5-Guia - IR - IA-IU - 2023 - AF V6

GUIA Bom mesmo
é declarar o seu IR com

mais praticidade!
Tudo que você precisa
para o seu IR 2023 está no Itaú.
Guia IR | 2023 Imposto de Renda 2023
O Guia IR Itaú 2023 tem como objetivo auxiliar

você no preenchimento da sua Declaração de
Imposto de Renda e com as informações
do Informe de Rendimentos Financeiros.
Índice
4 Antecipe a sua restituição de IR

5 Declaração de Bens e Direitos
6 Como declarar Investimentos
6 Poupança
7 Fundos de Investimento
9 FIP e FIP-IE
10 Fundos Imobiliários, Fiagro e Fundos de Debêntures Incentivadas
19 Previdência
27 ETF (Exchange Traded Funds)
28 Renda Fixa
32 Renda Variável
41 Seguro de Vida e Acidentes Pessoais
41 Título de Capitalização PIC
42 Como declarar Consórcio Itaú
43 Como declarar Empréstimos Pessoais e Financiamentos de Veículos
45 Como declarar Itaú Crédito Imobiliário
46 Como declarar iti Itaú
3
Antecipe sua restituição de IR
O Itaú disponibiliza o Credipré IR¹. para os seus clientes. Com ele, você
tem crédito e taxas exclusivas para antecipar o valor da restituição do seu
Imposto de Renda. Para usufruir dessa conveniência, indique a sua conta² do
Itaú para crédito da sua restituição deste ano.
Confira as vantagens:
O valor antecipado é depositado diretamente na conta corrente indicada.
O crédito poderá ser utilizado como você quiser, sem necessidade de

comprovar o seu destino.
Para a sua comodidade, o débito da parcela única acontecerá

automaticamente em sua conta corrente na data de recebimento da
restituição³ do Imposto de Renda ou na data de vencimento do contrato, o
que acontecer primeiro.
1. Sujeito a análise de crédito e disponível apenas para clientes pessoa física, correntistas
do Itaú. 2. No ato da contratação, deverá ser apresentado o recibo de entrega, contendo
banco, agência e conta corrente para crédito. 3. Se a restituição não ocorrer em um dos
lotes programados, o débito acontecerá na data de vencimento do contrato.
4
Declaração de Bens e Direitos
Devem ser relacionados os bens e os direitos que, no Brasil ou no exterior,

constituíam, em 31/12/2022, o seu patrimônio e o de seus dependentes.
Somente é obrigatória a declaração de contas correntes, poupança e de
aplicações financeiras com saldos superiores a R$ 140,00 em 31/12/2022.
Importante
Além dos saldos em conta corrente e em aplicações financeiras, já mencionadas
no Informe de Rendimentos, devem ser declarados:
s bens imóveis, os veículos automotores, as embarcações e as

O
aeronaves, independentemente do valor de aquisição. Para mais
orientações relativas a imóveis, consulte o Manual de Preenchimento.
O
s demais bens móveis, tais como antiguidades, obras de arte, objetos
de uso pessoal e utensílios, cujo valor de aquisição unitário seja superior
a R$ 5 mil.
O
s investimentos em participações societárias, em ações negociadas
ou não, em Bolsa de Valores e em ouro, ativo financeiro, cujo valor de
aquisição unitário ou em conjunto (no caso de ações) seja igual ou
superior a R$ 1 mil.
Obs.:
As aplicações em PGBL e Fapi não devem ser registradas na “Declaração de
Bens e Direitos”, mas apenas em “Pagamentos e Doações Efetuados”, com o
código 36.
5
Como declarar Investimentos
Poupança
Como declarar
Os rendimentos líquidos dos Fundos de Investimento Regidos por Norma Geral
devem ser lançados na ficha “Rendimentos sujeitos a Tributação Exclusiva/
Definitiva” e os saldos devem ser lançados na ficha “Bens e Direitos” da sua
declaração, com o código correspondente a cada modalidade de fundo.
Importante
O item “Contas de Poupança” inclui os saldos de poupança, poupança
automática (Poup Aut) e poupança salário (Poup Sal).
6
Fundos de Investimento
Como declarar
Os rendimentos líquidos dos Fundos de Investimento Regidos por Norma Geral
devem ser lançados na ficha “Rendimentos sujeitos a Tributação Exclusiva/
Definitiva” e os saldos devem ser lançados na ficha “Bens e Direitos” da sua
declaração, com o código correspondente a cada modalidade de fundo.
Importante
Detalhamento dos critérios utilizados na elaboração do seu Informe

de Rendimentos referente a fundos de investimento:
Fundo de Renda Fixa com Liquidez Diária (sem carência): saldo das cotas
existentes em 31/12/2022 multiplicado pelo valor da cota da última tribu-
tação (a maioria ocorreu em 30/11/2022). Havendo aplicação após a última
incidência de Imposto de Renda, o valor da aplicação foi adicionado ao saldo.
Fundos de Ações cuja tributação ocorra somente no resgate das cotas ou na
distribuição de lucros ou rendimentos: foi considerado o valor de aquisição
das cotas.
7
Fundos de Investimento
Importante
F
undos Mútuos de Privatização – FGTS: as informações dependem da
ocorrência ou não de resgate em 2022. Veja a seguir:
a) Não ocorrendo resgate: as informações não constam no “Informe

de Rendimentos Financeiros”.
b) Ocorrendo resgate com pagamento diretamente ao cotista:
b.1. No campo relativo a “Rendimentos Isentos”, foram informados
os rendimentos oriundos da remuneração idêntica à do FGTS
(TR + juros) e o valor principal sacado do FGTS.
b.2. No campo relativo a “Rendimentos Sujeitos a Tributação
Exclusiva”, foram informados os rendimentos provenientes
do que exceder o valor isento (subitem de b.1., deduzindo-se
o Imposto de Renda, se houver).
c) Ocorrendo resgate, com retorno da aplicação ao FGTS (Caixa Econômica
Federal): não há informação a declarar.
8
FIP e FIP-IE
FIP e FIP-IE
Declaração do Saldo Financeiro

Se o investimento for em um Fundo de Investimento em Participações (FIP):
o Saldo Financeiro, constante no Informe, deve ser informado na seção de
“Bens e Direitos”, no Grupo 07 – Código 06.
Se o investimento for em um Fundo de Investimento em Participações em

Infraestrutura (FIP-IE): o Saldo Financeiro, constante no Informe, deve ser
informado na seção de “Bens e Direitos”, no Grupo 07 – Código 07.
Declaração dos Rendimentos Recebidos
Rendimentos de Fundos de Investimento em Participações (FIP) devem

ser reportados na Ficha “Tributação Exclusiva e Definitiva”, item 06;
Rendimentos de Fundos de Investimento em Participações em Infraestrutura
(FIP-IE) devem ser reportados na Ficha “Rendimentos Isentos e Não
Tributáveis”, item 26.
9
Fundos Imobiliários, Fiagro e
Fundos de Debêntures Incentivadas
Como declarar
Inicialmente, recomendamos que, antes de começar a sua declaração, você
reúna todos os documentos que listamos abaixo:
1) Informe de Rendimentos Financeiros Ano-calendário 2022:
Você receberá esse documento pelos Correios. Se, por algum motivo,
você não o recebeu ou não lembra onde o guardou, poderá solicitar
a segunda via pelo telefone 0800 728 6850 ou por meio do e-mail
InformesdeEscrituracao@itau-unibanco.com.br.
2) Boletim de Subscrição emitido pela Itaú Corretora:
Esse documento informará o valor investido, o preço por cota e a quantidade

