Apostila EFD REINF F.4000 - 82 Páginas

Efd Reinf F.
4000 setembro de 23
EFD-REINF: Com Enfoque nos Eventos da

Série R-4000
(Retenções de IRRF, PIS, COFINS e CSLL)
Instrutor
Marcos Barbosa dos Santos
Contador, Consultor Tributário na área de Imposto de Renda, Impostos e
Contribuições Diretos e Legislação Societária, Formação em Ciências Contábeis
com ênfase em Controladoria pela FECAP – Fundação Álvares Penteado.
Experiência de mais de 28 anos na área Contábil e de Consultoria Tributária.
Ministrante de palestras e cursos em diversas entidades.
Programação
15h
12h
10h
Coffee-break
Almoço
Coffee-break
www.moraesempresarial.com.br
(16) 4141 9660 1
Efd Reinf F.4000 setembro de 23
Retenções na Fonte
IRRF – Imposto de Renda Retido na Fonte
Decreto 9.580/18 ( RIR ).
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Rendimentos de Serviços Profissionais Prestados por

Pessoas Jurídicas
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Os pagamentos ou créditos efetuados pelas pessoas jurídicas a outras

pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação de serviços de:
1) Limpeza, conservação, segurança e vigilância, Locação de
mão-de-obra;
2) Assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito,
seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber;
3) Profissionais regulamentados;
4) Mediação de negócios, propaganda e publicidade;
5) Cooperativa de trabalho
Momento da Ocorrência do Fato Gerador
Fato Gerador: Pagamento ou Crédito
Como pagamento, entenda-se a disponibilização efetiva dos recursos

financeiros ao beneficiário;
Como crédito, o lançamento contábil na escrituração do tomador dos
serviços.
(PN CST nº 121/1973 e SC nº 87/01 – 1ª RF).
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1* ATO DECLARATÓRIO INTERPRETATIVO Nº 8, DE 2 DE SETEMBRO DE 2014
RFB - IRRF - Fato Gerador - Lançamento Contábil

Por meio do Ato Declaratório Interpretativo RFB nº 8/2014 foi determinado que
considera-se ocorrido o fato gerador do imposto sobre a renda na fonte, no
caso de importâncias creditadas, na data do lançamento contábil efetuado
por pessoa jurídica, nominal ao fornecedor do serviço, a débito de despesas
em contrapartida com o crédito de conta do passivo, à vista da nota fiscal ou
fatura emitida pela contratada e aceita pela contratante.
A retenção do imposto incidente sobre as importâncias creditadas por pessoa
jurídica a outra pessoa jurídica pela prestação de serviços
caracterizadamente de natureza profissional, será efetuada na data da
contabilização do valor dos serviços prestados, devendo-se considerar a partir
dessa data o prazo para o recolhimento.
A retenção do imposto incidente sobre as importâncias creditadas por pessoa

jurídica a outra pessoa jurídica pela prestação de serviços caracterizadamente
de natureza profissional, será efetuada na data da contabilização do valor dos
serviços prestados, devendo-se considerar a partir dessa data o prazo para o
recolhimento.
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IRRF - Destaque do imposto no documento fiscal
A base de cálculo para retenção do IR é o “Total Pago ou Creditado”, “sem

nenhuma dedução”.
A legislação do imposto de renda, “não” prevê a obrigatoriedade de menção

no documento fiscal de dados relativos à retenção na fonte.
Cabe ao tomador do serviço analisar se a retenção deverá ser efetuada ou
não.
Da mesma forma que o tomador é obrigado a analisar a obrigatoriedade de

retenção ou não com base no serviço que foi prestado, quando da ausência de
tal informação, o fato dela estar presente, por si só, não obriga o tomador a
efetuar a retenção.
IRRF - Recolhimento Centralizado:
Serão efetuados, de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa

jurídica, o recolhimento do imposto retido na fonte sobre quaisquer rendimentos
(Lei n º 9.779, de 1999, art. 15).
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LIMPEZA, CONSERVAÇÃO, SEGURANÇA,

VIGILÂNCIA E LOCAÇÃO DE MÃO-DE-OBRA – art.
716 Dec. 9.580/18-RIR/18
Estão sujeitos à retenção de IRF, à alíquota de 1%, os rendimentos pagos ou

creditados por PJ a outra PJ pela prestação de serviços de:
Estão sujeitas à incidência do imposto na fonte, à alíquota de 1,5% as

importâncias pagas ou creditadas por uma PJ a outra PJ pela prestação de
serviços caracterizadamente de natureza profissional.
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SERVIÇOS PROFISSIONAIS (Prestados por PJ x PJ) –

art. 714 Dec. 9580/18 – RIR/18
1. Administração de bens ou negócios em geral
2. Advocacia
3. Análise clínica laboratorial
4. Análises técnicas
IRRF
.
5. Arquitetura
6. Assessoria e Consultoria técnica
7. Assistência social
8. Auditoria
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IRRF
.
9. Avaliação e perícia
10. Biologia e biomédica
11. Cálculo em geral
12. Consultoria
IRRF
.
13. Contabilidade
14. Desenho técnico
15. Economia
16. Elaboração de projetos
(16) 4141 9660 9
IRRF
.
17. Engenharia
18. Ensino e treinamento
19. Estatística
20. Fisioterapia
O art. 714, do RIR/18 prevê a incidência do IRRF em relação à

atividade de engenharia, exceto a prestação de construção de
estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas.
Conforme o PN nº 8/86, essa exceção abrange as obras de construção

em geral e as de montagem, instalação, restauração e manutenção de
instalações e equipamentos industriais.
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IRRF
.
21. Fonoaudiologia
22. Geologia
23. Leilão
24. Medicina
O art. 714, do RIR/18 refere-se à categoria profissional de Medicina de

forma genérica, da qual exclui expressamente a prestada por ambulatório,
banco de sangue, casa de saúde, casa de recuperação ou repouso sob
orientação médica, hospital e pronto-socorro.
Conforme determina o PN nº 8/86, não haverá retenção sobre os serviços

inerentes ao desempenho das atividades profissionais da Medicina,
quando executados dentro do ambiente físico dos estabelecimentos de
saúde mencionados, prestados sob subordinação técnica e administrativa
da pessoa jurídica titular do empreendimento.
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Também não estão sujeitos à retenção na fonte os rendimentos

provenientes da execução de contratos de prestação de serviços médicos
pactuados com pessoas jurídicas, visando a assistência médica de
empregados e seus dependentes em ambulatório, casa de saúde, pronto-
socorro, hospital e estabelecimentos assemelhados.
Exceção: cooperativas de trabalho médico.
IRRF
.
25. Nutricionismo e dietética
26. Odontologia
27. Organização de feiras de amostras, congressos, seminários, simpósios e

congêneres
28. Pesquisa em geral
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IRRF
.
29 Planejamento
30. Programação
31. Prótese
32. Psicologia e psicanálise
IRRF
.
33. Química
34. Radiologia e radioterapia
35. Relações Públicas
36. Serviços de Despachante
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IRRF
.
37. Terapêutica Ocupacional
38. Tradução ou interpretação comercial
39. Urbanismo
40. Veterinária
CÓDIGO DA RECEITA DO DARF: 1708
IRRF
 Atente-se à contratação dos serviços: Verifique se o Código de Atividade (CNAE), bem como
o objeto do contrato social é compatível com o serviço que será prestado.
 Reavalie o processo de compra do serviço para que o departamento fiscal saiba, antes de
receber a nota fiscal, a qual serviço refere-se àquele documento.
 Oriente o prestador a descrever corretamente o serviço prestado quando se tratar de nota

fiscal manual
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Pessoas Jurídicas Ligadas – art. 715 Dec. 9.580 –RIR/18
Aplicar-se-á a tabela progressiva aos rendimentos brutos quando a

