514q IO x » teorh H=B-2NQ,BS Nessa” Da quem: Curso: Ciéncias Contabeis Auditoria Contabil | - Parte 3 Prof. Dr. Antonio Ranha Vocés foram os auditores e finalizaram os trabalhos de auditoria e estarao elaborando © relatério de auditoria. Sendo assim, com base nos demonstrativos financeiros apresentados da DELES OPERACOES E MANUTENCOES S.A., e da DE QUEM SERVICOS TECNOLOGICOS S.A. e da NOSSA TECNOLOGIA EM SERVICOS S.A., aplicar as situacdes abaixo identificadas e concluir sobre o tipo de opinigo que deva ser divulgada na opinigo, 0u caso julgado adequado, em relatorio de sugestao, através de pontos de controle. A empresa nao considerou no célculo da provisdo para estimativa de perdas com créditos de liquidacao duvidosa, os créditos que nao serdo realizados por tratar-se de clientes em regime de faléncia. Esse montante, representa 30% do valor do contas a receber bruto. (Deles) [BB AC $%-Ooa = QA. 45¥ SO} = 6 583,49 (HECLD S8V, 41S 469 =49 GAL OBIS TO WIGHT VWDVAGN SC Na contabilidade, existem adiantamentos para viagens, no montante de 10% do saldo de outras contas 8 receber, os quais estdo pendentes de regularizacao, por mais de dois anos.(De Quem e Nossa) Quo peas AGO x AO = AU PAID = ONY Ye Neoasao . 3NG x AQ-/- = 30.6] R4 ONO O,OYL OUTDO waar sWweaso. A contagem de fundo fixo de caixa é feita mensalmente, propiciando ao funcionario responsdvel pelo mesmo, a sua utilizac3o para eventuais necessidades pessoais e posterior reposi¢do. O fundo fixo equivale a 15% do saldo de disponibilidades.(Todas) SLA swaaoWso worn @onte da come ce, A partir do novo exercicio social, 2019, a empresa passou a contabilizar somente 70% dos juros devidos, referentes aos seus empréstimos e financiamentos. No entanto, quando dos pagamentos das respectivas parcelas, as mesmas sao efetuadas pelos reais valores. (De quem) 3.29Q BS —~ FIUQ = J. 4O3 85 ‘Seguindo suas premissas, a empresa apresenta contabilizada avaliagao de seu ativo imobilizado, 30% superior ao valor sugerido pelo laudo de peritos especializados em avaliac3o de ativo imobilizado.(Nossa e De Quem) Noman. * AUX .6Y3 = ANY 363 34 = 34309 NE /RY CAD S408 2 — 44 N38 38 = 4 QUO 4 NO = Ll LiOrgarnaciig wrgron wcayaram yee AUZ.643 —A304- eae x — 100" x = 4, 263,84 al A@ 396 — OF — Noo" we Al. tzt. ak Gt 0 wakse Ho ORE! S.MGIE SS9 = 5148 GO Ihllye Gud QUS3, 8S JAIAG= BS 3F4- Ouest eon WALES(2) rar Curso: Ciéncias Contabeis Auditoria Contébil | - Parte 3 Prof. Dr. Antonio Ranha 6. Existéncia de algumas contas bancérias inativas, ou seja, aproximadamente 80% da quantidade de contas correntes registradas na contabilidade esto inativas. (Todas) [Serr ousaan Scars worn eons Gs conte 7. 40% do cadastro de clientes da empresa esta desatualizado. (Todas) Geren SwgA UsGD VOT PeMe Ge yesrNTSlL 8. _A Empresa nao possui controle preventivo contra incéndios. (Todas) | Sarcr Sore Ose por Gore ete Ge Gn cent | 9. A rea de desenvolvimento tecnolégico da empresa nao esta segurado, devido a decisbes estratégicas, pois 0 custo do seguro equivale a 40% do valor de aquisicao do parque industrial (todas) Rigo nicto 10. Durante a realizagéo do inventério fisico do ativo imobilizado, foram identificados alguns itens em locais no apropriados e expostos ao tempo, antecipando sua obsolescéncia e deterioracao. (Nossa e De Quem) ‘A empresa no concilia mensalmente 0 estoque fisico com o estoque contabil. O procedimento. & efetuado somente no final do ano, e a diferenca encontrada, devidamente valorizado, fica sempre na faixa de 10% do saldo