2e/01/2021 olatim CMS Cc. a Boletim IOMS n* 24 - Dezembro/2017 - 2 Quinzena Matéria elaborada conforme a legislacao vigente a época de sua publicacao, sujeita a mudangas em decorréncia das alteragdes legais. Iemsisc ARMAZEM GERAL Parte 2 - Entrega no Armazém Geral por Conta e Ordem do Depositante ROTEIRO 1.INTRODUCAO 2.DEPOSITANTE NO MESMO ESTADO DO ARMAZEM GERAL 2. 2°21 Emissao de nota fiscal 2.3. Procedimentos quanto & escrituracdo pelo armazém geral 2A, Procedimentos quanto a escrituracdo pelo depositante 215. Produtor rural, Particularidades 2.5.1, Emissdo de nota fiscal pelo produtor rural remetente da mercadoria 2/52" Emissdo da nota fiscal 2.5.3, Procedimentos quanto @ escrituracio pelo armazém geral 2.5.4, Procedimentos quanto a escrituragao pelo depositante 3. DEPOSITANTE EM ESTADO DIVERSO DO. EM GERAL Emissao de nota fiscal para.o depositante Emiss: 3.4. Proc tos quanto 4 escrituracdo pelo armazém 3.5. Procedimentos quanto a escrituracao pelo depositante 3.6, Remetente produtor rural. Particularidades a pelo produtor rural remetente da mercadoria 3.6.2. Emissao de nota fiscal pelo depositante 3.6.3. Procedimentos quanto & escrituracso pelo armazém geral 3.6.4, Procedimentos quanto a escritura¢ao pelo depositante 1. INTRODUGAO Na presente matéria, sero abordadas as operagées de entrega no armazém geral por conta e ordem do depositante, Para melhor entendimento do tema, a matéria foi dividida em quatro partes. Na primeira parte foi tratada a operagao direta com depésito de bens e mercadorias em armazém geral, Nesta segunda parte, sera abordada a operacao entrega no armazém geral por conta e ordem do depositante, nas operagées internas e interestaduais. Na sequéncia, serdo abordadas as demais operagées triangulares envolvendo armazém geral de saida do armazém geral para entrega em local diverso, e, ainda, a transmisséo de propriedade de mercadoria que permanéncia no 2. DEPOSITANTE NO MESMO ESTADO DO ARMAZEM GERAL Nesta primeira parte, serdo abordadas as operacdes onde o armazém geral e 0 depositante, estdo localizados no Estado de Santa Catarina. 2.1, Emissao de nota fiscal pelo remetente da mercadoria Conforme 0 artigo 64 do Anexo 6 do RICMSISC, 0 remetente emitira a nota fiscal de venda, tendo como destinatario o estabelecimento depositante, contendo os seguintes dados: a) como destinatario, 0 estabelecimento depositante, b) o valor da operagao; _www.econeteditra com brindex asp?u 192e/01/2021 olatim CMS ©) 0 local da entrega, 0 enderago e os ntimeros de inscrigao, estadual e no CNPJ, do armazém geral, em “Informagdes Complementares”; 4d) 0 destaque do valor do imposto, se devido. e) a natureza da operagao, que sera conforme 0 enfoque do declarante, ou seja, conforme a venda que o remetente estiver realizando. Portanto, seguem abaixo exemplos de cédigos de CFOP que poderdo ser utllizados na operagao: Venda de produgao do estabelecimento 5.101 | Classificam-se neste cédigo as vendas de produtos industriaizados no estabelecimento. Também seréo Classificadas neste cédigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de tercelros Classificam-se neste cédigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializago ou comercializagao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento. Também serao classificadas neste cédigo as vendas de mercadorias por estabelecimento comercial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produgao do estabelecimento, efetuada fora do estabelecimento 5.103 | Classificam-se neste cédigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, Inclusive por meio de veiculo, do produtos industrializados no estabelecimento. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento 5.104 | Classificam-se neste cédigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veiculo, de mercadorias adquitidas ou recebidas de terceiros para industrializacao ou comercializagao, que nao tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, Venda de produgo do estabelecimento que néo deva por ele transitar 5.105 | Classificam-se neste cédigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, armazenados em depésito fechado, armazém geral ou outro sem que haja retomo ao estabelecimento depositante. 