beneficiária for sociedade civil prestadora de serviços relativos a profissão
legalmente regulamentada, controlada, direta ou indiretamente
I - por pessoas físicas que sejam diretores, gerentes ou controladores da

pessoa jurídica que pagar ou creditar os rendimentos; ou
II - pelo cônjuge, ou parente de primeiro grau, das pessoas físicas referidas

no inciso anterior.
Mediação de Negócios, Propaganda e

Publicidade – art. 718 Dec. 9.580/18 – RIR/18
Estão sujeitas à incidência do imposto na fonte, à alíquota de 1,5% as

importâncias pagas ou creditadas por PJ a outras PJ.
I - a título de comissões, corretagens ou qualquer outra remuneração

pela representação comercial ou pela mediação na realização de
negócios civis e comerciais;
II - por serviços de propaganda e publicidade.
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Mediação de Negócios
IN SRF nº 153/87, alteradas pelas IN SRF’s nºs 177/87 e 107/91
Nas situações abaixo, a responsabilidade pelo recolhimento do imposto
de renda é da pessoa jurídica beneficiária:
a) colocação ou negociação de títulos de renda fixa;

b) operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de
futuros e assemelhadas;
c) distribuição de valores mobiliários emitidos, no caso de pessoa jurídica
que atue como agente da companhia emissora;
d) operações de câmbio;
e) vendas de passagens, excursões ou viagens;
f) administração de cartões de crédito;
g) prestação de serviços de distribuição de refeições pelo sistema de
refeições-convênio;
Pagamentos a Cooperativas de Trabalho e

Associações Profissionais ou Assemelhadas 719 Dec.
9580/18 – RIR/18
Estão sujeitos à Incidência do IRRF à alíquota de 1,5% as importâncias
pagas ou creditadas por PJs a cooperativas de trabalho, associações de
profissionais ou assemelhadas, relativas a serviços pessoais que lhes forem
prestados.
O IRF será compensado pelas cooperativas de trabalho, associações ou

assemelhadas com o IRF descontado por ocasião do pagamento dos rendimentos
aos associados.
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Pagamentos Efetuados por Órgãos Públicos Federais –

720 Dec. 9.580/18 – RIR/18
Os pagamentos efetuados por órgãos, autarquias e fundações da

administração pública federal a PJs, pelo fornecimento de bens ou prestação
de serviços, estão sujeitos à incidência do IRRF.
Os pagamentos efetuados às pessoas jurídicas optantes pelo SIMPLES não estão

sujeitos ao desconto do imposto de que trata este artigo.
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IRRF – PJ - Base de Cálculo
A base de cálculo para retenção do IR é o “Total Pago ou Creditado”, “sem

nenhuma dedução”.
IRRF - Reajustamento da Base de Cálculo
Fórmula de reajustamento: RR = RP / (1-T)
Sendo:
RR – rendimento reajustado
RP – rendimento pago, correspondente à BC antes do reajustamento
T – alíquota correspondente
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Dúvidas
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Retenções na Fonte
PIS
COFINS
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
Lei 10.833/2003
IN 459/2004
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PCC - CONSIDERAÇÕES INICIAIS
A Lei 10.833/03, entre outras matérias, instituiu a Retenção do PIS,

COFINS E DA CSLL.
Passou-se então ao recolhimento antecipado destes tributos, os quais

deverão ser retidos diretamente pelo tomador dos serviços, no
momento do pagamento ou da emissão da nota fiscal ou do recibo do
prestador de serviços.
Fato Gerador:
Pagamentos realizados por pessoas jurídicas a outras pessoas
jurídicas, referentes aos serviços mencionados no artigo 30 desta lei,
com exceção das empresas mencionadas no artigo 32 da Lei 10.833.
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PCC - BASE DE CÁLCULO E ALÍQUOTAS

O valor da Retenção será igual à alíquota
multiplicado sobre o valor bruto do documento
Base de cálculo: fiscal.
É o valor bruto do documento

Código para
Alíquotas para fins de retenção:
recolhimento
5952
PIS = 0,65%
COFINS = 3,00%
CSLL = 1,00%
TOTAL = 4,65%,
As alíquotas de 0,65% do PIS e de 3% da COFINS, aplicam-se inclusive na

hipótese de as receitas da prestadora dos serviços estarem sujeitas ao
regime de não-cumulatividade das contribuições ou a regime de alíquotas
diferenciadas.
PCC - PESSOAS JURÍDICAS BENEFICIÁRIAS DE ISENÇÃO
No caso de pessoa jurídica ou de receitas beneficiárias de isenção ou

de alíquota zero, de uma ou mais contribuições, a retenção dar-se-á
mediante a aplicação da alíquota específica correspondente às
contribuições não alcançadas pela isenção ou pela alíquota zero, e o
recolhimento será efetuado mediante os códigos específicos para
cada contribuição.
5987 para a CSL;
5960 para a Cofins;
5979 para o Pis-Pasep
Nesta hipótese, as pessoas jurídicas beneficiárias devem informar esta
condição na nota ou documento fiscal, e a base legal, sob pena de se
sujeitarem à retenção pela alíquota de 4,65%.
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PCC – Cont....PJ´s obrigadas à Retenção das

Contribuições Federais
Art. 1 º Parágrafo 1º IN 459/03 O disposto neste artigo aplica-se inclusive aos

pagamentos efetuados por:
I – associações, inclusive entidades sindicais, federações, confederações,

centrais sindicais e serviços sociais autônomos;
II – sociedades simples, inclusive sociedades cooperativas;
III – fundações de direito privado;
IV – condomínios edilícios.
PCC - DISPENSA DE RETENÇÃO
Aqui a maior alteração na lei 10.833 através da lei 13.137/15
Art. 24 Paragr. 3º Lei 13.137/15 Os pagamentos efetuados pelas pessoas

jurídicas a outras pessoas jurídicas de direito privado estão
dispensados de sofrer retenção de valor igual ou inferior a R$ 10,00,
exceto na hipótese de DARF eletrônico efetuado por meio do Siafi.
É dispensada a retenção para pagamento de valor igual ou inferior a R$

215,05 (duzentos e quinze reais e cinco centavos).
Ocorrendo mais de um pagamento no mesmo dia à mesma pessoa
jurídica, a cada pagamento deverá ser efetuada a soma de todos os
valores pagos no dia e calculado o valor a ser retido sobre o montante
obtido, desde que este ultrapasse o limite de R$ 215,05.
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DATA DO PAGAMENTO VALOR PAGO em R$ VALOR ACUMULADO em Valor a ser Retido

R$ em R$
04/05 200,00 200,00 0,00
04/05 15,00 215,00 0,00
200,00 415,00 19,30

04/05 x 4,65%
= 19,30
1.115,00
700,00 x 4,65% 32,55
04/05 = 51,85
- 19,30
= 32,55
PCC – Cont.....DISPENSA DE RETENÇÃO
Lei 13.137/15 Artigo 24.
“Art. 35. Os valores retidos no mês, na forma dos arts. 30, 33 e 34 desta
Lei, deverão ser recolhidos ao Tesouro Nacional pelo órgão público que
efetuar a retenção ou, de forma centralizada, pelo estabelecimento
matriz da pessoa jurídica, até o último dia útil do segundo decêndio do
mês subsequente àquele mês em que tiver ocorrido o pagamento à
pessoa jurídica fornecedora dos bens ou prestadora do serviço.” (NR)
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PCC - HIPÓTESES DA NÃO RETENÇÃO DO PCC
Art. 3º IN 459/04 - A retenção do PCC não será exigida na hipótese de

pagamentos efetuados a:
Não se retém a CSLL
I – cooperativas, se retém somente o PIS e a Cofins.
Não se retém PCC
II – empresas estrangeiras de transporte de valores.
III - pessoas jurídicas optantes pelo SIMPLES .
Retenção somente da CSLL
I – a título de transporte internacional de valores efetuados por
empresa nacional.
II - aos estaleiros navais brasileiros nas atividades de conservação,
modernização, conversão e reparo de embarcações pré-registradas
ou registradas no Registro Especial Brasileiro – REB.
DISPENSA DE RETENÇÃO (situações

especiais
Pagamentos Efetuados a: PIS COFINS CSLL
NÃO NÃO
Empresas estrangeiras de transporte de valores NÃO RETER
RETER RETER
NÃO NÃO
PJ’s optantes pelo SIMPLES NÃO RETER
RETER RETER
transporte internacional de valores efetuado por NÃO
NÃO RETER RETER
empresas nacionais RETER
estaleiros navais brasileiros nas atividades de

