A Danubius Expert Zrt.

zleti terve Kszlt a 2011, 2012 s 2013 vekre

Bevezet oldal A trsasg neve s telephelye: Danubius Expert Zrt. 2600 Vc, Zichy H. utca 12. Tulajdonosi szerkezet: Balogh Bla igazgatsgi tag (vezet tisztsgvisel) (an.: Sztanya Julianna) 2600 Vc, Zichy utca 12. Adazonost jel: 8302473219 A kpviselet mdja: nll Jogviszony kezdete: 2010/01/25 Dr. Balogh Bla igazgatsgi tag (vezet tisztsgvisel) (an.: Dr. Csemniczky Julianna) 2626 Nagymaros, Kspallagi t 52. Adazonost jel: 8401223687 A kpviselet mdja: egyttes Egyttes kpviselet esetn ez a szemly mindig az egyik alr. Egyttes kpviselet esetn a msik (tbbi) alr neve (elnevezse), ha az meghatrozott szemly: Balogh Pter Jogviszony kezdete: 2010/01/25 Balogh Pter igazgatsgi tag (vezet tisztsgvisel) (an.: Dr. Csemniczky Julianna) 2600 Vc, Zichy utca 12. Adazonost jel: 8415981767 A kpviselet mdja: egyttes Egyttes kpviselet esetn ez a szemly mindig az egyik alr. Egyttes kpviselet esetn a msik (tbbi) alr neve (elnevezse), ha az meghatrozott szemly: Dr. Balogh Bla Jogviszony kezdete: 2010/01/25

A vllalkozs tkesszettele: Megnevezs sszeg sszesen Pnznem

25000000 HUF

azaz huszontmilli HUF. A vllalkozs telephelye: 2600 Vc, Rdi t 18. Az alapts dtuma: 2010. Janur 28. Cgbrsgi bejegyzs: 13-10-041091 Ftevkenysge: Szmviteli, knyvvizsgli, adszakrti tevkenysg

Krjk, az zleti tervkben szerepl adatokat s informcikat bizalmasan kezelje!

TARTALOMJEGYZK sszefoglal az zleti tervrl... 5 Ipargelemzs........................6 A vllalkozs bemutatsa.13 Starttax Kft bemutatsa14 A Balogh s Trsai Knyvvizsgl Kft bemutatsa....15 A Konsultax Bt bemutatsa..19 Marketingterv....................,. 21 Mkdsi terv.. 28 Szervezeti terv.... .29 Kockzatelemzs... .32 Pnzgyi terv....................... 34 Mrlegterv a 2011, 2012 s 2013 vekre ... .34 Eredmnyterv a 2011, 2012 s 2013 vekre .. .34 Likviditsi terv a 2011-es vre .. .52 Mellketek....54

I. SSZEFOGLAL FEJEZET A terv sszelltsakor clknt a piaci versenykpessg fokozst s j szolgltats bevezetst tztk ki. A piaci helyzet folyamatos vltozsainak, a gazdasgi vlsg hatsnak s lland szolgltats bvtsi igny figyelembevtelvel ksztettk el az zleti tervnket. Meggyzdsnk, hogy ezekre a kihvsokra csak gy tudjuk megadni a vlaszt, ha kvetkezetes s folyamatos fejlesztmunkval biztostjuk szolgltatsaink piaci versenykpessgt mind az r, mind a minsg tekintetben. A clkitzseknek megfelelen szeretnnk bvteni szolgltatsaink krt, illetve nvelni a meglv szolgltatsaink minsgt, kitntetett figyelmet szentelve az egyre szigorbb jogszablyi kvetelmnyeknek. Az j szolgltatsunk, azaz a transzferr dokumentci ksztse hasznos, mert a helyesen megvlasztott transzferr segtsgvel nvelheti a cg hatkonysgt s nyeresgessgt s a helyes dokumentcival trvnyi ktelezettsgeknek is maximlisan meg tud felelni. Tovbb gyakorl szakembertl ismerheti meg a transzferr dokumentci sszelltsnak szablyait, a transzferrakra vonatkoz 2011-tl hatlyos mdostsokat. Segtsget nyjt a mdostsok gyakorlati megvalstsban. Konkrt pldk, gyakorlatok s sszetett esettanulmnyok vltjk egymst. Valamint, rsztvevink vlaszt kaphatnak sajt specilis krdseikre. A vllalkozs clja tovbbra is az j gyfelek megkeresse s megszerzse, a jelenlegiek megtartsa, az j szolgltats npszerstse, a szolgltatsi minsg megrzse A vllalkozs tevkenysge, fbb termkei s szolgltatsai a knyvvizsglat, bels ellenrzs, knyvels s szmviteli feladatok elltsa, illetve a foglalkozs egszsggy. A gazdasgi terleten szerzett sok ves tapasztalatnak ksznheten a trsasgnak lehetsge nylt tbb zletg megismersre. A vllalkozs szolgltatsai tovbb, kzbeszerzsi szablyzat ksztse (ltalnos (ktelez valamennyi ajnlatkr szmra), tancsads (eseti, ltalnos s folyamatos tancsads ), kzbeszerzsi eljrs teljes bonyoltsa (a kzbeszerzsi bels szablyzaton tl valamennyi felsorolt szolgltatst magba foglal). Foglalkozik mg a hirdetmnyek ksztsvel (ajnlati, rszvteli felhvs ksztse - tjkoztat az eljrs eredmnyrl, valamint - elzetes sszestett tjkoztat elksztse, - felhvst mdost, visszavon hirdetmnyek elksztse), dokumentci ksztsvel, tenderfigyelssel (Kzbeszerzsi felhvsok figyelse, sszefoglalk ksztse), elzetes felmrssel (A megbz vllalkozsnak vizsglata, hogy mennyiben felel meg a kirs feltteleinek), ajnlat sszelltssal (Ajnlati dokumentci teljes kr sszelltsa). Rendelkezsre ll ingatlanok rtkbecslsekor, azaz lakingatlanok, zletek, irodk, kereskedelmi s vendgltipari 5

egysgek forgalmi rtknek, hitelfedezeti rtknek, idelis brleti djnak, vagy akr teljes jraellltsi kltsgnek meghatrozsban. Valamint a Zrt. gazdasgi tancsadssal is elltja gyfeleit, mint pldul pnzgyi tervek ksztsnl, az eredmnyessg s likvidits ellenrzse pnzgyi elrejelzseknl s pnzgyi kockzatelemzsek vevszmlk figyelsnl. A clpiacok fbb jellemzi, a piac vrhat felvevkpessge a kis-kzepes s nagyvllalatok, klfldi tulajdonban ll vllalatok, nkormnyzatok, knyvvizsglatra ktelezett vllalkozsok esetn. A piac meglehetsen teltett a krnyken, ezrt a szomszdos megykben prblnak j megbzsokat szerezni prospektusok s tjkoztatk segtsgvel, illetve az jonnan alakul vllalatok megnyerse is cl. A szksges s tervezett finanszrozsi mdok esetben hitelre nincs szksg, sajt pnzeszkzbl finanszrozza a beruhzsokat. Az j szolgltatshoz kt j munkatrs felvtelt, kt laptop beszerzst s egy szemlygpkocsit tudott a vllalkozs nerbl finanszrozni.

II. IPARGELEMZS A versenytrs- s ipargelemzsek alkalmasak hasonl trsasgok sszevetsre, a relatv versenyelnyk s htrnyok teljesebb kr feltrkpezsre s a jvedelmezsg fbb forrsainak meghatrozsra, ami nagyban segtheti a versenypiaci stratgiai dntsek meghozatalt. Segtsgvel meghatrozhatk egy adott szektorban a beszlltk kre, vagy feltrkpezhet egy iparg helyzete, ahol tevkenykedik, vagy ahov rtkesteni, terjeszkedni szeretne. Az orszgban ma tbb helyen van lehetsg szmviteli, knyvvizsgli, adszakrti tevkenysget folytat vllalkozst zemeltetni. Lnyegesen kevesebb azoknak a helyeknek a szma, ahol a transzferr nyilvntarts elksztsnek s fellvizsglatnak bevezetsvel prbljk bvteni az gyfelek krt. Meggyzdsnk, hogy a kihvsokra csak gy tudjuk megadni a vlaszt, ha kvetkezetes s kitart fejlesztmunkval biztostjuk szolgltatsaink piaci versenykpessgt mind minsgben, mind az r tekintetben, mely kritriumok megltt a vsrl bizalmt nvel garancival nyomatkosan erstnk meg. Magyarorszgon is jelen vannak a piacon a legklnbzbb knyvel cgek. Szinte csak s kizrlag az r dominl, gyakran httrbe szortva a minsget, ugyanakkor kltsgtakarkosabb kivitelek valsulnak meg. 6

Versenytrsak elemzse A vci konkurensek kzl pozcija bebiztostsra trekszik a Benk Team Kft. is. Ez a vllalkozs szmviteli szolgltatst vgez. Szleskr kapcsolati httrrel rendelkezik, munkjt gyvd, adtancsad s knyvvizsgl segti, gy a cgalapts, adtancsads s a knyvvizsglat elvgzse sem okoz gondot. A trsasg szakmai bzisa az gyvezet tbb mint 10 ves szakmai tapasztalata, valamint munkatrsai szakmai hozzrtse. Clja, hogy gyfeleinek magas szint, minsgi, szemlyre szabott szolgltatst nyjtsunk, a nyeresges gazdlkodshoz vezet t minden terletn. Profilja: knyvels, knyvvizsglat, adtancsads, zleti terv kszts, elemzs s tancsads, vlsgmenedzsels. Szakmai httere: kzpvllalatoknl szerzett gazdasgi s kontrolling vezeti tapasztalat, munkatrsai folyamatos magas szint szakmai tovbbkpzse. Vllalkozs idelis megolds ms cgnek, ha: az a cg magyar mikro- kis- kzpvllalkozs (kkv); elvrsa a korrekt razs, a precz munkavgzs s a jogszablyvltozsok napraksz kvetse; vlaszt vr adzssal, brezssel kapcsolatos krdseire; szeretne beleltni, s megrteni sajt cgnek knyvelst ; j vagy meglv vllalkozsnak knyvelst klss knyvelre bzn; szles kr httrismeretekkel rendelkez szakembert szeretne; zillt knyvelst (akr tbb vre visszamenleg) vgre biztos kezekben akarja tudni; sokves kiss kzpvllalkozsoknl szerzett szakmai tapasztalattal rendelkez munkatrsra van szksge. A cgnk nagy partnerei kz tartoztak Starttax Kft., Balogh s Trsai Knyvvizsgl Kft., valamint a Konsultax Bt.. A kilezett piaci helyzetben Danubius Expert Zrt. a pozcijt tovbb akarta ersteni, hogy az eddig kivvott piaci rszesedst tartani tudja. Clja az volt, hogy ezen partnerekkel olyan j egyttmkdst hozzon ltre, amely mindegyik fl szmra inkbb elnykkel jr, mint htrnyokkal, ami pldul az rak klcsns lenyomst eredmnyezheti. gy a tovbbiak holdingknt mkdtt cgnk, melynek tagjai az elbbiek felsorolt vllalatok lettek. Egy kicsit rszletesebben szeretnnk bemutatni, hogy Partnereink vllalkozsa milyen szolgltatsokat vgez pontosan, milyen gyeket intz el.

A Starttax Kft, mint a Danubius Expert Group tagja: Szmviteli szolgltatsok: Tvknyvels Knyvels Brszmfejts A cg 18 ves szmviteli, brszmfejtsi, munkagyi, trsadalombiztostsi, ad elszmolsi tapasztalat rvn kell jrtassggal s kapcsolatrendszerrel rendelkezik ahhoz, hogy a megbzk ltal megkvnt feladatokat a legmagasabb szinten ellssk s hossz tvon, stabilan egyttmkdjenek.