5.102 ) CST X00 para as empresas sujeitas ao regima normal de tributagao, quando a mercadoria for normalmente tributada. © CST poderé ser adaptado caso a mercadoria seja amparada por beneficio fiscal aplicavél na aperagio, como, por exemplo, isengao ou reducao na base de céiculo. 2.2, Emissao de nota fiscal pelo depositante Nos termos do § 2° do artigo 64 do Anexo 6 do RICMS/SC, 0 estabelecimento depositante deve emitir nota fiscal relativa a saida simbdlica, dentro de cinco dias, contados da data da entrada efetiva da mercadoria no armazém geral, contendo as seguintes indicagdes: a) 0 valor da mercadoria; b) a natureza da operagao: "Remessa simbélica de mercadoria depositada em armazém geral"; ©) 0 cédigo de CFOP 5.934; 4) CST: X50- Suspensdo, para empresas do regime normal de operagao: e) CSOSN X400- Nao tributada, para a empresa optante pelo Simples Nacional, visto que tais empresas sao tributadas conforme a receita auferida, de acordo com o § 3° do arligo 18 da Lei Complementar n° 123/2006; f) © enderego e os niimeros de inscrigdo, estadual e no CNPJ, do armazém geral no campo de informagses complementares e também a indicacao o dispositivo legal que prevé a suspensio do imposto com a expresso: "ICMS suspenso conforme inciso IV do artigo 26 do Anexo 2 do RICMSISC {g) no campo de informagées complementares também de constar 0 ntimero e a data do documento fiscal emitido pelo remetente. 2.3, Procedimentos quanto a escrituracao pelo armazém geral Na Escrituragdo Fiscal Digital (EFD), 0 armazém geral, quando recebe a Nota Fiscal Eletrénica (NF-2), modelo 55, emitida pelo depositante da mercadoria, deverd escriturar, sem o crédito do imposto nos seguintes registros: a) C100 (dados do documento): serdo informados neste registro os dados do documento fiscal, sendo que os campos correspondentes a base de calculo do ICMS e ao valor do ICMS no serao preenchidos, visto que hd suspenséo do imposto; b) Registro C110 (informagao complementar da nota fiscal): este registro objetiva identiicar os dados contidos no campo “Informagdes Complementares” da nota fiscal, que sojam de interesse da legislacao fiscal, neste caso devera sor _www.econeteditora.com brindex.asp?urltnicial php 292e/01/2021 olatim CMS indicado as informagdes contidas nas alineas ‘t” e “g’ do subtopico 2.2 desta matéria; ©) Registro C170 (tens do documento}: este registro tem por objetivo informar os itens da nota fiscal, cujos campos correspondentes a base de calculo do ICMS e ao valor do ICMS nao serdo preenchidos, uma vez que o imposto & suspenso; 4d) Registro C190 (registro analitico dos documentos) este registro serve para informar a escrituragao dos documentos fiscais por CST, CFOP e Aliquota de ICMS. E importante salientar que nesse registro, os campos “Base de calculo ICMS" © "Valor ICMS" s4o de preenchimento obrigatério, de forma, para 0 caso em estudo, como o imposto esta suspenso a indicagao é que tais campos sejam preenchidos com zero; e) Registro 0450 (tabela de informago complementar do documento fiscal): Este registro tem por objetivo codificar as informagées complementares constantes nos documentos fiscais exigidas pela legislagSo, para o caso em estudo o armazém geral devera cadastrar um cédigo para as informagdes complementares pertinentes a nota fiscal relativa & saida simbélica emitida pelo estabelecimento depositante, visto que esta nota ndo sera escriturada de fato pelo armazém, O cédigo pertinente a esta informagao complementar sera informado no Registro C110 (informagées completares), em relagao a escrituragao de entrada da nota fiscal emitida pelo remetente da mercadoria, Por determinagao do § 3° do artigo 64 do Anexo 6 do RICMSISC, o contribuinte devera efetuar o langamento no Registro C110 (informago complementar da nota fiscal) que corresponde aos dados indicados no campo “Informacées Complementares’ do documento fiscal. Para isso, tais dados deverdo ser cadastrados previamente no Registro 0450 (tabela de observagées do langamento fiscal). ‘As observagées do referido documento fiscal seréo langadas no campo 12 do Registro C190 (registro analitico do documento fiscal), com 0 cédigo da informagéo complementar do documento fiscal 2 ser cadastrado previamente no Registro 0460 (tabela de observagies do langamento fiscal). 