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Administrao Financeira e Oramentria II - COMEX

EXEMPLO DE ORAMENTO EMPRESARIAL - CIA PAULISTA LTDA

Quadro 1 - Premissas Econmicas e Financeiras


Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Projees econmicas

Inflao Geral

Aumento Salarial

0.40%

0.40%

0.40%

0.40%

0%

0%

0%

0%

Taxa de Cmbio USD

1.80

1.80

1.80

1.80

Taxa de Cmbio EUR

2.50

2.50

2.50

2.50

Taxa Bsica

1.17%

1.17%

1.17%

1.17%

Aplicao Financeira

1.17%

1.17%

1.17%

1.17%

Emprstimos para capital de giro

1.75%

1.75%

1.75%

1.75%

Financimantos de Mquinas

0.58%

0.58%

0.58%

0.58%

ICMS MDIA VENDA (mdia)

15.00%

15.00%

15.00%

15.00%

ICMS - COMPRA MP (mdia)

16.00%

16.00%

16.00%

16.00%

INSS

28.00%

28.00%

28.00%

28.00%

FGTS

8.00%

8.00%

8.00%

8.00%

Projees de Taxas de Juros

Projees de Impostos

4/29/2012

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ORAMENTOS ECONMICOS
Quadro 2 - Oramento de Marketing
Produto: Tradicional
Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Distribuio das vendas regio


NORTE

Mercado

80,000

80,000

80,000

80,000

80,000

70,000

80,000

80,000

100,000

100,000

100,000

100,000

60,000

70,000

70,000

70,000

300,000

320,000

350,000

360,000

25,000

25,000

25,000

25,000

5,000

5,000

5,000

5,000

Unidades de Venda

% participao do
SUL

Mercado

Unidades de Venda

% participao do
LESTE

Mercado

Unidades de Venda

% participao do
OESTE

Mercado

Unidades de Venda

% participao do
TOTAL Nacional

Mercado

Unidades de Venda

% participao do

Exportao

EUA

Europa

TOTAL Geral

Quadro 3 - Oramento de Vendas

Produto: Tradicional
Projeo de Preo Unitrio de Venda

Mensal
Jan-09

Nacional
Export - EUA

Feb-09

Mar-09

Apr-09

R$ 30.00

R$ 30.00

R$ 35.00

R$ 35.00

USD 15.00

USD 20.00

USD 25.00

USD 30.00

4/29/2012

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Export - Europa

EUR 15.00

Vendas Nacional

EUR 20.00

EUR 25.00

EUR 25.00

Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Unidades
Preo por Unidade
Receita Bruta
Impostos (15%) ICMS ()
Receita Lquida

Vendas Exportao

Mensal

EUA
Unidades
Preo por Unidade
Receita em USD
Taxa Converso
Receita em R$
Europa
Unidades
Preo por Unidade
Receita em EUR
Taxa Converso
Receita em R$
Vendas Totais

Mensal

Unidades
Receita Bruta em R$
Receita Lquida total em R$

4/29/2012

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Quadro 4 - Oramento de Produo

Produto: Tradicional
Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Vendas/Unidades

Poltica de Estoque (+)

2,000

2,100

2,100

2,100

Unidades/Produo
Estoque Inicial ()

(2500)

Unidades Produzir

4/29/2012

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Quadro 5 - Oramento dos Custos de Matria-Prima

Composio das matrias-primas do produto


Consumo de materiais
Papel (Kg)
Plstico (Kg)

Produto
Tradicional

2.00

1.00

PROJEO DE CUSTOS UNITRIOS DE MATRIAS-PRIMAS

Mensal
Jan-09

Matria-prima: Papel
Custo unitrio com ICMS

Feb-09

Mar-09

Apr-09

6.00

6.00

7.00

7.00

4.00

4.00

5.00

5.00

(-) ICMS - 16%


(=) Custo unitrio lquido

Matria-prima: Plstico
Custo unitrio com ICMS
(-) ICMS - 16%
(=) Custo unitrio lquido

QUANTIDADE DE MATRIAS-PRIMAS A CONSUMIR

Mensal
Produto: Tradicional

Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Quantidade a produzir
Matrias-primas a consumir
Papel
Plstico

2,00 (kg)
1,00 (kg)

QUANTIDADE DE MATRIAS-PRIMAS A COMPRAR

Mensal
Matria-prima: Papel
Consumo
(+) Estoque final (5% consumo)
(-) Estoque inicial

12,000

(=) Quantidade a Comprar


Matria-prima: Plstico
Consumo
(+) Estoque Final (5% consumo)
(-) Estoque inicial

5,000

(=) Quantidade a Comprar

4/29/2012

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MOVIMENTAES DE MATRIAS-PRIMAS

Mensal
Jan-09

Matria-prima: Papel
Estoque inicial
Quant.

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

12,000

Valor

48,000.00

(+) Compras
Quant.
Custo Unitrio
Valor
(=) Soma
Quant.
Valor
(-) Estoque final
Quant.
Custo Unit.(atualizado) (4 casas)
Valor
(=) Consumo
Quant.
Valor

Mensal
Jan-09

Matria-prima: Plastico
Estoque inicial
Quant.

5,000

Valor

15,000.00

(+) Compras
Quant.
Custo Unitrio
Valor
(=) Soma
Quant.
Valor
(-) Estoque final
Quant.
Custo Unit.(atualizado) (4 casas)
Valor
(=) Consumo
Quant.
Valor

RESUMO DE MOVIMENTAES DE MATRIAS-PRIMAS

Mensal
Jan-09
Estoque inicial
(+) Compras
(=) Soma
(-) Estoque final
(=) Consumo

4/29/2012

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Quadro 6 - Oramento dos Custos de Mo-de-Obra Direta

Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Unidades a Produzir

Tempo/Fabricao-Horas

0.5

0.5

0.5

0.5

Horas Necessrias

Custo/Hora Empregado c/encargos

R$ 10.00

R$ 10.00

R$ 10.00

R$ 10.00

Custo/Total MOD
Segregao de Encargos sociais

Valor total da MOD

(-) Salrio bruto

(=) Encargos sociais


Provises

Frias

13o. Salrio

(=) Total Provises - MOD

Quadro 7 - Oramento dos Custos Indiretos de Fabricao

Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Materiais Indiretos (0,15 UP)

Mo-de-Obra Indireta (0,30 UP)

Encargos Sociais

Custos Fixos

R$ 1,500.00

R$ 1,500.00

R$ 1,500.00

R$ 1,500.00

Total CIF

4/29/2012

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Quadro 8 - Oramento do Custo de Produo