Cggyek intzse: Cgalapts Cgkpviselet TB- gyintzs Jrulk-gyintzs A cgalaptsok s egyb jogi procedrk hatkony intzshez j gyvdi httrrel rendelkeznek. Ezen fell a Balogh s Trsai Knyvvizsgl Kft. munkatrsai is biztostjk szakmai tmogatsukat. Nagy gondot fordtunk arra, hogy mindannyian napra ksz tudssal rendelkezzenek. gy minden munkatrs magas szint szakmai kpestssel s nagy tapasztalattal rendelkezik. De ezt csak az alapnak tekintik, folyamatos tovbbkpzsekkel, sajtfigyelssel tartjk frissen tudsunkat.

Tancsadsi szolgltatsok: Plyzati tancsads Ad-tancsads Pnzgyi-, s gazdasgi tancsads Vagyonrtkels Gazdasgi tvilgts 8

A felgyorsult gazdasgban a trsasgoknak egyre szigorod szablyozssal, vltoz piaci ignyekkel, ipargi konszolidcival, a feltrekv piacok j lehetsgeivel, valamint a nagyobb eredmnyessg elrsre irnyul folyamatos nyomssal kell szembenznik. Hogy mindebben sikeresek legyenek, ki kell aknzniuk a knlkoz lehetsgeket s egyttal hatkonyan kezelni a felmerl kockzatokat. Gyorsan kell reaglniuk, biztostani a megfelel infrastruktrt, a szksges folyamatokat, rendszereket s kontrollokat, ugyanakkor kialaktani hossz tv stratgijukat is. A Starttax Kft tancsadi segtenek az gyfeleknek mind az aktulis, azonnali megoldsok, mind a hossz tv stratgik kidolgozsban. Tvknyvels A Dunakanyarban elsknt j szolgltatsukkal, a tv-knyvelssel is vrjk gyfeleiket. Napraksz informciszolgltats cgeknek pnzgyeirl, gazdasgi helyzetrl, mely a vilg brmely pontjrl egy kattintssal elrhet. Elnyei kz tartozik, hogy segtsgvel elkerlhet a tbbszrs adminisztrci, a gazdasgi esemnyek folyamatosan rgzthetek a sajt knyvel appartussal nem rendelkez cgek szmra is, valamint a knyvel a sajt irodjbl, online kapcsolat segtsgvel, gy vgezheti munkjt, mintha a cg alkalmazottja lenne. Kialaktott tvknyvelsi csomagok lehetv teszik, hogy szolgltatsukat teljes mrtkben a megbz cgre szabjk, gy a legknyelmesebb s leghatkonyabb segtsg lljon rendelkezsre! Tvknyvelsi csomagok: Basic csomag Ahol tbb alternatva ll rendelkezsre. Vagy az gyfl szemlyesen esetleg postai ton juttatja el a bizonylatokat a knyvelirodhoz vagy az iroda munkatrsa megy el a bizonylatokrt, vagy a bizonylatok rgztse a knyvelirodban trtnik. Scan and send csomag Itt nagyobb vlasztk kzl lehet dnteni. Az gyfl szemlyesen vagy postai ton juttatja el a bizonylatokat a knyvelirodhoz, vagy az gyfl bizonylatait beszkennelve, elektronikus ton juttatja el a knyvelhz, esetleg a bizonylatok rgztse a knyvelirodban trtnik, 9

illetleg az sszegyjttt eredeti dokumentumokat egy-egy idszak vgn szemlyesen, postai ton juttatja el a knyvelirodhoz, vagy az iroda munkatrsa megy el rtk. All In One csomag Az gyfl szemlyesen vagy postai ton juttatja el a bizonylatokat a knyvelirodhoz, vagy az gyfl bizonylatait beszkennelve, elektronikus ton juttatja el a knyvelhz illetleg a bizonylatok rgztse a knyvelirodban s/vagy az gyflnl trtnik, esetleg az sszegyjttt eredeti dokumentumokat egy-egy idszak vgn szemlyesen, postai ton juttatja el a knyvelirodhoz, vagy az iroda munkatrsa megy el rtk.

A Balogh s Trsai Knyvvizsgl Kft, mint a Danubius Expert Group tagja A Trsasgnak knyvvizsglati tevkenysg mellett az elmlt vekben lehetsge volt gyakorlatot szerezni a kltsgvetsi intzmnyek mkdse, bels ellenrzse, hatkonysguk javtsa terletn. F tevkenysgi krk, szolgltatsok o Folyamatos s eseti jelleg bels ellenri tevkenysg elvgzse o Knyvvizsgli, auditlsi tevkenysget klnfle gazatokba tartoz vllalkozsoknl o o o o o o nkormnyzatok s intzmnyeik auditlsa Kltsgvetsi szervek, nkormnyzatok knyvvizsglata Vagyon (ingatlan, zlet, eszkz) s cgrtkels, vllalatrtkels Megvalsthatsgi tanulmny kszts Gazdasgi tancsads Adtancsads

10

o o

Kzbeszerzsi tancsads Vezetsi tancsads

A Konsultax Bt, mint a Danubius Expert Group tagja A Konsultax Bt. a foglalkozs egszsggyi feladatok elltst tzte ki clul. A feladatokat 1 f orvos s 1 f pol ltja el, mindketten a trvnyi elrsoknak megfelel szakkpestssel rendelkeznek. A foglalkozs-egszsggyi tevkenysg szintn mr a kezdetektl jelen volt szolgltatsaik kztt, br ennek jelentsgt a trvnyi szablyozs s ellenrzs nha inkbb eltrbe, nha kevsb hangslyos helyzetbe hozta, illetve sok feladattal jrt az egyik legnagyobb gyfelk, egy valban multinacionlis vllalkozs zemorvosi szolglatnak megszervezse s elltsa. A foglalkozs-egszsggyi szolglat kt mdon biztosthat a munkahelyen: vagy a munkltat maga tart fenn ilyen szolglatot, vagy kls szolgltatt vesz ignybe. Azok a munkltatk, akik nem tartanak fenn szolglatot, tovbb a munkagyi kzpontok, a teleplsi nkormnyzatok s a szakkpz intzmnyek a vizsglatok elvgzse ellenben trtsi djat fizetnek a szolgltatst vgznek. A Danubius Expert Zrt. 2010. vben alakult, azzal a cllal, hogy hatkonyan elsegtse s tmogassa cgcsoportunk kiegszt gazdasgi szolgltatsait, ez ltal sokoldal segtsget nyjtson a kis- s kzpvllalkozsok szmra a beruhzs-tervezs, finanszrozs, likviditsi krdsek, vllalkozs vezets terletn. Szolgltatsai fejlesztsnek clja, hogy minl inkbb hozzjrulhasson gyfeleink sikerhez, zleti terveiknek megvalstshoz. zletfilozfink alapja a bizalom, a szakrtelem, a rugalmassg, s az gyflkzpontsg. Minden zleti partnerknek szemlyre szabott kiszolglst knlnak. Sikeres egyttmkdsk sorn elengedhetetlen, hogy megismerjk gyfeleik ignyeit, ahhoz megfelelen alkalmazkodva fejlesszk vllalkozsukat. Tevkenysgk sorn arra trekszenek, hogy mind az ltalnos, mind a specilis szakrtelmet ignyl feladatok esetn, a lehet legmagasabb szakmai sznvonalon szolgljk ki megrendeliket. 11

Mivel Vc igencsak kzel tallhat Budapesttl, ezrt azt is lltjuk, hogy az orszghoz kpest viszonylag tbb cget tud foglalkoztatni, mivel a vllalkozsok nagy rsze a fvrosban tallhat. Ezen kvl, mint mr emltettk viszonylag nagy vllalkozsnak szmt a telephelyn is. A fekvse miatt is elmondhat, hogy a Danubius Expert Zrt.-nek a versenytrsaihoz kpest vannak tarts s pillanatnyi elnyei. Tarts elny a kedvez, a fvroshoz kzeli fekvs. Tarts elny a Danubius Expert Zrt. nagysga s elrendezse, a jvben mennyisgi s minsgi fejlesztst, valamint j szolgltatsok megvalstst lehetv tev ingatlan. A trsasg pillanatnyi elnye a marketing politikn alapszik, vagyis hogy mennyire tud az gyfeleknek kedvez rat knlni a versenytrsakhoz kpest. Nagyon fontos hangslyozni ezeket a versenyelnyket, s tnyeket, amelyekben eltr a konkurencitl, s ami miatt az gyfelek inkbb a Danubius Expert Zrt.-t vlasztjk. Trendek s kiltsok Lassan teltdik Vcban ezen szolgltats piaca, mert a knlat kezdi elrni, s lassan meghaladja a kereslet szintjt. Miutn a knlat kerl tlslyba, valamilyen verseny (r, minsg, stb.) ki fogja szortani a kevsb letkpes, nem elg npszer cgeket, s nem elg rugalmas vllalkozsokat. A mi vllalkozsunkat ez a jelensg azonban nem fogja rinteni, hiszen a mi vllalkozsunk szles kr kapcsolati hlval rendelkezik, amelybl addik, hogy az egyik legnpszerbb knyvvizsgli cgrl van sz. Megfelel marketing-eszkzkkel felkelthetjk az embereknek az rdekldst is az j szolgltatsunkra, ezltal jelents keresletet kpezve. A hatkony kampnynak ksznheten ez a kereslet a mi knlatunkkal fog majd tallkozni a piacon. Piaci clcsoport (szegmentls) A Danubius Expert Zrt. piaci clcsoportja - azaz clszegmense - nehezen azonosthat, hiszen rendkvl sokszn, vltozatos, egyszval sszetett. Mindenkppen klnbsget kell tennnk a vgfelhasznl s a dntshoz csoportjai kztt. Elbbi elssorban a vlasztk kialaktsban jtszik meghatroz szerepet, mg utbbi a kommunikcis stratgia s az rpolitika kidolgozsakor. Az albbiakban teht a szegmensek meghatrozsa hrom bekezdsben kerl sorra. Az els mindkt fent emltett csoportra, a msodik a

12

vgfelhasznlkra, s vgl a harmadik a dntshozkra vonatkoztatott kritriumokat tartalmazza. Dntshozkra, s vgfelhasznlkra egyarnt vonatkoztatott kritriumok: Fldrajzi: teljes Magyarorszg, elssorban vidki nagyvrosok, s termelsi kzpontok. Termszetesen nem egyedl az igazgatsg (mint dntshozk) elhelyezkedse a mrvad, hanem a cg kisebb-nagyobb telephelyeinek mkdsi helyszne. Csak dntshozkra vonatkoztatott kritriumok: Clszemlyek: A fenti kritriumokat teljest vllalatok vezeti, elssorban a knyvels vezeti s a Szemlyzeti Igazgatk, msodsorban a nagyobb osztlyok vezeti. Csak vgfelhasznlkra vonatkoztatott kritriumok: Clszemlyek: A fenti kritriumokat teljest vllalatok alkalmazottai, elssorban a friss munkakezdk (betants), a cg esetleges tszervezse miatt ms osztlyra kerlk (tkpzs), s a frissen ellptettek (tovbbkpzs).

III.A VLLALKOZS BEMUTATSA A trsasg neve s telephelye: Danubius Expert Zrt. 2600 Vc, Zichy H. utca 12. Az alapts dtuma: 2010. Janur 28. Cgbrsgi bejegyzs: 13-10-041091 Ftevkenysge: Szmviteli, knyvvizsgli, adszakrti tevkenysg A trsasg Holdingknt mkdik, melynek tagjai: Starttax Kft. 2600 Vc, Zichy H. utca 12. Az alapts dtuma: 1992. Augusztus 17.