2.4, Procedimentos quanto a escrituragao pelo depositante Na Escrituragdo Fiscal Digital (EFD), o depositante deverd langar a Nota Fiscal Eletrénica (NF-e), modelo 55 de remessa simbélica para o armazém geral nos seguintes registros: a) C100 (dados do documento): serdo informados neste registro os dados do documento fiscal, sendo que os campos correspondentes a base de célculo do ICMS e ao valor do ICMS nao serdo preenchidos, visto que ha suspensao do imposto; b) C190 (registro analitico dos documentos) este registro serve para informar a escrituragao dos documentos fiscais por CST, CFOP e Aliquota de ICMS. E importante salientar que nesse registro, 0s campos “Base de célculo ICMS" e “Valor ICMS" sao de preenchimento obrigatério, de forma, para o caso em estudo, como é suspensa a indicagao é que tais campos sejam preenchidos com zero: ¢) 0450 (tabela de informagao complementar do documento fiscal): Este registro tem por objetivo codificar as informagées complementares constantes nos documentos fiscais, neste caso serd cadastrado um cédigo para a informagao constante na alinea “f' do subtépico 2.2 desta matéria. Cumpre mencionar que, tendo em vista a excecdo 2, contida na pagina 39 do Guia Prético da EFD, verso 2.0.20, tratando-se de emissao propria de Nota Fiscal Eletronica (NF-e), modelo 55, ndo cabera o preenchimento do Registro C170 (itens do documento). O estabelecimento depositante também deverd langar na Escrituragao Fiscal Digital (EFD), a Nota Fiscal Eletronica (NF- ), modelo 55, recebida do remetente, nos registros seguintes: a) C100 (dados do documento): serdo informados neste registro os dados do documento fiscal, sendo que haverd o preenchimento dos campos relatives a “base de calculo” e ao “valor do ICMS", caso o crédito seja admitido, tendo em vista a emissao da nota de venda pelo remetente, indicada no subt6pico 2.1; b) C170 (tens do documento): este registro tem por objetivo informar os itens da nota fiscal, sendo que haverd o preenchimento dos campos relativos a "base de calculo” e ao “valor do ICMS', tendo em vista a emissao da nota de venda pelo remetente, indicada no subt6pico 2.1; ©) C190 (registro analitico dos documentos) este registro serve para informar a escri CST, CFOP e Aliquota de ICMS, preenchendo os campos “base de célculo do ICM seja admitido; @ “valor do ICMS", caso 0 crédito d) 0450 (tabela de informagao complementar do documento fiscal): Este registro tem por objetivo codificar as informagdes complementares constantes nos documentos fiscais exigidas pela legislagdo para 0 caso em estudo sera cadastrado um cédigo para as informagées constante na alinea “c” do subtépico 2.1 desta matéria _www.econeteditra com brindex asp?u ica php 392e/01/2021 olatim CMS 2.5, Produtor rural. Particularidades: ‘A operacao prevista artigo 65 do Anexo 6 do RICMSISC é a mesma operacao triangular indicada nos subtépicos acima, sendo que nesse t6pico, especificamente, o remetente & um produtor rural 2.5.1. Emissao de nota fiscal pelo produtor rural remetente da mercadoria Neste caso em particular o pradutor emite a nota fiscal de produtor contendo os seguintes dados: a) como destinatario, o estabelecimento depositante; b) 0 valor da operagao; ©) a natureza da operagdo, que seré conforme a venda que o remetente estiver realizando, Portanto, segue abaixo exemplo de cédigo de CFOP que poderd ser utilizado nas operagées: Venda de produgao do estabelecimento Classificam-se neste cédigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento. Também sero 5.101 c dlassificadas neste cédigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa. 1d) no campo de informagdes complementares: 1-0 local da entrega, o enderego e os nlimeros de inscrig&o, estadual e no CNP4J, do armazém geral; 2-0 dispositivo legal que prevé a imunidade, iseng&o, suspensdo ou diferimento do imposto, se for o caso; 3- da data da guia de recolhimento ¢ a identificago do respective érgo arrecadador, quando couber ao produtor recolher 0 imposto; 4-- de que o imposto seré recolhido pelo estabelecimento destinatario. Conforme 0 § 1* do artigo 65 do Anexo 6 do RICMS/SC, 0 armazém-geral devera registrar na EFD a Nota Fiscal de Produtor, e remeté-la ao estabelecimento depositante com indicago da data da entrada efetiva da mercadoria 2.5.2. Emissdo da nota fiscal pelo depositante Por determinagao do § 2° do artigo 65 do Anexo 6 do RICMSISC, o estabelecimento depositante deverd emitir nota fiscal para documentar a entrada, contendo: a) no campo de informagées completares as seguintes indicagées; 11 ontimero e a data da Nota Fiscal de Produtor; 2.- 0 cédigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento, quando for o caso; 3 - a indicago de que a mercadoria fol entregue no armazém geral, mencionando-se 0 enderego e os niimeros de inscrigdo, estadual e no CNPJ do referido estabelecimento; b) no campo CFOP, o cédigo 1.102 “Compra para comercializago", por exemplo Em relagao @ emissao da nota fiscal de remessa simbélica pelo depositante ao armazém geral, serao observados os, mesmos procedimentos indicados no subtépico 2.2 desta matéria, 2.5.3. Procedimentos quanto a escrituragao pelo armazém geral © armazém geral deve registrar a nota fiscal de produtor modelo 4 nos Registros C100 (dados do documento), C170 (itens do documento) e C190 (Registro analitico do documento). ‘Ao efetuar langamento nos Registros C100 e C170 os campos referentes a "base de célculo do ICMS" e ao “Valor do ICMS" nao serao preenchidos, pois nao 6 permitido a0 armazém geral o aproveitamento de crédito do ICMS, pois conforme o § 4° do arligo 64 do Anexo 6 do RICMSISC, todo e qualquer crédito do imposto, quando cabivel, sera conferido ao estabelecimento depositante, ‘Também deverd ser efetuado langamento no Registro C110 (informagao complementar da nota fiscal) que corresponde a0s dados indicados no campo “Informacées Complementares” do documento fiscal. Para isso, tais dados deverao ser cadastrados previamente no Registro 0450 (tabela de observagées do langamento fiscal). _www.econeteditra com brindex asp?u ica php 492e/01/2021 olatim CMS ‘As observages do referido documento fiscal serao langadas no campo 12 do Registro C190 (registro analitico do documento fiscal), com 0 cédigo da informagéo complementar do documento fiscal 2 ser cadastrado previamente no Registro 0460 (tabela de observagies do langamento fiscal) 2.5.4. Procedimentos quanto a escriturago pelo depo! O depositante deve registrar a nota fiscal de entrada emitida nos termos do §,2* do artigo 65 do Anexo 6 do RICMS/SC. mediante langamento nos Registros C100 (dados do documento), C170 (itens do documento) e C190 (Registro analitico do documento). Caso a operagao tenha sido tributada pelo produtor rural, ao efetuar o langamento nos citados registros os campos relativos a "base de calcul do ICMS" e ao "Valor do ICMS" deverdo ser preenchidos se for permilido ao depositante 0 creditamento do imposto, com base no principio da néo cumulatividade do imposto prevista no artigo 29 da Parte Geral do RICMSISC, Deverd, ainda, ser efetuado o langamento no Registro C110 (informagao complementar da nota fiscal) que corresponde aos dados indicados no campo “informagdes Complementares’ do documento fiscal, que deverdo estar previamente cadastradas no Registro 0450 (tabela de observagées do langamento fiscal). ‘A nota fiscal referente remessa simbélica da mercadoria para o armazém geral, por sua vez, sera langada nos