de cotas que você investiu nos Fundos no ano de 2022, por meio das Ofertas
Públicas. O documento está disponível em www.itaucorretora.com.br, rota
“Carteira” > “Subscrição” onde, ao acessar a página, você encontrará a
relação de todos os exercícios de subscrição em andamento ou já realizados
envolvendo ações de sua carteira.
Nota¹: o campo “Data Liquidação” do resumo traz a data de “Final da Oferta”. A data do seu
investimento (liquidação financeira) está disponível no Boletim de Subscrição.
10
3) Notas de Corretagem geradas pela sua corretora:
Sempre que comprar e/ou vender cotas dos Fundos na Bolsa (B3), a sua
corretora, seja Itaú Corretora ou qualquer outra, irá gerar esse documento
para você, que contém o valor investido ou o valor da venda, o preço por
cota e a quantidade de cotas. Para fazer a declaração, é importante ter em
mãos todas as notas de corretagem de todas as compras e/ou vendas feitas
em 2022.
Se a sua corretora for a Itaú Corretora, as Notas de Corretagem estão

disponíveis no site www.itaucorretora.com.br, na rota: “Carteira” > “Nota de
Corretagem”.
4) Demonstrativo de Integralizações e Amortizações:
Este documento é mais específico e se refere apenas aos eventos de

integralização ou amortização. Na hipótese desses eventos, o documento
está disponível para consulta pelo site correspondenciasdigitais.itau.com.br.
Caso necessário, você também poderá solicitar a segunda via pelo telefone
0800 720 0023.
5) Informe de Rendimentos Financeiros emitido pelo Itaú Unibanco:
Válido apenas para clientes do Itaú Unibanco que investiram no Kinea I

Private RE Crédito Privado FICFIM, fundo utilizado para investimento no
Fundo de incorporação residencial Kinea I Real Estate Equity FIP. Nesse
informe constarão as informações sobre rendimentos e amortizações do
Fundo.
11
Agora que já sabemos quais são os documentos necessários para fazer

a declaração de IRPF, é possível nos concentrar em como preenchê-la.
Na prática, você irá declarar duas grandes informações: (i) o total de
rendimentos recebidos em 2022; e (ii) o saldo financeiro de cada Fundo
que você detinha em 31/12/2022 (este saldo financeiro de cada Fundo é
diferente da quantidade de cotas que você detinha em 31/12/2022).
Vamos olhar com mais detalhes cada uma delas abaixo:

DECLARAÇÃO DOS RENDIMENTOS RECEBIDOS EM 2022
Aqui, o preenchimento das informações é mais simples: você precisará apenas do Informe
de Rendimentos Financeiros Ano-calendário 2022. O Valor está no item 4 do Informe e deve
ser declarado conforme abaixo:
i. Se o investimento for em Fundos de Investimento Imobiliário negociados em bolsa:

deverá ser lançado na Ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, no item 26
(“Outros”) da sua declaração. Os ganhos líquidos obtidos na alienação de cotas de
FII estão sujeitos à tributação pelo Imposto de Renda à alíquota de 20%, e devem
ser informados na Ficha “Renda Variável”, em “Operações em FII ou Fiagro”;
ii. Se o investimento for em Fundos de Investimento Imobiliário negociados fora

de bolsa, deverá ser lançado na Ficha “Rendimentos Sujeitos a Tributação
Exclusiva/Definitiva”, no item 06 (“Rendimentos de aplicações financeiras”) da
sua declaração. Os ganhos de capital auferidos na alienação de cotas de FII estão
sujeitos à tributação pelo Imposto de Renda à alíquota de 20%, e não devem ser
informados em “Operações em FII ou Fiagro”, mas preenchidos no programa GCAP;
iii. Se o investimento for no Kinea Infra FIC FI (antigo Kinea Infra FIC FIDC):
inclusive os ganhos de capital na venda de cotas deverão ser lançados na Ficha
“Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, item 26 – “Outros” da sua declaração;
iv. A fonte pagadora é a entidade administradora dos fundos. No entanto, a partir do

Programa Gerador da Declaração do Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas
de 2022, ano-calendário 2021, quando a Ficha de Rendimentos é preenchida a
partir da ficha “Bens e Direitos”, o Fundo é indicado como fonte pagadora.
Note que, para cada Fundo Investido, deverá haver uma linha específica na
declaração para a identificação do rendimento.
12
Neste caso, o preenchimento exige um pouco mais de detalhes e vai

precisar de mais atenção. Aqui serão utilizados os demais documentos que
mencionamos anteriormente.
Vamos começar mostrando onde você deve declarar, e depois, iremos

comentar sobre como calcular o saldo financeiro em 31/12/2022:
i. Se o investimento for em um Fundo de Investimento Imobiliário: o

Saldo Financeiro deve ser informado na seção “Bens e Direitos”, no
Grupo 07 – Código 03 – Fundo de Investimento Imobiliário (FII);
ii. Se o investimento for no Kinea Infra FIC FI (antigo Kinea Infra FIC
FIDC): o Saldo Financeiro deve ser informado na seção “Bens e
Direitos” como Grupo 07 – Fundos Código 99 – Outros Fundos.
Agora que sabemos onde deve ser declarado o saldo, precisamos tratar um
pouco mais sobre como obter o Saldo Financeiro. É importante lembrar que,
para obter o Saldo Financeiro, é necessário multiplicar a quantidade de cotas
que você possuía em 31/12/2022 pelo preço pago.
13
CONSIDERE AS SITUAÇÕES ABAIXO:

S
ITUAÇÃO 1:
SE VOCÊ COMPROU COTAS APENAS DURANTE AS OFERTAS PÚBLICAS,

OU SEJA, NÃO EFETUOU COMPRAS E/OU VENDAS ADICIONAIS NA BOLSA
(B3): o valor do investimento poderá ser obtido no resumo apresentado
pela Itaú Corretora, que será equivalente à quantidade de cotas adquiridas
multiplicada pelo valor pago pela cota. Além do resumo, essas informações
encontram-se também disponíveis no item 3 do “Boletim de Subscrição”.
A esse valor deve ser somado o montante declarado em 31/12/2021,
chegando-se ao saldo financeiro em 31/12/2022.
S
ITUAÇÃO 2:
SE VOCÊ APENAS COMPROU COTAS DURANTE AS OFERTAS PÚBLICAS E/

OU NA BOLSA (B3), OU SEJA, NÃO EFETUOU VENDAS NA BOLSA (B3): você
deve somar o total investido no período na Oferta Pública (caso tenha feito),
o total investido por compra em Bolsa (B3)² e o montante declarado em
31/12/2021. O resultado é o saldo financeiro em 31/12/2022.
Nota2: para obtenção do total investido por compra em Bolsa (B3), você deve multiplicar a “quantidade”
de cotas compradas na Bolsa pelo seu “preço de compra”.
14
S
ITUAÇÃO 3:
SE VOCÊ COMPROU COTAS DURANTE AS OFERTAS PÚBLICAS E/OU NA

BOLSA (B3), E DEPOIS VENDEU COTAS NA BOLSA (B3): é necessário calcular
o custo médio das cotas possuídas até a data de cada venda de cotas.
PARA TANTO, ATÉ A DATA DE CADA VENDA:
a) deve-se somar: o total investido do período na Oferta Pública com o total

investido por compra em Bolsa (B3) e o montante declarado em 31/12/2021
(ou seja, conforme situações 1 ou 2 acima);
b) deve-se dividir o valor em (a) pela quantidade total de cotas, obtendo-se

o custo médio por cota;
c) em seguida, você deve multiplicar a quantidade de cotas vendidas na

