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CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO

Cmara de Pesquisa e Desenvolvimento Profissional


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SISTEMA PBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL


MDULOS: ECD / Escriturao Contbil Digital (SPED CONTBIL); - EFD / Escriturao Fiscal Digital (SPED FISCAL); - NF-e / Nota Fiscal Eletrnica (DANFE); - Carta de Correo Eletrnica (CC-e); e Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e (DACTE).

Expositora: ROSE MARIE DE BOM


Advogada tributarista, ps-graduada em Direito Tributrio, assessora de diversas empresas e apresentadora de centenas de Cursos, Seminrios, Palestras, j tendo participado de eventos nacionais realizados por entidades que regulamentam o exerccio profissional da contabilidade (CRC-RJ, Sindicato dos Contabilistas, CDL-Rio, SINDILOJAS e outras), em congressos, convenes e outros eventos. Tels.: (0xx21) 2220-6143 / 2224-4077 / 9914-0786 / 7838-2680 E-mail: rmariedebom@debomadvogados.com.br

Rio de janeiro Atualizado em: 07/06/2011


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SPED CONTBIL O que a substituio da escriturao em papel pela Escriturao Contbil Digital - ECD, tambm chamada de SPEDContbil. Trata-se da obrigao de transmitir em verso digital os seguintes livros: I - livro Dirio e seus auxiliares, se houver; II - livro Razo e seus auxiliares, se houver; III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias dos assentamentos neles transcritos. Segundo a Instruo Normativa RFB n 787 de 19 de novembro de 2007, esto obrigadas a adotar a ECD em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007 e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real; (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) em relao aos fatos contbeis desde 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009). Para as demais sociedades empresrias a ECD facultativa. As sociedades simples e as microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional esto dispensadas desta obrigao. SPED FISCAL O que A Escriturao Fiscal Digital - EFD um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de escrituraes de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil, bem como de registros de apurao de impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte. Este arquivo dever ser assinado digitalmente e transmitido, via Internet, ao ambiente Sped.

SPED FISCAL PIS/COFINS O que A EFD-PIS/Cofins trata-se de um arquivo digital institudo no Sistema Publico de Escriturao Digital SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurdicas de direito privado na escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes de apurao no-cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operaes representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisies geradores de crditos da no-cumulatividade. Os documentos e operaes da escriturao representativos de receitas auferidas e de aquisies, custos, despesas e encargos incorridos, sero relacionadas no arquivo da EFD-PIS/Cofins em relao a cada estabelecimento da pessoa jurdica. A escriturao das contribuies sociais e dos crditos ser efetuada de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica. O arquivo da EFD-PIS/Cofins dever ser validado, assinado digitalmente e transmitido, via Internet, ao ambiente Sped. Conforme disciplina a Instruo Normativa RFB n 1.052 de 5 de julho de 2010, esto obrigadas a adotar a EFD-PIS/Cofins: - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2011, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 2.923, de 16 de dezembro de 2009, e sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2011, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado.

SPED - NF-E - AMBIENTE NACIONAL 2

O Projeto Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) est sendo desenvolvido, de forma integrada, pelas Secretarias de Fazenda dos Estados e Receita Federal do Brasil, a partir da assinatura do Protocolo ENAT 03/2005, de 27/08/2005, que atribui ao Encontro Nacional de Coordenadores e Administradores Tributrios Estaduais (ENCAT) a coordenao e a responsabilidade pelo desenvolvimento e implantao do Projeto NF-e. Para obter mais informaes sobre o NF-e, conhecer o modelo operacional, detalhes tcnicos ou a legislao j editada sobre o tema, acesse o seguinte endereo: www.nfe.fazenda.gov.br A integrao e a cooperao entre Administraes Tributrias tm sido temas muito debatidos em pases federativos, especialmente naqueles que, como o Brasil, possuem forte grau de descentralizao fiscal. Atualmente, as Administraes Tributrias despendem grandes somas de recursos para captar, tratar, armazenar e disponibilizar informaes sobre a emisso de notas fiscais dos contribuintes. Os volumes de transaes efetuadas e os montantes de recursos movimentados crescem num ritmo intenso e, na mesma proporo, aumentam os custos inerentes necessidade do Estado de detectar e prevenir a evaso tributria. Assim, o projeto justifica-se pela necessidade de investimento pblico voltado para integrao do processo de controle fiscal, possibilitando: Melhor intercmbio e compartilhamento de informaes entre os fiscos;

Reduo de custos e entraves burocrticos, facilitando o cumprimento das obrigaes tributrias e o pagamento de impostos e contribuies; Fortalecimento do controle e da fiscalizao.

O projeto possibilitar os seguintes benefcios e vantagens s partes envolvidas: Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal;

Melhoria no processo de controle fiscal, possibilitando um melhor intercmbio e compartilhamento de informaes entre os fiscos; Reduo de custos no processo de controle das notas fiscais capturadas pela fiscalizao de mercadorias em trnsito; Diminuio da sonegao e aumento da arrecadao;

Suporte aos projetos de escriturao eletrnica contbil e fiscal da Receita Federal e demais Secretarias de Fazendas Estaduais; Fortalecimento da integrao entre os fiscos, facilitando a fiscalizao realizada pelas Administraes Tributrias devido ao compartilhamento das informaes das NF-e; Rapidez no acesso s informaes; Eliminao do papel; Aumento da produtividade da auditoria atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos; Possibilidade do cruzamento eletrnico de informaes.

NFS-E O que O Projeto Nota Fiscal de Servios Eletrnica (NFS-e) est sendo desenvolvido de forma integrada, pela Receita Federal do Brasil (RFB) e Associao Brasileira das Secretarias de Finanas das Capitais (Abrasf), atendendo o Protocolo de Cooperao ENAT n 02, de 7 de dezembro de 2007, que atribuiu a coordenao e a responsabilidade pelo desenvolvimento e implantao do Projeto da NFS-e. A Nota Fiscal de Servios Eletrnica (NFS-e) um documento de existncia digital, gerado e armazenado eletronicamente em Ambiente Nacional pela RFB, pela prefeitura ou por outra entidade conveniada, para documentar as operaes de prestao de servios. Esse projeto visa o benefcio das administraes tributrias padronizando e melhorando a qualidade das informaes, racionalizando os custos e gerando maior eficcia, bem como o aumento da competitividade das empresas brasileiras pela racionalizao das obrigaes acessrias (reduo do custo-Brasil), em especial a dispensa da emisso e guarda de documentos em papel. 3

CT-e Conhecimento de Transporte eletrnico (CT-e) Ambiente Nacional O Conhecimento de Transporte eletrnico (CT-e) o novo modelo de documento fiscal eletrnico, institudo pelo AJUSTE SINIEF 09/07, de 25/10/2007, que poder ser utilizado para substituir um dos seguintes documentos fiscais:
Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; Conhecimento Areo, modelo 10; Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27; Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas.

O CT-e tambm poder ser utilizado como documento fiscal eletrnico no transporte dutovirio e, futuramente, nos transportes Multimodais. Podemos conceituar o CT-e como um documento de existncia exclusivamente digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar uma prestao de servios de transportes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e a Autorizao de Uso fornecida pela administrao tributria do domiclio do contribuinte. O Projeto Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e) est sendo desenvolvido, de forma integrada, pelas Secretarias de Fazenda dos Estados e Receita Federal do Brasil, a partir da assinatura do Protocolo ENAT 03/2006, de 10/11/2006, que atribui ao Encontro Nacional de Coordenadores e Administradores Tributrios Estaduais (ENCAT) a coordenao e a responsabilidade pelo desenvolvimento e implantao do Projeto CT-e. Para obter mais informaes sobre o CT-e, conhecer o modelo operacional, detalhes tcnicos ou a legislao j editada sobre o tema, acesse o Portal Nacional do CT-e, no seguinte endereo: www.cte.fazenda.gov.br FCONT O que Conforme disciplina a Instruo Normativa RFB n 949/09, O FCONT uma escriturao, das contas patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, que considera os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31.12.2007. Em termos prticos, no Programa Validador e Assinador da entrada de dados do FCont devem ser informados os lanamentos que: efetuados na escriturao comercial, no devam ser considerados para fins de apurao do resultado com base na legislao vigente em 31.12.2007. Ou seja, os lanamentos que existem na escriturao comercial, mas que devem ser expurgados para remover os reflexos das alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 28 de dezembro de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei n 11.941, de 2009, que modifiquem o critrio de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na escriturao contbil, para apurao do lucro lquido do exerccio definido no art. 191 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976; no efetuados na escriturao comercial, mas que devam ser includos para fins de apurao do resultado com base na legislao vigente em 31.12.2007. OUTROS PROJETOS Central de Balanos A Central de Balanos brasileira um projeto integrante do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped), em fase inicial de desenvolvimento, que dever reunir demonstrativos contbeis e uma srie de informaes econmico-financeiras pblicas das empresas envolvidas no projeto. As informaes coletadas sero mantidas em um repositrio e publicadas em diversos nveis de agregao. Esses dados sero utilizados para gerao de estatsticas, anlises nacionais e internacionais (por setor econmico, forma jurdica e porte das empresas), anlises de risco creditcio e estudos econmicos, contbeis e financeiros, dentre outros usos. A Central tem como objetivo a captao de dados contbeis e financeiros (notadamente as demonstraes contbeis), a agregao desses dados e a disponibilizao sociedade, em meio magntico, dos dados originais e agregados.

NOTA FISCAL ELETRNICA


Veja como est a Simulao de Validao da NF-e v2.0 da sua empresa... Ateno: Informamos que a partir do dia 01/04//2011 no sero mais autorizadas NF-e com a verso 1.10 do Schema XML, conforme definido no Ato COTEPE ICMS 36/2010, de 24/11/2010. Portanto, os contribuintes emissores que utilizam aplicativos prprios ou que adotem solues de mercados devem providenciar a imediata migrao para a verso 2.0, conforme definies contidas no Manual de Integrao do Contribuinte - verso 4.0.1 - NT2009.006, uma vez que no ocorrer mais prorrogao do prazo. Alertamos que j est disponvel a verso do Programa Emissor Gratuito com o leiaute atualizado para a verso 2.0. Lembramos aos contribuintes usurios deste aplicativo que, quando da utilizao de sua

nova verso, a numerao da NF-e deve ser alterada para a prxima NF-

do emissor para a verso 2.0.x?

anterior.Como vinha utilizando na verso anterior.Como migrar informaes da verso 1.4.3


Assinado por: Coordenao Tcnica do ENCAT Software Emissor NF-e - Contemplando a v. 2.0 da NF-e (verso 4.01 do Manual de Integrao ) - obrigatria APENAS a partir de 1 de ABRIL/2011, verso para: TESTES - AQUI PRODUO - AQUI

numerao sequencial ltima NF-e autorizada, mantendo-se a srie que NFmantendo-

SIMULAO VALIDAO NF-E V2.0


A nova verso nacional do sistema da Nota Fiscal Eletrnica (verso 2.0) implementa algumas novas regras de validao para garantir uma melhor qualidade nos dados da NF. Para efeito de simulao, re-submetemos um conjunto determinado das NF-e autorizadas que algumas destas NF-e seriam rejeitadas pelos novos critrios Faa suas simulaes AQUI.

anteriormente para cada estabelecimento (20.000 NF-e por estabelecimento) e observamos

Manual de Integrao do Contribuinte - verso 4.0.1 de 27/11/2009 (PDF) - Ato COTEPE/ICMS n. 49/2009

Conceito Histrico Legislao Pertinente

Portal Nacional da NF-e Contingncia Perguntas Freqentes sobre a NF-e Consulta da Nota Fiscal Eletrnica Solicitao de Credenciamento (Produo) e/ou Acesso ao Ambiente de Testes Obrigatoriedade Requerimento de Descredenciamento Software Emissor de NF-e disponibilizado pela SEFAZ (Download) - Manuais Empresas Credenciadas para emisso da Nota Fiscal Eletrnica no RJ Simples Nacional

CONVNIO ICMS 143, DE 15 DE DEZEMBRO DE 2006


Institui a Escriturao Fiscal Digital EFD.

A Unio, representada pela Secretaria da Receita Federal SRF e o Conselho Nacional de Poltica Fazendria CONFAZ, na 124 reunio ordinria realizada em Macap - AP, no dia 15 de dezembro de 2006, tendo em vista o disposto no art. 37, inciso XXII, da Constituio Federal, no inciso IV do art. 100 e no art. 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966) e no Protocolo de Cooperao ENAT n 02/2005, resolvem celebrar o seguinte CONVNIO Clusula primeira Fica instituda a Escriturao Fiscal Digital EFD, em arquivo digital, que se constitui em um conjunto de escriturao de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal bem como no registro de apurao de impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte. Pargrafo nico. Considera-se a EFD vlida para os efeitos fiscais aps a confirmao de recebimento do arquivo que a contm. Clusula segunda O arquivo dever ser assinado digitalmente de acordo com as Normas da Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil pelo contribuinte, por seu representante legal ou por quem a legislao indicar. Clusula terceira A Escriturao Fiscal Digital de uso obrigatrio para os contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS ou do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI. 1 O contribuinte poder ser dispensado da obrigao estabelecida nesta clusula, desde que a dispensa seja autorizada pelo fisco da unidade federada do contribuinte e pela Secretaria da Receita Federal. 2 O contribuinte obrigado EFD, a critrio da unidade federada, fica dispensado das obrigaes de entrega dos arquivos estabelecidos pelo Convnio ICMS 57/95. Clusula quarta Ato Cotepe especfico definir os documentos fiscais, as especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, que conter informaes fiscais e contbeis, bem como quaisquer outras informaes que venham a repercutir na apurao, pagamento ou cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados e os prazos a partir dos quais os contribuintes de que trata a clusula terceira estaro obrigados ao mesmo. 1 Os contribuintes localizados em unidades da Federao que j utilizem sistemas prprios para gerao da EFD devero, nos termos das respectivas legislaes estaduais, continuar a manter os citados sistemas ou o Leiaute Fiscal de Processamento de Dados (LFPD) institudo pelo Ato COTEPE/ICMS 35/05, at, no mximo, um ano aps a implementao por, pelo menos, 9 (nove) unidades federadas, de sistema que permita a elaborao de escrita fiscal digital para fins de apurao dos tributos devidos. 2 At que ocorra o previsto no 1, as unidades da Federao ali referidas ficam responsveis pela incorporao ao LFPD das informaes suplementares exigidas neste convnio. 3 Em relao aos contribuintes localizados no Distrito Federal, o prazo previsto no 1 fica condicionado implementao no sistema dos documentos e livros fiscais, guias de informao e declaraes apresentadas em meio digital, nos termos da respectiva legislao distrital, relativas ao impostos de sua competncia. Clusula quinta O contribuinte dever manter EFD distinta para cada estabelecimento. Clusula sexta O arquivo digital conter as informaes dos perodos de apurao do imposto e ser gerado e mantido dentro do prazo estabelecido pela legislao de cada unidade federada e SRF. 6

..37 a 95 ..gp ,,1 oeS ,,6002..21..02 ed UOD on odac buP 37 a 95 gp 1 oeS 6002 21 02 ed UOD on odac buP ..37 a 95 ..gp ,,1 oeS ,,6002..21..02 ed UOD on odaciiiillllbuP 37 a 95 gp 1 oeS 6002 21 02 ed UOD on odac buP

Pargrafo nico. O contribuinte dever manter o arquivo digital da EFD, bem como os documentos fiscais que deram origem escriturao, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislao tributria, observados os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos. Clusula stima A escriturao prevista na forma deste convnio substitui a escriturao e impresso dos seguintes livros: I - Registro de Entradas; II - Registro de Sadas; III - Registro de Inventrio; IV - Registro de Apurao do IPI; V - Registro de Apurao do ICMS. Clusula oitava Fica assegurado o compartilhamento das informaes relativas s escrituraes fiscal e contbil digitais, em ambiente nacional, com as unidades federadas de localizao dos estabelecimentos da empresa, mesmo que estas escrituraes sejam centralizadas. Clusula nona Este convnio entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio.

ATO COTEPE/ICMS N 82, DE 19 DE DEZEMBRO DE 2006


Publicado no DOU de 22.12.06

ANEXO NICO
MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD APRESENTAO Este manual visa a orientar a gerao em arquivo digital dos dados concernentes Escriturao Fiscal Digital e outras informaes fiscais pelo contribuinte pessoa fsica ou jurdica inscrito no cadastro de contribuintes do respectivo rgo fiscal. O leiaute EFD est organizado em blocos de informaes dispostos por tipo de documento, que, por sua vez, esto organizados em registros que contm dados. O arquivo digital ser gerado na seguinte forma: Registro 0000 - abertura do arquivo ..................................................................................................................................................................................

SPED
SISTEMA PBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL
LEGISLAO PERTINENTE Emenda Constitucional n 42, de 19 de dezembro de 2003 determina a atuao integrada das Administraes Tributrias nas trs esferas de governo Atos: Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, que institui a Escriturao Fiscal Digital (EFD) Convnio ICMS n 131, de 15 de dezembro de 2006, que altera os prazos do Convnio ICMS n 54/2005, de forma a ficar compatvel com o Convnio ICMS n 143/06 Ato Cotepe ICMS n 82de 19 de dezembro de 2006, que dispe sobre as especificaes tcnica para gerao de arquivos da EFD Resoluo n 3.430, de 26 de dezembro de 2006, do Conselho Monetrio Nacional, que autoriza linha de financiamento do BNDES para os Estados e DF Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped) Convnio ICMS n 79, de 6 de junho de 2007, que altera os Convnios ICMS n 57/95 e 54/05, os quais dispem sobre a emisso de documentos fiscais e a escriturao de livros fiscais por contribuinte usurio de sistema eletrnico de processamento de dados Ato Cotepe/ICMS n 11, de 28 de junho de 2007, que dispe sobre as especificaes tcnicas para a gerao de arquivos da Escriturao Fiscal Digital e revoga o Ato Cotepe/ICMS n 82, de 19 de dezembro de 2006 Ato Cotepe/ICMS n 9, de 28 de junho de 2007, que altera o art. 2. do Ato Cotepe/ICMS n 35, de 5 de julho de 2005 Convnio ICMS n 123 , de 23 de outubro de 2007, que altera o Convnio n 143, que instituiu a Escriturao Fiscal Digital (EFD) Instruo Normativa RFB n 787 , de 19 de novembro de 2007 que institui a Escriturao Contbil Digital (ECD), estabelece a sua obrigatoriedade e aprova o Manual de Orientao do Leiaute para gerao de arquivos

DECRETO N 6.022, DE 22 DE JANEIRO DE 2007


DOU de 22.1.2007 Edio Extra

Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped.


O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 84, inciso IV, da Constituio, e considerando o disposto no art. 37, inciso XXII, da Constituio, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e nos arts. 219, 1.179 e 1.180 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, DECRETA: Art. 1o Fica institudo o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped. Art. 2o O Sped instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes. 1o Os livros e documentos de que trata o caput sero emitidos em forma eletrnica, observado o disposto na Medida Provisria no 2.200-2, de 24 de agosto de 2001. 2o O disposto no caput no dispensa o empresrio e a sociedade empresria de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislao aplicvel. Art. 3o So usurios do Sped: I - a Secretaria da Receita Federal do Ministrio da Fazenda; II - as administraes tributrias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, mediante convnio celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e III - os rgos e as entidades da administrao pblica federal direta e indireta que tenham atribuio legal de regulao, normatizao, controle e fiscalizao dos empresrios e das sociedades empresrias. 1o Os usurios de que trata o caput, no mbito de suas respectivas competncias, devero estabelecer a obrigatoriedade, periodicidade e prazos de apresentao dos livros e documentos, por eles exigidos, por intermdio do Sped. 2o Os atos administrativos expedidos em observncia ao disposto no 1 devero ser implementados no Sped concomitantemente com a entrada em vigor desses atos. 3o O disposto no 1o no exclui a competncia dos usurios ali mencionados de exigir, a qualquer tempo, informaes adicionais necessrias ao desempenho de suas atribuies. Art. 4o O acesso s informaes armazenadas no Sped dever ser compartilhado com seus usurios, no limite de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio. Pargrafo nico. O acesso previsto no caput tambm ser possvel aos empresrios e s sociedades empresrias em relao s informaes por eles transmitidas ao Sped. Art. 5o O Sped ser administrado pela Secretaria da Receita Federal com a participao de representantes indicados pelos usurios de que tratam os incisos II e III do art. 3o. 1o Os usurios do Sped, com vistas a atender o disposto no 2o do art. 3o, e previamente edio de seus atos administrativos, devero articular-se com a Secretaria da Receita Federal por intermdio de seu representante. 2o A Secretaria da Receita Federal, sempre que necessrio, poder solicitar a participao de representantes dos empresrios e das sociedades empresrias, bem assim de entidades de mbito nacional representativas dos profissionais da rea contbil, nas atividades relacionadas ao Sped. Art. 6o Compete Secretaria da Receita Federal: I - adotar as medidas necessrias para viabilizar a implantao e o funcionamento do Sped; II - coordenar as atividades relacionadas ao Sped; III - compatibilizar as necessidades dos usurios do Sped; e IV - estabelecer a poltica de segurana e de acesso s informaes armazenadas no Sped, observado o disposto no art. 4o. Art. 7o O Sped manter, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos rgos de registro para as atividades de autenticao de livros mercantis. Art. 8o A Secretaria da Receita Federal e os rgos a que se refere o inciso III do art. 3o expediro, em suas respectivas reas de atuao, normas complementares ao cumprimento do disposto neste Decreto. 1o As normas de que trata o caput relacionadas a leiautes e prazos de apresentao de informaes contbeis sero editadas aps consulta e, quando couber, anuncia dos usurios do Sped.

2o Em relao s informaes de natureza fiscal de interesse comum, os leiautes e prazos de apresentao sero estabelecidos mediante convnio celebrado entre a Secretaria da Receita Federal e os usurios de que trata o inciso II do art. 3. Art. 9o Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao. Braslia, 22 de janeiro de 2007; 186 da Independncia e 119 da Repblica. LUIZ INCIO LULA DA SILVA Bernard Appy

INSTRUO NORMATIVA RFB N 787, DE 19 DE NOVEMBRO DE 2007


DOU de 20.11.2007

Institui a Escriturao Contbil Digital.


Retificada no DOU de 21/11/2007, Seo 1, pg. 43. Retificada no DOU de 22/11/2007, Seo 1, pg. 67. Alterada pela IN RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008. Alterada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009

O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 224 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 95, de 30 de abril de 2007, e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei n 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve: Art. 1 Fica instituda a Escriturao Contbil Digital (ECD), para fins fiscais e previdencirios, de acordo com o disposto nesta Instruo Normativa. Pargrafo nico. A ECD dever ser transmitida, pelas pessoas jurdicas a ela obrigadas, ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped), institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e ser considerada vlida aps a confirmao de recebimento do arquivo que a contm e, quando for o caso, aps a autenticao pelos rgos de registro. Art. 2 A ECD compreender a verso digital dos seguintes livros: I - livro Dirio e seus auxiliares, se houver; II - livro Razo e seus auxiliares, se houver; III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias dos assentamentos neles transcritos. Pargrafo nico. Os livros contbeis e documentos de que trata o caput devero ser assinados digitalmente, utilizando-se de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurdica do documento digital.(Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Art. 3 Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007: I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real; (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) 1 Fica facultada a entrega da ECD s demais sociedades empresrias. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) 2 As declaraes relativas a tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) exigidas das pessoas jurdicas que tenham apresentado a ECD, em relao ao mesmo perodo, sero simplificadas, com vistas a eliminar eventuais redundncias de informao.

Art. 4 A ECD dever ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado na pgina da RFB na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>, contendo, no mnimo, as seguintes funcionalidades: I - validao do arquivo digital da escriturao; II - assinatura digital; III - visualizao da escriturao; IV - transmisso para o Sped; V - consulta situao da escriturao. Art. 5 A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao ano-calendrio a que se refira a escriturao. 1 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subseqente ao do evento. 2 O servio de recepo da ECD ser encerrado s 20 horas - horrio de Braslia - da data final fixada para a entrega. 3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre: (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do Imposto de que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991 (Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alnea b). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, supre: (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao ao mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de 1991, art. 48). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Art. 7 As informaes relativas ECD, disponveis no ambiente nacional do Sped, sero compartilhadas com os rgos e entidades de que tratam os incisos II e III do art. 3 do Decreto n 6.022, de 2007, no limite de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio, nas seguintes modalidades de acesso: I - integral, para cpia do arquivo da escriturao; II - parcial, para cpia e consulta base de dados agregados, que consiste na consolidao mensal de informaes de saldos contbeis e nas demonstraes contbeis. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) 10

Pargrafo nico. Para o acesso previsto no inciso I do caput, o rgo ou a entidade dever ter iniciado procedimento fiscal ou equivalente, junto pessoa jurdica titular da ECD. Art. 8 O acesso ao ambiente nacional do Sped fica condicionado a autenticao mediante certificado digital credenciado pela ICP-Brasil, emitido em nome do rgo ou entidade de que trata o art. 7. 1 O acesso previsto no caput tambm ser possvel s pessoas jurdicas em relao s informaes por elas transmitidas ao Sped. 2 O ambiente nacional do Sped manter o registro dos eventos de acesso, pelo prazo de 6 (seis) anos, contendo, no mnimo: a) identificao do usurio; b) autoridade certificadora emissora do certificado digital; c) nmero de srie do certificado digital; d) data e a hora da operao; e e) tipo da operao realizada, de acordo com o art. 7. Art. 9 As informaes sobre o acesso ECD pelos rgos e entidades de que trata o art. 7 ficaro disponveis para a pessoa jurdica titular da ECD, em rea especfica no ambiente nacional do Sped, com acesso mediante certificado digital. Art. 10. A no apresentao da ECD no prazo fixado no art. 5 acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio ou frao. Art. 11. Fica aprovado o Manual de Orientao do Leiaute da ECD constante do Anexo nico. Art. 12. A Coordenao-Geral de Fiscalizao (Cofis) editar as normas complementares a esta Instruo Normativa, em especial: I - as regras de validao aplicveis aos campos, registros e arquivos; II - as tabelas de cdigo internas ao Sped, referenciadas no Manual de que trata o art. 11; III - as fichas de lanamento de que trata o inciso III do art. 2. Art. 13. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao. JORGE ANTONIO DEHER RACHID Anexo nico (Alterado pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)

MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO CONTBIL DIGITAL - LECD


APRESENTAO
Este manual visa a orientar a gerao do arquivo digital equivalente escriturao contbil. O leiaute est organizado em blocos que, por sua vez, esto organizados em registros que contm dados. O arquivo digital ser gerado na seguinte forma:
Registro 0000 - abertura do arquivo Bloco 0 - Identificao e referncias Blocos I e J - Informaes contbeis (registros de dados) Bloco 9 Controle e encerramento do arquivo (registros de dados) Registro 9999 - encerramento do arquivo ou ainda: Registro 0000 - abertura do arquivo Registro 0001 - abre o Bloco 0 Registros 0007 a 0180: informa os dados Registro 0990 - encerra o Bloco 0 ... Registro 9001 - abre o Bloco 9 Registro 9900: informa os dados Registro 9990 - encerra o Bloco 9 Registro 9999 - encerramento do arquivo

Os registros de dados contidos nos blocos de informaes do leiaute esto organizados na forma hierrquica (PAI-FILHO).

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APNDICE A - DAS INFORMAES DE REFERNCIA INFORMAES GERAIS GERAO O empresrio ou a sociedade empresria dever gerar o arquivo da Escriturao Contbil Digital com seus recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa disponibilizado pelo Sistema Pblico de Escriturao Digital para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao. O arquivo dever conter a escriturao referente a, no mnimo, um ms. facultado ao empresrio ou sociedade empresria apresentar arquivo contendo mais de um ms da escriturao, desde que de tamanho inferior a um gigabyte. O arquivo no dever conter frao de ms, exceto nos casos de abertura, extino, ciso, fuso ou incorporao. Nos casos de ciso, fuso e incorporao as sociedades compreendidas nesses processos devero apresentar arquivos, como segue: sociedades que se extinguirem: arquivos que contemplem as operaes at a data da ocorrncia do evento; sociedades novas: arquivos que contemplem as operaes a partir da data de ocorrncia do evento; sociedades que continuarem a existir: arquivos que contemplem as operaes at a data de ocorrncia do evento e outros para o perodo posterior. REFERNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO .................................................................................................................................................................................

AJUSTE SINIEF 07/05 AJUSTE SINIEF 07/05


Publicado no DOU de 05.10.05. Republicado no DOU de 07.12.05. Alterado pelos Ajustes SINIEF 11/05, 02/06, 04/06, 05/07, 08/07, 11/08, 01/09, 08/09, 09/09, 10/09, 12/09, 15/09, 03/10, 08/10, 14/10, 15/10, 16/10, 17/10, 18/10, 19/10, 22/10, 04/11. Vide Protocolos ICMS 10/07, 42/09 e 191/10. Manual de Integrao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e: Ato COTEPE/ICMS 72/05, 14/07, 22/08, 33/08, 39/09, 49/09. Manual de Contingncia Eletrnica (DPEC): Ato COTEPE/ICMS 34/08. Autorizada a convalidao das operaes realizadas pelos contribuintes do Simples Nacional com NF. modelo 1 ou 1-A, pelo Conv. ICMS 190/10, Convalidada a utilizao de NF. modelo 1 ou 1-A, no perodo de 01.10.10 a 21.12.10, para o representante comercial e agente do comrcio de jornais, revistas e outras (CNAE 4618-4/99), pelo Convnio ICMS 199/10. Vide o Conv. ICMS 24/11, que trata de regime especial nas operaes e prestaes que envolvam revistas e peridicos. Institui a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica.
O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ e o Secretrio Geral da Receita Federal do Brasil, na 119 reunio ordinria do Conselho Nacional de Poltica Fazendria, realizada em Manaus, AM, no dia 30 de setembro de 2005, tendo em vista o disposto no art. 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966), resolvem celebrar o seguinte

AJUSTE
Nova redao dada ao caput da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 15/10, efeitos a partir de 01.02.11.

Clusula primeira Fica instituda a Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, que poder ser utilizada pelos contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI ou Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS em substituio: I - Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A; II - Nota Fiscal de Produtor, modelo 4.

Redao original, efeitos at 31.01.11. 12

Clusula primeira Fica instituda a Nota Fiscal Eletrnica - NF-e que poder ser utilizada em substituio a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, pelos contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI ou Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS.
Renumerado o pargrafo nico para 1 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 05/07, efeitos a partir de 04.04.07.

1 Considera-se Nota Fiscal Eletrnica - NF-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar operaes e prestaes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e autorizao de uso pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador.
Nova redao dada ao 2 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 09/09, efeitos a partir de 09.07.09.

2 Ficam as unidades federadas autorizadas a estabelecer a obrigatoriedade da utilizao da NF-e, a qual ser fixada por intermdio de Protocolo ICMS, o qual ser dispensado: I - na hiptese de contribuinte inscrito no cadastro do ICMS de uma nica unidade federada; II - a partir de 1 de dezembro de 2010.

Redao anterior dada ao 2 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos de 01.11.07 a 08.07.09. 2 Ficam as unidades federadas autorizadas a estabelecer a obrigatoriedade da utilizao da NF-e, a qual ser fixada por intermdio de Protocolo ICMS, o qual ser dispensado na hiptese de contribuinte inscrito no cadastro do ICMS de uma nica unidade federada. Acrescido o 2 clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 05/07, efeitos de 04.04.07 a 31.10.07. 2 Ficam as unidades federadas autorizadas a estabelecer a obrigatoriedade da utilizao da NF-e, a qual ser fixada por intermdio de Protocolo ICMS.
Nova redao dada ao 3 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

3 Para fixao da obrigatoriedade de que trata o protocolo previsto no 2, as unidades federadas podero utilizar critrios relacionados receita de vendas e servios dos contribuintes, atividade econmica ou natureza da operao por eles exercida.

Acrescido o 3 clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 05/07, efeitos de 04.04.07 a 31.10.07. 3 Para fixao da obrigatoriedade de que trata o 1, as unidades federadas podero utilizar critrios relacionados receita de vendas e servios dos contribuintes ou atividade econmica por eles exercida.
Acrescido o 4 clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 15/10, efeitos a partir de 01.02.11.

4 A NF-e poder ser utilizada em substituio Nota Fiscal de Produtor, modelo 4 somente pelos contribuintes que possuem Inscrio Estadual e estejam inscritos no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica. Clusula segunda Para emisso da NF-e, o contribuinte dever solicitar, previamente, seu credenciamento na unidade federada em cujo cadastro de contribuinte do ICMS estiver inscrito.
Nova redao dada ao 1 da clusula segunda pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

1 O contribuinte credenciado para emisso de NF-e dever observar, no que couber, as disposies relativas emisso de documentos fiscais por sistema eletrnico de processamento de dados, constantes dos Convnios 57/95 e 58/95, ambos de 28 de junho de 1995 e legislao superveniente.

Redao anterior dada ao 1 da clusula segunda pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos de 01.11.07 a 30.09.08. 1 vedado o credenciamento para a emisso de NF-e de contribuinte que no utilize sistema eletrnico de processamento de dados nos termos dos Convnios ICMS 57/95 e 58/95, ambos de 28 de junho de 1995, ressalvado o disposto no 2. Redao original, efeitos at 31.10.07. 1 vedado o credenciamento para a emisso de NF-e de contribuinte que no utilize sistema eletrnico de processamento de dados nos termos dos Convnios ICMS 57/95 e 58/95, ambos de 28 de junho de 1995. 13

Revogado o 2 da clusula segunda pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

2 REVOGADO

Redao anterior dada ao 2 da clusula segunda pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos de 01.11.07 a 30.09.08. 2 O contribuinte que for obrigado emisso de NF-e ser credenciado pela administrao tributria da unidade federada a qual estiver jurisdicionado, ainda que no atenda ao disposto no Convnio ICMS 57/95. Redao anterior dada ao 2 da clusula segunda pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos de 12.07.06 at 31.10.07. 2 vedada a emisso de nota fiscal modelo 1 ou 1-A por contribuinte credenciado emisso de NF-e, exceto nas hipteses previstas neste Ajuste ou quando a legislao estadual assim permitir. Redao original, efeitos at 11.07.06. 2 vedada a emisso de nota fiscal modelo 1 ou 1-A por contribuinte credenciado emisso de NF-e, exceto na hiptese prevista na clusula dcima primeira, quando ser emitido o Documento Auxiliar da NF-e - DANFE, ou mediante prvia autorizao da administrao tributria.
Nova redao dada ao 3 da clusula segunda pelo Ajuste SINIEF 04/11, efeitos a partir de 01.05.11.

3 vedada a emisso de nota fiscal modelo 1 ou 1-A ou da Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, por contribuinte credenciado emisso de NF-e, exceto quando a legislao estadual assim permitir.

Acrescido o 3 clusula segunda pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos de 01.11.07 a 30.04.11. 3 vedada a emisso de nota fiscal modelo 1 ou 1-A por contribuinte credenciado emisso de NF-e, exceto quando a legislao estadual assim permitir.
Acrescida a clusula segunda-A pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.10.09.

Clusula segunda-A Ato COTEPE publicar o Manual de Integrao - Contribuinte, disciplinando a definio das especificaes e critrios tcnicos necessrios para a integrao entre os Portais das Secretarias de Fazendas dos Estados e os sistemas de informaes das empresas emissoras de NF-e. Pargrafo nico. Nota tcnica publicada no Portal Nacional da NF-e poder esclarecer questes referentes ao Manual de Integrao - Contribuinte.
Nova redao dada ao caput da clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.10.09.

Clusula terceira A NF-e dever ser emitida com base em leiaute estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte, por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria, observadas as seguintes formalidades:

Redao original, efeitos at 30.09.09. Clusula terceira A NF-e dever ser emitida com base em leiaute estabelecido em Ato COTEPE, por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria, observadas as seguintes formalidades:
I - o arquivo digital da NF-e dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language);
Nova redao dada ao inciso II da clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

II - a numerao da NF-e ser seqencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite;

Redao original, efeitos at 31.10.07. II - a numerao da NF-e ser seqencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite ou, anualmente, a critrio da unidade federada do emitente;
Nova redao dada ao inciso III da clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos a partir de 12.07.06.

III - a NF-e dever conter um cdigo numrico, gerado pelo emitente, que compor a chave de acesso de identificao da NF-e, juntamente com o CNPJ do emitente, nmero e srie da NF-e;

Redao original, efeitos at 11.07.06. 14

III - a NF-e dever conter um cdigo numrico, obtido por meio de algoritmo fornecido pela administrao tributria, que compor a chave de acesso de identificao da NF-e, juntamente com o CNPJ do emitente, nmero e srie da NF-e;
Nova redao dada ao inciso IV da clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

IV - a NF-e dever ser assinada pelo emitente, com assinatura digital, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital.

Redao anterior dada ao inciso IV da clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos de 12.07.06 a 30.09.08. IV - a NF-e dever ser assinada pelo emitente, com assinatura digital, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ do estabelecimento emitente ou da matriz, a fim de garantir a autoria do documento digital. Redao original, efeitos at 11.07.06. IV - a NF-e dever ser assinada pelo emitente com assinatura digital, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ do emitente, a fim de garantir a autoria do documento digital.
Acrescido o inciso V clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.01.10.

V - A identificao das mercadorias comercializadas com a utilizao da NF-e dever conter, tambm, o seu correspondente cdigo estabelecido na Nomenclatura Comum do Mercosul NCM, nas operaes: a) realizadas por estabelecimento industrial ou a ele equiparado, nos termos da legislao federal; b) de comrcio exterior.
Nova redao dada ao 1 da clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 08/09, efeitos a partir de 09.07.09.

1 As sries sero designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, vedada a utilizao do algarismo zero e de subsrie..

Renumerado, com nova redao, o pargrafo nico para 1 da clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos de 01.11.07 a 08.07.09. 1 As sries sero designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, a partir de 1, vedada a utilizao de subsrie. Redao anterior dada ao pargrafo nico da clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos de 12.07.06 a 31.10.07. Pargrafo nico. O contribuinte poder adotar sries distintas para a emisso da NF-e. Redao original, efeitos at 11.07.06. Pargrafo nico. O contribuinte poder adotar sries para a emisso da NF-e, mediante prvia autorizao da administrao tributria.
Acrescido o 2 clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

2 O Fisco poder restringir a quantidade de sries.


Acrescido o 3 clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 08/09, efeitos a partir de 09.07.09.

3 Para efeitos da gerao do cdigo numrico a que se refere o inciso III, na hiptese de a NF-e no possuir srie, o campo correspondente dever ser preenchido com zeros.
Acrescido o 4 clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.01.10.

4 Nas operaes no alcanadas pelo disposto no inciso V do caput, ser obrigatria somente a indicao do correspondente captulo da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM.
Nova redao dada ao 5 da clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 14/10, efeitos a partir de 01.03.11.

5 A partir da utilizao do leiaute definido na verso 4.01 do Manual de Integrao Contribuinte devero ser indicados na NF-e o Cdigo de Regime Tributrio - CRT e, quando for o caso, o Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN, conforme definidos no Anexo.

Acrescido o 5 clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 03/10, efeitos de 01.10.10 a 28.02.11.

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5 A partir de 1 de outubro de 2010, devero ser indicados na NF-e o Cdigo de Regime Tributrio - CRT e, quando for o caso, o Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN, conforme definidos no Anexo.
Acrescido o 6 clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 16/10, efeitos a partir de 01.07.11.

