AUDITORIA e-Aud

AVALIAÇÃO | APURAÇÃO | CONSULTORIA

Guia para Unidades de Auditoria Interna Governamental

Versão 3.0 – maio/2021

O que há neste guia
• Visão Geral
• Cadastro de Auditoria
• Execução da Auditoria
• Subtarefas
• Avaliação e Apuração
• Consultoria
• Documentos
 Visão Geral
Saiba como localizar as suas tarefas

Para detalhar uma tarefa, clique no Id

Consulte aqui
todas as Defina filtros e
tarefas adicione
colunas à tela
de pesquisa
Use os menus específicos para consultar as
tarefas de determinado tipo:
Planejamento; auditorias
Execução: etapas da auditoria
Monitoramento: recomendações e benefícios
Atualize várias tarefas Exporte os
simultaneamente resultados da
Os processos de trabalho pesquisa para
no e-Aud são uma planilha
organizados em tarefas Salve a pesquisa e os
filtros aplicados
Cadastro de Auditoria
 Consulte a Ajuda para orientações sobre o
preenchimento dos campos

2. Informe o tipo de tarefa:

Auditoria

1. Clique em Nova Tarefa

4. Clique em
Salvar
3. Preencha os campos
do formulário

O asterisco indica que é

um campo obrigatório
 Pronto! A Auditoria foi cadastrada

Esse é o ID da tarefa. Você pode digitá-lo na lupa,

se quiser acessá-la rapidamente

Se marcar a estrela, a tarefa

será adicionada às Favoritas
Execução da Auditoria
 Alguns conceitos...
3. As pendências indicam qual papel deve executar a próxima
interação. Sempre que uma pendência é atribuída a um papel, uma
notificação é gerada. As notificações são enviadas por e-mail e
também podem ser consultadas no sininho

2. As interações podem ser

executadas por uma pessoa a
depender do papel que lhe foi
atribuído na tarefa. Consulte os
papéis e saiba quem pode
visualizar a tarefa e realizar
interações
1. As tarefas são executadas por meio de Interações
Quando há muitas opções, elas são agrupadas no botão
de reticências. Clique para ver as interações possíveis
 Alguns conceitos...
4. O histórico exibe todas as
interações já realizadas

Para visualizar os campos alterados

em uma interação, clique sobre ela
 Papéis da Auditoria
Supervisores das
Unidades Envolvidas
Pessoas associadas à equipe de
Supervisores da Unidades da UAIG
que participam da execução do
trabalho de auditoria.
Supervisor do Trabalho
Responsável pela UAIG ou outro
integrante com conhecimentos
técnicos e experiência para assegurar
o atingimento dos objetivos do
trabalho e a qualidade dos produtos.
Coordenador de Equipe
Auditor, em geral, mais experiente, e
que possui perfil e competência
profissional adequados para auxiliar
na realização dos trabalhos em
conformidade com os padrões e os
requisitos de qualidade estabelecidos.
Equipe
Auditores internos governamentais
responsáveis pela execução do
trabalho, de acordo com as normas e
práticas de auditoria aplicáveis.
 Interações de Edição
As interações de Edição (ícones laranja) atualizam os dados, mas não modificam pendências ou situações

Editar Registrar Comentários

Altera as informações da auditoria. Insere um comentário no histórico da
Antes da autorização do trabalho, tarefa
todas as pessoas que integram a Todos os papéis podem inserir
auditoria podem editar. comentários, a qualquer momento.
Depois de autorizada, apenas o
Supervisor do Trabalho e os
Supervisores das Unidades Envolvidas
podem alterar as informações.
 Interações do processo
As interações do Processo (ícones azuis) alteram o estado e as pendências da tarefa

2A. Os Supervisores das 4. Quando todas as subtarefas

Unidades Envolvidas forem executadas, o Supervisor
devem Autorizar o do trabalho deve Concluir a
trabalho auditoria