Bolsa (B3) pelo custo médio por cota apurado conforme (b), obtendo-se o
valor de custo desinvestido;
d) você deve pegar o valor em (a) e subtrair o valor de (c) (valor de custo
desinvestido): o resultado é o saldo financeiro em 31/12/2022.
CASO HAJA NOVAS VENDAS APÓS A DATA DA PRIMEIRA VENDA:
i. deve-se apurar o valor de custo desinvestido conforme (c) acima;
ii. em seguida, você deve pegar o saldo financeiro (já apurado em (d) acima)
e subtrair o valor de custo desinvestido conforme (i). O resultado é o saldo
financeiro em 31/12/2022.
Não se esqueça de declarar os rendimentos mesmo que não tenha mais

cotas em 31/12/2022.
15
S
ITUAÇÃO 4:
SE VOCÊ REALIZOU COMPRAS ADICIONAIS APÓS A VENDA DE COTAS NA

BOLSA (B3): você deve somar o saldo financeiro apurado conforme (d) ou (ii)
da situação 3, com o total investido após a(s) venda(s) de cotas (ver detalhes
nas situações 1 e 2, exceto a parte do montante declarado em 31/12/2021,
que já está incluída na situação 3 citada). O resultado é o saldo financeiro
em 31/12/2022.
S
ITUAÇÃO 5:
SE VOCÊ VENDEU COTAS NA BOLSA (B3), DEPOIS REALIZOU COMPRAS

ADICIONAIS E, EM SEGUIDA, VENDEU NOVAMENTE COTAS NA BOLSA (B3):
a) deve-se pegar o saldo financeiro apurado conforme a situação 4 e

dividi-lo pelo total de cotas (existentes após a situação 4, isto é, antes
da venda após as compras adicionais), obtendo-se o custo médio da
cota para essa venda posterior;
b) em seguida, você deve multiplicar a quantidade de cotas vendidas

na Bolsa (B3) pelo custo médio por cota apurado conforme (a),
obtendo-se o valor de custo desinvestido para essa venda posterior;
c) você deve pegar o valor em (a) e subtrair o valor de (b) (valor de custo
desinvestido): o resultado é o saldo financeiro em 31/12/2022.
16
S
ITUAÇÃO 6:
CASO VOCÊ NÃO TENHA FEITO NENHUMA MOVIMENTAÇÃO EM 2022,

BASTA REPETIR O SALDO DECLARADO EM 2021.
Adicionalmente, no processo de venda de cotas de Fundos Imobiliários

(situações 3 e 5 acima), deve-se observar o seguinte:
a) E
m caso de ganho na venda de cotas de Fundos Imobiliários listados
em Bolsa (B3), você deverá realizar o pagamento de Imposto de
Renda via DARF até o último dia útil do mês subsequente à venda e
declarar o resultado positivo do mês em que o lucro foi gerado na
Ficha “Renda Variável – Operações em FII ou Fiagro”, cujo resultado é
transportado automaticamente para a Ficha “Rendimentos Sujeitos
a Tributação Exclusiva/Definitiva”, item 5, “Ganhos líquidos em renda
variável (Bolsa de Valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados
e fundos de investimento imobiliário)”;
b) E
m caso de prejuízo na venda de cotas de Fundos Imobiliários em
Bolsa (B3), não é devido o Imposto de Renda, porém é necessário
efetuar a declaração do resultado negativo do mês em que o prejuízo
foi gerado na Ficha “Renda Variável – Operações em FII ou Fiagro”.
O resultado negativo permitirá a redução da base de cálculo do
Imposto de Renda (compensação do prejuízo) com ganhos futuros na
venda de cotas de Fundos Imobiliários (artigo 37, § 2°, da Instrução
Normativa RFB 1.585/15).
17
Por fim, precisamos lembrar que, se houve integralização ou amortização, existe mais
um detalhe que você precisa considerar, que está relacionado ao documento que
mencionamos acima, o Demonstrativo de Integralizações e Amortizações, emitido
pelo administrador do Fundo.
Para a obtenção do saldo financeiro de 31/12/2022, deve-se proceder o seguinte:

no caso de amortização, deverá ser subtraído, do saldo em 31/12/2021, o valor das
amortizações informadas na coluna (D); e, no caso de integralização, deverá ser
adicionado ao saldo de 31/12/2021 o valor das integralizações informadas na coluna
(D).
Caso você tenha ainda adquirido ou vendido cotas desses Fundos em 2022 no
mercado secundário, o saldo em 31/12/2022 deverá ser ajustado com base nas
informações constantes na(s) nota(s) de corretagem(ns) aplicável(is) a esses Fundos.
FIAGRO
Declaração do Saldo Financeiro

Deve-se preencher no campo “Bens e Direitos”, Grupo 07 – Código 02, o saldo de
cotas constante no Informe. O saldo de cotas e o valor constante do Informe de
Rendimentos Financeiros vai ser o equivalente ao total de aportes realizados no
fundo, subtraído de eventuais amortizações/resgates.
Declaração dos Rendimentos Recebidos

i. Se o investimento for em Fiagro negociado em bolsa: deverá ser lançado
na Ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, no item 26 (“Outros”) da
sua declaração. Os ganhos líquidos obtidos na alienação de cotas de Fiagro
estão sujeitos à tributação pelo Imposto de Renda à alíquota de 20% e
devem ser informados na Ficha “Renda Variável”, em “Operações em FII ou
Fiagro”;
ii. Se o investimento for em Fiagro negociado fora de bolsa, deverá ser
lançado na Ficha “Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva”,
no item 06 (“Rendimentos de aplicações financeiras”) da sua declaração.
Os ganhos de capital auferidos na alienação de cotas de Fiagro estão
sujeitos à tributação pelo Imposto de Renda à alíquota de 20%, e não
devem ser informados em “Operações em FII ou Fiagro”, mas preenchidos
no programa GCAP.
18
Previdência
Contribuições
PGBL - Plano Gerador de Benefício Livre, Planos Tradicionais e Fapi – Fundo
de Aposentadoria Programada Individual (exceto cobertura pecúlio).
As somas das contribuições feitas nesses planos durante o ano-calendário

são dedutíveis da base de cálculo de Imposto de Renda até o limite de 12%
da sua renda bruta tributável anual, conforme legislação em vigor. Essa
dedução só poderá ser feita se você utilizar o modelo completo de declaração
de Imposto de Renda, e está condicionada ao recolhimento de contribuições
para o regime geral de previdência social ou, quando for o caso, para o regime
próprio de previdência social dos servidores públicos.
Excetuam-se dessa condição os beneficiários de aposentadoria ou de pensão

concedida pelo regime geral de previdência social ou pelo regime próprio de
previdência, mas o limite de 12% precisa ser respeitado.
Como declarar
A
s contribuições ao PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre), aos
Planos Tradicionais (exceto cobertura pecúlio) e do Fapi (Fundo de
Aposentadoria Programada Individual) devem ser lançadas na Ficha
“Pagamentos Efetuados”, com o “código 36 - Previdência Complementar”.
19
Previdência
Obs.:
Ao contrário dos saldos de VGBL, os saldos de PGBL, Planos Tradicionais
e Fapi não devem ser lançados na ficha “Bens e Direitos” da Declaração
de Ajuste Anual.
Para clientes que possuem planos de previdência PJ, recomendamos aos

participantes e assistidos a utilização do Informe de Rendimentos financeiro
enviado pela entidade de previdência complementar/seguradora para fins
de preenchimento da Declaração de Ajuste Anual de IRPF.
20
Previdência
Contribuições
VGBL – Vida Gerador de Benefício Livre
As contribuições feitas nesses planos não são dedutíveis da base de

cálculo do Imposto de Renda e, por isso, não são apresentadas no Informe
de Rendimentos, no item “Pagamentos efetuados”. A evolução do saldo de
prêmios acumulados em VGBL é demonstrada no campo “Bens e Direitos”.
Como declarar
Os saldos devem ser lançados na ficha “Bens e Direitos” com o código
correspondente.
Saldo em 31/12/2021 e saldo em 31/12/2022