6 A partir de 1 de julho de 2011, fica obrigatrio o preenchimento dos campos cEAN e cEANTrib da NF-e, quando o produto comercializado possuir cdigo de barras com GTIN (Numerao Global de Item Comercial). Clusula quarta O arquivo digital da NF-e s poder ser utilizado como documento fiscal, aps: I - ser transmitido eletronicamente administrao tributria, nos termos da clusula quinta; II - ter seu uso autorizado por meio de Autorizao de Uso da NF-e, nos termos da clusula sexta. 1 Ainda que formalmente regular, no ser considerado documento fiscal idneo a NF-e que tiver sido emitida ou utilizada com dolo, fraude, simulao ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o no-pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida.
Nova redao dada ao 2 da clusula quarta pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

2 Para os efeitos fiscais, os vcios de que trata o 1 atingem tambm o respectivo DANFE, impresso nos termos da clusula nona ou dcima primeira, que tambm no ser considerado documento fiscal idneo.

Redao anterior dada ao 2 da clusula quarta pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos de 12.07.06 a 31.10.07. 2 Para os efeitos fiscais, os vcios de que trata o 1 atingem tambm o respectivo DANFE, emitido nos termos da clusula nona ou dcima primeira, que tambm no ser considerado documento fiscal idneo. Redao original, efeitos at 11.07.06. 2 Para os efeitos fiscais, os vcios de que trata o 1 contaminam tambm o respectivo - gerado pela NF-e no considerada documento idneo.
3 A autorizao de uso da NF-e concedida pela administrao tributria no implica validao das informaes nela contidas. Clusula quinta A transmisso do arquivo digital da NF-e dever ser efetuada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria. Pargrafo nico. A transmisso referida no caput implica solicitao de concesso de Autorizao de Uso da NF-e. Clusula sexta Previamente concesso da Autorizao de Uso da NF-e, a administrao tributria da unidade federada do contribuinte analisar, no mnimo, os seguintes elementos: I - a regularidade fiscal do emitente; II - o credenciamento do emitente, para emisso de NF-e; III - a autoria da assinatura do arquivo digital da NF-e; IV - a integridade do arquivo digital da NF-e;
Nova redao dada ao inciso V da clusula sexta pelo Ajuste 12/09, efeitos a partir de 01.10.09.

V - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido no Manual de Integrao Contribuinte;

Redao original, efeitos at 30.09.09. V - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido em Ato COTEPE;
VI - a numerao do documento.
Acrescido o 1 clusula sexta pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

1 A autorizao de uso poder ser concedida pela administrao tributria da unidade federada emitente atravs da infra-estrutura tecnolgica da Receita Federal do Brasil ou de outra unidade federada, na condio de contingncia prevista no inciso I da clusula dcima primeira.
Acrescido o 2 clusula sexta pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

2 A unidade federada que tiver interesse poder, mediante protocolo, estabelecer que a autorizao de uso ser concedida pela mesma, mediante a utilizao da infra-estrutura tecnolgica da Receita Federal do Brasil ou de outra unidade federada.

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Acrescido o 3 clusula sexta pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

3 Nas situaes constante dos 1 e 2, a administrao tributria que autorizar o uso da NF-e dever observar as disposies constantes deste Ajuste estabelecidas para a administrao tributria da unidade federada do contribuinte emitente.
Nova redao dada clusula stima pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos a partir de 12.07.06.

Clusula stima Do resultado da anlise referida na clusula sexta, a administrao tributria cientificar o emitente: I - da rejeio do arquivo da NF-e, em virtude de: a) falha na recepo ou no processamento do arquivo; b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; c) remetente no credenciado para emisso da NF-e; d) duplicidade de nmero da NF-e; e) falha na leitura do nmero da NF-e; f) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da NF-e; II - da denegao da Autorizao de Uso da NF-e, em virtude da irregularidade fiscal do emitente; III - da concesso da Autorizao de Uso da NF-e;. 1 Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, a NF-e no poder ser alterada. 2 Em caso de rejeio do arquivo digital, o mesmo no ser arquivado na administrao tributria para consulta, sendo permitido ao interessado nova transmisso do arquivo da NF-e nas hipteses das alneas a, b e e do inciso I do caput. 3 Em caso de denegao da Autorizao de Uso da NF-e, o arquivo digital transmitido ficar arquivado na administrao tributria para consulta, nos termos da clusula dcima quinta, identificado como Denegada a Autorizao de Uso. 4 No caso do 3, no ser possvel sanar a irregularidade e solicitar nova Autorizao de Uso da NF-e que contenha a mesma numerao. 5 A cientificao de que trata o caput ser efetuada mediante protocolo disponibilizado ao emitente ou a terceiro autorizado pelo emitente, via internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 6 Nos casos dos incisos I ou II do caput, o protocolo de que trata o 5 conter informaes que justifiquem de forma clara e precisa o motivo pelo qual a Autorizao de Uso no foi concedida.
Nova redao dada ao 7 da clusula stima pelo Ajuste SINIEF 17/10, efeitos a partir de 01.07.11.

7 Dever, obrigatoriamente, ser encaminhado ou disponibilizado download do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo de Autorizao de Uso: I - ao destinatrio da mercadoria, pelo emitente da NF-e imediatamente aps o recebimento da autorizao de uso da NF-e; II - ao transportador contratado, pelo tomador do servio antes do incio da prestao correspondente.

Redao anterior dada ao 7 da clusula stima pelo Ajuste SINIEF 08/10, efeitos de 01.08.10 a 30.06.11. 7 O emitente da NF-e dever, obrigatoriamente, encaminhar ou disponibilizar download do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo de Autorizao de Uso ao destinatrio e ao transportador contratado, imediatamente aps o recebimento da autorizao de uso da NF-e. Redao anterior dada ao 7 da clusula stima pelo Ajuste SINIEF12/09, efeitos de 01.10.09 a 31.07.10. 7 O emitente da NF-e dever, obrigatoriamente, encaminhar ou disponibilizar download do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo de Autorizao de Uso ao destinatrio, imediatamente aps o recebimento da autorizao de uso da NF-e. Acrescido o 7 clusula stima pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos de 01.10.08 a 30.09.09.

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7 O emitente da NF-e dever, obrigatoriamente, encaminhar ou disponibilizar download do arquivo eletrnico da NF-e e seu respectivo protocolo de autorizao ao destinatrio, observado leiaute e padres tcnicos definidos em Ato COTEPE.
Acrescido o 8 clusula stima pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.04.10.

8 As empresas destinatrias podem informar o seu endereo de correio eletrnico no Portal Nacional da NF-e, conforme padres tcnicos a serem estabelecidos no Manual de Integrao Contribuinte.

Redao original, efeitos at 11.07.06. Clusula stima Do resultado da anlise referida na clusula sexta, a administrao tributria cientificar o emitente: I - da rejeio do arquivo da NF-e, em virtude de: a) falha na recepo do arquivo; b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; c) remetente no credenciado para emisso da NFe; d) duplicidade de nmero da NF-e; e) falha na leitura do nmero da NF-e; f) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da NF-e; II - da denegao da Autorizao de Uso da NF-e, em virtude: a) irregularidade fiscal do emitente; b) irregularidade fiscal do destinatrio, a critrio de cada unidade federada; III - da concesso da Autorizao de Uso da NF-e. 1 Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, a NF-e no poder ser alterada. 2 Em caso de rejeio do arquivo digital, o interessado poder sanar a falha e transmitir novamente o arquivo digital da NFe. 3 Em caso de denegao da Autorizao de Uso da NF-e, o arquivo digital transmitido ficar arquivado na administrao tributria para consulta, nos termos da clusula dcima quinta, identificado como Denegada a Autorizao de Uso. 4 No caso do 3, no ser possvel sanar a irregularidade e solicitar nova Autorizao de Uso da NF-e que contenha a mesma numerao. 5 A cientificao de que trata o caput ser efetuada mediante protocolo transmitido ao emitente, via internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 6 Nos casos dos incisos I ou II do caput, o protocolo conter informaes que justifiquem o motivo que impediu a concesso da Autorizao de Uso da NF-e.
Clusula oitava Concedida a Autorizao de Uso da NF-e, a administrao tributria da unidade federada do emitente dever transmitir a NF-e para a Receita Federal do Brasil.
Nova redao dada ao 1 da clusula oitava pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

1 A administrao tributria da unidade federada do emitente tambm dever transmitir a NF-e para: I - a unidade federada de destino das mercadorias, no caso de operao interestadual; II - a unidade federada onde deva se processar o embarque de mercadoria na sada para o exterior; III - a unidade federada de desembarao aduaneiro, tratando-se de operao de importao de mercadoria ou bem do exterior; IV - a Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA, quando a NF-e tiver como destinatrio pessoa localizada nas reas incentivadas.

Redao anterior dada ao 1 da clusula oitava pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos de 12.07.06 a 31.10.07. 1 A administrao tributria da unidade federada do emitente tambm dever transmitir a NF-e para a unidade federada: I - de destino das mercadorias, no caso de operao interestadual; 18

II - onde deva se processar o embarque de mercadoria na sada para o exterior; III - de desembarao aduaneiro, tratando-se de operao de importao de mercadoria ou bem do exterior.
Nova redao dada ao 2 da clusula oitava pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

2 A administrao tributria da unidade federada do emitente ou a Receita Federal do Brasil tambm podero transmitir a NF-e ou fornecer informaes parciais para: I - administraes tributrias municipais, nos casos em que a NF-e envolva servios sujeitos ao ISSQN, mediante prvio convnio ou protocolo; II - outros rgos da administrao direta, indireta, fundaes e autarquias, que necessitem de informaes da NF-e para desempenho de suas atividades, mediante prvio convnio ou protocolo de cooperao, respeitado o sigilo fiscal.

Acrescido o 2 clusula oitava pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos de 12.07.06 a 31.10.07. 2 A administrao tributria da unidade federada do emitente tambm poder transmitir a NF-e para: I - Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA quando a NF-e se referir a operaes nas reas beneficiadas; II - administraes tributrias municipais, nos casos em que a NF-e envolva servios, mediante prvio convnio ou protocolo de cooperao; III - outros rgos da administrao direta, indireta, fundaes e autarquias, que necessitem de informaes da NF-e para desempenho de suas atividades, mediante prvio convnio ou protocolo de cooperao, respeitado o sigilo fiscal.
Acrescido o 3 clusula oitava pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

3 Na hiptese da administrao tributria da unidade federada do emitente realizar a transmisso prevista no caput por intermdio de WebService, ficar a Receita Federal do Brasil responsvel pelo procedimento de que trata o 1 ou pela disponibilizao do acesso a NF-e para as administraes tributrias que adotarem esta tecnologia;
Nova redao dada ao caput da clusula nona pelo Ajuste SINIEF 08/10, efeitos a partir de 01.08.10.

Clusula nona Fica institudo o Documento Auxiliar da NF-e - DANFE, conforme leiaute estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte, para acompanhar o trnsito das mercadorias acobertado por NF-e ou para facilitar a consulta da NF-e, prevista na clusula dcima quinta.

Redao anterior dada ao caput da clusula nona pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos de 01.10.09 a 31.07.10.. Clusula nona Fica institudo o Documento Auxiliar da NF-e - DANFE, conforme leiaute estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte, para uso no trnsito das mercadorias ou para facilitar a consulta da NF-e, prevista na clusula dcima quinta. Redao anterior dada ao caput da clusula nona pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos de 12.07.06 a 30.09.09. Clusula nona Fica institudo o Documento Auxiliar da NF-e - DANFE, conforme leiaute estabelecido em Ato COTEPE , para uso no trnsito das mercadorias ou para facilitar a consulta da NF-e, prevista na clusula dcima quinta.
Nova redao dada ao 1 pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos a partir de 12.07.06.

1 O DANFE somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso III da clusula stima, ou na hiptese prevista na clusula dcima primeira.
Acrescido o 1-A clusula nona pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.01.10.

1-A A concesso da Autorizao de Uso ser formalizada atravs do fornecimento do correspondente nmero de Protocolo, o qual dever ser impresso no DANFE, conforme definido no Manual de Integrao - Contribuinte, ressalvadas as hipteses previstas na clusula dcima primeira.
Nova redao dada ao 2 pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos a partir de 12.07.06.

2 No caso de destinatrio no credenciado para emitir NF-e, a escriturao da NF-e poder ser efetuada com base nas informaes contidas no DANFE, observado o disposto na clusula dcima.
Nova redada dada ao 3 da clusula nona pelo Ajuste SINIEF 08/10, efeitos a partir de 01.08.10.

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3 O DANFE utilizado para acompanhar o trnsito de mercadorias acobertado por NF-e ser impresso em uma nica via.

Redao anterior dada ao 3 da clusula nona pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos de 01.11.07 a 31.07.10. 3 Quando a legislao tributria exigir a utilizao especfica de vias adicionais para as notas fiscais, o contribuinte que utilizar NF-e dever imprimir o DANFE com o nmero de cpias necessrias para cumprir a respectiva norma. Redao anterior dada pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos de 12.07.06 a 31.10.07. 3 Quando a legislao tributria exigir a utilizao de vias adicionais ou prever utilizao especfica para as vias das notas fiscais, o contribuinte que utilizar NF-e dever emitir o DANFE com o nmero de cpias necessrias para cumprir a respectiva norma.
Nova redao dada ao 4 da clusula nona pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

4 O DANFE dever ser impresso em papel, exceto papel jornal, no tamanho mnimo A4 (210 x 297 mm) e mximo ofcio 2 (230 x 330 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio de segurana, Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), formulrio contnuo ou formulrio pr-impresso.

Redao anterior dada ao 4 da clusula nona pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos de 01.11.07 a 30.09.08. 4 O DANFE dever ser impresso em papel, exceto papel jornal, no tamanho A4 (210 x 297 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio de segurana, formulrio contnuo ou formulrio pr-impresso. Redao anterior dada pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos de 12.07.06 a 31.10.07. 4 O DANFE dever ser impresso em papel, exceto papel jornal, no tamanho A4 (210 x 297 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas ou formulrio contnuo, bem como ser pr-impresso.
Nova redao dada ao 5 da clusula nona pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.10.09.

5 O DANFE dever conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte.

Redao anterior dada pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos de 12.07.06 a 30.09.09. 5 O DANFE dever conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido em Ato COTEPE.
Nova redao dada ao 5-A da clusula nona pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.10.09.

5-A Na hiptese de venda ocorrida fora do estabelecimento, o DANFE poder ser impresso em qualquer tipo de papel, exceto papel jornal, em tamanho inferior ao A4 (210 x 297 mm), caso em que ser denominado DANFE Simplificado, devendo ser observadas as definies constantes do Manual de Integrao - Contribuinte.

Acrescido o 5-A clusula oitava pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos de 01.10.08 a 30.09.09. 5-A Na hiptese de venda ocorrida fora do estabelecimento, o DANFE poder ser impresso em qualquer tipo de papel, exceto papel jornal, em tamanho inferior ao A4 (210 x 297 mm), caso em que ser denominado DANFE Simplificado, devendo ser observado leiaute definido em Ato COTEPE;
6 O DANFE poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico.
Nova redao dada ao 7 da clusula nona pelo Ajuste SINIEF 22/10, efeitos a partir de 16.12.10.

7 As alteraes de leiaute do DANFE permitidas so as previstas no Manual de Integrao - Contribuinte.

Redao anterior dada ao 7 da clusula nona pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos de 01.10.09 a 15.12.10. 7 Os contribuintes, mediante autorizao de cada unidade da Federao, podero solicitar alterao do leiaute do DANFE, previsto no Manual de Integrao Contribuinte, para adequ-lo s suas operaes, desde que mantidos os campos obrigatrios da NF-e constantes do DANFE.

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Redao anterior dada ao 7 da clusula nona pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos de 01.11.07 a 30.09.09. 7 Os contribuintes, mediante autorizao de cada unidade da Federao, podero solicitar alterao do leiaute do DANFE, previsto em Ato COTEPE, para adequ-lo s suas operaes, desde que mantidos os campos obrigatrios da NF-e constantes do DANFE. Acrescido o 7 clusula nona pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos de 12.07.06 a 31.10.07. 7 Os contribuintes, mediante autorizao de cada Unidade da Federao, podero solicitar alterao do leiaute do DANFE, previsto em Ato COTEPE, para adequ-lo s suas operaes, desde que mantidos os campos obrigatrios.
Acrescido o 8 clusula nona pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

8 Os ttulos e informaes dos campos constantes no DANFE devem ser grafados de modo que seus dizeres e indicaes estejam bem legveis.
Acrescido o 9 clusula nona pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

9 A aposio de carimbos no DANFE, quando do trnsito da mercadoria, deve ser feita em seu verso.
Acrescido o 10 clusula nona pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

10. permitida a indicao de informaes complementares de interesse do emitente, impressas no verso do DANFE, hiptese em que sempre ser reservado espao, com a dimenso mnima de 10x15 cm, em qualquer sentido, para atendimento ao disposto no 9.

Redao original, efeitos at 11.07.06. Clusula nona Fica institudo o Documento Auxiliar da NFe - DANFE, conforme leiaute estabelecido em Ato COTEPE, para uso no trnsito das mercadorias ou para facilitar a consulta da NF-e, prevista na clusula dcima quinta. 1 O DANFE dever ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, no tamanho A4 (210 x 297 mm). 2 O DANFE dever conter cdigo de barras bi-dimensional, conforme padro definido pela administrao tributria. 3 O DANFE poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu contedo ou do cdigo de barras bi-dimensional por leitor ptico. 4 O DANFE somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias aps a concesso da Autorizao de Uso da NFe, de que trata o inciso III da clusula stima. 5 No caso de destinatrio no credenciado para emitir NFe, o DANFE dever ser escriturado no livro Registro de Entrada em substituio escriturao da NF-e.
Nova redao dada ao caput da clusula dcima pelo Ajuste SINIEF 08/10, efeitos a partir de 01.08.10.

Clusula dcima O emitente e o destinatrio devero manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, pelo prazo estabelecido na legislao tributria, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para a Administrao Tributria quando solicitado.

Redao anterior dada clusula dcima pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos de 12.07.06 a 31.07.10. Clusula dcima O emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-es pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentadas administrao tributria, quando solicitado.
1 O destinatrio dever verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existncia de Autorizao de Uso da NF-e. 2 Caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e, alternativamente ao disposto no caput, o destinatrio dever manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operao, devendo ser apresentado administrao tributria, quando solicitado.
Nova redao dada ao 3 da clusula dcima pelo Ajuste SINIEF 19/10, efeitos a partir de 16.12.10.

3 O emitente de NF-e dever guardar pelo prazo estabelecido na legislao tributria o DANFE que acompanhou o retorno de mercadoria no entregue ao destinatrio e que contenha o motivo do fato em seu verso.

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Acrescido o 3 clusula dcima pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos de 01.10.09 a 15.12.10.
Nova redao dada ao caput da clusula dcima primeira pelo Ajuste SINIEF 08/10, efeitos a partir de 01.08.10.

Clusula dcima primeira Quando em decorrncia de problemas tcnicos no for possvel transmitir a NF-e para a unidade federada do emitente, ou obter resposta solicitao de Autorizao de Uso da NF-e, o contribuinte poder operar em contingncia, gerando arquivos indicando este tipo de emisso, conforme definies constantes no Manual de Integrao - Contribuinte, mediante a adoo de uma das seguintes alternativas:
Nova redao dada aos incisos da clusula dcima primeira pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

I - transmitir a NF-e para o Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN) Receita Federal do Brasil, nos termos das clusulas quarta, quinta e sexta deste Ajuste; II - transmitir Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (NF-e), para a Receita Federal do Brasil, nos termos da clusula dcima stima-D; III - imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana (FS), observado o disposto na Clusula dcima stima-A; IV - imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), observado o disposto em Convnio ICMS.
Nova redao dada aos 1 a 6 da clusula dcima primeira pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

1 Na hiptese prevista no inciso I, a administrao tributria da unidade federada emitente poder autorizar a NF-e utilizando-se da infra-estrutura tecnolgica da Receita Federal do Brasil ou de outra unidade federada. 2 Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, conforme disposto no 1, a Receita Federal do Brasil dever transmitir a NF-e para a unidade federada do emitente, sem prejuzo do disposto no 3 da clusula sexta. 3 Na hiptese do inciso II do caput, o DANFE dever ser impresso em no mnimo duas vias, constando no corpo a expresso DANFE impresso em contingncia - DPEC regularmente recebido pela Receita Federal do Brasil, tendo as vias seguinte destinao: I - uma das vias permitir o trnsito das mercadorias e dever ser mantida em arquivo pelo destinatrio pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais; II - outra via dever ser mantida em arquivo pelo emitente pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais. 4 Presume-se inbil o DANFE impresso nos termos do 3, quando no houver a regular recepo da DPEC pela Receita Federal do Brasil, nos termos da Clusula Dcima stima-D. 5 Na hiptese dos incisos III ou IV do caput, o Formulrio de Segurana ou Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) dever ser utilizado para impresso de no mnimo duas vias do DANFE, constando no corpo a expresso DANFE em Contingncia - impresso em decorrncia de problemas tcnicos, tendo as vias a seguinte destinao: I - uma das vias permitir o trnsito das mercadorias e dever ser mantida em arquivo pelo destinatrio pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais; II - outra via dever ser mantida em arquivo pelo emitente pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais. 6 Na hiptese dos incisos III ou IV do caput, existindo a necessidade de impresso de vias adicionais do DANFE previstas no 3 da clusula nona, dispensa-se a exigncia do uso do Formulrio de Segurana ou Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA).
Nova redao dada ao 7 da clusula dcima primeira pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.04.10.

7 Na hiptese dos incisos II, III e IV do caput, imediatamente aps a cessao dos problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do retorno da autorizao da NF-e, e at o prazo limite definido no Manual de Integrao - Contribuinte, contado a partir da emisso da NFe de que trata o 12, o emitente dever transmitir administrao tributria de sua jurisdio as NF-e geradas em contingncia.
Nova redao dada aos 8 a 10 da clusula dcima primeira pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

8 Se a NF-e transmitida nos termos do 7 vier a ser rejeitada pela administrao tributria, o contribuinte dever:

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I - gerar novamente o arquivo com a mesma numerao e srie, sanando a irregularidade desde que no se altere: a) as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo, alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao; b) a correo de dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do destinatrio; c) a data de emisso ou de sada; II - solicitar Autorizao de Uso da NF-e; III - imprimir o DANFE correspondente NF-e autorizada, no mesmo tipo de papel utilizado para imprimir o DANFE original; IV - providenciar, junto ao destinatrio, a entrega da NF-e autorizada bem como do novo DANFE impresso nos termos do inciso III, caso a gerao saneadora da irregularidade da NF-e tenha promovido alguma alterao no DANFE. 9 O destinatrio dever manter em arquivo pelo prazo decadencial estabelecido pela legislao tributria junto via mencionada no inciso I do 3 ou no inciso I do 5, a via do DANFE recebida nos termos do inciso IV do 8. 10. Se aps decorrido o prazo limite previsto no 7, o destinatrio no puder confirmar a existncia da Autorizao de Uso da NF-e correspondente, dever comunicar imediatamente o fato unidade fazendria do seu domiclio.
Nova redao dada ao caput do 11 da clusula dcima primeira pelo Ajuste SINIEF 18/10, efeitos a partir de 16.12.10.

11. Na hiptese dos incisos II, III e IV do caput, as seguintes informaes faro parte do arquivo da NF-e, devendo ser impressas no DANFE: I - o motivo da entrada em contingncia; II - a data, hora com minutos e segundos do seu incio.
Nova redao dada aos 12 e 13 da clusula dcima primeira pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

12. Considera-se emitida a NF-e: I - na hiptese do inciso II do caput, no momento da regular recepo da DPEC pela Receita Federal do Brasil, conforme previsto na clusula dcima stima - D; II - na hiptese dos incisos III e IV do caput, no momento da impresso do respectivo DANFE em contingncia. 13 Na hiptese do 5-A da clusula nona, havendo problemas tcnicos de que trata o caput, o contribuinte dever emitir, em no mnimo duas vias, o DANFE Simplificado em contingncia, com a expresso DANFE Simplificado em Contingncia, sendo dispensada a utilizao de formulrio de segurana, devendo ser observadas as destinaes da cada via conforme o disposto nos incisos I e II do 5.
Acrescido o 14 clusula dcima primeira pelo Ajuste SINIEF 08/10, efeitos a partir de 01.08.10.

14 vedada a reutilizao, em contingncia, de nmero de NF-e transmitida com tipo de emisso Normal.
Acrescida a clusula dcima primeira-A pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

Clusula dcima primeira-A Em relao s NF-e que foram transmitidas antes da contingncia e ficaram pendentes de retorno, o emitente dever, aps a cessao das falhas: I - solicitar o cancelamento, nos termos da clusula dcima segunda, das NF-e que retornaram com Autorizao de Uso e cujas operaes no se efetivaram ou foram acobertadas por NF-e emitidas em contingncia; II - solicitar a inutilizao, nos termos da clusula dcima quarta, da numerao das NF-e que no foram autorizadas nem denegadas.
Nova redao dada clusula dcima segunda pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.04.10.

Clusula dcima segunda Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso III da clusula stima, o emitente poder solicitar o cancelamento da NF-e, em prazo no superior ao mximo definido no Manual de Integrao - Contribuinte, contado do momento em que foi concedida a respectiva Autorizao de Uso da NF-e, desde que no tenha havido a circulao da mercadoria ou a prestao de servio e observadas as normas constantes na clusula dcima terceira.
Nova redao dada ao caput da clusula dcima terceira pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

Clusula dcima terceira O cancelamento de que trata a clusula dcima segunda somente poder ser efetuado mediante Pedido de Cancelamento de NF-e, transmitido pelo emitente, administrao tributria que a autorizou.

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Nova redao dada ao 1 da clusula dcima terceira pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.10.09.

1 O Pedido de Cancelamento de NF-e dever atender ao leiaute estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte.

Redao original, efeitos at 30.09.09. 1 O Pedido de Cancelamento de NF-e dever atender ao leiaute estabelecido em Ato COTEPE.
2 A transmisso do Pedido de Cancelamento de NF-e ser efetivada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia.
Nova redao dada ao 3 da clusula dcima terceira pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

3 O Pedido de Cancelamento de NF-e dever ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 4 A transmisso poder ser realizada por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria.
Nova redao dada ao 5 da clusula dcima terceira pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

5 A cientificao do resultado do Pedido de Cancelamento de NF-e ser feita mediante protocolo de que trata o 2 disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, a "chave de acesso", o nmero da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento.
Nova redao dada ao 6 da clusula dcima terceira pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

6 A administrao tributria da unidade federada do emitente dever transmitir para as administraes tributrias e entidades previstas na clusula oitava, os Cancelamentos de NF-e.
Nova redao dada ao caput da clusula dcima quarta pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

Clusula dcima quarta O contribuinte dever solicitar, mediante Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e, at o 10 (dcimo) dia do ms subseqente, a inutilizao de nmeros de NF-e no utilizados, na eventualidade de quebra de seqncia da numerao da NF-e.
Nova redao dada ao 1 da clusula dcima quarta pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

1 O Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e dever ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 2 A transmisso do Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e, ser efetivada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia.
Nova redao dada ao 3 da clusula dcima quarta pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

3 A cientificao do resultado do Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e ser feita mediante protocolo de que trata o 2 disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, os nmeros das NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do emitente e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento.
Acrescido o 4 clusula dcima quarta pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

4 A administrao tributria da unidade federada do emitente dever transmitir para a Receita Federal do Brasil as inutilizaes de nmero de NF-e.
Nova redao dada ao caput da clusula dcima quarta-A pelo Ajuste SINIEF 08/10, efeitos a partir de 01.08.10.

Clusula dcima quarta-A Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, de que trata a clusula stima, durante o prazo estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte o emitente poder sanar erros em campos especficos da NF-e, observado o disposto no 1- A do art. 7 do Convnio SINIEF s/n de 1970, por meio de Carta de Correo Eletrnica - CC-e, transmitida Administrao Tributria da unidade federada do emitente.
Nova redao dada ao 1 da clusula dcima quarta-A pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.04.10.

1 A Carta de Correo Eletrnica - CC-e dever atender ao leiaute estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte e ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada

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por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 2 A transmisso da CC-e ser efetivada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. 3 A cientificao da recepo da CC-e ser feita mediante protocolo disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 4 Havendo mais de uma CC-e para a mesma NF-e, o emitente dever consolidar na ltima todas as informaes anteriormente retificadas. 5 A administrao tributria que recebeu a CC-e dever transmit-la s administraes tributrias e entidades previstas na clusula oitava.
Nova redao dada ao 6 da clusula dcima quarta-A pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

6 O protocolo de que trata o 3 no implica validao das informaes contidas na CC-e


Nova redao dada clusula dcima quinta pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos a partir de 12.07.06.

Clusula dcima quinta Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e, de que trata a clusula stima, a administrao tributria da unidade federada do emitente disponibilizar consulta relativa NF-e. 1 A consulta NF-e ser disponibilizada, em site na internet pelo prazo mnimo de 180 (cento e oitenta) dias. 2 Aps o prazo previsto no 1, a consulta NF-e poder ser substituda pela prestao de informaes parciais que identifiquem a NF-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio, valor e sua situao), que ficaro disponveis pelo prazo decadencial. 3 A consulta NF-e, prevista no caput, poder ser efetuada pelo interessado, mediante informao da chave de acesso da NF-e.
Acrescido o 4 da clusula dcima quinta pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

4 A consulta prevista no caput poder ser efetuada tambm, subsidiariamente, no ambiente nacional disponibilizado pela Receita Federal do Brasil.
Nova redao dada ao caput da clusula dcima sexta pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.10.09.

Clusula dcima sexta As unidades federadas envolvidas na operao ou prestao podero, observados padres estabelecidos no Manual de Integrao - Contribuinte, exigir Informaes do destinatrio, do Recebimento das mercadorias e servios constantes da NF-e, a saber:
Nova redao dada aos incisos do caput da clusula dcima sexta pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

I - Confirmao do recebimento da mercadoria documentada por NF-e; II - Confirmao de recebimento da NF-e, nos casos em que no houver mercadoria documentada; III - Declarao do no recebimento da mercadoria documentada por NF-e; IV - Declarao de devoluo total ou parcial da mercadoria documentada por NF-e;
Nova redao dada ao 1 da clusula dcima sexta pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.04.10.

1 A Informao de Recebimento, quando exigida, dever observar o prazo mximo estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte.
Nova redao dada aos 2 a 5 da clusula dcima sexta pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

2 A Informao de Recebimento ser efetivada via Internet; 3 A cientificao do resultado da Informao de Recebimento ser feita mediante arquivo, contendo, no mnimo, as Chaves de Acesso das NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do destinatrio, a confirmao ou declarao realizada, conforme o caso, e o nmero do recibo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo que garanta a sua recepo; 4 administrao tributria da unidade federada do destinatrio dever transmitir para a Receita Federal do Brasil as Informaes de Recebimento das NF-e.

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5 A Receita Federal do Brasil disponibilizar acesso s Unidades Federadas do emitente e do destinatrio, e para Superintendncia da Zona Franca de Manaus, quando for o caso, os arquivos de Informaes de Recebimento.
Revogada a clusula dcima stima pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos a partir de 12.07.06.

Clusula dcima stima REVOGADA


Acrescida a clusula dcima stima-A pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

Clusula dcima stima-A Nas hipteses de utilizao de formulrio de segurana para a impresso de DANFE previstas neste Ajuste: I - as caractersticas do formulrio de segurana devero atender ao disposto da clusula segunda do Convnio ICMS 58/95; II - devero ser observados os pargrafos 3, 4, 6, 7 e 8 da clusula quinta do Convnio ICMS 58/95, para a aquisio do formulrio de segurana, dispensando-se a exigncia da Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais - AIDF e a exigncia de Regime Especial. III - no poder ser impressa a expresso Nota Fiscal, devendo, em seu lugar, constar a expresso DANFE. 1 Fica vedada a utilizao de formulrio de segurana adquirido na forma desta clusula para outra destinao que no a prevista no caput. 2 O fabricante do formulrio de segurana de que trata o caput dever observar as disposies das clusulas quarta e quinta do Convnio 58/95.
Nova redao dada ao 3 da clusula dcima stima-A pelo Ajuste SINIEF 15/09, efeitos a partir de 16.12.09.

3 At 30 de junho de 2010 a Administrao Tributria das unidades federadas poder autorizar o Pedido de Aquisio de Formulrio de Segurana - PAFS - de que trata a clusula quinta do Convnio ICMS 58/95, de 30 de junho de 1995, quando os formulrios se destinarem impresso de DANFE, sendo permitido aos contribuintes utilizarem os formulrios autorizados at o final do estoque.
Nova redao dada ao caput da clusula dcima stima-B pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.10.09.

Clusula dcima stima-B A administrao tributria das unidades federadas autorizadoras de NF-e disponibilizaro, s empresas autorizadas sua emisso, consulta eletrnica referente situao cadastral dos contribuintes do ICMS de seu Estado, conforme padro estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte.
Acrescida a clusula dcima stima-C pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.

Clusula dcima stima-C Toda NF-e que acobertar operao interestadual de mercadoria ou relativa ao comrcio exterior estar sujeita ao registro de passagem eletrnico em sistema institudo por meio do Protocolo ICMS 10/03. Pargrafo nico Esses registros sero disponibilizados para a unidade federada de origem e destino das mercadorias bem como para a unidade federada de passagem que os requisitarem.
Nova redao dada ao caput da clusula dcima stima-D pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.10.09.

Clusula dcima stima-D A Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (NF-e) dever ser gerada com base em leiaute estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte, observadas as seguintes formalidades:
Acrescidos os incisos do caput da clusula dcima stima-D pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

I - o arquivo digital da DPEC dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language); II - a transmisso do arquivo digital da DPEC dever ser efetuada via Internet; III - a DPEC dever ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital.
Acrescido o 1 clusula dcima stima-D pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

1 O arquivo da DPEC conter informaes sobre NF-e e conter, no mnimo: I - A identificao do emitente; II - Informaes das NF-e emitidas, contendo, no mnimo, para cada NF-e: a) cave de Acesso; b) CNPJ ou CPF do destinatrio; c) unidade Federada de localizao do destinatrio; d) valor da NF-e;

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e) valor do ICMS; f) valor do ICMS retido por substituio tributria.


Nova redao dada ao 2 da clusula dcima stima-D pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.10.09.

2 Recebida a transmisso do arquivo da DPEC, a Receita Federal do Brasil analisar: I - o credenciamento do emitente para emisso de NF-e; II - a autoria da assinatura do arquivo digital da DPEC; III - a integridade do arquivo digital da DPEC; IV - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido no Manual de Integrao Contribuinte; V - outras validaes previstas no Manual de Integrao - Contribuinte.
Acrescido o 3 clusula dcima stima-D pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

3 Do resultado da anlise, a Receita Federal do Brasil cientificar o emitente:


Nova redao dada ao inciso I do 3 da clusula dcima stima-D pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.10.09.

Ia) b) c) d) e)

da rejeio do arquivo da DPEC, em virtude de: falha na recepo ou no processamento do arquivo; falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; remetente no credenciado para emisso da NF-e; duplicidade de nmero da NF-e; outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da DPEC.

Acrescido o inciso II ao 3 da clusula dcima stima-D pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

II - da regular recepo do arquivo da DPEC.


Nova redao dada ao 4 da clusula dcima stima-D pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.10.09.

4 A cientificao de que trata o 3 ser efetuada via internet, contendo o motivo da rejeio na hiptese do inciso I do 3 ou o arquivo da DPEC, nmero do recibo, data, hora e minuto da recepo, bem como assinatura digital da Receita Federal do Brasil, na hiptese do inciso II do 3.
Acrescidos os 5 ao 7 clusula dcima stima-D pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de 01.10.08.

5 Presumem-se emitidas as NF-e referidas na DPEC, quando de sua regular recepo pela Receita Federal do Brasil, observado o disposto no 1 da clusula quarta. 6 A Receita Federal do Brasil disponibilizar acesso s Unidades Federadas e Superintendncia da Zona Franca de Manaus aos arquivos da DPEC recebidas. 7 Em caso de rejeio do arquivo digital, o mesmo no ser arquivado na Receita Federal do Brasil para consulta. Clusula dcima oitava Aplicam-se NF-e, no que couber, as normas do Convnio SINIEF S/N, de 15 de dezembro de 1970.
Acrescido o 1 clusula dcima oitava, pelo Ajuste SINIEF 8/07, efeitos a partir de 01.11.07.

1 As NF-e canceladas, denegadas e os nmeros inutilizados devem ser escriturados, sem valores monetrios, de acordo com a legislao tributria vigente.
Acrescido o 1 clusula dcima oitava, pelo Ajuste SINIEF 8/07, efeitos a partir de 01.11.07.

2 Nos casos em que o remetente esteja obrigado emisso da NF-e, vedada ao destinatrio a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto nos casos previstos na legislao estadual.
Nova redao dada clusula dcima nona pelo Ajuste SINIEF 11/05, efeitos a partir de 21.12.05.

Clusula dcima nona O disposto neste Ajuste aplica-se, a partir de 1 de abril de 2006, aos Estados do Amap, Esprito Santo, Paraba, Pernambuco, Piau e Roraima e ao Distrito Federal.
Acrescido o pargrafo nico clusula dcima nona pelo Ajuste SINIEF 02/06, efeitos a partir de 29.03.06.

Pargrafo nico. O disposto na clusula segunda deste Ajuste aplica-se aos Estados do Amap, Esprito Santo, Paraba e Pernambuco e ao Distrito Federal a partir de 1 de janeiro de 2007. Clusula vigsima Este Ajuste entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio. Manaus-AM, 30 de setembro de 2005.

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Acrescido o Anexo nico - Cdigos de Detalhamento do Regime e da Situao pelo Ajuste SINIEF 03/10, efeitos a partir de 01.10.10.

ANEXO NICO - CDIGOS DE DETALHAMENTO DO REGIME E DA SITUAO


TABELA A - Cdigo de Regime Tributrio - CRT 1 - Simples Nacional 2 - Simples Nacional - excesso de sublimite da receita bruta 3 - Regime Normal NOTAS EXPLICATIVAS: O cdigo 1 ser preenchido pelo contribuinte quando for optante pelo Simples Nacional. O cdigo 2 ser preenchido pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional mas que tiver ultrapassado o sublimite de receita bruta fixado pelo estado/DF e estiver impedido de recolher o ICMS/ISS por esse regime, conforme arts. 19 e 20 da LC 123/06. O cdigo 3 ser preenchido pelo contribuinte que no estiver na situao 1 ou 2. TABELA B - Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN 101 - Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito - Classificam-se neste cdigo as operaes que permitem a indicao da alquota do ICMS devido no Simples Nacional e o valor do crdito correspondente. 102 - Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito - Classificam-se neste cdigo as operaes que no permitem a indicao da alquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crdito, e no estejam abrangidas nas hipteses dos cdigos 103, 203, 300, 400, 500 e 900. 103 - Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta - Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por optantes pelo Simples Nacional contemplados com iseno concedida para faixa de receita bruta nos termos da Lei Complementar n 123, de 2006. 201 - Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria - Classificam-se neste cdigo as operaes que permitem a indicao da alquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crdito, e com cobrana do ICMS por substituio tributria. 202 - Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria - Classificam-se neste cdigo as operaes que no permitem a indicao da alquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crdito, e no estejam abrangidas nas hipteses dos cdigos 103, 203, 300, 400, 500 e 900, e com cobrana do ICMS por substituio tributria. 203 - Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS por substituio tributria - Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por optantes pelo Simples Nacional contemplados com iseno para faixa de receita bruta nos termos da Lei Complementar n 123, de 2006, e com cobrana do ICMS por substituio tributria. 300 - Imune - Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por optantes pelo Simples Nacional contempladas com imunidade do ICMS. 400 - No tributada pelo Simples Nacional - Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por optantes pelo Simples Nacional no sujeitas tributao pelo ICMS dentro do Simples Nacional. 500 - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo) ou por antecipao - Classificam-se neste cdigo as operaes sujeitas exclusivamente ao regime de substituio tributria na condio de substitudo tributrio ou no caso de antecipaes. 900 - Outros - Classificam-se neste cdigo as demais operaes que no se enquadrem nos cdigos 101, 102, 103, 201, 202, 203, 300, 400 e 500. NOTA EXPLICATIVA: O Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN ser usado na Nota Fiscal Eletrnica exclusivamente quando o Cdigo de Regime Tributrio - CRT for igual a 1, e substituir os cdigos da Tabela B - Tributao pelo ICMS do Anexo Cdigo de Situao Tributria - CST do Convnio s/n de 15 de dezembro de 1970.