1. O Supervisor do 3. Depois de autorizada,

trabalho deve Solicitar qualquer dos membros da
Autorização para auditoria pode Iniciar a
realizá-lo Execução

4. O início da execução cria

subtarefas, que
2B. Se necessário, o Supervisor correspondem a etapas do
da Unidade Envolvida pode trabalho, e por meio das
Devolver para Ajustes do quais a auditoria é realizada
Supervisor do trabalho
 Execução de Interações

Informação sobre notificações, pendências e

mudança de situação
1. Selecione a
interação desejada

2. Preencha os campos
do formulário 3. Clique em Salvar para
concluir a interação
Execução da Auditoria:
Subtarefas
Subtarefas: Interações de Edição
As interações de Edição (ícones laranja) atualizam os dados, mas não modificam pendências ou situações

Editar Registrar Comentários

Altera as informações da subtarefa.
Enquanto estão em execução, as
subtarefas podem ser editadas por
qualquer a pessoa que integra a
auditoria.
Depois de enviadas ao Supervisor do
trabalho, apenas ele pode editar.
Insere um comentário no histórico da
tarefa
Todas as pessoas integrantes da
auditoria podem inserir comentários,
a qualquer momento.

Para que uma tarefa seja editada

após a conclusão, ela precisa ser
reaberta pelo Supervisor do trabalho
 Subtarefas: Interações do processo
As interações do Processo (ícones azuis) alteram o estado e as pendências da tarefa

2. Quando finalizados os
documentos, a Equipe ou
o Coordenador devem
Enviar ao Supervisor

1. Qualquer integrante da
auditoria pode Iniciar a 3A. Se os documentos estiverem
Execução satisfatórios, o Supervisor do
trabalho deve Concluir a tarefa

3B. O Supervisor do trabalho

pode Devolver para Ajustes

4. Depois de concluída a tarefa,

o Supervisor do trabalho pode
Reabrir, se necessário
Execução da Auditoria:
Avaliação e Apuração
Subtarefas da Avaliação
Subtarefas da Apuração
Análise Preliminar
Registro do conhecimento sobre o objeto da auditoria e o ambiente em que está inserido: objetivos, riscos, controles,
normas aplicáveis, estrutura gerencial, fluxograma, indicadores, recursos, sistemas, histórico de auditorias, etc.

Relatório de informações da Matriz de Riscos e Controles

análise preliminar (documento obrigatório)
(documento obrigatório)

Outros documentos
(opcionais)
 Matriz de Planejamento
Instrumento destinado ao registro dos objetivos específicos (questões e subquestões de auditoria), dos procedimentos
a serem aplicados (testes e técnicas), dos critérios de avaliação e de outras informações relevantes para a execução do
trabalho de auditoria e o alcance dos resultados esperados.

Demais dados da matriz de

planejamento:
Informações requeridas
Fonte de informação
Possíveis limitações
Possíveis achados

Link para última planilha utilizada

para importação

Exporta a matriz de planejamento

corrente em planilha
Matriz de Planejamento
Edição Manual
1. Insira uma questão
de auditoria
3. Com a questão selecionada,
insira os testes e critérios
2. Com a questão selecionada,
insira as subquestões
4. Adicione as demais
informações do teste
5. Clique em SALVAR para finalizar
a edição
Matriz de Planejamento
Importação dos dados a partir de uma planilha

O arquivo deve ter, ao menos, as

mesmas colunas do modelo
disponível. Podem ser acrescentadas
colunas ao final (à direita)
O cabeçalho, os títulos e a ordem das
colunas que constam no modelo não
podem ser alterados
É possível mesclar linhas
1. Faça o download do
modelo
2. Insira o arquivo
preenchido

3. Clique em SALVAR para finalizar a edição

Escopo
Registro estruturado dos objetos / processos / programas auditados, com indicação de sua materialidade
(quando aplicável). Determina os limites da auditoria, o que será e o que não será incluído.