Registros C100 (dados do documento), C170 (itens do documento) e C190 (Registro analitico do documento). Nos Registros C100 e C170, os campos correspondentes a “base de calculo do ICMS" e ao “Valor do ICMS" nao serao, preenchidos, mas no Registro C190 tais campos devem ser informados com valor igual a zero, pois S40 campos ‘obrigatérios. E importante observar que 0 Registro C170 (itens do documento fiscal) 6 dispensado para as Notas Fiscais Eletronicas (NF-2) de emissdo propria A informagao constante no campo “Informagdes Complementares” do documento fiscal, descritas no subtépico 2.5.2, alinea ‘a’, deverd ser lancada no Registro C110 (informacao complementar da nota fiscal) que corresponde aos dados indicados no campo “Informagdes Complementares” do documento fiscal. Para isso, tais dados deverao ser cadastrados previamente no Registro 0450 (tabela de observagdes do lancamento fiscal). 3, DEPOSITANTE EM ESTADO DIVERSO DO ARMAZEM GERAL Nesta segunda parte, serd abordacia a mesma operagao triangular, envolvendo, entretanto, um armazém geral localizado em Estado diverso do estabelecimento depositante. A operacao prevista no artigo 66 do Anexo 6 do RICMS/SC é uma operagao triangular envolvendo armazém geral, cujo remetente da mercadoria esta localizado no Estado de Santa Catarina. Nesta operagao, o depositante solicita ao remetente que entregue, por sua conta ordem, diretamente no armazém geral, que esta localizado em Estado diverso daquele do estabelecimento destinatario. 3.1. Emissao de nota fiscal pelo remetente da mercadoria, para o depositante Conforme artigo 66, inciso |, do Anexo 6 do RICMS/SC, na saida de mercadoria para entrega om armazém-geral localizado em unidade da Federagao diversa daquela do estabelecimento destinatario, o remetente emitira a nota fiscal de venda, tendo como destinatario o estabelecimento depositante contendo os sequintes dados: a) o valor da operagao; b) a natureza da operagao, que sera conforme a venda que 0 remetente estiver realizando. Portanto, seguem abaixo exemplos de cédigos de CFOP que poderdo ser utlizados nas operagées: Venda de produgo do estabelecimento 5.101 | Classificam-se neste cédigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento. Também sero dlassificadas neste cédigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cédigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para 5.102 iNdustrializagao ou comercializagao, que nao tenham sido objeto de qualquer proceso industrial no estabelecimento. Também serao classificadas neste cédigo as vendas de mercadorias por estabelecimento comercial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou estabelecimento de outra cooperativa. ©) © local da entrega, enderego e nimeros de inscrigo, estadual e no CNPJ, do armazém geral, em “Informagées Complementares"; _www-econeteditora.com brindex asp?urttnicial php 592e/01/2021 olatim CMS d) 0 destaque do valor do imposto, se devido. e) CSOSN X400- Nao tributada, para a empresa optante pelo Simples Nacional, visto que tais empresas sao tributadas conforme a receita auferida, de acordo com o § 3° do artigo 18 da Lei Complementar n* 123/2006; ) CST X00 para as empresas sujeitas ao regime normal de tributagao, quando a mercadoria for normalmente tributada. © CST podera ser adaptado caso a mercadoria seja amparada por beneficio fiscal aplicavel na operagao, como, por exemplo, isengao ou reducao na base de calcul. 3.2. Emisso de nota fiscal pelo remetente da mercadoria, para entrega no armazém geral Nos termos do artigo 66, inciso II, do Anexo 6 do RICMSISC, o remetente deve emitir nota fiscal para o armazém geral, a fim de acompanhar o transporte da mercadoria, sem destaque do imposto, contendo: a) 0 valor da mercadoria; b) a natureza da operagao: “Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em operagdes com armazém geral"; ©) 0 cédigo de CFOP 5.923 ou 0 6.923; 4d) 0 nome, o enderego e os nmeros de inscrigdo, estadual e no CNPJ, dos estabelecimentos destinatario e depositante, em “Informages Complementares"; e) o numero, a série, e a data da emissao da nota fiscal de venda do depositante. f) CSOSN X400- Nao tributada, para a empresa optante pelo Simples Nacional, visto que tais empresas so tributadas conforme a receita auferida, de acordo com 0 § 3° do artigo 18 da Lei Complementar n* 123/206; g) 0 CST X41, sem destaque do imposto, Por determinagao do § 2° do artigo 66 do Anexo 6 do RICMSISC, a nota fiscal emitida pelo remetente, deverd ser remetida ao armazém geral, dentro de cinco dias, contados da data da sua emissao. 