Produto: Tradicional
Apropriao dos Custos
Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Movimentao do Estoque de Produo e Custo Unitrio


Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Consumo/utilizao de:

Matrias-primas

Mo-de-obra direta

Depreciao

Provies
Custo indireto de fabricao

Total de consumo

Quantidade a produzida

(+) Estoque inicial

Quantidade

Valor

Custo Unitrio Inicial (6 casas)


(+) Produo

Quantidade produzida

Valor consumo

Custo Unitrio (6 casas)


(=) Atualizao do Custo de Produo

Quantidade

Valor

Custo Unitrio atualizado(6 casas)


(-) Custo das Vendas

Quantidade Vendida

Valor custo da venda

Custo Unitrio da venda (6 casas)


(=) Estoque Final dos Produtos acabados
Quantidade Final
Valor estoque final

Custo Unitrio do estoque (6 casas)

4/29/2012

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Quadro 9 - Oramento das Despesas de Vendas e Administrativas

Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Unidades (a)

Comisso

R$ 0.40

R$ 0.40

R$ 0.40

R$ 0.40

Total Varivel

Despesas Fixas

Salrios

150,000.00

150,000.00

150,000.00

150,000.00

Aluguel

10,000.00

10,000.00

10,000.00

10,000.00

Marketing

30,000.00

30,000.00

30,000.00

30,000.00

Seguros

10,000.00

10,000.00

10,000.00

10,000.00

Viagens

30,000.00

30,000.00

30,000.00

30,000.00

Encargos Sociais

Proviso Frias

Proviso 13o. Salrio

Depreciao

Total Fixo
Total Despesas Vendas e Adm.

Movimentao dos Saldos das Provises

Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Frias

(=) Saldo Inicial

(+) Entrada do ms

(-) Amortizaes no ms

60,000.00

50,000.00

50,000.00

50,000.00

(=) Saldo Final


13o. Salrio

(=) Saldo Inicial

(+) Entrada do ms

(-) Amortizaes no ms

(=) Saldo Final

4/29/2012

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ORAMENTOS FINANCEIROS
Quadro 10 - Oramento do Contas a Receber (recebimento das Vendas)
Poltica - Vendas Nacional
50% a vista
50% 30 dias

Recebimento Mensal
Jan-09

Saldo Inicial

Feb-09

Mar-09

Apr-09

719,000.00

Jan-07

Feb-07

Mar-07

Apr-07

May-07

Jun-07

Jul-07

Aug-07

Sep-07

Oct-07

Nov-07

Dec-07

2,008
Total

(=) Saldo Inicial

719,000.00

(+) Faturamento do ms

(-) Recebimentos de Clientes ms

(=) Saldo Contas a Receber-Nacional

4/29/2012

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Poltica - Vendas Exportao
60 dias
Recebimento Mensal
Jan-09

Saldo Inicial

Feb-09

Mar-09

Apr-09

613,500.00

Jan-07

Feb-07

Mar-07

Apr-07

May-07

Jun-07

Jul-07

Aug-07

Sep-07

Oct-07

Nov-07

Dec-07

2,008
Total

(=) Saldo Inicial

613,500.00

613,500.00

(+) Faturamento do ms

(-) Recebimentos de Clientes ms

(=) Saldo Contas a Receber-Export

4/29/2012

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Quadro 11 - Oramento do Contas a Pagar - Pagamentos


Poltica Pagamento MP
30 dias
Pagamentos Mensal
Jan-09

Saldo Inicial

Feb-09

Mar-09

Apr-09

935,000.00

Jan-07

Feb-07

Mar-07

Apr-07

May-07

Jun-07

Jul-07

Aug-07

Sep-07

Oct-07

Nov-07

Dec-07

2,008
Total

(=) Saldo Inicial

935,000.00

935,000.00

(+) Compras do ms

(-) Pagamentos

Saldo Contas a Pagar

4/29/2012

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Encargos Sociais
Poltica Pagamento Encargos Sociais
30 dias
Pagamentos Mensal
Jan-09
Saldo Inicial

Feb-09

Mar-09

Apr-09

R$ 200,000.00

Jan-07

Feb-07

Mar-07

Apr-07
May-07
Jun-07
Jul-07
Aug-07
Sep-07
Oct-07
Nov-07
Dec-07
2,008
Total

(=) Saldo Inicial

200,000.00

200,000.00

(+) Movimento do ms

(-) Pagamentos

Saldo Contas a Pagar Encargos

4/29/2012

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ICMS

Poltica Pagamento do ICMS


30 dias
Pagamentos Mensal
Jan-09
Saldo Inicial

Feb-09

Mar-09

Apr-09

R$ 210,000.00

Jan-07
Feb-07
Mar-07
Apr-07
May-07
Jun-07
Jul-07
Aug-07
Sep-07
Oct-07
Nov-07
Dec-07
2,008
Total

(=) Saldo Inicial

210,000.00

210,000.00

(+) Movimento do ms

(-) Pagamentos

Saldo Contas a Pagar Impostos

4/29/2012

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Quadro 12 - Oramento de Investimentos e Depreciao

Taxa de depreciao
Contas

Anual

Mensal

Mquinas e Equipamentos

10%

0.8333%

Mveis e utenslios

10%

0.8333%

Veculos

20%

1.6667%

Equipamentos de Informtica

25%

2.0833%

Feb-09

Mar-09

Mapa de Aquisio

Mensal
Jan-09

Apr-09

Produo

Mquinas e Equipamentos

300,000.00

300,000.00

Administrao

100,000.00

Mveis e utenslios

Adm. Vendas

Veculos

250,000.00

250,000.00

550,000.00

250,000.00

Administrao

150,000.00

Equipam. de Informtica

300,000.00

250,000.00

Produo
Mquinas e Equipamentos

(=) Saldo Inicial

800,000.00

(+) Aquisio

(=) Saldo Final


(=) Saldo Inicial Deprec.Acum.

(80,000.00)

(-) Depreciao Ms

(=) Saldo Final Deprec.Acum.


Administrao
Mveis e utenslios

(=) Saldo Inicial

100,000.00

(+) Aquisio

(=) Saldo Final

(=) Saldo Inicial Deprec.Acum.

(30,000.00)

(-) Depreciao Ms

(=) Saldo Final Deprec.Acum.

4/29/2012

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Adm. Vendas
Veculos

(=) Saldo Inicial

150,000.00

(+) Aquisio

(=) Saldo Final

(=) Saldo Inicial Deprec.Acum.

(60,000.00)

(-) Depreciao Ms

(=) Saldo Final Deprec.Acum.


