PROJECTO A - Caso 9-30

Nome do Aluno:

ORÇAMENTO DE VENDAS:
Abril Maio Junho Quarto
Vendas unitárias orçamentadas 65,000 100,000 50,000 215,000
Preço de venda por unidade Total de 10 10 10 10
vendas 650,000 1,000,000 500,000 2,150,000

CRONOGRAMA DE ARRECADAÇÃO DE CAIXA

Abril Maio Junho Quarto
Vendas em fevereiro 260.000 10% 26,000 - - 26,000
Vendas de março 400,000 70/10% 280,000 40,000 - 320,000
Vendas de abril 650,000 70/10% 130,000 455,000 65,000 650,000
Vendas de maio 1,000,000 20/70% - 200,000 700,000 900,000
Vendas de junho 500,000 20% - 100,000 100,000
Total de Arrecadações em 436,000 695,000 865,000 1,996,000
Dinheiro

ORÇAMENTO DE COMPRAS DE MERCADORIAS:

Abril Maio Junho Quarto
Vendas unitárias orçadas 65,000 100,000 50,000 215,000
Adicionar inventário final 40% 40,000 20,000 12,000 12,000
desejado
Necessidades totais 105,000 120,000 62,000 227,000
Menos estoque inicial 26,000 40,000 20,000 26,000
Compras obrigatórias 79,000 80,000 42,000 201,000
Custo das compras @ $4 por unidade $316,000 $320,000 $168,000 $804,000

DESEMBOLSOS ORÇADOS EM DINHEIRO PARA COMPRAS DE MERCADORIAS:

Abril Maio Junho Quarto
Contas a pagar 100,000 - - 100,000
Compras de abril 158,000 158,000 - 316,000
Compras de maio - 160,000 160,000 320,000
Compras de junho - - 84,000 84,000
Total de pagamentos em 258,000 318,000 244,000 820,000
dinheiro

BRINCOS ILIMITADOS
ORÇAMENTO
DE CAIXA PARA OS TRÊS MESES ENCERRADOS EM 30 DE JUNHO
Abril Maio Junho Quarto
Saldo de caixa 74,000 50,000 50,000 74,000
Adicionar coleções de clientes 436,000 695,000 865,000 1,996,000
Total de caixa disponível 510,000 745,000 915,000 2,070,000
Menos desembolsos
Compras de mercadorias 258,000 318,000 244,000 820,000
Publicidade
200,000 200,000 200,000 600,000
 Alugar 18,000 18,000 18,000 54,000
Salários 106,000 106,000 106,000 318,000
Comissões 26,000 40,000 20,000 86,000
Utilidades 7,000 7,000 7,000 21,000
Compra de equipamentos - 16,000 40,000 56,000
Dividendos pagos 15,000 - - 15,000
Desembolsos Totais 630,000 705,000 635,000 1,970,000
Excesso (deficiência) de
recebimentos
sobre desembolsos (120,000) 40,000 280,000 100,000
Financiamento:
Empréstimos contraídos 170,000 10,000 - 180,000
Reembolsos - - (180,000) (180,000)
Interesse - - (5,300) (5,300)
Total do financiamento 170,000 10,000 (185,300) (5,300)

Saldo de caixa, final 50,000 50,000 94,700 94,700

BRINCOS ILIMITADOS
DEMONSTRAÇÃO
DE RESULTADOS ORÇAMENTÁRIOS PARA OS TRÊS MESES ENCERRADOS EM 30
DE JUNHO

Venda 2,150,000
Despesas variáveis:
Custo dos produtos vendidos 860,000
Comissões 86,000 946,000
Margem de contribuição 1,204,000
Despesas fixas:
Publicidade 600,000
Alugar 54,000
Salários 318,000
Utilidades 21,000
Seguro 9,000
Depreciação 42,000 1,044,000
Lucro operacional líquido 160,000
Despesa com juros (5,300)
Lucro líquido 154,700

BRINCOS BALANÇO ORÇADO ILIMITADO

30 DE JUNHO

Ativo:

Numerário
Contas a receber (veja abaixo) 94,700
Inventário 500,000
Seguro pré-pago 48,000
Bens e equipamentos, líquidos 12,000
Ativos totais 964,000
1,618,700
Passivo e Patrimônio Líquido
Contas a pagar, compras 84,000
Dividendos a pagar 15,000
Capital social 800,000
Lucros retidos (veja abaixo) 719,700
Total do passivo e patrimônio líquido 1,618,700

Contas a receber em 30 de junho:

Vendas de 10% x $10 100,000
maio x de 80% x $10
Vendas 400,000
junho
Total x 500,000

Lucros retidos em 30 de junho:

Balanço, 31 de março 580,000
Adicionar lucro líquido 154,700
Total 734,700
Menos dividendos declarados 15,000
Balanço, 30 de junho 719,700