NÃO
conservação, modernização, conversão e reparo de NÃO RETER RETER
RETER
embarcações
NÃO
Cooperativas, em relação aos atos cooperativos RETER RETER
RETER
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PCC - PESSOA JURÍDICA AMPARADA POR MEDIDA

JUDICIAL
Art. 10 - Suspensão da exigibilidade do crédito tributário
Beneficiário deve apresentar à fonte pagadora, a cada pagamento,

comprovação de que a não retenção continua amparada por medida
judicial.
Em caso de retenção, utilizar códigos específicos conforme abaixo:
a) 5987, no caso de CSLL;

b) 5960, no caso de Cofins;
c) 5979, no caso do PIS.
PCC - TRATAMENTO DOS VALORES RETIDOS –

ANTECIPAÇÃO
Art. 7º IN 459/04 - Os valores retidos na forma do art. 2º serão considerados
como antecipação do que for devido pelo contribuinte que sofreu a
retenção, em relação às respectivas contribuições.
§ 1º Os valores retidos poderão ser deduzidos, pelo contribuinte, das
contribuições devidas de mesma espécie, relativamente a fatos geradores
ocorridos a partir do mês da retenção.
§ 2º O valor a ser deduzido, correspondente a cada espécie de
contribuição, será determinado pelo próprio contribuinte mediante a
aplicação, sobre o valor bruto do documento fiscal, das alíquotas
respectivas às retenções efetuadas.
DOCUMENTO FISCAL
A empresa prestadora do serviço deverá informar no documento fiscal o
valor correspondente à retenção das contribuições incidentes sobre a
operação.
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PCC - DOCUMENTOS DE COBRANÇA QUE CONTENHAM

CÓDIGO DE BARRAS
Art. 9º IN 459/04 - Os doctos fiscais, boletos bancários sujeitos à

retenção, que contenham código de barras, deverão ser informados o valor
bruto do docto e os valores de cada contribuição incidente sobre a
operação, devendo o seu pagamento ser efetuado pelo valor líquido,
cabendo a responsabilidade pelo recolhimento destas à pessoa jurídica
tomadora dos serviços.
APURAÇÃO E PRAZO DE RECOLHIMENTO
Art. 24 Lei 13.137/15 - Os valores retidos no mês deverão ser recolhidos
por meio de DARF de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da
pessoa jurídica, até o último dia útil do segundo decêndio do mês
subsequente àquele mês em que tiver ocorrido o pagamento ( dia 20 do
mês subsequente )
PCC - DISPOSIÇÕES GERAIS
Comprovante anual de retenções:

Art. 12 IN 459/04 - As pessoas jurídicas que efetuarem a retenção de
que trata esta Instrução Normativa deverão fornecer à pessoa jurídica
beneficiária do pagamento comprovante anual da retenção, até o último
dia útil de fevereiro do ano subseqüente, conforme modelo constante no
Anexo II da IN 459/04.
Dirf:
Art. 12 § 2º IN 459/04 - Anualmente, até o último dia útil de fevereiro
do ano subseqüente, as pessoas jurídicas que efetuarem a retenção de
que trata esta Instrução Normativa deverão apresentar Declaração de
Imposto de Renda Retido na Fonte (Dirf), nela discriminando,
mensalmente, o somatório dos valores pagos e o total retido, por
contribuinte e por código de recolhimento.
(16) 4141 9660 28
PCC - TOMADORA DO SERVIÇO OPTANTE PELO

SIMPLES
Art. 1º § 6º IN 459/04 - Não estão obrigadas a efetuar a retenção as

Pessoas Jurídicas optantes pelo Sistema Integrado de Pagamento de
Impostos e Contribuições das Microempresas e das Empresas de Pequeno
Porte (Simples).
ANEXO IV - Da Instrução Normativa SRF nº 480, de 15 de dezembro de 2004
DECLARAÇÃO A SER APRESENTADA PELA PESSOA JURÍDICA CONSTANTE DO INCISO XI DO ART 3º
Ilmo. Sr.
(autoridade a quem se dirige)
(Nome da empresa), com sede (endereço completo), inscrita no CNPJ sob o nº..... DECLARA à (nome da entidade pagadora), para fins de não
incidência na fonte do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição
para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), e da Contribuição para o PIS/Pasep, a que se refere o art. 64 da Lei nº 9.430, de 27 de
dezembro de 1996, que é regularmente inscrita no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional, de que trata o art. 12 da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de
2006.
Para esse efeito, a declarante informa que:

I - preenche os seguintes requisitos:
a) conserva em boa ordem, pelo prazo de cinco anos, contado da data da emissão, os documentos que comprovam a origem de suas
receitas e a efetivação de suas despesas, bem assim a realização de quaisquer outros atos ou operações que venham a modificar sua situação
patrimonial;
b) cumpre as obrigações acessórias a que está sujeita, em conformidade com a legislação pertinente;
II - o signatário é representante legal desta empresa, assumindo o compromisso de informar à Secretaria da Receita Federal do Brasil e à
entidade pagadora, imediatamente, eventual desenquadramento da presente situação e está ciente de que a falsidade na prestação destas
informações, sem prejuízo do disposto no art. 32 da Lei nº 9.430, de 1996, o sujeitará, juntamente com as demais pessoas que para ela
concorrem, às penalidades previstas na legislação criminal e tributária, relativas à falsidade ideológica (art. 299 do Código Penal) e ao crime
contra a ordem tributária (art. 1º da Lei nº 8.137, de 27 de dezembro de 1990).
Local e data......................................................
Assinatura do Responsável
(16) 4141 9660 29
(16) 4141 9660 30
Retenção na Fonte- Fluxo Prático
(16) 4141 9660 31
1) As retenções deverão ser efetuadas peça própria prestadora de serviço

2) Somente caberá retenção das contribuições no caso de manutenção não
eventual
3) Só serão tributadas as notas provenientes de serviço tais como: projeto,
consultoria, topografia, avaliação e outros
a) As retenções deverão ser efetuadas pela própria prestadora de serviço
1) As retenções deverão ser efetuadas peça própria prestadora de serviço

2) Somente caberá retenção das contribuições no caso de manutenção não
eventual
3) Só serão tributadas as notas provenientes de serviço tais como: projeto,
consultoria, topografia, avaliação e outros
a) As retenções deverão ser efetuadas pela própria prestadora de serviço
(16) 4141 9660 32
O que é a
EFD-REINF?
O que é a EFD-REINF
É a Escrituração Fiscal Digital de

Retenções e Outras Informações Fiscais.
EFD-Reinf é um dos módulos do Sistema
Público de Escrituração Digital - SPED, a
ser utilizado pelas pessoas jurídicas e
físicas, em complemento ao Sistema de
Escrituração Digital das Obrigações
Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas –
eSocial.
(16) 4141 9660 33
Tem por objeto a escrituração de rendimentos pagos e

retenções de Imposto de Renda, Contribuição Social do
contribuinte. Exceto aquelas relacionadas ao trabalho e
informações sobre a receita bruta para a apuração das
contribuições previdenciárias substituídas. Substituirá,
portanto, o módulo da EFD-Contribuições que apura a
Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB).
EFD – REINF
Tem por objeto a escrituração de rendimentos pagos e retenções de Imposto de