Descrição de cada um dos objetos onde serão

aplicados os testes de auditoria
Exemplos: Valor (R$) total
Licitações realizadas em 20XX do objeto, se Plano amostral,
Pagamentos efetuados em 20XX houver se houver
Resultados operacionais do exercício 20XX

Valor (R$) total da

Outros documentos (opcionais) amostra, se houver
 Análises
Registro da execução dos testes previstos na Matriz de Planejamento, onde são indicados, para cada teste, o(s)
responsável(is) pela análise, o escopo em que o teste foi aplicado, a conclusão geral do teste, papéis de trabalho de
análise, evidências e a Matriz de Achados.
A Matriz de
Achados é o
documento que
apresenta, em
tópicos frasais, Conclusão geral da
aplicação do teste Papéis de Trabalho e
as informações Escopo(s) onde o teste Evidências
que comporão sobre os itens da
foi aplicado
os achados. amostra
Propicia uma
visão geral do
trabalho
realizado,
facilitando as Detalhes do teste
discussões (questão, subquestão,
internas e a critério)
supervisão, e
auxilia a a Auditor(es) responsável(is)
comunicação Observações relevantes,
pela análise
dos resultados se houverem
 Análises 1. Insira os respectivos papéis de
Edição Individual dos testes trabalho e evidências, que podem
ser novos documentos ou
documentos anexados em outras
tarefas da auditoria

3. Repita os
passos 1 e 2 2. Informe os resultados da análise
para cada um (escopo, responsáveis, conclusão e
dos testes observações)

4. Insira a
matriz de
achados

5. Clique em SALVAR para finalizar a edição

Análises
Edição em lote
3. Clique em OK para
1. Selecione os testes confirmar a seleção. Em
a serem editados seguida, atribua os valores
desejados e clique em
Salvar

2. Selecione o item (escopo,

responsáveis, evidências) a ser
atribuído com o mesmo valor em
todos os testes selecionados

4. Clique em SALVAR para finalizar a edição

Relatório Preliminar
Versão preliminar do documento técnico por meio do qual a UAIG comunica os objetivos do trabalho, a
extensão dos testes aplicados, as conclusões obtidas, as recomendações emitidas e os planos de ação propostos.

Versão preliminar do relatório

de auditoria, que será
submetida previamente à
unidade auditada
Documentos que, embora não componham o
corpo do relatório (em razão de formato ou
tamanho), devem ser encaminhados ao auditado
para entendimento ou providências (ex.: Planilha de
beneficiários com recebimentos indevidos, etc.)
Relatório Final
Versão final (após as considerações da unidade auditada) do documento técnico por meio do qual a UAIG
comunica os objetivos do trabalho, a extensão dos testes aplicados, as conclusões obtidas, as recomendações
emitidas e os planos de ação propostos.

Versão final do relatório de Documentos que, embora não

auditoria, na qual foram componham o corpo do
incorporadas, quando relatório (em razão de formato
aplicáveis, as considerações da ou tamanho), devem ser
unidade auditada encaminhados ao auditado
para entendimento ou
providências (ex.: Planilha de
beneficiários com recebimentos
indevidos, etc.)
Achados
Registro estruturado dos achados que constam do relatório de auditoria, de forma a possibilitar sua classificação,
rastreamento e consolidação, bem como, o posterior registro e acompanhamento das recomendações decorrentes
do trabalho de auditoria.

Descrição sumária Teste(s)

do achado, associado(s) ao Classificação de
conforme consta achado impacto do achado
no relatório final

Número do
achado no
relatório de
auditoria
Recomendações
1. Selecione a interação Nova Recomendação, na
subtarefa de Achados

2. Preencha o formulário

O monitoramento será
iniciado quando a subtarefa
3. Clique em Salvar para
de Achados for concluída
criar a Recomendação
Execução da Auditoria:
Consultoria
Subtarefas da Consultoria
Termo de Compromisso
Formalização, pela UAIG e pela Unidade Auditada, do entendimento das principais características dos serviços a serem
prestados pela UAIG, englobando objetivos, natureza dos serviços, escopo, prazo, expectativas e responsabilidades.

