Apellidos y nombre

DNI

Contabilidad Financiera I. Licenciatura en ADE Examen de diciembre. 10-diciembre-2010

1. El 01/07/x1 se crea la empresa PSMI, dedicada a la impresin digital de libros, tesis, etc. con las siguientes aportaciones de los socios: 60.000 en efectivo (ingresados en una cuenta bancaria), un servidor (ordenador) de edicin profesional y una impresora valorados conjuntamente en 5.000 euros. El ordenador tiene instalados programas con licencia valorados en 3.000 euros. Para todos estos inmovilizados se estima una vida til de 5 aos con valor residual nulo. 2. El da 15/07x1 se alquila un local comercial por un importe de 300 euros mensuales. Las mensualidades se pagan cada da 15 por adelantado. En el momento de la firma del contrato (por 1 ao prorrogable) se paga la primera mensualidad y una fianza equivalente a dos meses. 3. Se contrata luz, telfono y agua. Las fianzas de estos contratos son 250 euros. Las facturas recibidas y pagadas en x1 estos suministros importan 800 euros. Los recibos correspondientes a los suministros de diciembre de x1 se reciben en enero. Su importe es de 200 euros. 4. A lo largo de x1 se adquieren consumibles (papel, toner, etc) a un proveedor por importe de 32.000 euros. A final de x1 quedan pendientes de pago 2.000 euros. Al final de ejercicio quedan consumibles en almacn por valor de 3.000 euros. 5. Se contrata un seguro para el local y los contenidos. La fecha de comienzo de la pliza es el 01/08/x1, tiene una cobertura anual y la primera anualidad es de 1.200 euros. 6. Para ayudar en los momentos de ms trabajo se contrata, a tiempo parcial, a un administrativo. Los sueldos correspondientes han sido 9.000 euros. La cuota empresarial a la seguridad social ha sido de 2.000 euros. Todas estas cantidades estn pagadas. 7. Se factura a clientes por importe de 75.000 euros. A final de x1 quedan pendientes de cobro 12.000 euros. 8. Aparte de lo anterior, PSMI emite tarjetas de prepago para usar por sus clientes de menor volumen. Ha vendido, al contado, tarjetas por valor de 7.000 euros. Estas tarjetas se han usado por los clientes en compras por importe de 4.500 euros. 9. Por el mantenimiento de los equipos correspondiente a x1 se han recibido facturas por importe de 1.500 euros, de las que estn pagadas a fecha de cierre por importe de 1.300 euros. 10. Un cliente ha realizado un encargo especial que se ha presupuestado en 6.000 euros. A la firma del pedido ha entregado un adelanto de 1.000 euros. Este pedido se finalizar, facturar y entregar a principios de x2.

11. Visto el nivel de trabajo, a principios de noviembre de x1 adquieren una segunda impresora. El importe facturado es de 10.000 euros. Se pagan 4.000 euros al contado y el resto se financia a 3 aos con la una entidad de crdito en las condiciones indicadas en la siguiente tabla.
Recibo n Fecha de vencimiento pasivo inicial Intereses dev principal pago

1 2 3

01/11/x2 01/11/x3 01/11/x4

6.000 4.106 2.108 sumas

330 226 116 672

1.894 1.998 2.108 6.000

2.224 2.224 2.224 6.672

12. De los saldos pendientes de cobro a finales de x1, 3.000 euros corresponden a un cliente que est en una situacin crtica de solvencia. Se estima que podr recuperarse slo un 30% de dicho saldo. Se pide: 1. contabilice las operaciones descritas en el diario indicando la naturaleza de cada cuenta que interviene en el asiento 2. elabore la cuenta prdidas y ganancias (o estado de resultados) del ejercicio x1

Solucin: Diario
tipo a a a pn g a a g a a g a g a p g a p a g g a
PUNT: 8 cuenta debe haber 01/07/x1. constitucin 0,5 bancos 60.000 equipos proceso de informacin 5.000 aplicaciones informticas 3.000 capital social 68.000 15/07/x1 alquiler 1 arrendamientos 300 fianzas constituidas 300 bancos 600 resto del ao alquileres arrendamientos 1.500 bancos 1.500 31/12/x1 regular. Alquiler de diciembre gastos anticipados 150 arrendamientos 150 suministros 0,5 fianzas constituidas 250 suministros 1.000 bancos 1.050 acreedores, fras pendientes 200 consumibles 0,5 compras de otros aprovisionamientos 32.000 bancos 30.000 proveedores 2.000 -- x -existencias de otros aprov. 3.000 variacin de existencias otros aprov. 3.000 seguro 0,5 prima de seguros 1.200 bancos 1.200

a g g g a a a i a i i p g a p a p a a p p g p g ca g ca g ca

-- x -gastos anticipados prima de seguros sueldos sueldos y salarios seguridad social a cargo de la empresa bancos facturacin a clientes bancos clientes ventas tarjetas prepago bancos ventas -- x -ventas ingresos anticipados mantenimiento reparaciones y conservacin bancos acreedores por prest de servicios encargo bancos anticipo de clientes adquisicin impresora equipos proceso de informacin bancos deudas con ent de crdito c.p. deudas con ent de crdito l.p. -- x -intereses de deudas intereses a pagar de deudas deterioro prdidas por deterioro de clientes deterioro de clientes amortizaciones amortiz. Inmov material amortiz. Acumulada de Inmov material -- x -amortiz. Inmov inmaterial amortiz. Acumulada de Inmov inmaterial v adq 10000 5000 3000 f. adq

700 700 0,5 9.000 2.000 11.000 0,5 63.000 12.000 75.000 0,5 7.000 7.000 2.500 2.500 0,5 1.500 1.300 200 0,5 1.000 1.000 1 10.000 4.000 1.894 4.106 55 55 0,5 2.100 2.100 1 833,33 833,33 300 300 v.u. 5 5 5 c.a.a. 2000 1000 600 c.a. x1 333,33 500 300

Clculo de amortizaciones equipos proceso de informacin equipos proceso de informacin aplicaciones informticas

01-nov 01-jul 01-jul

estado de resultados de PSMI, x1 ingresos de explotacin ventas gastos de explotacin compras de otros aprovisionamientos variacin de existencias otros aprov. suministros prima de seguros reparaciones y conservacin arrendamientos sueldos y salarios seguridad social a cargo de la empresa prdidas por deterioro de clientes amortiz. Inmov material amortiz. Inmov inmaterial resultado de explotacin gastos financieros intereses de deudas resultado financiero resultado del ejercicio

(2pt) 79.500

32.000 -3.000 1.000 500 1.500 1.650 9.000 2.000 2.100 833,33 300 31.616,67

-55 -55 31.561,67