Representa o saldo remanescente de todos os investimentos mensais ou
dos aportes efetuados no VGBL. Esse é o saldo nominal, não levando em
consideração a rentabilidade do produto, além de descontar o prêmio
proporcional em eventuais resgates realizados.
21
Previdência
Resgates
A declaração de resgates, recebimento de renda ou de sinistro de
previdência é feita de acordo com o regime de tributação escolhido
pelo titular no momento da contratação – progressivo compensável ou
regressivo definitivo. A tributação incide no momento do resgate ou no
recebimento de renda e/ou liquidação de sinistros.
Importante
No caso dos produtos de Previdência PGBL, Planos Tradicionais e Fapi,
a tributação ocorre sobre o valor total do resgate. Para o plano de
Previdência VGBL, a tributação incide apenas sobre o rendimento do valor
resgatado.
Tributação progressiva compensável
No regime de tributação progressiva compensável, sobre os resgates

efetuados e sinistros recebidos há incidência de IR na fonte de forma
antecipada, à alíquota de 15%. No recebimento de renda, há incidência
de Imposto de Renda conforme a Tabela Progressiva de IR em vigor, não
existindo alíquota de antecipação (ver adiante em “Atenção”). Os valores
retidos e recolhidos a título de IR são compensados ou restituídos na
Declaração de Ajuste Anual.
As informações estarão discriminadas no item 5 do seu informe: “Rendimentos

Tributáveis na Declaração de Ajuste Anual”. Esse campo, além de exibir os
valores resgatados, sobre os quais incidiu a alíquota de 15% de IR, apresenta
também os valores de benefícios recebidos, sobre os quais há incidência de
IR de acordo com a tabela progressiva, cuja alíquota máxima é 27,5%.
22
Previdência
Resgates
Tributação progressiva compensável
Atenção
Ao efetuar um resgate na tributação compensável, a incidência de IR ocorre
na fonte, como antecipação à alíquota de 15%, e a diferença é ajustada na
sua Declaração de Ajuste Anual.
Como declarar
Os valores discriminados no campo “Rendimentos Recebidos de Pessoa
Jurídica” do Informe de Rendimentos devem ser lançados na Ficha
“Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular”.
23
Previdência
Resgates
Tributação regressiva deﬁnitiva
No regime de tributação regressiva definitiva, as alíquotas do IR na fonte

diminuem ao longo do tempo. No momento do resgate, a incidência de IR
ocorre de forma definitiva e exclusiva na fonte, conforme a tabela abaixo.
No recebimento de renda, a alíquota é definida em função do PMP – Prazo
Médio Ponderado, que calcula o tempo de contribuição proporcional ao
tempo de utilização do benefício de aposentadoria, sempre dentro das
mesmas faixas de IR da tabela abaixo. Em caso de recebimentos de sinistros,
a alíquota máxima utilizada é de 25%.
Prazo de Até 2 De 2 a 4 De 4 a 6 De 6 a 8 De 8 a 10 Acima de

investimento anos anos anos anos anos 10 anos
Alíquota de IR 35% 30% 25% 20% 15% 10%

na fonte
As informações estarão discriminadas no campo “Rendimentos Sujeitos

a Tributação Exclusiva/Definitiva” do informe. Esse campo apresenta os
valores dos resgates ou benefícios recebidos, já tributados de acordo com
a tabela de alíquotas regressivas.
Como declarar
Os valores discriminados no campo “Rendimentos Sujeitos a Tributação
Exclusiva/Definitiva” do Informe de Rendimentos devem ser lançados
na Ficha “Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva” da
declaração.
24
Previdência
Rendimentos Isentos e Não Tributáveis em Previdência

Conforme valores e critérios deﬁnidos pela Receita Federal, os valores
pagos, como resgates, benefícios e devolução de fundos, nas situações
abaixo, podem ser isentos da cobrança de Imposto de Renda:
Participantes que recebem benefício com idade superior a 65 anos

no regime progressivo (até o limite definido pela Receita Federal).
Participantes que recebem benefícios e são portadores de doenças

consideradas graves pela Receita Federal.
Resgates oriundos de valores depositados exclusivamente pelo

beneficiário no plano de previdência de 1989 a 1995.
Como declarar
Esses valores serão exibidos no informe, no campo “Rendimentos Isentos e
Não Tributáveis”. Devem ser lançados no campo “Rendimentos Isentos e Não
Tributáveis” da sua declaração.
25
Previdência
Planos de previdência para menores – Primeira

Previdência
As contribuições mensais e os aportes efetuados para os Planos Tradicionais
e PGBL para dependentes podem ser deduzidos até o limite de 12% da
renda bruta tributável anual do declarante, se o titular do plano for o seu
dependente informado em sua declaração de imposto de renda.
O declarante deve ser contribuinte do regime geral de previdência social

ou do regime próprio de previdência dos servidores públicos. Caso o
dependente informado na declaração de imposto de renda titular do plano
seja maior de 16 anos de idade, a dedução ainda fica condicionada ao
recolhimento de contribuições em nome do menor ao regime geral de
previdência social ou ao regime próprio dos servidores públicos.
Importante
Os investimentos mensais e os aportes efetuados no VGBL para jovens não
são dedutíveis da base de cálculo do Imposto de Renda.
26
ETFs
ETFs
ETF, ou “Exchange Traded Funds”, são fundos de índices negociados em
bolsas de valores. Na prática, um ETF é um fundo espelhado em determinado
índice, e as suas cotas são negociadas em bolsa da mesma forma que as
ações.
Os investimentos em ETFs devem ser lançados em dois momentos, que são:

o saldo financeiro e os rendimentos, lucros ou prejuízos no período.
Declaração de ETFs de Renda Fixa

Na declaração do Saldo Financeiro dos ETFs de RENDA FIXA, entre na Ficha
“Bens e Direitos”, selecione o grupo “07 -Fundos” e depois o código “08 –
Fundos de Índice de Renda Fixa – Lei 13.043/14”.
Para declarar os seus rendimentos ou o lucro com a venda, selecione a Ficha

de “Rendimentos sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva”, linha “06 –
Rendimentos de aplicações financeiras”
Declaração de ETFs de Renda Variável

Para a declaração do Saldo Financeiro, entre na Ficha “Bens e Direitos”,
selecione o grupo “07 -Fundos”, e, depois, o código “09 – Demais Fundos de
Índice de Mercado (ETFs)”.
No que diz respeito aos lucros e aos prejuízos com a venda de ETFs, a
apuração e o recolhimento é de responsabilidade do próprio contribuinte
e são declarados na Ficha “Renda Variável”, em sistemática similar das
operações com ações.
Importante
Os ETFs de Renda Variável não têm a isenção de imposto de renda para
vendas que somem até R$ 20.000 no mesmo mês, como ocorre com ações.
27
Renda Fixa
CDB, Compromissada, Aplic Aut Mais, LCI, LCA, LIG e

Títulos Públicos (Selic)
No caso de CDB, Compromissada, Aplicação Automática e Títulos Públicos,
o saldo deve ser informado na Ficha “Bens e Direitos” da sua declaração,
Grupo 04, Linha 02 (Títulos públicos e privados sujeitos a tributação) e
os rendimentos na Ficha “Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/
Definitiva”.
Já no caso de LCI, LCA e LIG, o saldo deve ser informado na Ficha “Bens
e Direitos”, no Grupo 04, Linha 03 (Títulos isentos de tributação) e os
rendimentos devem ser declarados na Aba “Rendimentos Isentos e Não
Tributáveis”.
28
Renda Fixa
Importante
O
saldo do Aplic Aut Mais aparece como CDB/RDB no seu Informe e não
no saldo de conta corrente.
O
saldo em 31/12 é referente ao valor aplicado remanescente, sem
considerar os rendimentos.
S
e no item “Rendimentos Líquidos” do seu Informe o valor estiver
zerado, significa que não houve resgate/vencimento no último ano
ou pagamento de juros no período; portanto, não há o que declarar
referente a rendimentos líquidos das aplicações de renda fixa.
Para mais detalhes sobre como declarar esse investimento, consulte o nosso videotutorial.
29
Renda Fixa
COE – Certificado de Operações Estruturadas