Renda, Contribuição Social do contribuinte. Exceto aquelas relacionadas ao
trabalho e informações sobre a receita bruta para a apuração das contribuições
previdenciárias substituídas. Substituirá, portanto, o módulo da EFD-
Contribuições que apura a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta
(CPRB).
(16) 4141 9660 34
EFD – REINF
Obrigados e Vigência
Prevista
EFD – REINF
Ficam obrigados a adotar a EFD-REINF os seguintes contribuintes:

a) empresas que prestam e contratam serviços realizados mediante cessão de mão
de obra, nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991;
b) pessoas jurídicas a que se referem os arts. 30 e 34 da Lei nº 10.833, de 29 de
dezembro de 2003 e o art. 64 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996,
responsáveis pela retenção da Contribuição para os Programas de Integração Social
e de Formação do Patrimônio do Servidor Público (Contribuição para o PIS/Pasep),
da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
c) empresas optantes pelo recolhimento da contribuição previdenciária sobre a
receita bruta (CPRB), nos termos da Lei nº 12.546, de 14 de dezembro de 2011;
.
(16) 4141 9660 35
EFD – REINF
d) produtor rural pessoa jurídica e agroindústria quando sujeitos a contribuição

previdenciária substitutiva sobre a receita bruta proveniente da comercialização da
produção rural nos termos do art. 25 da Lei nº 8.870, de 15 de abril de 1994
e) adquirente de produto rural nos termos do art. 30 da Lei nº 8.212, de 1991, e do art.
11 da Lei nº 11.718, de 20 de junho de 2008;
f) associações desportivas que mantenham equipe de futebol profissional, que tenham
recebido valores a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos,
publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos;
EFD – REINF
g) empresa ou entidade patrocinadora que tenha destinado recursos a associação

desportiva que mantenha equipe de futebol profissional a título de patrocínio,
licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão
de espetáculos desportivos;
h) entidades promotoras de eventos desportivos realizados em território nacional, em
qualquer modalidade desportiva, dos quais participe ao menos 1 (uma) associação
desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; e i) pessoas jurídicas e
físicas que pagaram ou creditaram rendimentos sobre os quais haja retenção do
Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), por si ou como representantes de
terceiros.
(16) 4141 9660 36
EFD – REINF
DISPENSA DE APRESENTAÇÃO
Na ausência de fatos a serem informados

no período de apuração, os sujeitos
passivos ficam dispensados de apresentar
a EFD-Reinf relativa ao respectivo período.
Prazos e Periodicidade para entrega:
(16) 4141 9660 37
(16) 4141 9660 38
EFD – REINF
A EFD-Reinf será transmitida ao Sped mensalmente até o dia

15 do mês subsequente ao que se refira a escrituração.
As entidades promotoras de espetáculos desportivos deverão

transmitir ao Sped as informações relacionadas ao evento no
prazo de até 2 (dois) dias úteis após a sua realização.
Se o último dia do prazo previsto no caput não for dia útil, a transmissão da
EFD-Reinf deverá ser antecipada para o dia útil imediatamente anterior.
MULTA POR ATRASO OU INCORREÇÕES

A empresa que deixar de apresentar a EFD-Reinf no prazo ou apresentar com incorreções ou
omissões, ficará sujeita às seguintes multas:
(16) 4141 9660 39
Dúvidas
EFD-REINF Descrição dos Eventos
(16) 4141 9660 40
EFD – REINF
As informações são prestadas à EFD-Reinf por meio de grupos de eventos, quais

sejam, eventos de tabelas, eventos periódicos e não periódicos, que possibilitam
múltiplas transmissões em períodos distintos, de acordo com a legislação de
regência.
Vale destacar que cada evento possui um leiaute específico. Os leiautes fazem
referência às regras de validação, constantes no seu Anexo II - Tabela de Regras de
Validação.
Esta tabela apresenta as regras de preenchimento dos eventos, devendo ser

consultada quando da ocorrência de inconsistências ou rejeições no processamento
de eventos pela EFD-Reinf.
EFD-Reinf - EVENTOS QUE DEVERÃO SER INFORMADOS
Evento Descrição
R – 1000 Informações do Contribuinte
R – 1050 Tabela de entidade do contribuinte
R – 1070 Tabela de processos administrativos/judiciais
R – 4010 Pagamentos/créditos a beneficiário pessoa física
R – 4020 Pagamento/crédito a beneficiário pessoa jurídica
R – 4040 Pagamento/crédito a beneficiários não identificados
R – 4080 Retenção no Recebimento
R – 4099 Fechamento/Reabertura dos eventos periódicos série R-4000
R – 9000 Exclusão de eventos
R – 9001 Informações de base e tributo por eventos
(16) 4141 9660 41
Evento Descrição
R – 9005 Base e Tributos – retenções por eventos
R – 9011 Informações de bases e tributos consolidados por período de apuração
R – 9015 Consolidações das retenções na fonte
EFD-Reinf - EVENTOS QUE DEVERÃO SER INFORMADOS
(16) 4141 9660 42
EFD – REINF
Eventos relativos a retenções na fonte IR, CSLL, Pis/Pasep e Cofins

Observações:
a) Esse documento representa uma minuta dos novos eventos que estão sendo criados
na EFD-Reinf, relacionados a informações de retenções na fonte (imposto de renda,
CSLL, Pis/Pasep, Cofins e agregado), com objetivo de dar conhecimento prévio aos
desenvolvedores de softwares destinados à EFD-Reinf.
Os leiautes já podem ser estudados e avaliados, porém, recomenda-se não utilizá-los
ainda para desenvolvimento de sistemas, pois poderão sofrer alterações.
b) As retenções de imposto de renda decorrentes do rendimento de trabalho devem ser
enviadas pelo eSocial. No entanto, para situações específicas em que não seja possível
fazer o envio pelo eSocial, a EFD-Reinf deve ser a escrituração utilizada para essa
apuração. Maiores detalhes a respeito serão informados oportunamente por meio dos
manuais de orientação do eSocial e da EFD-Reinf.
.
EFD – REINF
os eventos para leiaute versão 2.1.1

Publicado em 26/01/2023
Atenção: assim que for implantada em produção a nova versão da EFD-REINF

para receber os eventos da série R-4000, todos os eventos deverão migrar para
o leiaute versão 2.1.1 (incluindo os eventos de tabela R-1000, R-1070 e os
eventos da série R-2000 e R-3010).
O ambiente de produção restrita permanecerá temporariamente recebendo

eventos do leiaute da versão 1.5.1 até um mês antes da implantação da versão
2.1.1 em produção, para permitir eventuais testes com a versão que está em
produção atualmente.
(16) 4141 9660 43
. EFD – REINF
transmissão no modo síncrono

Publicado em 26/01/2023
Após a implantação da recepção dos eventos da série R-4000, as empresas
poderão enviar eventos da série R-2000, R-3010, R-1000 e R-1070 de forma
síncrona e assíncrona durante seis meses.
Após esse período de seis meses, o modo de transmissão síncrono da série R-
2000 será desativado e todos os eventos (tabelas, R-3010, séries R-2000 e R-
4000) deverão ser enviados de forma assíncrona.
EFD – REINF
Eventos de Tabela
As tabelas otimizam e validam a escrituração das informações do contribuinte que podem

influenciar no cálculo dos tributos e contribuições.
O grupo de tabelas, que inclui os eventos R-1000 – Informações do Contribuinte e R-1070 –

