INSTITUTO POLITÉCNICO DO PORTO

INSTITUTO SUPERIOR DE CONTABILIDADE E ADMINISTRAÇÃO

Tributação das Sociedades e do Consumo

Ano Letivo de 2018/2019 Avaliação Contínua

28 de Novembro de 2018 1.º Teste
Duração: 1h30

Identificação do Aluno:

Nome:

Número Informático: Turma: Professor:

Classificação: O Professor
Pontuação: Grupo I _________ Grupo II _________ Total: _____
___________ _______________

Observações:
- O teste é obrigatoriamente TODO REALIZADO NESTAS FOLHAS DE PROVA.
- Ao escrever a sua resposta nestas folhas de prova tenha em consideração que NÃO SERÃO
DISTRIBUÍDAS OUTRAS FOLHAS DE PROVA para substituição destas.
- No “Grupo I”, a cada resposta correta corresponde uma cotação positiva de 0,5 v. e a cada resposta
errada corresponde uma cotação negativa de 0,25 v., NÃO SENDO CONSIDERADAS AS
RESPOSTAS QUE CONTENHAM QUALQUER TIPO DE EMENDA OU RASURA.
- Fundamente sumariamente as suas respostas às questões do “Grupo II”.
- É permitida a consulta de toda a legislação que entender conveniente.
- NÃO É PERMITIDO O USO DE TELEMÓVEIS, seja a que título for.

1
 Grupo I
(3 val.)

As afirmações a seguir referidas podem ser corretas ou incorretas. Identifique umas e outras, assinalando
com um “X” a coluna que corresponde à respectiva qualificação.

Resposta
Afirmação
Correta Incorreta Nº
Os gastos incorridos com viaturas ligeiras de passageiros movidas
exclusivamente a energia elétrica não são sujeitos a tributação   1.
autónoma.
No ano de início de atividade e no ano de cessação de atividade o
  2.
período de tributação do IRC pode ser inferior a um ano.
As aquisições gratuitas de bens por sociedade comerciais não são
  3.
tributadas em sede de IRC.
As ajudas de custo integralmente faturadas a clientes configuram um
gasto dedutível para efeitos de IRC que não se encontra sujeito a   4.
tributação autónoma.
Os sujeitos passivos de IRC que obtenham um lucro tributável
superior a 500.000 € ficam automaticamente obrigados ao   5.
pagamento de derrama estadual.
Todas as sociedades comerciais podem optar pela aplicação do
  6.
regime simplificado de tributação em sede de IRC.

Grupo II
(17 val.)

Leia e analise atentamente a factualidade descrita no anexo intitulado “Dados” e, depois, nos quadros
abaixo indique qual o tratamento fiscal a dar a esses factos. Nos casos em que haja divergências valorativas
entre os critérios contabilísticos e fiscais para efeitos de IRC, efetue os necessários cálculos.

Depois, tomando por referência as respostas que deu ao solicitado na questão precedente, proceda ao
apuramento do Imposto a Pagar (ou recuperar) pela “MetaloMania, Lda.” preenchendo para tanto os
quadros que se inserem a final desta prova.

2
 - DADOS -

Da sociedade “MetaloMania, Lda.”, com sede em Paredes e que desenvolve a sua atividade
no setor da indústria metalúrgica e metalomecânica, conhecem-se os seguintes elementos:

A. Em 2018 atingiu um volume de negócios de 2.500.000 €, tendo apurado um resultado

antes de impostos no valor de 500.000 €.

B. Em 2017 o volume de negócios foi de 2.000.000 €, tendo nesse mesmo período apurado
uma coleta de 100.000 € e feito pagamentos por conta no valor 4.000 €.

Em 2018, os resultados foram influenciados pelos seguintes factos e movimentos

contabilísticos:

1. Da ata de aprovação de contas relativa ao ano de 2017 consta a atribuição de uma

gratificação de 30.000 € a título de participação nos resultados do período ao gerente Afonso
Lopes, cujo salário mensal é de 5.000 € e que detém 5% do capital social da “MetaloMania,
Lda.”.

2. A Empresa contabilizou o valor de 5.000,00 € a título de depreciação do imóvel em que

exerce a sua atividade e que integra o seu ativo (composto por edifício e logradouro), o qual
foi adquirido em Janeiro de 2014 pelo valor de 100.000,00 €.

3. A “MetaloMania, Lda.” pagou a quantia de 10.000 € a uma oficina de mecânica, pelo

arranjo de uma viatura ligeira de passageiros, movida a gasóleo (cujo custo de aquisição foi
de 50.000 €). Apesar de a oficina ter emitido uma fatura, esta omitia diversas informações
legalmente exigidas (como o NIF do prestador de serviços).

3
4. A Autarquia Local de Paredes pagou à “MetaloMania, Lda.” uma fatura no valor de
50.000,00 €, vencida em Fevereiro de 2016, relativamente à qual tinha sido constituída uma
perda por imparidade de 25.000,00 € em Fevereiro de 2017.

5. A Empresa alienou em Janeiro de 2018 uma máquina de bobinar por 12.000 €, que tinha
adquirido em Janeiro de 2015 por 16.000 € e cujas depreciações acumuladas ascendiam a
13.000 €. A Empresa não declarou qualquer intenção de reinvestir o valor d alienação.

6. Em Fevereiro de 2018, a “MetaloMania, Lda.” contabilizou o recebimento de

dividendos no valor de 20.000,00 €, distribuídos por uma sociedade com sede em Valongo
na qual detém uma participação social de 25% desde Dezembro de 2017.

7. Em 2015 a Empresa apurou prejuízo fiscal no valor de 50.000,00 €, tendo já deduzido

10.000,00 € em 2016 e 10.000,00 € em 2017.

8. No ano de 2018, a Empresa cumpriu integralmente com as suas obrigações,

designadamente as de:
8.1. Pagamento especial por conta; e
8.2. Pagamento por conta.

9. A estimativa de IRC foi contabilizada tendo em conta os factos anteriores.

Nota: A taxa da derrama municipal é de 1,5%.