Os rendimentos líquidos das aplicações de renda fixa devem ser lançados
na Ficha “Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva”, e os
saldos devem ser lançados no Grupo 04, Código 99 (Outras aplicações e
investimentos).
Importante
O saldo em 31/12 é referente ao valor aplicado remanescente, sem
considerar os rendimentos. Se no item “Rendimentos Líquidos” do
seu Informe o valor estiver zerado, significa que não houve resgate/
vencimento ou que este resultou em valor igual ou inferior ao valor
aplicado. Portanto, não há o que declarar referente a rendimentos
líquidos das aplicações de renda fixa.
Para mais detalhes sobre como declarar esse investimento, consulte o videotutorial de COE.
30
Renda Fixa
Tesouro Direto e Debêntures

O saldo dos seus investimentos em títulos públicos e debêntures deve
ser informado na Ficha “Bens e Direitos”, no Grupo 04, Código 02. Informe
no campo “Situação em 31/12/2022” a soma de todos os valores pagos
para adquirir os títulos que estavam em sua carteira naquela data. Essa
informação está disponível no Informe de Rendimentos disponibilizado pela
Itaú Corretora.
Importante
Se você obteve lucro com a venda, recebeu pagamento de juros semestrais ou
ocorreu o vencimento do título em 2022, o rendimento líquido (lucro) deve ser
declarado na Ficha “Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/ Definitiva”,
no item dedicado a “Rendimentos de Aplicações Financeiras”. Em relação a
debêntures incentivadas, tanto os juros como o lucro com venda devem ser
declarados na Ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis” no item “12
– Rendimentos de cadernetas de poupança, letras hipotecárias, letras de
crédito do agronegócio e imobiliário (LCA e LCI) e certificados de recebíveis do
agronegócio e imobiliários (CRA e CRI)”.
31
Renda Variável
Ações
A declaração no formulário de ajuste anual dos seus investimentos em ações
ocorre em duas etapas. É preciso declarar a sua posição em ações e também
o resultado (ganhos ou perdas) das suas operações no ano anterior.
Posição acionária
As ações adquiridas tanto no ano passado quanto em anos anteriores
que ainda estão em sua carteira devem ser declaradas na Ficha
“Bens e Direitos”, utilizando o código dedicado a “Ações”. No campo
“Discriminação”, informe o nome da empresa da qual você possui ações e
a quantidade de ações que possuía em 31/12/2022.
31/12/2022
Já no campo “Situação em 31/12/2022”, você deve declarar o custo médio da

compra das ações e não o valor ao final de 2022.
Ex. 1: se você apenas comprou ações da empresa ABCD em 2022 e não

vendeu nenhuma, basta somar os valores de custo (incluindo taxas
e corretagem) da compra dessas ações. Essa informação pode ser
encontrada em suas notas de corretagem.
Ex. 2: se você realizou compras e vendas de ações de uma mesma

empresa ao longo do ano, o valor informado nesse campo será o total do
custo médio das ações mantidas em 31/12/2022. Vamos supor que você
comprou 10 ações por Ver as Situações 3 a 5 de “Fundos de Imobiliários
e Fundo de Debêntures Incentivadas”. O procedimento é o mesmo. Basta
substituir:
a) “total investido no período na Oferta Pública, com o total investido

por compra” por “total do valor das compras”;
b) e “cotas” e “cota” por “ações” e “ação”.
32
Renda Variável
Operações
Q
ualquer ganho ou perda com venda de ações deve ser informado na
Ficha “Demonstrativo de Renda Variável – Operações Comuns/Day Trade”.
A
s vendas de ações que não atingirem R$ 20 mil por mês e resultarem
em lucro devem ser declaradas na Ficha “Rendimentos Isentos e Não
Tributáveis”. Atenção: nesse item devem ser informados, de maneira
separada, os lucros obtidos em cada mês.
O
s lucros obtidos com vendas acima de R$ 20 mil por mês, ou seja, que
não são isentos de IR, e você já pagou o imposto ao longo do ano, são
declarados na Ficha “Renda Variável”, item “Operações Comuns/Day
Trade”. Ao clicar nesse item, você deverá informar o lucro ou o prejuízo
mês a mês. Ainda nesse item, o último quadro, “Consolidação do Mês”, é
onde você informa quanto a Itaú Corretora recolheu de IR na fonte mês a
mês. Para conferir esses valores, cheque as suas notas de corretagem. Na
última linha, você deve informar quanto pagou de IR no mês por meio do
DARF emitido naquela época.
S
e você acumula prejuízo no mês anterior, também declare. Para isso,
acesse novamente a Ficha “Renda Variável”, item “Operações Comuns/
Day Trade” e vá direto ao quadro “Resultados”. Preencha a linha
“Resultado Negativo até o Mês Anterior”.
Tributação de dividendos, juros de capital

e bonificações
Os dividendos são isentos de Imposto de Renda, e os juros sobre capital
próprio são tributados exclusivamente na fonte à alíquota de 15%. Deverão
ser informados, além dos valores recebidos pelo titular e dependente, a
título de lucros e dividendos, o CNPJ e o nome da fonte pagadora.
33
Renda Variável

Ações
Juros sobre capital próprio

Juros sobre capital próprio
Juros sobre
Juros capital
sobre próprio
capital pagos
próprio deverão
pagos: ser lançados
deverão na sua
ser lançados Declaração
na sua
Anual de Ajustes,
Declaração no quadro
Anual “Rendimentos
de Ajustes, no quadro Sujeitos a tributação
“Rendimentos Exclusiva/
Sujeitos à
Definitiva”, no item dedicado a “Juros sobre Capital Próprio”.
Próprio”.
1- RENDIMENTO SUJEITOS A TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA

1.1 - CREDITADOS E PAGOS
CÓDIGO DE RETENÇÃO MÊS VALOR BRUTO IRRF VALOR LÍQUIDO
5706 - JUROS SOBRE CAPITAL MAR 196,73 29,50 167,23
TOTAL 196,73 29,50 167,23
Juros sobre capital próprio não pagos: o total dos rendimentos

Juros sobre capital
anunciados próprio
no ano, e quenão
não pagos:
tenhamosido
totalefetivamente
dos rendimentos
pagos,anunciados
deverá
no ano, e que não tenham sido efetivamente pagos, deverá
ser lançado na sua Declaração Anual de Ajuste, no quadro “Bens e
ser Direitos”,
lançado na suaconstitui
pois Declaração Anual
direito de de Ajuste,
crédito no quadro
devido “Bens jurídica,
pela pessoa e
Direitos”, pois constitui
e no quadro direito Sujeitos
"Rendimentos de crédito devido pelaExclusiva/Definitiva",
à Tributação pessoa jurídica,
e nopois
quadro “Rendimentos Sujeitos a Tributação
os valores já foram tributados na fonte. Exclusiva/Defi nitiva”,
pois os valores já foram tributados na fonte.
Faça-o no item 99 “Outros Bens e Direitos” do quadro "Bens e Direitos"
Faça-o
e nono item
item 10“Outros Bens eo Direitos”
"Juros sobre do quadro
Capital Próprio" “Bens e“Rendimentos
do quadro Direitos” e no Sujeitos
item “Juros sobre o Capital Próprio” do quadro “Rendimentos Sujeitos
a tributação Exclusiva/Definitiva”.
2- DECLARAÇÃO DE BENS
DESCRIÇÃO SALDO EM 31/12/2018 SALDO EM 31/12/2019
JUROS SOBRE CAPITAL CREDITADOS E NÃO PAGOS 158,39 264,11
31/12/2021 31/12/2022
Atenção
Atenção
Quando houver juros sobre capital próprio pagos e não pagos, deve-se
declarar a soma dos dois, no item 10 “Rendimentos Sujeitos à Tributação
Quando houver juros sobre capital próprio pagos e não pagos, deve-se
declarar a soma dos dois, no item “Rendimentos Sujeitos a Tributação
Exclusiva/Definitiva”.
31
34
Renda Variável