Administrao
Equipam. de Informtica

(=) Saldo Inicial

150,000.00

(+) Aquisio
(=) Saldo Final
(=) Saldo Inicial Deprec.Acum.

(30,000.00)

(-) Depreciao Ms
(=) Saldo Final Deprec.Acum.

(=) Custo Direto - Deprec.


(=) Custo Adm. Deprec.

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Quadro 13 - Oramento de Aplicaes e Emprstimos financeiros

Aplicao Financeira

Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

(+) Saldo Inicial


(+) Aplicao do ms
(+) Rendimento
(=) Saldo Atualizado
(-) Resgate
(=) Saldo Final

Previso juros mensal

Receita Financeira da Aplicao

Emprstimos Financeiros

Mensal

(+) Saldo Inicial

(+) Emprstimo do ms

(+) Juros

(=) Saldo Atualizado


(-) Amortizao

(=) Saldo Final

Previso juros mensal

Despesa Financeira de Emprstimo

4/29/2012

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Quadro 14 - Oramento de Fluxo de Caixa


Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

(+) Saldo Inicial


(+) Entradas
Recebimentos Vendas Nacionais
Recebimentos Vendas Exportao
(=) Total das Entradas
(-)

Sadas
Fornecedores
Outras Contas - Mat.Indiretos
Salrios - MOD-MOI-adm.Vendas
Frias
13o. Salrio
Pagamento de Juros emprstimo
Encargos Sociais
ICMS
Comisses
Outros (Custos Fixos)
Aluguel
Marketing
Seguros
Viagens
Investimentos

(=) Total das Sadas


(=) Saldo

(+) Emprstimos

(-)

Pagamento Emprstimo

(-)

Aplicaes Financeiras

(+) Resgate de Aplic.Financeira

Saldo Final

4/29/2012

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RELATRIOS FINANCEIROS E ECONMICO - CONTABILIDADE

Quadro 15 - Balano Patrimonial do exerccio anterior - base


Balano Patrimonial (inicial) em 2008
Ativos
Circulante
Caixa

R$ 80,000.00

Contas a Receber

R$ 1,332,500.00

Nacional

R$ 719,000.00

Exportao

R$ 613,500.00

Estoque

R$ 93,000.00

Matria-Prima

R$ 63,000.00

Produtos Acabados
Permanente
Imobilizado

R$ 30,000.00

Mquinas e Equipamentos

R$ 800,000.00

Mveis e Utensilios

R$ 100,000.00

Veculos

R$ 150,000.00

Equipamentos de Informatica

R$ 150,000.00

(-)Deprec.Acumulada

(R$ 200,000.00)

Total Imobilizado

R$ 1,000,000.00

Total dos Ativos

R$ 2,505,500.00

Passivos
Circulante
Fornecedores

R$ 935,000.00

Encargos Sociais

R$ 200,000.00

Impostos a Pagar
Patrimnio Lquido

R$ 210,000.00

Capital Social

R$ 350,000.00

Lucros Acumulados

R$ 810,500.00

Total do Passivo
Estoques

R$ 2,505,500.00
Valor

Quantidade

PRODUTOS ACABADOS
Tradicional
MATRIAS-PRIMAS

R$ 30,000.00

2,500

Papel

R$ 48,000.00

12,000

Plstico

R$ 15,000.00

5,000

4/29/2012

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Quadro 16 - Balano Patrimonial projetado para o prximo exerccio


Balano Patrimonial - Projetado em 2009
Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Ativos
Circulante
Caixa
Aplicao Financeira
Contas a Receber
Nacional
Exportao
Estoque
Matria-Prima
Produtos Acabados
Permanente
Imobilizado
Mquinas e Equipamentos
Mveis e Utensilios
Veculos
Equipamentos de Informatica
(-)Deprec.Acumulada
Total Imobilizado
Total dos Ativos
Passivos
Circulante
Fornecedores
Impostos a Pagar
Encargos Sociais
Emprstimos Financeiros
Frias a Pagar
13o. Salrio Pagar
Patrimnio Lquido
Capital Social
Lucros Acumulados
Total do Passivo

Estoques Final

Valor

Quantidade

PRODUTOS ACABADOS
Tradicional
MATRIAS-PRIMAS
Papel
Plstico

enclose check

4/29/2012

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Quadro 17 - Demonstrativo do Resultado do Exerccio Projetado

Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

(+) Receita Bruta

(-)

Impostos ()

(=) Receita Lquida

(-)

Custo Mercadoria Vendida

CMV
(=) Lucro Bruto

(-)

Despesas Operacionais

Vendas e Administrativas

Receitas/Despesas Financeiras

(+)

Receitas de Juros

(-)

Despesas de Juros

(=) Lucro Operacional

Margem

4/29/2012

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Quadro 18 - Demonstrao do Fluxo Liquido de Caixa - DFLC
Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Resultado do Exerccio
(-) Ajustes (despesas e receitas no caixa)
Depreciao do Exerccio

Gerao Bruta de Caixa

Variao dos Clientes

Variao de Estoques

Variao de Fornecedores

Variao Impostos

Variao Encargos

Variao Outros Passivos

Gerao Operacional de Caixa

Var.Emprstimos Bancrios de CP

Gerao Corrente de Caixa

Var.dos Itens permanentes de Caixa

Aumento de Capital

Dividendos

Acrscimo de Imobilizado

Variao dos Itens No correntes

Aumento de Financiamento de LP

Gerao Lquida de Caixa

+ Saldo Inicial de Caixa

- Saldo Final de Caixa

4/29/2012

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EXEMPLO DE ORAMENTO EMPRESARIAL - CIA PAULISTA LTDA

Quadro 1 - Premissas Econmicas e Financeiras


Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Projees econmicas

Inflao Geral

Aumento Salarial

0.40%

0.40%

0.40%

0.40%

0%

0%

0%

0%

Taxa de Cmbio USD

1.80

1.80

1.80

1.80

Taxa de Cmbio EUR

2.50

2.50

2.50

2.50

Taxa Bsica

1.17%

1.17%

1.17%

1.17%

Aplicao Financeira

1.17%

1.17%

1.17%

1.17%

Emprstimos para capital de giro

1.75%

1.75%

1.75%

1.75%

Financimantos de Mquinas

0.58%

0.58%

0.58%

0.58%

ICMS MDIA VENDA (mdia)

15.00%

15.00%

15.00%

15.00%

ICMS - COMPRA MP (mdia)

16.00%

16.00%

16.00%

16.00%

INSS

28.00%

28.00%

28.00%

28.00%

FGTS

8.00%

8.00%

8.00%

8.00%

Projees de Taxas de Juros

Projees de Impostos

So simplesmente os percentuais que sero utilizados nos proximos quadros. Dados, no tem que calcular nada.