13

Cgbrsgi bejegyzs: 13-09-064557 Ftevkenysge: Szmviteli, knyvvizsgli, adszakrti tevkenysg Konsultax Bt. 2600 Vc, Zichy H. utca 12. Az alapts dtuma: 1990. November 13. Cgbrsgi bejegyzs: 13-06-010499 Ftevkenysge: Jrbeteg-ellts Balogh s Trsai Knyvvizsgl Kft. 2600 Vc, Zichy H. utca 12. Az alapts dtuma: 2000. Janur 25. Cgbrsgi bejegyzs: 13-09-083941 Ftevkenysge: Szmviteli, knyvvizsgli, adszakrti tevkenysg

A cgcsoport f szolgltatsi irnyai a knyvvizsglat, bels ellenrzs, knyvels s szmviteli feladatok elltsa, illetve a foglalkozs egszsggy. A gazdasgi terleten szerzett sok ves tapasztalatnak ksznheten a Trsasgnak lehetsge nylt tbb zletg megismersre. Ennek bvtseknt j szolgltats bevezetst tervezi a cg. Ez a szolgltats a napjainkban egyre nagyobb odafigyelst ignyl Transzferr nyilvntarts elksztst s fellvizsglatt foglalja magba. zleti tervnket tbbek kztt ebbl a lehetsgbl kiindulva fogjuk elkszteni. A Starttax Kft, mint a Danubius Expert Group tagja:

14

A cg a 90-es vek elejn indult csaldi vllalkozsknt. A rendszervlts utni idkben szmos ttr vllalkozs tisztelte meg bizalmval, s intztette velk cggyeit. Az elgedett megbzk ismerseiknek, partnereiknek ajnlottak a cget, s gy gyflkrk folyamatosan bvlt, jelenleg tbb mint 100 gyfelknek nyjtunk megbzhat, pontos szolgltatst. Megbzik kztt az egyni vllalkoztl a tbb 100 fs Kft-ig szinte minden megtallhat. Klfldi kapcsolatokkal rendelkez gyfelek, klfldi tulajdon trsasgok knyvelst is vgzi. Tevkenysgkrl Szolgltatsaik krt az ignyeknek megfelelen folyamatosan bvtetik, gy a cgkpviselet, knyvels mellett rgta foglalkoznak brszmfejtssel, adtancsadssal. Mindig is igyekeztek a csaldias hangulat megrzsre, ezrt gyfeleiknek gyakran adnak szban, beszlgets kzben gazdasgi- vagy vezetsi tancsokat. Mindezt ingyen, s nem stopperrel a kezkben, hiszen a cg rdeke is, hogy megbzik sikeresek legyenek. Az sem ritka eset, hogy k magunk hozzk ssze a cgeket, akik utna zleti partnerekk vlnak.

A Balogh s Trsai Knyvvizsgl Kft, mint a Danubius Expert Group tagja A Danubius Expert Group tagjaknt mkd Balogh s Trsai Knyvvizsgl Kft-t egy vtizeddel ezeltt t fbl ll csapat alaptotta, hogy a csapatmunka, a klnbz terleteken szerzett szakmai ismeretek elnyeit kihasznlva magas sznvonal s komplex gazdasgi szolgltatst nyjtson gyfeleinek. A rendelkezskre ll nagy ltszm szakrtgrda jvoltbl rvid vllalsi idvel, napraksz szakmai ismeretekkel, hazai szint kltsgek mellett teljestik megbzink elvrsait. A Trsasgnak knyvvizsglati tevkenysg mellett az elmlt vekben lehetsge volt gyakorlatot szerezni a kltsgvetsi intzmnyek mkdse, bels ellenrzse, hatkonysguk javtsa terletn. Az ellltand, forgalmazand szolgltatsok kz kell sorolni a knyvvizsglat, bels ellenrzs, knyvels, adtancsads, transzferr-nyilvntarts elksztse, egszsggyi szolgltats

15

Fldrajzi terlete tkletesnek mondhat, mert az orszg szvben tallhat, ami azt jelenti, hogy az orszg nagy rszn lv vrosok knnyen megkzelthetek, de a legjobban a vllalkozsok, zletemberek vrosa, azaz fvrosunk, Budapest. Ezen kvl Ngrd megye s az egsz Pest megye is szmtsba vehet. j szolgltats bevezetsvel, tvknyvels npszerstsvel, szmtgpek fejlesztsvel, j szmtgpes programok vsrlsval fejleszti szolgltatsait. A szolgltats gazdasgossgossgnl arrl beszlnk pldul, hogy nincs brleti dja, mert a szkhely s telephely a trsasg tulajdonban van. Nem ignyel nagy befektetst, mert csak folyamatos irodaszerptlsra van szksg, esetleg szoftverfejlesztsre.

2/I .A BELS ELLENRZSI TEVKENYSG 2/I.1. Jogszablyi httr A helyi nkormnyzatokrl szl 1990. vi LXV. Trvny IX. fejezet 92 alapjn a helyi nkormnyzat bels pnzgyi ellenrzst a kln jogszablyok szerinti (mr XIII/A fejezet s Ber 193/2003 (XI.26)) folyamatba ptett, elzetes s utlagos vezeti ellenrzs (FEUVE) s bels ellenrzs tjn biztostja. Az tv. 92 (7) bekezds hatlya al nem tartoz helyi nkormnyzatnl a kpvisel-testlet dntse alapjn a bels ellenrzst ellthatja a kpvisel-testlet hivatalnak sajt bels ellenre vagy ellenri szervezete, a helyi nkormnyzatok trsulsnak sajt bels ellenri szervezete, de a trvny lehetsget biztost arra, hogy az nkormnyzat illetve az nkormnyzati trsuls kls szakrtt bzzon meg az ellenrzsi tevkenysg elvgzsvel. 2/I.2. A bels ellenrzs feladata Annak vizsglata, hogy a vezetsg ltal kialaktott s mkdtetett bels kontrollrendszerek s eljrsok megfelelnek-e az albbi kvetelmnyeknek: o o a kockzatkezelsi rendszer megfelelen mkdik a vezet s vezeti csoportok kztti kapcsolat megfelel

16

o o

a pnzgyi, irnytsi s operatv mkdsre vonatkoz adatok, informcik az alkalmazottak tevkenysge megfelel a jogszablyokban s szablyzatokban

pontosak, megbzhatak, idben a rendelkezsre llnak foglaltakkal, s sszhangban van a nemzetkzi standardokkal illetve a pnzgyminiszter ltal kzztett mdszertani tmutatkkal o o o az eszkzkkel s forrsokkal gazdasgosan, hatkonyan s eredmnyesen a kidolgozott clkitzsek s tervek megvalsulnak a rendszerek s eljrsok tejesek, sszhangban vannak a szervezet tfog gazdlkodnak

clkitzseivel, tovbb biztostott, hogy az ellenrzsek megfelel vdelmet nyjtanak a szablytalansgok s vesztesgek elkerlsre 2/I.3. Az ellenri tevkenysggel keretn bell vllaljk

kockzatelemzs alapjn az ves bels ellenrzsi temterv sszelltst, az temtervben rgztett feladatokhoz az ellenrzsi programok ksztst, az temterv s a program alapjn az ellenrzsi feladatok elltst, az ellenrzs eredmnyeknt meghozott megllaptsok s javaslatok

ellenrzsi jelentsben trtn sszefoglalst,

folyamatos tancsads biztostst az ellenrzsekhez kapcsoldan, sszefoglal jelentsek ksztse a vezets, illetve a felgyeleti szerv fel, igny szerint a szervezetre szabott Bels Ellenrzsi Kziknyv elksztst.

Bels ellenrzsi csoport felptse: Bels ellenrzsi vezet: 1 f Szakmai tancsad: 1 f Bels ellenrk: 1 f 1 f 1 f 2/II.1. Knyvvizsglat Knyvvizsgl Knyvvizsgl, Okleveles pnzgyi revizor Knyvvizsgl Mrlegkpes knyvel Bels ellenr

17

nkormnyzatok knyvvizsglati ktelezettsge: A helyi nkormnyzatok kpvisel testlete a vonatkoz trvnyeknek val megfelels rdekben bizonyos esetekben kteles knyvvizsglt megbzni knnyvitele ellenrzse cljbl. Unis vagy hazai forrsokbl tmogatott projektek megvalstsa, elszmolsa esetn a legtbb esetben - szintn van knyvvizsglati ktelezettsgk a kltsgvetsi intzmnyeknek. Az tv.92/B (3) bekezdse szerint ezen knyvvizsgli feladatot megbzs tjn az ilyen tevkenysg folytatsra jogosult knyvvizsgl cg is ellthatja, mely tevkenysg elltsra vonatkozan a trsasg szintn kell tapasztalattal s gyakorlattal rendelkezik.

2/II.2. Tancsads A Trsasg az albbi olyan terleteken is folytat tancsadi tevkenysget, mely az nkormnyzatok klnfle plyzati eljrsainak lebonyoltsban nyjt segtsget. Ezek a kvetkezk: - Kzbeszerzsi plyzatok lebonyoltsa - Kzbeszerzsi eljrsok lebonyoltsa - Ajnlattteli felhvsok sszellts - Ajnlati dokumentci sszellts - Ajnlatok rtkelse, jegyzknyvek ksztse - Tenderfigyels - Segtsgnyjts plyzati dokumentcik sszelltsban.

KIEMELT JELENTSG MEGBIZATSOK Kltsgvetsi szervek knyvvizsglata o o o Acsa Kzsg nkormnyzata Penc Kzsg nkormnyzata Szdliget Kzsg nkormnyzata

18

o o

Kismaros Kzsg nkormnyzata Nagymaros Vros nkormnyzata Eurpai Unis tmogatsokhoz kapcsold knyvvizsglatok

o o o o o

Kismaros Kzsg nkormnyzata Nagymaros Vros nkormnyzata Szokolya Kzsg nkormnyzata Pspkhatvan Kzsg nkormnyzata Pspkszilgy Kzsg nkormnyzata

Bels ellenrzs o Dunakanyar Tbbcl Kistrsgi nkormnyzati Trsuls (A kistrsgi iroda s tovbbi 18 nkormnyzat folyamatos bels ellenrzsi feladatainak elvgzse) Kzbeszerzsi eljrsok lebonyoltsa o o o o o Nagymaros Vros nkormnyzata Szokolya Kzsg nkormnyzata Penc Kzsg nkormnyzata Csvr Kzsg nkormnyzata Kisnmedi Kzsg nkormnyzata A Konsultax Bt, mint a Danubius Expert Group tagja A Konsultax Bt. a foglalkozs egszsggyi feladatok elltst tzte ki clul. A feladatokat 1 f orvos s 1 f pol ltja el, mindketten a trvnyi elrsoknak megfelel szakkpestssel rendelkeznek. A foglalkozs-egszsggyi tevkenysg szintn mr a kezdetektl jelen volt szolgltatsaik kztt, br ennek jelentsgt a trvnyi szablyozs s ellenrzs nha inkbb eltrbe, nha kevsb hangslyos helyzetbe hozta, illetve sok feladattal jrt az egyik legnagyobb gyfelk, egy valban multinacionlis vllalkozs zemorvosi szolglatnak megszervezse s elltsa.