Ações
Ações
Dividendos
Dividendos
O total dos valores pagos no ano-calendário 2022 deverá ser lançado
na sua Declaração
O total Anual
dos valores de Ajuste,
pagos no quadro “Rendimentos
no ano-calendário Isentos
de 2018 deverá ser e Não
Tributáveis”, no item 9 “Lucros e Dividendos Recebidos”.
lançado na sua Declaração Anual de Ajuste, no quadro “Rendimentos
Dividendos
Isentos e Não Tributáveis”, no item 9 “Lucros e Dividendos Recebidos”.
O total dos valores pagos no ano-calendário de 2018 deverá ser
lançado na sua Declaração Anual de Ajuste, no quadro “Rendimentos
3- RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS
Isentos e Não Tributáveis”, no item 9 “Lucros e Dividendos Recebidos”.
LUCRO E/OU DIV APURADOS NO EXERCÍCIO
VALOR BRUTO
81,95
TOTAL 81,95
3- RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS VALOR BRUTO

LUCRO E/OU DIV APURADOS NO EXERCÍCIO
TOTAL
Ações bonificadas
emissora das ações deverá ser lançado no quadro “Rendimentos Isentos
Oecusto
Não Tributáveis”,
de aquisições nodas
item 18 - “Incorporação
ações de Reservas
bonificadas divulgado pelaao Capital/
companhia
emissora das ações deverá ser lançado no quadro “Rendimentos Isentos
ações
eemissora a serdasdeclarado
Não Tributáveis”, açõesno no quadro
deverá
item “Bens enoDireitos”.
ser lançado
“Incorporação quadro
de “Rendimentos
Reservas ao Capital/Isentos
e Nãocações
Bonifi Tributáveis”, no item
de Ações”, 18 - “Incorporação
e acrescido ao custo dede Reservasdas
aquisição aoações
Capital/
a ser
declarado no quadro “Bens e Direitos”.
4.2- AÇÕES BONIFICADAS
ações a ser declarado no quadro “Bens e Direitos”.
TIPO/SIGLA DESCRIÇÃO
EP - PREFERENCIAL ESCRITURAL
4.2- AÇÕES BONIFICADAS

TIPO/SIGLA DESCRIÇÃO QUANTIDADE CUSTO AQUISIÇÃO TOTAL
T
TAL
EP - PREFERENCIAL ESCRITURAL 151 9,4895 1.432,92
32 35
Renda Variável
Aluguel de Ações
No momento de declarar o aluguel de ações, é preciso seguir o passo a

passo correspondente ao seu papel na operação, doador (emprestador) ou
tomador, pois são procedimentos diferentes. Veja a seguir:
Doador (é o emprestador)
• Declaração do Saldo Financeiro: a posição acionária das ações doadas

(emprestadas) declaradas na Ficha “Bens e Direitos” deve ser mantida ou,
se for o caso, atualizada para 31/12/2022.
• Ganhos auferidos com o aluguel de ações: deverão ser lançados na

sua Declaração Anual de Ajuste no quadro “Rendimentos Sujeitos a
Tributação Exclusiva/Definitiva”, no item 06 (“Rendimentos de aplicações
financeiras”).
• Valor equivalente aos juros sobre capital próprio e dividendos recebidos

pelo doador: deverão ser lançados na sua Declaração Anual de Ajuste no
quadro “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, no item 26 (“Outros”).
Importante
A fonte pagadora dos rendimentos é a B3. Os juros sobre o capital próprio e

dividendos são pagos pela companhia aberta ao tomador, e tais valores são
reembolsados ao doador (emprestador) pela B3. Vale observar que, no caso
dos juros sobre o capital próprio, o IR é recolhido pela companhia aberta em
nome do tomador.
Tomador:
A declaração é igual à de Ações. Para consultar o passo a passo, acesse a

página 32 deste guia.
Ainda: é importante preencher a Ficha “Dívidas e Ônus Reais”, no item 16

(“Outras dívidas e ônus reais”), em razão do empréstimo de ações.
36
Renda Variável
Mercado Futuro
A declaração no formulário de ajuste anual de seus investimentos no mercado

futuro ocorre em duas etapas. É preciso declarar a sua posição, bem como os
ganhos líquidos apurados ao longo do ano.
Lembrando que o investidor deve recolher mensalmente o ganho líquido

auferido no Mercado Futuro, entendido como o resultado positivo da soma
algébrica dos ajustes diários incorridos entre a data de abertura e a de
encerramento ou liquidação do contrato.
Assim, se você apurou e recolheu adequadamente os tributos ao longo do ano,

a DIRPF será apenas a consolidação dessas informações.
Como declarar a sua posição
As operações que ainda estão em sua carteira devem ser declaradas na Ficha
de “Bens e Direitos”, utilizando o Grupo 04 – Código 04 “Ativos em bolsa (exceto
ações e fundos)”.
Declarando os ganhos
Você deve informar na Ficha “Demonstrativo de Apuração de Ganhos

- Renda Variável - Operações Comuns e Day-Trade” as informações de
ganhos/perdas apurados ao longo do ano e de eventuais tributos retidos na
operação. É importante se lembrar de segregar os ganhos em operações de
day-trade das demais operações, já que o tratamento tributário é diferente
em cada modalidade.
Declarando os prejuízos
Mesmo que você tenha incorrido em prejuízo nas operações, é necessário

preencher a declaração, para que você possa compensar esses prejuízos
com ganhos em determinadas operações de renda variável (alienação de
cotas de fundo de índice de ações; mercado à vista; mercado de opções,
futuros e a termo). Como nos ganhos, é importante segregar as perdas em
operações de day-trade das demais, uma vez que as perdas nas operações
de day-trade somente podem ser utilizadas para compensar ganhos
auferidos no mesmo tipo de operação.
37
Renda Variável
Obs.: são tributados como aplicações financeiras de renda fixa os

rendimentos auferidos nas operações conjugadas que permitam a obtenção
de rendimentos predeterminados, tais como as realizadas: nos mercados
de opções de compra e de venda em bolsas de valores, de mercadorias e de
futuros (box).
Opções
A declaração no formulário de ajuste anual de seus investimentos no
mercado de opções ocorre em duas etapas. É preciso declarar a sua posição,
bem como os ganhos líquidos apurados ao longo do ano.
O ganho líquido será constituído:
i. nas operações tendo por objeto a negociação da opção (prêmio), pelo

resultado positivo apurado no encerramento de opções da mesma série;
ii. nas operações de exercício da opção:
a) no caso do titular (comprador) de opção de compra, pela diferença

positiva entre o valor da venda à vista do ativo na data do exercício da opção
e o preço de exercício da opção, acrescido do valor do prêmio;
b) no caso do lançador (vendedor) de opção de compra, pela diferença

positiva entre o preço de exercício da opção, acrescido do valor do prêmio, e
o custo de aquisição do ativo objeto do exercício da opção;
c) no caso do titular (comprador) de opção de venda, pela diferença positiva

entre o preço de exercício da opção e o valor da compra à vista do ativo,
acrescido do valor do prêmio;
d) no caso do lançador (vendedor) de opção de venda, pela diferença

positiva entre o preço da venda à vista do ativo na data do exercício da
opção, acrescido do valor do prêmio, e o preço de exercício da opção.
38
Renda Variável
Lembrando que o investidor deve recolher mensalmente o ganho líquido

auferido no mercado de opções. Assim, se você apurou e recolheu
adequadamente os tributos ao longo do ano, a DIRPF será apenas a
consolidação dessas informações.
Como declarar a sua posição