Tabela de Processos Administrativos/Judiciais, que serão examinados adiante, possuem um
atributo de vigência ou “Período de validade das informações” representado pelos campos:
início de validade (“iniValid”) e fim de validade (“fimValid”).
Havendo alteração no status de um processo faz-se necessário informar a data do fim de

validade da informação anterior e enviar novo evento com a data de início de validade da
nova informação.
(16) 4141 9660 44
EFD – REINF
R-1000 – Informações do Contribuinte
Primeiro evento a ser enviado para o ambiente REINF.
Conceito do evento: Evento em que são fornecidas pelo contribuinte

informações cadastrais necessárias ao preenchimento e validação dos demais
eventos da EFD-Reinf, inclusive para apuração das retenções e contribuições
devidas.
Deverá ser enviado ao iniciar a utilização da EFD-Reinf e toda vez que ocorrer
alguma alteração nas informações relacionadas aos campos envolvidos nesse
evento desde que não ultrapasse o dia 15 do mês subsequente aos fatos
geradores a que se refere.
R-1000 - Informações do Contribuinte:
Neste evento serão discriminadas as informações que influenciam na apuração correta das
contribuições sociais e eventuais acréscimos legais, como:
✔ A classificação tributária do contribuinte que permitem saber quais espécies de

contribuições sociais previdenciárias são devidas para cada tipo de contribuinte. (Anexo I
– Tabela 8 );
✔ Acordos internacionais para isenção de multa;
✔ Situação da empresa (normal, extinção, fusão, cisão ou incorporação), dentre outras;
✔ Se adota a Escrituração Contábil Digital – ECD;
✔ Se está sujeito à Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta;

Os códigos da classificação tributária, que permitem saber quais espécies de contribuições sociais
previdenciárias são devidas para cada tipo de contribuinte e que possibilita registrar as retenções
efetuadas por pessoas jurídicas e físicas, são os seguintes:
(16) 4141 9660 45
EFD – REINF
R 1050 – Tabela de entidades ligadas
Conceito do evento: é aquele pelo qual se realiza a inclusão, alteração ou

exclusão de entidades ligadas ao contribuinte declarante, que sejam fundos ou
clubes de investimentos ou sociedades em conta de participação.
Quem está obrigado: o sujeito passivo que pagar ou creditar rendimentos a

sociedade em conta de participação da qual seja o sócio principal ou pagar ou
creditar rendimentos provenientes de fundos ou clubes de investimentos por ele
administrados.
(16) 4141 9660 46
No caso de entidades administradoras de fundos ou clubes de investimentos, ao pagar ou

creditar rendimentos provenientes desses fundos/clubes, deverá informar um evento
periódico (R-4010 ou R-4020), referenciando no campo específico ({nrInscFciScp}) do
evento periódico, de qual fundo ou clube foi originado o pagamento ou crédito, o qual deve
estar previamente cadastrado através deste evento de tabela; 1.2.
Pagamentos ou créditos a sociedades em conta de participação pelo contribuinte

declarante, que deve ser o sócio principal do empreendimento, devem ser informados
através de um evento periódico (R-4010 ou R-4020), referenciando no campo específico
({nrInscFciScp}) do evento periódico, o número de inscrição no CNPJ da sociedade
beneficiária, o qual deve estar previamente cadastrado através deste evento de tabela.
R-1070 TABELA DE PROCESSOS ADMINISTR/JUDICIAIS
Evento utilizado para inclusão, alteração e exclusão dos processos judiciais e

administrativos que influenciam no cumprimento das obrigações tributárias principais e
acessórias.
As informações consolidadas desta tabela são utilizadas para validação de outros eventos
da EFD-Reinf e influenciam na forma e no cálculo dos tributos devidos.
Quem está obrigado:
O mesmo contribuinte obrigado ao evento R-1000, quando houver decisão em processo
administrativo/judicial, que tenha influência na apuração dos tributos abrangidos pela EFD-
Reinf e quando houver alteração da decisão durante o andamento do processo. Este
evento deve ser informado quando a decisão do processo administrativo ou judicial for
favorável ao contribuinte.
Pré-requisito: o envio do evento R-1000
(16) 4141 9660 47
Implicações na apuração das contribuições sociais

previdenciárias devidas
Com relação às implicações dos processos judiciais e administrativos no cálculo dos

tributos abrangidos pela EFD-Reinf, vale destacar o que segue:
a) Os indicativos judiciais/administrativos ainda não transitados em julgado ({indSusp}

diferente de [90]) não alteram o valor calculado dos tributos, apenas ensejam a
suspensão de sua exigibilidade. Nesse caso, prevalece o valor calculado sem o
processo, devendo a empresa informar o valor devido e o discutido
judicial/administrativamente como “suspenso” nos campos próprios dos eventos da
EFD-Reinf e vincular a contribuição devida à suspensão, se desejar, na Declaração de
Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e
Fundos (DCTFWeb), conforme exposto no manual da DCTFWeb; e
b) O indicativo de suspensão “90”, relativo aos processos judiciais e administrativos,

permite à empresa a redução no cálculo dos tributos devidos, já que se trata de uma
decisão judicial da qual não cabe mais nenhum recurso
(16) 4141 9660 48
Eventos da série R-4000
EFD – REINF
Eventos da série R-4000

Os eventos da série R-4000 devem ser utilizados pelo contribuinte para prestar suas
informações relativas a retenções na fonte de imposto sobre a renda e proventos renda,
CSLL, Pis/Pasep e Cofins. cujos principais objetivos são a alimentação da DCTFWeb e dos
sistemas de malha fiscal da Receita Federal.
No Anexo é apresentada uma tabela com códigos de receita que serão gerados pela EFD-
Reinf e que serão exportados para a DCTFWeb. Para definição de um código de receita,
levam-se em conta as seguintes informações, as quais estão presentes na tabela do Anexo
I:
a) o código da natureza do rendimento;
b) país da remessa do pagamento;
c) se o rendimento é relativo ao ano calendário ou se refere a rendimentos recebidos
acumuladamente.
(16) 4141 9660 49
EFD – REINF
Independência dos eventos da série R-2000 e R-4000

As informações prestadas nos eventos da série R-4000 (R-4010, R-4020, R-4040 e R-
4080) são independentes das informações prestadas nos eventos da série R-2000 (R-
2010 a R-2060).
Portanto, as informações relativas à contratação dos serviços e as respectivas
retenções de contribuição previdenciária devem ser prestadas através dos eventos da
série R-2000 no período de apuração a que se referir e, por outro lado, as
informações de pagamentos/créditos e respectivas retenções (se houver) de imposto
sobre a renda e proventos, CSLL, Pis/Pasep, Cofins ou Agregado, devem ser
prestadas através dos eventos da série R-4000 no período correspondente ao
pagamento ou crédito.
EFD – REINF
Por conta dessa independência entre as duas séries de eventos periódicos, podem
ocorrer situações em que uma mesma operação possa gerar informações em algum
dos eventos da série R-2000 em um determinado período de apuração e possa gerar
também informações em algum dos eventos da série R-4000 no mesmo ou em outro
período de apuração.
Como as leis e demais atos normativos que tratam de cada uma das situações são
diferentes e independentes, as informações exigidas em cada um dos eventos
também são diferentes e independentes e devem ser prestadas de forma integral tal
como previsto nos leiautes para cada um dos eventos
(16) 4141 9660 50
EFD – REINF
R-4010 – Pagamentos/créditos a beneficiário pessoa física
São enviadas as informações referentes a pagamento, crédito, entrega, emprego ou