3.3, Emissao de nota fiscal pelo depositante 0 estabelocimento destinatario que é considerado depositante deve emitir nota fiscal relativa a saida simbdlica, dentro de cinco dias, contados da data da entrada efetiva da mercadoria no armazém geral, conforme determina 0 § 1° do artigo 86 do Anexo 6 do RICMSISC, fazendo constar: a) 0 valor da mercadoria; b) a natureza da operacao: "Remessa simbélica de mercadoria depositada em armazém geral"; ©) 0 cédigo de CFOP 6,934; 4d) @ destaque do valor do imposto, por néo haver previsao de no incidéncia ou de beneficio fiscal, devendo haver a tributagdo de acordo com a mercadoria e com a operacao interestadual praticada, 2) 0 enderego © os niimeros de inscrigao, estadual e no CNPJ, do armazém geral, no campo de informagées complementares; f) CSOSN X400- Nao tributada pelo Simples Nacional, para a empresa optante pelo Simples Nacional, visto que tais empresas séo tributadas pela na receita auferida, conforme disposto no § 3° do artigo 18 da Lei Complementar_n* 4123/2006. Inexistindo, portanto, a receita, nao havera imposto a recolher; 9) CST X00 para as empresas sujeitas ao regime normal de tributago, quando a mercadoria for normalmente tributada, © CST poderé ser adaptado caso a mercadoria seja amparada por beneficio fiscal aplicavel na operagao, como, por exemplo, isengao ou redugdo na base de céiculo. 3.4, Procedimentos quanto a escrituracao pelo armazém geral Na Escrituragao Fiscal Digital (EFD), 0 armazém geral, quando recebe a Nota Fiscal Eletrénica (NF-e), modelo 55, do depositante da mercadoria, devera escriturar, com 0 crédito do imposto, se for o caso, a nota fiscal nos seguintes registros: a) C100 (dados do documento): serao informados neste registro os dados do documento fiscal, sendo que haverd o preenchimento dos campos relativos & “base de célculo" e ao “valor do ICMS", tendo em vista a emiss4o da nota de _www.econeteditra.com brindex.asp?urttnicial php 92e/01/2021 olatim CMS venda pelo remetente, indicada no subtépico 3.1 desta materia; b) C110 (informagéo complementar da nota fiscal) este registro corresponde aos dados indicados no campo “Informagdes Complementares" do documento fiscal, constantes no que deverdo estar previamente cadastradas no Registro 0450 (tabela de observagées do langamento fiscal); ©) C170 (itens do documento): este registro tem por objetivo informar os itens da nota fiscal, sendo que haverd o preenchimento dos campos relativos a “base de calculo” e ao “valor do ICMS", tendo em vista a emisséo da nota de venda pelo remetente, indicada no subtépico 3.1 desta materia; d) Registro C190 (registro analitico dos documentos) este registro serve para informar a escrituracao dos documentos fiscais por CST, CFOP e Aliquota de ICMS, preenchendo os campos “base de cdlculo do ICMS" e "valor do ICMS", caso © crédito seja admitido; e) Registro 0450 (tabela de informagao complementar do documento fiscal): Este registro tem por objetivo codificar as informag6es complementares constantes nos documentos fiscais exigidas pela legislagdo para 0 caso em estudo sera cadastrado um cédigo para a informagao constante na alinea "c” do subtépico 3.1 desta matéria, © armazém geral, quando recebe a Nota Fiscal Eletrénica (NF-e), modelo 55, do remetente da mercadoria, também deverd escritura-la na Escrituragao Fiscal Digital (FD), sem o crédito do imposto, a nota fiscal nos Registros C100 (dados do documento), C170 (itens do documento fiscal}, C190 (registro analitico dos documentos), C110 (informagées. completares) e 0450 (labela de informagaio complementar do documento fiscal). ‘As observagdes do referido documento fiscal serdo langadas no campo 12 do Registro C190 (registro analitico do documento fiscal), com 0 cédigo da informagao complementar do documento fiscal a ser cadastrado previamente no Registro 0460 (tabela de observagdes do langamento fiscal). 