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INFORMAES DA SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA DO RIO DE JANEIRO A RESPEITO DA NOTA FISCAL ELETRNICA
Conceito

o documento de existncia digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito documentar, para fins fiscais, uma operao de circulao de mercadorias ou uma prestao servios, ocorrida entre as partes, e cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepo, pela Administrao Tributria , documento eletrnico, antes da ocorrncia do Fato Gerador.

de de do do

LEGISLAO DA SEFAZ-RJ / ICMS A RESPEITO DA NOTA FISCAL ELETRNICA


2008 Portaria SAF n. 343/2008 Divulga a relao dos contribuintes credenciados para utilizao de nota fiscal eletrnica (nf-e). Portaria SAF n. 340/2008 Divulga a relao dos contribuintes credenciados para utilizao de nota fiscal eletrnica (nf-e). Resoluo SEFAZ n. 133/2008 Altera a Resoluo SEFAZ n. 118/08, que dispe sobre a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) prevista no Ajuste SINIEF 07/05. Portaria SAF n. 330/2008 Divulga a relao dos contribuintes credenciados para utilizao de Nota Fiscal Eletrnica. Portaria SAF n. 325/2008 Divulga a relao dos contribuintes credenciados para utilizao de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e). Protocolo ICMS 24/2008 Altera o Protocolo ICMS 10/07, que estabelece obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) para os setores de fabricao de cigarros e distribuio de combustveis lquidos. Portaria SAF n. 311/2008 Divulga a relao dos contribuintes credenciados para utilizao de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e). Resoluo SEFAZ n. 120/2008 Extingue o uso do selo fiscal de que trata a Resoluo SEF n 6.392/02 e d outras providncias. Resoluo SEFAZ n. 118/2008 Dispe sobre a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) prevista no Ajuste SINIEF 07/05, e d outras providncias. 2007 Protocolo ICMS 88/2007 Altera s disposies do Protocolo ICMS 10/07, que estabelece a obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NFe). Protocolo ICMS 55/2007 Protocolo que entre si celebram os Estados de Alagoas, Amazonas, Mato Grosso do Sul, Paraba, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul e Santa Catarina, relativo disponibilizao dos servios do sistema "Sefaz Virtual", destinado ao processamento da autorizao de uso de documentos fiscais eletrnicos. Protocolo ICMS 43/2007 Dispe sobre a adeso dos Estados do Amazonas e Mato Grosso do Sul s disposies do Protocolo ICMS 10/07, que estabelece obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) para os setores de fabricao de cigarros e distribuio de combustveis lquidos. Protocolo ICMS 30/2007 Altera s disposies do Protocolo ICMS 10/07, que estabelece a obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) para os setores de fabricao de cigarros e distribuio de combustveis lquidos e dispe sobre a adeso dos Estados da Paraba, Paran, Pernambuco, Rio de Janeiro, Rondnia, Santa Catarina e Tocantins e o Distrito Federal, ao mesmo. Protocolo ICMS 10/2007 Estabelece obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) para os setores de fabricao de cigarros e distribuio de combustveis lquidos. Decreto Estadual n. 40.895/2007 Altera o Regulamento aprovado pelo Decreto n. 27.427/00 (RICMS/2000) para instituir a Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) e o Documento Auxiliar da NF-e (DANFE) e d outras providncias. 2006 Ajuste SINIEF n. 04/2006 Altera o Ajuste SINIEF 07/2005, que institui a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica.

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Ajuste SINIEF n. 02/2006 Altera o Ajuste SINIEF 07/05, que institui a Nota Fiscal Eletrnica - NF-e e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE. 2005 Ato Cotepe n. 72/2005 Dispe sobre as especificaes tcnicas da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE e dos Pedidos de Concesso de Uso, Cancelamento e Inutilizao de NF-e, conforme disposto no Ajuste SINIEF 07/05. Ajuste SINIEF n. 07/2005 Institui a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica.

RESOLUO SEFAZ N. 118 DE 23 DE JANEIRO DE 2008 Publicada no D.O.E. de 25.01.2008, pg. 08


Dispe sobre a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) prevista no Ajuste SINIEF 07/05, e d outras providncias. O SECRETRIO DE ESTADO DE FAZENDA, no uso das atribuies que lhe confere o artigo 48 da Lei n. 2.657, de 26 de dezembro de 1996 , e tendo em vista o Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de dezembro de 2005 , o Protocolo ICMS 30/07, de 06 de julho de 2007 , o Protocolo ICMS 88/07, de 14 de dezembro de 2007 , e o que consta do Processo n E-04/000.798/2008, R E S O L V E: Art. 1. Ficam obrigados utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), os contribuintes: I - fabricantes de cigarros; II - distribuidores ou atacadistas de cigarros; {redao do inciso II do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 133/2008, com efeitos a partir de 01.04.2008.} III - produtores, formuladores e importadores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; IV - distribuidores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; V - Transportadores Revendedores Retalhistas (TRR), assim definidos e autorizados por rgo federal competente; VI - fabricantes de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas; VII - fabricantes de cimento; VIII - fabricantes, distribuidores e comerciantes atacadistas de medicamentos alopticos para uso humano; IX - frigorficos e atacadistas que promoverem as sadas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espcies bovinas, sunas, bufalinas e avcolas; X - fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes; XI - fabricantes de refrigerantes; XII - agentes que, no Ambiente de Contratao Livre (ACL), vendam energia eltrica a consumidor final; {redao do inciso XII do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 133/2008, com efeitos a partir de 01.04.2008.} XIII - fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados, de ao; {redao do inciso XIII do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 162/2008, com efeitos a partir de 14.10.2008.} XIV - fabricantes de ferro-gusa. XV - importadores de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas; XVI - fabricantes e importadores de baterias e acumuladores para veculos automotores; XVII - fabricantes de pneumticos e de cmaras-de-ar; XVIII - fabricantes e importadores de autopeas; XIX - produtores, formuladores, importadores e distribuidores de solventes derivados de petrleo, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; XX - comerciantes atacadistas a granel de solventes derivados de petrleo; XXI - produtores, importadores e distribuidores de lubrificantes e graxas derivados de petrleo, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; XXII - comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxas derivados de petrleo; XXIII - produtores, importadores, distribuidores a granel, engarrafadores e revendedores atacadistas a granel de lcool para outros fins; XXIV - produtores, importadores e distribuidores de GLP - gs liquefeito de petrleo ou de GLGN - gs liquefeito de gs natural, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; 30

XXV - produtores, importadores e distribuidores de GNV - gs natural veicular, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; {redaes dos incisos XXIV E XXV do artigo 1., alteradas pela Resoluo SEFAZ 215/2009, com efeitos a partir de 24.07.2009.} XXVI - atacadistas de produtos siderrgicos e ferro gusa; XXVII - fabricantes de alumnio, laminados e ligas de alumnio; XXVIII - fabricantes de vasilhames de vidro, garrafas PET e latas para bebidas alcolicas e refrigerantes; XXIX - fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e lacas; XXX - fabricantes e importadores de resinas termoplsticas; XXXI - distribuidores, atacadistas ou importadores de bebidas alcolicas, inclusive cervejas e chopes; XXXII - distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes; XXXIII - fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores de extrato e xarope utilizados na fabricao de refrigerantes; XXXIV - atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada; XXXV - atacadistas de fumo; {redao do inciso XXXV do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 215/2009, com efeitos a partir de 24.07.2009.} XXXVI - fabricantes de cigarrilhas e charutos; XXXVII - fabricantes e importadores de filtros para cigarros; XXXVIII - fabricantes e importadores de outros produtos do fumo, exceto cigarros, cigarrilhas e charutos; XXXIX - processadores industriais do fumo. {redaes dos inciso XV a XXXIX do artigo 1., acrescentadas pela Resoluo SEFAZ 162/2008, com efeitos a partir de 14.10.2008.} XL - fabricantes de cosmticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal; XLI - fabricantes de produtos de limpeza e de polimento; XLII - fabricantes de sabes e detergentes sintticos; XLIII - fabricantes de alimentos para animais; XLIV - fabricantes de papel; XLV - fabricantes de produtos de papel, cartolina, papel-carto e papelo ondulado para uso comercial e de escritrio; XLVI - fabricantes e importadores de componentes eletrnicos; XLVII - fabricantes e importadores de equipamentos de informtica e de perifricos para equipamentos de informtica; XLVIII - fabricantes e importadores de equipamentos transmissores de comunicao, pecas e acessrios; XLIX - fabricantes e importadores de aparelhos de recepo, reproduo, gravao e amplificao de udio e vdeo; L - estabelecimentos que realizem reproduo de vdeo em qualquer suporte; LI - estabelecimentos que realizem reproduo de som em qualquer suporte; LII - fabricantes e importadores de mdias virgens, magnticas e pticas; LIII - fabricantes e importadores de aparelhos telefnicos e de outros equipamentos de comunicao, peas e acessrios; LIV - fabricantes de aparelhos eletromdicos e eletroterapeuticos e equipamentos de irradiao; LV - fabricantes e importadores de pilhas, baterias e acumuladores eltricos, exceto para veculos automotores; LVI - fabricantes e importadores de material eltrico para instalaes em circuito de consumo; LVII - fabricantes e importadores de fios, cabos e condutores eltricos isolados; LVIII - fabricantes e importadores de material eltrico e eletrnico para veculos automotores, exceto baterias; LIX - fabricantes e importadores de foges, refrigeradores e maquinas de lavar e secar para uso domestico, peas e acessrios; LX - estabelecimentos que realizem moagem de trigo e fabricao de derivados de trigo; LXI - atacadistas de caf em gro; LXII - atacadistas de caf torrado, modo e solvel; LXIII - produtores de caf torrado e modo, aromatizado; LXIV - fabricantes de leos vegetais refinados, exceto leo de milho; LXV - fabricantes de defensivos agrcolas; LXVI - fabricantes de adubos e fertilizantes; LXVII - fabricantes de medicamentos homeopticos para uso humano; LXVIII - fabricantes de medicamentos fitoterpicos para uso humano; LXIX - fabricantes de medicamentos para uso veterinrio; LXX - fabricantes de produtos farmoqumicos; LXXI - atacadistas e importadores de malte para fabricao de bebidas alcolicas; 31

LXXII - fabricantes e atacadistas de laticnios; LXXIII - fabricantes de artefatos de material plstico para usos industriais; LXXIV - fabricantes de tubos de ao sem costura; LXXV - fabricantes de tubos de ao com costura; LXXVI - fabricantes e atacadistas de tubos e conexes em PVC e cobre; LXXVII - fabricantes de artefatos estampados de metal; LXXVIII - fabricantes de produtos de trefilados de metal, exceto padronizados; LXXIX - fabricantes de cronmetros e relgios; LXXX - fabricantes de equipamentos e instrumentos pticos, peas e acessrios; LXXXI - fabricantes de equipamentos de transmisso ou de rolamentos, para fins industriais; LXXXII- fabricantes de mquinas, equipamentos e aparelhos para transporte e elevao de cargas, peas e acessrios; LXXXIII- fabricantes de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso no-industrial; LXXXIV - serrarias com desdobramento de madeira; LXXXV - fabricantes de artefatos de joalheria e ourivesaria; LXXXVI - fabricantes de tratores, peas e acessrios, exceto agrcolas; LXXXVII - fabricantes e atacadistas de pes, biscoitos e bolacha; LXXXVIII- fabricantes e atacadistas de vidros planos e de segurana; LXXXIX - atacadistas de mercadoria em geral, com predominncia de produtos alimentcios; XC - concessionrios de veculos novos; XCI - fabricantes e importadores de pisos e revestimentos cermicos; XCII - tecelagem de fios de fibras txteis; XCIII - preparao e fiao de fibras txteis. {redaes dos incisos XL a XCIII do artigo 1., acrescentadas pela Resoluo SEFAZ 215/2009, com efeitos a partir de 24.07.2009.} 1. A obrigatoriedade de que trata este artigo aplica-se: I - a partir de 1. de abril de 2008, relativamente aos incisos I a V, nas operaes de vendas internas e interestaduais, excludas as vendas com gasolina de aviao (GAV) e querosene de aviao (QAV); {redao do inciso I do 1. do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 133/2008, com efeitos a partir de 01.04.2008.} II - a partir de 1. de junho de 2008, relativamente aos incisos I a V, para as demais operaes, inclusive as vendas com gasolina de aviao (GAV) e querosene de aviao (QAV); {redao do inciso II do 1. do artigo 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ 133/2008, com efeitos a partir de 01.04.2008.} III - a partir de 1. de dezembro de 2008, relativamente aos incisos VI a XIV; {redao do inciso III do 1. do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 162/2008, com efeitos a partir de 14.10.2008.} IV - a partir de 1. de abril de 2009, relativamente aos incisos XV a XXXIX. {redao do inciso IV do 1. do artigo 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ 162/2008, com efeitos a partir de 14.10.2008.} V - a partir de 1. de setembro de 2009, relativamente aos incisos XL a XCIII. {redao do inciso V do 1. do artigo 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ 215/2009, com efeitos a partir de 24.07.2009.} 2. A obrigatoriedade a que se refere o 1. deste artigo se aplica s operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos neste artigo, que estejam localizados neste Estado, ficando vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelos mesmos, observado o disposto no 6. deste artigo. {redao do 2. do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 133/2008, com efeitos a partir de 01.04.2008.} 3. O contribuinte dever inutilizar o estoque remanescente de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, at a data de incio da obrigatoriedade de emisso de NF-e, devendo ser feita anotao no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias (RUDFTO), modelo 6. 4. Nos casos em que o remetente esteja obrigado emisso da NF-e, vedada ao destinatrio a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto nos casos previstos na legislao estadual. 5. Ser considerado inidneo, para todos os efeitos fiscais, fazendo prova apenas em favor do Fisco, o documento que for emitido ou recebido em desacordo com esta Resoluo, conforme o disposto nos incisos II e III do artigo 24 do Livro VI do Regulamento do ICMS aprovado pelo Decreto n 27.427, de 17 de novembro de 2000 (RICMS/00). 6. A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, prevista no caput deste artigo no se aplica:

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I - ao estabelecimento do contribuinte que no pratique, nem tenha praticado as atividades previstas no caput deste artigo h pelo menos 12 (doze) meses, ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular; {redao dos inciso I do 6. do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 133/2008, com efeitos a partir de 01.04.2008.} II - nas operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e; III - nas hipteses dos incisos II, XXXI e XXXII do caput deste artigo, s operaes praticadas por contribuinte que tenha como atividade preponderante o comrcio atacadista, desde que o valor das operaes com cigarros ou bebida no tenha ultrapassado 5% (cinco por cento) do valor total das sadas do exerccio anterior; IV - na hiptese do item X do caput deste artigo, ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho que aufira receita bruta, no exerccio anterior, inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil) reais; {redao dos incisos II, III e IV do 6. do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 162/2008, com efeitos a partir de 14.10.2008.} V - na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 Kg (duzentos quilogramas), adquirida de particulares, inclusive catadores, desde que, ao fim do dia, seja emitida NF-e englobando o total das entradas ocorridas. {redao do inciso V do 6. do artigo 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ 162/2008, com efeitos a partir de 14.10.2008.} 7. A obrigatoriedade da emisso de NF-e pelos importadores mencionados nos incisos do caput deste artigo, que no se enquadrem em outra hiptese de obrigatoriedade, ficar restrita a operao de importao. {redao do 7. do artigo 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ 215/2009, com efeitos a partir de 24.07.2009.} 8. O contribuinte que esteja obrigado a emitir NF-e exclusivamente por fora do disposto no 7. deste artigo fica desobrigado de manter em arquivo digital as NF-e, podendo alternativamente, manter, em arquivo, os DANFE relativos s operaes com NF-e, devendo ser apresentados fiscalizao, quando solicitado. {redao do 8. do artigo 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ 215/2009, com efeitos a partir de 24.07.2009.} 9. O inciso III do 6. deste artigo produzir efeitos at o dia 31/03/2009. {redao do 9. do artigo 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ 215/2009, com efeitos a partir de 24.07.2009.} Art. 2. Os contribuintes que utilizarem a NF-e ficam obrigados ao uso do Sistema Eletrnico de Processamento de Dados (SEPD) previsto no Convnio ICMS 57/95, de 28 de junho de 1995 , e na Resoluo SER n 205, de 06 de setembro de 2005 , para emisso da NF-e, modelo 55, devendo observar o seguinte: I - se usurio de SEPD, solicitar o pedido de alterao de uso; II - se no usurio de SEPD, solicitar o pedido de uso. Pargrafo nico - Os contribuintes enquadrados exclusivamente no disposto no 7. do art. 1. desta Resoluo ficam desobrigados do previsto no caput deste artigo. {redao do Paragrafo nico do artigo 2., acrescentada pela Resoluo SEFAZ 215/2009, com efeitos a partir de 24.07.2009.} Art. 3. A transmisso do arquivo digital da NF-e dever ser efetuada via Internet, com protocolo de segurana ou criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou do software disponibilizado pela Secretaria de Estado de Fazenda (SEFAZ) no seguinte endereo eletrnico: http://nfe.fazenda.rj.gov.br. Art. 4. A relao contendo os contribuintes credenciados para utilizao das NF-e e a data a partir da qual podero emiti-las constar no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br. 1. Os contribuintes que exeram as atividades descritas no artigo 1 desta Resoluo sero credenciados, de ofcio, por ato expedido pelo Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao. 2. Os contribuintes que exeram as atividades descritas no artigo 1 desta Resoluo e no estejam includos na relao, devero: I - promover a atualizao dos seus dados cadastrais; e II - requerer o seu credenciamento. 3. Os contribuintes que no exeram as atividades descritas no artigo 1 desta Resoluo e estejam includos na relao, devero: I - promover a atualizao dos seus dados cadastrais; II - requerer o seu descredenciamento na repartio fiscal que esteja vinculado, que atestar esta condio; e III - o requerimento descrito no inciso II deste pargrafo somente se aplica queles que no desejarem utilizar NFe. 4. Os contribuintes que no exeram as atividades descritas no artigo 1 podero requerer seu credenciamento voluntariamente. Art. 5. At a data em que esteja obrigado a emitir NF-e, o estabelecimento credenciado a utilizar NF-e dever emiti-la, preferencialmente, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. 33

Art. 6. Somente ser credenciado o estabelecimento que esteja com sua situao cadastral de habilitado. 1. No caso do estabelecimento no estar na condio de habilitado este ser imediatamente descredenciado. 2. O contribuinte a que se refere o 1 deste artigo dever, se for o caso, solicitar novo credenciamento desde que sanadas as causas que determinaram o seu descredenciamento. Art. 7. O credenciamento voluntrio dever ser feito por meio do formulrio "SOLICITAO DE CREDENCIAMENTO" disponvel no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br. Art. 8. O credenciamento efetuado nos termos desta Resoluo poder ser alterado, cassado ou revogado, a qualquer tempo, no interesse da Administrao Tributria, pelo Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao. Art. 9. Os contribuintes credenciados ou no, que utilizem ou no o software disponibilizado pela Secretaria de Estado de Fazenda, podero efetuar testes mediante o preenchimento do formulrio "SOLICITAO DE ACESSO AO AMBIENTE DE TESTES" disponvel no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br. Art. 10. Os requerimentos referidos nos artigos 7 e 9 desta Resoluo devero conter assinatura digital, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, com o CNPJ do estabelecimento emitente ou da matriz. Art. 11. Relativamente ao formulrio de segurana usado para a impresso do Documento Auxiliar da NF-e (DANFE), quando a respectiva NF-e for emitida em contingncia decorrente de problemas tcnicos, sero observadas: I - a dispensa da exigncia de: a) Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais - AIDF; e b) regime especial; II - a proibio da utilizao do formulrio adquirido com a dispensa dos requisitos previstos no inciso I deste artigo em outra destinao. Pargrafo nico - Os formulrios de segurana de que trata este artigo devero atender s demais disposies previstas na legislao tributria. Art. 12. Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, poder ser feita consulta a NF-e, na Internet, mediante informao de sua chave de acesso: I - no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br; e II - no seguinte endereo eletrnico da Secretaria da Receita Federal do Brasil: www.nfe.fazenda.gov.br. Art. 13. Fica o Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao autorizado a baixar os atos que se fizerem necessrios para aplicao do disposto nesta Resoluo, bem como a resolver os casos omissos. Art. 14. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao. Rio de Janeiro, 23 de janeiro de 2008 JOAQUIM VIEIRA FERREIRA LEVY Secretrio de Estado da Fazenda

DECRETO N. 40.895 DE 09 DE AGOSTO DE 2007


Altera o Regulamento aprovado pelo Decreto n. 27.427/00 (RICMS/2000) para instituir a Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) e o Documento Auxiliar da NF-e (DANFE) e d outras providncias.

O GOVERNADOR DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO, em exerccio, no uso de suas atribuies constitucionais e legais, tendo em vista o disposto na Medida Provisria n. 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, no Ajuste SINIEF n. 07/05, de 30 de setembro de 2005, e tendo em vista o que consta do Processo n. E-04/404.476/2007, D E C R E T A:

Art. 1. Ficam acrescentados os incisos XXVII e XXVIII ao artigo 6. do Livro VI do Regulamento do ICMS aprovado pelo Decreto n. 27.427, de 17 de novembro de 2000, renumerando-se o atual inciso XXVII para inciso XXIX, com a seguinte redao: Art. 6. ...................................................................................... ....................................................................................................... XXVII - Nota Fiscal E letrnica - NF-e; XXVIII - Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE; ........................................................................................... .". (NR) Art. 2. Fica acrescentada a Seo IX ao Captulo II, do Ttulo III, do Livro VI, do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n. 27.427, de 17 de novembro de 2000, composta pelos artigos 69-A e 69-B com a seguinte redao: Seo IX Da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) e do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica (DANFE) Art. 69-A. Em substituio Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A poder a Secretaria de Estado de Fazenda, na forma e condies por ela estabelecidas, determinar a obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e.

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1. Para efeito do disposto no caput e do o inciso XXVII do artigo 6., considera-se Nota Fiscal Eletrnica - NF-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar operaes e prestaes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e autorizao de uso pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador. 2. Para a emisso da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e o contribuinte dever estar previamente credenciado e autorizado pela Secretaria de Estado de Fazenda, nos termos de disciplina por ela estabelecida. Art. 69-B. Para acobertar o trnsito de mercadoria, alm da Nota Fiscal - NF-e, o remetente dever emitir o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE, na forma e condies estabelecidas pela Secretaria de Estado de Fazenda..
Art. 3. Fica a Secretaria de Estado de Fazenda autorizada a determinar a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e e do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE de que trata este decreto de forma escalonada e gradual, utilizando-se, para tanto, regimes especiais para contribuintes especficos ou para determinado setor de atividade econmica, sendo facultada, tambm, a sua adoo em carter experimental at que seja possvel a sua implementao definitiva. Art. 4. Este decreto entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as disposies em contrrio.

Rio de Janeiro, 09 de agosto de 2007

LUIZ FERNANDO DE SOUZA

INFORMAES DA RECEITA FEDERAL A RESPEITO DA NOTA FISCAL ELETRNICA (NFe)


:: DESCRIO DA NOTA FISCAL ELETRNICA De maneira simplificada, a empresa emissora de NF-e gerar um arquivo eletrnico contendo as informaes fiscais da operao comercial, o qual dever ser assinado digitalmente, de maneira a garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor. Este arquivo eletrnico, que corresponder Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), ser ento transmitido pela Internet para a Secretaria da Fazenda de jurisdio do contribuinte que far uma prvalidao do arquivo e devolver um protocolo de recebimento (Autorizao de Uso), sem o qual no poder haver o trnsito da mercadoria. A NF-e tambm ser transmitida para a Receita Federal, que ser repositrio nacional de todas as NF-e emitidas (Ambiente Nacional) e, no caso de operao interestadual, para a Secretaria de Fazenda de destino da operao e Suframa, no caso de mercadorias destinadas s reas incentivadas. As Secretarias de Fazenda e a RFB (Ambiente Ncaional), disponibilizaro consulta, atravs Internet, para o destinatrio e outros legtimos interessados, que detenham a chave de acesso do documento eletrnico. Para acompanhar o trnsito da mercadoria ser impressa uma representao grfica simplificada da Nota Fiscal Eletrnica, intitulado DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica), em papel comum, em nica via, que conter impressa, em destaque, a chave de acesso para consulta da NF-e na Internet e um cdigo de barras bi-dimensional que facilitar a captura e a confirmao de informaes da NF-e pelas unidades fiscais. O DANFE no uma nota fiscal, nem substitui uma nota fiscal, servindo apenas como instrumento auxiliar para consulta da NF-e, pois contm a chave de acesso da NF-e, que permite ao detentor desse documento confirmar a efetiva existncia da NFe atravs do Ambiente Nacional (RFB) ou site da SEFAZ na Internet. O contribuinte destinatrio, no emissor de NF-e, poder escriturar os dados contidos no DANFE para a escriturao da NF-e, sendo que sua validade ficar vinculada efetiva existncia da NF-e nos arquivos das administraes tributrias envolvidas no processo, comprovada atravs da emisso da Autorizao de Uso. O contribuinte emitente da NF-e, realizar a escriturao a partir das NF-e emitidas e recebidas.

CENTRAL DE ATENDIMENTO DA NF-E TEL. 0800-9782338


A Receita Federal do Brasil (RFB) est promovendo, em conjunto com o SERPRO, a entrada em operao da Central de Atendimento para a Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), que poder ser acionada pelos contribuintes por meio da linha gratuita 0800-9782338. A iniciativa tem ainda a colaborao do Encontro Nacional dos Administradores e Coordenadores Tributrios Estaduais (ENCAT), rgo que coordena o Projeto da NF-e, como parceiro da RFB no Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED). A Central de Atendimento oferece informaes aos contribuintes interessados e poder servir tambm de meio de contato entre usurios e as equipes das Secretarias de Fazenda dos seus Estados. A operao da Central de Atendimento da NF-e se dar de forma ininterrupta, ou seja, 24 horas por dia, 7 dias por semana, inclusive para que eventuais dificuldades operacionais possam ser reportadas fora do horrio comercial. Pretende-se que a Central de Atendimento possa atingir em pouco tempo um alto nvel de soluo das dvidas apresentadas pelos contribuintes, principalmente pela colaborao de equipes das Secretarias de Fazenda Estaduais que podero se integrar ao sistema informatizado que gerencia o atendimento. A evoluo da Nota Fiscal Eletrnica, inclusive com o estabelecimento de obrigatoriedade de adoo, para alguns segmentos, a partir de abril de 2008, causar um aumento considervel no volume de emisso desses documentos eletrnicos, razo maior para a instalao da Central de Atendimento.

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PROTOCOLO ICMS 42, DE 3 DE JULHO DE 2009


Publicado no DOU de 15.07.09, pelo Despacho 189/09. Retificado no DOU de 24.07.09, substituindo o Anexo. Prorrogao de prazo para contribuintes CNAE 4646-0/01, pelo Prot. ICMS 76/10. Alterado pelos Prots. ICMS 82/10, 85/10, 192/10, 193/10, 196/10, 1/11, 2/11, 19/11. Prorrogao de prazo da obrigatoriedade em relao a algumas CNAE, pelos Prots. ICMS 83/10, 191/10 (inclusive quanto ao disposto na clusula segunda), 194/10 (inclusive quanto ao disposto na clusula segunda), 195/10 (somente em relao clusula segunda), 7/11 (inclusive quanto ao disposto na clusula segunda) Vide o Conv. ICMS 190/10, que autoriza as UF a convalidar as operaes realizadas pelos contribuintes do Simples Nacional acobertadas pela NF. modelo 1 ou 1-A. Convalidada a utilizao de NF. modelo 1 ou 1-A, no perodo de 01.10.10 a 21.12.10, para o representante comercial e agente do comrcio de jornais, revistas e outras (CNAE 4618-4/99), pelo Convnio ICMS 199/10.

Estabelece a obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelo critrio de CNAE e operaes com os destinatrios que especifica. Os Estados do Acre, Amazonas, Alagoas, Amap, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e Distrito Federal, neste ato representados pelos seus respectivos Secretrios de Fazenda e Receita, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional, Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, e no 2 da Clusula Primeira do Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005, resolvem celebrar o seguinte

PROTOCOLO
Clusula primeira Acordam os Estados e o Distrito Federal em estabelecer a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) prevista no Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, para os contribuintes enquadrados nos cdigos da Classificao Nacional de Atividades Econmicas CNAE descritos no Anexo nico, a partir da data indicada no referido anexo. 1 A obrigatoriedade aplica-se a todas as operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos nesta clusula que estejam localizados nas unidades da Federao signatrias deste protocolo, ficando vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, salvo nas hipteses previstas neste protocolo. 2 A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica NF-e prevista no caput no se aplica: I nas operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e; II ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho, enquadrado nos cdigos das CNAE 1111-9/01, 1111-9/02 ou 11127/00, que tenha auferido receita bruta, no exerccio anterior, inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais). III na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 kg (duzentos quilogramas), adquirida de particulares, inclusive catadores, desde que, ao fim do dia, seja emitida NF-e englobando o total das entradas ocorridas. Acrescentado o inciso IV ao 2 da clusula primeira pelo Prot. ICMS 85/10, efeitos a partir de 01.08.10. IV a critrio de cada unidade federada, ao estabelecimento do contribuinte que no esteja enquadrado em nenhum dos cdigos da CNAE constantes da relao do Anexo nico, observado o disposto no 3; Acrescentado o inciso V ao 2 da clusula primeira pelo Prot. ICMS 85/10, efeitos a partir de 01.08.10. V nas operaes internas, para acobertar o trnsito de mercadoria, em caso de operao de coleta em que o remetente esteja dispensado da emisso de documento fiscal, desde que o documento fiscal relativo efetiva entrada seja NF-e e referencie as respectivas notas fiscais modelo 1 ou 1-A. 3 Para fins do disposto neste protocolo, deve-se considerar o cdigo da CNAE principal do contribuinte, bem como os secundrios, conforme conste ou, por exercer a atividade, deva constar em seus atos constitutivos ou em seus cadastros, junto ao Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas (CNPJ) da Receita Federal do Brasil (RFB) e no cadastro de contribuinte do ICMS de cada unidade federada. 4 As unidades da Federao podero utilizar o Cdigo de Atividade Econmica- CAE em substituio ao correspondente cdigo CNAE. Nova redao dada clusula segunda pelo Prot. ICMS 85/10, efeitos a partir de 01.08.10. Clusula segunda Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrnica NF-e, modelo 55, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a partir de 1 de dezembro de 2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizem operaes: I - destinadas Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; II - com destinatrio localizado em unidade da Federao diferente daquela do emitente; III - de comrcio exterior. 36

Renumerado o pargrafo nico para 1 da clusula segunda pelo Prot. ICMS 193/10, efeitos a partir de 01.12.10. 1 Caso o estabelecimento do contribuinte no se enquadre em nenhuma outra hiptese de obrigatoriedade de emisso da NF-e: I a obrigatoriedade expressa no caput ficar restrita s hipteses de seus incisos I, II e III; II a hiptese do inciso II do caput no se aplica ao estabelecimento de contribuinte exclusivamente varejista, nas operaes com CFOP 6.201, 6.202, 6.208, 6.209, 6.210, 6.410, 6.411, 6.412, 6.413, 6.503, 6.553, 6.555, 6.556, 6.661, 6.903, 6.910, 6.911, 6.912, 6.913, 6.914, 6.915, 6.916, 6.918, 6.920, 6.921. Nova redao dada ao 2 da clusula segunda pelo Prot. ICMS 002/11, efeitos a partir de 01.12.10. 2 O disposto no inciso I do caput desta clusula somente se aplica nas operaes internas praticadas pelos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio Grande do Norte, Roraima, Rondnia, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e pelo Distrito Federal, a partir de 1 de abril de 2011. RETIFICAO (Publicada no DOU de 24.07.09) ANEXO NICO
CNAE 0722701 0722702 1011201 1011202 1011203 1011204 1012101 1012102 1012103 1013901 1013902 1031700 1042200 1043100 1051100 1052000 1053800 1062700 1063500 1064300 1066000 1069400 1071600 1081301 1081302 1082100 1091100 1092900 1093701 1093702 1094500 1099699 1111901 Descrio CNAE EXTRACAO DE MINERIO DE ESTANHO BENEFICIAMENTO DE MINRIO DE ESTANHO FRIGORIFICO - ABATE DE BOVINOS FRIGORFICO - ABATE DE EQINOS FRIGORIFICO - ABATE DE OVINOS E CAPRINOS FRIGORIFICO - ABATE DE BUFALINOS ABATE DE AVES ABATE DE PEQUENOS ANIMAIS FRIGORIFICO - ABATE DE SUINOS FABRICACAO DE PRODUTOS DE CARNE PREPARACAO DE SUBPRODUTOS DO ABATE FABRICACAO DE CONSERVAS DE FRUTAS FABRICACAO DE OLEOS VEGETAIS REFINADOS, EXCETO OLEO DE MILHO FABRICACAO DE MARGARINA E OUTRAS GORDURAS VEGETAIS E DE OLEOS NAOCOMESTIVEIS DE ANIMAIS PREPARACAO DO LEITE FABRICACAO DE LATICINIOS FABRICACAO DE SORVETES E OUTROS GELADOS COMESTIVEIS MOAGEM DE TRIGO E FABRICACAO DE DERIVADOS FABRICACAO DE FARINHA DE MANDIOCA E DERIVADOS FABRICACAO DE FARINHA DE MILHO E DERIVADOS, EXCETO OLEOS DE MILHO FABRICACAO DE ALIMENTOS PARA ANIMAIS MOAGEM E FABRICACAO DE PRODUTOS DE ORIGEM VEGETAL NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE ACUCAR EM BRUTO BENEFICIAMENTO DE CAFE TORREFACAO E MOAGEM DE CAFE FABRICACAO DE PRODUTOS A BASE DE CAFE FABRICACAO DE PRODUTOS DE PANIFICACAO FABRICACAO DE BISCOITOS E BOLACHAS FABRICACAO DE PRODUTOS DERIVADOS DO CACAU E DE CHOCOLATES FABRICACAO DE FRUTAS CRISTALIZADAS, BALAS E SEMELHANTES FABRICACAO DE MASSAS ALIMENTICIAS FABRICACAO DE ANTERIORMENTE OUTROS PRODUTOS ALIMENTICIOS NAO ESPECIFICADOS Incio da obrigatoriedade 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010

FABRICACAO DE AGUARDENTE DE CANA-DE-ACUCAR

37

1111902 1112700 1113501 1113502 1122401 1122403 1210700 1220401 1220402 1220403 1220499 1311100 1312000 1313800 1314600 1321900 1322700 1323500 1330800 1610201 1721400 1722200 1731100 1732000 1733800 1741901 1741902 1742701 1742799 1749400 1830001 1830002 1910100 1921700 1922501 1922502 1922599 1931400 1932200 2013400 2019301 2019399 2021500 2022300 2029100

FABRICACAO DE OUTRAS AGUARDENTES E BEBIDAS DESTILADAS FABRICACAO DE VINHO FABRICACAO DE MALTE, INCLUSIVE MALTE UISQUE FABRICACAO DE CERVEJAS E CHOPES FABRICACAO DE REFRIGERANTES FABRICACAO DE REFRESCOS, XAROPES E POS PARA REFRESCOS, EXCETO REFRESCOS DE FRUTAS PROCESSAMENTO INDUSTRIAL DO FUMO FABRICACAO DE CIGARROS FABRICACAO DE CIGARRILHAS E CHARUTOS FABRICACAO DE FILTROS PARA CIGARROS FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS DO FUMO, EXCETO CIGARROS, CIGARRILHAS E CHARUTOS PREPARACAO E FIACAO DE FIBRAS DE ALGODAO PREPARACAO E FIACAO DE FIBRAS TEXTEIS NATURAIS, EXCETO ALGODAO FIACAO DE FIBRAS ARTIFICIAIS E SINTETICAS FABRICACAO DE LINHAS PARA COSTURAR E BORDAR TECELAGEM DE FIOS DE ALGODAO TECELAGEM DE FIOS DE FIBRAS TEXTEIS NATURAIS, EXCETO ALGODAO TECELAGEM DE FIOS DE FIBRAS ARTIFICIAIS E SINTETICAS FABRICACAO DE TECIDOS DE MALHA SERRARIAS COM DESDOBRAMENTO DE MADEIRA FABRICACAO DE PAPEL FABRICACAO DE CARTOLINA E PAPEL-CARTAO FABRICACAO DE EMBALAGENS DE PAPEL FABRICACAO DE EMBALAGENS DE CARTOLINA E PAPEL-CARTAO FABRICACAO DE CHAPAS E DE EMBALAGENS DE PAPELAO ONDULADO FABRICACAO DE FORMULARIOS CONTINUOS FABRICACAO DE PRODUTOS DE PAPEL, CARTOLINA, PAPEL-CARTAO E PAPELAO ONDULADO PARA USO COMERCIAL E DE ESCRITORIO. FABRICACAO DE FRALDAS DESCARTAVEIS FABRICACAO DE PRODUTOS DE PAPEL PARA USO DOMESTICO E HIGIENICOSANITARIO NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE PRODUTOS DE PASTAS CELULOSICAS, PAPEL, CARTOLINA, PAPELCARTAO E PAPELAO ONDULADO NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE REPRODUCAO DE SOM EM QUALQUER SUPORTE REPRODUCAO DE VIDEO EM QUALQUER SUPORTE COQUERIAS FABRICACAO DE PRODUTOS DO REFINO DE PETROLEO FORMULACAO DE COMBUSTIVEIS RERREFINO DE OLEOS LUBRIFICANTES FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS DERIVADOS DO PETROLEO, EXCETO PRODUTOS DO REFINO FABRICACAO DE ALCOOL FABRICACAO DE BIOCOMBUSTIVEIS, EXCETO ALCOOL FABRICACAO DE ADUBOS E FERTILIZANTES ELABORAO DE COMBUSTVEIS NUCLEARES FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS QUIMICOS INORGANICOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE PRODUTOS PETROQUIMICOS BASICOS FABRICACAO DE INTERMEDIARIOS PARA PLASTIFICANTES, RESINAS E FIBRAS FABRICACAO DE PRODUTOS QUIMICOS ORGANICOS NAO ESPECIFICADOS

1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010

38

ANTERIORMENTE 2031200 2032100 2040100 2051700 2061400 2062200 2063100 2071100 2072000 2073800 2091600 2093200 2094100 2099199 2110600 2121101 2121102 2121103 2122000 2211100 2221800 2222600 2223400 2229302 2311700 2312500 2320600 2341900 2342701 2342702 2349499 2411300 2421100 2422901 2422902 2423701 2423702 2424501 2424502 2431800 2439300 2441501 2441502 2443100 2532201 2591800 FABRICACAO DE RESINAS TERMOPLASTICAS FABRICACAO DE RESINAS TERMOFIXAS FABRICACAO DE FIBRAS ARTIFICIAIS E SINTETICAS FABRICACAO DE DEFENSIVOS AGRICOLAS FABRICACAO DE SABOES E DETERGENTES SINTETICOS FABRICACAO DE PRODUTOS DE LIMPEZA E POLIMENTO FABRICACAO DE COSMETICOS, PRODUTOS DE PERFUMARIA E DE HIGIENE PESSOAL FABRICACAO DE TINTAS, VERNIZES, ESMALTES E LACAS FABRICACAO DE TINTAS DE IMPRESSAO FABRICACAO DE IMPERMEABILIZANTES, SOLVENTES E PRODUTOS AFINS FABRICACAO DE ADESIVOS E SELANTES FABRICACAO DE ADITIVOS DE USO INDUSTRIAL FABRICACAO DE CATALISADORES FABRICACAO DE ANTERIORMENTE OUTROS PRODUTOS QUIMICOS NAO ESPECIFICADOS 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010