remessa efetuado por fonte pagadora pessoa física ou jurídica a beneficiário pessoa
física, mesmo sem retenção de imposto de renda, nos casos previstos na legislação.
Tem duplo objetivo: alimentar a DCTFWeb com informações dos tributos a serem
recolhidos e alimentar os sistemas de malha fiscal da pessoa física na Receita Federal do
Brasil.
Quem está obrigado: As pessoas físicas e jurídicas conceituadas como fonte pagadora
de rendimentos a pessoas físicas nos termos da legislação vigente, com exceção dos
rendimentos decorrentes de relação de trabalho, quando liquidados diretamente pelo
empregador, os quais devem ser informados no eSocial.
EFD – REINF
Neste registro deverão ser informados pagamentos ou créditos que a empresa efetua para
uma pessoa física.
Exemplo: aluguel pago a uma pessoa física, pagamento proveniente de rendimentos

recebidos acumuladamente – RRA, pagamento ou crédito de Juros s/Capital Próprio ao
sócio, remessa para o exterior entre outros (Dividendo), ajuda de custo de viagem .
Com advento da versão do Manual de orientação do usuário - versão 2.1.2 a critério do

contribuinte declarante pessoa jurídica, a informação prestada nesse evento pode ser
centralizada no estabelecimento matriz ou distribuída por cada um de seus
estabelecimentos, da forma como mais lhe convier.
(16) 4141 9660 51
EFD – REINF
A opção de distribuir a informação desse evento por estabelecimento tem por objetivo
facilitar a prestação das informações por empresas que possuem descentralização
administrativa entre seus estabelecimentos ou mesmo aquelas empresas que possuem mais
de um profissional responsável por sua escrituração contábil, cada um cuidando de parte de
seus estabelecimentos. Dessa forma, é possível prestar suas informações de forma
centralizada na matriz ou a partir de suas unidades descentralizadas ou de contadores
diferentes.
Os valores de bases e retenções, devem ser informados nesse evento;

a) valores do rendimento bruto - ({vlrRendBruto}),
b) rendimento tributável e não tributável e as - ({vlrRendTrib}) e ({rendIsento});
c) retenções na fonte - O valor informado neste campo será utilizado para compor o valor
total a ser declarado e recolhido pela DCTFWeb.
EFD – REINF
Exemplo;
considerando o exposto acima. Considere que, para um beneficiário houve os

seguintes pagamentos:
a) R$ 1.000,00 em 10/02/20XX – Benefício de previdência complementar (CNR
12009);
b) R$ 7.000,00 em 15/02/20XX – Benefício de previdência complementar (CNR
12010);
c) R$ 2.000,00 em 18/02/20XX – Benefício de previdência complementar (CNR
12011);
d) R$ 10.000,00 em 20/02/20XX – Distribuição de lucros;
e) R$ 7.000,00 em 25/02/20XX – Juros sobre Capital Próprio.
(16) 4141 9660 52
EFD – REINF
ial.
EFD – REINF
R-4020 – Pagamentos/créditos a beneficiário

pessoa jurídica
São enviadas as informações referentes a pagamento, crédito, entrega,

emprego ou remessa efetuado por fonte pagadora pessoa física ou jurídica a
beneficiário pessoa jurídica, mesmo sem retenção de imposto de renda, nos
casos previstos na legislação.
Tem duplo objetivo: alimentar a DCTFWeb com informações dos valores de
tributos a serem recolhidos e alimentar os sistemas de malha fiscal da pessoa
jurídica na Receita Federal do Brasil.
As pessoas físicas e jurídicas conceituadas como fonte pagadora de
rendimentos a pessoas jurídicas nos termos da legislação vigente.
(16) 4141 9660 53
EFD – REINF
Valores de bases e retenções

Devem ser informados nesse evento, os valores dos tributos abaixo
relacionados, bem como as respectivas bases de cálculo:
a) imposto de renda;
b) Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL);
c) Cofins;
d) Pis/Pasep;
e) Agregado, que compreende os tributos elencados nos itens anteriores
consolidados em um único valor, no todo ou em parte, nos casos de agregação
permitidos na legislação.
EFD – REINF
Exemplo:
 Prestação de Serviço de pessoas x pessoas jurídica
 Pagamento de Juros sobre capital próprio
 Remessa para o exterior
 Comissão ou intermediação de negócios.
Quebra das informações por arquivo
Como regra geral, os rendimentos pagos ou creditados a um determinado beneficiário
devem ser informados em um único arquivo xml, detalhando-se cada um dos
pagamentos ou créditos efetuados. Há, no entanto, duas exceções a essa regra: a)
Prestação das informações de forma descentralizada por estabelecimento; e b)
Utilização do campo {ideEvtAdic}
(16) 4141 9660 54
EFD – REINF
.Rendimentos sem retenção de tributos

Nos casos previstos na legislação em que há obrigatoriedade de prestação de
informação de rendimentos sem retenção de imposto de renda, como por exemplo,
lucros e dividendos, deve ser informado apenas o campo “valor bruto”, devendo ser
deixado em branco todos os demais campos destinados a informação de valores.
Por exemplo, caso haja pagamento de lucros ou dividendos, o contribuinte deverá
informar a natureza de rendimento “12001” e, no campo, “valor do rendimento bruto”, o
valor total dos rendimentos pagos. Já os campos de bases de cálculo e respectivos
tributos que se localizam no grupo “retenções” não devem ser preenchidos
R-4040 – Pagamentos/créditos a beneficiários não

identificados
São enviadas informações de rendimentos pagos a beneficiário não

identificado.
Inclui neste evento:
• recursos entregues a terceiros ou a sócios, acionistas ou titular,
contabilizados ou não, quando não for comprovada a operação ou sua causa.
• pagamentos efetuados pela pessoa jurídica no caso de não identificação dos
beneficiários das despesas a título de remuneração indireta.
(16) 4141 9660 55
EFD – REINF
Código de natureza de rendimento – CNR – campo {natRend}

Essas importâncias pagas pelas pessoas jurídicas a beneficiários não identificados
correspondem exclusivamente aos códigos de natureza de rendimento - CNR: 19001 e
19002.
 Código de natureza de rendimento – CNR - 19001
O CNR 19001 refere-se a pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas a título de
remuneração indireta a beneficiário não identificado. Possuem, portanto, natureza de
rendimentos do trabalho.
 Código de natureza de rendimento – CNR – 19002
O CNR 19002 refere-se a pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas a beneficiário não
identificado, desde que não tenha natureza de rendimentos do trabalho.
EFD – REINF
R-4080 – Retenção no recebimento (Auto retenção)
São enviadas informações de rendimentos cuja retenção e recolhimento do imposto de

renda são feitos pela própria empresa prestadora dos serviços, procedimento mais
conhecida como auto retenção.
Quem está obrigado: a empresa prestadora dos serviços sujeitos a auto retenção,
conforme definido na legislação vigente, assim resumidos:
I - Pessoas jurídicas que receberem de outras pessoas jurídicas importâncias a
título de comissões e corretagens relativas a:
a) colocação ou negociação de títulos de renda fixa;
b) operações realizadas em Bolsas de Valores e em Bolsas de Mercadorias;
c) distribuição de emissão de valores mobiliários, quando a pessoa jurídica atuar como
agente da companhia emissora;
d) operações de câmbio;
(16) 4141 9660 56
EFD – REINF
e) vendas de passagens, excursões ou viagens;

f) administração de cartões de crédito;
g) prestação de serviços de distribuição de refeições pelo sistema de refeições-convênio;
h) prestação de serviço de administração de convênios; e
II - Pelas agências de propaganda, por ordem e conta do anunciante.
EFD – REINF
R-4099 – Fechamento/reabertura dos eventos da

série R-4000
É aquele pelo qual se informa o encerramento ou reabertura (se o movimento estiver

