMA 300.000 300.000 285.000 264.000 -

DÉFICIT - 36.000 - SUPERÁVIT - - - - -

TOTAL 300.000 300.000 36.000 TOTAL 300.000 300.000 285.000 264.000 -

 BALANÇO FINANCEIRO

RECEITAS $$ DESPESAS $$
1. ORÇAMENTÁRIA 1. ORÇAMENTÁRIA

CORRENTE 174.000 CORRENTE 200.000

CAPITAL 90.000 CAPITAL 100.000

2. EXTRAORÇAMENTÁRIA 2. EXTRAORÇAMENTÁRIA

DEP. TERCEIROS RECEBIDOS 12.000 DEP. TERCEIROS PAGOS 35.200

CONSIGNAÇÕES RETIDAS 10.000 CONSIGNAÇÕES RECOLHIDAS 8.000

RESTOS A PAGAR INSCRITOS 36.000 RESTOS A PAGAR PAGOS 8.000

3. SALDO ANTERIOR EM BANCO 42.000 3. SALDO QUE PASSA EM BANCO 12.800

TOTAL 364.000 TOTAL 364.000

 DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

VARIAÇÕES ATIVAS $$ VARIAÇÕES PASSIVAS $$

QUANTITATIVAS AUMENTATIVAS QUANTITATIVAS DIMINUTIVAS
1. RESULTANTES DO ORÇAMTO 1. RESULTANTES DO ORÇAMTO
RECEITAS DESPESAS
CORRENTE 170.000 CORRENTE 190.000
CAPITAL 40.000 CAPITAL 0

2. INDEPTE DO ORÇAMTO 2. INDEPTE DO ORÇAMTO

0 20.700
AUMENTO DO ATIVO REDUÇÃO DO ATIVO
500 AUMENTO DO PASSIVO 0
REDUÇÃO DO PASSIVO
SOMA 210.500 SOMA 210.700
DÉFICIT PATRIMONIAL 200 SUPERÁVIT PATRIMONIAL
TOTAL 210.700 TOTAL 210.700
VARIAÇÕES QUALITATIVAS (MUTAÇÕES PATRIMONIAIS):
Cobrança da Dívida Ativa - R$ 15.000,00
Alienação de bens - R$ 10.000,00
Empréstimos Contraídos - R$ 40.000,00
Amortização de Empréstimos Concedidos - R$ 0
Aquisição de Estoque, Bens e Equipamentos - R$ 65.000,00
Obra de construção de Imóveis - R$ 20.000,00
Empréstimos Concedidos - R$ 10.000,00
Amortização de Empréstimos Contraídos - R$ 0
 BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO $$ PASSIVO $$
CIRCULANTE 15.100 CIRCULANTE 33.800
BANCO CONTA ÚNICA 12.800 RESTOS A PAGAR PROCESSADOS 23.000
DIREITOS A RECEBER 0 DEPÓSITOS DE TERCEIROS 8.800
ESTOQUES 2.300 CONSIGNAÇÕES 2.000
NÃO CIRCULANTE 196.000 NÃO CIRCULANTE 97.500
DÍVIDA ATIVA 46.000 DÍVIDA FUNDADA 97.500
EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS 30.000
BENS MÓVEIS 100.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

OBRAS EM ANDAMENTO 20.000 SP ANTERIOR 80.000

RESULTADO DO PERÍODO (200)
TOTAL 211.100 TOTAL 211.100

Ativo Financeiro 12.800 Passivo Financeiro 33.800

Ativo Não Financeiro 198.300 Passivo Não Financeiro 97.500
Saldo Patrimonial 79.800