FABRICACAO DE PRODUTOS FARMOQUIMICOS FABRICACAO DE MEDICAMENTOS ALOPATICOS PARA USO HUMANO FABRICACAO DE MEDICAMENTOS HOMEOPATICOS PARA USO HUMANO FABRICACAO DE MEDICAMENTOS FITOTERAPICOS PARA USO HUMANO FABRICACAO DE MEDICAMENTOS PARA USO VETERINARIO FABRICACAO DE PNEUMATICOS E DE CAMARAS-DE-AR FABRICACAO DE LAMINADOS PLANOS E TUBULARES DE MATERIAL PLASTICO FABRICACAO DE EMBALAGENS DE MATERIAL PLASTICO FABRICACAO DE TUBOS E ACESSORIOS DE MATERIAL PLASTICO PARA USO NA CONSTRUCAO FABRICACAO DE ARTEFATOS DE MATERIAL PLASTICO PARA USOS INDUSTRIAIS FABRICACAO DE VIDRO PLANO E DE SEGURANCA FABRICACAO DE EMBALAGENS DE VIDRO FABRICACAO DE CIMENTO FABRICACAO DE PRODUTOS CERAMICOS REFRATARIOS FABRICACAO DE AZULEJOS E PISOS FABRICACAO DE ARTEFATOS DE CERAMICA E BARRO COZIDO PARA USO NA CONSTRUCAO, EXCETO AZULEJOS E PISOS FABRICACAO DE PRODUTOS CERAMICOS NAO-REFRATARIOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE PRODUCAO DE FERRO-GUSA PRODUCAO DE SEMI-ACABADOS DE ACO PRODUCAO DE LAMINADOS PLANOS DE ACO AO CARBONO, REVESTIDOS OU NAO PRODUCAO DE LAMINADOS PLANOS DE ACOS ESPECIAIS PRODUCAO DE TUBOS DE ACO SEM COSTURA PRODUCAO DE LAMINADOS LONGOS DE ACO, EXCETO TUBOS PRODUCAO DE ARAMES DE ACO PRODUCAO DE RELAMINADOS, TREFILADOS E PERFILADOS DE ACO, EXCETO ARAMES PRODUCAO DE TUBOS DE ACO COM COSTURA PRODUCAO DE OUTROS TUBOS DE FERRO E ACO PRODUCAO DE ALUMINIO E SUAS LIGAS EM FORMAS PRIMARIAS PRODUCAO DE LAMINADOS DE ALUMINIO METALURGIA DO COBRE PRODUCAO DE ARTEFATOS ESTAMPADOS DE METAL FABRICACAO DE EMBALAGENS METALICAS

39

2592602 2599399 2610800 2621300 2622100 2631100 2632900 2640000 2651500 2652300 2660400 2670101 2670102 2680900 2721000 2722801 2732500 2733300 2751100 2815101 2815102 2822402 2824102 2853400 2869100 2910701 2910702 2910703 2920401 2920402 2930101 2930102 2930103 2941700 2942500 2943300 2944100

FABRICACAO DE PRODUTOS DE TREFILADOS DE METAL, EXCETO PADRONIZADOS FABRICACAO DE ANTERIORMENTE OUTROS PRODUTOS DE METAL NAO ESPECIFICADOS

1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 E 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010

FABRICACAO DE COMPONENTES ELETRONICOS FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA FABRICACAO DE PERIFERICOS PARA EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS TRANSMISSORES DE COMUNICACAO, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE APARELHOS TELEFONICOS E DE OUTROS EQUIPAMENTOS DE COMUNICACAO, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE APARELHOS DE RECEPCAO, REPRODUCAO, GRAVACAO E AMPLIFICACAO DE AUDIO E VIDEO FABRICACAO DE APARELHOS E EQUIPAMENTOS DE MEDIDA, TESTE E CONTROLE FABRICACAO DE CRONOMETROS E RELOGIOS FABRICACAO DE APARELHOS ELETROMEDICOS EQUIPAMENTOS DE IRRADIACAO E ELETROTERAPEUTICOS

FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS E INSTRUMENTOS OPTICOS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE APARELHOS FOTOGRAFICOS E CINEMATOGRAFICOS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MIDIAS VIRGENS, MAGNETICAS E OPTICAS FABRICACAO DE PILHAS, BATERIAS E ACUMULADORES ELETRICOS, EXCETO PARA VEICULOS AUTOMOTORES FABRICACAO DE BATERIAS E ACUMULADORES PARA VEICULOS AUTOMOTORES FABRICACAO DE MATERIAL ELETRICO PARA INSTALACOES EM CIRCUITO DE CONSUMO FABRICACAO DE FIOS, CABOS E CONDUTORES ELETRICOS ISOLADOS FABRICACAO DE FOGOES, REFRIGERADORES E MAQUINAS DE LAVAR E SECAR PARA USO DOMESTICO, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE ROLAMENTOS PARA FINS INDUSTRIAIS FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS DE TRANSMISSAO PARA FINS INDUSTRIAIS, EXCETO ROLAMENTOS FABRICACAO DE MAQUINAS, EQUIPAMENTOS E APARELHOS PARA TRANSPORTE E ELEVACAO DE CARGAS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE APARELHOS E EQUIPAMENTOS DE AR CONDICIONADO PARA USO NAO-INDUSTRIAL FABRICACAO DE TRATORES, PECAS E ACESSORIOS, EXCETO AGRICOLAS FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA USO INDUSTRIAL ESPECIFICO NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE AUTOMOVEIS, CAMIONETAS E UTILITARIOS FABRICACAO DE CHASSIS COM MOTOR PARA AUTOMOVEIS, CAMIONETAS E UTILITARIOS FABRICACAO DE MOTORES PARA AUTOMOVEIS, CAMIONETAS E UTILITARIOS FABRICACAO DE CAMINHOES E ONIBUS FABRICACAO DE MOTORES PARA CAMINHOES E ONIBUS FABRICACAO DE CABINES, CARROCERIAS E REBOQUES PARA CAMINHOES FABRICACAO DE CARROCERIAS PARA ONIBUS FABRICACAO DE CABINES, CARROCERIAS E REBOQUES PARA OUTROS VEICULOS AUTOMOTORES, EXCETO CAMINHOES E ONIBUS FABRICACAO DE PECAS E ACESSORIOS PARA O SISTEMA MOTOR DE VEICULOS AUTOMOTORES FABRICACAO DE PECAS E ACESSORIOS PARA OS SISTEMAS DE MARCHA E TRANSMISSAO DE VEICULOS AUTOMOTORES FABRICACAO DE PECAS E ACESSORIOS PARA O SISTEMA DE FREIOS DE VEICULOS AUTOMOTORES FABRICACAO DE PECAS E ACESSORIOS PARA O SISTEMA DE DIRECAO E SUSPENSAO

40

DE VEICULOS AUTOMOTORES 2945000 2949201 2949299 3091100 3211602 3299099 3520401 4511101 4511103 4511104 4511105 4511106 4512901 4512902 4530701 4530702 4530706 4541201 4541202 4541203 4542101 4542102 4612500 4614100 4619200 4621400 4623104 4623109 4631100 4632001 4632002 4632003 4633801 4633802 4634601 4634602 4634603 4634699 4635402 4635403 4635499 FABRICACAO DE MATERIAL ELETRICO AUTOMOTORES, EXCETO BATERIAS E ELETRONICO PARA VEICULOS 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 CAMIONETAS E 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010

FABRICACAO DE BANCOS E ESTOFADOS PARA VEICULOS AUTOMOTORES FABRICACAO DE OUTRAS PECAS E ACESSORIOS PARA VEICULOS AUTOMOTORES NAO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE MOTOCICLETAS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE ARTEFATOS DE JOALHERIA E OURIVESARIA FABRICACAO DE PRODUTOS DIVERSOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE PRODUCAO DE GAS, PROCESSAMENTO DE GAS NATURAL COMRCIO A UTILITRIOS NOVOS VAREJO DE AUTOMVEIS,

Comrcio por atacado de automveis, camionetas e utilitrios novos e usados Comrcio por atacado de caminhes novos e usados Comrcio por atacado de reboques e semi-reboques novos e usados Comrcio por atacado de nibus e micronibus novos e usados Representantes comerciais e agentes do comrcio de veculos automotores Comrcio sob consignao de veculos automotores Comrcio por atacado de peas e acessrios novos para veculos automotores Comrcio por atacado de pneumticos e cmaras-de-ar Representantes comerciais e agentes do comrcio de peas e acessrios novos e usados para veculos automotores Comrcio por atacado de motocicletas e motonetas Comrcio por atacado de peas e acessrios para motocicletas e motonetas Comrcio a varejo de motocicletas e motonetas novas Representantes comerciais e agentes do comrcio de motocicletas e motonetas, peas e acessrios Comrcio sob consignao de motocicletas e motonetas REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE COMBUSTIVEIS, MINERAIS, PRODUTOS SIDERURGICOS E QUIMICOS REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE MAQUINAS, EQUIPAMENTOS, EMBARCACOES E AERONAVES REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE MERCADORIAS EM GERAL NAO ESPECIALIZADO COMERCIO ATACADISTA DE CAFE EM GRAO COMERCIO ATACADISTA DE FUMO EM FOLHA NAO BENEFICIADO COMERCIO ATACADISTA DE ALIMENTOS PARA ANIMAIS COMERCIO ATACADISTA DE LEITE E LATICINIOS COMERCIO ATACADISTA DE CEREAIS E LEGUMINOSAS BENEFICIADOS COMERCIO ATACADISTA DE FARINHAS, AMIDOS E FECULAS COMERCIO ATACADISTA DE CEREAIS E LEGUMINOSAS BENEFICIADOS, FARINHAS, AMIDOS E FECULAS, COM ATIVIDADE DE FRACIONAMENTO E ACONDICI COMERCIO ATACADISTA DE FRUTAS, VERDURAS, RAIZES, TUBERCULOS, HORTALICAS E LEGUMES FRESCOS COMERCIO ATACADISTA DE AVES VIVAS E OVOS COMERCIO ATACADISTA DE CARNES BOVINAS E SUINAS E DERIVADOS COMERCIO ATACADISTA DE AVES ABATIDAS E DERIVADOS COMERCIO ATACADISTA DE PESCADOS E FRUTOS DO MAR COMERCIO ATACADISTA DE CARNES E DERIVADOS DE OUTROS ANIMAIS COMERCIO ATACADISTA DE CERVEJA, CHOPE E REFRIGERANTE COMERCIO ATACADISTA DE BEBIDAS COM ATIVIDADE DE FRACIONAMENTO E ACONDICIONAMENTO ASSOCIADA COMERCIO ATACADISTA DE BEBIDAS NAO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE

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4636201 4636202 4637101 4637102 4637103 4637104 4637105 4637106 4637107 4637199 4639701 4639702 4644301 4646001

COMERCIO ATACADISTA DE FUMO BENEFICIADO COMERCIO ATACADISTA DE CIGARROS, CIGARRILHAS E CHARUTOS COMERCIO ATACADISTA DE CAFE TORRADO, MOIDO E SOLUVEL COMERCIO ATACADISTA DE ACUCAR COMERCIO ATACADISTA DE OLEOS E GORDURAS COMERCIO ATACADISTA DE PAES, BOLOS, BISCOITOS E SIMILARES COMERCIO ATACADISTA DE MASSAS ALIMENTICIAS COMERCIO ATACADISTA DE SORVETES COMERCIO ATACADISTA DE CHOCOLATES, CONFEITOS, BALAS, BOMBONS E SEMELHANTES COMERCIO ATACADISTA ESPECIALIZADO EM OUTROS PRODUTOS ALIMENTICIOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE COMERCIO ATACADISTA DE PRODUTOS ALIMENTICIOS EM GERAL COMERCIO ATACADISTA DE PRODUTOS ALIMENTICIOS EM GERAL, COM ATIVIDADE DE FRACIONAMENTO E ACONDICIONAMENTO ASSOCIADA COMERCIO ATACADISTA DE MEDICAMENTOS E DROGAS DE USO HUMANO
CNAE 4646-0/01: Prorrogado o prazo para 01.07.10, pelo Prot. ICMS 76/10

1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/7/2010

COMERCIO ATACADISTA DE COSMETICOS E PRODUTOS DE PERFUMARIA 4649401 COMERCIO ATACADISTA DE EQUIPAMENTOS ELETRICOS DE USO PESSOAL E DOMESTICO COMERCIO ATACADISTA DE APARELHOS ELETRONICOS DE USO PESSOAL E DOMESTICO COMERCIO ATACADISTA DE PRODUTOS DE HIGIENE, LIMPEZA E CONSERVACAO DOMICILIAR COMERCIO ATACADISTA DE OUTROS EQUIPAMENTOS E ARTIGOS DE USO PESSOAL E DOMESTICO NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE COMERCIO ATACADISTA DE EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA COMERCIO ATACADISTA DE SUPRIMENTOS PARA INFORMATICA COMERCIO ATACADISTA DE COMPONENTES ELETRONICOS E EQUIPAMENTOS DE TELEFONIA E COMUNICACAO COMERCIO ATACADISTA DE MAQUINAS, APARELHOS E EQUIPAMENTOS PARA USO AGROPECUARIO, PARTES E PECAS COMERCIO ATACADISTA DE MAQUINAS, EQUIPAMENTOS PARA TERRAPLENAGEM, MINERACAO E CONSTRUCAO, PARTES E PECAS COMERCIO ATACADISTA DE TINTAS, VERNIZES E SIMILARES COMERCIO ATACADISTA DE VIDROS, ESPELHOS E VITRAIS COMERCIO ATACADISTA DE ALCOOL CARBURANTE, BIODIESEL, GASOLINA E DEMAIS DERIVADOS DE PETROLEO, EXCETO LUBRIFICANTES, NAO REALIZAD COMERCIO ATACADISTA DE COMBUSTIVEIS REALIZADO POR TRANSPORTADOR RETALHISTA (TRR) COMERCIO ATACADISTA DE COMBUSTIVEIS DE ORIGEM MINERAL EM BRUTO COMERCIO ATACADISTA DE LUBRIFICANTES COMERCIO ATACADISTA DE GAS LIQUEFEITO DE PETROLEO (GLP) COMERCIO ATACADISTA DE SOLVENTES COMERCIO ATACADISTA DE OUTROS PRODUTOS QUIMICOS E PETROQUIMICOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE COMERCIO ATACADISTA DE PRODUTOS SIDERURGICOS E METALURGICOS, EXCETO PARA CONSTRUCAO COMERCIO ATACADISTA DE RESIDUOS E SUCATAS METALICOS COMERCIO ATACADISTA ESPECIALIZADO EM OUTROS PRODUTOS INTERMEDIARIOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE COMERCIO ATACADISTA DE MERCADORIAS EM GERAL, COM PREDOMINANCIA DE PRODUTOS ALIMENTICIOS

(1/4/2010) 1/4/2010

4649402 4649408 4649499 4651601 4651602 4652400 4661300 4662100 4679601 4679603 4681801 4681802 4681804 4681805 4682600 4684202 4684299 4685100 4687703 4689399 4691500

1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010

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4693100 1033302 1041400 1095300 1121600 1351100 1412601 1510600 1531901 1621800 1813099 1821100 2219600 2229301 2229303 2229399 2330303 2330305 2330399 2349401 2392300 2399199 2449199 2451200 2452100 2512800 2532202 2539000 2543800 2592601 2593400 2710402 2710403 2731700 2740601 2759799 2790299 2811900 2812700

COMERCIO ATACADISTA DE MERCADORIAS EM GERAL, SEM PREDOMINANCIA DE ALIMENTOS OU DE INSUMOS AGROPECUARIOS FABRICACAO DE CONCENTRADOS SUCOS DE FRUTAS, HORTALICAS E LEGUMES, EXCETO

1/4/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010

FABRICACAO DE OLEOS VEGETAIS EM BRUTO, EXCETO OLEO DE MILHO FABRICACAO DE ESPECIARIAS, MOLHOS, TEMPEROS E CONDIMENTOS FABRICACAO DE AGUAS ENVASADAS FABRICACAO DE ARTEFATOS TEXTEIS PARA USO DOMESTICO CONFECCAO DE PECAS DO VESTUARIO, EXCETO ROUPAS INTIMAS E AS CONFECCIONADAS SOB MEDIDA CURTIMENTO E OUTRAS PREPARACOES DE COURO FABRICACAO DE CALCADOS DE COURO FABRICACAO DE MADEIRA LAMINADA E DE CHAPAS DE MADEIRA COMPENSADA, PRENSADA E AGLOMERADA IMPRESSAO DE MATERIAL PARA OUTROS USOS SERVICOS DE PRE-IMPRESSAO FABRICACAO DE ARTEFATOS DE BORRACHA NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE ARTEFATOS DE MATERIAL PLASTICO PARA USO PESSOAL E DOMESTICO FABRICACAO DE ARTEFATOS DE MATERIAL PLASTICO PARA USO NA CONSTRUCAO, EXCETO TUBOS E ACESSORIOS FABRICACAO DE ARTEFATOS DE MATERIAL PLASTICO PARA OUTROS USOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE ARTEFATOS DE FIBROCIMENTO PARA USO NA CONSTRUCAO PREPARACAO DE MASSA DE CONCRETO E ARGAMASSA PARA CONSTRUCAO FABRICACAO DE OUTROS ARTEFATOS E PRODUTOS DE CONCRETO, CIMENTO, FIBROCIMENTO, GESSO E MATERIAIS SEMELHANTES FABRICACAO DE MATERIAL SANITARIO DE CERAMICA FABRICACAO DE CAL E GESSO FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS DE MINERAIS NAO-METALICOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE METALURGIA DE OUTROS METAIS ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FUNDICAO DE FERRO E ACO FUNDICAO DE METAIS NAO-FERROSOS E SUAS LIGAS FABRICACAO DE ESQUADRIAS DE METAL METALURGIA DO PO SERVICOS DE USINAGEM, SOLDA, TRATAMENTO E REVESTIMENTO EM METAIS FABRICACAO DE FERRAMENTAS FABRICACAO DE PRODUTOS DE TREFILADOS DE METAL PADRONIZADOS FABRICACAO DE ARTIGOS DE METAL PARA USO DOMESTICO E PESSOAL FABRICACAO DE TRANSFORMADORES, INDUTORES, SINCRONIZADORES E SEMELHANTES, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MOTORES ELETRICOS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE APARELHOS E EQUIPAMENTOS PARA DISTRIBUICAO E CONTROLE DE ENERGIA ELETRICA FABRICACAO DE LAMPADAS FABRICACAO DE OUTROS APARELHOS ELETRODOMESTICOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE OUTROS EQUIPAMENTOS E APARELHOS ELETRICOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE MOTORES E TURBINAS, PECAS E ACESSORIOS, EXCETO PARA AVIOES E VEICULOS RODOVIARIOS FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS HIDRAULICOS E PNEUMATICOS, PECAS E CONVERSORES, NAO-FERROSOS E SUAS LIGAS NAO

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ACESSORIOS, EXCETO VALVULAS 2813500 2814302 2821601 2829199 2831300 2833000 2840200 2861500 3092000 3101200 3102100 3240099 3250705 3299002 3520402 4617600 4635401 4645101 4646002 4647801 FABRICACAO DE VALVULAS, REGISTROS E DISPOSITIVOS SEMELHANTES, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE COMPRESSORES PARA USO NAO INDUSTRIAL, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE FORNOS INDUSTRIAIS, APARELHOS E EQUIPAMENTOS NAOELETRICOS PARA INSTALACOES TERMICAS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE OUTRAS MAQUINAS E EQUIPAMENTOS DE USO GERAL NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE TRATORES AGRICOLAS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA A AGRICULTURA E PECUARIA, PECAS E ACESSORIOS, EXCETO PARA IRRIGACAO FABRICACAO DE MAQUINAS-FERRAMENTA, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS PARA A INDUSTRIA METALURGICA, PECAS E ACESSORIOS, EXCETO MAQUINAS-FERRAMENTA FABRICACAO DE BICICLETAS E TRICICLOS NAO-MOTORIZADOS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MOVEIS COM PREDOMINANCIA DE MADEIRA FABRICACAO DE MOVEIS COM PREDOMINANCIA DE METAL FABRICACAO DE OUTROS BRINQUEDOS E JOGOS RECREATIVOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE MATERIAIS PARA MEDICINA E ODONTOLOGIA FABRICACAO DE CANETAS, LAPIS E OUTROS ARTIGOS PARA ESCRITORIO DISTRIBUICAO DE COMBUSTIVEIS GASOSOS POR REDES URBANAS REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE PRODUTOS ALIMENTICIOS, BEBIDAS E FUMO COMERCIO ATACADISTA DE AGUA MINERAL COMERCIO ATACADISTA DE INSTRUMENTOS E MATERIAIS PARA USO MEDICO, CIRURGICO, HOSPITALAR E DE LABORATORIOS COMERCIO ATACADISTA DE PRODUTOS DE HIGIENE PESSOAL COMERCIO ATACADISTA DE ARTIGOS DE ESCRITORIO E DE PAPELARIA
CNAE 4647-8/02: Prorrogado o prazo de obrigatoriedade para 01.07.11, pelo Prot. ICMS 191/10. Prorrogado o prazo de obrigatoriedade para 01.12.10, pelo Prot. ICMS 83/10.

1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010

4647802

COMERCIO ATACADISTA DE LIVROS, JORNAIS E OUTRAS PUBLICACOES

1/7/2011 (1/12/2010) (1/7/2010)

4649407 4663000 4664800 4669999 4672900 4673700 4674500 4679699 4686901 0500301 0500302 0600001 0600002 0600003 0710301

COMERCIO ATACADISTA DE FILMES, CDS, DVDS, FITAS E DISCOS COMERCIO ATACADISTA DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA USO INDUSTRIAL, PARTES E PECAS COMERCIO ATACADISTA DE MAQUINAS, APARELHOS E EQUIPAMENTOS PARA USO ODONTO-MEDICO-HOSPITALAR, PARTES E PECAS COMERCIO ATACADISTA DE OUTRAS MAQUINAS E EQUIPAMENTOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE, PARTES E PECAS COMERCIO ATACADISTA DE FERRAGENS E FERRAMENTAS COMERCIO ATACADISTA DE MATERIAL ELETRICO COMERCIO ATACADISTA DE CIMENTO COMERCIO ATACADISTA DE MATERIAIS DE CONSTRUCAO EM GERAL COMERCIO ATACADISTA DE PAPEL E PAPELAO EM BRUTO EXTRACAO DE CARVAO MINERAL BENEFICIAMENTO DE CARVAO MINERAL EXTRACAO DE PETROLEO E GAS NATURAL EXTRAO E BENEFICIAMENTO DE XISTO EXTRAO E BENEFICIAMENTO DE AREIAS BETUMINOSAS EXTRACAO DE MINERIO DE FERRO

1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010

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0710302 0721901 0721902 0723501 0723502 0724301 0724302 0725100 0729401 0729402 0729403 0729404 0729405 0810001 0810002 0810003 0810004 0810005 0810006 0810007 0810008 0810009 0810010 0810099 0891600 0892401 0892402 0892403 0893200 0899101 0899102 0899103 0899199 0910600 0990401 0990402 0990403 1011205 1012104 1020101 1020102 1032501 1032599 1033301 1061901 1061902 1065101

PELOTIZACAO, SINTERIZACAO E OUTROS BENEFICIAMENTOS DE MINERIO DE FERRO EXTRACAO DE MINERIO DE ALUMINIO BENEFICIAMENTO DE MINERIO DE ALUMINIO EXTRAO DE MINRIO DE MANGANS BENEFICIAMENTO DE MINERIO DE MANGANES EXTRACAO DE MINERIO DE METAIS PRECIOSOS BENEFICIAMENTO DE MINRIO DE METAIS PRECIOSOS EXTRACAO DE MINERAIS RADIOATIVOS EXTRACAO DE MINERIOS DE NIOBIO E TITANIO EXTRAO DE MINRIO DE TUNGSTNIO EXTRAO DE MINRIO DE NQUEL EXTRACAO DE MINERIOS DE COBRE, CHUMBO, ZINCO E OUTROS MINERAIS METALICOS NAO-FERROSOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE BENEFICIAMENTO DE MINERIOS DE COBRE, CHUMBO, ZINCO E OUTROS MINERAIS METALICOS NAO-FERROSOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE EXTRACAO DE ARDOSIA E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO EXTRACAO DE GRANITO E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO EXTRACAO DE MARMORE E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO EXTRACAO DE CALCARIO E DOLOMITA E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO EXTRACAO DE GESSO E CAULIM EXTRACAO DE AREIA, CASCALHO OU PEDREGULHO E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO EXTRACAO DE ARGILA E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO EXTRACAO DE SAIBRO E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO EXTRACAO DE BASALTO E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO BENEFICIAMENTO DE GESSO E CAULIM ASSOCIADO EXTRAO EXTRACAO E BRITAMENTO DE PEDRAS E OUTROS MATERIAIS PARA CONSTRUCAO E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO EXTRACAO DE MINERAIS PARA FABRICACAO DE ADUBOS, FERTILIZANTES E OUTROS PRODUTOS QUIMICOS EXTRAO DE SAL MARINHO EXTRAO DE SAL-GEMA REFINO E OUTROS TRATAMENTOS DO SAL EXTRACAO DE GEMAS (PEDRAS PRECIOSAS E SEMIPRECIOSAS) EXTRACAO DE GRAFITA EXTRACAO DE QUARTZO EXTRACAO DE AMIANTO EXTRACAO DE OUTROS ANTERIORMENTE MINERAIS NAO-METALICOS NAO ESPECIFICADOS

1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010

ATIVIDADES DE APOIO A EXTRACAO DE PETROLEO E GAS NATURAL ATIVIDADES DE APOIO A EXTRACAO DE MINERIO DE FERRO ATIVIDADES DE APOIO A EXTRACAO DE MINERAIS METALICOS NAO-FERROSOS ATIVIDADES DE APOIO A EXTRACAO DE MINERAIS NAO-METALICOS MATADOURO - ABATE DE RESES SOB CONTRATO - EXCETO ABATE DE SUINOS MATADOURO - ABATE DE SUINOS SOB CONTRATO PRESERVACAO DE PEIXES, CRUSTACEOS E MOLUSCOS FABRICACAO DE CONSERVAS DE PEIXES, CRUSTACEOS E MOLUSCOS FABRICACAO DE CONSERVAS DE PALMITO FABRICACAO DE CONSERVAS DE LEGUMES E OUTROS VEGETAIS, EXCETO PALMITO FABRICACAO DE SUCOS CONCENTRADOS DE FRUTAS, HORTALICAS E LEGUMES BENEFICIAMENTO DE ARROZ FABRICACAO DE PRODUTOS DO ARROZ FABRICACAO DE AMIDOS E FECULAS DE VEGETAIS

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1065102 1065103 1072401 1072402 1096100 1099601 1099602 1099603 1099604 1099605 1099606 1122402 1122499 1340501 1340502 1340599 1352900 1353700 1354500 1359600 1411801 1411802 1412602 1412603 1413401 1413402 1413403 1414200 1421500 1422300 1521100 1529700 1531902 1532700 1533500 1539400 1540800 1610202 1622601 1622602 1622699 1623400 1629301 1629302

FABRICAO DE LEO DE MILHO EM BRUTO FABRICAO DE LEO DE MILHO REFINADO FABRICACAO DE ACUCAR DE CANA REFINADO FABRICAO DE ACAR DE CEREAIS (DEXTROSE) E DE BETERRABA FABRICACAO DE ALIMENTOS E PRATOS PRONTOS FABRICACAO DE VINAGRES FABRICACAO DE POS ALIMENTICIOS FABRICACAO DE FERMENTOS E LEVEDURAS FABRICACAO DE GELO COMUM FABRICACAO DE PRODUTOS PARA INFUSAO (CHA, MATE, ETC.) FABRICACAO DE ADOCANTES NATURAIS E ARTIFICIAIS FABRICACAO DE CHA MATE E OUTROS CHAS PRONTOS PARA CONSUMO FABRICACAO DE ANTERIORMENTE OUTRAS BEBIDAS NAO-ALCOOLICAS NAO ESPECIFICADAS

1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010

ESTAMPARIA E TEXTURIZACAO EM FIOS, TECIDOS, ARTEFATOS TEXTEIS E PECAS DO VESTUARIO ALVEJAMENTO, TINGIMENTO E TORCAO EM FIOS, TECIDOS, ARTEFATOS TEXTEIS E PECAS DO VESTUARIO OUTROS SERVICOS DE ACABAMENTO EM FIOS, TECIDOS, ARTEFATOS TEXTEIS E PECAS DO VESTUARIO FABRICACAO DE ARTEFATOS DE TAPECARIA FABRICACAO DE ARTEFATOS DE CORDOARIA FABRICACAO DE TECIDOS ESPECIAIS, INCLUSIVE ARTEFATOS FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS TEXTEIS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE CONFECCAO DE ROUPAS INTIMAS FACCAO DE ROUPAS INTIMAS CONFECCAO, SOB MEDIDA, DE PECAS DO VESTUARIO, EXCETO ROUPAS INTIMAS FACCAO DE PECAS DO VESTUARIO, EXCETO ROUPAS INTIMAS CONFECCAO DE ROUPAS PROFISSIONAIS, EXCETO SOB MEDIDA CONFECCAO, SOB MEDIDA, DE ROUPAS PROFISSIONAIS FACCAO DE ROUPAS PROFISSIONAIS FABRICACAO DE ACESSORIOS DO VESTUARIO, EXCETO PARA SEGURANCA E PROTECAO FABRICACAO DE MEIAS FABRICACAO DE ARTIGOS DO VESTUARIO, PRODUZIDOS EM MALHARIAS E TRICOTAGENS, EXCETO MEIAS FABRICACAO DE ARTIGOS PARA VIAGEM, BOLSAS E SEMELHANTES DE QUALQUER MATERIAL FABRICACAO DE ARTEFATOS DE COURO NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE ACABAMENTO DE CALCADOS DE COURO SOB CONTRATO FABRICACAO DE TENIS DE QUALQUER MATERIAL FABRICACAO DE CALCADOS DE MATERIAL SINTETICO FABRICACAO DE CALCADOS DE MATERIAIS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE PARTES PARA CALCADOS, DE QUALQUER MATERIAL SERRARIAS SEM DESDOBRAMENTO DE MADEIRA FABRICACAO DE CASAS DE MADEIRA PRE-FABRICADAS FABRICACAO DE ESQUADRIAS DE MADEIRA E DE PECAS DE MADEIRA PARA INSTALACOES INDUSTRIAIS E COMERCIAIS FABRICACAO DE OUTROS ARTIGOS DE CARPINTARIA PARA CONSTRUCAO FABRICACAO DE ARTEFATOS DE TANOARIA E DE EMBALAGENS DE MADEIRA FABRICACAO DE ARTEFATOS DIVERSOS DE MADEIRA, EXCETO MOVEIS FABRICACAO DE ARTEFATOS DIVERSOS DE CORTICA, BAMBU, PALHA, VIME E OUTROS MATERIAIS TRANCADOS, EXCETO MOVEIS

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1710900 1742702

FABRICACAO DE CELULOSE E OUTRAS PASTAS PARA A FABRICACAO DE PAPEL FABRICACAO DE ABSORVENTES HIGIENICOS
CNAE 1811-3/01: Prorrogado o prazo de obrigatoriedade para 01.07.11, pelo Prot. ICMS 191/10. Prorrogado o prazo de obrigatoriedade para 01.12.10, pelo Prot. ICMS 83/10.

1/10/2010 1/10/2010

1811301

IMPRESSAO DE JORNAIS

1/07/2011 (1/12/2010) (1/10/2010)

CNAE 1811-3/02: Prorrogado o prazo de obrigatoriedade para 01.07.11, pelo Prot. ICMS 191/10. Prorrogado o prazo de obrigatoriedade para 01.12.10, pelo Prot. ICMS 83/10.

1811302

IMPRESSAO DE LIVROS, REVISTAS E OUTRAS PUBLICACOES PERIODICAS

1/07/2011 (1/12/2010) (1/10/2010)

1812100 1813001 1822900 1830003 2011800 2012600 2014200 2033900 2052500 2092401 2092402 2092403 2099101 2123800 2212900 2319200 2330301 2330302 2330304 2391501 2391502 2391503 2399101 2412100 2442300 2449101 2449102 2449103 2511000 2513600 2521700

IMPRESSAO DE MATERIAL DE SEGURANCA IMPRESSAO DE MATERIAL PARA USO PUBLICITARIO SERVICOS DE ACABAMENTOS GRAFICOS REPRODUCAO DE SOFTWARE EM QUALQUER SUPORTE FABRICACAO DE CLORO E ALCALIS FABRICACAO DE INTERMEDIARIOS PARA FERTILIZANTES FABRICACAO DE GASES INDUSTRIAIS FABRICACAO DE ELASTOMEROS FABRICACAO DE DESINFESTANTES DOMISSANITARIOS FABRICACAO DE POLVORAS, EXPLOSIVOS E DETONANTES FABRICACAO DE ARTIGOS PIROTECNICOS FABRICAO DE FSFOROS DE SEGURANA FABRICACAO DE CHAPAS, FILMES, PAPEIS E OUTROS MATERIAIS E PRODUTOS QUIMICOS PARA FOTOGRAFIA FABRICACAO DE PREPARACOES FARMACEUTICAS REFORMA DE PNEUMATICOS USADOS FABRICACAO DE ARTIGOS DE VIDRO FABRICACAO DE ESTRUTURAS PRE-MOLDADAS DE CONCRETO ARMADO, EM SERIE E SOB ENCOMENDA FABRICACAO DE ARTEFATOS DE CIMENTO PARA USO NA CONSTRUCAO FABRICACAO DE CASAS PRE-MOLDADAS DE CONCRETO BRITAMENTO DE PEDRAS, EXCETO ASSOCIADO A EXTRACAO APARELHAMENTO DE PEDRAS PARA CONSTRUCAO, EXCETO ASSOCIADO A EXTRACAO APARELHAMENTO DE PLACAS E EXECUCAO DE TRABALHOS EM MARMORE, GRANITO, ARDOSIA E OUTRAS PEDRAS DECORACAO, LAPIDACAO, GRAVACAO, VITRIFICACAO E OUTROS TRABALHOS EM CERAMICA, LOUCA, VIDRO E CRISTAL PRODUCAO DE FERROLIGAS METALURGIA DOS METAIS PRECIOSOS PRODUCAO DE ZINCO EM FORMAS PRIMARIAS PRODUCAO DE LAMINADOS DE ZINCO PRODUCAO DE SOLDAS E ANODOS PARA GALVANOPLASTIA FABRICACAO DE ESTRUTURAS METALICAS FABRICACAO DE OBRAS DE CALDEIRARIA PESADA FABRICACAO DE TANQUES, RESERVATORIOS METALICOS E CALDEIRAS PARA AQUECIMENTO CENTRAL

1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010

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2522500 2531401 2531402 2541100 2542000 2550101 2550102 2599301 2710401 2722802 2740602 2759701 2790201 2790202 2814301 2821602 2822401 2823200 2824101 2825900 2829101 2832100 2851800 2852600 2854200 2862300 2863100 2864000 2865800 2866600 2950600 3011301 3011302 3012100

FABRICACAO DE CALDEIRAS GERADORAS DE VAPOR, EXCETO PARA AQUECIMENTO CENTRAL E PARA VEICULOS PRODUCAO DE FORJADOS DE ACO PRODUCAO DE FORJADOS DE METAIS NAO-FERROSOS E SUAS LIGAS FABRICACAO DE ARTIGOS DE CUTELARIA FABRICACAO DE ARTIGOS DE SERRALHERIA, EXCETO ESQUADRIAS FABRICACAO DE EQUIPAMENTO BELICO PESADO, EXCETO VEICULOS MILITARES DE COMBATE FABRICACAO DE ARMAS DE FOGO E MUNICOES SERVICOS DE CONFECCAO DE ARMACOES METALICAS PARA A CONSTRUCAO FABRICACAO DE GERADORES DE CORRENTE CONTINUA E ALTERNADA, PECAS E ACESSORIOS RECONDICIONAMENTO AUTOMOTORES DE BATERIAS E ACUMULADORES PARA VEICULOS

1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010

FABRICACAO DE LUMINARIAS E OUTROS EQUIPAMENTOS DE ILUMINACAO FABRICACAO DE APARELHOS ELETRICOS DE USO PESSOAL, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE ELETRODOS, CONTATOS E OUTROS ARTIGOS DE CARVAO E GRAFITA PARA USO ELETRICO, ELETROIMAS E ISOLADORES FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS PARA SINALIZACAO E ALARME FABRICACAO DE COMPRESSORES PARA USO INDUSTRIAL, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE ESTUFAS E FORNOS ELETRICOS PARA FINS INDUSTRIAIS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS, EQUIPAMENTOS E APARELHOS PARA TRANSPORTE E ELEVACAO DE PESSOAS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS E APARELHOS DE REFRIGERACAO E VENTILACAO PARA USO INDUSTRIAL E COMERCIAL, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE APARELHOS E EQUIPAMENTOS DE AR CONDICIONADO PARA USO INDUSTRIAL FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA SANEAMENTO BASICO E AMBIENTAL, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS DE ESCREVER, CALCULAR E OUTROS EQUIPAMENTOS NAO-ELETRONICOS PARA ESCRITORIO, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS PARA IRRIGACAO AGRICOLA, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA A PROSPECCAO E EXTRACAO DE PETROLEO, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE OUTRAS MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA USO NA EXTRACAO MINERAL, PECAS E ACESSORIOS, EXCETO NA EXTRACAO DE PETROLEO FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA TERRAPLENAGEM, PAVIMENTACAO E CONSTRUCAO, PECAS E ACESSORIOS, EXCETO TRATORES FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA AS INDUSTRIAS DE ALIMENTOS, BEBIDAS E FUMO, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA A INDUSTRIA TEXTIL, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA AS INDUSTRIAS DO VESTUARIO, DO COURO E DE CALCADOS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA AS INDUSTRIAS DE CELULOSE, PAPEL E PAPELAO E ARTEFATOS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA A INDUSTRIA DO PLASTICO, PECAS E ACESSORIOS RECONDICIONAMENTO AUTOMOTORES E RECUPERACAO DE MOTORES PARA VEICULOS

CONSTRUCAO DE EMBARCACOES DE GRANDE PORTE CONSTRUCAO DE EMBARCACOES PARA USO COMERCIAL E PARA USOS ESPECIAIS, EXCETO DE GRANDE PORTE CONSTRUCAO DE EMBARCACOES PARA ESPORTE E LAZER

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3031800 3032600 3041500 3042300 3050400 3099700 3103900 3104700 3211601 3211603 3212400 3220500 3230200 3240001 3240002 3240003 3250701 3250702 3250703 3250704 3250706 3250707 3250708 3291400 3292201 3292202 3299001 3299003 3299004 3299005 3831901 3831999 3832700 3839401 3839499 4611700 4613300 4615000 4616800

FABRICACAO DE LOCOMOTIVAS, VAGOES E OUTROS MATERIAIS RODANTES FABRICACAO DE PECAS E ACESSORIOS PARA VEICULOS FERROVIARIOS FABRICACAO DE AERONAVES FABRICACAO DE TURBINAS, MOTORES E OUTROS COMPONENTES E PECAS PARA AERONAVES FABRICAO DE VECULOS MILITARES DE COMBATE FABRICACAO DE ANTERIORMENTE EQUIPAMENTOS DE TRANSPORTE NAO ESPECIFICADOS

1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010

FABRICACAO DE MOVEIS DE OUTROS MATERIAIS, EXCETO MADEIRA E METAL FABRICACAO DE COLCHOES LAPIDACAO DE GEMAS CUNHAGEM DE MOEDAS E MEDALHAS FABRICACAO DE BIJUTERIAS E ARTEFATOS SEMELHANTES FABRICACAO DE INSTRUMENTOS MUSICAIS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE ARTEFATOS PARA PESCA E ESPORTE FABRICACAO DE JOGOS ELETRONICOS FABRICACAO DE MESAS DE BILHAR, DE SINUCA E ACESSORIOS NAO ASSOCIADA A LOCACAO FABRICACAO DE MESAS DE BILHAR, DE SINUCA E ACESSORIOS ASSOCIADA A LOCACAO FABRICACAO DE INSTRUMENTOS NAO-ELETRONICOS E UTENSILIOS PARA USO MEDICO, CIRURGICO, ODONTOLOGICO E DE LABORATORIO FABRICACAO DE MOBILIARIO PARA USO MEDICO, CIRURGICO, ODONTOLOGICO E DE LABORATORIO FABRICACAO DE APARELHOS E UTENSILIOS PARA CORRECAO DE DEFEITOS FISICOS E APARELHOS ORTOPEDICOS EM GERAL SOB ENCOMENDA FABRICACAO DE APARELHOS E UTENSILIOS PARA CORRECAO DE DEFEITOS FISICOS E APARELHOS ORTOPEDICOS EM GERAL, EXCETO SOB ENCOMENDA SERVICOS DE PROTESE DENTARIA FABRICACAO DE ARTIGOS OPTICOS FABRICACAO DE ARTEFATOS DE TECIDO NAO TECIDO PARA USO ODONTO-MEDICOHOSPITALAR FABRICACAO DE ESCOVAS, PINCEIS E VASSOURAS FABRICACAO DE ROUPAS DE PROTECAO E SEGURANCA E RESISTENTES A FOGO FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS E ACESSORIOS PARA SEGURANCA PESSOAL E PROFISSIONAL FABRICAO DE GUARDA-CHUVAS E SIMILARES FABRICACAO DE LETRAS, LETREIROS E PLACAS DE QUALQUER MATERIAL, EXCETO LUMINOSOS FABRICACAO DE PAINEIS E LETREIROS LUMINOSOS FABRICACAO DE AVIAMENTOS PARA COSTURA RECUPERACAO DE SUCATAS DE ALUMINIO RECUPERACAO DE MATERIAIS METALICOS, EXCETO ALUMINIO RECUPERACAO DE MATERIAIS PLASTICOS USINAS DE COMPOSTAGEM RECUPERACAO DE MATERIAIS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE MATERIAS-PRIMAS AGRICOLAS E ANIMAIS VIVOS REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE MADEIRA, MATERIAL DE CONSTRUCAO E FERRAGENS REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE ELETRODOMESTICOS, MOVEIS E ARTIGOS DE USO DOMESTICO REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE TEXTEIS, VESTUARIO, CALCADOS E ARTIGOS DE VIAGEM

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4618401 4618402

REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE MEDICAMENTOS, COSMETICOS E PRODUTOS DE PERFUMARIA REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE INSTRUMENTOS E MATERIAIS ODONTO-MEDICO-HOSPITALARES
CNAE 4618-4/03: Prorrogado o prazo de obrigatoriedade para 01.07.11, pelo Prot. ICMS 191/10. Prorrogado o prazo de obrigatoriedade para 01.12.10, pelo Prot. ICMS 83/10.