fechado) da transmissão dos eventos periódicos da série R-4000 na EFDReinf em
determinado período de apuração.
No momento do fechamento, todas as informações prestadas relativas aos eventos
periódicos dessa série são consolidadas e encaminhadas para a DCTFWeb
(16) 4141 9660 57
EFD – REINF
R-9000 – Exclusão de eventos
É aquele por meio do qual se torna sem efeito um evento periódico enviado
anteriormente. Deve ser utilizado para excluir eventos enviados indevidamente.
O sujeito passivo quando necessitar tornar sem efeito um determinado evento enviado
anteriormente.
Sempre que necessária a exclusão de algum evento enviado indevidamente.
EVENTOS TOTALIZADORES
(16) 4141 9660 58
EFD – REINF
R-9001 – Informações de bases e tributos por evento
Consiste no arquivo gerado pelo ambiente nacional da EFD-Reinf e retornado ao

sujeito passivo, para cada um dos eventos periódicos da série R-2000 e o evento R-
3010 transmitidos pelo sujeito passivo, com informações totalizadas de valores de
bases de cálculo e respectivos tributos calculados pelo sistema com base nas
informações prestadas pelo sujeito passivo nos eventos periódicos, funcionando
também como recibo de entrega dos mesmos
EFD – REINF
R-9005 – Bases e tributos – retenções na fonte

sujeito passivo, para cada um dos eventos periódicos da série R-4000 transmitidos
pelo sujeito passivo, com informações totalizadas de valores de bases de cálculo e
respectivos tributos com base nas informações prestadas pelo sujeito passivo,
funcionando também como recibo de entrega dos respectivos eventos.
Quem está obrigado: por ser um evento de retorno, todo sujeito passivo que enviar um
evento periódico da série R-4000 receberá este evento automaticamente, por ser um
evento de retorno, será gerado automaticamente logo em seguida ao evento periódico
que lhe der origem.
(16) 4141 9660 59
EFD – REINF
R-9011 – Informações de bases e tributos

consolidadas por período de apuração

sujeito passivo, após o envio pelo sujeito passivo, do evento “Fechamento dos
eventos da série R-2000” (R-2099), com informações totalizadas de débitos e créditos
tributários apurados, consolidados no período de apuração para a empresa como um
todo.
Trata-se de um somatório dos valores apurados nos eventos R-9001 gerados no

período de apuração após fechamento com sucesso. Quem está obrigado: por ser um
evento de retorno, todo sujeito passivo que enviar o evento R-2099, receberá este
evento automaticamente.
Dúvidas
(16) 4141 9660 60
O que é a
DCTFWeb?
Conceito de DCTFWeb
A DCTFWeb é uma obrigação acessória

tributária por meio do qual o contribuinte
confessa débitos de contribuições
previdenciários e de contribuições destinados a
terceiros.
Neste primeiro momento, a DCTFWeb será

apenas das contribuições previdenciárias,
mas futuramente, é provável que todas as
obrigações sejam unificadas e todas as guias
geradas pelo mesmo sistema.
(16) 4141 9660 61
Conceito de DCTFWeb
Em 2018, com a alteração da forma de envio das informações trabalhistas e de prestador e tomador
de serviço ao Governo Federal, através dos projetos de eSocial e EFD-Reinf, a geração das
declarações da GFIP e do SEFIP sofrerão alterações, passando a ser gerados pela DCTFWeb
(Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidade e
Fundos).
Débitos: Débitos:
Remunerações; Retenções feitas sobre NF;
Comercialização Comercialização Produção Rural – PJ;
Produção Rural – PF; Patrocínio Clubes de Futebol;
Aquisição Produção Rural – PJ e CPRB - Contribuição Previdenciária
PF (PAA – Programa de sobre Receita Bruta;
Aquisição de Alimentos); Receita de Espetáculos Desportivos;
Créditos: Créditos:
Salário-Família; Retenções sofridas sobre NF
Salário-Maternidade
Objetivo da DCTFWeb
•Modernizar o cumprimento das obrigações tributárias, uma vez que será gerada a partir das
informações prestadas/declaradas no eSocial e EFD-Reinf;
• Minimizar a ocorrência de erros no preenchimento, visto que a mesma será alimentada com os
dados já declarados das demais obrigações;
• Aumentar a segurança na prestação das informações.
Empresa Sistema
(16) 4141 9660 62
Funcionamento da DCTFWeb
Na DCTFWeb devem ser declarados os tributos de contribuição previdenciária das empresas, dos
trabalhadores e empregados domésticos, contribuições previdenciárias instituídas sobre a receita bruta
e contribuições destinadas a outras entidades e fundos (terceiros).
Tipo de DCTFWeb Original ou Retificadora
Com débitos – Declaração que confessa ao menos um débito, ainda que

resulte em DCTFWeb sem saldo a pagar.
Zerada – Declaração em que não são confessados débitos, mas houve
movimento. Podendo conter créditos.
Sem movimento – Declaração entregue para informar a ausência de
fatos geradores. Possui validade de 01 ano e não será exigida das Pessoas
Físicas.
Funcionamento da DCTFWeb
Na DCTFWeb devem ser declarados os tributos de contribuição previdenciária das empresas, dos
trabalhadores e empregados domésticos, contribuições previdenciárias instituídas sobre a receita
bruta e contribuições destinadas a outras entidades e fundos (terceiros).
Vinculação Automática dos Créditos aos Débitos
O sistema realiza a vinculação automática dos diversos tipos de

créditos aos débitos apurados nas escriturações, de acordo com
o padrão definido na Tabela de Vinculação.
Caso haja necessidade de alterar a vinculação dos créditos aos
débitos, esta deverá ocorrer direto na tabela de vinculação.
(16) 4141 9660 63
Fluxo de Informação
+
Acessar DCTFWeb
Fazer Vinculações Emitir DARF

Escolher tipo de
Declaração Conferência
A DCTFWeb seguirá o cronograma estabelecido nos projetos de eSocial e EFD-

Reinf do Governo Federal, conforme faturamento anual das empresas, ano-
calendário 2016.
(16) 4141 9660 64
Prazo da DCTFWeb
A Receita Federal, por meio da Instrução Normativa RFB Nº 2038 DE 07/07/2021, prorrogou para o
mês de outubro o prazo para apresentação da Declaração de Débitos e Créditos Tributários
Federais Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos (DCTFWeb) para o Grupo 3.
CATEGORIA PRAZO
DCTFWeb Mensal Até o dia 15 do mês seguinte
13º Salário – DCTFWeb Anual Até o dia 20 de Dezembro
Espetáculo Desportivo – Até o 2º dia útil após o evento

DCTF-Web Diário desportivo
(16) 4141 9660 65
Penalidades
Descrição Multa
Atraso na entrega da 2% ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante das contribuições informadas na
declaração DCTF-Web, ainda que integralmente pago, limitado a 20%, e observado o valor da multa mínima.
Incorreções ou Omissões R$20,00 para cada grupo de 10 informações incorretas ou omitidas, observada a multa mínima.
Multa mínima R$200,00 em se tratando de omissão de declarações sem ocorrência de fatos geradores, e de
R$500,00 nos demais casos Redução de 90% para o MEI e 50% para ME e EPP enquadradas no
Simples Nacional.
Multa por mora Calculada a taxa de 0,33% por dia de atraso, a partir do 1º dia útil subsequente ao do vencimento do
prazo previsto para o pagamento da contribuição, limitada a 20% do valor do imposto ou contribuição
não recolhido.
Juros de mora Equivalente à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (Selic) para títulos
federais, acumulada mensalmente, calculados a partir do 1º dia do mês subsequente ao vencimento
do prazo até o mês anterior ao do pagamento e 1% no mês de pagamento.
Interligação
entre
eSocial,
EFD-REINF e
DCTFWEB
(16) 4141 9660 66
(16) 4141 9660 67
DCTFWeb
(16) 4141 9660 68
DCTFWeb
(16) 4141 9660 69
DCTFWeb
DCTFWeb
Aplicar Vinculação Automática
A opção Aplicar Vinculação Automática serve fazer valer na declaração a

