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Capítulo 2 Material de Suporte À Análise Financeira e Sua Preparação
Capítulo 2 Material de Suporte À Análise Financeira e Sua Preparação
NGF 2023/2024
ANÁLISE FINANCEIRA
Objetivos:
1
2. MATERIAL DE SUPORTE À ANÁLISE
FINANCEIRA E SUA PREPARAÇÃO
Conteúdos:
2
2.I Demonstrações Financeiras que servem de
suporte à Análise
Ótica Patrimonial
1.º membro 2.º membro
– Bens Obrigações Capital
– Direitos - Sócios/acionistas Próprio
- Terceiros Passivo
Ativo
Ano Letivo 2023/2024 Análise Financeira 6
3
2.I Demonstrações Financeiras que servem de
suporte à Análise
Capital Próprio e
Ativo Passivo
Capital Próprio
Ativo não Corrente (Equity)
(Fixed Assets)
Passivo não Corrente
(Long-term Liabilities)
Ativo Corrente
(Current Assets) Passivo Corrente
(Current Liabilities)
(continua)
4
2.I Demonstrações Financeiras que servem de
suporte à Análise
5
2.I Demonstrações Financeiras que servem de
suporte à Análise
(continua)
Ano Letivo 2023/2024 Análise Financeira 12
6
Ano Letivo 2023/2024 Análise Financeira 13
7
Ano Letivo 2023/2024 Análise Financeira 15
8
2.I Demonstrações Financeiras que servem de
suporte à Análise
DR por Naturezas:
9
Demonstração das Alterações no Capital Próprio
(continua)
10
Ano Letivo 2023/2024 Análise Financeira 21
Desinvestimentos
Cessão de Ativos Fixos (VLC)
TOTAL TOTAL
11
2.I Demonstrações Financeiras que servem de
suporte à Análise
12
2.2 Preparação das Demonstrações Financeiras para
efeitos de Análise
É necessário recorrer à:
Certificação;
Preparação e arrumação das demonstrações financeiras.
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2.2 Preparação das Demonstrações Financeiras para
efeitos de Análise
14
2.2 Preparação das Demonstrações Financeiras para
efeitos de Análise
Capitais
Próprios (Equity)
- obrigações com
Ativo (Assets) Aplicações de Origens de
acionistas/sócios
-bens Fundos Fundos
-direitos Passivo (Liabilites) (Investment Ativities) (Financing Ativities)
- obrigações com
terceiros
2. Assegurar que na rubrica “Créditos e outros ativos não correntes” estão incluídas
as contas do ativo que possuam reduzida liquidez, nomeadamente:
Adiantamentos a fornecedores de investimentos (2713);
Créditos realizáveis a médio e longo prazo (sócios, clientes, devedores, …);
Gastos a reconhecer a médio e longo prazo.
3. Transferir para a rubrica “Créditos e outros ativos não correntes” todas as contas
do ativo que possuam reduzida liquidez, nomeadamente:
Inventários realizáveis a médio e longo prazo e de difícil venda (monos);
Depósitos cativos ou em conta caução a médio/longo prazo.
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2.2 Preparação das Demonstrações Financeiras para
efeitos de Análise
Ajustamentos importantes na preparação do Balanço:
4. Anular as dívidas de acionistas/sócios pela subscrição de capital ainda não realizado.
Por outro lado, na conta de Capital Próprio, anular os montantes de capital e
respetivas contas de acionistas/sócios no que respeita a capital subscrito e não
realizado, alterando a designação da conta “Capital subscrito” para “Capital
realizado”;
5. Anular as obrigações da própria empresa, para que o valor real do financiamento
seja refletido na conta de financiamento obtidos;
6. Considerar os suprimentos como contas a pagar de médio e longo prazo, dado o
seu baixo grau de exigibilidade. No caso dos sócios prescindirem do seu reembolso
ou não possuírem controlo sobre o mesmo devem ser considerados em Capital
Próprio.
xx/xx/xx xx/xx/xx
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Balanço xx/xx/xx xx/xx/xx
Financeiro Origens de Fundos
Capital Permanente -
Capital Próprio
Capital realizado
Outros instrumentos de capital próprio
Reservas legais e outras reservas
Resultados transitados
Excedentes de revalorização
Resultado líquido do período
(…)
Passivo não corrente
Financiamentos obtidos
Provisões Exigibilidade
(…)
Sub-total
Passivo corrente
Fornecedores
EOEP
Financiamentos obtidos
Outros passivos correntes
(…)
Total do Passivo
TOTAL DAS ORIGENS DE FUNDOS +
17
Demonstração 1. Vendas (71)
xx/xx/xx xx/xx/xx
18
2.3 Recolha de informação extracontabilística
Produção
Empresa
Marketing
Recursos
Humanos
I&D
ANO LETIVO 2023/2024
Aprovisionamento Análise Financeira 37
Novos Produtos
Concorrentes Substitutos
Economia
Rivalidade
Negociação Negociação
Fornecedores Clientes
19
2.3 Recolha de informação extracontabilística
Leituras recomendadas:
Cap. 2 – Breia, A., F., Mata, M. & Pereira, V. (2014), Análise Económica e
Financeira, Rei dos Livros, Lisboa.
Cap. I – Carrilho, J., Laureano, L., Pimentel, L. & Prates, M. (2005),
Elementos de Análise Financeira, 2.ª ed., Publisher Team, Lisboa.
Cap. 2 – Fernandes, C., Peguinho, C., Vieira, E. & Neiva, J. (2022), Análise
Financeira, 6.ª ed., Edições Sílabo, Lisboa.
Cap. 2 e Cap. 4 – Neves, J. (2012), Análise e Relato Financeiro, 5.ª ed., Texto
Editora, Alfragide.
Rodrigues, J. (2021), Sistema de Normalização Contabilística Explicado, 7.ª
ed., Porto Editora, Porto.
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