1/10/2010 1/10/2010

4618403

REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE JORNAIS, REVISTAS E OUTRAS PUBLICACOES

1/07/2011 (1/12/2010) (1/10/2010)

CNAE 4618-4/99: Prorrogado o prazo de obrigatoriedade para 01.07.11, pelo Prot. ICMS 191/10.

4618499

OUTROS REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE JORNAIS, REVISTAS E OUTRAS PUBLICAES; Redao original: 4618499 OUTROS REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO ESPECIALIZADO EM PRODUTOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE

1/07/2011 (1/10/2010) 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010

4622200 4623101 4623102 4623103 4623105 4623106 4623107 4623108 4623199 4633803 4641901 4641902 4641903 4642701 4642702 4643501 4643502 4644302 4645102 4645103 4649403 4649404 4649405 4649406 4649409 4649410 4665600

COMERCIO ATACADISTA DE SOJA COMERCIO ATACADISTA DE ANIMAIS VIVOS COMERCIO ATACADISTA DE COUROS, LAS, PELES E OUTROS SUBPRODUTOS NAOCOMESTIVEIS DE ORIGEM ANIMAL COMERCIO ATACADISTA DE ALGODAO COMERCIO ATACADISTA DE CACAU COMERCIO ATACADISTA DE SEMENTES, FLORES, PLANTAS E GRAMAS COMERCIO ATACADISTA DE SISAL COMERCIO ATACADISTA DE MATERIAS-PRIMAS AGRICOLAS COM ATIVIDADE DE FRACIONAMENTO E ACONDICIONAMENTO ASSOCIADA COMERCIO ATACADISTA DE MATERIAS-PRIMAS AGRICOLAS NAO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE COMRCIO ATACADISTA DE COELHOS E OUTROS PEQUENOS ANIMAIS VIVOS PARA ALIMENTAO COMERCIO ATACADISTA DE TECIDOS COMERCIO ATACADISTA DE ARTIGOS DE CAMA, MESA E BANHO COMERCIO ATACADISTA DE ARTIGOS DE ARMARINHO COMERCIO ATACADISTA DE ARTIGOS DO VESTUARIO E ACESSORIOS, EXCETO PROFISSIONAIS E DE SEGURANCA COMERCIO ATACADISTA DE ROUPAS E ACESSORIOS PARA USO PROFISSIONAL E DE SEGURANCA DO TRABALHO COMERCIO ATACADISTA DE CALCADOS COMERCIO ATACADISTA DE BOLSAS, MALAS E ARTIGOS DE VIAGEM COMERCIO ATACADISTA DE MEDICAMENTOS E DROGAS DE USO VETERINARIO COMERCIO ATACADISTA DE PROTESES E ARTIGOS DE ORTOPEDIA COMERCIO ATACADISTA DE PRODUTOS ODONTOLOGICOS COMERCIO ATACADISTA DE RECREATIVOS BICICLETAS, TRICICLOS E OUTROS VEICULOS

COMERCIO ATACADISTA DE MOVEIS E ARTIGOS DE COLCHOARIA COMERCIO ATACADISTA DE ARTIGOS DE TAPECARIA, PERSIANAS E CORTINAS COMERCIO ATACADISTA DE LUSTRES, LUMINARIAS E ABAJURES COMERCIO ATACADISTA DE PRODUTOS DE HIGIENE, LIMPEZA E CONSERVACAO DOMICILIAR, COM ATIVIDADE DE FRACIONAMENTO E ACONDICIONAMENTO COMERCIO ATACADISTA DE JOIAS, RELOGIOS E BIJUTERIAS, INCLUSIVE PEDRAS PRECIOSAS E SEMIPRECIOSAS LAPIDADAS COMERCIO ATACADISTA DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA USO COMERCIAL, PARTES E PECAS

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4669901 4671100 4679602 4679604 4681803 4683400 4684201 4686902 4687701 4687702 4689301 4689302 4692300

COMERCIO ATACADISTA DE BOMBAS E COMPRESSORES, PARTES E PECAS COMERCIO ATACADISTA DE MADEIRA E PRODUTOS DERIVADOS COMERCIO ATACADISTA DE MARMORES E GRANITOS COMERCIO ATACADISTA ESPECIALIZADO DE MATERIAIS DE CONSTRUCAO NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE COMERCIO ATACADISTA DE COMBUSTIVEIS DE ORIGEM VEGETAL, EXCETO ALCOOL CARBURANTE COMERCIO ATACADISTA DE DEFENSIVOS AGRICOLAS, ADUBOS, FERTILIZANTES E CORRETIVOS DO SOLO COMERCIO ATACADISTA DE RESINAS E ELASTOMEROS COMERCIO ATACADISTA DE EMBALAGENS COMERCIO ATACADISTA DE RESIDUOS DE PAPEL E PAPELAO COMERCIO ATACADISTA DE RESIDUOS E SUCATAS NAO-METALICOS, EXCETO DE PAPEL E PAPELAO COMERCIO ATACADISTA DE PRODUTOS DA EXTRACAO MINERAL, EXCETO COMBUSTIVEIS COMERCIO ATACADISTA DE FIOS E FIBRAS TEXTEIS BENEFICIADOS COMERCIO ATACADISTA DE MERCADORIAS EM GERAL, COM PREDOMINANCIA DE INSUMOS AGROPECUARIOS
Cdigos acrescidos pelo Prot. ICMS 82/10, efeitos a partir de 16.06.10.

1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010

1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010

3511-5/00 3513-1/00 3514-0/00 3512-3/00 5211-7/01 5211-7/99 5229-0/01

Gerao de Energia Eltrica Comrcio Atacadista de Energia Eltrica Distribuio de Energia Eltrica Transmisso de Energia Eltrica Armazns Gerais - Emisso de Warrant Depsitos de Mercadorias para Terceiros, Exceto Armazns Gerais e Guarda-Mveis Servios de apoio ao transporte por txi, inclusive centrais de chamada
CNAE 5310-5/01: Prorrogado o prazo de obrigatoriedade para 01.07.11, pelo Prot. ICMS 191/10

01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010

5310-5/01

Atividades do Correio Nacional


CNAE 5310-5/02: Prorrogado o prazo de obrigatoriedade para 01.07.11, pelo Prot. ICMS 191/10

01/07/2011 (01/12/2010)

5310-5/02 6010-1/00 6021-7/00 6022-5/01 6022-5/02

Atividades de franqueadas e permissionrias do Correio Nacional Atividades de rdio Atividades de televiso aberta Programadoras Atividades relacionadas televiso por assinatura, exceto programadoras
CNAE 6110-8/01: Prorrogado o prazo para 01.03.11, pelo Prot. ICMS 194/10

01/07/2011 (01/12/2010) 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010

6110-8/01

Servios de telefonia fixa comutada STFC


CNAE 6110-8/02: Prorrogado o prazo para 01.03.11, pelo Prot. ICMS 194/10

01/03/2011 (01/12/2010)

6110-8/02

Servios de redes de transporte de telecomunicaes SRTT


CNAE 6110-8/03: Prorrogado o prazo para 01.03.11, pelo Prot. ICMS 194/10

01/03/2011 (01/12/2010)

6110-8/03

Servios de comunicao multimdia SCM


CNAE 6110-8/99: Prorrogado o prazo para 01.03.11, pelo Prot. ICMS 194/10

01/03/2011 (01/12/2010)

6110-8/99

Servios de telecomunicaes por fio no especificados anteriormente

01/03/2011 (01/12/2010)

51

CNAE 6120-5/01: Prorrogado o prazo para 01.03.11, pelo Prot. ICMS 194/10

6120-5/01

Telefonia mvel celular


CNAE 6120-5/02: Prorrogado o prazo para 01.03.11, pelo Prot. ICMS 194/10

01/03/2011 (01/12/2010)

6120-5/02

Servio mvel especializado SME


CNAE 6120-5/99: Prorrogado o prazo para 01.03.11, pelo Prot. ICMS 194/10

01/03/2011 (01/12/2010)

6120-5/99

Servios de telecomunicaes sem fio no especificados anteriormente


CNAE 6130-2/00: Prorrogado o prazo para 01.03.11, pelo Prot. ICMS 194/10

01/03/2011 (01/12/2010)

6130-2/00

Telecomunicaes por satlite


CNAE 6141-8/00: Prorrogado o prazo para 01.03.11, pelo Prot. ICMS 194/10

01/03/2011 (01/12/2010)

6141-8/00

Operadoras de televiso por assinatura por cabo


CNAE 6142-6/00: Prorrogado o prazo para 01.03.11, pelo Prot. ICMS 194/10

01/03/2011 (01/12/2010)

6142-6/00

Operadoras de televiso por assinatura por microondas


CNAE 6143-4/00: Prorrogado o prazo para 01.03.11, pelo Prot. ICMS 194/10

01/03/2011 (01/12/2010)

6143-4/00

Operadoras de televiso por assinatura por satlite


CNAE 6190-6/01: Prorrogado o prazo para 01.03.11, pelo Prot. ICMS 194/10

01/03/2011 (01/12/2010)

6190-6/01

Provedores de acesso s redes de comunicaes


CNAE 6190-6/02: Prorrogado o prazo para 01.03.11, pelo Prot. ICMS 194/10

01/03/2011 (01/12/2010)

6190-6/02

Provedores de voz sobre protocolo internet VOIP


CNAE 6190-6/99: Prorrogado o prazo para 01.03.11, pelo Prot. ICMS 194/10

01/03/2011 (01/12/2010)

6190-6/99 6311-9/00 6319-4/00 6391-7/00 6399-2/00 7311-4/00 7312-2/00 7319-0/99 8020-0/00

Outras atividades de telecomunicaes no especificadas anteriormente Tratamento de dados, provedores de servios de aplicao e servios de hospedagem na internet Portais, provedores de contedo e outros servios de informao na internet Agncias de notcias Outras atividades de prestao de servios de informao no especificadas anteriormente Agncias de publicidade Agenciamento de espaos para publicidade, exceto em veculos de comunicao Outras atividades de publicidade no especificadas anteriormente Atividades de monitoramento de sistemas de segurana

01/03/2011 (01/12/2010) 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010

RESOLUO SEFAZ N. 266 DE 23 DE DEZEMBRO DE 2009


Dispe sobre a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) prevista no Ajuste SINIEF 07/05, e d outras providncias.
O SECRETRIO DE ESTADO DE FAZENDA, no uso das atribuies que lhe confere o artigo 48 da Lei n 2.657, de 26 de dezembro de 1996, e tendo em vista o Ajuste SINIEF 7/05, de 30 de dezembro de 2005, o Protocolo ICMS 42, de 3 de julho de 2009, e o que consta no Processo E-04/013.952/2009, R E S O L V E: Art. 1. Ficam obrigados utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), os contribuintes enquadrados nos cdigos da Classificao Nacional de Atividades Econmicas - CNAE descritos no Anexo nico, a partir da data indicada no referido anexo. 52

1. O contribuinte dever adotar a menor data especificada dentre as CNAE que possuir. 2. Para fins do disposto neste artigo, deve-se considerar o cdigo da CNAE principal do contribuinte, bem como os secundrios, conforme conste ou, por exercer a atividade, deva constar em seus atos constitutivos ou em seus cadastros, junto ao Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas (CNPJ) da Receita Federal do Brasil (RFB) e no Cadastro Geral de Contribuintes do Estado do Rio de Janeiro - CADERJ. 3. Caso o contribuinte exera alguma atividade relacionada no Protocolo ICMS 10/2007 , ainda que esta conste do Anexo nico desta Resoluo, est obrigado emisso de NF-e desde a data estabelecida no Protocolo ICMS 10/2007 . 4. A obrigatoriedade aplica-se a todas as operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos neste artigo, que estejam localizados neste Estado, ficando vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelos mesmos, observado o disposto no 8 deste artigo. 5. O contribuinte dever inutilizar o estoque remanescente de formulrios destinados a emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, at a data de incio da obrigatoriedade de emisso de NF-e, ressalvadas as hipteses de obrigatoriedade parcial da NF-e, devendo ser feita anotao no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias (RUDFTO), modelo 6. 6. Nos casos em que o remetente esteja obrigado emisso da NF-e, vedada ao destinatrio a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto nos casos previstos na legislao estadual. 7. Ser considerado inidneo, para todos os efeitos fiscais, fazendo prova apenas em favor do Fisco, o documento que for emitido ou recebido em desacordo com esta Resoluo, conforme o disposto nos incisos II e III do artigo 24 do Livro VI do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 27.427, de 17 de novembro de 2000 (RICMS/00). 8. A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, prevista no caput deste artigo no se aplica: I - nas operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e; II - ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho, enquadrado nos cdigos das CNAE 1111-9/01, 1111-9/02 ou 1112-7/00, que tenha auferido receita bruta, no exerccio anterior, inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais). III - na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 kg (duzentos quilogramas), adquirida de particulares, inclusive catadores, desde que, ao fim do dia, seja emitida NF-e englobando o total das entradas ocorridas. IV - REVOGADO
(redao do inciso IV do 8 do Art. 1., revogada pela Resoluo SEFAZ n. 337/2010 , vigente a partir de 21.10.2010)

V at 30 de junho de 2011, as disposies do 4. deste artigo no se aplicam ao estabelecimento do contribuinte que no esteja enquadrado em nenhum dos cdigos da CNAE constantes da relao do Anexo nico, observado o disposto no 2.;
(redao do inciso V do 8 do Art. 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ n. 337/2010 , vigente a partir de 21.10.2010)

VI - nas operaes internas, para acobertar o trnsito de mercadoria, em caso de operao de coleta em que o remetente esteja dispensado da emisso de documento fiscal, desde que o documento fiscal relativo efetiva entrada seja NF-e e referencie as respectivas Notas Fiscais modelo 1 ou 1-A emitidas no momento da coleta.
(redao do inciso VI do 8 do Art. 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ n. 337/2010 , vigente a partir de 21.10.2010)

Art. 2. Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrnica NF-e, modelo 55, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a partir de 1. de dezembro de 2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizem operaes: I - destinadas Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; II - com destinatrio localizado em unidade da Federao diferente daquela do emitente; III - de comrcio exterior. 1. Caso o estabelecimento do contribuinte no se enquadre em nenhuma outra hiptese de obrigatoriedade de emisso da NF-e: I a obrigatoriedade expressa no caput ficar restrita s hipteses de seus incisos I, II e III; II a hiptese do inciso II do caput no se aplica ao estabelecimento de contribuinte exclusivamente varejista, nas operaes com os seguintes CFOP: 6.201 - Devoluo de compra para industrializao ou produo rural 6.202 - Devoluo de compra para comercializao 6.208 - Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao ou produo rural 53

6.209 - Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para comercializao 6.210 - Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio 6.410 - Devoluo de compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 6.411 - Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 6.412 - Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 6.413 - Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 6.503 - Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico de exportao 6.553 - Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado 6.555 - Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento 6.556 - Devoluo de compra de material de uso ou consumo 6.661 - Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para comercializao 6.903 - Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo 6.910 - Remessa em bonificao, doao ou brinde 6.911 - Remessa de amostra grtis 6.912 - Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao 6.913 - Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao 6.914 - Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira 6.915 - Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo 6.916 - Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 6.918 - Devoluo de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial 6.920 - Remessa de vasilhame ou sacaria 6.921 - Devoluo de vasilhame ou sacaria 2. O contribuinte que esteja enquadrado no inciso I do 1. deste artigo fica desobrigado de manter em arquivo digital as NF-e, podendo alternativamente, manter, em arquivo, os respectivos DANFE, devendo ser apresentados fiscalizao, quando solicitado.
(redao do Art. 2., alterada pela Resoluo SEFAZ n. 337/2010 , vigente a partir de 21.10.2010)

Art. 3. Os contribuintes que utilizarem a NF-e ficam obrigados ao uso do Sistema Eletrnico de Processamento de Dados (SEPD) previsto no Convnio ICMS 57/95, de 28 de junho de 1995, e na Resoluo SER n 205, de 6 de setembro de 2005, para emisso da NF-e, modelo 55, devendo observar o seguinte: I - se usurio de SEPD, solicitar o pedido de alterao de uso; II - se no usurio de SEPD, solicitar o pedido de uso. Pargrafo nico - Os contribuintes enquadrados exclusivamente no disposto do artigo 2 desta Resoluo ficam desobrigados do previsto no caput deste artigo. Art. 4. A transmisso do arquivo digital da NF-e dever ser efetuada via Internet, com protocolo de segurana ou criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou do software disponibilizado pela Secretaria de Estado de Fazenda (SEFAZ) no seguinte endereo eletrnico: http://nfe.fazenda.rj.gov.br . Art. 5. A relao contendo os contribuintes credenciados para utilizao das NF-e e a data a partir da qual podero emiti-las constar no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br. 1. Os contribuintes enquadrados no artigo 1 desta Resoluo sero credenciados, de ofcio, por ato expedido pelo Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao. 2. Os contribuintes enquadrados no artigo 1 desta Resoluo e que no estejam includos na relao, devero: I - promover a atualizao dos seus dados cadastrais; e II - requerer o seu credenciamento. 3. Os contribuintes no enquadrados no artigo 1 desta Resoluo e que estejam includos na relao, devero: I - promover a atualizao dos seus dados cadastrais; II - requerer o seu descredenciamento na repartio fiscal que esteja vinculado, que atestar esta condio; e III - o requerimento descrito no inciso II deste pargrafo somente se aplica queles que no desejarem utilizar NF-e. 4. Os contribuintes no descritos no artigo 1 podero requerer seu credenciamento voluntariamente. 54

Art. 6. At a data em que esteja obrigado a emitir NF-e, o estabelecimento credenciado a utilizar NF-e dever emiti-la, preferencialmente, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. Art. 7. Somente ser credenciado o estabelecimento que esteja com sua situao cadastral de habilitado. 1. No caso do estabelecimento no estar na condio de habilitado este ser imediatamente descredenciado. 2. O contribuinte a que se refere o 1 deste artigo dever, se for o caso, solicitar novo credenciamento desde que sanadas as causas que determinaram o seu descredenciamento. Art. 8. O credenciamento voluntrio dever ser feito por meio do formulrio "SOLICITAO DE CREDENCIAMENTO" disponvel no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br. 1. O credenciamento a permisso para que o estabelecimento utilize o ambiente de PRODUO, sem qualquer outra formalidade. 2. A NF-e com Autorizao de Uso no ambiente de produo tem validade jurdica e substitui a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A. Art. 9. O credenciamento efetuado nos termos desta Resoluo poder ser alterado, cassado ou revogado, a qualquer tempo, no interesse da Administrao Tributria, pelo Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao. Art. 10. Os contribuintes credenciados ou no, que utilizem ou no o software disponibilizado pela Secretaria de Estado de Fazenda, podero efetuar testes mediante o preenchimento do formulrio "SOLICITAO DE ACESSO AO AMBIENTE DE TESTES" disponvel no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br . Pargrafo nico - A NF-e com Autorizao de Uso no ambiente de teste no tem validade jurdica e no substitui a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A. Art. 11. Os requerimentos referidos nos artigos 8 e 10 desta Resoluo devero conter assinatura digital, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICPBrasil, contendo o nmero do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte. Art. 12. Relativamente ao Formulrio de Segurana - Documento Auxiliar (FS-DA) usado para a impresso do Documento Auxiliar da NF-e (DANFE), sero observadas: I - a dispensa da exigncia de: a) Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais - AIDF; e b) regime especial; II - a proibio da utilizao do formulrio adquirido com a dispensa dos requisitos previstos no inciso I deste artigo em outra destinao. Pargrafo nico - Os formulrios de segurana de que trata este artigo devero atender s demais disposies previstas na legislao tributria. Art. 13. Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, poder ser feita consulta a NF-e, na Internet, mediante informao de sua chave de acesso, nos seguintes endereos eletrnicos: I - da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br ; e II - da Secretaria da Receita Federal do Brasil: www.nfe.fazenda.gov.br . Art. 14. O disposto nesta Resoluo no se aplica ao Microempreendedor Individual - MEI, de que trata o artigo 18A da Lei Complementar Federal n. 123/06. (redao do Art. 14, acrescentada pela Resoluo SEFAZ n. 337/2010 , vigente a partir de 21.10.2010) Art. 15. As disposies desta Resoluo, sem prejuzo do disposto no 3. do artigo 1., se aplicam tambm aos contribuintes j obrigados emisso da NF-e nos termos da Resoluo SEFAZ n. 118/08. (redao do Art. 15, acrescentada pela Resoluo SEFAZ n. 337/2010 , vigente a partir de 21.10.2010) Art. 16. Fica o Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao autorizado a baixar os atos que se fizerem necessrios para aplicao do disposto nesta Resoluo, bem como a resolver os casos omissos. (redao do do Art. 16, renumerados pela Resoluo SEFAZ n. 337/2010 , vigente a partir de 21.10.2010) Art. 17. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao. 55

(redao do do Art. 17, renumerados pela Resoluo SEFAZ n. 337/2010 , vigente a partir de 21.10.2010) Rio de Janeiro, 23 de dezembro de 2009. JOAQUIM VIEIRA FERREIRA LEVY Secretrio de Estado de Fazenda Anexo I a que se refere o inciso I do artigo 5 desta Resoluo CNAE Descrio da CNAE Incio da obrigatoriedade 01/07/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010

4646001 4647802 1811301 1811302 4618403

Comrcio atacadista de cosmticos e produtos de perfumaria Comrcio atacadista de livros, jornais e outras publicaes Impresso de jornais Impresso de livros, revistas e outras publicaes peridicas Representantes comerciais e agentes do comercio de jornais, revistas e outras publicaes Anexo II a que se refere o inciso II do artigo 5 desta Resoluo Descrio da CNAE Gerao de energia eltrica Comercio atacadista de energia eltrica Distribuio de energia eltrica Transmisso de energia eltrica Armazns gerais emisso de warrant Depsitos de mercadorias para terceiros, exceto armazns gerais e guarda mveis Servios de apoio ao transporte por taxi, inclusive centrais de chamada Atividades do correio nacional Atividades de franqueadas e permissionrias do correio nacional Atividades de radio Atividades de televiso aberta Programadoras Atividades relacionadas a televiso por assinatura, exceto programadoras Servios de telefonia fixa comutada STFC Servios de redes de transporte de telecomunicaes SRTT Servios de comunicao multimdia SCM Servios de telecomunicaes por fio no especificados anteriormente Telefonia mvel celular Servio mvel especializado SME Servios de telecomunicaes sem fio no especificados anteriormente Telecomunicaes por satlite Operadoras de televiso por assinatura por cabo Operadoras de televiso por assinatura por microondas Operadoras de televiso por assinatura por satlite Provedores de acesso as redes de comunicaes Provedores de voz sobre protocolo internet VOIP Outras atividades de telecomunicaes no especificadas anteriormente Tratamento de dados, provedores de servios de aplicao e servios de hospedagem na internet Portais, provedores de contedo e outros servios de informao na internet Agencias de noticias Outras atividades de prestao de servios de informao no especificadas anteriormente

CNAE 3511500 3513100 3514000 3512300 5211701 5211799 5299001 5310501 5310502 6010100 6021700 6022501 6022502 6110801 6110802 6110803 6110899 6120501 6120502 6120599 6130200 6141800 6142600 6143400 6190601 6190602 6190699 6311900 6319400 6391700 6399200

Incio da obrigatoriedade 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010

56

7311400 7312200 7319099 8020000

Agencias de publicidade Agenciamento de espaos para publicidade, exceto em veculos de comunicao Outras atividades de publicidade no especificadas anteriormente Atividades de monitoramento de sistemas de segurana

01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010

PROTOCOLO ICMS 82, DE 26 DE MARO DE 2010


Publicado no DOU de 16.06.10

Altera o Anexo nico do Protocolo ICMS 42/09 que estabelece a obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelo critrio de CNAE e operaes com os destinatrios que especifica. Os Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e Distrito Federal, neste ato representado pelos seus respectivos Secretrios de Fazenda e Receita, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional, Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, e no 2 da Clusula Primeira do Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005, resolvem celebrar o seguinte PROTOCOLO Clusula primeira O Anexo nico do Protocolo ICMS 42, de 3 de julho de 2009, fica acrescido dos seguintes cdigos da Classificao Nacional de Atividades Econmicos CNAE: ANEXO NICO CNAE
3511-5/00 3513-1/00 3514-0/00 3512-3/00 5211-7/01 5211-7/99 5229-0/01 5310-5/01 5310-5/02 6010-1/00 6021-7/00 6022-5/01 6022-5/02 6110-8/01 6110-8/02 6110-8/03 6110-8/99 6120-5/01 6120-5/02 6120-5/99 6130-2/00 6141-8/00 6142-6/00 6143-4/00 6190-6/01 6190-6/02 6190-6/99 6311-9/00 6319-4/00

Descrio CNAE
Gerao de Energia Eltrica Comrcio Atacadista de Energia Eltrica Distribuio de Energia Eltrica

Incio da obrigatoriedade
01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010

Transmisso de Energia Eltrica


Armazns Gerais - Emisso de Warrant Depsitos de Mercadorias para Terceiros, Exceto Armazns Gerais e GuardaMveis Servios de apoio ao transporte por txi, inclusive centrais de chamada Atividades do Correio Nacional Atividades de franqueadas e permissionrias do Correio Nacional Atividades de rdio Atividades de televiso aberta Programadoras Atividades relacionadas televiso por assinatura, exceto programadoras Servios de telefonia fixa comutada - STFC Servios de redes de transporte de telecomunicaes - SRTT Servios de comunicao multimdia - SCM Servios de telecomunicaes por fio no especificados anteriormente Telefonia mvel celular Servio mvel especializado - SME Servios de telecomunicaes sem fio no especificados anteriormente Telecomunicaes por satlite Operadoras de televiso por assinatura por cabo Operadoras de televiso por assinatura por microondas Operadoras de televiso por assinatura por satlite Provedores de acesso s redes de comunicaes Provedores de voz sobre protocolo internet - VOIP Outras atividades de telecomunicaes no especificadas anteriormente Tratamento de dados, provedores de servios de aplicao e servios de hospedagem na internet Portais, provedores de contedo e outros servios de informao na internet

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6391-7/00 6399-2/00 7311-4/00 7312-2/00 7319-0/99 8020-0/00

Agncias de notcias Outras atividades de prestao de servios de informao no especificadas anteriormente Agncias de publicidade Agenciamento de espaos para publicidade, exceto em veculos de comunicao Outras atividades de publicidade no especificadas anteriormente Atividades de monitoramento de sistemas de segurana

01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010

.. Clusula segunda Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio.

PROTOCOLO ICMS 83, DE 25 DE JULHO DE 2010


Publicado no DOU de 28.06.10 Prorroga o incio da vigncia da obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, pelo critrio de CNAE, prevista no Protocolo ICMS 42/09. Os Estados do Acre, Amazonas, Alagoas, Amap, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e Distrito Federal, neste ato representados pelos Secretrios de Fazenda, Receita ou Tributao, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional, Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, no art. 9 da Lei Complementar n 87, de 13 de setembro de 1996, resolvem celebrar o seguinte P R O T O C O L O Clusula primeira Fica prorrogado para 1 de dezembro de 2010 o incio da vigncia da obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, prevista no Protocolo ICMS 42/09, de 3 de julho de 2009, para os contribuintes enquadrados nos cdigos da Classificao Nacional de Atividades Econmicas a seguir indicados: I 1811-3/01 - Impresso de jornais; II - 1811-3/02 - Impresso de livros, revistas e outras publicaes peridicas; III 4618-4/03 - Representantes comerciais e agentes do comercio de jornais, revistas e outras publicaes e; IV - 4647-8/02 - Comrcio atacadista de livros, jornais e outras publicaes. Clusula segunda Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio.

PROTOCOLO ICMS 85, DE 9 DE JULHO DE 2010


Publicado no DOU de 14.07.10 Altera o Protocolos ICMS 42/09, que estabelece a obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) pelo critrio de CNAE e operaes com os destinatrios que especifica. Os Estados de Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins e o Distrito Federal, neste ato representados pelos respectivos Secretrios de Fazenda, Finanas ou Tributao, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional - Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, e no 2 da clusula primeira do Ajuste SINIEF 07, de 30 de setembro de 2005, resolvem celebrar o seguinte

PROTOCOLO
Clusula primeira A clusula segunda do Protocolo ICMS 42, de 3 de julho de 2009, passa a vigorar com a seguinte redao: Clusula segunda Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrnica NF-e, modelo 55, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a partir de 1 de dezembro de 2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizem operaes: 58

I - destinadas Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; II - com destinatrio localizado em unidade da Federao diferente daquela do emitente; III - de comrcio exterior. Pargrafo nico. Caso o estabelecimento do contribuinte no se enquadre em nenhuma outra hiptese de obrigatoriedade de emisso da NF-e: I a obrigatoriedade expressa no caput ficar restrita s hipteses de seus incisos I, II e III; II a hiptese do inciso II do caput no se aplica ao estabelecimento de contribuinte exclusivamente varejista, nas operaes com CFOP 6.201, 6.202, 6.208, 6.209, 6.210, 6.410, 6.411, 6.412, 6.413, 6.503, 6.553, 6.555, 6.556, 6.661, 6.903, 6.910, 6.911, 6.912, 6.913, 6.914, 6.915, 6.916, 6.918, 6.920, 6.921. Clusula segunda Ficam acrescentados os incisos IV e V ao 2 da clusula primeira do Protocolo ICMS 42/09, com a seguinte redao: IV - a critrio de cada unidade federada, ao estabelecimento do contribuinte que no esteja enquadrado em nenhum dos cdigos da CNAE constantes da relao do Anexo nico, observado o disposto no 3; V - nas operaes internas, para acobertar o trnsito de mercadoria, em caso de operao de coleta em que o remetente esteja dispensado da emisso de documento fiscal, desde que o documento fiscal relativo efetiva entrada seja NF-e e referencie as respectivas notas fiscais modelo 1 ou 1-A.. Clusula terceira Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos a partir de 1 de agosto de 2010. Por fora desse Protocolo ICMS 85, de 09/07/2010, que altera o Protocolo ICMS 42/09, restou esclarecido o entendimento de que: - o contribuintes que no tm os seus CNAEs descritos na relao de obrigatoriedade, passaro a emitir NF-e apenas para as operaes definidas nos incisos I, II e III (Exportao/Importao, Operaes Interestaduais, Vendas para o Governo); - Os contribuintes varejistas no precisaro emitir NF-e para alguns casos de devolues interestaduais, conforme CFOP descritos; - Trata da iseno da expedio do documento fiscal eletrnico nas operaes de coleta de mercadorias em que o emitente esteja dispensado da emisso do modelo 1. - Pacifica o entendimento acerca do alcance da obrigatoriedade com relao s empresas que possuem um ou mais estabelecimentos com CNAES relacionadas no Anexo nico do Protocolo 42, e outros com nenhuma CNAE nesta relao. Desta forma, a critrio de cada UF: . Se apenas um estabelecimento da empresa tiver uma CNAE relacionada, ento todos os estabelecimentos esto alcanados pela obrigatoriedade, ou . Se um estabelecimento da empresa no tiver nenhuma CNAE relacionada, ento este estabelecimento, a critrio da Receita Estadual, poder ser dispensado da obrigatoriedade, mesmo que todos os demais estabelecimentos estejam alcanados. RESOLUO SEFAZ N. 372 DE 28 DE JANEIRO DE 2011 Estabelece procedimentos relacionados Emisso da Nota Fiscal Eletrnica em situao de emergncia nas hipteses que menciona. O SECRETRIO DE ESTADO DE FAZENDA, no uso de suas atribuies e, tendo em vista o que consta no processo n. E-04/001.036/2011, CONSIDERANDO: - as dificuldades enfrentadas por contribuintes estabelecidos nos Municpios de Areal, Bom Jardim, Nova Friburgo, Petrpolis, So Jos do Vale do Rio Preto, Sumidouro e Terespolis em razo das intensas chuvas e deslizamentos ocorridos no ms de janeiro, e - a necessidade de disciplinar a emisso de Nota Fiscal Eletrnica diante das dificuldades encontradas por diversos contribuintes da regio afetada, RESOLVE: Art. 1. Na hiptese de impossibilidade de emisso da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) nos termos da legislao vigente, o contribuinte estabelecido em logradouro a que se refere o art. 5. desta Resoluo, todos localizados nos Municpios de Areal, Bom Jardim, Nova Friburgo, Petrpolis, So Jos do Vale do Rio Preto, Sumidouro e Terespolis, poder emitir, exclusivamente nas operaes internas, a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, de forma manuscrita ou mediante processamento de dados, em formulrio pr-impresso, observadas as demais condies fixadas neste ato. Pargrafo nico - O procedimento de que trata o caput deste artigo somente se aplica: 59

I - s operaes realizadas at o dia 31 de maro de 2011; e II - na hiptese de perda total dos equipamentos ou dos recursos de tecnologia necessrios emisso da NF-e. Art. 2. O contribuinte que utilizar o procedimento estabelecido no art. 1. desta Resoluo dever entregar os arquivos eletrnicos relacionados a cada operao para a Secretaria de Estado de Fazenda (SEFAZ), at 29 de julho de 2011. 1. Os arquivos de que trata o caput deste artigo devero ser encaminhados no formato (lay-out) previsto no Convnio ICMS n. 57/95. 2. Os arquivos eletrnicos referidos neste artigo devero ser validados pelo Programa Validador SINTEGRA e transmitidos via Internet pelo programa de Transmisso Eletrnica de Documentos - TED, ambos disponveis para download na pgina da Secretaria de Estado de Fazenda (www.fazenda. rj.gov.br). Art. 3. O termo final previsto no art. 3. do Decreto n. 42.815, de 24 de janeiro de 2011, aplica-se tambm entrega dos arquivos da Escriturao Fiscal Digital - EFD, que teriam a entrega prevista para os meses de janeiro, fevereiro e maro de 2011. Art. 4. O contribuinte estabelecido nos logradouros a que se refere o art. 5. desta Resoluo que estiver obrigado ao uso de equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, caso esteja impedido de emitir o Cupom Fiscal por falta de energia eltrica ou sinistro no seu equipamento, poder emitir, em substituio, a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou a Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, at 31 de maro de 2011. Art. 5. O disposto nesta Resoluo somente se aplica aos contribuintes localizados em logradouros a serem indicados em Portaria da Subsecretaria de Receita, situados nos Municpios referidos no art. 1., com base em informaes a serem prestadas pela Subsecretaria de Defesa Civil Secretaria de Estado de Fazenda. Art. 6. Sero considerados inidneos para todos os efeitos fiscais as notas e os cupons fiscais emitidos na forma dos arts. 1. e 4. desta Resoluo, devendo ser aplicada as penalidades previstas na legislao, caso seja constatado pela fiscalizao estadual que: I - seria possvel o contribuinte operar em contingncia prevista na legislao no caso em que foi utilizada Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, na forma estabelecida no art. 1. desta Resoluo; II - no tenha havido impedimento para o uso do ECF na emisso do Cupom Fiscal, no caso em que tenha sido utilizada Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, nas hipteses previstas no art. 4. desta Resoluo. Art. 7. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao. Rio de Janeiro, 28 de janeiro de 2011 RENATO VILLELA Secretrio de Estado de Fazenda

CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO (CT-e)


DECRETO N. 42.528, DE 22 DE JUNHO DE 2010
Altera os Livros VI e IX do Regulamento (RICMS/2000) aprovado pelo Decreto n 27.427/00 para instituir o Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-E), o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico (DACTE) e d outras providncias.