ordem de aproveitamento definida na Tabela de Vinculação. Fica disponível
quando se edita uma DCTFWeb. Pode ser utilizada quando se inclui na
declaração créditos vinculáveis da classe Outros Créditos (Exclusão,
Suspensão, Parcelamento e Compensação). Isso porque dispensa a
vinculação manual desses créditos aos débitos específicos a que se referem.
Pode também ser utilizada caso tenha sido alterada a Tabela de Vinculação e
exista DCTFWeb em andamento criada antes da alteração. Assim, ao se clicar
em , o novo padrão da tabela é automaticamente aplicado à declaração,
desfazendo as vinculações anteriores.
(16) 4141 9660 70
DCTFWeb
DCTFWeb
EDIÇÃO DE UMA DCTFWEB
A edição da DCTFWeb possibilita visualizar os débitos apurados e os créditos

vinculados. Permite também ajustar a forma como foram vinculadas as
deduções, bem como informar outros tipos de créditos, como, por exemplo, os
de Suspensão ou Parcelamento.
Para editar uma declaração, primeiro, deve-se identificar na tela inicial a

DCTFWeb a ser trabalhada, que deve estar na situação “em andamento”.
O sistema exibe o total de débitos apurados na declaração, os créditos

vinculados conforme padrão estabelecido na Tabela de Vinculação e o saldo a
pagar. As informações podem ser detalhadas ao se clicar nos botões com o sinal
“+”:
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DCTFWeb
(16) 4141 9660 72
DCTFWeb
Após clicar em , pode-se visualizar cada um dos débitos, segregados pelos seguintes
grupos de tributos:
1) Contribuição Previdenciária Segurados;
2) Contribuição Previdenciária Patronal;
3) Contribuição para Outras Entidades e Fundos.
Os débitos são discriminados por: número no Cadastro Nacional de Obra (CNO), se

houver; código de receita; CNPJ do prestador de serviço, se houver; e valor. Os débitos
relativos à Retenção Lei nº 9.711/98 e respectivo adicional são segregados por CNPJ do
prestador de serviço. O mesmo ocorre no caso de obras de construção civil, que são
identificadas por inscrição no CNO.
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DCTFWeb
DCTFWeb
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DCTFWeb
Acesso pelo menu Relatórios
O Recibo de Entrega também pode ser baixado e visualizado por meio da opção
Download Recibo, disponível no menu Relatórios, na tela de edição da DCTFWeb
DCTFWeb
Documentos
de
Arrecadação
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DCTFWeb
EMITIR GUIA DE PAGAMENTO (DARF/DAE)
As guias de pagamento utilizadas para quitar os tributos declarados na

DCTFWeb ou no Portal do eSocial Empregador Doméstico são o DARF
Numerado (ou DARF Senda), e o DAE (Documento de Arrecadação do
eSocial).
No caso específico do empregador doméstico, sendo este empregador

também obrigado à apresentação de DCTFWeb (dentista com empregado,
por exemplo), pode o contribuinte acessar diretamente o portal da DCTFWeb,
a partir do portal do eSocial, sem necessidade de entrar pelo e-CAC da RFB.
Esse tipo de acesso possibilita a edição e emissão do DAE e/ou DARF.
DCTFWeb
A aplicação DCTFWeb permite emitir o documento de arrecadação a partir da tela

inicial ou da tela de edição/visualização da declaração. Na tela inicial, o sistema
possibilita inclusive a geração de DARF em lotes. Cabe ressaltar, que a emissão da
guia é possível apenas para DCTFWeb transmitidas.
A opção Editar DARF fica disponibilizada apenas na tela de edição/visualização da

DCTFWeb. Por meio dessa funcionalidade, pode-se alterar no documento de
arrecadação o valor dos tributos a serem quitados ou a data de pagamento.
O DARF não recolhido até a data de vencimento não poderá ser utilizado
posteriormente nem alterado em sua composição. Caso necessário, deve-se emitir
uma nova guia. O DARF não utilizado não necessita ser cancelado.
(16) 4141 9660 76
DCTFWeb
Pagamento em atraso
Ao gerar o DARF, o sistema verifica o período de apuração da declaração e

calcula o valor da multa e dos juros de mora para cada débito, separadamente.
No caso de guia em lote, a aplicação totaliza os débitos de todas as declarações

selecionadas que contenham saldo a pagar, inclusive as multas e os juros, se
devidos, consolidando todos os valores em um único documento de arrecadação.
Pagamento mínimo
Não é possível emitir guia de pagamento com valor inferior ao mínimo

estabelecido pela legislação vigente. Atualmente esse valor é R$ 10,00. Ao tentar
emitir o DARF com valor abaixo do permitido, a aplicação retorna mensagem
informando a impossibilidade de realizar a operação.
DCTFWeb
(16) 4141 9660 77
DCTFWeb
DCTFWeb
Guia individual e em lote
(16) 4141 9660 78
DCTFWeb
Emissão de guia a partir da tela de edição ou visualização
DCTFWeb
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DCTFWeb
A opção Emitir DARF gera o documento de arrecadação no valor constante

da coluna Saldo a Pagar. Por padrão, fica selecionado o total dessa coluna,
mas o contribuinte também pode desmarcar o valor total e selecionar os
débitos que constarão na guia de pagamento.
Para tanto, deve também expandir a visualização dos tributos .
DCTFWeb
(16) 4141 9660 80
DCTFWeb
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(16) 4141 9660 82

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Estão sujeitas à incidência do imposto na fonte, à alíquota de 1,5% as

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1. Administração de bens ou negócios em geral

3. Análise clínica laboratorial

6. Assessoria e Consultoria técnica

10. Biologia e biomédica

11. Cálculo em geral

14. Desenho técnico

16. Elaboração de projetos

18. Ensino e treinamento

O art. 714, do RIR/18 prevê a incidência do IRRF em relação à

Conforme o PN nº 8/86, essa exceção abrange as obras de construção

O art. 714, do RIR/18 refere-se à categoria profissional de Medicina de

Conforme determina o PN nº 8/86, não haverá retenção sobre os serviços

Também não estão sujeitos à retenção na fonte os rendimentos

Exceção: cooperativas de trabalho médico.

27. Organização de feiras de amostras, congressos, seminários, simpósios e

28. Pesquisa em geral

32. Psicologia e psicanálise

34. Radiologia e radioterapia

35. Relações Públicas

36. Serviços de Despachante

38. Tradução ou interpretação comercial

CÓDIGO DA RECEITA DO DARF: 1708

 Oriente o prestador a descrever corretamente o serviço prestado quando se tratar de nota

Pessoas Jurídicas Ligadas – art. 715 Dec. 9.580 –RIR/18

Aplicar-se-á a tabela progressiva aos rendimentos brutos quando a

I - por pessoas físicas que sejam diretores, gerentes ou controladores da

II - pelo cônjuge, ou parente de primeiro grau, das pessoas físicas referidas

Mediação de Negócios, Propaganda e

Estão sujeitas à incidência do imposto na fonte, à alíquota de 1,5% as

I - a título de comissões, corretagens ou qualquer outra remuneração

II - por serviços de propaganda e publicidade.

CÓDIGO DA RECEITA DO DARF: 8045

a) colocação ou negociação de títulos de renda fixa;

Pagamentos a Cooperativas de Trabalho e

O IRF será compensado pelas cooperativas de trabalho, associações ou

CÓDIGO DA RECEITA DO DARF: 3280

Pagamentos Efetuados por Órgãos Públicos Federais –

Os pagamentos efetuados por órgãos, autarquias e fundações da

Os pagamentos efetuados às pessoas jurídicas optantes pelo SIMPLES não estão