3.5. Procedimentos quanto a escrituragao pelo depositante Na Escrituragao Fiscal Digital (EFD), 0 estabelecimento depositante, quando recebe a Nota Fiscal Eletrénica (NF-e) modelo 55, do remetente da mercadoria, deverd langar o documento nos Registros C100 (dados do documento), C170 (itens do documento) e C190 (registro analitico dos documentos), C110 (informagdes completares) e 0450 (tabela de Informagao complementar do documento fiscal), com 0 preenchimento dos campos “base de calculo do ICMS" e “valor do IMS", caso o crédito soja admitido, Na Escrituragao Fiscal Digital (EFD), o depositante devera langar a Nota Fiscal Eletrénica (NF-e), modelo 55, de salda nos Registros C100 (dados do documento) ¢ C190 (registro analitico dos documentos), preenchendo os campos "base de calculo do ICMS" e "valor do ICMS", se devido. © estabelecimento depositante ird escriturar a nota fiscal de aquisi¢ao da mercadoria mediante langamento nos Registros C100 (dados do documento), C170 (itens do documento) e C190 (Registro analitico do documento). No Registro 0450 (tabela de informagao complementar do documento fiscal) deverao ser cadastrados os dados constantes no campo “Informagées Complementares’ da nota fiscal emitida pelo fornecedor. Posteriormente, tais dados serao informados no Registro C110 (informagao complementar do documento fiscal). ‘Arnola fiscal de remessa simbélica para o armazém geral, por sua vez, serd langada nos Registros C100 (dados do documento) © C190 (Registro analitico do documento), pois, em se tratando de documents fiscal de emissao propria esta dispensado o Registro C170 (tens do documento). Os campos referentes a base de cdlculo do ICMS e ao valor do ICMS devem ser preenchidos, uma vez que se observara o tratamento tributario previsto para a mercadoria. Portanto, somente nao serdo informados se houver beneficio fiscal que dispensa a tributagao na operagao. Ademais, deve ser efetuado o langamento no Registro C110 (informagao complementar do documento fiscal). Para isso, a circunstancia em que as mercadorias foram entregues diretamente ao armazém geral, mencionando-se numero, série, subsérie ¢ data da nota fiscal emitida pelo estabelecimento forecedor, bem como sua identificago por meio do nome, enderego e numeros de inscrigao estadual e no CNPJ/MF, deve ser previamente cadastrada no Registro 0460 (tabela de ‘observagées do langamento fiscal). No registro C195 (observacdes do langamento fiscal) devera ser preenchido com 0 cédigo previamente cadastrado no Registro 0460 (tabela do langamento fiscal) As observagées do referido documento fiscal sero langadas no campo 12 do Registro C190 (registro analitico do documento fiscal), com 0 cédigo da informagéo complementar do documento fiscal a ser cadastrado previamente no Registro 0460 (tabela de observagées do langamento fiscal). 3.6, Remetente produtor rural. Particularidades. A operagao prevista no artigo 67 do Anexo 6 do RICMS/SC, é a mesma operacdo triangular indicada no subtépico 3 desta matéria, sendo que nesse tépico, especificamente, o remetente é um produtor rural, e 0 adquirente da mercadoria _www.econeteditra com brindex asp?u ica php 792e/01/2021 olatim CMS (depositante) solicita ao remetente que entregue, por sua conta e ordem, diretamente no armazém geral, que esta localizado em Estado diverso daquele do estabelecimento destinatario, 3 1. Emissao de nota fiscal pelo produtor rural remetente da mercadoria Por determinagao do inciso | do artigo 67 do Anexo 6 do RICMS/SC, 0 remetente produtor rural deverd