Solicitação da Unidade
Auditada à UAIG para prestação Termo que formaliza o
de serviços de consultoria entendimento entre as partes

Outros documentos (opcionais)

Planejamento
Registro do conhecimento sobre o objeto da consultoria e o ambiente em que está inserido: objetivos, riscos, controles,
normas aplicáveis, estrutura gerencial, fluxograma, indicadores, recursos, sistemas, histórico de auditorias, etc.

Registro das informações

relevantes para o Registro das características
direcionamento do trabalho do trabalho, estratégia de
de consultoria atuação e produtos
esperados

Outros documentos
(opcionais)
Execução
Registro dos papéis de trabalho - documentos que suportam o trabalho de consultoria, contendo o registro das
informações utilizadas pelos auditores internos governamentais, das verificações realizadas e das conclusões a que
chegaram.

Documentos que suportam

o trabalho de consultoria

Outros documentos
(opcionais)
Resultados
As comunicações sobre o andamento e os resultados dos trabalhos de consultoria podem variar na forma e no
conteúdo, de acordo com os objetivos, o escopo e o propósito de cada trabalho. Tendem a não seguir padrões pré-
determinados, especialmente em trabalhos de facilitação e de treinamento. A definição da forma de comunicação
deve constar do entendimento formal firmado entre a UAIG e a Unidade Auditada antes do início do trabalho.

Relatório de Consultoria

Outros documentos
(opcionais)
Recomendações
1. Selecione a interação Nova Recomendação, na
subtarefa de Resultados

2. Preencha o formulário

O monitoramento será
iniciado quando a subtarefa
3. Clique em Salvar para
de Resultados for concluída
criar a Recomendação
Documentos
 Cadastro de Documentos
1. Selecione a
interação Novo
Documento, na tarefa
principal da Auditoria

3. Informe se o documento
será enviado pelo e-Aud ou
por outra forma

2. Escolha o modelo de
documento: Comunicação
de Início dos Trabalhos,
Solicitação de Auditoria,
Nota de Auditoria, Envio de 4. Clique em Salvar para
Relatório.... criar o Documento
 Papéis do Documento
Signatários
Pessoas com a atribuição de assinar o
documento
Destinatários
Pessoas e/ou unidades a quem o
documento se destina. Os
Responsável da tarefa destinatários têm permissão para
responder ao documento
Integrante da auditoria com a
atribuição de enviar o documento e
alterar, se necessário, os signatários.

Com cópia
Pessoas e/ou unidades que apenas
Executores visualizam o documento
São todos os integrantes da
auditoria, a quem compete elaborar o
documento
Documentos: Interações de Edição
As interações de Edição (ícones laranja) atualizam os dados, mas não modificam pendências ou situações

Editar
Editar Destinatários
Altera as informações do documento
Altera os destinatários do
Qualquer integrante da auditoria documento. Isso pode ser feito pelos
pode editar o documento enquanto integrantes da auditoria ou pelos
ainda não tiver assinado Destinatários
Depois de assinado, o documento
não é mais editável

Editar Signatários
Permite que o Responsável pela
tarefa altere os signatários. Essa
alteração pode ser feita antes do
documento ser assinado.
 Documentos: Interações do processo
As interações do Processo (ícones azuis) alteram o estado e as pendências da tarefa

4. Depois de receber o 6. Quando não houver mais

Documento, os Destinatários necessidade de resposta, os
podem Responder Executores devem Concluir a
2. Os Signatários tarefa
devem Assinar

1. Quando o Documento 3. Depois de assinado por

estiver pronto, os todos os Signatários, o 5. Os integrantes da
Executores da tarefa Responsável pela tarefa deve auditoria também podem
devem Enviar para Enviar o Documento Responder aos
Assinatura Destinatários
Coordenação-Geral de Prospecção e Inovação - CGPRI
Secretaria Federal de Controle Interno – SFC
Controladoria-Geral da União – CGU