19

A humn egszsggyi szolgltatsok mellett kisllat gygyszattal is foglalkoznak. A cgcsoport zemelteti a rgi egyik legjelentsebb llategszsggyi kzpontjt, az elmlt vekben pedig megnyitotta budapesti rendeljt s kisllat patikjt. A munkavdelemrl szl trvny szerinti feladatai elltsa rdekben a munkltatnak foglalkozs-egszsggyi szolglatot (egyszerbben: zemorvost) kell biztostania a munkavllalk szmra a munkahelyen. A foglalkozs-egszsggyi szolglat kt mdon biztosthat a munkahelyen: vagy a munkltat maga tart fenn ilyen szolglatot, vagy kls szolgltatt vesz ignybe. Azok a munkltatk, akik nem tartanak fenn szolglatot, tovbb a munkagyi kzpontok, a teleplsi nkormnyzatok s a szakkpz intzmnyek a vizsglatok elvgzse ellenben trtsi djat fizetnek a szolgltatst vgznek. Munkltati feladatok A munkltatk - mkdsk megkezdst kvet egy hnapon bell - ktelesek az llami Npegszsggyi s Tisztiorvosi Szolglat (NTSZ) telephely szerint illetkes vrosi, fvrosi kerleti intzetnek bejelenteni a munkavllalik ltszmt s tevkenysgt, valamint a foglalkozs-egszsggyi szolgltats biztostsnak mdjt. A foglalkozsegszsggyi szolgltatst elssorban a munkavgzs helyn vagy annak kzelben kell biztostani. A foglalkozs-egszsggyi szolgltats keretben orvosi tevkenysget csak - foglalkozs-orvostan szakorvos, vagy - zemorvostan szakorvosi szakkpestssel rendelkez szakorvos, vagy Foglalkozs-egszsggyi poli feladatokat pol, diploms pol, zemi pol/foglalkozsegszsggyi szakpol lthat el. A szolgltats ignybevtelnek szmos elnye van:

megknnytik az adminisztrcit, nem terheli tbbletmunka a munkltatt segtik a trvnyi elrsok betartst a munkltatk s a munkavllalk szmra rugalmasan szervezett szolgltats (pl. a munkltat telephelyn is vllaljk a vizsglatok lebonyoltst)

20

szmos - kltsgknt elszmolhat- kiegszt szolgltatst vlaszthat a munkltat az alapszolgltatson kvl (pl. jogostvny meghosszabbts, vdoltsok, szrvizsglatok)

Munkakri alkalmassgi vizsglatot Foglalkozsi betegsgek kivizsglst A munkavgzs egszsgkrost hatsainak vizsglatt Tancsadst az egyni vdeszkzk hasznlathoz Munkavllalk rszre tancsadst a munkakrlmnyek veszlyforrsairl Az esedkess vl szrvizsglatokat elvgezzk, illetve elvgeztetsre (pl. tdszrs) felhvjuk a figyelmet. Kzremkdnk a munkahelyi veszlyforrsok, a srgs orvosi ellts megszervezsben, az elsseglynyjtk felksztsben s a rehabilitcis tervek kidolgozsban

IV.MARKETING TERV A j marketing terv a vllalkozs sikernek a kulcsa. A marketing terv foglalja ssze, hogyan fogja a vllalat a szolgltatsait forgalmazni, hogyan alaktja ki az rakat, milyen mdszerekkel kvnja a vevkhz eljuttatni a szolgltatst, mit tesz azrt, hogy a vsrlk rdekldst tartss tegye, illetve krket bvtse. A terv legfontosabb feladata, hogy megmondja a vllalat szmra, hogyan alkalmazkodjon a vendgek ignyeihez, hogyan elgtse ki azokat, hogyan oldja meg, hogy a vendg ne ms cg szolgltatsait vlassza. Milyen elnyei szrmaznak a cgnek marketing tervbl?

Meghatrozza a fejlds irnyt Jobban koordinlt tevkenysgek Rknyszerti a vezetst, hogy szisztematikusan, elre gondolkodjon Befektets jobb megtrlse Keretet biztost a megvalsts ellenrzshez A Danubius Expert Zrt. piaci lehetsgei meglehetsen tgak. Ez azt jelenti, hogy a

vllalat a jvben j szolgltatsokat is be szeretne vezetni, a trsasg vllalja a 18/2003 PM rendeletnek s az OECD vonatkoz irnyelvnek mindenben megfelel szoksos piaci r

21

nyilvntarts, ismertebb nevn transzferr dokumentci elksztst, s ehhez szksge lenne az j munkaerre illetve irodai berendezsekre, valamint egy szemlygpkocsira. A jelenlegi helyzet ismeretben a Zrt. j piacok s clcsoportok feldertst, azok megtartst helyezi eltrbe. Tisztban vannak az egyre inkbb kzppontba kerl nett eredmny jelentsgvel, nvelsnek fontossgval. Piacszegmentci A piackutatsnak abbl kell kiindulnia, hogy a piac jl elklnthet rszekre, szegmensekre oszlik. Ezek mindegyiknek megvannak a maga sajtos szolgltatsignyei. Ha a vllalat jobban eleget tud tenni ezeknek az ignyeknek, mint a konkurencia, megnvelheti piaci rszesedst s hasznt. A piacszegmentci teht feltrja a Zrt. szmra azokat a lehetsges vsrli csoportokat, amelyek potencilis vevknt jhetnek szmtsba. Ezen ismrvek segtsgvel hatrozza meg clcsoportjait: 1. Demogrfiai: nemtl s foglalkozstl fggetlenl 18 v fltti korcsoportba tartoz vllalkozsszellemek. hzasok vagy egyedlllk lakhelytl fggetlen, de ltalban Vc krnyki ltalban magas keresetek trsadalmi osztlyt tekintve kzposztly, illetve als s fels osztly Kevs emberrel s sok munkval jr vllalkozsok Precz munkt elvrknak

2. Pszicholgiai:

A piaci terletek meghatrozsa -

A vllalat ltal megclzott szegmens: vllalkozssal rendelkezk A vllalkozs mkdsi terlete: szolgltatipar s irodai munkk A vllalkozs helye: Vc, Zichy H. utca 12.

Pozicionls Clpiac: szolgltat ipar s vele jr gyintzs

22

Vev szmra megklnbztet elny: Vc, forgalmas jl megkzelthet helysznn tallhat Kedvez rak Egyedi, minsgi szolgltats

rpolitika a kvetkezkppen nz ki: A marketing clokra sznt sszeg Bevezet marketing: 3 milli Ft Fenntart marketing: 5 milli Ft Reklm kltsgek Rdi reklm: 1 milli Ft Szrlap, plakt elllts, terjeszts: 500 ezer Ft (15 Ft/szrlap) Hirdets jsgban: 1 milli Ft Cges autvsrls: 200 ezer Ft Televzis reklm: nincs

Clszer v elejn meghatrozni egy bizonyos marketing kltsg keretet, amit aztn egsz v folyamn figyelemmel ksrnek. Ebbl lthat, hogy a cg, mely marketing eszkzre klt leginkbb, ugyanis egy cg marketing tervnek vlaszt kell adnia arra, hogy milyen eszkzkkel fog j vevket szerezni, mit tesz mr meglv vsrli megtartsrt, s hogyan tartja meg vagy ersti tovbb cge, termkei j hrt (pl. PR). Mindezek elrse azonban csak tbb eszkz sszehangolt hasznlatval lehetsges.

23

A marketing eszkzk, programok felsorolsa s kidolgozsa teht a kvetkez lps. Ms szval ide tartozik, hogy a kitztt clokat a Zrt. milyen eszkzk segtsgvel tudja elrni. Elssorban a hrnv javtst kell clul kitzni. A vevszerzs alapja az ismertsg nvelse, ill. fenntartsa. Reklmozni persze csak azokban a mdiumokban rdemes, melyekkel el is rik clcsoportjukat. Sajnos a legnagyobb pnzpocskols ezen a terleten trtnik. Ezrt klnsen kell figyelni arra, hogy megismerjk clkznsgket, ignyeiket, szoksaikat, mdiahasznlatukat. Csak ezek ismeretben fogjk tudni hatsos zenetet megfogalmazni. Hirdetseket tntethetnek fel a szrlapokra, az jsgokba (Kisokos vagy kimondottan nagy cgeknek kszlt nyomtatvnyok), risplaktok vrosszerte, illetve kzlhetnek a rdikba (FM 95 s RDI 1, kiemelten a reggeli rkban illetve napkzben reklmoztatnnk (reggel autban, napkzben munkahelyen a leghatkonyabb)) vagy a televzikba, de ez a cgnk esetben nem valsul meg, mert a legtbb cgnl effle reklmozs a legnagyobb kltsgtnyez. Az eredmnyessg s kltsgtakarkossg rdekben mindenkppen rdemes mdiatervezsben s vsrlsban jratos szakembert ignybe venni. k nem csak a megfelel eszkzk kivlasztsban segtenek, de jelents kedvezmnyeket is kpesek elrni a megbz cg szmra. Ugyanakkor klnbz partnertallkozkon, vagy kereszt-marketingekkel (klcsns egyttmkds ms cgekkel), szakmai kpzsek szervezsvel lehet elrni a cg bemutatst. Ide sorolhat minden, ami a nyilvnossgon, gy ad tjkoztatst, hogy nem reklmoz, "csak" informl s segti a tjkoztatst. Ilyen mdon lehetsgk van a szolgltatsokkal kapcsolatos fogalmak, elnyk, tulajdonsgok bemutatsra, az jdonsgtartalom elmagyarzsra. gy szimpatikuss vlhat a cg az embereknek, akkor egy bizalom pl fel. Ezltal brmikor felkeresheti ket, kezdetben lehet csak tancsrt, ksbbiekben pedig mr a szolgltatsokat is ignybe vehetnek. Azonban ha nem akarnak kltsges eszkzket bevetni, akkor ignybe vehetik az online hirdetsi mdokat, illetve a szemlyes hirdetst is. Az kisteherautk vsrlsa idelis hirdetsi felleteknek, mivel azzal trtnik majd a beszerzs egy rsze, sok helyen megfordul majd. Ennek radsul csak egyszeri (kb. 200.000 Ft-os) kltsge van, s korltlanul rendelkezsre ll a ksbbiekben. A Danubius Expert Kft. f feladata teht a piaci rszeseds nvelse s egyre tgabb gyflkr megnyerse, j szegmensek felfedezse, meghdtsa s ez ltal nyeresgessgnek nvelse (amelynek termszetesen kltsg-oldala is van, errl azonban a pnzgyi tervben lesz bvebben sz). Minden marketing tervnek vlaszt kellene adnia a kvetkez krdsekre: 24

Miben kivteles, pratlan a szolgltats?

A vlasz nagyon egyszer. Vcon s krnykn a Danubius Expert Zrt. biztostana egyedl ilyen szolgltatsokat, kimagasl minsgen.

Kik tartoznak a clkznsghez? Kik azok, akik vsrolni fognak?

Remlhetleg az eddigi gyfelek tovbbra is ignybe veszik a Zrt. szolgltatsait, s minden bizonnyal mivel tbb szolgltatst fog vgezni a cg, tbb lesz az alkalmazott, ezrt nagy esllyel nvekedni, bvlni fognak az gyfelek kre.

A szolgltats milyen ignyt elgt ki?

Klns hangslyt fektet arra, hogy a vlasztott mdszer leginkbb tkrzze a megrendel cgnl, cgcsoportjnl alkalmazott gyakorlatot, megfelelen altmassza azt, illetve sszhangban legyen a Pnzgyminisztrium s az Adhivatal elvrsaival.

Fontosnak tartjk megemlteni, hogy a transzferr dokumentci elksztse csak nagyon kevss tipizlhat, mindig egyedileg kell azokat elkszteni. gy, szemben sok egyb ms ismert szablyzatokkal (pldul szmviteli politika), nem ltezik olyan mintadokumentci, amely kisebb korrekcikkal minden vllalkozsra egysgesen alkalmazhat lehetne.

A szablyzat legrtkesebb rsze az, amelyikben az sszehasonlt adatok s elemzsek szerepelnek. Az elemzsekhez, igny, illetve szksg szerint, hazai s nemzetkzi adatbzisokat hasznljk. Amennyiben klfldi sszehasonlt adatok hasznlata szksges, abban az esetben az APEH-nl s a PM-nl is rendszerestett Amadeus adatbzist hasznljk.

Felhvjk a tisztelt rdekldk figyelmt arra is, hogy mr nmagban a dokumentci hinya is minimum 2 milli Ft mulasztsi brsggal szankcionlhat, de egyes APEH llsfoglalsok lehetsgesnek tartjk ezt az sszeget, akr dokumentlatlan tranzakciknt is megllaptani. Trsasguk, szinte egyedlll mdon vllalja nemcsak a dokumentci elksztst, hanem az venknt ktelezen elvgzend fellvizsglat elvgzst is, a dokumentci folyamatos napra kszen tartst.