emitir Nota Fiscal de Produtor contendo: a) come destinatario, o estabelecimento depositante, b) 0 valor da operagao; ) a natureza da operago, que ser conforme a venda que o remetente estiver realizando. Portanto, segue abaixo exemplo de cédigo de CFOP que poderd ser utilizado na operagao: Venda de produgao do estabelecimento Classificam-se neste cédigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento. Também sero 5.101 e dlassificadas neste cédigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa. 1d) no campo de informagdes complementares: 1 + 0 local da entrega, o endereco e os niimeros de inscri¢o, estadual e no CNPJ, do armazém geral; 2 a indicagdo, conforme o caso: do cédigo do agente arrecadador e da data da guia de recolhimento, quando couber a0 produtor recolher o imposto; de que o imposto sera recolhido pelo estabelecimento destinatério, 3.6.2. Emissdo de nota fiscal pelo depositante Conforme previsdo do § 1° do arligo 67 do Anexo 6 do RICMSISC, o estabelecimento destinatério © o depositante deverao emitir nota fiscal para documentar a entrada contendo: a) no campo de informagées complementares; 1 ondmero e a data da Nota Fiscal de Produtor; 2.- 0 cédigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento; 3 - a indicagao de que a mercadoria foi entregue diretamente no armazém geral, mencionando-se 0 endereco © os limeros de inscri¢ao, estadual e no CNPJ do referido estabelecimento. Em relagao @ emissao da nota fiscal de remessa simbélica pelo depositante ao armazém geral, serao observados os mesmos procedimentos indicado no subtépico 3.3 desta matéria, relativamente & operagdo interestadual. 3.6.3. Procedimentos quanto a escrituragao pelo armazém geral © armazém geral deve registrar a Nota Fiscal, Modelo §5 de remessa simbélica emitida pelo depositante por meio de langamento nos Registros C100 (dados do documento), C170 (itens do documento) e C190 (Registro analitico do documento). Os campos correspondentes @ “Base de célculo do ICMS" e ao "Valor do ICMS" serdo preenchidos se 0 armazém geral fizer jus apropriagao de crédito 3.6.4. Procedimentos quanto a escrituragao pelo depositante © depositante deve registrar a nota fiscal de entrada emitida nos termos § 1° do artigo 67 do Anexo 6 do RICMSISC, mediante langamento nos Registros C100 (dados do documento) e C190 (Registro analitico do documento). Os campos correspondentes a “Base de calculo do ICMS" e ao “Valor do ICMS" serao preenchidos se fizer jus & apropriagao de crédito, Cumpre mencionar que, tendo em vista a excegao 2, contida na pagina 39 do Guia Pratico da EFD, versao 2.0.20, tratando-se de emissao prépria de Nota Fiscal Eletrénica (NF-e), modelo 55, ndo caberé o preenchimento do Registro C170 (jtens do documento). depositante também deverd efetuar lancamento no Registro C110 (informagao complementar da nota fiscal) que corresponde aos dados indicados no campo “Informagées Complementares’ do documento fiscal, que deverdo estar previamente cadastradas no Registro 0450 (tabela de observacdes do langamento fiscal). _www.econeteditra com brindex asp?u ica php 892e/01/2021 Boletim Ios A nota fiscal de remessa simbélica para o armazém geral, sera langada nos Registros C100 (dados do documento) & C190 (Registro analitico do documento). Os campos correspondentes a “Base de cAlculo do ICMS" € ao "Valor do ICMS" serdo preenchidos segundo o tratamento tributario previsto para a mercadoria, ECONET EDITORA EMPRESARIAL LTDA ‘Autora: Silvana Moraes Cavalheiro le Moura Sak ‘TODOS 0S DIREITOS RESERVADOS Nos terms da Lein” 9.60, de 19 de fever de 1998, que regula 0s drltos autora, & proibica 2 eprodugto total ou parcial, bem como a produgto de ‘poste a part desta abr, por qualquer forma, meio eletiniea ou mecdnic, inclusve araves de procassos reprogrsficas, fotacdpias ov gravagses = =m Dorms por oserto, dos Autores, Aroprodugio no autorzada,aldm as sangSes ous (apreonado © ingenizazao), ost Sujota as ponaldages quo Wala largo #84 do Céaigo Penal 9