ORAMENTOS ECONMICOS
Quadro 2 - Oramento de Marketing
Produto: Tradicional
Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Distribuio das vendas regio


NORTE

Mercado

Unidades de Venda (Mercado


X % part)
% participao do

80,000

80,000

80,000

80,000

30,000

30,000

30,000

30,000

37.50%

37.50%

37.50%

37.50%

80,000

70,000

80,000

80,000

40,000

28,000

40,000

40,000

SUL

Mercado

Unidades de Venda

% participao do

50.00%

40.00%

50.00%

50.00%

LESTE

Mercado

100,000

100,000

100,000

100,000

Unidades de Venda

15,000

15,000

20,000

25,000

% participao do

15.00%

15.00%

20.00%

25.00%

60,000

70,000

70,000

70,000

18,000

21,000

28,000

35,000

OESTE

Mercado

Unidades de Venda

% participao do

30.00%

30.00%

40.00%

50.00%

TOTAL Nacional

Mercado

320,000

320,000

330,000

330,000

Unidades de Venda

103,000

94,000

118,000

130,000

% participao do

32.19%

29.38%

35.76%

39.39%

25,000

25,000

25,000

25,000

5,000

5,000

5,000

5,000

133,000

124,000

148,000

160,000

Exportao

EUA

Europa

TOTAL Geral

O mercado consome um total (fornecido) e deste mercado um percentual pertence a empresa (% participao, fornecido).
Basta calcular o % do mercado (Ex. 80.000,00 x 37,50% = 30.000). O valor exportado tambm dado. Somar todos os
totais no final.

Quadro 3 - Oramento de Vendas

Produto: Tradicional
Projeo de Preo Unitrio de Venda

Mensal
Jan-09

Nacional

Feb-09

Mar-09

Apr-09

R$ 30.00

R$ 30.00

R$ 35.00

R$ 35.00

Export - EUA

USD 15.00

USD 20.00

USD 25.00

USD 30.00

Export - Europa

EUR 15.00

EUR 20.00

EUR 25.00

EUR 25.00

Vendas Nacional

Mensal
Jan-09

Unidades (quadro

2)

Feb-09

Mar-09

Apr-09

103,000

94,000

118,000

130,000

R$ 30.00

R$ 30.00

R$ 35.00

R$ 35.00

R$ 3,090,000.00

R$ 2,820,000.00

R$ 4,130,000.00

R$ 4,550,000.00

R$ 463,500.00

R$ 423,000.00

R$ 619,500.00

R$ 682,500.00

R$ 2,626,500.00

R$ 2,397,000.00

R$ 3,510,500.00

R$ 3,867,500.00

X
Preo por Unidade (quadro
Receita Bruta (

3- acima)

unid X preo unid)

Impostos (15%) ICMS () (Rec Bru.15%)


Receita Lquida (Rec

Bru - ICMS)

Vendas Exportao

Mensal

EUA
Unidades (Quadro

Jan-09

2)

Taxa Converso (Quadro

Apr-09

25,000

25,000

25,000

USD 15.00

USD 20.00

USD 25.00

USD 30.00

USD 375,000.00

USD 500,000.00

USD 625,000.00

USD 750,000.00

R$ 1.80

R$ 1.80

R$ 1.80

R$ 1.80

R$ 675,000.00

R$ 900,000.00

R$ 1,125,000.00

R$ 1,350,000.00

5,000

5,000

5,000

5,000

USD 15.00

USD 20.00

USD 25.00

USD 25.00

USD 75,000.00

USD 100,000.00

USD 125,000.00

USD 125,000.00

R$ 2.50

R$ 2.50

R$ 2.50

R$ 2.50

R$ 187,500.00

R$ 250,000.00

R$ 312,500.00

R$ 312,500.00

Feb-09

Mar-09

3- acima)

Receita em USD

Mar-09

25,000

Preo por Unidade (quadro

Feb-09

1-Premis.)

Receita em R$
Europa
Unidades (Quadro

2)

Preo por Unidade (quadro

3- acima)

Receita em EUR
Taxa Converso (Quadro

1-Premis.)

Receita em R$

Vendas Totais

Mensal
Jan-09

Apr-09

133,000

124,000

148,000

160,000

Receita Bruta em R$

R$ 3,952,500

R$ 3,970,000

R$ 5,567,500

R$ 6,212,500

Receita Lquida total em R$

R$ 3,489,000

R$ 3,547,000

R$ 4,948,000

R$ 5,530,000

Unidades

Este quadro a transformao das unidades calculadas no quadro 2 em dinheiro. O primeiro passo no mercado nacional
calculado com ICMS e Sem ICMS (uma vez que o ICMS apenas para repasse), os demais so calculados em moeda
estrageira e em reais. Os valores unitrios sao dados acima (quadro 3). As taxas de cambio, dadas nas premissas
(quadro 1).

Quadro 4 - Oramento de Produo

Produto: Tradicional
Mensal
Jan-09
Vendas/Unidades

(quadro 3)

Poltica de Estoque (+)


Unidades/Produo
Estoque Inicial () (quadro
Unidades Produzir

15)

Feb-09

Mar-09

Apr-09

133,000

124,000

148,000

160,000

2,000

2,100

2,100

2,100

135,000

126,100

150,100

162,100

(2500)

(2000)

(2100)

(2100)

132,500

124,100

148,000

160,000

Este quadro calcula a quantidade a ser produzida em determinada periodo. A politica de estoque dada pela empresa, o
ideal o mnimo de estoque possivel. Este valor de politica de estoque j dado. Significa o estoque que ser deixado no
final de determinado ms. A quantidade de unidades a ser produzida a soma da quantidade (calculadas no quadro 2 e 3
de acordo com o mercado) mais o que ser deixado em estoque, menos o que j havia em estoque no comeo do ms.
obs. No exercicio ele deu uma copia do quadro quinze, acima deste quadro, para faciliar a visualizao do primeiro
estoque inicial, j que no aparece nesta planilha.

