ANALIBE BAS BEMONSTRACGES CONTABEIS - INDIEABGRES INDIGADORES BE LIQUIDE - Uguidez corrente = Le Le 2 AC/PC » Uguides sees = 18 1S = (AC= £ = P)/(PC) - Liquidez imediata = L Us EC/PC - Liquides derivada 4= tba LD1 = (ACHRLP+ PR)/(PC+PNC) : Liquidez derivada 2 LD2 LD2 = (AC+RLP+EVL+PR)/(PC+PNC+EVC+EF) Liquidez dinamica - DM LM = (RE*QVV) + (RVR*QVP)/(ROF) INDICADOR DE SOLVENCIA Solvancia ~$ $= AT/(PC+PNC) INBIGABGRES BE ENBIVIBAMENTO Curto prazo (ECP) ECP = PC/AT Longo prazo (ELP) ELP = (PC+PNC)/AT INDICADORES DE PRODUTIVIDADE Capital de giro (PCG) PCG = RB ou RL/AC Capital giro préprio (PCGP) PCGP = RB ou RL/AC-PC) Produtividade dos estoques (PE) PE =RB ou RL/E Produtividade do imobilizado (PI) PI=RB ou RL/I Produtividade do Investimento total (PIT) PIT = RB ou RL/IT INBICABORES BE ATIVIDADE Rotagdo de estoques em vezes (REV) REV = (CMV-CPV-CSP)/EM Rotacdo de estoques em dias (RED) RED = (EIM*365)/(CMV-CPV-CSP) Recebimentos de clientes em dias (RCD) RCD = (VRM*365)/TVP Pagamento aos fornecedores em dias (PFD) PFD = (FM*365)/TCPINDICADOR DE RENTABILIDADE Rentabilidade (R) R=LLE/PLI INDICADOR DE LUCRATIVIDADE Lucratividade (L) Ls LLE/(RB-RL) ALAVANCAGEM OPERACIONAL Grau de alavancagem (GA) GA1 = MC/RP GA2 = V%SLOP/V%VENDAS ALAVANCAGEM FINANCEIRA Grau de alavancagem (GA) LLE/PLI GAs — (LACSIR+DF)*(1-ACSIR)/IT LEGENDA AC = ATIVO CIRCULANTE PC = PASSIVO CIRCULANTE E = ESTOQUES P = PROVISOES (VALORES QUE NAO GERAM EFEITOS DE CAIXA) EC = EQUIVALENTE DE CAIXA RLP = REALIZAVEL DE LONGO PRAZO PR = PERSPECTIVA DE RESULTADOS PNC = PASSIVO NAO CIRCULANTE EVL = EMPRESTIMO VALOR LIQUIDO EVC = EMPRESTIMO VALOR CONTRATUAL EF = ENCARGOS FINANCEIROS RE = ROTACAO DE ESTOQUES QVV = QUOCIENTE DE VENDAS A VISTA RVR = ROTACAO DE VALORES A RECEBER QVP = QUOCIENTE DE VENDAS A PRAZO ROF = ROTACAO DE VALORES COM FORNECEDORES RB = RECEITA BRUTA RL= RECEITA LIQUIDA 1 = IMOBILIZADO IT = INVESTIMENTO TOTAL CMV = CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS CPV = CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS {USTO DOS SERVICOS PRESTADOS EM = ESTOQUE MEDIO‘TVP = TOTAL DE VENDAS A PRAZO VRM = VALOR A RECEBER MEDIO. FM = FORNECEDORES MEDIOS TCP = TOTAL DE COMPRAS A PRAZO LLE = LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO PLI = PATRIMONIO LIQUIDO INICIAL MC = MARGEM DE CONTRIBUICAO. RP = RESULTADO DO PERIODO V=VARIACAO. LOP = LUCRO OPERACIONAL LACSIR = LUCRO ANTES DA CONTRIBUICAO SOCIAL E DO IMPOSTO DE RENDA CSIR = ALIQUOTAS DA CONTRIBUICAO SOCIAL E DO IMPOSTO DE RENDAAVALIAGAG BO BESEMPENHO ECONOMIC ATRAVES DA RELAGAO CUSTO/VOLUME/LUERO + PONTO DE EQUILIBRIO. tcondmice Finaneeine » UTILIEAGAG BA CABAGIBABE DE PRODUGAG - Eeonémica - Finanealrg MARGEM BE SEGURANGA -tesnémiea Finaneeira GOMPSSIEAS BOS cUsTES Custos Verlévels INDUSTRIA Materia prima - Mae de obra direta Esto diretamente relacionados cam o valume de pradugio - COMERCIO -Amavimentagde do mercadorias - Gsté diratamente relacionada com o volume de vendas