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Enoncé
1 - Création d'une société
Date 02-01-N
Apport 1000 €
2 - Acquisition
Bâtiments 500 €
Durée d'amortissement 10 ans
Machines 600 €
Durée d'amortissement 5 ans
3 - Emprunt
Montant 500 €
Durée 5 ans
Remboursement annuel 100 €
Taux d'intérêt 5%
Date de paiement tous les mois
5 - Fabrication de gâteaux
Achat des ingrédients Quantité (kg) Prix (€) Total
02-janv 30 1 30
15-janv 100 1 100
15-avr 100 1 100
15-juil 100 1 100
15-oct 100 1 100
Total 430 1 430
Paiement à 1 mois (sauf l'achat du 2 janvier est payé au comptant)
Fabrication
Quantité mensuelle 66 pièces
Consomation des ingrédients/ gâteau 0,5 kg
Frais de personnel mensuel 300 €
Date de paiement : le 28
Vente
Périodicité Quantité Prix d'un gâteau (€) CA
janvier 60 10 600
février 60 10 600
mars 70 10 700
avril 70 10 700
mai 55 10 550
juin 75 10 750
juillet 60 10 600
août 60 10 600
septembre 65 10 650
octobre 65 10 650
novembre 70 10 700
décembre 70 10 700
Total 780 10 7800
Paiement à 2 mois
Charges d'exploitation
Achat des matières premières 400 100 100 100 100 400
_Variation des stocks de MP -4 -67 33 33 -67 33 33 -67 33 33 -67 33 33 -4
Charges personnel 3 600 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3600
Dotation aux amortissements 170 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 170
bâtiment 50 4,2 4,2 4,2 4,2 4,2 4,2 4,2 4,2 4,2 4,2 4,2 4,2 50
machines 120 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 120
Total charges d'exploitation 4 166 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 4 166
Charges financières
Intérêts 25 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 25
Total charges financières 25 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 25
Charges exceptionnelles
TOTAL CHARGES 4 191 349 349 349 349 349 349 349 349 349 349 349 349 4 191
PRODUITS Annuel Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Total
Produits d'exploitation
Production vendue 7 800 600 600 700 700 550 750 600 600 650 650 700 700 7800
Production stockée 81 41 41 -27 -27 74 -61 41 41 7 7 -27 -27 81
Total produits d'exploitation 7 881 641 641 673 673 624 689 641 641 657 657 673 673 7 881
Produits financières
Produits exceptionnels
TOTAL PRODUITS 7 881 641 641 673 673 624 689 641 641 657 657 673 673 7 881
RESULTAT 3 690 291 291 324 324 275 340 291 291 308 308 324 324 3 690
Impôt sur bénéfice 1230 97 97 108 108 92 113 97 97 103 103 108 108 1230
RESULTAT NET 2 460 194 194 216 216 183 227 194 194 205 205 216 216 2 460
Actif circulant
Stocks MP 34 34 97 64 31 98 65 32 99 66 33 100 67 34 34
Stocks PF 81 81 41 81 54 27 101,25 40,5 81 121,5 128,25 135 108 81 81
Créances clients 1400 1 400 600 1200 1300 1400 1250 1300 1350 1200 1250 1300 1350 1400 1400
Disponibilités 2 645 68 0 0 262 560 958 1 205 1 553 1 851 2 149 2 397 2 645 2 645
Total actif 5 090 1 891 2 417 2 443 2 830 3 005 3 345 3 736 3 928 4 235 4 643 4 866 5 090 5 090
PASSIF
Capitaux propres
Capital 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000
Résultat net 2 460 194 194 216 216 183 227 194 194 205 205 216 216 2 460
RAN 194 388 604 820 1 003 1 230 1 424 1 618 1 823 2 028 2 244
Dettes
Dettes financières 400 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 400 400,00
Dettes fournisseurs 100 100 100 100
Dettes fiscales et sociales 1 230 97 194 302 410 502 615 712 809 912 1014 1122 1230 1230
Découvert 0 0 334 36 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total passif 5 090 1 891 2 417 2 443 2 830 3 005 3 345 3 736 3 928 4 235 4 643 4 866 5 090 5 090
Solde final 2 645 68 -334 -36 262 560 958 1 205 1 553 1 851 2 149 2 397 2 645 2 645
Charges d'exploitation
Achat des matières premières 400 100 100 100 100 400
_Variation des stocks de MP -4 -1 -1 -1 -1 -4
Charges personnel 3 600 900 900 900 900 3600
Dotation aux amortissements 170 42,5 42,5 42,5 42,5 170
bâtiment 50 12,5 12,5 12,5 12,5 50
machines 120 30 30 30 30 120
Charges financières
Intérêts 25 6,25 6,25 6,25 6,25 25
Total charges financières 25 6,25 6,25 6,25 6,25 25
Charges exceptionnelles 0 0 0 0 0 0
PRODUITS
Produits d'exploitation
Production vendue 7 800 1900 2000 1850 2050 7800
Production stockée 81 54 -14 88 -47 81
Produits financières 0 0 0 0 0 0
Produits exceptionnels 0 0 0 0 0 0
Actif circulant
Stocks MP 34 31 32 33 34
Stocks PF 81 54 41 128 81
Créances clients 1 400 1300 1300 1250 1400
Capitaux propres 0 0 0 0
Capital 1 000 1000 1000 1000 1000
Résultat net 2 460 604 626 593 637
RAN 0 604 1230 1823
Dettes
Dettes financières 400 500 500 500 400
Dettes fournisseurs 0 0 0 0 0
Dettes fiscales et sociales 1 230 302 615 912 1230
Découvert 0 36 0 0 0