25

SWOT analzis A vllalkozs erssgei: elhelyezkeds: forgalmas, Vc centrumban val elhelyezkeds sokoldal szolgltats: mindent tfog gyintzs, szakszer kiszolgls kevs konkurencia a krnyken klnleges (egyedi) szolgltatsok, szleskr gyintzs A vllalkozs gyengesgei: Viszonylag j vllalkozs Rendszeres TV reklm kltsg fedezsre nincs anyagi fedezet A vllalkozs lehetsgei: prospektusok kldse a potencilis gyfeleknek a bevezetend zletg npszerstse, figyelemfelhvs a fontossgra

A vllalkozs lehetsgei: ers konkurencia gazdasgi vlsg a munkhoz hasznlt szmtgpek meghibsodsa, adatveszts vllalkozsok/megbzk szmra htrnyos gazdasgi helyzet

A vllalkozs rvid s hosszabb tv clkitzsei A vlasztott szegmens ignyeinek szlesebb kielgtse a versenytrsakhoz kpest. A vllalkozs rvid tv clja Piac betrs: megismertetni a vllalkozst Igny felkelts Koncentrlt marketing alkalmazsval gyors behatols a piacra

26

A vllalat hossz tv terve Profit szerzs Piacelemzs Jelenlegi piac felttelek, verseny krnyezet Konkurencit jelent versenytrsak jellemzi DRK-2001 Kereskedelmi s Szolgltat Bt. magas rak Igny fenntartsa folyamatos marketinggel (akcik, jsghirdetsek)

+ adtancsads + adbevalls Benk Team Kft magas rak

+ statisztikk sszelltsa + pnzgyi elrejelzsek

27

Elnynk a versenykpes konkurencikhoz kpest Parkostott tartalkterlettel rendelkezik, ami a bvtst is lehetv teszi. tgasabb parkolsi s kzlekedsi lehetsg gyorsabb kiszolgls Rendkvli kedvezmnyek engedmnyek Ingatlan rtkbecsls szolgltatsunk keretben lakingatlanok, zletek, irodk, kereskedelmi s vendgltipari egysgek forgalmi rtknek, hitelfedezeti rtknek, idelis brleti djnak, vagy akr teljes jraellltsi kltsgnek meghatrozsban ll rendelkezsre.

rtkestsi politika Az rtkestsi tevkenysg alatt nem csak magt az eladsi folyamatot rtjk. Nagyon fontos, hogy a vllalat tudatosan megtervezze, hogyan tud eljutni a termk a vgs fogyaszthoz. Egy szolgltats esetben a termels, illetve a fogyaszts egyidejsgrl beszlnk, hiszen az gyfl az adott szolgltatst csak az ignybevtelkor ismerheti meg igazn kzelrl. A megismertets, az rtkests folyamata viszont a Danubius Expert Zrt. esetben is lnyeges s fontos, s erre nagy hangslyt kell fektetni. Elengedhetetlenl szksges, hogy: a legsokrtbb informcikkal, kp- s prospektusanyagokkal lssa el a Danubius Expert Zrt. az irodkat. Az irodk ltal rendezett killtsokon val rszvtel, igny szerint promcis eladsok tartsa. A Zrt. folyamatosan tjkoztassa ket az esetleges vltozsokrl, llandan figyeljen a visszacsatolsra: gyfelek szrevteleit a vllalat gyjtse be az irodktl is. A vllalat prbljon eleget tenni az gyflignyeknek, s eszerint alaktsa, formlja a szolgltatsait. s ami a legfontosabb: minden partnercggel tovbbra is trekednie kell a j egyttes munkra, mivel ezltal a konfliktusok mrtke cskkenhet s egyttesen lehet az gyfelek rdekeit szolglni.

28

Egy klfldi felmrs szerint azok a cgek, melyeknek kidolgozott marketing tervk van tlagosan 30 %-kal nagyobb nyeresget rnek el, mint akiknek nincs. Mr ezrt is rdemes megnzni, hogy a puszta szerencsn kvl mi is kell a sikerhez, a marketing j megtervezshez.

V. MKDSI TERV Ebben a rszben a vllalkozs mkdsnek napi rutinjrl, a telephelyrl, eszkzkrl, munkaerrl s a vllalkozs krnyezetrl adunk informcikat. Szolgltats vgzsnek helye: A vllalkozs szkhelye s irodja Budapesttl 40 km-re tallhat, Vc vros kzpontjban. Az irodban 13 f dolgozik, napi 8 rban. A gazdasgi s szmviteli szakemberek a munkaid alatt korltlanul rendelkezsre llnak az gyfeleknek. Itt trtnik a knyvels, a bels ellenrzsi s a knyvvizsgli jelentsek elksztse s vglegestse. A bels ellenrzsi tevkenysg mindig az ellenrizend gazdasgi egysgnl folyik. Ott gyjtik be a szksges dokumentumokat, tltik ki a krdveket. Az iroda alatt tallhat az orvosi rendel , ahol a Konsultax Bt orvosa s polja a munkjt vgzi. A knyvvizsglati tevkenysg vgzse rugalmas a helysznt illeten. Van olyan vizsglat , amit a vizsgland cg vagy nkormnyzat szkhelyn, s van olyan, amit sajt irodban vgeznek. A tvknyvels a knyvelsi feladatok megknnytse rdekben kerlt bevezetsre az elmlt vben. Ennek fejldse tovbbra is j temben halad. gy sikerl olyan gyfelek rdekldst is felkelteni, akik a cg szkhelytl tvol tallhatak. Ellltsi eljrsok s kltsgek: Az ellltsi kltsgek tekintetben elnys helyzetben van a vllalkozs, mert a szolgltats elvgzshez gyakorlatilag csak folyamatos irodaszer ellts szksges. Eseti plusz kltsget az irodai eszkzk esetleges meghibsodsa okozhatja. A cgnek ezen a terleten nincs szksge kltsgcskkentsre. gyflszolglati politika:

29

Az gyfelekkel mindig a megbzott knyvel foglalkozik a knyvelsi rszlegen. Flfogadsi id nincs, mindig az gyfelek rendelkezsre llnak az iroda alkalmazottai. A knyvvizsglatrt s a bels ellenrzsrt az irodavezet felel. , illetve a cgvezet tartja a kapcsolatot ezekkel az gyfelekkel. Az zemorvosi rendel gyfeleivel az zemorvos asszisztense tartja a kapcsolatot. Heti 3 alkalommal tartanak rendelst, a tbbi napon az adminisztrcit vgzik. j munkaer felvtelnek szksgessge: Az j szolgltats bevezetshez a vllalkozsnak szksge lesz kt j, szakkpzett munkatrsra, akik a transzferr-nyilvntarts tern napraksz tudssal s tapasztalattal rendelkeznek. Munkakrk: Knyvel: A szmviteli szolgltats krbe tartoz feladatok elltsa, a problmk megoldsa. Knyvvizsgl: A pnzgyi bizonylatok ellenrzse, a knyvvizsglat elksztse s a knyvvizsgli jelents elksztse. Bels ellenr: Az ellenrzs lefolytatsa, dokumentumok beszerzse, jelentsek elksztse. zemorvos: A ktelez orvosi vizsglatok elvgzse, az eredmnyek kirtkelse, az adott munkra val alkalmassg vagy alkalmatlansg megllaptsa. Asszisztens/ pol: Adminisztrci elvgzse s az orvos munkjnak tmogatsa. Bevtelek elrejelzse: A vllalkozs minden vben kimutatst kszt az elz vi megbzsokrl s azok djairl. A kvetkez vre szl megbzsokat ezek alapjn kalkulljk, tervezve a potencilis j, s a tvoz gyfelekkel is. VI.SZERVEZETI TERV Munkamegoszts a cgen bell A ltszm a kvetkezkppen alakul: 1 f gyvezet igazgat, 1 irodavezetknyvvizsgl, 2 f fknyvel, 5 f knyvel, 2 f bels ellenr, 1 f gyakornok. A 12 fbl teht mindenki a tnyleges szolgltatsokkal foglalkozik

30

Az gyfeleket brmely, elre megbeszlt idpontban fogadja az gyvezet s az irodavezet akr informcikrsrl, akr egy felmerlt problmrl legyen sz. Az iroda munkjt az irodavezet irnytja az gyvezet jvhagysval. A szolgltats napi 8 rban ignybe vehet. A rugalmassgot tkrzi az is, hogy nincs gyflfogadsi id, a dolgozk ebben a 8 rban korltlanul az gyfl rendelkezsre llnak. A cgcsoport ltszma 2010-ben tlagosan 13 f volt, ltszmvltozs nincs tervben. A szervezeti felpts a kvetkez: gyvezet igazgat gazdasgi igazgat - irodavezet irodai dolgozk szma 10 f zemorvos 1 f asszisztens 1 f A vllalat gyvezet igazgatja Balogh Bla, mrlegkpes knyvel, bejegyzett knyvvizsgl, adszakrt. F feladatai a marketing, s piaci stratgia meghatrozsa. A gazdasgi igazgat/irodavezet Lszln Pap Katalin, akinek feladata a knyvels vezetse, a munkagyi teendk elltsa s a knyvvizsgli feladatok koordinlsa. Az alkalmazottak szakmai kpzettsgi szintje fokozatosan emelked, a vllalat sokat tesz a meglev munkaer kpzettsgi szintjnek javtsra. A szolgltatsi tevkenysg zkkenmentes teljestse rdekben a folyamatos kpzs s a szakmai konferencikon val rszvtel elengedhetetlen a vllalat szmra. Ezrt az oktats s a kpzs a vezetsg maximlis tmogatst lvezi, mivel a cgcsoport egyik legfbb clkitzse a tuds s a motivci szintjnek nvelse, ezltal a termelkenysg emelse. A 2011. vre tervezett oktatsok: Mrlegkpes knyvelk ktelez tovbbkpzse: a Starttax Kft knyveli szmra (10 f) Ktelez tovbbkpzs a knyvvizsglk rszre a Balogh s Trsai Knyvvizsgl Kft alkalmazottai (3 f) Pnzgyi, szmviteli, adzsi szakmai tovbbkpzsek: a Starttax Kft s a Balogh s Trsai Knyvvizsgl Kft dolgozi szmra (13 f) Trsasgi ad tovbbkpzs a Starttax Kft alkalmazottai (3 f) 31

 Bels ellenrzsi tovbbkpzs: a Starttax Kft s a Balogh s Trsai Knyvvizsgl Kft dolgozi szmra (13 f) A tervezett oktatsok vrhat kltsge: Mrlegkpes knyvelk ktelez tovbbkpzse 200 000 Ft Ktelez tovbbkpzs a knyvvizsglk szmra 90 000 Ft Pnzgyi, szmviteli, adzsi tanfolyam 260 000 Ft Trsasgi ad 25.000 Ft A 2012 s 2013 vre tervezett oktatsi tmakrk: Transzferr-nyilvntarts Pnzgyi management Vezeti kontroll Brszmfejts s trsadalombiztosts Szervezetfejleszts Mrlegkpes knyvelk ktelez tovbbkpzse Ktelez tovbbkpzs a knyvvizsglk rszre Pnzgyi, szmviteli, adzsi szakmai tovbbkpzsek Bels ellenrzsi szakmai tovbbkpzs A brhelyzet alakulsa: A kft brsznvonala az orszgos s a megyei tlag szerint alakul, a krnyk azonos szolgltatsokat nyjt vllalatainak szintjn. 2010 vben a minimlbr orszgos szint egysges emels a cgcsoportot is rintette. zleti tervnkben az tlagbr szintnket a vrhat orszgos inflcis szintet kismrtkben meghaladan terveztk. melynek lptke vrhatan 7,3 % lesz vente.