Quadro 5 - Oramento dos Custos de Matria-Prima

Composio das matrias-primas do produto


Consumo de materiais
Papel (Kg)
Plstico (Kg)

Produto
Tradicional

2.00

1.00

a)PROJEO DE CUSTOS UNITRIOS DE MATRIAS-PRIMAS


Mensal
Jan-09

Matria-prima: Papel
Custo unitrio com ICMS

Feb-09

Mar-09

Apr-09

6.00

6.00

7.00

7.00

(-) ICMS - 16%

0.96

0.96

1.12

1.12

(=) Custo unitrio lquido

5.04

5.04

5.88

5.88

4.00

4.00

5.00

5.00

Matria-prima: Plstico
Custo unitrio com ICMS

0.64

(-) ICMS - 16%

0.64

3.36

(=) Custo unitrio lquido

0.80

3.36

0.80

4.20

4.20

b) QUANTIDADE DE MATRIAS-PRIMAS A CONSUMIR


Mensal
Jan-09

Produto: Tradicional
Quantidade a produzir

(quadro 4)

Feb-09

Mar-09

Apr-09

132,500

124,100

148,000

160,000

265,000

248,200

296,000

320,000

132,500

124,100

148,000

160,000

Matrias-primas a consumir
Papel
Plstico

2,00 (kg)
1,00 (kg)

c) QUANTIDADE DE MATRIAS-PRIMAS A COMPRAR


Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Matria-prima: Papel
Consumo

265,000

248,200

296,000

320,000

(+) Estoque final (5% consumo)

13,250

12,410

14,800

16,000

12,000

13,250

12,410

14,800

266,250

247,360

298,390

321,200

(-) Estoque inicial (quadro

15)

(=) Quantidade a Comprar


Matria-prima: Plstico

132,500

124,100

148,000

160,000

6,625

6,205

7,400

8,000

5,000

6,625

6,205

7,400

134,125

123,680

149,195

160,600

Consumo
(+) Estoque Final (5% consumo)
(-) Estoque inicial (quadro

15)

(=) Quantidade a Comprar

d) MOVIMENTAES DE MATRIAS-PRIMAS

Mensal
Matria-prima: Papel

Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Estoque inicial
Quant. (este

quadro 5, parte c)

Valor (quadro

13,250

12,410

14,800

48,000.00

66,185.71

62,518.10

86,526.25

266,250

247,360

298,390

321,200

5.04

5.04

5.88

5.88

12,000

15)

(+) Compras
Quant. (este
Custo Unitrio

quadro 5,parte c)
(este quadro 5,

parte a)

'= 266.250 x 5,04 =


1.341.900.000

Valor

1,341,900.00

1,246,694.40

1,754,533.20

1,888,656.00

(=) Soma

=12.000+266.250

278,250

260,610

310,800

336,000

1,389,900.00

1,312,880.11

1,817,051.30

1,975,182.25

13,250

12,410

14,800

16,000

Quant.

=48.000+1.341.900

Valor

(-) Estoque final


Quant. (este

quadro 5,parte c)

=1.389.900 / 278.250

4.9951

5.0377

5.8464

5.8785

66,185.71

62,518.10

86,526.25

94,056.30

265,000

248,200

296,000

320,000

Custo Unit.(atualizado) (4 casas)


Valor

=13.250 x 4,9951

(=) Consumo
Quant. (este

quadro 5, parte b)

Valor =265.000 x 4,9951

1,323,714.29

1,250,362.01

1,730,525.05

1,881,125.95

Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Mensal
Matria-prima: Plastico
Estoque inicial
Quant. (este quadro 5,parte c)
Valor (quadro

6,625

5,000

15)

15,000.00

22,174.29

6,205
20,844.72

7,400
30,831.61

(+) Compras
Quant. (este
Custo Unitrio

134,125

quadro 5,parte c)
(este quadro 5,

3.36

parte a)

= 134.125 x 3,36=
450.660,00

Valor

Quant.

149,195

3.36

160,600

4.20

4.20

450,660.00

415,564.80

626,619.00

674,520.00

139,125

130,305

155,400

168,000

465,660

437,739

647,464

705,352

6,625

6,205

7,400

8,000

3.3471

3.3593

4.1664

4.1985

22,174.29

20,844.72

30,831.61

33,588.17

=5.000+134.125

(=) Soma

123,680

=15.000+450.660

Valor
(-) Estoque final
Quant.

(este quadro 5,parte c)

=465.660 / 139.125
Custo Unit.(atualizado) (4 casas)

=6.625 x 3,3471
Valor
(=) Consumo
Quant.
Valor

(este quadro 5,parte b)

132,500

=132.500 x 3,3471

443,485.71

124,100
416,894.37

148,000
616,632.11

160,000
671,763.43

e) RESUMO DE MOVIMENTAES DE MATRIAS-PRIMAS


Mensal
Jan-09

=48.000 + 15.000

Feb-09

Mar-09

Apr-09

63,000.00

88,360.00

83,362.82

117,357.86

(+) Compras

=1.341.900 +450.660

1,792,560.00

1,662,259.20

2,381,152.20

2,563,176.00

(=) Soma

=63.000 + 1.792.560

1,855,560.00

1,750,619.20

2,464,515.02

2,680,533.86

88,360.00

83,362.82

117,357.86

127,644.47

1,767,200.00

1,667,256.38

2,347,157.16

2,552,889.39

Estoque inicial

(-) Estoque final


(=) Consumo

=66.185,71+22.174,29

=1.855.560 - 88.360

a) A inteno orar o custo da materia prima. De acordo com a primeira parte deste quadro, nosso produto
(denominado tradicional) consome duas materias primas, plastico e papel. O valor unitrio do plastico e do papel, sem
icms, calculado na parte a.

b) Na parte, a quantidade a produzir pode ser retirada do quadro 4. O valor consumido materia prima (plastico e papel)
a multiplicao da quantidade a produzir pela quantidade gasta em cada produto. Desta forma em janeiro deveremos
produzir 132.500 produtos (tradicional) como ele consome 2 kilos( estabelecido no exercicio, dado ao lado) de papel,
gastaremos de papel 265.000 kilos.
c) A quantidade materia prima a comprar sera a quantidade a ser utilizada naquele ms ( calculada na parte b) mais o
estoque final , que dever permanecer na fabrica, menos o estoque inicial, pois j tina na fabrica. O estoque final uma
porcentagem da quantidade a ser produzida no ms, politica da empresa, dado no exercicio o valor de 5% da
quantidade a ser produzida no ms.
d) A parte D um resumo do que j tinha, foi comprado, ficou no estoque e foi consumido. Coloquei legenda ao lado.
e) a soma dos valores (em R$ no quantidade) do quadro d.