O GOVERNADOR DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO, no uso de suas atribuies constitucionais e legais, tendo em vista o disposto no Ajuste SINIEF 9/07, de 25 de outubro de 2007, e tendo em vista o que consta no Processo n E-04/004.532/2010, D E C R E T A: Art. 1. O inciso XXVIII do artigo 6 do Livro VI do Regulamento do ICMS (RICMS/00) aprovado pelo Decreto n 27.427/00, de 17 de novembro de 2000, passa a vigorar com a seguinte redao: "Art. 6 - .......................................................................................... XXVIII - Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, modelo 57; .........................................................................................................." Art. 2. Fica acrescentada a Seo X ao Captulo II do Ttulo III do Livro VI do RICMS/00, composta pelos artigos 69-C e 69-D com a seguinte redao: "Seo X Do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e e do Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico (DACTE) Art. 69-C - Ficam os contribuintes obrigados a emisso do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e em substituio aos documentos a seguir indicados na forma e condies estabelecidas em legislao especfica: I - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; 60

II - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; III - Conhecimento Areo, modelo 10; IV - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; V - Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27; VI - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas. 1. Para efeito do disposto no caput deste artigo e do inciso XXVIII do artigo 6 deste Livro, considera-se Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar prestaes de servio de transporte de cargas, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e autorizao de uso a que se refere o inciso III clusula oitava do Ajuste SINIEF 9/07, de 25 de outubro de 2007, pela administrao tributria, antes da ocorrncia do fato gerador. 2. Para a emisso do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e o contribuinte dever estar previamente credenciado e autorizado pela Secretaria de Estado de Fazenda, nos termos de disciplina por ela estabelecida. Art. 69-D - Para acompanhar a carga durante o transporte, alm do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, o remetente dever emitir o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico - DACTE, na forma e condies estabelecidas em legislao especfica." Art. 3. Fica acrescentado o inciso XVI ao artigo 1 do Livro IX do RICMS/00, com a seguinte redao: "Art. 1 - ....................................................................................... XVI - Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, modelo 57. ...........................................................................................................". Art. 4. Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao. Rio de Janeiro, 22 de junho de 2010. SRGIO CABRAL

AJUSTE SINIEF N 09, 25 DE OUTUBRO DE 2007


Publicado no DOU de 30.10.07, pelo Despacho 91/07. Manual de Integrao do Contribuinte do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e: Atos COTEPE/ICMS 08/08 e 30/09. Alterado pelos Ajustes SINIEF 10/08, 04/09, 13/09 Convalidados os procedimentos adotados na forma deste Ajuste, no perodo de 02.0608 a 30.09.08, pelo Ajuste SINIEF 10/08.

Institui o Conhecimento de Transporte Eletrnico e o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico.


O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ e o Secretario da Receita Federal do Brasil, na 112 reunio extraordinria do Conselho Nacional de Poltica Fazendria, realizada em Braslia, DF, no dia 25 de outubro de 2007, tendo em vista o disposto no art. 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966), resolvem celebrar o seguinte AJUSTE Clusula primeira Fica institudo o Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, modelo 57, que poder ser utilizado pelos contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS em substituio aos seguintes documentos: I - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; II - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; III - Conhecimento Areo, modelo 10; IV - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; V - Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27; VI - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas. 1 Considera-se Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar prestaes de servio de transporte de cargas, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e pela autorizao de uso de que trata o inciso III da clusula oitava. 2 O documento constante do caput tambm poder ser utilizado na prestao de servio de transporte de cargas efetuada por meio de dutos. 3 A obrigatoriedade da utilizao do CT-e ser fixada por Protocolo ICMS, dispensada a exigncia do Protocolo na hiptese de contribuinte que possui inscrio em uma nica unidade federada. 4 Para fixao da obrigatoriedade de que trata o protocolo previsto no 3, as unidades federadas podero utilizar critrios relacionados receita de vendas e servios dos contribuintes, atividade econmica ou natureza da operao por eles exercida. Clusula segunda Para efeito da emisso do CT-e, observado o disposto em Ato COTEPE que regule a matria, facultado ao emitente indicar tambm as seguintes pessoas: 61

I - expedidor, aquele que entregar a carga ao transportador para efetuar o servio de transporte; II - recebedor, aquele que deve receber a carga do transportador. Clusula terceira Ocorrendo subcontratao ou redespacho, para efeito de aplicao desta legislao, considera-se: I - expedidor, o transportador ou remetente que entregar a carga ao transportador para efetuar o servio de transporte; II - recebedor, a pessoa que receber a carga do transportador subcontratado ou redespachado. 1 No redespacho intermedirio, quando o expedidor e o recebedor forem transportadores de carga no prpria, devidamente identificados no CT-e, fica dispensado o preenchimento dos campos destinados ao remetente e destinatrio. 2 Na hiptese do 1, poder ser emitido um nico CT-e, englobando a carga a ser transportada, desde que relativa ao mesmo expedidor e recebedor, devendo ser informados, em substituio aos dados dos documentos fiscais relativos carga transportada, os dados dos documentos fiscais que acobertaram a prestao anterior: I - identificao do emitente, unidade federada, srie, subsrie, nmero, data de emisso e valor, no caso de documento no eletrnico; II - chave de acesso, no caso de CT-e. Clusula quarta Para emisso do CT-e, o contribuinte dever solicitar, previamente, seu credenciamento na unidade federada em cujo cadastro de contribuinte do ICMS estiver inscrito. Nova redao dada ao 1 da clusula quarta pelo Ajuste SINIEF 04/09, efeitos a partir de 01.05.09: 1 O contribuinte credenciado para emisso de CT-e dever observar, no que couber, as disposies relativas emisso de documentos fiscais por sistema eletrnico de processamento de dados, constantes dos Convnios 57/95 e 58/95, ambos de 28 de junho de 1995 e legislao superveniente. 2 REVOGADO 3 vedada a emisso dos documentos discriminados nos incisos da clusula primeira por contribuinte credenciado emisso de CT-e, exceto quando a legislao estadual assim o permitir. Clusula quinta O CT-e dever ser emitido com base em leiaute estabelecido em Ato COTEPE, por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria. 1 O arquivo digital do CT-e dever: I - conter os dados dos documentos fiscais relativos carga transportada; II - ser identificado por chave de acesso composta por cdigo numrico gerado pelo emitente, CNPJ do emitente, nmero e srie do CT-e; III - ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language); IV - possuir numerao seqencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite; V - ser assinado digitalmente pelo emitente. 2 Para a assinatura digital dever ser utilizado certificado digital emitido dentro da cadeia de certificao da Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, que contenha o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 3 O contribuinte poder adotar sries distintas para a emisso do CT-e, designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, vedada a utilizao de subsrie, observado o disposto em ato COTEPE. 4 Quando o transportador efetuar prestao de servio de transporte iniciada em unidade federada diversa daquela em que possui credenciamento para a emisso do CT-e, dever utilizar sries distintas, observado o disposto no 2 da clusula sexta. Clusula sexta O contribuinte credenciado dever solicitar a concesso de Autorizao de Uso do CTe mediante transmisso do arquivo digital do CT-e via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria. 1 Quando o transportador estiver credenciado para emisso de CT-e na unidade federada em que tiver incio a prestao do servio de transporte, a solicitao de autorizao de uso dever ser transmitida administrao tributria desta unidade federada. 2 Quando o transportador no estiver credenciado para emisso do CT-e na unidade federada em que tiver incio a prestao do servio de transporte, a solicitao de autorizao de uso dever ser transmitida administrao tributria em que estiver credenciado. Clusula stima Previamente concesso da Autorizao de Uso do CT-e, a administrao tributria competente analisar, no mnimo, os seguintes elementos: I - a regularidade fiscal do emitente; II - o credenciamento do emitente; III - a autoria da assinatura do arquivo digital; IV - a integridade do arquivo digital; 62

V - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido em Ato COTEPE; VI - a numerao e srie do documento. 1 A unidade federada que tiver interesse poder, mediante protocolo, estabelecer que a autorizao de uso ser concedida pela mesma, mediante a utilizao da infra-estrutura tecnolgica de outra unidade federada. 2 A unidade federada que tiver interesse poder, mediante protocolo, estabelecer que a autorizao de uso na condio de contingncia prevista no inciso IV da clusula dcima terceira ser concedida pela mesma, mediante a utilizao da infra-estrutura tecnolgica de outra unidade federada. 3 Nas situaes constante dos 1 e 2, a administrao tributria que autorizar o uso do CT-e dever observar as disposies constantes deste ajuste estabelecidas para a administrao tributria da unidade federada do contribuinte emitente. Clusula oitava Do resultado da anlise referida na clusula stima, a administrao tributria cientificar o emitente: I - da rejeio do arquivo do CT-e, em virtude de: a) falha na recepo ou no processamento do arquivo; b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; c) emitente no credenciado para emisso do CT-e; d) duplicidade de nmero do CT-e; e) falha na leitura do nmero do CT-e; f) erro no nmero do CNPJ, do CPF ou da IE; g) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo do CT-e; II - da denegao da Autorizao de Uso do CT-e, em virtude de irregularidade fiscal: a) do emitente do CT-e; b) do tomador do servio de transporte; c) do remetente da carga. III - da concesso da Autorizao de Uso do CT-e. 1 Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, o arquivo do CT-e no poder ser alterado. 2 A cientificao de que trata o caput ser efetuada mediante protocolo disponibilizado ao emitente ou a terceiro autorizado pelo emitente, via internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero do CTe, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 3 No sendo concedida a Autorizao de Uso, o protocolo de que trata o 2 conter informaes que justifiquem o motivo, de forma clara e precisa. 4 Rejeitado o arquivo digital, o mesmo no ser arquivado na administrao tributria para consulta, sendo permitida, ao interessado, nova transmisso do arquivo do CT-e nas hipteses das alneas a, b, e ou f do inciso I do caput. 5 Denegada a Autorizao de Uso do CT-e, o arquivo digital transmitido ficar arquivado na administrao tributria para consulta, identificado como Denegada a Autorizao de Uso. 6 No caso do 5, no ser possvel sanar a irregularidade e solicitar nova Autorizao de Uso do CT-e que contenha a mesma numerao. 7 A denegao da Autorizao de Uso do CT-e, nas hipteses b e c do inciso II, poder deixar de ser feita, a critrio da unidade federada. 8 A concesso de Autorizao de Uso no implica em validao da regularidade fiscal de pessoas, valores e informaes constantes no documento autorizado. Acrescido o 9 clusula oitava pelo Ajuste SINIEF 04/09, efeitos a partir de 01.05.09: 9 O emitente do CT-e dever encaminhar ou disponibilizar download do arquivo eletrnico do CT-e e seu respectivo protocolo de autorizao ao tomador do servio, observado leiaute e padres tcnicos definidos em Ato COTEPE. Clusula nona Concedida a Autorizao de Uso do CT-e, a administrao tributria que autorizou o CT-e dever transmiti-lo para: I - a Secretaria da Receita Federal do Brasil; II - a unidade federada: a) de incio da prestao do servio de transporte; b) de trmino da prestao do servio de transporte; c) do tomador do servio; III - a Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA, se a prestao de servio de transporte tiver como destinatrio pessoa localizada nas reas incentivadas. 1 A administrao tributria que autorizou o CT-e ou a Receita Federal do Brasil tambm podero transmiti-lo ou fornecer informaes parciais para.

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2 Na hiptese da administrao tributria da unidade federada do emitente realizar a transmisso prevista no caput por intermdio de webservice, ficar a Receita Federal do Brasil responsvel pelos procedimentos de que tratam os incisos II e III ou pela disponibilizao do acesso ao CT-e para as administraes tributrias que adotarem essa tecnologia. Clusula dcima O arquivo digital do CT-e s poder ser utilizado como documento fiscal, aps ter seu uso autorizado por meio de Autorizao de Uso do CT-e, nos termos do inciso III da clusula oitava. 1 Ainda que formalmente regular, ser considerado documento fiscal inidneo o CT-e que tiver sido emitido ou utilizado com dolo, fraude, simulao ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o no-pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida. 2 Para os efeitos fiscais, os vcios de que trata o 1 atingem tambm o respectivo DACTE, impresso nos termos deste ajuste, que tambm ser considerado documento fiscal inidneo. Clusula dcima primeira Fica institudo o Documento Auxiliar do CT-e - DACTE, conforme leiaute estabelecido em Ato COTEPE, para acompanhar a carga durante o transporte ou para facilitar a consulta do CT-e, prevista na clusula dcima oitava. 1 O DACTE: I - dever ter formato mnimo A5 (210 x 148 mm) e mximo ofcio 2 (230 x 330 mm), impresso em papel, exceto papel jornal, podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio de segurana, Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) ou formulrio contnuo ou pr-impresso, e possuir ttulos e informaes dos campos grafados de modo que seus dizeres e indicaes estejam legveis. II - conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido em Ato COTEPE; III - poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico; IV - ser utilizado para acompanhar a carga durante o transporte somente aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, de que trata o inciso III da clusula oitava, ou na hiptese prevista na clusula dcima terceira. 2 Quando o tomador do servio de transporte no for credenciado para emitir documentos fiscais eletrnicos, a escriturao do CT-e poder ser efetuada com base nas informaes contidas no DACTE, observado o disposto na clusula dcima segunda. 3 Quando a legislao tributria previr a utilizao de vias adicionais para os documentos previstos nos incisos da clusula primeira, o contribuinte que utilizar o CT-e dever imprimir o DACTE com o nmero de cpias necessrias para cumprir a respectiva norma, sendo todas consideradas originais. 4 O contribuinte, mediante autorizao de cada unidade federada envolvida no transporte, poder alterar o leiaute do DACTE, previsto em Ato COTEPE, para adequ-lo s suas prestaes, desde que mantidos os campos obrigatrios do CT-e constantes do DACTE. 5 Quando da impresso em formato inferior ao tamanho do papel, o DACTE dever ser delimitado por uma borda. 6 permitida a impresso, fora do DACTE, de informaes complementares de interesse do emitente e no existentes em seu leiaute. Clusula dcima segunda O transportador e o tomador do servio de transporte devero manter em arquivo digital os CT-e pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentados administrao tributria, quando solicitado. 1 O tomador do servio dever, antes do aproveitamento de eventual crdito do imposto, verificar a validade e autenticidade do CT-e e a existncia de Autorizao de Uso do CT-e, conforme disposto na clusula dcima oitava. 2 Quando o tomador no for contribuinte credenciado emisso de documentos fiscais eletrnicos poder, alternativamente ao disposto no caput, manter em arquivo o DACTE relativo ao CT-e da prestao, quando solicitado. Clusula dcima terceira Quando em decorrncia de problemas tcnicos no for possvel transmitir o CT-e para a unidade federada do emitente, ou obter resposta solicitao de Autorizao de Uso do CT-e, o contribuinte dever gerar novo arquivo, conforme definido em Ato COTEPE, informando que o respectivo CT-e foi emitido em contingncia e adotar uma das seguintes medidas: I - transmitir Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (CT-e), para a Receita Federal do Brasil, nos termos da clusula dcima terceira-A; II - imprimir o DACTE em Formulrio de Segurana (FS), observado o disposto na clusula vigsima; III - imprimir o DACTE em Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), observado o disposto em Convnio ICMS. IV - transmitir o CT-e para outra unidade federada. 1 Na hiptese do inciso I do caput, o DACTE dever ser impresso em no mnimo trs vias, constando no corpo a expresso DACTE impresso em contingncia - DPEC regularmente recebida pela Receita Federal do Brasil, tendo a seguinte destinao: I - acompanhar o trnsito de cargas; 64

II - ser mantida em arquivo pelo emitente no prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais; III - ser mantida em arquivo pelo tomador no prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais. 2 Presume-se inbil o DACTE impresso nos termos do 1, quando no houver a regular recepo da DPEC pela Receita Federal do Brasil, nos termos da clusula dcima terceira-A. 3 Na hiptese dos incisos II ou III do caput, o Formulrio de Segurana ou Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) dever ser utilizado para impresso de no mnimo trs vias do DACTE, constando no corpo a expresso DACTE em Contingncia - impresso em decorrncia de problemas tcnicos, tendo a seguinte destinao: I - acompanhar o trnsito de cargas; II - ser mantida em arquivo pelo emitente pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais; III - ser mantida em arquivo pelo tomador pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais; 4 Nas hipteses dos incisos I, II e III do caput, fica dispensada a impresso da 3 via caso o tomador do servio seja o destinatrio da carga, devendo o tomador manter a via que acompanhou o trnsito da carga. 5 Nas hipteses dos incisos II e III do caput, fica dispensado o uso do Formulrio de Segurana ou Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) para a impresso de vias adicionais do DACTE. 6 Na hiptese dos incisos I, II ou III do caput, imediatamente aps a cessao dos problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do retorno da autorizao do CT-e, e at o prazo limite definido em Ato COTEPE, contado a partir da emisso do CT-e de que trata o 13, o emitente dever transmitir administrao tributria de sua vinculao os CT-e gerados em contingncia. 7 Se o CT-e transmitido nos termos do 6 vier a ser rejeitado pela administrao tributria, o contribuinte dever: I - gerar novamente o arquivo com a mesma numerao e srie, sanando a irregularidade desde que no se altere: a) as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo, alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao; b) a correo de dados cadastrais que implique mudana do emitente, tomador, remetente ou do destinatrio; c) a data de emisso ou de sada; II - solicitar Autorizao de Uso do CT-e; III - imprimir o DACTE correspondente ao CT-e autorizado, no mesmo tipo de papel utilizado para imprimir o DACTE original, caso a gerao saneadora da irregularidade do CT-e tenha promovido alguma alterao no DACTE. IV - providenciar, junto ao tomador, a entrega do CT-e autorizado bem como do novo DACTE impresso nos termos do inciso III, caso a gerao saneadora da irregularidade do CT-e tenha promovido alguma alterao no DACTE. 8 O tomador dever manter em arquivo pelo prazo decadencial estabelecido pela legislao tributria junto via mencionada no inciso III do 1 ou no inciso III do 3, a via do DACTE recebida nos termos do inciso IV do 7. 9 Se decorrido o prazo limite de transmisso do CT-e, referido no 6, o tomador no puder confirmar a existncia da Autorizao de Uso do CT-e correspondente, dever comunicar o fato administrao tributaria do seu domiclio dentro do prazo de 30 (trinta) dias. 10. Na hiptese prevista no inciso IV do caput, a administrao tributria da unidade federada emitente poder autorizar o CT-e utilizando-se da infra-estrutura tecnolgica da de outra unidade federada. 11. Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, conforme disposto no 10, a unidade federada cuja infraestrutura foi utilizada dever transmitir o CT-e para a unidade federada do emitente, sem prejuzo do disposto no 3 da clusula stima. 12. O contribuinte dever registrar a ocorrncia de problema tcnico, conforme definido em Ato COTEPE. 13. Considera-se emitido o CT-e: I - na hiptese do inciso I do caput, no momento da regular recepo da DPEC pela Receita Federal do Brasil; II - na hiptese dos incisos II e III do caput, no momento da impresso do respectivo DACTE em contingncia. 14. Em relao ao CT-e transmitido antes da contingncia e pendente de retorno, o emitente dever, aps a cessao do problema: I - solicitar o cancelamento, nos termos da clusula dcima quarta, do CT-e que retornar com Autorizao de Uso e cuja prestao de servio no se efetivaram ou que for acobertada por CT-e emitido em contingncia; II - solicitar a inutilizao, nos termos da clusula dcima quinta, da numerao do CT-e que no for autorizado nem denegado. 15. As seguintes informaes faro parte do arquivo do CT-e: I - o motivo da entrada em contingncia; 65

II - a data, hora com minutos e segundos do seu incio; III - identificar, dentre as alternativas do caput, qual foi a utilizada. Clusula dcima terceira-A A Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (CT-e) dever ser gerada com base em leiaute estabelecido em Ato COTEPE, observadas as seguintes formalidades: I - o arquivo digital da DPEC dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language); II - a transmisso do arquivo digital da DPEC dever ser efetuada via internet; III - a DPEC dever ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 1 O arquivo da DPEC dever conter, no mnimo, as seguintes informaes: I - identificao do emitente; II - informaes dos CT-e emitidos, contendo, para cada CT-e: a) chave de Acesso; b) CNPJ ou CPF do destinatrio ou recebedor; c) unidade federada de localizao do destinatrio ou recebedor; d) valor do CT-e; e) valor do ICMS da prestao do servio; f) valor do ICMS retido por substituio tributria da prestao do servio. 2 Recebida a transmisso do arquivo da DPEC, a Receita Federal do Brasil analisar: I - o credenciamento do emitente, para emisso de CT-e; II - a autoria da assinatura do arquivo digital da DPEC; III - a integridade do arquivo digital da DPEC; IV - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido em Ato COTEPE; V - outras validaes previstas em Ato COTEPE. 3 Do resultado da anlise, a Receita Federal do Brasil cientificar o emitente: I - da rejeio do arquivo da DPEC, em virtude de: a) falha na recepo ou no processamento do arquivo; b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; c) remetente no credenciado para emisso do CT-e; d) duplicidade de nmero do CT-e; e) falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da DPEC; II - da regular recepo do arquivo da DPEC. 4 A cientificao de que trata o 3 ser efetuada via internet, contendo o motivo da rejeio na hiptese do incisou I ou o arquivo da DPEC, nmero do recibo, data, hora e minuto da recepo, bem como assinatura digital da Receita Federal do Brasil, na hiptese do inciso II. 5 Presumem-se emitidos o CT-e referido na DPEC, quando de sua regular recepo pela Receita Federal do Brasil. 6 A Receita Federal do Brasil disponibilizar acesso s Unidades Federadas e Superintendncia da Zona Franca de Manaus aos arquivos da DPEC recebidas. 7 Em caso de rejeio do arquivo digital, o mesmo no ser arquivado na Receita Federal do Brasil para consulta. Clusula dcima quarta Aps a concesso de Autorizao de Uso do CT-e, de que trata o inciso III da clusula oitava, o emitente poder solicitar o cancelamento do CT-e, no prazo definido em Ato COTEPE, desde que no tenha iniciado a prestao de servio de transporte, observadas as demais normas da legislao pertinente. 1 O cancelamento somente poder ser efetuado mediante Pedido de Cancelamento de CT-e, transmitido pelo emitente administrao tributria que autorizou o CT-e. 2 Cada Pedido de Cancelamento de CT-e corresponder a um nico Conhecimento de Transporte Eletrnico, devendo atender ao leiaute estabelecido em Ato COTEPE. 3 O Pedido de Cancelamento de CT-e dever ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 4 A transmisso do Pedido de Cancelamento de CT-e ser efetivada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, podendo ser realizada por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria. 5 A cientificao do resultado do Pedido de Cancelamento de CT-e ser feita mediante protocolo disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 66

6 Aps o Cancelamento do CT-e a administrao tributria que recebeu o pedido dever transmitir os respectivos documentos de Cancelamento de CT-e para as administraes tributrias e entidades previstas na clusula nona. 7 Caso tenha sido emitida Carta de Correo Eletrnica relativa a determinado CT-e, nos termos da clusula dcima sexta, este no poder ser cancelado. Clusula dcima quinta O emitente dever solicitar, mediante Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e, at o 10 (dcimo) dia do ms subseqente, a inutilizao de nmeros de CT-e no utilizados, na eventualidade de quebra de seqncia da numerao do CT-e. 1 O Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e dever atender ao leiaute estabelecido em Ato COTEPE e ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 2 A transmisso do Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e, ser efetivada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. 3 A cientificao do resultado do Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e ser feita mediante protocolo disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, o nmero do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. Clusula dcima sexta Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, de que trata o inciso III da clusula oitava, o emitente poder sanar erros em campos especficos do CT-e, observado o disposto no artigo 58-B do Convnio SINIEF n 06/89, por meio de Carta de Correo Eletrnica - CC-e, transmitida administrao tributria da unidade federada do emitente. 1 A Carta de Correo Eletrnica - CC-e dever atender ao leiaute estabelecido em Ato COTEPE e ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 2 A transmisso da CC-e ser efetivada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. 3 A cientificao da recepo da CC-e ser feita mediante protocolo disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 4 Havendo mais de uma CC-e para o mesmo CT-e, o emitente dever consolidar na ltima todas as informaes anteriormente retificadas. 5 A administrao tributria que recebeu a CC-e dever transmiti-las s administraes tributrias e entidades previstas na clusula nona. 6 O protocolo de que trata o 3 no implica validao das informaes contidas na CC-e. Clusula dcima stima Para a anulao de valores relativos prestao de servio de transporte de cargas, em virtude de erro devidamente comprovado como exigido em cada unidade federada, e desde que no descaracterize a prestao, dever ser observado: I - na hiptese do tomador de servio ser contribuinte do ICMS: a) o tomador dever emitir documento fiscal prprio, pelos valores totais do servio e do tributo, consignando como natureza da operao "Anulao de valor relativo aquisio de servio de transporte", informando o nmero do CT-e emitido com erro, os valores anulados e o motivo, podendo consolidar as informaes de um mesmo perodo de apurao em um nico documento fiscal, devendo a primeira via do documento ser enviada ao transportador; b) aps receber o documento referido na alnea "a", o transportador dever emitir um CT-e substituto, referenciando o CT-e emitido com erro e consignando a expresso "Este documento substitui o CT-e nmero e data em virtude de (especificar o motivo do erro)"; II - na hiptese de tomador de servio no ser contribuinte do ICMS: a) o tomador dever emitir declarao mencionando o nmero e data de emisso do CT-e emitido com erro, bem como o motivo do erro, podendo consolidar as informaes de um mesmo perodo de apurao em uma ou mais declaraes; b) aps receber o documento referido na alnea "a", o transportador dever emitir um CT-e de anulao para cada CT-e emitido com erro, referenciando-o, adotando os mesmos valores totais do servio e do tributo, consignando como natureza da operao "Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte", informando o nmero do CT-e emitido com erro e o motivo;

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c) aps emitir o documento referido na alnea "b", o transportador dever emitir um CT-e substituto, referenciando o CT-e emitido com erro e consignando a expresso "Este documento substitui o CT-e nmero e data em virtude de (especificar o motivo do erro). 1 O transportador poder utilizar-se do eventual crdito decorrente do procedimento previsto nesta clusula somente aps a emisso do CT-e substituto, observada a legislao de cada unidade federada. 2 Na hiptese em que a legislao vedar o destaque do imposto pelo tomador contribuinte do ICMS, dever ser adotado o procedimento previsto no inciso II do caput, substituindo-se a declarao prevista na alinea a por documento fiscal emitido pelo tomador que dever indicar, no campo "Informaes Adicionais", a base de clculo, o imposto destacado e o nmero do CT-e emitido com erro. 3 O disposto nesta clusula no se aplica nas hipteses de erro passvel de correo mediante carta de correo ou emisso de documento fiscal complementar. 4 Para cada CT-e emitido com erro somente possvel a emisso de um CT-e de anulao e um substituto, que no podero ser cancelados. Clusula dcima oitava A administrao tributria disponibilizar consulta aos CT-e por ela autorizados em site, na Internet, pelo prazo mnimo de 180 (cento e oitenta) dias. 1 Aps o prazo previsto no caput, a consulta poder ser substituda pela prestao de informaes parciais que identifiquem o CT-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do tomador, valor e sua situao), que ficaro disponveis pelo prazo decadencial. 2 A consulta prevista no caput, poder ser efetuada pelo interessado, mediante informao da chave de acesso do CT-e. 3 A consulta prevista no caput poder ser efetuada tambm, subsidiariamente, no ambiente nacional disponibilizado pela Receita Federal do Brasil. Clusula dcima nona As unidades federadas envolvidas na prestao podero, mediante Protocolo ICMS, e observados padres estabelecidos em Ato COTEPE, exigir informaes pelo recebedor, destinatrio, tomador e transportador, da entrega das cargas constantes do CT-e, a saber: I - confirmao da entrega ou do recebimento da carga constantes do CT-e; II - confirmao de recebimento do CT-e, nos casos em que no houver carga documentada; III - declarao do no recebimento da carga constante no CT-e; IV - declarao de devoluo total ou parcial da carga constante no CT-e. 1 A Informao de Recebimento, quando exigida, dever observar o prazo mximo estabelecido em Ato COTEPE. 2 A Informao de Recebimento ser efetivada via Internet. 3 A cientificao do resultado da Informao de Recebimento ser feita mediante arquivo, contendo, no mnimo, as Chaves de Acesso do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do emitente, a confirmao ou declarao realizada, conforme o caso, e o nmero do recibo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo que garanta a sua recepo. 4 A administrao tributria da unidade federada do recebedor, destinatrio, tomador ou transportador dever transmitir para a Receita Federal do Brasil as Informaes de Recebimento dos CT-e. 5 A Receita Federal do Brasil disponibilizar acesso s Unidades Federadas do tomador, transportador, emitente e destinatrio, e para Superintendncia da Zona Franca de Manaus, quando for o caso, os arquivos de Informaes de Recebimento. Clusula vigsima Nas hipteses de utilizao de formulrio de segurana para a impresso de DACTE previstas neste ajuste: I - as caractersticas do formulrio de segurana devero atender ao disposto da clusula segunda do convnio ICMS 58/95; II - devero ser observados os 3, 4, 6, 7 e 8 da clusula quinta do Convnio ICMS 58/95, para a aquisio do formulrio de segurana, dispensando-se a exigncia de Regime Especial. 1 Fica vedada a utilizao de formulrio de segurana adquirido na forma desta clusula para outra destinao que no a prevista no caput. 2 O fabricante do formulrio de segurana de que trata o caput dever observar as disposies das clusulas quarta e quinta do Convnio 58/95. 3 A partir de 1 de agosto de 2009, fica vedado a Administrao Tributria das unidades federadas autorizar Pedido de Aquisio de Formulrio de Segurana - PAFS, de que trata a clusula quinta do Convnio ICMS 58/95, de 30 de junho de 1995, quando os formulrios se destinarem impresso de DACTE, sendo permitido aos contribuintes utilizarem os formulrios cujo PAFS tenha sido autorizado antes desta data, at o final do estoque. Clusula vigsima primeira A administrao tributria das unidades federadas autorizadoras de CT-e disponibilizaro, s empresas autorizadas sua emisso, consulta eletrnica referente situao cadastral dos contribuintes do ICMS de sua unidade, conforme padro estabelecido em ATO COTEPE.

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Clusula vigsima segunda Aplicam-se ao CT-e, no que couber, as normas do Convnio SINIEF 06/89, de 21 de fevereiro de 1989 e demais disposies tributarias regentes relativas a cada modal. Clusula vigsima terceira Os CT-e cancelados, denegados e os nmeros inutilizados devem ser escriturados, sem valores monetrios, de acordo com a legislao tributria vigente. Clusula vigsima quarta Nos casos em que a emisso do CT-e for obrigatria, o tomador do servio dever exigir sua emisso, vedada a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio. Clusula vigsima quinta Este ajuste entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio.

CONVNIO ICMS 110, DE 26 DE SETEMBRO DE 2008


Publicado no DOU de 01.10.08, pelo Despacho 75/08.
Vide Ato COTEPE/ICMS 35/08, que trata das especificaes tcnicas para a fabricao do formulrio de segurana para impresso de documento auxiliar de documento fiscal eletrnico (FS-DA). Alterado pelos Convs. ICMS 149/08, 91/09. Revogado pelo Conv. ICMS 96/09, que no se aplica ao MT, efeitos a partir de 01.07.10.

Dispe sobre o Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA)
O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, na sua 131 reunio ordinria, realizada em Salvador, BA, no dia 26 de setembro de 2008, tendo em vista o disposto no art. 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966), resolve celebrar o seguinte

CONVNIO
Clusula primeira Os Estados e o Distrito Federal podero autorizar contribuinte credenciado a emitir documentos fiscais eletrnicos a obter, de fabricantes credenciados pela Secretaria Executiva do CONFAZ/ICMS e de grficas previamente credenciadas junto sua unidade federada, impresso fiscal denominado Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), com os requisitos exigidos e dispostos neste convnio. 1 So documentos fiscais eletrnicos para fins deste convnio: 1 - Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55; 2 - Conhecimento de Transporte Eletrnico, modelo 57. 2 O formulrio de que trata este convnio dever ser adquirido e utilizado exclusivamente, para a impresso dos documentos auxiliares aos documentos relacionados no 1. 3 Compete a cada unidade Federada credenciar estabelecimento grfico como distribuidor de Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) observado disposto em Ato Cotepe. Revogado o 4 da clusula primeira pelo Conv. ICMS 91/09, efeitos a partir de 01.11.09. Clusula segunda O estabelecimento grfico interessado em se credenciar como fabricante de Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) dever apresentar requerimento COTEPE/ICMS, com os seguintes documentos: I - contrato social ou ata de constituio, com respectivas alteraes, devidamente registradas na Junta Comercial; II - certides negativas ou de regularidade expedidas pelos fiscos federal, estadual e municipal, das localidades onde possuir estabelecimento; III - balano patrimonial e demonstraes financeiras ou comprovao de capacidade econmico-financeira; IV - memorial descritivo das condies de segurana quanto a produto, pessoal, processo de fabricao e patrimnio; V - memorial descritivo das mquinas e equipamentos a serem utilizados no processo produtivo, bem como cpia das notas fiscais dos equipamentos grficos; VI - 500 (quinhentos) exemplares do formulrio com a expresso "amostra"; VII - laudo, atestando a conformidade do formulrio com as especificaes tcnicas deste Convnio, emitido por instituio pblica que possua notria especializao, decorrente de seu desempenho institucional, cientfico ou tecnolgico anterior e detenha inquestionvel reputao tico-profissional. Clusula terceira Recebido o requerimento de credenciamento de fabricante, a Secretaria Executiva do CONFAZ o encaminhar a Subgrupo tcnico responsvel pelo tema, o qual dever efetuar: I - anlise dos documentos apresentados; II - emisso de parecer sobre o requerimento. 1 Compete ao Grupo Tcnico 06 da COTEPE/ICMS manifestar-se sobre o parecer elaborado pelo Sub Grupo e remeter o requerimento Secretaria Executiva do CONFAZ. 2 O Subgrupo referido nesta clusula ser composto por representantes de seis unidades da Federao, participantes do GT 06, designados em reunio da COTEPE / ICMS, renovado a cada dois anos. Clusula terceira-A Aprovado o parecer tcnico do Grupo Tcnico 06 pela COTEPE, a Secretaria Executiva do CONFAZ convocar os integrantes do Sub Grupo que analisou a documentao bem como a mostra apresentada pelo requerente, para efetuar a visita tcnica ao estabelecimento onde sero produzidos os formulrios; 1 Compete a COTEPE/ICMS deliberar sobre a aprovao do requerimento, e em seguida publicar a deliberao no Dirio Oficial da Unio, juntamente com o parecer. 2 Em caso de deliberao favorvel pela COTEPE/ICMS, a requerente estar credenciada a produzir os Formulrios de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) a partir da data da publicao no Dirio Oficial da Unio.

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3 O fabricante credenciado dever comunicar imediatamente a COTEPE/ICMS e aos Fiscos das unidades da Federao quaisquer anormalidades verificadas no processo de fabricao e distribuio do formulrio de segurana. Clusula quarta O FS-DA dever ser fabricado em: I - Papel dotado de estampa fiscal, com recursos de segurana impressos ou; II - Papel de segurana. Pargrafo nico. O papel do FS-DA deve: a) ter as dimenses mnimas de 210mm x 297mm (A4) e mxima 215 mm x 330 mm (ofcio 2), de orientao retrato ou paisagem; b) possuir a gramatura de 75 g/m; c) ser apropriado a processos de impresso calcogrfica, "off-set", tipogrfico e no impacto; d) ser composto de 100% de celulose alvejada com fibras curtas; f) ter espessura de 100 5 micra; g) ter, na lateral direita, razo social e o nmero do CNPJ do estabelecimento fabricante do formulrio de segurana. Clusula quinta O FS-DA ter numerao tipogrfica seqencial de 000.000.001 a 999.999.999, vedada a sua reinicializao, e seriao de "AA" a "ZZ", em carter tipo leibinger, corpo 12, impressa na rea reservada conforme definido em Ato COTEPE, adotando-se seriao exclusiva por estabelecimento fabricante do formulrio de segurana, conforme estabelecido pela Comisso Tcnica Permanente do ICMS- COTEPE/ICMS. 2 O fabricante do FS-DA dever comunicar mensalmente a COTEPE/ICMS e ao Fisco de cada Unidade Federada a numerao e seriao dos formulrios produzidos no perodo. 3 O descumprimento das normas deste convnio sujeita o fabricante ao descredenciamento, sem prejuzo das demais sanes cabveis. Clusula sexta O FS-DA com recursos de segurana impressos, de que trata o inciso I da clusula quarta, ser dotado de estampa fiscal, localizada na rea e com as dimenses estabelecidas em Ato COTEPE e ter, no mnimo, as seguintes caractersticas quanto impresso que deve: I - ter estampa fiscal com dimenso de 7,5 cm X 2,5 cm impressa pelo processo calcogrfico, , tarja com Armas da Repblica, contendo microimpresses negativas com o texto "Fisco" e positivas com o nome do fabricante do formulrio de segurana, repetidamente, imagem latente com a expresso "Uso Fiscal" e cor definida em Ato COTEPE; II - ter fundo numismtico na cor definida em Ato COTEPE, contendo fundo anticopiativo com a palavra "cpia" combinado com as Armas da Repblica ao lado do logotipo que caracteriza o Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico, com efeito ris nas cores e tonalidades definidas em Ato COTEPE, e tinta reagente a produtos qumicos; Revogado o inciso III da clusula sexta pelo Conv. ICMS 91/09, efeitos a partir de 01.11.09. Pargrafo nico. As especificaes tcnicas estabelecidas nesta clusula, para uso exclusivo na fabricao do FS-DA, devero obedecer aos padres do modelo disponibilizado pela COTEPE/ICMS. Clusula stima O FS-DA fabricado com o papel de segurana, de que trata o inciso II da clusula quarta, observar as seguintes caractersticas: I. - papel de segurana com filigrana produzida pelo processo "mould made"; II - fibras coloridas e luminescentes; III - papel no fluorescente; IV - microcpsulas de reagente qumico; V - microporos que aumentem a aderncia do toner ao papel. 1 A filigrana, de que trata o inciso I, dever ser formada pelas Armas da Repblica ao lado do logotipo que caracteriza o Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico com especificaes a serem detalhadas em Ato COTEPE. 2 As fibras coloridas e luminescentes, de que trata o inciso II, devero ser invisveis, fluorescentes, nas cores definidas em Ato COTEPE, de comprimento aproximado de 5 mm, distribudas aleatoriamente numa proporo de 40 + - 8 fibras por decmetro quadrado. 3 As especificaes tcnicas estabelecidas nesta clusula, para uso exclusivo na fabricao do FS-DA, devero obedecer aos padres do modelo disponibilizado pela COTEPE/ICMS. Clusula oitava O fabricante, devidamente credenciado nos termos deste convnio, poder fornecer o FS-DA estabelecimento grfico distribuidor credenciado nos termos deste convnio ou a contribuinte do ICMS credenciado a emitir documentos fiscais eletrnicos mediante apresentao de Autorizao de Aquisio de Formulrio de Segurana para Documentos Auxiliares de Documentos Fiscais Eletrnicos - AAFS-DA, autorizado pela Administrao Tributria da localizao do estabelecimento adquirente, que conter no mnimo: I - denominao: Autorizao de Aquisio de Formulrio de Segurana para Documentos Auxiliares de Documentos Fiscais Eletrnicos - AAFS-DA; II - identificao do estabelecimento adquirente; III - identificao do fabricante credenciado; IV - identificao do rgo da Administrao Tributria que autorizou; V - nmero do AAFS-DA: com 9 (nove) dgitos; VI - a quantidade de FS-DA a serem fornecidos; VII - a seriao e a numerao inicial e final do FS-DA a ser fornecido; 1 O FS-DA adquirido por estabelecimento grfico distribuidor credenciado dever ser revendido a contribuinte do ICMS credenciado a emitir documentos fiscais eletrnicos, mediante emisso de novo AAFS-DA que conter adicionalmente a: 1 - identificao do fabricante do FS-DA; 2 - identificao do estabelecimento grfico distribuidor credenciado; 3 - indicao da AAFS-DA relativa a aquisio anterior do FS-DA pelo estabelecimento grfico distribuidor e objeto da revenda; 2 O AAFS-DA ser impresso em formulrio de segurana e emitido em 3 (trs) vias, tendo a seguinte destinao: a) 1 via: fisco;

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b) 2 via: adquirente do FS-DA; c) 3 via: fornecedor do FS-DA. 3 A Administrao Tributria poder autorizar o AAFS - DA via sistema informatizado, dispensando a seu critrio o uso do formulrio impresso. 4 As especificaes tcnicas estabelecidas nesta clusula devero obedecer aos padres do modelo disponibilizado pela COTEPE/ICMS. 5 A Administrao Tributria, antes de autorizar a AAFS-DA, poder solicitar que o estabelecimento grfico distribuidor ou o contribuinte do ICMS credenciado a emitir documentos fiscais eletrnicos adquirente do FS-DA apresente relatrio de utilizao dos FS-DA anteriormente adquiridos. Clusula nona O Fabricante de FS-DA dever imprimir no rodap inferior do formulrio as seguintes indicaes: I - a identificao do adquirente contendo razo social, nmero de CNPJ e endereo; II - a data e a quantidade de FS-DA; III - o nmero do primeiro e do ltimo FS-DA, e respectiva srie; IV - o nmero da Autorizao de Aquisio de Formulrio de Segurana para Documentos Auxiliares de Documentos Fiscais Eletrnicos - AAFS-DA; Clusula dcima Para o atendimento do disposto no 2 da clusula quinta, o fabricante do FS-DA enviar, at o dcimo quinto dia til do ms subseqente fabricao do formulrio, as seguintes informaes: I - sua identificao, com denominao social, nmero de inscrio no CNPJ e nmero de inscrio estadual do estabelecimento; II - a quantidade de FS-DA fabricados no perodo; III - relao dos FS-DA fornecidos, identificando: a) o nmero do CNPJ do adquirente; b) tratar-se de fornecimento para estabelecimento grfico distribuidor ou para contribuinte credenciado a emitir documentos fiscais eletrnicos; c) o nmero do AAFS-DA; d) a faixa de numerao dos formulrios de segurana fornecidos, por srie. Clusula dcima primeira O contribuinte credenciado a emitir documentos fiscais eletrnicos adquirente do FSDA poder utiliz-los em todos os estabelecimentos do mesmo titular, localizados na mesma unidade da Federao mediante comunicao prvia a Administrao Tributria. 1 Na comunicao de que trata o caput o contribuinte dever informar, a cada aquisio ou nova redistribuio, a distribuio dos FS-DA para seus respectivos estabelecimentos, indicando o estabelecimento, a quantidade dos formulrios e a respectiva numerao. 2 Adicionalmente a comunicao prevista no caput, dever ser lavrado termo no livro Registro de Uso de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia - RUDFTO, modelo 6, da distribuio de que trata o 1. Clusula dcima segunda Os formulrios de segurana, obtidos em conformidade com o Convnio ICMS 58/95 e Ajuste SINIEF 07/05, em estoque, podero ser utilizados pelo contribuinte credenciado como emissor de documento fiscal eletrnico, para fins de impresso dos documentos auxiliares dos documentos eletrnicos relacionados no 1 da clusula primeira, desde que: I - o formulrio de segurana tenha tamanho A4 para todas as vias; II - seja lavrado, previamente, termo no livro Registro de Uso de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia - RUDFTO, modelo 6, contendo as informaes de numerao e srie dos formulrios e, quando se tratar de formulrios de segurana obtidos por regime especial, na condio de impresso autnomo, a data da opo pela nova finalidade. Pargrafo nico. Os formulrios de segurana adquiridos na condio de impressor autnomo e que tenham sido destinados para impresso de documentos auxiliares de documentos fiscais eletrnicos, nos termos do item II acima, somente podero ser utilizados para impresso de documentos auxiliares de documentos fiscais eletrnicos. Clusula dcima terceira Ficam credenciados como fabricantes de Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), os fabricantes dos formulrios de segurana destinados ao impressor autnomo, conforme estabelecido nos Convnios ICMS 58/95 e 131/95 e que tenham sido credenciados at a data de publicao deste convnio, desde que observados os incisos VI e VII da clusula segunda deste convnio. Clusula dcima terceira-A Os fabricantes do FS-DA, os estabelecimentos grficos distribuidores credenciados, os emissores de documentos fiscais eletrnicos e as unidades federadas, ou apenas as unidades federadas, a critrio destas, faro a alimentao sistemtica dos dados das AAFS-DA em um sistema nacional de informaes conforme prazos, formas, condies e regras a serem definidas em Ato COTEPE. Clusula dcima quarta Este convnio entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio. Salvador, BA, 26 de setembro de 2008.