As operações que ainda estão em sua carteira devem ser declaradas na
Ficha de “Bens e Direitos”, Grupo 04 – Código 04 “Ativos em bolsa (exceto
ações e fundos)”.
Declarando ganhos
Você deve informar na Ficha “Demonstrativo de Apuração de Ganhos
- Renda Variável - Operações Comuns e Day-Trade” as informações de
ganhos/perdas apurados, ao longo do ano e de eventuais tributos retidos na
operação. É importante se lembrar de segregar os ganhos em operações de
day-trade das demais operações, já que o tratamento tributário é diferente
em cada modalidade.
39
Renda Variável
Declarando os prejuízos
Mesmo que você tenha incorrido em prejuízo nas operações, é necessário
preencher a declaração, para que você possa compensar esses prejuízos
com ganhos em determinadas operações de renda variável (alienação de
cotas de fundo de índice de ações; mercado à vista; mercado de opções,
futuros e a termo). Como nos ganhos, é importante segregar as perdas em
operações de day-trade das demais, uma vez que as perdas nas operações
de day-trade somente podem ser utilizadas para compensar ganhos
auferidos no mesmo tipo de operação.
Obs.: são tributados como aplicações financeiras de renda fixa os

rendimentos auferidos nas operações conjugadas que permitam a obtenção
de rendimentos predeterminados, tais como as realizadas: nos mercados
de opções de compra e de venda em bolsas de valores, de mercadorias e de
futuros (box).
40
Seguro de Vida
e Acidentes Pessoais*
Quem deve declarar

Beneficiário que recebeu a indenização do sinistro; segurado que recebeu
indenização, por acionamento de cobertura que oferece pagamento em
vida.
Conceito
O valor indenizado não entra em inventário, não sofre tributação de
Imposto de Renda e não responde por dívidas do segurado.
Como declarar no IR
Rendimentos Isentos e Não Tributáveis.
Título de Capitalização PIC
Nome do campo no informe

Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva – valores em Reais.
O que é
Caso o título tenha sido sorteado ou resgatado, aparecerá nesse campo do
informe o valor líquido já com o Imposto de Renda descontado. Além disso,
se houver títulos não resgatados, aparecerão também os saldos da provisão
matemática.
Onde preencher na declaração

P
rêmio do Sorteio ou Rendimento do Resgate: Rendimentos Sujeitos
a Tributação Exclusiva/Definitiva.
S
aldo da Provisão Matemática: Bens e Direitos – Grupo 99 – Código 99
(Outros bens e direitos).
*Produtos pertencentes à empresa Itaú Seguros S.A. (61.557.039/0001-07)
41
Como declarar Consórcio Itaú
Caso você possua um Consórcio Itaú de Imóveis e/ou Veículos, utilize os

dados do informe específico enviado pela Itaú Administradora de Consórcios
para orientá-lo na “Declaração de Bens e Direitos”.
Consórcio contemplado e
Consórcio não contemplado Consórcio contemplado
faturado anteriormente
ou contemplado e não faturado e faturado em 2022
a 2022
Específico do Específico do
Código Grupo 99 – Código 05. Grupo 99 – Código 05.
bem adquirido bem adquirido
Localização Brasil Brasil Brasil Brasil
Informar os dados
Informar o tipo de cota
Informar o tipo de cota (carro, Informar os dados do do bem objeto do
(carro, moto, pesados ou
moto, pesados ou imóvel) bem do contrato, contrato, a informação
imóvel) adquirida junto
adquirida junto à ltaú a informação de alienação de alienação do bem à
à ltaú Administradora
Administradora de Consórcio do bem à Itaú Itaú Administradora de
de Consórcio Ltda.,
Discriminação Ltda., CNPJ: 00.000.776/0001- Administradora de Consórcio Ltda., gru-
CNPJ:
01, grupo/cota e o número de Consórcio Ltda., grupo/ po/cota e o seu saldo
00.000.776/0001-01,
parcelas pagas/a pagar. cota e o seu saldo devedor. devedor.
grupo/cota e o número
de parcelas pagas/a
pagar.
O valor deve ser R$ 0,00, Declarar o valor total Declarar o valor total
Situação em Declarar o valor total pago acu-
pois o bem foi adquirido pago acumulado até pago acumulado até
31/12/2021 mulado até 31/12/2021.
só em 2022. 31/12/2021. 31/12/2021.
Declarar o valor total pago Declarar o total pago Declarar o valor igual Declarar o total informa-
acumulado até 31/12/2022. acumulado até a zero. do em 2021, acrescido
Situação em 31/12/2022, acrescido das parcelas pagas em
31/12/2022 de eventuais recursos 2022.
próprios utilizados para
aquisição do bem.
Para consultar o seu Informe de Consórcio, acesse a internet:

Menu > Conta Corrente > Declaração de Imposto de Renda > Informe de
Rendimentos.
42
Como declarar Empréstimos
Pessoais e Financiamentos
de Veículos
Dívidas e Ônus Reais
Para consultar o seu Informe de Empréstimos e Financiamentos, acesse

a internet (Menu - Conta Corrente - Declaração de Imposto de Renda -
Informe de Rendimento) ou procure uma agência do Itaú.
Caso você tenha utilizado seu limite de cheque especial em 31/12/2022 em

um valor superior a R$ 5 mil, deverá declarar o saldo devedor em “Dívidas e
Ônus Reais”, informando o código 11, “Estabelecimento Bancário Comercial”,
discriminando a natureza da dívida (saldo devedor em c/c), a empresa que
concedeu o crédito e seu respectivo CNPJ. Se você contratou Empréstimos
Pessoais ou Financiamentos de Veículos no Itaú, receberá as informações
necessárias no seu Informe Consolidado. A declaração em “Dívidas e Ônus
Reais” é obrigatória para valores superiores a R$ 5 mil.
43
Como declarar Empréstimos
Pessoais e Financiamentos
de Veículos
Dívidas e Ônus Reais
Estão discriminados a relação dos empréstimos pessoais e dos

financiamentos contratados, os códigos da dívida e os respectivos saldos.
Essas informações devem ser transportadas para o quadro “Dívidas e Ônus
Reais” da sua declaração.
Situação em 31 de dezembro
É o somatório das parcelas dos empréstimos pessoais (principal + encargos)
a vencer em 31/12/2021 e em 31/12/2022.
Declaração de bens e direitos

No caso de financiamento de veículos, deve-se informar o somatório das
parcelas (principal + encargos) pagas desde a data da contratação.
O valor apresentado na situação de 31/12 do ano de 2021 refere-se à

soma de todas as parcelas pagas até essa data.
O valor apresentado na situação de 31/12 do ano de 2022 refere-se ao

valor de 31/12/2021 + a soma das parcelas pagas no ano de 2022 até a
data de 31/12.
Essas informações devem ser transportadas para o quadro “Bens e Direitos”

da sua declaração.
44
Como declarar
Itaú Crédito Imobiliário
As informações para declarar o seu crédito imobiliário estão disponíveis

no informe unificado, na seção “Crédito Imobiliário”. Elas devem ser
preenchidas no item “Declaração de Bens e Direitos”, conforme as
orientações a seguir:
1. Informe o código do bem correspondente ao financiamento

(apartamento, casa etc.).
2. No campo “Discriminação”, indicar:
A. Endereço completo do imóvel financiado, constando município onde está localizado.