Quadro 6 - Oramento dos Custos de Mo-de-Obra Direta

Mensal
Jan-09
Unidades a Produzir (Quadro

4)

148,000

160,000

0.5

0.5

0.5

0.5

66,250

62,050

74,000

80,000

R$ 10.00

R$ 10.00

R$ 10.00

R$ 10.00

R$ 662,500.00

R$ 620,500.00

R$ 740,000.00

R$ 800,000.00

R$ 662,500.00

R$ 620,500.00

R$ 740,000.00

R$ 800,000.00

R$ 424,000.00

R$ 397,120.00

R$ 473,600.00

R$ 512,000.00

132.500 x 0,5

66.250 x 10,00

Apr-09

124,100

Custo/Hora Empregado c/encargos


Custo/Total MOD

Mar-09

132,500

Tempo/Fabricao-Horas
Horas Necessrias

Feb-09

Segregao de Encargos sociais

Valor total da MOD

662.500 - 238.500
(-) Salrio bruto
(=) Encargos sociais (x

36%, das

premissas)

R$ 238,500.00

R$ 223,380.00

R$ 266,400.00

R$ 288,000.00

Provises

(662.500 /12+ 1/3

Frias

13o. Salrio

(662.500 /12

R$ 73,611.11

R$ 68,944.44

R$ 82,222.22

R$ 88,888.89

R$ 55,208.33

R$ 51,708.33

R$ 61,666.67

R$ 66,666.67

73.611,11+55.208,33
(=) Total Provises - MOD

Encargos

R$ 128,819.44

28% INSS
8% FGTS

R$ 120,652.78

=36% das premissas

R$ 143,888.89

R$ 155,555.56

Quadro 7 - Oramento dos Custos Indiretos de Fabricao

Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Materiais Indiretos (0,15 UP)

R$ 19,875.00

R$ 18,615.00

R$ 22,200.00

R$ 24,000.00

Mo-de-Obra Indireta (0,30 UP)

R$ 39,750.00

R$ 37,230.00

R$ 44,400.00

R$ 48,000.00

Encargos Sociais

R$ 14,310.00

R$ 13,402.80

R$ 15,984.00

R$ 17,280.00

R$ 1,500.00

R$ 1,500.00

R$ 1,500.00

R$ 1,500.00

R$ 75,435.00

R$ 70,747.80

R$ 84,084.00

R$ 90,780.00

Custos Fixos
Total CIF

Quadro 8 - Oramento do Custo de Produo

Produto: Tradicional
Apropriao dos Custos
Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Consumo/utilizao de:
Matrias-primas (Quadro

5, ultima

linha)
Mo-de-obra direta (Quadro

Depreciao (Quadro

Provies (Quadro

6)

R$ 1,767,200.00

R$ 1,667,256.38

R$ 2,347,157.16

R$ 2,552,889.39

R$ 662,500.00

R$ 620,500.00

R$ 740,000.00

R$ 800,000.00

9,166.67

9,166.67

11,666.67

11,666.67

R$ 128,819.44

R$ 120,652.78

R$ 143,888.89

R$ 155,555.56

R$ 75,435.00

R$ 70,747.80

R$ 84,084.00

R$ 90,780.00

R$ 2,643,121.11

R$ 2,488,323.63

R$ 3,326,796.72

R$ 3,610,891.61

12, produo)
6)

Custo indireto de fabricao (Quadro

7)

Total de consumo (Soma)

Quantidade a produzida (Quadro

4)

132,500

124,100

Movimentao do Estoque de Produo e Custo Unitrio


Mensal
Jan-09

148,000

Feb-09

160,000

Mar-09

Apr-09

(+) Estoque inicial

Quantidade

(Quadro 4)

2,500

Balanco Inicial - Produtos


Acabados, Quadro 15

Valor

Custo Unitrio Inicial (6 casas)


(+) Produo
Quantidade produzida (Quadro

2,100
=2000 x 19,800897

2,100
=2000 x 19,800897

R$ 30,000.00

R$ 39,601.79

R$ 42,098.68

R$ 47,133.11

30.000 / 2.500
R$ 12.000000

R$ 19.800897

R$ 20.046990

R$ 22.444340

132,500

124,100

148,000

160,000

R$ 2,643,121.11

R$ 2,488,323.63

R$ 3,326,796.72

R$ 3,610,891.61

R$ 20.050956

R$ 22.478356

R$ 22.568073

8-

acima)
Valor consumo (Quadro

2,000
=2000 x 19,800897

8-

acima)

'=2.643.121,11 / 132.500

R$ 19.948084

Custo Unitrio (6 casas)


(=) Atualizao do Custo de Produo

'=132.500 + 2.500

135,000

Quantidade

'=30.000 +2.643.121,11

126,100
'=30.000

150,100
'=30.000

162,100
'=30.000

R$ 2,673,121.11

R$ 2,527,925.42

R$ 3,368,895.40

R$ 3,658,024.72

=2.673.121,11 / 135.000
Custo Unitrio atualizado(6 casas)
R$ 19.800897

R$ 20.046990

R$ 22.444340

R$ 22.566470

133,000

124,000

148,000

160,000

R$ 2,633,519.32

R$ 2,485,826.74

R$ 3,321,762.28

R$ 3,610,635.14

R$ 19.800897

R$ 20.046990

R$ 22.444340

R$ 22.566470

2,000

2,100

2,100

2,100

R$ 39,601.79

R$ 42,098.68

R$ 47,133.11

R$ 47,389.59

R$ 19.800897

R$ 20.046990

R$ 22.444340

R$ 22.566470

Valor

(-) Custo das Vendas

Quantidade Vendida

(Quadro 3)
=133.000 x 19,800897

Valor custo da venda

Custo Unitrio da venda (6 casas)


(=) Estoque Final dos Produtos acabados
Quantidade Final (Quadro 4 -

135.000 - 133.000

politica de estoque final)


Valor estoque final

2000 x 19,800897

Custo Unitrio do estoque (6 casas)

Fazer primeiro o quadro 12, para calcular a depreciao.