Custos Fivas + Conatituerrse das gastes que nde se referem a Matéria prima @ Mao de obra direta E nfo se alteram dentro do volume e capacidade de produgio étimos so também denominados custos estruturais » CUSTOS TOFAIS Quo se referem aos custas varisvels ¢ fixos. - RECEITA TOTAL . E resantada por quantidades vendidas vezes preco médio de vendas IMPOSTOS - Municipal Gstadual - Federal DESPESAS Varldvels « $@ relacional diretamente com as vendas Flxas ‘Sido aquelas de ardem administrativas PONTO DE EQUILIBRIO ECONOMICO (PEC) PEC =PONTO DE EQUILIBRIO FINANEEIRO (PEF) PERS F + DF - DEP V+ DVIARG) . UTILIEAGAG BA CABAEIBABE DE PROBUGAG ECONGMIEA (UEPE) UCPE® = PEC / RB. UTILIZAGAO BA CAPACIDADE DE PRODUGAG FINANCEIRA (UPR) UcPRe = PER /RB : MARGEM BE SEGURANGA ECONOMICA (MSE) MSE® RB PEC + MARGEM DE SEGURANCA ECONOMICA (MSF) MBF & AB PEF ‘A amprasa Star Lida apresentey no exercicio de 2024 0 seguinte desempenho. Quantidade produzidas e vendidas 1,000,000 Prego médio de vendas 10 - Custos varivels - Matéria prima 3.000.000 Mao de ebra direta 900,000 - Custos fixos que inclue adepreciaglo de R$ 100.000. 300.000 . Despesas varidveis = 5% das vendas - Despesas fixas 150.000 , IMpostos = 21% das vendas BEMONSTRAGAG BE RESULTADOS: RB 110,000.00 (IMP 2,100,000 (RL 7.900.000 fev = 3.900.000 (pv > 500,000 (5) Margem de cantribulg8o 3,500,000 (Cr . 300,000 (BF : 450,000 (=)LueRO 3.080.000 ONTO BE EQUILIBRIG ECONAMIce (PEE) 300.000 +150.000 1 -(2.100.000 + 3.800.000 + 500.000) / (10.000.000) 450,000,4 -(6,800.000) / (10,000,000) 450,000 16,68) 450,600 058 PEE ® 1285,716 DEMONSTRAGAG DE RESULTADOS EM PONTO DE EQUILIBRIO ECONOMICO RB 1.285.714 (ime : 270,000 (=)RL 018,714 (ev . 501,428 (eV : 64.286 (=) Margem de contribuigso 450.000 (cr . 300.000 ()DF 150.000 {=)LUCRO . 0 PONTO DE EQUILIBRIO FINANCEIRO (PEF) 300,000 +150,000 - 100.000 "T-{2.100.000 + 3.900.000 + 500.000) / (10,000,000) 350.000 T-(6,500,000) 7 (0.000.000) 350,000 110,65) 350.600 035 PEF e 1,000,000 DEMONSTRACAO DE RESULTADOS EM PONTO DE EQUILIBRIO FINANCEIRO RB 1.000.000 ime - 210.000 (=)RL 790.000 (ev : 390.000 ()ov - 0.000 (=) Margem de contribuigo 350.000 (CF : 200.000 (DF : 180.000 (=)LUeRO . - UTILIZAGAO DA CAPACIDADE DE PRODUCAO ECONOMICA (UCPE)UCPE= 1,285,714 / 10,000,000 UcrE © 12,06% - UTILIZAGAO DA CAPACIDADE DE PRODUCAO FINANCEIRA (UCPF) UCPF= 1.000.000 / 10.000.000 UCPR = 10,00% . MARGEM DE SEGURANGA ECONOMICA (MSE) MSE= 10,000,000 - 1.285.714 = 8.714.286 . MARGEM DE SEGURANCA ECONOMICA (MSF) MSF= 10,000.00 - 1.000.000 = 9.000.000 ANALISE DE SENSIBILIDADE VARIAGAO DE CUSTOS: VARIAVEIS - MENOS DE 20% FIXOS MAIS DE 20% DEMONSTRAGAO DE RESULTADOS RB 10.000.000 (ime + 2.100.000 (RL 7.900.000 (ev - 3.120.000 (ov : 400.000 (=) Margem de contribuigo 4.380.000 (er - 360.000 (oF - 180,000 (=)LUcRO 3.840.000 360.000 +180.000 'T-{2.100.000 + 3.120.000 + 400.000) / (10.000.000) $40,000 1-(5.620.000) / (10.000.000) 500.000 1-{0,562) 450,000, 0,438 PECs 1.027.397