32

Az egy fre jut tlagbr-nett (Ft):

2010 2011 2012 2013

Knyvelk 115 000 Ft 123 050 Ft 131 664 Ft 140 880 Ft

Knyvvizsglk 220 000 Ft 235 400 Ft 251 878 Ft 269 509 Ft

Bels ellenrk 110 000 Ft 117 700 Ft 125 939 Ft 134 755 Ft

VII.

KOCKZATBECSLS

A Danubius Expert Zrt 2009-ben azzal a cllal alakult, hogy az azonos irnyts al tartoz, nagy mlt cgek egy cgcsoportban, holdingknt mkdhessenek. A vllalkozs sikeressge termszetesen a szolgltats rtkestsi lehetsgn mlik. Az Eurpai Unihoz val csatlakozs htrnya az, hogy egyre tbb klfldi vllalat jelenik meg az gazatban, lesebb verseny alakulhat ki ezekkel a vllalatokkal, teht ezen a terleten szmthat vllalkozs a legtbb versenytrsra. A sok versenytrs miatt a minsgi kvetelmnyek rohamosan nvekednek, a napraksz tuds elengedhetetlen az eredmnyes munkavgzshez s az zlettrsak megtartshoz. Ahhoz, hogy az zleti partnerek szma nvekv tendencit mutasson, olyan szolgltats/ szolgltatsok bevezetsre van szksg, amelyeknek mg teltetlen a piaca. A meglv szolgltatsok folyamatos s tudatos fejlesztse a mr meglv gyfelek megtartshoz elengedhetetlen. A bevezetsre kerl transzferr nyilvntarts a 2010-es vtl kezdden ktelez a jogszablyban feltntetett feltteleket teljest vllalkozsok szmra. SWOT analzis Gyengesgek

33

Az vllalkozs legfbb gyengesgei a kvetkezk: a krnykben s orszgszerte is nagy a konkurencia, sok a szmviteli szolgltatst nyjt vllalkozs a bevezetsre kerl szolgltats mg nem tl elterjedt a nagy gyflszm htrnya,hogy kevs id jut egy gyflre

Erssgek A cgcsoport erssgei azok a pontok, amelyek segtsgvel elnys pozcit tud kivvni magnak a piacon: a fvroshoz kzeli fekvs knny megkzelthetsg j parkolsi lehetsg gyfl kzpont alkalmazottak munkaidben korltlan elrhetsg j referencik

Lehetsgek Azon dolgok sszessgek, melyek figyelembe vtelvel a vllalkozs tovbbi bevtelekre, biztosabb pozcira tehet szert a piacon: prospektusok kldse a potencilis gyfeleknek a bevezetend zletg npszerstse, figyelemfelhvs a fontossgra

Veszlyek Azok a kockzati tnyezk ,amelyek brmikor elfordulhatnak: elemi kr, betrs ers konkurencia gazdasgi vlsg a munkhoz hasznlt szmtgpek meghibsodsa, adatveszts konkurencia agresszv zletpolitikja

34

nem megfelel kiszolgl szemlyzet vllalkozsok/megbzk szmra htrnyos gazdasgi helyzet

VIII. PNZGYI TERV

Danubius Expert Zrt.

Sorszm a 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. A ttel megnevezse b 2 2 009 010 c 2 011 2 2 01 013 2 f g

A. Befektetett eszkzk (02.+04.+06. sor) 0 I. IMMATERILIS JAVAK 02.sorbl: Immaterilis javak rtkhelyesbtse II. TRGYI ESZKZK 04.sorbl: Trgyi eszkzk rtkhelyesbtse III. BEFEKTETETT PNZGYI ESZKZK 06.sorbl: Befektetett pnzgyi eszkzk rtkhelyesbtse 06.sorbl: Befektetett pnzgyi eszkzk rtkelsi klnbzete B. Forgeszkzk (09.+10.+14.+16. sor) 0

d e 13 0 107 3 043 3034

10 064

10 564

20 869 10 460

2086 9 9000

I. KSZLETEK II. KVETELSEK 11.sorbl: Kvetelsek rtkelsi klnbzete 11.sorbl: Szrmazkos gyletek pozitv rtkelsi klnbzete III. RTKPAPROK 14.sorbl: rtkpaprok rtkelsi klnbzete IV. PNZESZKZK 10 1186

35

17. 18.

C. Aktv idbeli elhatrolsok ESZKZK (AKTVK) SSZESEN (01.+09.+17. sor) 0

409 10 500 44 476

9 1050 0 4447 6

Sorszm a 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34.

A ttel megnevezse b D. Sajt tke (20.+22.+23.+24.+25.+26.+29. sor) I. JEGYZETT TKE 20.sorbl: visszavsrolt tulajdonosi rszeseds nvrtken II. JEGYZETT, DE MG BE NEM FIZETETT TKE (-) III. TKETARTALK IV. EREDMNYTARTALK V. LEKTTT TARTALK VI. RTKELSI TARTALK (27.-28.sorok) rtkhelyesbts rtkelsi tartalka Vals rtkels rtkelsi tartalka VII. MRLEG SZERINTI EREDMNY E. F. Cltartalkok Ktelezettsgek (32.-34. sorok)

2 2 009 010 c 0 d 21 713 21 250

2 011 e 2171 3 2125 0

2 2 01 013 2 f g

463 0 0 0 0 0

0 0 0 0

463 0 22 763 0 18 250 4 513

0 0 0 2276 3 0 0 1875 0 4513 0

I. HTRASOROLT KTELEZETTSGEK II. HOSSZ LEJRAT KTELEZETTSGEK III. RVID LEJRAT KTELEZETTSGEK 36

35. 36. 37.

34.sorbl: ktelezettsgek rtkelsi klnbzete 34.sorbl: szrmazkos gyletek negatv rtkelsi klnbzete G. Passzv idbeli elhatrolsok FORRSOK SSZESEN (19.+30.+31.+37. sor) 44 476 4447 6

38.

Ttelszm a I. II. III. IV. V. VI. VII.

A ttel megnevezse b rtkests nett rbevtele Aktivlt sajt teljestmnyek rtke Egyb bevtelek III. sorbl: visszart rtkveszts Anyagjelleg rfordtsok Szemlyi jelleg rfordtsok rtkcskkensi lers Egyb rfordtsok VII. sorbl: rtkveszts ZEMI ( ZLETI) TEVKENYSG EREDMNYE (I.II.+III.-IV.-V-VI.VII.) Pnzgyi mveletek bevtelei VIII. sorbl: rtkelsi klnbzet Pnzgyi mveletek rfordtsai

2 2 009 010 c 0 0 0 0 0 0

2 011

d e 2193 9 2046 6622 1468 3915 3768

2 2 01 013 2 f g

A. VIII. IX.

8212

37

B. C. X. XI. D. E. XII. F. G.

IX. sorbl: rtkelsi klnbzet PNZGYI MVELETEK EREDMNYE (VIII.-IX.) SZOKSOS VLLALKOZSI EREDMNY (A.B.) Rendkvli bevtelek Rendkvli rfordtsok RENDKVLI EREDMNY (X.-XI.) ADZS ELTTI EREDMNY (C.-D.) Adfizetsi ktelezettsg ADZOTT EREDMNY (E.-XII.) MRLEG SZERINTI EREDMNY

0 8212

0 8212 0 7749 0 0 463 463

A 2011- v pnzgyi elemzse az j szolgltats bevteleinek s kltsgeinek figyelembevtelvel : A 2011-es vre tervezett sszes bevtel 143810 eFt, melyhez 132957 eFt kltsg s rfordts tartozik. A tervezett rbevtel arnyos nyeresg ebben az vben 6 % krl alakul. Az eszkzkn bell a forgeszkzk arny 77, 15 %. A vllalatunk j likviditsi helyzetre utal az, hogy a forgeszkzkn bell a pnzeszkzk arnya 40,7 %. A rvid lejrat ktelezettsgek a forgeszkzk tervezett llomnynak 21,9 %-t teszik. Ez szintn a megfelel likviditsi pozcira utalnak. Az mrlegtervben meghatrozott aktv s passzv idbeli elhatrolsok a zletmenetbl szrmaznak, gy a brleti dj, elhatrolt kamat, 12. havi kzzemi szmlk. Az eredmnytervben meghatrozott anyagjelleg rfordtsok nagy rszt az alap- s segdanyagok teszik ki. Vllalatunk komoly erfesztseket kvn tenni az anyag- s energiafelhasznls terletn. Az anyagkltsgek cskkentst gy kvnjuk megvalstani, hogy olcsbb beszerzsi forrsokat keresnk, s a hulladk anyagok rtkestsnek elnyeit is megprbljuk kihasznlni.

38

Az

rtkcskkensi

lers

tervezsnl

az

szmviteli

trvny

szerinti

maradvnyrtk elrst az id rvidsge miatt nem alkalmaztuk (minden eszkz maradvnyrtkt nullnak tekintettk, gy a lehet legnagyobb rtkcskkenst vettk figyelembe). Fontos megjegyezni, hogy a maradvnyrtk (nullnl nagyobb) aktivlskori meghatrozsa befolysolja (cskkenti) az rtkcskkens kltsgeit, s gy nveli az eredmnyt. Az rtkcskkens tervezst a knyvels vgezte. Az egyb rfordtsoknl figyelembe vettk az egyb adk vltozst. A vllalkozs a
kvetkez vben a trgyi eszkzeit bvteni kvnja kt laptoppal, sszesen 500 e Ft rtkben. A vllalkozs minden trgyi e. beruhzst a hossz tv ktelezettsgek terhre hajt vgre. A kvetelseket szeretn a vllalkozs 9 M Ftre cskkenteni, a befoly pnzt pedig a pnzeszkzk kvnja trolni.

Mutat 1 2 3 4 5 6 Sajt tke arnya % Tkefeszltsgi mutat % Eladsodottsgi mutat % Tkeerssg % Befektetett eszkzk arnya % Forgeszkzk arnya %

Kplet Sajt tke Idegen tke Idegen tke Sajt tke Ktelezettsgek Sajt tke Sajt tke sszes forrs Befektetett eszkzk sszes eszkz Forgeszkzk sszes eszkz

2009 0

2010 95,39

2011

2012

2013

0 104,84 0 104,84 0 0 0 48,82 29,47 46,92

39

1.4.2. Pnzgyi helyzet Mutat Pnzgyi eredmny Eft Likviditsi mutat % Likviditsi gyorsrta % Kplet Cash flow Forgeszkzk Rvid lejrat kt. Forgeszk.-kszletek Rvid lejrat kt. 2009 0 2010 10409 2011 2012 2013

1 2 3

0 462,42 0 462,42

1.4.3. Jvedelmezsg Mutat rbevtel arnyos jvedelmezsg % Eszkzarnyos jvedelmezsg % Tkearnyos jvedelmezsg % Tkearnyos osztalk % Kplet Adzott eredmny Nett rbevtel Adzott eredmny Eszkzk sszesen Adzott eredmny sajt tke Fizetend osztalk jegyzett tke 2009 0 0 0 0 2010 2,11 1,04 2,13 2011 6,00 2012 2013

1 2 3 4

Balogh s Trsai Knyvvizsgl Kft

Sorsz m a 01. 02. 03. 04. 05. A ttel megnevezse b A. Befektetett eszkzk (02.+04.+06. sor) I. IMMATERILIS JAVAK 02.sorbl: Immaterilis javak rtkhelyesbtse II. TRGYI ESZKZK 04.sorbl: Trgyi eszkzk rtkhelyesbtse 2 009 c 2 010 d 0 2 2 2 011 012 013 e 0 f 0 g 0

40

06. 07. 08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.