do estoque (contabil) de 31 de dezembro. Esses ajustes, geram receitas ou despesas. (Nossa e Deles) | Srarsy SwaeneGrs wom suento ds een taste 2. A provisio de férias que representa 15% do valor de salérios a pagar, foi contabilizada somente em 31 de dezembro do ano corrente. todas i Semaoes CoRR Sing Jere oben Gaal es Ao eS ao a 42Curso: Ciéncias Contabeis Auditoria Contabil | - Parte 3 Prof. Dr. Antonio Ranha 13. Do saldo da conta receita financeira, 70% refere-se a valor recebido referente a cobertura de sinistro ocorrido na empresa. (De Quem e Deles) SM DOAN 14, Apésa emissio das notas fiscais de vendas, todos os pedidos de vendas séo destruidos. (Nossa e Deles) | Sarpy sg se Won ors QOH Ge coniusks Aon | BQ BICC © OMS , pasae Ge Ad omen 15. 0 prazo médio de rotagao dos estoques da empresa é lento em relaco ao prazo médio. de recebimento das suas vendas dos estoques. (De Quem) SSDI : ‘ 16. Os créditos vencidos até 180 dias, equivalem a 80% do saldo do contas a receber bruto, € nao foi contabilizada proviso para estimativa de créditos de liquidacdo duvidosa sobre os mesmos. (Todas) LGSron SWRVOSSS. ICES pA AC 99 POISSON | 17. O livro de registro de saidas de mercadorias, aponta que as vendas do exercicio foram inferiores as vendas da contabilidade no mesmo periodo cm 70%. (Nossa € DE Quem) ro LOND, 18. A empresa durante o exercicio de 2019, liquidou 50% dos seus compro inanceiros com pagamentos de férias aos seus funcionérios, no entanto, a empresa contabiliza as férias devidas aos seus funcionérios pelo regime de caixa. A despesa anual com folha de pagamento acrescida dos respectivos encargos sociais ¢ na faixa de 15% do saldo da conta de despesas gerais e administrativas e 30% do saldo da conta custo da mercadoria/ produto vendida/o. (Deles e De Quem) [So4- Qa 03% = 14 03H x 30}. = 4.94095. 7 = AO. C6 ASI) = 0.S09, 35 AQUA AO + 1-S05,33 = 24 oF Dasa | 5:929,0% [saaca = Ane Ds qQuend | 5,987,031 AIO = SB * ogni, Were ouTNOLLSONs 43Auditoria Contabil | - Parte 3 Prof. Dr. Antonio Ranha 19. As despesas financeiras com juros sobre empréstimos, so equivalentes a 40% do saldo de despesas financeiras, so contabilizadas pelo regime de caixa. A taxa de juros média dos financiamentos 6 de 20% ao més e a empresa os paga mensalmente. (Deles) 3° QO +[+ = BUS! GO. = 3. Js-9ga51 enn | 20. A empresa deixou de depreciar 40% do seu imobilizado, desde o inicio do atual exercicio social, dado que 0 mesmo no ver sendo utilizado. Caso tal depreciagio fosse contabilizada, o resultado do exer pioraria em 30%. (De Quem) Sr eS SUSG eRe UNO OO. EM SOO SRO SHI Guns asre aprne ASS 21. A empresa reduz a sua taxa de depreciacao do imobilizado (méveis € utensilios, maquinas e equipamentos), logo no inicio do atual exercicio social. Essa redugo foi de 10% para 2%, e em funco da nova taxa, o resultado do exercicio melhorou em 10%. Essa mudanca de taxa foi feita devido a reducao da utilizacio do imobilizado pela empresa. (DELES) 22. A avaliagao a valor de mercado é contabilizada no patriménio liquido é feita na propor¢do da dos valores de ativos e passivos expostos a valor de mercado. Sua contabilizacdo é feita contra a receita do exercicio, e esse procedimento melhora 0 resultado do exercicio em 20%. (DE QUEM) G.495 x ROT AE QIAING = 43 391 - 23. No calculo de seus impostos a pagar, a empresa amparada em liminar da justica, os compensa com impostos questionados em juizo, contabilizando os impostos a pagar pelo seu valor liquido da compensacao. Esse procedimento, melhora