Quadro 9 - Oramento das Despesas de Vendas e Administrativas

Mensal
Jan-09
Unidades (a) (Quadro

3)

Feb-09

Mar-09

Apr-09

133,000

124,000

148,000

160,000

R$ 0.40

R$ 0.40

R$ 0.40

R$ 0.40

R$ 53,200.00

R$ 49,600.00

R$ 59,200.00

R$ 64,000.00

150,000.00

150,000.00

150,000.00

150,000.00

54,000.00

54,000.00

54,000.00

54,000.00

16,667

16,667

16,667

16,667

12,500.00

12,500.00

12,500.00

12,500.00

linha)

6,458.33

10,416.67

14,583.33

18,750.00

Aluguel

10,000.00

10,000.00

10,000.00

10,000.00

Marketing

30,000.00

30,000.00

30,000.00

30,000.00

Seguros

10,000.00

10,000.00

10,000.00

10,000.00

30,000.00

30,000.00

30,000.00

30,000.00

319,625.00

323,583.33

327,750.00

331,916.67

372,825.00

373,183.33

386,950.00

395,916.67

Comisso

=133.000 x 0,40
Total Varivel

Despesas Fixas

Salrios
Encargos Sociais

150.000 * 36%
150.000 * 36%

(36%)

(150.000 /12) + 1/3


Proviso Frias (/ 12 + 1/3)
150.000 / 12
Proviso 13o. Salrio
Depreciao (Quadro

12, ultima

Viagens
Soma desde salarios a viagens
Total Fixo
Soma total variavel e total fixo
Total Despesas Vendas e Adm.

Movimentao dos Saldos das Provises

Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Frias

30,277.78

65,888.89

114,777.78

90,277.78

85,611.11

98,888.89

105,555.56

60,000.00

50,000.00

50,000.00

50,000.00

30,277.78

65,888.89

114,777.78

170,333.33

67,708.33

131,916.67

206,083.33

64,208.33

74,166.67

79,166.67

131,916.67

206,083.33

285,250.00

(=) Saldo Inicial

(Quadro 6 +
Quadro 9 = Prov. MOD + adm
vendas)
(+) Entrada do ms

(-) Amortizaes no ms

(=) Saldo Final


13o. Salrio

(=) Saldo Inicial

(Quadro 6 +
Quadro 9 = Prov. MOD + adm
vendas)
(+) Entrada do ms

67,708.33

So ocorre 13 no final do ano


(-) Amortizaes no ms

(=) Saldo Final

67,708.33

ORAMENTOS FINANCEIROS
Quadro 10 - Oramento do Contas a Receber (recebimento das Vendas)
Poltica - Vendas Nacional
50% a vista
50% 30 dias

Recebimento Mensal
Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

Do balano Inicial = Contas a Receber, Nacional


Saldo Inicial

719,000.00

Quadro 3 - Orcamento de Vendas x 50% = 3.090.000 * 50%


Jan-07

1,545,000.00

1,545,000.00
1,410,000.00

Feb-07

1,410,000.00
2,065,000.00

Mar-07

2,065,000.00
2,275,000.00

Apr-07

May-07

Jun-07

Jul-07

Aug-07

Sep-07

Oct-07

Nov-07

Dec-07

2,008
Total

(=) Saldo Inicial


(+) Faturamento do ms

2,264,000.00

2,955,000.00

3,475,000.00

4,340,000.00

719,000.00

1,545,000.00

1,410,000.00

2,065,000.00

3,090,000.00

2,820,000.00

4,130,000.00

4,550,000.00

(2,264,000.00)

(2,955,000.00)

(3,475,000.00)

(4,340,000.00)

1,545,000.00

1,410,000.00

2,065,000.00

2,275,000.00

Feb-09

Mar-09

Apr-09

(Quadro 3 -

Receita Bruta)
(-) Recebimentos de Clientes ms

(=) Saldo Contas a Receber-Nacional


Poltica - Vendas Exportao
60 dias

Recebimento Mensal
Jan-09

Do balano Inicial = Contas a Receber,exportaao


Saldo Inicial

613,500.00

Quadro 3 - Orcamento de Vendas= soma EUA e Europa


Jan-07

Feb-07

Mar-07

Apr-07

May-07

Jun-07

Jul-07

Aug-07

Sep-07

R$ 862,500.00

R$ 1,150,000.00

Oct-07

Nov-07

Dec-07

2,008
Total

(=) Saldo Inicial

(Quadro 3 Receita Bruta= EUA + Europa)

613,500.00

862,500.00

1,150,000.00

613,500.00

862,500.00

2,012,500.00

2,587,500.00

862,500.00

1,150,000.00

1,437,500.00

1,662,500.00

(+) Faturamento do ms

(-) Recebimentos de Clientes ms

(=) Saldo Contas a Receber-Export

(613,500.00)
862,500.00

2,012,500.00

(862,500.00)
2,587,500.00

(1,150,000.00)
3,100,000.00

Quadro 11 - Oramento do Contas a Pagar - Pagamentos


Poltica Pagamento MP
30 dias
Pagamentos Mensal
Jan-09

Saldo Inicial

Feb-09

Mar-09

Apr-09

935,000.00

2,134,000.00

Jan-07

1,978,880.00

Feb-07

2,834,705.00

Mar-07

Apr-07

May-07

Jun-07

Jul-07

Aug-07

Sep-07

Oct-07

Nov-07

Dec-07

2,008
Total

(=) Saldo Inicial


(+) Compras do ms

935,000.00

2,134,000.00

1,978,880.00

2,834,705.00

935,000.00

2,134,000.00

1,978,880.00

2,834,705.00

2,134,000.00

1,978,880.00

2,834,705.00

3,051,400.00

(2,134,000.00)

(1,978,880.00)

(2,834,705.00)

1,978,880.00

2,834,705.00

3,051,400.00

Feb-09

Mar-09

Apr-09

obervaes

abaixo

(935,000.00)

(-) Pagamentos

2,134,000.00

Saldo Contas a Pagar

Encargos Sociais
Poltica Pagamento Encargos Sociais
30 dias
Pagamentos Mensal
Jan-09
Saldo Inicial
Jan-07
Feb-07
Mar-07
Apr-07
May-07
Jun-07
Jul-07
Aug-07
Sep-07

R$ 200,000.00

306,810.00
290,782.80
336,384.00

Oct-07
Nov-07
Dec-07
2,008
Total

(=) Saldo Inicial

(+) Movimento do ms

(-) Pagamentos

Saldo Contas a Pagar Encargos

200,000.00

306,810.00

290,782.80

336,384.00

200,000.00

306,810.00

290,782.80

336,384.00

306,810.00

290,782.80

336,384.00

359,280.00

(200,000.00)

(306,810.00)

(290,782.80)

(336,384.00)

306,810.00

290,782.80

336,384.00

359,280.00

ICMS

Poltica Pagamento do ICMS


30 dias
Pagamentos Mensal
Jan-09
Saldo Inicial

Feb-09

Mar-09

Apr-09

R$ 210,000.00

122,060.00

Jan-07

106,379.20

Feb-07

165,947.20

Mar-07
Apr-07
May-07
Jun-07
Jul-07
Aug-07
Sep-07
Oct-07
Nov-07
Dec-07
2,008
Total