III. BEFEKTETETT PNZGYI ESZKZK 06.sorbl: Befektetett pnzgyi eszkzk rtkhelyesbtse 06.sorbl: Befektetett pnzgyi eszkzk rtkelsi klnbzete B. Forgeszkzk (09.+10.+14.+16. sor) 15 781 2 634 27 077 10 851

I. KSZLETEK II. KVETELSEK 11.sorbl: Kvetelsek rtkelsi klnbzete 11.sorbl: Szrmazkos gyletek pozitv rtkelsi klnbzete III. RTKPAPROK 14.sorbl: rtkpaprok rtkelsi klnbzete IV. PNZESZKZK C. Aktv idbeli elhatrolsok ESZKZK (AKTVK) SSZESEN (01.+09.+17. sor) 15 781 27 077 13 147 16 226

18.

A Balogh s Trsai Knyvvizsgl Kft bevtelei elssorban a knyvvizsglatbl s a bels ellenrzsi tevkenysgbl szrmaznak. A szolgltats sajtossgbl addan a vllalkozs nem rendelkezik trgyi eszkzkkel. A korbban beszerzett irodai eszkzk 0-ra trtn lersa mr megtrtnt. A bevtelek nvekedsnek ksznheten a pnzeszkzkben mrskelt nvekeds mutatkozik.

Sorszm a 19. 20.

A ttel megnevezse b D. Sajt tke (20.+22.+23.+24.+25.+26.+29. sor) I. JEGYZETT TKE

2 009 c

2 010 d

2 2 2 011 012 013 e f g

4 4 500 500 4 500 4 500

41

21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37.

20.sorbl: visszavsrolt tulajdonosi rszeseds nvrtken II. JEGYZETT, DE MG BE NEM FIZETETT TKE (-) III. TKETARTALK IV. EREDMNYTARTALK V. LEKTTT TARTALK VI. RTKELSI TARTALK (27.-28.sorok) rtkhelyesbts rtkelsi tartalka Vals rtkels rtkelsi tartalka VII. MRLEG SZERINTI EREDMNY E. F. Cltartalkok Ktelezettsgek (32.-34. sorok) 11 281 0 11 281 0 2 483 0 20 094 0 20 094 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 24 83

I. HTRASOROLT KTELEZETTSGEK II. HOSSZ LEJRAT KTELEZETTSGEK III. RVID LEJRAT KTELEZETTSGEK 34.sorbl: ktelezettsgek rtkelsi klnbzete 34.sorbl: szrmazkos gyletek negatv rtkelsi klnbzete G. Passzv idbeli elhatrolsok FORRSOK SSZESEN (19.+30.+31.+37. sor)

38.

15 781

27 077

Tkenvelst a vllalkozs a kvetkez vekben nem tervez. A rvid lejrat ktelezettsgek sszege a trgyvben mg ki nem egyenltett ktelezettsgekbl addik. 2009 s 2010 kztt a mrtke jelents nvekedst mutat. A pnzeszkzk s a ktelezettsgek sszege nagymrtkben befolysolja az eszkzk s forrsok sszegt. Terveink szerint a kvetkez vekben a ktelezettsgek sszege cskkenni, a pnzeszkzk pedig nvekedni fog.

Ttelszm a I. II.

A ttel megnevezse b rtkests nett rbevtele Aktivlt sajt teljestmnyek rtke

2 009

2 010

2 2 2 011 012 013 e f g

c d 2566 2528 3 0

42

III. IV. V. VI. VII. A. VIII. IX. B. C. X. XI. D. E. XII. F. G.

Egyb bevtelek III. sorbl: visszart rtkveszts Anyagjelleg rfordtsok Szemlyi jelleg rfordtsok rtkcskkensi lers Egyb rfordtsok

37 753 7979 22 269 765 3928

VII. sorbl: rtkveszts ZEMI ( ZLETI) TEVKENYSG 1667 2058 EREDMNYE (I.II.+III.-IV.-V-VI.-VII.) 7 7 Pnzgyi mveletek bevtelei 146 128 VIII. sorbl: rtkelsi klnbzet Pnzgyi mveletek rfordtsai IX. sorbl: rtkelsi klnbzet PNZGYI MVELETEK EREDMNYE (VIII.IX.) SZOKSOS VLLALKOZSI EREDMNY (A.B.) Rendkvli bevtelek Rendkvli rfordtsok RENDKVLI EREDMNY (X.-XI.) ADZS ELTTI EREDMNY (C.-D.) Adfizetsi ktelezettsg ADZOTT EREDMNY (E.-XII.) MRLEG SZERINTI EREDMNY 1682 2071 2 5 1823 6464 2 1036 2483 1 2483 1 145 128

1682 2071 2 5

Az rtkests nett rbevtele az els kt vizsglt vben kzel azonos volt. A kvetkez vekben ennek nvekedsvel szmoltunk. A szemlyi jelleg rfordtsok sszege a 2010ben trtnt munkaer tcsoportosts miatt cskkent. Az adzott eredmny 2009-ben magasabb volt, mint 2010-ben.

A 2011- v pnzgyi elemzse az j szolgltats bevteleinek s kltsgeinek figyelembevtelvel :

43

A 2011-es vre tervezett sszes bevtel 143810 eFt, melyhez 132957 eFt kltsg s rfordts tartozik. A tervezett rbevtel arnyos nyeresg ebben az vben 6 % krl alakul. Az eszkzkn bell a forgeszkzk arny 77, 15 %. A vllalatunk j likviditsi helyzetre utal az, hogy a forgeszkzkn bell a pnzeszkzk arnya 40,7 %. A rvid lejrat ktelezettsgek a forgeszkzk tervezett llomnynak 21,9 %-t teszik. Ez szintn a megfelel likviditsi pozcira utalnak. Az mrlegtervben meghatrozott aktv s passzv idbeli elhatrolsok a zletmenetbl szrmaznak, gy a brleti dj, elhatrolt kamat, 12. havi kzzemi szmlk. Az eredmnytervben meghatrozott anyagjelleg rfordtsok nagy rszt az alap- s segdanyagok teszik ki. Vllalatunk komoly erfesztseket kvn tenni az anyag- s energiafelhasznls terletn. Az anyagkltsgek cskkentst gy kvnjuk megvalstani, hogy olcsbb beszerzsi forrsokat keresnk, s a hulladk anyagok rtkestsnek elnyeit is megprbljuk kihasznlni. Az rtkcskkensi lers tervezsnl az j szmviteli trvny szerinti maradvnyrtk elrst az id rvidsge miatt nem alkalmaztuk (minden eszkz maradvnyrtkt nullnak tekintettk, gy a lehet legnagyobb rtkcskkenst vettk figyelembe). Fontos megjegyezni, hogy a maradvnyrtk (nullnl nagyobb) aktivlskori meghatrozsa befolysolja (cskkenti) az rtkcskkens kltsgeit, s gy nveli az eredmnyt. Az rtkcskkens tervezst a knyvels vgezte. Az egyb rfordtsoknl figyelembe vettk az egyb adk vltozst.

Mutat Sajt tke arnya %

Kplet Sajt tke 44

2009 39,89

2010 34,75

2011

2012

2013

2 3 4 5 6

Tkefeszltsgi mutat % Eladsodottsgi mutat % Tkeerssg % Befektetett eszkzk arnya % Forgeszkzk arnya %

Idegen tke Idegen tke Sajt tke Ktelezettsgek Sajt tke Sajt tke sszes forrs Befektetett eszkzk sszes eszkz Forgeszkzk sszes eszkz

250,69 287,76 250,69 287,76 28,52 25,79

100,00 100,00

1.4.2. Pnzgyi helyzet Mutat Pnzgyi eredmny Eft Likviditsi mutat % Likviditsi gyorsrta % Kplet Cash flow Forgeszkzk Rvid lejrat kt. Forgeszk.-kszletek Rvid lejrat kt. 2009 13141 2010 16226 2011 2012 2013

1 2 3

139,89 1468,4 139,89 1468,4

1.4.3. Jvedelmezsg Mutat rbevtel arnyos jvedelmezsg % Eszkzarnyos jvedelmezsg % Tkearnyos jvedelmezsg % Tkearnyos osztalk % Kplet Adzott eredmny Nett rbevtel Adzott eredmny Eszkzk sszesen Adzott eredmny sajt tke Fizetend osztalk jegyzett tke 2009 40,37 65,65 230,24 230,24 2010 9,82 9,17 35,56 2011 2012 2013

1 2 3 4

Starttax Kft.

45

Sorszm a 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.

A ttel megnevezse b A. Befektetett eszkzk (02.+04.+06. sor) I. IMMATERILIS JAVAK 02.sorbl: Immaterilis javak rtkhelyesbtse II. TRGYI ESZKZK 04.sorbl: Trgyi eszkzk rtkhelyesbtse III. BEFEKTETETT PNZGYI ESZKZK 06.sorbl: Befektetett pnzgyi eszkzk rtkhelyesbtse 06.sorbl: Befektetett pnzgyi eszkzk rtkelsi klnbzete B. Forgeszkzk (09.+10.+14.+16. sor)

2 009 c 838

2 2 2 2 010 011 012 013 d 427 e 0 f 0 g 0

838

427

I. KSZLETEK II. KVETELSEK 11.sorbl: Kvetelsek rtkelsi klnbzete 11.sorbl: Szrmazkos gyletek pozitv rtkelsi klnbzete III. RTKPAPROK 14.sorbl: rtkpaprok rtkelsi klnbzete IV. PNZESZKZK C. Aktv idbeli elhatrolsok ESZKZK (AKTVK) SSZESEN (01.+09.+17. sor)

6 060 406 4 767

2 225 1 196

887

1 029

18.

6 898

2 652

A Starttax Kft eszkzeinek sszege a kvetelsek sszegnek cskkense miatt cskkent jelentsen 2010 -ben. Kszleteit a vllalkozs felszmolta.

46

Sorszm a 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. E. F.

A ttel megnevezse b D. Sajt tke (20.+22.+23.+24.+25.+26.+29. sor) I. JEGYZETT TKE 20.sorbl: visszavsrolt tulajdonosi rszeseds nvrtken II. JEGYZETT, DE MG BE NEM FIZETETT TKE (-) III. TKETARTALK IV. EREDMNYTARTALK V. LEKTTT TARTALK VI. RTKELSI TARTALK (27.-28.sorok) rtkhelyesbts rtkelsi tartalka Vals rtkels rtkelsi tartalka VII. MRLEG SZERINTI EREDMNY Cltartalkok Ktelezettsgek (32.-34. sorok)

2 009 c 1 860 3 500

2 2 2 2 010 011 012 013 d 2 228 3 500 e f g

-2 030 0

-1 640 0 0 0 0

390 5 035 0 5 035

368 0 424 0 424

0 0 0 0 0 0 0 0

I. HTRASOROLT KTELEZETTSGEK II. HOSSZ LEJRAT KTELEZETTSGEK III. RVID LEJRAT KTELEZETTSGEK 34.sorbl: ktelezettsgek rtkelsi klnbzete 34.sorbl: szrmazkos gyletek negatv rtkelsi klnbzete G. Passzv idbeli elhatrolsok FORRSOK SSZESEN (19.+30.+31.+37. sor)

3 6 898 2 652

38.

A sajt tke sszegt az eredmnytartalk nagymrtkben befolysolja az els kt vben. A ktelezettsgek sszege 2010-ben jelents mrtkben cskkent. Passzv idbeli elhatrolst ebben az vben a vllalkozs nem kpzett. A forrsok sszege a ktelezettsgek cskkensnek kvetkeztben jelentsen lecskkent.

47

Ttelszm a I. II. III. IV. V. VI. VII. A. VIII. IX. B. C. X. XI. D. E. XII. F.