ATO COTEPE/ICMS N 8, DE 18 DE ABRIL DE 2008 Publicado no DOU de 22.04.08.


Dispe sobre as especificaes tcnicas do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, do Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico - DACTE e dos Pedidos de Concesso de Uso, Cancelamento, Inutilizao e Consulta a Cadastro, via WebServices, conforme disposto no Ajuste SINIEF 09/07. O Secretrio Executivo do Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, no uso de suas atribuies que lhe confere o art. 12, XIII, do Regimento da Comisso Tcnica Permanente do ICMS - COTEPE/ICMS, de 12 de

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dezembro de 1997, por este ato, torna pblico que a Comisso Tcnica Permanente do ICMS - COTEPE/ICMS, na sua 132 reunio ordinria, realizada nos dias 17 a 19 de maro de 2008, em Braslia, DF, decidiu: Art. 1 Fica aprovado o Manual de Integrao do Contribuinte do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, Verso 1.0.0, que estabelece as especificaes tcnicas do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, do Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico - DACTE e dos Pedidos de Concesso de Uso, Cancelamento, Inutilizao e Consulta WebServices a Cadastro, a que se refere o Ajuste SINIEF 09/07, de 25 de outubro de 2007. 1 O Manual de Integrao referido no caput estar disponvel no stio do CONFAZ (www.fazenda.gov.br/confaz) identificado como Manual_de_Integracao-Contribuinte-CT-e_versao 1_0_0.pdf e ter como chave de codificao digital a seqncia 9ff4a892f19cc763230af4babd40faa8, obtida com a aplicao do algoritmo MD5 - "Message Digest" 5. 2 Os contribuintes transportadores de cargas credenciados como emissores de CT-e devero observar o disposto neste manual a partir de 02 de junho de 2008. Art. 2 Este ato entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio. MANUEL DOS ANJOS MARQUES TEIXEIRA

MANUAL DE INTEGRAO DO CONTRIBUINTE DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO - CT-E


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EMISSO DE NF-E SER OBRIGATRIA PARA QUEM REALIZAR OPERAO NO EXTERIOR


Receita Federal publicou no dia 14 de julho duas alteraes relacionadas emisso da NF-e (Nota Fiscal Eletrnica). A primeira estabelece a obrigatoriedade de emisso da NF-e em substituio da nota fiscal em papel, a partir de 1 de dezembro de 2010, aos contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizarem operaes de comrcio exterior.

Todos os contribuintes que realizarem operaes de importao e exportao tero de emitir a nota fiscal eletrnica, explica a consultora de Tributos da FISCOSoft, Renata Ferrari.
De acordo com a especialista, esta a segunda etapa da obrigatoriedade. A primeira comeou em abril deste ano e a terceira ter incio em outubro. OPERAES INTERESTADUAIS J a segunda dispe sobre a obrigatoriedade de emisso da NF-e para as empresas que realizarem operaes interestaduais a partir de 1 de dezembro de 2010. A medida no se aplica ao estabelecimento exclusivamente varejista em operaes com determinados CFOPs (Cdigo Fiscal de Operaes e Prestao). A consultora explica que tambm h dispensa da emisso da nota eletrnica para contribuintes que no se enquadram em nenhuma categoria da CNAE (Classificao Nacional das Atividades Econmicas) j obrigadas, anteriormente, a emitir a NF-e. O protocolo afirma que o estado pode desobrigar um contribuinte emisso da NF-e. Na prtica, eu acho difcil que isso acontea, pois o objetivo abranger o mximo possvel de contribuintes, afirma Renata. Fonte: Infomoney

APROVADA OBRIGATORIEDADE DA NOTA FISCAL ELETRNICA PARA 2010


O ENCAT participou da reunio do CONFAZ realizada em Manaus Amazonas dia 03/07/2009, e teve aprovada a minuta de Protocolo ICMS que fixa a obrigatoriedade da Nota Fiscal Eletrnica, NF-e, para 2010, dentre outros. Ao todo foram quatro Protocolos que sero publicados no DOU: o primeiro cria a SEFAZ Virtual para o Conhecimento de Transporte Eletrnico, CT-e, no Estado do Rio Grande do Sul. Assim outros Estados, exclusive So Paulo que possui soluo prpria, utilizaro da estrutura de processamento de dados da SEFAZ RS para autorizar CT-e; O segundo Protocolo exclui os contribuintes Microempreendedores Individuais, MEI, da obrigatoriedade de emisso da NF-e; O terceiro e o quarto fixam a obrigatoriedade da NF-e para 2010. A novidade que agora sero publicados o Cdigos de Atividade Econmica (CNAE) dos contribuintes obrigados a utilizarem NF-e. 72

A partir de 01/12/2010, as operaes interestaduais (exclusive dos varejistas) e as vendas ao setor pblico, tambm tero que ser obrigatoriamente atravs de NF-e, independente do cdigo CNAE do contribuinte. Segundo o Coordenador Geral do ENCAT Eudaldo Almeida de Jesus, a medida visa ampliar a obrigatoriedade com a massificao do uso da NF-e, assim como firmar um dos mais importantes banco de dados para estudos de reforma tributria e combate a concorrncia desleal que tanto prejudica os bons contribuintes. Ele lembra tambm que com o uso da NF-e provoca a reduo de custos para o fisco e para o contribuinte. Atualmente j foram autorizadas 268 milhes de NF-e, no valor de R$4,8 trilhes. Fonte: http://www.encat.org/index.jsp?arquivo=webcontrol/detalhesNoticia.jsp&cod=73

EMPRESAS OBRIGADAS A EMITIR A NOTA FISCAL ELETRNICA


Apesar de 1 de Setembro estar prximo, muitas empresas ainda no sabem que estaro obrigadas a emitir a Nota Fiscal Eletrnica no referido ms. O desconhecimento sobre o enquadramento nas atividades relacionadas na lista da Obrigatoriedade emitida pela SEFAZ at compreensvel, considerando que no h convocao atravs de dados especficos que identifiquem as empresas envolvidas de maneira conclusiva. Esta confuso em torno da Obrigatoriedade tem se apresentado um agravante ao processo, visto que a falta de informao ou a informao equivocada sobre os critrios de enquadramento est atrasando a preparao necessria adeso ao Projeto NF-e. Cabe salientar que a implantao do sistema requer adequao estrutural e cultural s NF-e, o que envolve alinhamento do sistema contbil s novas exigncias, integrao de tecnologias e algumas alteraes nos processos internos. preciso aprender a cadastrar clientes, produtos, fornecedores, transportadoras e tributos de acordo com o novo layout de nota fiscal, e se acostumar com o processo de digitao, validao, assinatura e transmisso da NF-e. Mas como identificar se sua empresa est relacionada na Obrigatoriedade? Ao contrrio do que muitos pensam, o enquadramento no est relacionado a nenhum CNPJ ou CNAE principal ou secundrio especfico. Segundo informaes fornecidas pela Secretaria da Fazenda, o critrio para a obrigatoriedade de emisso de NF-e simplesmente o exerccio de uma das atividades relacionadas na lista da Obrigatoriedade, sendo indiferente, portanto, o CAE, CNAE ou CNPJ cadastrado junto aos rgos pblicos. Desta forma, o contribuinte que porventura pratique uma das atividades listadas atravs do Protocolo ICMS 10/2007 e suas alteraes, est obrigado a emitir NF-e; na situao inversa, o Portal da Nota Fiscal Eletrnica da SEFAZ declara que o contribuinte que no pratique as atividades da obrigatoriedade, mas tenha sido credenciado de ofcio dever procurar a repartio fiscal de sua jurisdio para providenciar a regularizao de sua situao cadastral, modificando as atividades de seu cadastro que tenham vnculo com a obrigatoriedade para a seguir efetuar a anulao da informao de obrigatoriedade. O enquadramento tributrio e o porte da empresa tambm so indiferentes obrigatoriedade de emisso de NF-e: micro e pequenas empresas optantes pelo Simples Nacional, portanto, tambm podem estar obrigadas a emitir notas fiscais eletrnicas, conforme as operaes e prestaes que realizarem. As empresas que estejam no mbito da Obrigatoriedade e que se anteciparem a ela podero aproveitar os benefcios do credenciamento voluntrio, aumentando o prazo para fazer todos os ajustes necessrios e testar o sistema sem sofrer prejuzos. Sugerimos que as empresas implantem o sistema com pelo menos um ms de antecedncia, j que, at que a emisso da NF-e seja obrigatria, as empresas voluntrias esto autorizadas a continuar emitindo suas notas fiscais impressas modelo 1 e 1A em paralelo com as notas fiscais eletrnicas. FONTE: CLASSE CONTBIL
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16.07.2010

CONHEA AS NOVAS ALTERAES NA OBRIGATORIEDADE DA NOTA FISCAL ELETRNICA QUE ENTRAM EM VIGOR EM AGOSTO
Mais alteraes referentes obrigatoriedade da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e): as mudanas foram divulgadas com a publicao do Protocolo ICMS n85, nesta quarta-feira (14), no Dirio Oficial da Unio (DOU). 73

Com esse protocolo, as empresas que no esto obrigadas a emitir a NF-e a partir de 1 de dezembro de 2010 sero obrigadas a expedir o aquivo digital, no caso de operao de importao e exportao. A regra independe do setor de atuao das companhias. Outra mudana referente ao segmento varejista. Ser obrigatrio quelas empresas que no precisam aderir NF-e no prximo 1 de dezembro, expedir o documento fiscal eletrnico em caso de vendas interestaduais. As excees so para operaes com o Cdigo Fiscal de Operao e Prestao (CFOP) n 6.201 de devoluo de compra e n6.202 que trata da devoluo da comercializao. Os outros CFOPs so: 6.208, 6.209, 6.210, 6.410, 6.411, 6.412, 6.413, 6.503, 6.553, 6.555, 6.556, 6.661, 6.903, 6.910, 6.911, 6.912, 6.913, 6.914, 6.915, 6.916, 6.918, 6.920, 6.921. Para saber sobre cada um deles, acesse o site do Confaz. Dispensa A publicao trata ainda da iseno da expedio do documento fiscal eletrnico na operao de coleta de mercadorias em que o emitente esteja dispensado da emisso. O protocolo tambm delega ao estado independncia em decidir se determinada empresa ser dispensada de emitir a NF-e. Segundo a consultora Renata Ferrari, da FISCOSoft, mesmo com a medida sero raros os casos de dispensa. Sero casos muito especficos, porque conveniente para o fisco receber as informaes via NF-e. A norma entra em vigor em 1 de agosto. Fonte: Financial Web

PORTARIA SAF N. 743 DE 14 DE SETEMBRO DE 2010


Estabelece procedimentos relativos Escriturao Fiscal Digital (EFD).

O SUBSECRETRIO-ADJUNTO DE FISCALIZAO - SUBSTITUTO EVENTUAL, no uso da atribuio conferida pelo art. 11 da Resoluo SEFAZ n. 242, de 23 de outubro de 2009, R E S O L V E: Art. 1. Os novos estabelecimentos filiais de empresas localizadas no Estado do Rio de Janeiro que j estejam obrigadas Escriturao Fiscal Digital - EFD tambm estaro automaticamente obrigados a partir da concesso da inscrio estadual, devendo ser feita a comunicao no endereo eletrnico spedrj@sef.rj.gov.br. Pargrafo nico - O disposto neste artigo no se aplica unidade auxiliar com funo de escritrio administrativo, assim considerado o estabelecimento que exera exclusivamente funes de gesto gerencial e administrativa, no desenvolvendo atividade econmica de produo ou de venda de bens ou servios. Art. 2. Para efeito de enquadramento na obrigatoriedade prevista no art. 1. da Resoluo SEFAZ n. 242/2009, dever ser considerado o somatrio da receita bruta anual de todos os estabelecimentos da mesma empresa situados no territrio do Estado do Rio de Janeiro. 1. Considera-se receita bruta para os efeitos deste artigo o produto da venda de bens e servios nas operaes por conta prpria, o preo dos servios prestados e o resultado auferido nas operaes por conta alheia, no includo o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e as transferncias para outro estabelecimento do mesmo titular. 2. Na apurao da receita bruta anual, considera-se o perodo de 1. de janeiro a 31 de dezembro do ano anterior. 3. No primeiro ano de atividade, o limite da receita bruta ser calculado proporcionalmente ao nmero de meses decorridos entre o ms de incio de atividade da empresa e 31 de dezembro do mesmo ano, desconsideradas as fraes de ms. 4. No caso de incio de atividade ou no funcionamento no ano anterior, o titular ou scio da empresa deve declarar a receita prevista para o ano em curso, observada a proporcionalidade referida no pargrafo anterior. 5. O estabelecimento de empresa com receita bruta anual igual ou inferior a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) no ano anterior, ao ultrapassar este valor, apresentar em 90 (noventa) dias o pedido de adeso EFD repartio fiscal de circunscrio. Art. 3. A solicitao de adeso voluntria prevista no art. 2. da Resoluo SEFAZ n. 242/2009 poder ser feita no endereo eletrnico spedrj@sef.rj.gov.br. Pargrafo nico - A adeso prevista no caput deste artigo abranger todos os estabelecimentos da empresa localizados neste Estado.
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Art. 4. A autorizao para a retificao da EFD, aps o prazo de entrega, prevista no inciso II do art. 6. da Resoluo SEFAZ n. 242/2009, deve ser solicitada no endereo eletrnico spedrj@fazenda.rj.gov.br, informando o perodo exclusivo ao qual se refere, e ter a validade de 60 (sessenta) dias. Pargrafo nico - No caso de no envio da retificao no prazo previsto no caput deste artigo, dever ser solicitada nova autorizao para o mesmo perodo. Art. 5. O prazo de entrega do arquivo digital da EFD previsto no art. 5. da Resoluo SEFAZ n. 242/2009 at o dia 15 (quinze) do ms subsequente ao ms de referncia, independentemente de ser dia til. Art. 6. No preenchimento da EFD, os contribuintes deste Estado estaro dispensados do preenchimento dos seguintes Registros C495, 1400, 1700, 1900 e respectivos filhos. Art. 7. As informaes referentes aos pagamentos de ICMS - importao, ICMS - diferencial de alquotas e ICMS - ST nas operaes de entrada devero ser lanadas de forma individualizada por Nota Fiscal, mediante o preenchimento do Registro C197, de acordo com os cdigos da tabela 5.3 do PVA. Art. 8. Os ajustes de apurao do imposto relativos a dbitos, crditos, estornos de dbitos ou de crditos, dedues do imposto ou dbitos especiais decorrentes das operaes ou prestaes, cujos ajustes no forem vinculados diretamente ao documento fiscal, devero ser informados no Registro E111 e respectivos filhos, de acordo com a tabela 5.1 do PVA. Pargrafo nico - Caso no seja identificado na tabela um cdigo especfico para o ajuste de apurao, dever ser utilizado o cdigo genrico respectivo e informada detalhadamente a origem do dbito no campo "DESCR COMPL _AJ" do Registro E111. Art. 9. As observaes do lanamento fiscal, previstas em legislao, devero ser informadas mediante o preenchimento do Registro C195. Art. 10. No caso de entrega de brindes, em que o destinatrio da Nota Fiscal preenchido com os dados da prpria empresa emitente, ser necessrio incluir os dados cadastrais da empresa no Registro 0150. Pargrafo nico - No caso previsto no caput deste artigo, dever lanar em Informaes Complementares da Nota Fiscal a expresso "Emitida nos termos do art. 170 do Livro VI do RICMS", bem como preencher o Registro C110 correspondente. Art. 11. A empresa que tenha Saldo Credor Acumulado de Exportao dever preencher o Registro 1200 com o cdigo RJ001200 - saldo credor de exportao utilizado no perodo", no devendo ser preenchido o campo 05 do Registro 1200 "Total de Crditos Recebidos por Transferncia". Art. 12. Esta Portaria entrar em vigor na data de sua publicao.
Rio de Janeiro, 14 de setembro de 2010 WALTER AGUIAR AMAZONAS FILHO Subsecretrio Adjunto de Fiscalizao Substituto Eventual

PORTARIA SAF N. 759 DE 15 DE OUTUBRO DE 2010


Prorroga o prazo de entrega dos arquivos da Escriturao Fiscal Digital (EFD).

O SUBSECRETRIO ADJUNTO DE FISCALIZAO, no uso de suas atribuies que lhe confere o art. 11 da Resoluo SEFAZ n. 242, de 23 de outubro de 2009, e CONSIDERANDO as dificuldades de transmisso dos arquivos da Escriturao Fiscal Digital (EFD) causada, em relevante parcela dos casos, pela falta de credenciamento de contribuintes pela Secretaria de Estado de Fazenda do Rio de Janeiro junto ao ambiente nacional e em virtude de inovao tecnolgica, R E S O L V E: Art. 1. Os prazos de entrega dos arquivos da EFD das competncias de janeiro de 2009 a outubro de 2010 ficam prorrogados para 30 de novembro de 2010. Art. 2. Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicao.
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Rio de Janeiro, 15 de outubro de 2010 HLIO HONRIO DE OLIVEIRA Subsecretrio Adjunto de Fiscalizao

CONVNIO ICMS 190, DE 10 DE DEZEMBRO DE 2010 Publicado no DOU de 16.12.10 Convalida operaes realizadas por empresas optantes do Simples Nacional. O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, na sua 140 reunio ordinria, realizada em Vitria, ES, no dia 10 de dezembro de 2010, tendo em vista o disposto na Lei Complementar n 24, de 7 de janeiro de 1975, resolve celebrar o seguinte CONVENIO Clusula primeira Autoriza os Estados e o Distrito Federal a convalidar as operaes realizadas pelos contribuintes optantes do Simples Nacional acobertadas pela Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A emitidas aps a data limite para obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), desde que a adequao tenha ocorrido at 90 dias aps a data indicada no Anexo nico do Protocolo ICMS 42/09 de 03 de julho de 2009. Clusula segunda Este convnio entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio.

02/12/2010 ADIADA A OBRIGATORIEDADE DO USO DA NF-E PARA DIVERSAS ATIVIDADES


Os Protocolos ICMS 192 e 193, de 30-11-2010, tambm publicados no DO-U de 1-12-2010, estabelecem outras regras relacionadas ao uso da Nota Fiscal Eletrnica: Por intermdio do Protocolo ICMS 191, de 30-11-2010, publicado no DO-U de 1-12-2010, foi prorrogado, para 1-7-2011, o incio da obrigatoriedade da utilizao da NF-e para os contribuintes com atividades econmicas relacionadas impresso e venda de livros, jornais e peridicos e de correio nacional, inclusive em relao obrigatoriedade de emisso em funo do destino da mercadoria. Os Protocolos ICMS 192 e 193, de 30-11-2010, tambm publicados no DO-U de 1-12-2010, estabelecem outras regras relacionadas ao uso da Nota Fiscal Eletrnica: Protocolo ICMS 192/2010 mantm a dispensa da NF-e para os contribuintes enquadrados como microempreendedores individuais e estende a dispensa para os produtores rurais sem CNPJ; e Protocolo ICMS 193/2010 Adia para 1-4-2011 o incio da obrigatoriedade da NF-e para as operaes internas de vendas para rgos pblicos praticadas nos Estados de Acre, Alagoas, Bahia, Esprito Santo, Maranho, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio Grande no Norte, Roraima, Santa Catarina, Sergipe, Tocantins e no Distrito Federal. Veja, a seguir, o texto dos Protocolos: PROTOCOLO ICMS 191, DE 30-11-2010 Os Estados do Acre, Alagoas, Amazonas, Amap, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e Distrito Federal, neste ato representados pelos seus respectivos Secretrios de Fazenda e Receita, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional, Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, e no 2 da clusula primeira do Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005, resolvem celebrar o seguinte PROTOCOLO Clusula primeira Fica prorrogado para 1 de julho de 2011, o incio da vigncia da obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, prevista no Protocolo ICMS 42/09, de 3 de julho de 2009, para os contribuintes que tenham sua atividade principal enquadrada em um dos seguintes cdigos da Classificao Nacional de Atividades Econmicas: I - 1811-3/01 Impresso de jornais; II - 1811-3/02 Impresso de livros, revistas e outras publicaes peridicas; III - 4618-4/03 Representantes comerciais e agentes do comrcio de jornais, revistas e outras publicaes; IV - 4647-8/02 Comrcio atacadista de livros, jornais e outras publicaes; V - 4618-4/99 Outros representantes comerciais e agentes do comrcio de jornais, revistas e outras publicaes; VI - 5310-5/01 Atividades de Correio Nacional; VII - 5310-5/02 Atividades de franqueadas e permissionrias de Correio Nacional.

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Pargrafo nico. A prorrogao prevista no caput aplica-se, inclusive, obrigatoriedade de emisso de NF-e nas operaes descritas nos incisos da clusula segunda do Protocolo ICMS 42/09. Clusula segunda Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio. PROTOCOLO ICMS 192, DE 30-11-2010 Os Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins e o Distrito Federal, neste ato representados pelos respectivos Secretrios de Fazenda, Finanas ou Tributao, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional - Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, e no 2 da clusula primeira do Ajuste SINIEF 07, de 30 de setembro de 2005, resolvem celebrar o seguinte PROTOCOLO Clusula primeira A clusula quarta do Protocolo ICMS 42/09, de 3 de julho de 2009, passa a vigorar com a seguinte redao: "Clusula quarta O disposto neste protocolo no se aplica: I - ao Microempreendedor Individual - MEI, de que trata o art. 18-A da Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006; II - s operaes realizadas por produtor rural no inscrito no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica." Clusula segunda Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos a partir de 1 de dezembro de 2010.

PROTOCOLO ICMS 193, DE 30-11-2010 Os Estados do Acre, Amazonas, Alagoas, Amap, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e Distrito Federal, neste ato representados pelos seus respectivos Secretrios de Fazenda e Receita, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional, Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, e no 2 da clusula primeira do Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005, resolvem celebrar o seguinte PROTOCOLO Clusula primeira O pargrafo nico da clusula segunda do Protocolo ICMS 42/09, de 03 de julho de 2009, fica renumerado para 1, acrescentando-se clusula segunda o 2 com a seguinte redao: " 2 O disposto no inciso I do caput desta clusula somente se aplica nas operaes internas praticadas pelos Estados de Acre, Alagoas, Bahia, Esprito Santo, Maranho, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio Grande no Norte, Roraima, Santa Catarina, Sergipe, Tocantins e pelo Distrito Federal, a partir de 1 de abril de 2011.". Clusula segunda Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio.

PROTOCOLO ICMS 194, DE 10 DE DEZEMBRO DE 2010


Publicado no DOU de 13.12.10

Prorroga o incio da vigncia da obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, pelo critrio de CNAE, prevista no Protocolo ICMS 42/09.

Os Estados do Acre, Alagoas, Amazonas, Amap, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e Distrito Federal, neste ato representados pelos seus respectivos Secretrios de Fazenda e Receita, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional, Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, e no 2 da clusula primeira do Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005, resolvem celebrar o seguinte P R O T O C O L O Clusula primeira Fica prorrogado para 1 de maro de 2011, o incio da vigncia da obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, prevista no Protocolo ICMS 42/09, de 3 de julho de 2009, para os contribuintes que tenham sua atividade principal enquadrada em um dos seguintes cdigos da Classificao Nacional de Atividades Econmicas: I - 6110-8/01 Servios de telefonia fixa comutada STFC; II 6110-8/02 Servios de redes de transporte de telecomunicaes SRTT; III 6110-8/03 Servios de comunicao multimdia SCM; IV 6110-8/99 Servios de telecomunicaes por fio no especificados anteriormente; V 6120-5/01 Telefonia mvel celular; VI - 6120-5/02 Servio mvel especializado SME; VII - 6120-5/99 Servios de telecomunicaes sem fio no especificados anteriormente; 77

VIII- 6130-2/00.Telecomunicaes por satlite; IX - 6141-8/00 Operadoras de televiso por assinatura por cabo; X - 6142-6/00 Operadoras de televiso por assinatura por microondas; XI - 6143-4/00 Operadoras de televiso por assinatura por satlite; XII - 6190-6/01 Provedores de acesso s redes de comunicaes; XIII 6190-6/02 Provedores de voz sobre protocolo internet VOIP; XIV - 6190-6/99 Outras atividades de telecomunicaes no especificadas anteriormente. Pargrafo nico. A prorrogao prevista no caput aplica-se, inclusive, obrigatoriedade de emisso de NF-e nas operaes descritas nos incisos da clusula segunda do Protocolo ICMS 42/09.. Clusula segunda Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos a desde 1 de dezembro de 2010.

PROTOCOLO ICMS 195, DE 10 DE DEZEMBRO DE 2010


Publicado no DOU de 13.12.10 Prorroga o incio da vigncia da obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, prevista na clusula segunda do Protocolo ICMS 42/09.

Os Estados do Acre, Amazonas, Alagoas, Amap, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e Distrito Federal, neste ato representados pelos seus respectivos Secretrios de Fazenda e Receita, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional, Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, e no 2 da clusula primeira do Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005, resolvem celebrar o seguinte PROTOCOLO Clusula primeira: Fica prorrogado para 1 de julho de 2011 o incio da vigncia da obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica NF-e , modelo 55, nas situaes previstas nos incisos da Clusula segunda do Protocolo 42/09, de 3 de julho de 2009, para os contribuintes que tenham sua atividade principal enquadrada nos seguintes cdigos da Classificao Nacional de Atividades Econmicas: I - 5811-5/00 Edio de Livros; II - 5812-3/00 Edio de Jornais; III - 5813-1/00 Edio de Revistas; IV - 5821-2/00 Edio Integrada a Impresso de Livros; V - 5822-1/00 Edio Integrada a Impresso de Jornais; VI - 5823-9/00 Edio Integrada a Impresso de Revistas. Clusula segunda: Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos a partir de 1 de dezembro de 2010.

PROTOCOLO ICMS 196, DE 10 DE DEZEMBRO DE 2010 Publicado no DOU de 13.12.10


Altera o Protocolo ICMS 42/09, que estabelece a obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelo critrio de CNAE e operaes com os destinatrios que especifica.

Os Estados do Acre, Amazonas, Alagoas, Amap, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e Distrito Federal, neste ato representados pelos Secretrios de Fazenda, Receita ou Tributao, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional, Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, e no 2 da clusula primeira do Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005, resolvem celebrar o seguinte P R O T O C O L O Clusula primeira O 2 da clusula segunda do Protocolo ICMS 42/09, de 03 de julho de 2009, passa a vigorar com a seguinte redao: 2 O disposto no inciso I do caput desta clusula somente se aplica nas operaes internas praticadas pelos Estados do Acre, Alagoas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio Grande do Norte, Roraima, Santa Catarina, Sergipe, Tocantins e pelo Distrito Federal, a partir de 1 de abril de 2011..

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Clusula segunda Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, retroagindo seus efeitos a 1 de dezembro de 2010.

CONVNIO ICMS 199, DE 20 DEZEMBRO DE 2010


Publicado no DOU de 21.12.10

Convalida a utilizao de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, para os contribuintes que especifica. O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, 156 reunio extraordinria, realizada em Braslia, DF, no dia 20 de dezembro de 2010, tendo em vista o disposto na Lei Complementar n. 24, de 7 de janeiro de 1975, resolve celebrar o seguinte C O N V N I Clusula primeira Fica convalidada a utilizao de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, no perodo de 1 de outubro de 2010 at a publicao do Protocolo ICMS 191/10, de 30 de novembro de 2010, pelos contribuintes que tenham sua atividade principal enquadrada no cdigo da Classificao Nacional de Atividades Econmicas constante no inciso V da clusula primeira do Protocolo ICMS 191/2010. Clusula segunda Este convnio entra em vigor na data da publicao de sua ratificao nacional.

DIVULGADAS REGRAS PARA O USO DA CARTA DE CORREO ELETRNICA A Carta de Correo Eletrnica o mais simples dos eventos da NF-e 2G Visando permitir o planejamento das aes a serem desenvolvidas pelas empresas emissoras e provedoras de solues de NF-e, durante o ano de 2011, a Coordenao Tcinca do ENCAT (Encontro Nacional dos Administradores e Coordenadores Tributrios Estaduais) divulgou a Nota Tcnica 8/2010, com as especificaes tcnicas e schemas (Cce_v1.00 e ConSitNfe_v2.01) do primeiro evento da NF-e de Segunda Gerao, que a Carta de Correo Eletrnica. A Carta de Correo Eletrnica o mais simples dos eventos da NF-e 2G e permitir a construo da infra-estrutura necessria para a implementao de outros eventos. O incio dos testes, em ambiente de homologao, ocorrer no ms de junho de 2011, sendo a implantao, em ambiente de produo, prevista para julho de 2011.

NF-E SER OBRIGATRIA PARA COMPRA GOVERNAMENTAL A PARTIR DE 1-12


rgos da administrao pblica direta e indireta devem estar atentos ao realizar operaes comerciais com empresas pblicas e privadas. rgos da administrao pblica direta e indireta devem estar atentos ao realizar operaes comerciais com empresas pblicas e privadas. A partir do dia 1 de dezembro, os tradicionais modelos de Notas Fiscais, mod. 1 ou 1-A devero ser substitudos por Nota Fiscal Eletrnica (NF-e). A obrigatoriedade da emisso da NF-e em substituio a esses modelos est prevista na clusula segunda do Protocolo ICMS 42, de julho de 2009, estendendo-se inclusive s operaes comerciais com empresas pblicas e sociedades de economia mista. O setor pblico - Estados, municpios, Unio e Distrito Federal - no poder aceitar Notas Fiscais nos modelos 1 ou 1 A a partir de 1 de dezembro, pois esses sero considerados inidneos pela Receita Estadual e Federal. Caso isso acontea, estaro sujeitos a punies dos rgos fiscalizadores. O auditor fiscal da Receita Estadual do Esprito Santo Deuber Luiz Vescovi de Oliveira esclarece, porm, que a liquidao poder ser efetuada normalmente caso as notas fiscais de modelo 1 ou 1A tenham sido emitidas antes dessa data. O auditor destaca ainda que os contribuintes obrigados emisso de NF-e somente na operao com rgos pblicos podero continuar utilizando os modelos 1 ou 1A nas demais operaes. Benefcios 79

Entre os benefcios da NF-e, esto maior fidelidade nas informaes, pois elimina-se o risco de erros de digitao; maior segurana contra empresas inidneas e maior agilidade no planejamento logstico. A NF-e o documento fiscal usado nas transaes comerciais por contribuinte devidamente habilitado perante a Receita Estadual e comeou a ser emitida em abril de 2008, em carter obrigatrio, por determinados setores em substituio s notas tradicionais modelos 1 ou 1-A. As operaes que no envolvem notas dos modelos citados esto livres da obrigatoriedade - desta forma, o setor pblico poder receber e efetuar pagamentos dos demais documentos, como por exemplo, a nota fiscal/conta de energia eltrica, modelo 6. Saiba mais: - O uso da NF-e traz vantagens aos seus usurios, como mais agilidade na recepo de mercadorias, melhor planejamento logstico e eliminao de erros de digitao, problema comum em notas de papel. - Para emitir a NF-e, modelo 55, o contribuinte deve possuir certificado digital, contendo o CNPJ do mesmo, e estar credenciado na Receita Estadual. Um nico certificado digital pode assinar as notas de todos os estabelecimentos da empresa, desde que tenha a mesma raiz do CNPJ. O programa emissor de NF-e pode ser baixado gratuitamente na pgina da Secretaria de Estado da Fazenda (www.sefaz.es.gov.br). - O Documento Auxiliar de Nota Fiscal Eletrnica (Danfe) segue com a mercadoria no trnsito e pode ser impresso em papel comum. Este documento traz a chave de acesso com 44 caracteres e servir para o destinatrio confirmar, atravs de consulta ao portal da Fazenda Estadual ou Federal se a NF-e est autorizada.

19/11/2010 (RETIFICAO) S EMPRESAS DO SIMPLES FICAM FORA DA NOTA ELETRNICA

Ao pesquisarmos sobre o embasamento legal referente notcia publicada hoje pelo Guia dos Contadores no qual informa sobre o fato das empresas do Simples ficarem fora da nota eletrnica, no encontramos nada ainda que possa confirmar essa informao. Pedimos que aguardem ainda confirmao pelos rgos competentes antes de passarem a informao adiante ou de tomarem providncias como se assim fosse de fato. Vamos continuar pesquisando e assim que tivermos qualquer novidade, estaremos publicando.
Guia dos Contadores (Notcia Original Publicada) - Aguardem por favor confirmao Com o ingresso da ltima leva de CNAEs (Cdigo Nacional de Atividade Econmica), no emitiro NF-e a partir de 1 de dezembro apenas as empresas do regime Simples, dentre as que emitem nota fiscal de mercadoria para outras empresas. O grupo de 1 de dezembro formado por cerca de 600 mil empresas que emitem as notas modelo 1 e 1A, inclusive nas vendas feitas para empresas pblicas. Em 2010, incluindo a leva de 1 de dezembro, 2.679 CNAEs, entram no movimento da NF-e. Isso significa cerca de 870 mil empresas, em 2010, migrando seus processos de emisso de notas fiscais para o ambiente eletrnico, com certificao digital, e agora caminham para o SPED - Sistema Pblico de Escriturao Digital, afirma Igor Ramos Rocha, presidente de Negcios de Identidade Digital da Serasa Experian. O protocolo ICMS 42 especifica que devero utilizar a NF-e os contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizem operaes destinadas administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios. A Serasa Experian esclarece que para emisso de NF-e necessrio um certificado digital de pessoa jurdica, que tanto pode ser o e-CNPJ quanto o Certificado NFe. O certificado NFe mais recomendvel porque pode ser emitido para quem a empresa determinar, no necessitando ser o representante legal da empresa na Receita Federal. A Serasa desenvolveu um aplicativo de internet por meio do qual as empresas podem, com facilidade, conferir a data em que seu segmento de atuao passa a constar entre os que devem emitir NF-e. Basta acessar o link abaixo e digitar o CNAE de atuao, ou parte do nome da atividade. www.serasaexperian.com.br/certificados/consultarnfe/

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A Serasa Experian alerta para que as empresas no deixem para providenciar na ltima hora o seu certificado digital, a fim de terem mais opes de horrios e locais para agendamento da emisso orienta Igor Ramos Rocha. A empresa prov todos os tipos de certificados digitais e solues customizadas para utilizao da tecnologia de certificao digital e de Notas Fiscais Eletrnicas (NF-e), tornando os negcios mais seguros, geis e rentveis. Fonte: Coad As matrias aqui apresentadas so retiradas da fonte acima citada, cabendo ela o crdito pela mesma.

