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UFCD 0622 – Auditoria e controlo interno

Como sabemos a auditoria tem procedimentos, enumere os que

conhece.
Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e
averiguações previstas num programa de auditoria, que permite
obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar
as informações necessárias à formulação e fundamentação da
opinião por parte da atividade de auditoria.
Os procedimentos estabelecidos devem ser cumpridos por
pessoal qualificado com o a respetiva formação para desenvolver
suas atividades. Averiguar mediante as situações que vão
surgindo e que sugerem nos devidos departamentos qual o
melhor caminho a ser seguido, indicando aos responsáveis de
cada departamento qual é a melhor maneira para efetuar
determinada operação, para reduzir custos e atingir o maior grau
de Eficiência e Eficácia dos sistemas operacionais.
Os procedimentos da auditoria, significa que o auditor tem de ter
metodologia no desempenho do seu trabalho, de modo que a
execução seja mais eficaz.
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Inspeção Contagens- Refere-se a uma inspeção de documentos e

aos ativos da empresa. Este procedimento deve ser físico e
documentado. Deve verificar que as contagens estão em
conformidade.
Observação-validação das operações- O auditor deve ser atento a
toda a envolvente, de modo a conseguir perceber as funções
desempenhadas e o seu desempenho. Consequentemente
adotar mecanismos de atribuição de funções mais enquadradas
com os ou o elemento da equipa. Ou seja, dar um
acompanhamento ao processo ou procedimento.
Indagação – Questionários-Consiste na confirmação dos
documentos/operacionalidades existentes na entidade, caso algo
não esteja como devia, o auditor de indagar e questionar os
intervenientes com o objetivo de solucionar. Ou seja, obtenção
de informações perante pessoas conhecedoras das transações e
das operações, dentro ou fora da entidade
Confirmação – Circularização- confirmar a veracidade em todos
os documentos, e se necessário confirmar os “extratos” com os
envolvidos.
Análise – movimentos e saldos- significa a confirmação da
exatidão e a possível correção de todos os saldos das operações.
Verificação – cálculos aritméticos-
Testes. De controlo ou conformidade – verificar se a função de
cada um é cumprida
Substantivos – testes aos valores dos extratos.
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Bom trabalho!