PROYECTO A - Caso 9-30

Nombre del alumno:

PRESUPUESTO DE VENTAS:
Abril Mayo Junio Cuarto
Ventas unitarias presupuestadas 65,000 100,000 50,000 215,000
Precio de venta por unidad Ventas 10 10 10 10
totales 650,000 1,000,000 500,000 2,150,000

CALENDARIO DE COBROS PREVISTOS:

Abril Mayo Junio Cuarto
Ventas de febrero 260.000 10% 26,000 - - 26,000
Ventas de marzo 400,000 70/10% 280,000 40,000 - 320,000
Ventas de abril 650,000 70/10% 130,000 455,000 65,000 650,000
Ventas de mayo 1,000,000 20/70% - 200,000 700,000 900,000
Ventas de junio 500,000 20% - 100,000 100,000
Total Recaudación 436,000 695,000 865,000 1,996,000

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MERCANCÍAS:

Abril Mayo Junio Cuarto
Ventas unitarias 65,000 100,000 50,000 215,000
Añadir el inventario final 40% 40,000 20,000 12,000 12,000
deseado
Necesidades totales 105,000 120,000 62,000 227,000
Menos existencias iniciales 26,000 40,000 20,000 26,000
Compras obligatorias 79,000 80,000 42,000 201,000
Coste de las compras a 4 $ por unidad $316,000 $320,000 $168,000 $804,000

LOS DESEMBOLSOS DE EFECTIVO PRESUPUESTADOS PARA LA COMPRA DE

MERCANCÍAS:
Abril Mayo Junio Cuarto
Cuentas por pagar 100,000 - - 100,000
Compras de abril 158,000 158,000 - 316,000
Compras de mayo - 160,000 160,000 320,000
Compras de junio - - 84,000 84,000
Total pagos en efectivo 258,000 318,000 244,000 820,000

PENDIENTES ILIMITADOS
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
PARA LOS TRES MESES QUE FINALIZAN EL 30 DE JUNIO
Abril Mayo Junio Cuarto
Saldo de caja 74,000 50,000 50,000 74,000
Añadir cobros de clientes 436,000 695,000 865,000 1,996,000
Efectivo total disponible 510,000 745,000 915,000 2,070,000
Menos desembolsos
Compras de mercancías 258,000 318,000 244,000 820,000
Publicidad
200,000 200,000 200,000 600,000
 Alquiler 18,000 18,000 18,000 54,000
Salarios 106,000 106,000 106,000 318,000
Comisiones 26,000 40,000 20,000 86,000
Servicios 7,000 7,000 7,000 21,000
Adquisición de equipos - 16,000 40,000 56,000
Dividendos pagados 15,000 - - 15,000
Desembolsos totales 630,000 705,000 635,000 1,970,000

Exceso (déficit) de ingresos

sobre los desembolsos (120,000) 40,000 280,000 100,000
Financiación:
Empréstitos 170,000 10,000 - 180,000
Reembolsos - - (180,000) (180,000)
Interés - - (5,300) (5,300)
Financiación total 170,000 10,000 (185,300) (5,300)

Saldo de caja final 50,000 50,000 94,700 94,700

EARRINGS UNLIMITED
CUENTA DE RESULTADOS PRESUPUESTADA
PARA LOS TRES MESES FINALIZADOS EL 30 DE JUNIO

Ventas 2,150,000
Gastos variables:
Coste de los bienes vendidos 860,000
Comisiones 86,000 946,000
Margen de contribución 1,204,000
Gastos fijos:
Publicidad 600,000
Alquiler 54,000
Salarios 318,000
Servicios 21,000
Seguros 9,000
Amortización 42,000 1,044,000
Ingresos netos de explotación 160,000
Gastos por intereses (5,300)
Ingresos netos 154,700

PENDIENTES BALANCE PRESUPUESTARIO ILIMITADO

30 DE JUNIO

Activos:

Efectivo
Deudores (véase más abajo) 94,700
Inventario 500,000
Seguros prepagados 48,000
Inmovilizado material, neto 12,000
Activo total 964,000
1,618,700
Pasivo y fondos propios
Cuentas por pagar, compras 84,000
Dividendos a pagar 15,000
Capital social 800,000
Beneficios no distribuidos (véase más abajo) 719,700
Total pasivo y fondos propios 1,618,700

Cuentas por cobrar a 30 de junio:

Ventas de 10% x $10 100,000
mayo x de
Ventas 80% x $10 400,000
junio
Total x 500,000

Ganancias acumuladas a 30 de junio:

Saldo a 31 de marzo 580,000
Añadir ingresos netos 154,700
Total 734,700
Menos dividendos declarados 15,000
Saldo a 30 de junio 719,700