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1ère ANNEE
INTRODUCTION A L’ANALYSE
FINANCIERE
SEANCE N° 3 – T.D.
CORRECTION
1) Pour chaque document, les ressources et les emplois sont détaillés en annexe 1.
(1) Poste « Autres services extérieurs » : entretien du véhicule (210) + timbres postaux (120)
+ prime d’assurance (710) + pourboire livreur (20) + commission bancaire (50) = 1 110.
(2) Poste « Ventes de marchandises » : Facture Vala (5 000) + vente Monet (225) + facture
Axail (7 500) = 12 725.
Désignation
RESSOURCES EMPLOIS
document
Intérêts 300,00
CIC du 15/11 Compte bancaire 350,00
Services bancaires 50,00
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Quotes-parts de résultat s/ opérations faites en commun Quotes-parts de résultat s/ opérations faites en commun
Charges financières 300 Produits financiers
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions De participations
Intérêts et charges assimilées 300 D’autres valeurs mobilières et créances de l’actif immobilisé
Différences négatives de change Autres intérêts et produits assimilés
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement Reprises sur dépréciations et prov., transferts de charges f in.
Différences positives de change
Charges exceptionnelles Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement
Sur opérations de gestion
Sur opérations en capital : Produits exceptionnels
§ valeurs comptables des éléments immob. et financiers Sur opérations de gestion
cédés Sur opérations en capital :
§ autres § Produits des cessions d’éléments d’actif
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions : § Subventions d’investissement virées au résultat de
§ dotations aux provisions réglementées l’exercice
§ dotations aux amortissements, dépréciations et autres prov. § Autres
Participation des salariés aux résultats de l’entreprise Reprises sur dépréciations et prov., transferts de charges exc.
Impôts sur les bénéfices Solde débiteur = perte
Solde créditeur = bénéfice 6 310
TOTAL GENERAL 12 725 TOTAL GENERAL 12 725
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ANNEXE 3
Produits financiers
Produits exceptionnels
- Charges exceptionnelles
= Résultat exceptionnel 0
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Opération 10
Opération 8
Opération 1
Opération 2
Opération 3
Opération 4
Opération 5
Opération 6
Opération 7
Opération 9
Situation
Situation
initiale
finale
Terrains 10 000 10 000
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Quotes-parts de résultat s/ opérations faites en commun Quotes-parts de résultat s/ opérations faites en commun
Charges financières 500 Produits financiers
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions De participations
Intérêts et charges assimilées (opération 10) 500 D’autres valeurs mobilières et créances de l’actif immobilisé
Différences négatives de change Autres intérêts et produits assimilés
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement Reprises sur dépréciations et prov., transferts de charges fin.
Différences positives de change
Charges exceptionnelles Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement
Sur opérations de gestion
Sur opérations en capital : Produits exceptionnels
§ valeurs comptables des éléments immob. et financiers Sur opérations de gestion
cédés Sur opérations en capital :
§ autres § Produits des cessions d’éléments d’actif
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions : § Subventions d’investissement virées au rés ultat de
§ dotations aux provisions réglementées l’exercice
§ dotations aux amortissements, dépréciations et autres prov. § Autres
Participation des salariés aux résultats de l’entreprise Reprises sur dépréciations et prov., transferts de charges exc.
Impôts sur les bénéfices Solde débiteur = perte
Solde créditeur = bénéfice 26 500
TOTAL GENERAL 60 000 TOTAL GENERAL 60 000
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