(=) Saldo Inicial

(+) Movimento do ms

(-) Pagamentos

Saldo Contas a Pagar Impostos

210,000.00

122,060.00

106,379.20

165,947.20

210,000.00

R$ 122,060.00

R$ 106,379.20

R$ 165,947.20

R$ 122,060.00

R$ 106,379.20

R$ 165,947.20

R$ 194,276.00

(210,000.00)
R$ 122,060.00

(122,060.00)
R$ 106,379.20

(106,379.20)
R$ 165,947.20

(165,947.20)
R$ 194,276.00

Quadro 12 - Oramento de Investimentos e Depreciao

Taxa de depreciao
Contas

Anual

Mensal

Mquinas e Equipamentos

10%

0.8333%

Mveis e utenslios

10%

0.8333%

Veculos

20%

1.6667%

Equipamentos de Informtica

25%

2.0833%

Feb-09

Mar-09

A) Mapa de Aquisio

Mensal
Jan-09

Apr-09

Produo

Mquinas e Equipamentos

300,000.00

300,000.00

Administrao

100,000.00

Mveis e utenslios

Adm. Vendas

250,000.00

250,000.00

250,000.00

550,000.00

250,000.00

1,100,000.00

1,100,000.00

1,400,000.00

Veculos

Administrao

150,000.00

Equipam. de Informtica

300,000.00
B) Produo
Mquinas e Equipamentos

Balano quadro 15
(=) Saldo Inicial
(+) Aquisio (Acima)

(=) Saldo Final


(=) Saldo Inicial Deprec.Acum.

800,000.00

300,000.00
800.000+300.000
1,100,000.00
(80,000.00)

1,100,000.00
(89,166.67)

(1.100.000 x 10%) / 12
(-) Depreciao Ms

(9,166.67)

300,000.00
1,400,000.00
(98,333.33)

1,400,000.00
(110,000.00)

(1.100.000 x 10%) / 12

(9,166.67)

(11,666.67)

(11,666.67)

(98,333.33)

(110,000.00)

(121,666.67)

100,000.00

200,000.00

200,000.00

80.000 + 9.166,67
(=) Saldo Final Deprec.Acum.

(89,166.67)

C) Administrao
Mveis e utenslios

Balano quadro 15
(=) Saldo Inicial

100,000.00

(+) Aquisio (Acima)

(=) Saldo Final

(=) Saldo Inicial Deprec.Acum.

100,000.00

100,000.00

200,000.00

200,000.00

200,000.00

(30,000.00)

(30,833.33)

(32,500.00)

(34,166.67)

(833.33)

(1,666.67)

(1,666.67)

(1,666.67)

(30,833.33)

(32,500.00)

(34,166.67)

(35,833.33)

(100.000 x 10%) / 12
(-) Depreciao Ms

(=) Saldo Final Deprec.Acum.

d) Adm. Vendas
Veculos

Balano quadro 15

Balano quadro 15
(=) Saldo Inicial

150,000.00

(+) Aquisio (Acima)

(=) Saldo Final

(=) Saldo Inicial Deprec.Acum.

150,000.00
-

150,000.00

400,000.00

250,000.00

250,000.00

150,000.00

150,000.00

400,000.00

650,000.00

(60,000.00)

(62,500.00)

(65,000.00)

(71,666.67)

(2,500.00)

(2,500.00)

(6,666.67)

(10,833.33)

(62,500.00)

(65,000.00)

(71,666.67)

(82,500.00)

150,000.00

300,000.00

300,000.00

'=(150.000 x 20%) /12


(-) Depreciao Ms

(=) Saldo Final Deprec.Acum.

e) Administrao
Equipam. de Informtica

Balano quadro 15
(=) Saldo Inicial
(+) Aquisio (Acima)

150,000.00
-

150,000.00

150,000.00

300,000.00

300,000.00

300,000.00

(30,000.00)

(33,125.00)

(39,375.00)

(45,625.00)

(3,125.00)

(6,250.00)

(6,250.00)

(6,250.00)

(33,125.00)

(39,375.00)

(45,625.00)

(51,875.00)

(=) Custo Direto - Deprec.

(9,166.67)

(9,166.67)

(11,666.67)

(11,666.67)

(=) Custo Adm. Deprec.

(6,458.33)

(10,416.67)

(14,583.33)

(18,750.00)

(=) Saldo Final


(=) Saldo Inicial Deprec.Acum.

'=(150.000 x 25%) /12


(-) Depreciao Ms
(=) Saldo Final Deprec.Acum.

A) Mapa de aquisio, dado, so os valores das compras de imobilizado


b) Sao os valores do imobilizado, utilizado na produo, deve-se acrescentar os valores da aquisio (A).
c) Sao os valores do imobilizado, utilizado na adm, deve-se acrescentar os valores da aquisio (A).
d) Sao os valores do imobilizado, veiculos, deve-se acrescentar os valores da aquisio (A).
e) Sao os valores do imobilizado, equipamentos de informatica, deve-se acrescentar os valores da aquisio (A).
So considerados como custo direto, somente os valores de B, produo. Os demar, so considerados custos indiretos,
adm e adm vendas.

RELATRIOS FINANCEIROS E ECONMICO - CONTABILIDADE

Quadro 15 - Balano Patrimonial do exerccio anterior - base


Balano Patrimonial (inicial) em 2008
Ativos
Circulante
Caixa

R$ 80,000.00

Contas a Receber

R$ 1,332,500.00

Nacional

R$ 719,000.00

Exportao

R$ 613,500.00

Estoque

R$ 93,000.00

Matria-Prima

R$ 63,000.00

Produtos Acabados
Permanente
Imobilizado

R$ 30,000.00

Mquinas e Equipamentos

R$ 800,000.00

Mveis e Utensilios

R$ 100,000.00

Veculos

R$ 150,000.00

Equipamentos de Informatica

R$ 150,000.00

(-)Deprec.Acumulada

(R$ 200,000.00)

Total Imobilizado

R$ 1,000,000.00

Total dos Ativos

R$ 2,505,500.00

Passivos
Circulante
Fornecedores

R$ 935,000.00

Encargos Sociais

R$ 200,000.00

Impostos a Pagar
Patrimnio Lquido

R$ 210,000.00

Capital Social

R$ 350,000.00

Lucros Acumulados

R$ 810,500.00

Total do Passivo
Estoques

R$ 2,505,500.00
Valor

Quantidade

PRODUTOS ACABADOS
Tradicional
MATRIAS-PRIMAS

R$ 30,000.00

2,500

Papel

R$ 48,000.00

12,000

Plstico

R$ 15,000.00

5,000