Universidade Federal de Santa Catarina - UFSC 1

Centro Sócio Econômico - CSE

Departamento de Ciências Contábeis - CCN
Professor: Darci Schnorrenberger, Dr.

3.2 - Operações com tributos - Exercícios de Fixação

O propósito deste exercício consiste em fixar conceitos básicos sobre os mecanismos de
cálculo e apuração dos tributos incidentes sobre uma operação de compra e venda de
mercadorias e sobre o resultado.
a- A empresa Café com Leite Ltda, sediada no Estado de Santa Catarina, atua na compra
de produtos industrializados e sua revenda para consumidores finais. Em julho ela
comprou da Cia Lelo, domiciliada no Estado do Paraná, 10.000 unidades do produto
industrializado CaLe, pelo custo unitário de $35,56, incluídos, IPI, ICMS, COFINS e
PIS de 10%, 12%, 7,6% e 1,65%, respectivamente. As despesas de frete e seguro são
pagas pelo vendedor;
b- No decorrer do mês, a empresa Café com Leite revende 6.000 peças do produto CaLe
para a Cia Beta, ao preço de $50,00 a unidade, sendo o seguro e frete por conta do
comprador. O ICMS é cobrado à alíquota de 17% - não incide IPI na operação;
c- Além disto, ela incorreu, no mês, nas seguintes despesas operacionais: Salários e
encargos $15.400,00; Depreciação $3.000,00; Outras despesas operacionais de
$1.600,00;
d- Não foi realizada nenhuma outra operação de compra e venda no decorrer do mês;
e- A empresa possuía máquinas e equipamentos no valor de $30.000,00 no início do ano.
f- Não existem adições e exclusões a serem consideradas na base de cálculo da
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL e do Imposto de Renda Pessoa
Jurídica - IRPJ;
g- As alíquotas do IRPJ e da CSLL são de 15% e 9%, respectivamente. Obs.: No IRPJ,
para o lucro mensal superior a $20.000,00, existe um adicional de 10%;
a- A companhia apura seu resultado mensalmente.
Obs.: Nos casos não informados, busque receber as vendas à vista e pagar as
compras à prazo.
Com base nestas informações pede-se:
 O valor do IPI incidente sobre a operação de compra;
 O valor dos créditos de ICMS, PIS e COFINS;
 A apuração do ICMS, PIS e COFINS;
 A apuração do IRPJ e da CSLL;
 O resultado do período.
 O Balanço Patrimonial.

Prof.: Darci Schnorrenberger, Dr.