A ttel megnevezse b rtkests nett rbevtele Aktivlt sajt teljestmnyek rtke Egyb bevtelek III. sorbl: visszart rtkveszts Anyagjelleg rfordtsok Szemlyi jelleg rfordtsok rtkcskkensi lers Egyb rfordtsok VII. sorbl: rtkveszts ZEMI ( ZLETI) TEVKENYSG EREDMNYE (I.II.+III.-IV.-V-VI.-VII.) Pnzgyi mveletek bevtelei VIII. sorbl: rtkelsi klnbzet Pnzgyi mveletek rfordtsai IX. sorbl: rtkelsi klnbzet PNZGYI MVELETEK EREDMNYE (VIII.IX.) SZOKSOS VLLALKOZSI EREDMNY (A.B.) Rendkvli bevtelek Rendkvli rfordtsok RENDKVLI EREDMNY (X.-XI.) ADZS ELTTI EREDMNY (C.-D.) Adfizetsi ktelezettsg ADZOTT EREDMNY (E.-XII.)

2 009 c 1540 5 6011 5488 1057 5 2373 2480 500 1

2 2 2 2 010 011 012 013 d 247 76 8 315 1 948 5 411 464 112 73 19 e f g

1 501 224 198 26 527 137 390

19 112 92

112 92 742 4 386 8

48

G.

MRLEG SZERINTI EREDMNY

390

386 8

Az rtkests nett rbevtele jelentsen megntt a msodik vizsglt vben, de szmottev egyb bevtelre a vllalkozs nem tett szert. Az zemi tevkenysg eredmnye hszszorosra ntt a 2010-es vben. A magas adfizetsi ktelezettsg ellenre a mrleg szerinti eredmny tzszerese a 2009, vben elrtnek.

Mutat 1 2 3 4 5 6 Sajt tke arnya % Tkefeszltsgi mutat % Eladsodottsgi mutat % Tkeerssg % Befektetett eszkzk arnya % Forgeszkzk arnya %

Kplet Sajt tke Idegen tke Idegen tke Sajt tke Ktelezettsgek Sajt tke Sajt tke sszes forrs Befektetett eszkzk sszes eszkz Forgeszkzk sszes eszkz

2009

2010

2011

2012

2013

36,92 525,47 270,86 270,70 26,96 12,15 87,85 19,03 19,03 84,01 16,10 83,90

1.4.2. Pnzgyi helyzet Mutat Pnzgyi eredmny Eft Likviditsi mutat % Likviditsi gyorsrta % Kplet Cash flow Forgeszkzk Rvid lejrat kt. Forgeszk.-kszletek Rvid lejrat kt. 2009 887 2010 142 2011 2012 2013

1 2 3

120,36 524,76 112,29 524,76

1.4.3. Jvedelmezsg Mutat rbevtel arnyos jvedelmezsg % Eszkzarnyos jvedelmezsg % Tkearnyos jvedelmezsg % Kplet Adzott eredmny Nett rbevtel Adzott eredmny Eszkzk sszesen Adzott eredmny sajt tke 2009 2,53 2010 15,61 2011 2012 2013

1 2 3

5,65 145,85 20,97 173,61

49

Tkearnyos osztalk %

Fizetend osztalk jegyzett tke

100,00

Konsultax Bt.
Sorszm a 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. A ttel megnevezse b A. Befektetett eszkzk (02.+04.+06. sor) I. IMMATERILIS JAVAK 02.sorbl: Immaterilis javak rtkhelyesbtse II. TRGYI ESZKZK 04.sorbl: Trgyi eszkzk rtkhelyesbtse III. BEFEKTETETT PNZGYI ESZKZK 06.sorbl: Befektetett pnzgyi eszkzk rtkhelyesbtse 06.sorbl: Befektetett pnzgyi eszkzk rtkelsi klnbzete B. Forgeszkzk (09.+10.+14.+16. sor) I. KSZLETEK II. KVETELSEK 2 009 c 27 197 2 010 d 30 797 2 011 e 0 2 012 f 0 2 013 g 0

5 547 9 147

21 650

21 650

13 323 4 439

19 191 17 408

11.sorbl: Kvetelsek rtkelsi klnbzete 11.sorbl: Szrmazkos gyletek pozitv rtkelsi klnbzete III. RTKPAPROK 14.sorbl: rtkpaprok rtkelsi klnbzete IV. PNZESZKZK 8 884 1 783 C. Aktv idbeli elhatrolsok 92

50

18.

ESZKZK (AKTVK) SSZESEN (01.+09.+17. sor)

40 520

50 080

A Konsultax Bt. trgyi eszkzei szmtgp s szemlygpkocsi beszerzse miatt nttek 2010-ben. A kvetelsek sszege a nagyszm kintlvsg miatt ntt meg 2010-ben. A pnzeszkzk viszont jelentsen cskkentek.

Sorszm a 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35.

A ttel megnevezse b D. Sajt tke (20.+22.+23.+24.+25.+26.+29. sor) I. JEGYZETT TKE 20.sorbl: visszavsrolt tulajdonosi rszeseds nvrtken II. JEGYZETT, DE MG BE NEM FIZETETT TKE (-) III. TKETARTALK IV. EREDMNYTARTALK V. LEKTTT TARTALK VI. RTKELSI TARTALK (27.-28.sorok) rtkhelyesbts rtkelsi tartalka Vals rtkels rtkelsi tartalka VII. MRLEG SZERINTI EREDMNY E. F. Cltartalkok Ktelezettsgek (32.-34. sorok)

2 009 c 37 725 150

2 010 d 49 650 150

2 011 e

2 012 f

2 013 g

15 29 677 676 7 900 7 900 0 0 0 0 0

13 998 1 768 0 1 768

11 924 0 430 0 430

0 0 0 0 0 0 0 0

I. HTRASOROLT KTELEZETTSGEK II. HOSSZ LEJRAT KTELEZETTSGEK III. RVID LEJRAT KTELEZETTSGEK 34.sorbl: ktelezettsgek rtkelsi klnbzete

51

36. 37.

34.sorbl: szrmazkos gyletek negatv rtkelsi klnbzete G. Passzv idbeli elhatrolsok 1 027 40 520 50 080 0

38.

FORRSOK SSZESEN (19.+30.+31.+37. sor)

A sajt tke sszegt az elz vi mrleg szerinti eredmny eredmnytartalkba trtn tvezetse nagyban befolysolja. A sajt tke jelents szinten tartsa a vllalkozs rdeke.

E Ft Ttelszm a I. II. III. IV. V. VI. VII. A ttel megnevezse b rtkests nett rbevtele Aktivlt sajt teljestmnyek rtke Egyb bevtelek III. sorbl: visszart rtkveszts Anyagjelleg rfordtsok Szemlyi jelleg rfordtsok rtkcskkensi lers Egyb rfordtsok VII. sorbl: rtkveszts ZEMI ( ZLETI) TEVKENYSG EREDMNYE (I.II.+III.-IV.-V-VI.VII.) Pnzgyi mveletek bevtelei VIII. sorbl: rtkelsi klnbzet IX. B. Pnzgyi mveletek rfordtsai IX. sorbl: rtkelsi klnbzet PNZGYI MVELETEK EREDMNYE (VIII.-IX.) 25 -23 95 3817 4682 210 551 2737 5771 591 1119 102 4 2 009 c 2521 0 2 010 d 2358 2 2 011 e 2 012 f 2 013 g

A. VIII.

1605 1336 2 8 2 95

52

C. X. XI. D. E. XII. F. G.

SZOKSOS VLLALKOZSI EREDMNY 1602 1346 (A.B.) 9 3 Rendkvli bevtelek 0 562 Rendkvli rfordtsok RENDKVLI EREDMNY (X.-XI.) ADZS ELTTI EREDMNY (C.-D.) Adfizetsi ktelezettsg ADZOTT EREDMNY (E.-XII.) MRLEG SZERINTI EREDMNY 224 -224 1580 5 1807 1399 8 1399 8 8 554 1401 7 2093 1192 4 1192 4

Az els kt vizsglt vben az adzs eltti eredmny kzel azonos volt, s a szinte vltozatlan adfizetsi ktelezettsgnek ksznheten a mrleg szerinti eredmny sem vltozott jelentsen.

Mutat 1 2 3 4 5 6 Sajt tke arnya % Tkefeszltsgi mutat % Eladsodottsgi mutat % Tkeerssg % Befektetett eszkzk arnya % Forgeszkzk arnya %

Kplet Sajt tke Idegen tke Idegen tke Sajt tke Ktelezettsgek Sajt tke Sajt tke sszes forrs Befektetett eszkzk sszes eszkz Forgeszkzk sszes eszkz

2009 1349,73 7,41 4,69 93,10 67,12 32,88

2010 11546,5 1 0,87 0,87 99,14 61,50 38,32

2011

2012

2013

1.4.2. Pnzgyi helyzet Mutat Pnzgyi eredmny Eft Likviditsi mutat % Likviditsi gyorsrta % Kplet Cash flow Forgeszkzk Rvid lejrat kt. Forgeszk.-kszletek Rvid lejrat kt. 2009 8884 753,56 753,56 2010 2011 -7101 4463,02 4463,02 2012 2013

1 2 3

53

1.4.3. Jvedelmezsg Mutat rbevtel arnyos jvedelmezsg % Eszkzarnyos jvedelmezsg % Tkearnyos jvedelmezsg % Tkearnyos osztalk % Kplet Adzott eredmny Nett rbevtel Adzott eredmny Eszkzk sszesen Adzott eredmny sajt tke Fizetend osztalk jegyzett tke 2009 55,53 34,55 37,11 2010 50,56 23,81 24,02 2011 2012 2013

1 2 3 4

LIKVIDITSI TERV 2011 Danubius Expert Balogh s Trsai Pnzeszkzk nyit llom. rtkests bevtelek Egyb bevtelek sszes bevtel Anyagbeszerzs Szllts Posta, telefon Munkabr kifizets TB jrulk Adfizets Egyb kifizetsek sszes kiads Pnzeszkzk zr llomnya 10409 23456 3506 26969 6000 1200 1500 4500 2700 11000 1500 22400 14978 16226 25600 0 25600 800 800 1000 3900 2400 19500 0 28400 13426 Starttax Kft 1029 25000 0 25000 3500 450 1200 4300 2650 8760 1200 22060 3969 Konsultax Bt. 1783 24000 0 25783 3000 1200 1300 3500 2800 3400 1500 16700 10866

54

MELLKLETEK 1. szm mellklet: a vllalkozs alkalmazottainak iskolai vgzettsgt bemutat grafikon 2. szm mellklet: a 2011. vi tervezett megbzsi mennyisg zletganknt (db) 3. szm mellklet: az egy fre es ves brnvekeds teme (%) 4. szm mellklet: a 2011. v eredmnyterve havi bontsban 5. szm mellklet: a 2011. likviditsi terve havi bontsban

55

1. szm mellklet
A vllalkozs alkalmazottainak iskolai vgzettsgt bemutat grafikon Iskolai vgzettsg: Mrlegkpes knyvel: 9 f Pnzgyi gyintz: 2 f Bels ellenr: 2 f Knyvvizsgl: 2 f Knyvvizsgl asszisztens: 2 f Kzgazdsz: 3 f Adszakrt: 1 f Tb s brgyi elad: 3 f zemorvos: 1 f pol/asszisztens: 1 f

56

2. szm mellklet
A 2011. vi tervezett megbzsi mennyisg zletganknt (db)

Szmviteli szolgltatst ignybevev cg: 154 db Knyvvizsglatot ignybe vev cg/nkormnyzat: 65 db Bels ellenrzsi tevkenysget ignybe vev nkormnyzat: 19 db zemorvost alkalmaz cg: 59 db Transzferr nyilvntarts elksztst ignybe vev vllalat: 15 db

57

3. szm mellklet
Az egy fre es ves brnvekeds teme (%) zleti tervnkben az tlagbr szintnket a vrhat orszgos inflcis szintet kismrtkben meghaladan terveztk.

58

4. szm mellklet
A 2011. v eredmnyterve havi bontsban

59

5. szm mellklet
A 2011. v likviditsi terve havi bontsban

60