o resultado da empresa em 3%, (DELES) SEE Sores SUmeisan Cems ponte ds coniacke. | 442 ] FAF Curso: Ciéncias Contabeis Auditoria Contabil | - Parte 3 Prof. Dr. Antonio Ranha 24, Aempresa contabilizou proviso para rescisdes de contratos de trabalhos para todos 0 funciondrios, estando registrado na conta salérios a pagar. Esse procedimento piorou o resultado do exercicio em 13%, (DE QUEM) | Sarr Rormmedrrar, 25. A listagem de contas a receber, emitida pelo departamento financeiro esté menor do que o valor apresentado na contabilidade, ou seja, 0 saldo contabil é maior em 15%. (DE QUEM e DELES) agssron, GO4G x AS“ = QOY BT /aQNO=S BUT: Nsiae: QNAURe NGS = 3 203/59 A6Q=6334- NOR FASO UOTE Sar GBATOL 26. 0 saldo da conta investimento possui investimentos em algumas controladas as quais esto com o seu patriménio liquid negativo, e no caso em que a controladora é avalista dos empréstimos destas controladas, a controladora contabiliza os respectivos empréstimos no seu proprio passivo. Esse procedimento aumentou o pa circulante da empresa em 20%, e piorou o resultado do exercicio em 23%. (DE QUEM) DONO nem SSO ano GES grdarONOe 27. A empresa contabilizou despesa com paralisacao por greve dos seus funcionarios, na conta de custo, enquanto 0 correto seria contra despesa. Logo, o montante registrado em custo é 20% maior do que o correto. (TODAS) Gover To Ae WTR cents | 28. ou compras de pecas para reposicgo de do, que ndo aumentam sua vida util por mais de um ano, na conta do imobilizado. Esse procedimento aumentou o imobilizado. Esse procedimento aumentou o imobilizado em 5%, (NOSSA e DE QUEM) Nowac~ - AUXGIS VSV- = Gay IRG ONO = ¥ BUT Sd = Bn BO]AINM = he ug mom SW ao8 Ou 29. As operacées entre partes relacionadas sao feitas por valores abaixo do valor de mercado. Logo, o resultado do exercicio esta aumentado por R$2.000.000. (DE QUEM) [ Ovanrenes A aon | Doerr orga WSO, VRID VERSA. Uorciva Ge SO} JIS ASME SHS Gig, SPAT 45ee (BY @@ FAF Curso: Ciéncias Contabeis Auditoria Contabil | - Parte 3 Prof. Dr. Antonio Ranha 30. Nao foi recebida pelos auditores uma resposta de circularizagio de advogados. No entanto, a empresa de auditoria recebeu as outras quinze respostas dos advogados circularizados. (TODAS) 31.A empresa nao provisionou gastos com manutengio e seguranca para os equipamentos operacionais. Esse montante deveria ser de R$306.000. (DELES) ee dy 29 Bs BOG. GH > |gurm no L. ABIRLO Z sor POTS ais 32. A empresa vem apresentando deficiéncia na renovagdo de seus contratos para 0 préximo exercicio. (Nossa) Lipucirs OyAmBrcmOKG ox UEOES proven evetrrn | LieSen Suse poco CYTON o cosTimmadass as] AAR 33. A empresa ficou inadimplente junto a pagamento de impostos por varios meses e n3o procedeu nenhuma proviso dos encargos. A administracdo da empresa, efetuaré os acertos contdbeis para o exercicio social a findar em 31/12/2020. (DE QUEM) Tustin Sasaugiabael 34. A empresa vem incorrendo em elevadas despesas financeiras, pois seus administradores vem adotando prazos operacionais de recebimento, pagamento e estoques, indevidos. (De Quem) | Dewscicaper df i SCS Aor. wristienoue | MOIS AS 35. Uma Empresa contrata 0 auditor em 02/01/2020, para auditar 0 exercicio de 2019. Ela nunca foi auditada. Os administradores da empresa precisam da opinido dos auditores para o dia 10/01/2020. A Empresa considerada de médio porte. Os contratantes exigem que os exames somente sejam feitos para o ano base de 2020. I | Nok Qore cn SO GOnhO © EA eS porn 0 wees | ONES Bache 7 46