B. Número da matrícula do Imóvel.
C. Data do contrato e enquadramento do financiamento (Sistema Financeiro de Habitação
ou Taxas de Mercado Carteira Hipotecária).
D. Caso tenha utilizado FGTS, indicar a utilização deste recurso na aquisição/quitação do
imóvel.
3. No campo “Situação em 31/12/2022”, informar:
A. O valor declarado no ano anterior acrescido dos valores pagos em 2022 (prestações
pagas, incluindo renegociações e amortizações com recursos próprios).
B. Os valores pagos com recursos oriundos do FGTS, caso tenha utilizado. Importante:
nessa situação, é necessário também indicar o valor do FGTS utilizado, no campo
“Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, no item “Indenizações por Rescisões de
Contrato de Trabalho, inclusive a Título de PDV, e por Acidente de Trabalho e FGTS”, de
forma a justificar o aumento patrimonial.
No caso de imóveis adquiridos por mais de um devedor, com a utilização de

financiamento imobiliário, a forma de declaração do bem pode variar.
Usualmente, quando se faz a declaração de bens em condomínio, cada

condômino deve informar a sua parte da propriedade. Essa regra pode
variar conforme a existência ou não de casamento e/ou união estável
entre os adquirentes, o respectivo regime de bens e eventuais ajustes
particulares.
Para mais informações, procure os nossos canais de atendimento, pelo 4004

7051 (para capitais, regiões metropolitanas e celulares) ou 0300 789 7051
(para demais localidades). O horário de atendimento é de segunda a sexta-
feira, das 8h às 20h.
45
Como declarar iti Itaú
Como devo preencher os campos na hora de declarar?
Saldo: para declarar o saldo da sua conta de pagamento iti, você precisa
acessar a Ficha “Bens e Direitos”. Em “Discriminação”, poderá informar o
saldo, a instituição financeira, a agência e a conta. É obrigatório fazer a
declaração de contas com saldos em 31/12/2022 acima de R$ 140,00.
Grupo 06 – “Depósito à vista e Numerário”.

Código 99 – “Outros depósitos à vista”.
Rendimentos: para declarar os rendimentos líquidos auferidos, você deve

preencher a Ficha “Rendimentos sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva”,
no Código 12 – “Outros”.
Empréstimos: a declaração de empréstimos, é obrigatória apenas para

valores maiores que R$ 5.000,00 em 31/12/2022. Essas informações
devem ser preenchidas na Ficha “Dívidas e Ônus Reais” no Código 11 –
“Estabelecimento bancário comercial”.
46
Guia IR | 2023
47

5-Guia - IR - IA-IU - 2023 - AF V6

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GUIA Bom mesmo

é declarar o seu IR com

O Guia IR Itaú 2023 tem como objetivo auxiliar

4 Antecipe a sua restituição de IR

O valor antecipado é depositado diretamente na conta corrente indicada.

O crédito poderá ser utilizado como você quiser, sem necessidade de

 Para a sua comodidade, o débito da parcela única acontecerá

Devem ser relacionados os bens e os direitos que, no Brasil ou no exterior,

 s bens imóveis, os veículos automotores, as embarcações e as

Detalhamento dos critérios utilizados na elaboração do seu Informe

a) Não ocorrendo resgate: as informações não constam no “Informe

Declaração do Saldo Financeiro

Se o investimento for em um Fundo de Investimento em Participações em

Declaração dos Rendimentos Recebidos

Rendimentos de Fundos de Investimento em Participações (FIP) devem

1) Informe de Rendimentos Financeiros Ano-calendário 2022:

2) Boletim de Subscrição emitido pela Itaú Corretora:

Esse documento informará o valor investido, o preço por cota e a quantidade

3) Notas de Corretagem geradas pela sua corretora:

Se a sua corretora for a Itaú Corretora, as Notas de Corretagem estão

4) Demonstrativo de Integralizações e Amortizações:

Este documento é mais específico e se refere apenas aos eventos de

5) Informe de Rendimentos Financeiros emitido pelo Itaú Unibanco:

Válido apenas para clientes do Itaú Unibanco que investiram no Kinea I

Agora que já sabemos quais são os documentos necessários para fazer

Vamos olhar com mais detalhes cada uma delas abaixo:

i. Se o investimento for em Fundos de Investimento Imobiliário negociados em bolsa:

ii. Se o investimento for em Fundos de Investimento Imobiliário negociados fora

iv. A fonte pagadora é a entidade administradora dos fundos. No entanto, a partir do

Neste caso, o preenchimento exige um pouco mais de detalhes e vai

Vamos começar mostrando onde você deve declarar, e depois, iremos

i. Se o investimento for em um Fundo de Investimento Imobiliário: o

CONSIDERE AS SITUAÇÕES ABAIXO:

SE VOCÊ COMPROU COTAS APENAS DURANTE AS OFERTAS PÚBLICAS,

SE VOCÊ APENAS COMPROU COTAS DURANTE AS OFERTAS PÚBLICAS E/

SE VOCÊ COMPROU COTAS DURANTE AS OFERTAS PÚBLICAS E/OU NA

PARA TANTO, ATÉ A DATA DE CADA VENDA:

a) deve-se somar: o total investido do período na Oferta Pública com o total

b) deve-se dividir o valor em (a) pela quantidade total de cotas, obtendo-se

c) em seguida, você deve multiplicar a quantidade de cotas vendidas na

CASO HAJA NOVAS VENDAS APÓS A DATA DA PRIMEIRA VENDA:

i. deve-se apurar o valor de custo desinvestido conforme (c) acima;

Não se esqueça de declarar os rendimentos mesmo que não tenha mais

SE VOCÊ REALIZOU COMPRAS ADICIONAIS APÓS A VENDA DE COTAS NA

SE VOCÊ VENDEU COTAS NA BOLSA (B3), DEPOIS REALIZOU COMPRAS

a) deve-se pegar o saldo financeiro apurado conforme a situação 4 e

b) em seguida, você deve multiplicar a quantidade de cotas vendidas

CASO VOCÊ NÃO TENHA FEITO NENHUMA MOVIMENTAÇÃO EM 2022,

Adicionalmente, no processo de venda de cotas de Fundos Imobiliários

Para a obtenção do saldo financeiro de 31/12/2022, deve-se proceder o seguinte:

Declaração do Saldo Financeiro

Declaração dos Rendimentos Recebidos

As somas das contribuições feitas nesses planos durante o ano-calendário

Excetuam-se dessa condição os beneficiários de aposentadoria ou de pensão

Para clientes que possuem planos de previdência PJ, recomendamos aos

As contribuições feitas nesses planos não são dedutíveis da base de

Saldo em 31/12/2021 e saldo em 31/12/2022

Tributação progressiva compensável

No regime de tributação progressiva compensável, sobre os resgates

As informações estarão discriminadas no item 5 do seu informe: “Rendimentos

No regime de tributação regressiva definitiva, as alíquotas do IR na fonte

Prazo de Até 2 De 2 a 4 De 4 a 6 De 6 a 8 De 8 a 10 Acima de

Alíquota de IR 35% 30% 25% 20% 15% 10%

Para a sua comodidade, o débito da parcela única acontecerá

s bens imóveis, os veículos automotores, as embarcações e as

a) Não ocorrendo resgate: as informações não constam no “Informe

i. Se o investimento for em Fundos de Investimento Imobiliário negociados em bolsa:

ii. Se o investimento for em Fundos de Investimento Imobiliário negociados fora

iv. A fonte pagadora é a entidade administradora dos fundos. No entanto, a partir do

i. Se o investimento for em um Fundo de Investimento Imobiliário: o

i. deve-se apurar o valor de custo desinvestido conforme (c) acima;

a) deve-se pegar o saldo financeiro apurado conforme a situação 4 e

b) em seguida, você deve multiplicar a quantidade de cotas vendidas