NF-E: EMPRESAS QUE AINDA NO SE ADAPTARAM PODEM SER MULTADAS

Novo sistema aumenta transparncia e diminui sonegao


Empresas obrigadas a emitir Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) que ainda no se adequaram ao novo sistema podem ser multadas. A NF-e exigida para empresas dos mais variados setores econmicos e de todos os portes, incluindo micro e pequenas inscritas no Simples Nacional. A obrigatoriedade no vlida para Empreendedores Individuais. O analista do Sebrae-MG Haroldo Arajo explica que as tradicionais notas em papel perderam a validade para todas as atividades econmicas enquadradas no novo sistema. Muitas empresas obrigadas a adotar a NF-e continuam a utilizar a nota em papel. Essas transaes so invlidas. como se elas estivessem vendendo sem nota fiscal, alerta. O contador e administrador de empresas Alexandre Rabello lembra que as penalidades tambm atingem quem compra mercadorias dessas empresas. Os compradores podem ser penalizados por transportar, receber, estocar ou depositar mercadoria com documentao irregular. A NF-e foi instituda em carter nacional em 2005 e est sendo implantada gradativamente. O documento j obrigatrio para contribuintes de ICMS que desenvolvem atividade industrial, de comrcio atacadista, de distribuio, para empresas que vendem mercadorias para a administrao pblica e para outras unidades da federao. Em Minas Gerais, as empresas podem saber se sua atividade foi includa no novo sistema consultando o site da Receita Estadual, que tem uma lista completa com todos os CNPJs obrigados a emitir a Nota Fiscal eletrnica. Certificao digital Para se adaptar ao novo sistema, preciso adquirir uma certificao digital. Existem rgos licenciados pela Receita Federal que podem emitir esse certificado. O servio tem um custo para os empresrios, que gira em torno de R$ 350, com validade para cerca de trs anos. O valor est diminuindo devido entrada de novas empresas que prestam o servio. Alm da certificao, as empresas tambm precisam fazer download de software para emisso de Nota Fiscal. A empresa que emite a NF-e ir gerar um arquivo eletrnico com as informaes fiscais da operao (compra, venda, transferncia ou prestao de servios). Esse documento ser enviado pela internet para a Secretaria da Fazenda, que valida o arquivo e emite um protocolo de recebimento. O mesmo documento vai para a Receita Federal. Para acompanhar as mercadorias em trnsito gerado um Documento Auxiliar de Nota Fiscal Eletrnica (Danfe). Benefcios O novo processo aumenta a transparncia nos processos de emisso e recebimento de documentos fiscais, diminuindo a sonegao e as fraudes. Tambm permite o acompanhamento em tempo real das operaes comerciais pelas Secretarias da Fazenda. As empresas podero reduzir custos com a impresso das notas. Para saber mais:
Portal da Nota Fiscal Eletrnica: www.nfe.fazenda.gov.br/portal/ Receita Estadual: www.fazenda.mg.gov.br Fonte: Revista Incorporativa As matrias aqui apresentadas so retiradas da fonte acima citada, cabendo ela o crdito pela mesma.

PORTAL NACIONAL DA NOTA FISCAL ELETRNICA:


INFORMES:

A SEFAZ-MS iniciar uma manuteno preventiva no sistema de autorizao de NF-e no 12/12/2010 (domingo) s 08:00h (horrio local). O retorno est previsto para as 18:00h do mesmo dia 12/12/2010 (domingo), podendo retornar antes. Durante a indisponibilidade do sistema de autorizao da NF-e da SEFAZ-MS, as empresas podem utilizar o SCAN para autorizar suas NF-e ou outras alternativas de contingncia prevista na legislao.

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Assinado por: Secretaria da Fazenda do Mato Grosso do Sul

A SEFAZ/SP far uma parada para manuteno em seus sistemas da NF-e no prximo domingo, dia 12/12/2010, das 08h00 s 14h00. Neste perodo os contribuintes podero utilizar quaisquer alternativas de contingncia previstas na legislao, inclusive o SCAN, que estar ativo junto ao Ambiente Nacional da Receita Federal. Assinado por: Secretaria da Fazenda de So Paulo

Ateno: Publicada NT2010.009 para identificar e apontar situaes de uso indevido dos Webservices utilizados pelas empresas emissoras de NF-e. Assinado por: Coordenao Tcnica do ENCAT

A SEFAZ-PE disponibilizou os webservices da verso 2.0 da NF-e. Desde o dia 23/11/2010, os contribuintes j podem utilizar a verso 2.0 da NF-e. As URL esto disponveis na Relao de Webservices. Assinado por: Secretaria da Fazenda de Pernambuco

Visando permitir o planejamento das aes a serem desenvolvidas pelas empresas emissoras e provedoras de solues de NF-e, durante o ano de 2011, estamos divulgando a NT2010.008 com as especificaes tcnicas e schemas (Cce_v1.00 e ConSitNfe_v2.01) do primeiro evento da NF-e de Segunda Gerao, que

a Carta de Correo Eletrnica. A Carta de Correo Eletrnica o mais simples dos eventos da NF-e 2G e permitir a construo da infra-estrutura necessria para a implementao de outros eventos. O incio dos testes, em ambiente de homologao, ocorrer no ms de junho de 2011, sendo a implantao, em ambiente de produo, prevista para julho de 2011.
Assinado por: Coordenao Tcnica do ENCAT

Conhea o Projeto da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e)


Este portal tem como objetivo a divulgao de informaes sobre o Projeto Nota Fiscal Eletrnica (NF-e). Este projeto coordenado pelo ENCAT (Encontro Nacional dos Administradores e Coordenadores Tributrios Estaduais) e desenvolvido em parceria com a Receita Federal e tem como finalidade a alterao da sistemtica atual de emisso da nota fiscal em papel, por nota fiscal eletrnica com validade jurdica para todos os fins.

Nota Fiscal Eletrnica no SITE DA SEFAZ-RJ Ateno - Veja como est a Simulao de Validao da NF-e v2.0 da sua empresa... Devero ser prestadas as informaes do Cdigo de Regime Tributrio - CRT e, quando for o caso, do Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN apenas por aqueles que utilizarem a verso 2.0 da NF-e estabelecida no Manual de Integrao do Contribuinte - verso 4.0.1 - NT2009.006 (Pg. 115 e 137 em diante) Software Emissor NF-e - Contemplando a v. 2.0 da NF-e (verso 4.01 do Manual de Integrao ) obrigatria APENAS a partir de 1 de ABRIL/2011, verso para: TESTES - AQUI PRODUO - AQUI
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Confaz prorroga prazo para incio do novo perodo de cancelamento da Nota Fiscal Eletrnica
A pedido da Fiesp, o Conselho Nacional de Poltica Fazendria (Confaz) prorrogou para 1 de janeiro de 2012 o incio do prazo de 24 horas para o cancelamento da Nota Fiscal Eletrnica por parte das empresas. At ento, as empresas teriam de fazer o cancelamento neste perodo a partir do ano que vem. A deciso, que mantm o prazo de 168 horas para o cancelamento, foi publicada no Dirio Oficial da Unio desta tera-feira. O cancelamento um procedimento para corrigir erros na emisso das notas fiscais entre a empresa cliente e o emissor da nota fiscal.

NOVO PRAZO PARA CANCELAMENTO DA NF-E ALTERADO O PRAZO PARA INCIO DA


VIGNCIA DO NOVO PRAZO DE CANCELAMENTO DE 24 HORAS. PARA JAN/2012

CONSELHO NACIONAL DE POLTICA FAZENDRIA SECRETARIA EXECUTIVA ATO COTEPE ICMS No - 35, DE 24 DE NOVEMBRO DE 2010
D nova redao ao art. 2 do Ato CO-TEPE/ICMS no. 13/10 que altera o Ato CO-TEPE/ICMS no. 33/08 que dispe sobre os prazos de cancelamento de NF-e e de transmisso de NF-e emitida em contingncia, conforme disposto no Ajuste SINIEF 07/05. O Secretrio Executivo do Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, no uso de suas atribuies que lhe confere o art.12, XIII,do Regimento da Comisso Tcnica Permanente do ICMS - COTEPE/ICMS,de 12 de dezembro de 1997, por este ato, torna pblico que a Comisso, na sua 143 reunio ordinria, realizada nos dias23 a25 de novembro de 2010,em Braslia,DF, decidiu: Art. 1 Passa a vigorar com a seguinte redao o art.2 do Ato COTEPE/ICMS no.13, de 17 de junho de 2010: "Art. 2 Este ato entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos a partir de 1 de janeiro de 2012.". Art. 2 Este ato entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio. MANUEL DOS ANJOS MARQUES TEIXEIRA

PORTARIA SUPERINTENDENTE DA SUPERINTENDNCIA DA ZONA FRANCA DE MANAUS - SUFRAMA N 529 DE 28.11.2006


D.O.U.: 01.12.2006 Dispe sobre o internamento de mercadorias nacionais nas reas incentivadas administradas pela Superintendncia da Zona Franca de Manaus - Suframa.

DISQUE SUFRAMA: 0800 701 8585


E-MAIL: suframa @ suframa.gov.br

Tel.: 0xx92 3321-7000


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A SUPERINTENDENTE DA SUPERINTENDNCIA DA ZONA FRANCA DE MANAUS, no uso das atribuies legais conferidas pelos itens I e XII do artigo 18, Anexo I, do Decreto n 4.628, de 21 de maro de 2003; CONSIDERANDO a instituio da Taxa de Servios Administrativos - TSA, por meio da Lei n 9.960, de 28 de janeiro de 2000, prevendo remunerao dos servios prestados pela Suframa; CONSIDERANDO o disposto no Decreto-Lei n. 288/67 e no Decreto n 61244/67; CONSIDERANDO o disposto no Convnio ICM n 65/88 e nos Convnios ICMS n 25/90, 36/97, 37/97, 17/99 e 40/00; CONSIDERANDO o disposto no artigo 7 da Lei n 9.960/00; CONSIDERANDO o disposto nos Pareceres n 298/2000, 407/2000, 417/2000 e 66/2001; COQAD/PROJU, de 18/08/00, 28/11/00, 15/12/2000 e 19/03/2001, respectivamente; e CONSIDERANDO o disposto na Lei n 10.996/04, resolve: SEO I Do Processo de Internamento Art. 1 Toda entrada de mercadoria nacional para Zona Franca de Manaus, reas de Livre Comrcio e Amaznia Ocidental fica sujeita ao controle e fiscalizao da Suframa que desenvolver aes para atestar o ingresso fsico da mercadoria e o seu internamento na rea incentivada. 1 Para efeito de aplicao desta portaria considerar-se-o os termos constantes no ANEXO I. 2 O processo de internamento de mercadoria nacional composto por duas fases distintas, a saber: I - ingresso fsico da mercadoria nas reas incentivadas; II - formalizao do internamento. SEO II Do Ingresso Art. 2 O ingresso fsico da mercadoria nas reas incentivadas (fase I) e a formalizao do internamento (fase II) dar-se-o mediante os seguintes procedimentos: I - transmisso prvia dos dados dos documentos fiscais, via Sistema de Controle de Mercadoria Nacional SINAL da Suframa; II - gerao do Protocolo de Ingresso de Mercadoria Nacional - PIN; III - apresentao de trs (3) vias do PIN, 1 e 5 vias da nota fiscal e duas (2) vias do conhecimento de transporte para fins de recepo, conferncia documental prvia e vistoria fsica da mercadoria ingressada; IV - autenticao ou chancela do PIN pela Suframa; V - anlise e conferncia documental complementar para verificao e validao dos dados transmitidos pela internet, via SINAL, com a documentao fsica mencionada no inciso III; VI - cruzamento de informaes e verificao de dados com rgos fiscais, no caso em que se aplicar; VII - emisso da comprovao do ingresso da mercadoria. 1 Aps a realizao do procedimento previsto no inciso IV deste artigo, ser devolvida ao usurio requerente a 1 via da nota fiscal, a respectiva via do conhecimento de transporte e duas vias do PIN chancelado pela Suframa. 2 A gerao do PIN, pelo SINAL, somente se processar para empresa destinatria cadastrada e devidamente habilitada na Suframa, levando em considerao a data de emisso da nota fiscal. 3 No caso de ilegibilidade de qualquer documento exigido no item III, admitir-se- a apresentao de cpia legvel, autenticada em cartrio, ou ainda, cpia legvel, acompanhada do original para conferncia, e atesto por servidor autorizado pela Suframa com aposio de carimbo "CONFERE COM O ORIGINAL". 4 No caso de mercadoria nacional acobertada por nota fiscal eletrnica ser exigida, no ato do ingresso, em substituio s 1 e 5 vias da nota fiscal, a apresentao de cpia do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE. Art. 3 A transmisso prvia dos dados dos documentos fiscais e a emisso do PIN via SINAL, previstas nos incisos I e II do artigo 2- , poder ser realizada pela empresa remetente ou destinatria ou por representante legal, na qualidade de preposto, ou ainda, pelo emitente do conhecimento de transporte, ficando sujeito aos procedimentos internos de validao estabelecidos pela Suframa. 1 A execuo dos servios referida no caput quando realizada por terceiros, no elide a responsabilidade originria da empresa remetente e da destinatria. 2 Para utilizao dos servios de consultas, transmisso prvia dos documentos fiscais e emisso do PIN, a empresa remetente dever se habilitar na Suframa e ficar sujeita aos procedimentos internos de homologao estabelecidos pela Autarquia. Art. 4 Fica dispensada a apresentao do conhecimento de transporte nos seguintes casos: I - no transporte executado pelo prprio remetente ou destinatrio da mercadoria (carga prpria), desde que sejam disponibilizados os dados do veculo transportador e do seu respectivo condutor, no caso de transporte rodovirio e, nos demais casos, os dados do responsvel pelo transporte em mos da carga; II - no transporte por transportadores autnomos, conforme o disposto no Convnio ICMS n 25/90; e III - no transporte de mercadoria realizado via postal, desde que seja apresentado o documento expedido pela 84

Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos - ECT comprobatrio do transporte executado. Pargrafo nico. A dispensa indicada no caput no exime a empresa da apresentao dos demais documentos fiscais previstos no inciso III do artigo 2- . SUBSEO I Da Vistoria Fsica Art. 5 A constatao fsica da entrada de mercadoria far-se em pontos de controle e fiscalizao da Suframa e nos postos estabelecidos em Protocolo firmado entre a Suframa e os fiscos estaduais de destino. 1 Para fins do disposto no caput, obrigatria a apresentao da mercadoria na Suframa seja pela empresa destinatria cadastrada e habilitada ou por seu representante legal, na qualidade de seu preposto, ou ainda pela empresa emitente do conhecimento de transporte. 2 A apresentao da mercadoria para fins de constatao fsica no elide a responsabilidade da empresa destinatria em cumprir com todas as etapas necessrias a concluso do processo de internamento, ficando no caso em que se aplicar a responsabilidade solidria da empresa emitente do conhecimento de transporte. Art. 6 A vistoria fsica da mercadoria ingressada dever ser realizada em at 60 (sessenta) dias, contados a partir da data de emisso da nota fiscal, conforme parametrizao a ser estabelecida pela SUFRAMA em ato prprio. 1 No ser gerado PIN para documentao fiscal vinculada a um outro PIN que j tenha sido vistoriado ou referente PIN que no tenha sido desembaraado dentro do prazo estabelecido no caput. 2 No caso especfico de mercadoria destinada rea de Livre Comrcio de Cruzeiro do Sul, a vistoria fsica poder ser realizada at a data imediatamente anterior notificao do remetente pelo fisco de origem, mediante lanamento de ofcio. Art. 7 No caso de mercadoria desembaraada pela Suframa que for objeto de refaturamento pelo fornecedor para outro destinatrio dentro da mesma unidade federada de destino, a regularizao do efetivo ingresso se dar mediante os procedimentos estabelecidos no artigo 2- , sendo observados, adicionalmente, os seguintes pontos: I - a nota fiscal da mercadoria, objeto de refaturamento, apresentada para regularizao, dever mencionar no seu corpo os dados da(s) nota(s) fiscal (ais) anterior (es) e estar vinculada a um novo PIN; II - a documentao fiscal dever estar acompanhada do(s) PIN(s) vistoriado(s) poca do ingresso da mercadoria. Art. 8 Quando se tratar de combustveis lquidos e gasosos, gases e cargas txicas assemelhadas ou correlatas, transportadas em unidades de cargas especficas e que no tenham condies de passar nos postos da Suframa, a vistoria fsica ser homologada mediante apresentao de documentos autorizativos emitidos pelos rgos competentes responsveis diretos pelo controle e fiscalizao do transporte dos produtos. Pargrafo nico. A vistoria fsica de que trata o caput deste artigo, obedecer ao disposto no artigo 6- , ficando condicionada a verificao e autenticidade dos documentos apresentados e ser realizada mediante o "Termo de Vistoria Fsica Externa - TVFE". SEO III Da Vistoria Tcnica Art. 9 A vistoria tcnica um procedimento excepcional utilizado para regularizar a situao de notas fiscais de mquinas, veculos de transportes e equipamentos identificados por nmeros de sries que no atenderam ao prazo estabelecido no Art. 6- , e consiste no exame de assentamentos contbeis, fiscais e bancrios, do conhecimento de transporte ou de qualquer outro documento ou meio que permita comprovar o ingresso da mercadoria nas reas incentivadas sob a administrao da Suframa. Art. 10. Para fins de cumprimento do disposto no artigo 9- , fica estabelecido o prazo de 120 (cento e vinte) dias, contados a partir da data de emisso da nota fiscal, para que a empresa solicite a regularizao das notas fiscais. 1 O uso da medida excepcional, de que trata o caput do artigo 9- , dever ser justificada mediante requerimento, devidamente fundamentado. 2 O pedido de vistoria tcnica poder ser formulado pelo remetente, destinatrio ou pelo consignatrio da mercadoria, desde que a empresa destinatria esteja regularmente cadastrada e habilitada na Suframa e dever estar acompanhado do PIN gerado dentro do prazo estabelecido no Art. 6. 3 O processamento do requerimento de vistoria tcnica poder ser indeferido por falta ou insuficincia de documentos ou ainda por no haver constatao e consistncia dos fatos apresentados como fundamentao. 4 A vistoria tcnica no ser aplicada quando a data de emisso da nota fiscal for anterior data de cadastro da empresa destinatria na Suframa. Art. 11. A vistoria tcnica, no que se aplicar, dar-se- atravs da realizao dos procedimentos previstos no artigo 2- , a qual ser, ainda, procedida mediante um requerimento do usurio interessado instrudo, no mnimo, por: I - cpia legvel da nota fiscal e do conhecimento de transporte e de duas (2) vias do PIN relativo vistoria tcnica; II - cpia do registro da operao no livro Registro de Entrada do destinatrio ou comprovantes do fisco estadual 85

de destino de desembarao da mercadoria; e III - declarao do remetente, conforme formulrio da Suframa, devidamente visada pela repartio fiscal, assegurando que, at a data do ingresso do pedido, no foi notificado da cobrana do imposto relativo operao. Pargrafo nico. No caso de vistoria tcnica de veculos ser exigido o Certificado de Registro e Licenciamento de Veculo atualizado emitido pelo rgo competente. Art. 12. A Suframa, sempre que necessrio, realizar diligncia e recorrer a qualquer outro meio legal a seu alcance para perfeito esclarecimento dos fatos. Art. 13. Aps o exame da documentao, a Suframa emitir um parecer conclusivo e devidamente fundamentado sobre o pedido de vistoria tcnica, submetendo o mesmo anlise do fisco da unidade federada do destinatrio, quando se tratar de operao incentivada para efeito de ICMS. 1 Na hiptese de deferimento por parte da Suframa e do fisco estadual de destino, sero disponibilizadas ao fisco da unidade federada de origem, as informaes de que trata o 1- da Clusula Dcima Primeira do Convnio ICMS n 36/97. 2 O internamento no ser efetivado caso seja comprovado pelo fisco estadual de origem do remetente a no autenticidade da declarao ou certido referida no inciso III, do artigo 11 e pargrafo primeiro. Art. 14. A vistoria tcnica tambm poder ser realizada exofcio ou por solicitao do fisco estadual de origem sempre que surgirem indcios de irregularidades na constatao do ingresso da mercadoria nas reas incentivadas. SEO IV Do Internamento Art. 15. A formalizao do internamento consiste na anlise, conferncia e atendimento dos requisitos legais referentes aos documentos fiscais por meio dos quais foram acobertadas as remessas de mercadorias para as reas incentivadas. SUBSEO I Da documentao fiscal, anlise e conferncia de dados Art. 16. A nota fiscal emitida para empresas localizadas nas reas incentivadas sob a administrao da Suframa dever conter no campo "dados complementares ou adicionais": I - nmero de inscrio da Suframa do destinatrio; II - indicao expressa da alquota prevista e do valor do abatimento relativo ao ICMS; III - dispositivo legal referente iseno do IPI; IV - nmero e ano do Programa Especial de Exportao da Amaznia - PEXPAM, somente quando for destinada industrializao de produtos para atendimento especfico de programa de exportao aprovado pela Suframa. 1 Os incisos I, II, III e IV do caput aplicam-se nota fiscal emitida para empresas localizadas na Zona Franca de Manaus. 2 Os incisos I, II e III do caput aplicam-se nota fiscal emitida para empresas localizadas nas reas de Livre Comrcio e nos municpios de Rio Preto da Eva e Presidente Figueiredo . 3 Os incisos I e III do caput aplicam-se nota fiscal emitida para empresas localizadas nas demais localidades da Amaznia Ocidental. 4 A nota fiscal emitida para as empresas localizadas na Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio dever apresentar o Cdigo Fiscal de Operao e Prestao - CFOP, conforme estabelecido no Ajuste SINIEF 09/04, de 18 de junho de 2004. Art. 17. Caso seja constatada pela Suframa divergncias ou inconsistncias de dados fiscais, tanto nos documentos fsicos quanto nas informaes transmitidas pelo SINAL, para fins de concluso do processo de internamento, dever ser realizada a necessria retificao dos dados pela empresa remetente e/ou destinatria. Pargrafo nico. No caso especfico de pedido de retificao da quantidade do produto, do valor unitrio e total do produto e do valor da nota fiscal, o procedimento somente ser aceito mediante a apresentao da nota fiscal emitida para tal fim. SUBSEO II Da comprovao do ingresso Art. 18. A comprovao do ingresso da mercadoria nacional remetida para as reas incentivadas sob administrao da Suframa, se dar aps a realizao dos procedimentos estabelecidos nos artigos 2e 11, respectivamente, quando se tratar de vistoria fsica ou vistoria tcnica, desde que sejam observados os termos do Art. 15. Pargrafo nico. Ser disponibilizada pela Suframa, para impresso, a comprovao do ingresso de mercadoria em sua pgina na rede mundial de computadores (internet) no stio <www.suframa.gov.br>.

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Art. 19. A Suframa disponibilizar ao fisco da unidade federada do remetente e ao fisco federal, por meio de sua pgina na rede mundial de computadores (internet) ou mediante a remessa de arquivo magntico, at o ltimo dia do segundo ms subseqente, quele de sua ocorrncia, a comprovao do ingresso da mercadoria a qual conter, no mnimo, os seguintes dados: I - nome e nmero de inscrio estadual e CNPJ do remetente; II - nome e CNPJ do destinatrio; III - nmero, valor e data de emisso da nota fiscal; e IV - local e data da vistoria. Art. 20. O internamento da mercadoria, referida no Art. 1-, para fins de gozo dos benefcios fiscais, no se dar quando: I - for constatada a evidncia de manipulao do contedo transportado, tais como: quebras de lacres ou deslonamentos no autorizados; II - for constatada diferena de itens de mercadorias e de quantidades em relao ao que estiver indicado na nota fiscal; III - a mercadoria no for apresentada para vistoria fsica da Suframa e no tiver sido respeitado o prazo estabelecido no artigo 10, relativo vistoria tcnica; IV - a mercadoria tiver sido destruda, deteriorada, furtada ou roubada durante o transporte; V - a mercadoria tiver sido objeto de transformao industrial por ordem e conta do destinatrio, da qual tenha resultado um produto novo, exceto quando for chassi de veculos destinados ao transporte de passageiros e de cargas no qual tiver sido realizado o acoplamento de carroarias e implementos rodovirios. VI - a nota fiscal tiver sido emitida para acobertar embalagem ou vasilhame adquirido em estabelecimento diverso do remetente da mercadoria neles acondicionada, excetuando-se os destinados comercializao; VII - a Suframa tomar conhecimento ou constatar a inexistncia de atividade ou simulao desta no local indicado como endereo do estabelecimento do destinatrio, assim como a inadequao das instalaes do estabelecimento atividade declarada; VIII - a nota fiscal tiver sido emitida para fins de simples faturamento, de remessa simblica ou em razo de complemento de preo; IX - quando a nota fiscal no contiver a indicao do abatimento a que se refere o 2- , da Clusula Primeira, do Convnio ICM n 65/88, de 6 de dezembro de 1988, no que couber; X - quando a nota fiscal no contiver a indicao relativa ao incentivo do IPI; XI - a nota fiscal no tiver sido apresentada ao fisco estadual do destinatrio para fins de desembarao nos termos da legislao tributria daquela unidade federada; Pargrafo nico. Tratando-se dos incisos de IX a XI, a disponibilizao de comprovante de ingresso pela Suframa na internet, somente ocorrer depois de sanada tal pendncia. SEO V Da Taxa de Servio Administrativo - TSA Art. 21. A Taxa de Servio Administrativo - TSA cobrada pela Suframa, relativa ao processo de internamento de mercadoria nacional, tm como fato gerador a utilizao, efetiva ou potencial, de servio pblico, prestado ao seu usurio ou posto sua disposio. 1 A TSA de que trata o caput, ser gerada tomando como base o valor total da nota fiscal, conforme enquadramento nas faixas da tabela constante do ANEXO VI da Lei n 9.960, de 28 de janeiro de 2000, reproduzida no ANEXO II da presente Portaria. 2 Iniciada a prestao do servio referido no artigo 2- , a TSA ser devida independentemente da situao cadastral do destinatrio, da ocorrncia de fatos, sob a responsabilidade do destinatrio/ interessado, que impeam a concluso do processo de internamento ou venham a dar causa a cancelamento de internamento j concludo. Art. 22. No caso de ingresso de gneros alimentcios destinados comercializao, relacionados no ANEXO IV desta Portaria, o valor a ser cobrado da TSA, fica reduzido a zero, conforme o disposto na Resoluo n 003, de 7 de abril de 2000, do Conselho de Administrao da Suframa. Pargrafo nico. Para usufruto do benefcio de reduo, indicado no caput, a nota fiscal dever acobertar exclusivamente produtos classificados com os cdigos de NCM (posies e subposies) constantes no ANEXO IV desta Portaria. Art. 23. No caso de ingresso de insumos nacionais destinados industrializao de produtos para exportao pelo Programa Especial de Exportao da Amaznia Ocidental - PEXPAM, modalidade suspenso e iseno, o valor a ser cobrado da TSA, fica reduzido a zero. Pargrafo nico. Para usufruto do benefcio de reduo, indicado no caput, a nota fiscal dever acobertar exclusivamente insumos, na quantidade e unidade de medida, conforme as especificaes constantes no PEXPAM aprovado.

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Art. 24. Para usufruir o benefcio de reduo da TSA, prevista nos artigos 21 e 22 desta Portaria, o usurio dever, no momento da transmisso prvia dos dados dos documentos fiscais, via SINAL, indicar qual a nota fiscal que se enquadra para tal fim. Pargrafo nico. A no indicao, mencionada no caput, importar na cobrana integral da TSA relativa ao servio prestado pela Suframa. Art. 25. de responsabilidade do destinatrio da mercadoria o pagamento da TSA de que trata o artigo 20, mediante a Guia de Recolhimento da Unio - GRU, que ficar disponvel para impresso na pgina da Suframa na rede mundial de computadores (internet) no stio <www.suframa.gov.br>. Art. 26. Com relao ao valor gerado da TSA relativa ao processo de internamento de mercadoria nacional de que trata esta Portaria, a forma de cobrana, as condies de recolhimento, os prazos de pagamentos e as penalidades pecunirias cabveis obedecero s disposies estabelecidas em legislao relativa arrecadao e cobrana de TSA da Suframa. Art. 27. Conforme estipulado na tabela constante do ANEXO I, da Lei n 9.960/2000, e quando for requerido, cobrar-se-, R$ 10,00 (dez reais), pela prestao dos seguintes servios: I - fornecimento de cpia de nota fiscal, conhecimento de transporte, ou de protocolo referido no inciso II do artigo 2- ; II - desingresso de cada nota fiscal; III - emisso de listagem contendo informaes de dados no disponibilizados na pgina da Suframa na internet; IV - emisso de outros documentos relacionados ao processo de ingresso, relativos a dados no disponibilizados na pgina da Suframa na internet. SEO VI Das Isenes Art. 28. Ficam isentos do pagamento da TSA, prevista no artigo 20, relativa ao processo de ingresso de mercadorias nacionais: I - a Unio, os Estados, os Municpios, o Distrito Federal e as respectivas Autarquias e Fundaes Pblicas; II - as instituies, sem fins lucrativos, reconhecidos como de utilidade pblica pelo Governo Federal; III - as entidades consulares; IV - os livros, os jornais, os peridicos ou o papel destinado a sua impresso; e V - os equipamentos mdico-hospitalares. SEO VII Das Penalidades Administrativas e do Processo Art. 29. Os atos praticados pelo destinatrio da mercadoria ou seus representantes legais, na qualidade de seus prepostos, incluindo-se o transportador, com o intuito de fraudar a vistoria fsica, prejudicar ou tornar invivel os procedimentos adotados nesta Portaria ensejaro a adoo de penalidades administrativas adequadas a cada espcie, aps a necessria apurao dos fatos em procedimentos administrativos. Art. 30. So penalidades administrativas: I - advertncia; II - suspenso temporria; III - cancelamento do cadastro. 1 Detectados atos previstos no artigo 28 e durante os procedimentos apuratrios internos, levados a efeito no mbito administrativo, poder a SUFRAMA, a seu exclusivo critrio e ouvido o setor tcnico competente, suspender provisoriamente o cadastro da empresa na autarquia at que aquela, mediante os meios admitidos em direito, providencie o saneamento da irregularidade detectada; ocasio em que, imediatamente, a suspenso ser revogada, prosseguindo-se no andamento regular da apurao administrativa at os resultados finais, que poder redundar em uma das penalidades mencionadas nos incisos I, II e III deste artigo. 2 declarado nulo, de pleno direito, o ingresso de mercadoria ou de qualquer outro ato pertinente espcie, no perodo compreendido da ocorrncia da hiptese prevista no artigo 29 desta, a ser apurado na forma dos procedimentos previstos nesta portaria e, subsidiariamente, com base na Lei n 9.784, de 29 de janeiro de 1999, dando-se a devida comunicao aos respectivos rgos Fiscais atinentes. Art. 31. As penalidades previstas no artigo anterior, podem ser, a critrio da Suframa, aplicadas cumulativamente com outras sanes administrativas, sem prejuzo, quando for o caso, da adoo de outras medidas legais cabveis. SEO VIII Das Disposies Gerais Art. 32. As unidades federadas de destino e de origem podero solicitar a Suframa, a qualquer tempo, informaes 88

complementares relativas a procedimentos de remessa e vistoria de mercadorias ocorridas no prazo de cinco anos, as quais sero disponibilizadas por meio de arquivo magntico ou outro meio disponvel que se fizer necessrio. Art. 33. Fica autorizado o processo de ingresso, no caso em que for constatada falha administrativa, desde que, poca da vistoria fsica ou tcnica, tiverem sido cumpridos todos os requisitos previstos para a formalizao do mesmo. Pargrafo nico. Na hiptese de ocorrncia, prevista no caput, fica dispensado o pagamento de juros de mora e multa decorrentes do atraso no recolhimento da TSA relativa ao processo de ingresso. Art. 34. No constituir prova do ingresso da mercadoria, a expedio de protocolo ou aposio de qualquer carimbo, autenticao, visto, etiqueta, selo de controle pela Suframa ou do fisco de destino, nas vias dos documentos mencionados no inciso III do artigo 2- e nos incisos I, II e III do artigo 11. Art. 35. Enquanto existirem pendncias, de qualquer natureza, que impeam a concluso de procedimentos de servios iniciados no ser prestado novo servio. Art. 36. Os casos omissos sero resolvidos pelo Superintendente da Suframa, ouvido os titulares da Superintendncia Adjunta de Operaes e da Coordenao-Geral de Controle de Mercadoria e Cadastro. Art. 37. Esta Portaria entrar em vigor na data de 1- de fevereiro de 2007, em funo dos ajustes tcnicos operacionais que se fazem necessrios e ser aplicvel a todas as reas incentivadas administradas pela SUFRAMA, ficando revogada a partir daquela data a Portaria n 205, de 14 de agosto de 2002. FLVIA SKROBOT BARBOSA GROSSO ANEXO I 1. Vistoria Fsica: o ato de conferncia da conformidade da mercadoria com a documentao fiscal que a acompanha para fins de atesto do seu ingresso nas reas incentivadas. 2. Ingresso: a entrada efetiva da mercadoria nacional nas reas de incentivos fiscais sob a administrao da Suframa, cuja comprovao se dar por ato administrativo que resultar na disponibilizao de documento prprio da Autarquia depois de cumpridas as formalidades procedimentais e legais necessrias. 3. Sinal: o Sistema de Controle de Mercadoria Nacional - SINAL, aplicativo de informtica (software) ou webservice disponibilizado pela Suframa para as empresas (remetentes, transportadores e destinatrios) anteciparem, por meio do envio de arquivo eletrnico, os dados da documentao fiscal que acobertam as remessas de mercadorias destinadas s reas de incentivos fiscais. Suas funcionalidades so: - Servir de plataforma de entrada de dados da documentao fiscal; - Iniciar a validao de dados da documentao fiscal enviada para a Suframa; - Gerar o PIN formalizando o recebimento e a validao dos dados da documentao fiscal enviada para a Suframa.

4. PIN: o Protocolo de Ingresso de Mercadoria Nacional, manual ou eletrnico, demonstrativo dos dados fiscais transmitidos pelo SINAL, que servir de Passe Suframa para fins de controle, acompanhamento e verificao do ingresso da mercadoria nacional na rea incentivada e de base para a conferncia da carga e da documentao fiscal que a acompanha e, s ter efeito legal se devidamente desembaraado pela Autarquia.
5. Representante legal: a pessoa fsica ou jurdica, credenciada previamente na Suframa, mediante a apresentao de procurao pblica e autorizada a tratar de assuntos da empresa. 6. Remetente: a pessoa jurdica fornecedora de mercadoria responsvel pela emisso da nota fiscal. 7. Destinatrio: a pessoa jurdica localizada nas reas de incentivos fiscais, cadastrada na Suframa e recebedora de mercadoria, responsvel direta pela concluso do processo de ingresso e internamento. 8. Transportador: a pessoa jurdica que realiza o transporte de carga, emitente do conhecimento de transporte e co-responsvel solidrio pelo ingresso da mercadoria nas reas incentivadas. 9. Taxa de Servio Administrativo - TSA: a taxa cobrada pela Suframa na utilizao, em parte ou total, do servio pblico prestado, conforme estabelecido na Lei n 9.960, de 28 de janeiro de 2000. 10. Guia de Recolhimento da Unio - GRU: o documento padro de arrecadao do Governo Federal destinado ao recolhimento da Taxa de Servios Administrativos - TSA da Suframa.

ANEXO II
TABELA DE TAXAS DE SERVIOS ADMINISTRATIVOS COBRADOS PELA SUFRAMA INGRESSO DE MERCADORIA NACIONAL

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Posio 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

Faixa por valor de ingresso 0,01 a 100,00 100,01 a 500,00 500,01 a 1.000,00 1.000,01 a 2.000,00 2.000,01 a 5.000,00 5.000,01 a 10.000,00 10.000,01 a 20.000,00 20.000,01 a 50.000,00 50.000,01 a 100.000,00 100.000,01 a 150.000,00 150.000,01 a 200.000,00 200.000,01 a 300.000,00 300.000,01 a 500.000,00 500.000,01 a 1.000.000,00 1.000.000,01 a 2.000.000,00 2.000.000,01 a 3.000.000,00 3.000.000,01 a 5.000.000,00 (*)

Valor a ser pago 1,00 2,06 6,97 12,64 29,07 55,90 126,88 281,74 630,50 1.213,51 1.610,01 2.167,65 3.484,54 6.153,67 12.307,34 18.416,01 24.614,68

(*) O excedente ser reenquadrado na tabela adicional e sucessivamente.

ANEXO III
MERCADORIAS CDIGOS DA NCM Acar 1701.1100 Arroz 1006 Bananas 0803 Banha 1501 Caf 0901 Carne de Aves 0207 Carne de Bovino 0201 e 0202 Charque 0210.20.00 Conserva de Carnes 1602 Farinha de Mandioca 1106.20.00 Farinha de Trigo 1101.00.10 Feijo 0713 Frutas Ctricas 0805 Legumes de Vagens 0708 Couves e produtos semelhantes 0704 Batatas 0701 Leite Condensado 0402.99.00 Leite em p 0402 Leite Fresco 0401 Amido de Milho 1108.1200 Manteiga 0405.10.00 Margarina 1517.10.00 Massas Alimentcias 1902 leos vegetais 1507 Peixe salgado 0305 Sal 2501.00.20 Sardinha em conserva 1604.13.10 Trigo em gro 1001.10.90 Vsceras 0504

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SUFRAMA - GUIA PASSO-A-PASSO


Muitas empresas que esto iniciando vendas para outras empresas localizadas na Zona Franca de Manaus encontram dificuldades para encontrar um guia que as informe corretamente como proceder para obter a documentao necessria para este tipo de operao. Em vista disto criamos dois tutoriais que ensinam como proceder para obter a documentao necessria para fornecer seus produtos e/ou servios para empresas sediadas na rea da Suframa. Guia passo-a-passo para emitir uma nota para Zona Franca de Manaus So duas as possibilidades uma para quem opera com Nota Fiscal Eletrnica e outra para quem utiliza nota comum. Veja abaixo o passo-a-passo de cada uma destas possibilidades Para empresas que operam com a Nota Fiscal Eletrnica A) Cadastre sua empresa no site da Suframa e obtenha um nome de usurio e uma senha para sua empresa O passo A acima s precisa ser realizado uma nica vez, j os procedimentos numerados abaixo precisam ser realizados para todas as notas que sua empresa emitir cujo(s) produto(s) e/ou servio(s) sejam adquiridos para empresas situadas na Zona Franca 1) Faa o lanamento da nota fical em seu sistema ERP ou no sistema de emisso de notas que utilizar. 3) Entre no site da Receita e copie o cdigo desta Nota Fiscal Eletrnica gerado pelo sistema da prpria Receita 4) Entre no site da Suframa faa o login utilizando o nome de usurio e senha previamente registrados 5) Informe o cdigo que voc copiou do site da Receita 6) O site da suframa vai gerar um arquivo PIN em formato PDF 7) Salve o aquivo PIN em um local seguro em seu micro 8) Abra e imprima o arquivo PIN que foi gerado 9) Anexe o arquivo PIN nota fiscal que acompanhar os produtos ou ser enviada por correio (no caso de prestao de servios) Para empresas que NO operam com a nota fiscal eletrnica A) Cadastre sua empresa no site da Suframa e obtenha um nome de usurio e uma senha para sua empresa. B) No site da Suframa, baixe o programa de gerao do SIM e instale em um computador Os passos A e B acima s precisam ser realizados uma nica vez, j os procedimentos numerados abaixo precisam ser realizados para todas as notas que sua empresa emitir cujo(s) produto(s) e/ou servio(s) sejam adquiridos para empresas situadas na Zona Franca 1) Faa o lanamento da nota fical em seu sistema ERP ou no sistema de emisso de notas que utilizar. 2) Redigite todos os dados da nota no programa de gerao do SIM que voc instalou. 3) Ainda no mesmo programa Gere e Salve o arquivo SIM desta nota 4) Entre no site da Suframa faa o login utilizando o nome de usurio e senha previamente registrados 5) Pegue o arquivo SIM gerado pelo programa da Suframa e faa o upload do mesmo para o site da Suframa 6) O site da Suframa vai gerar um arquivo PIN em formato PDF 7) Salve o aquivo PIN em um local seguro em seu micro 8) Abra e imprima o arquivo PIN que foi gerado 9) Anexe o arquivo PIN nota fiscal que acompanhar os produtos ou ser enviada por correio (no caso de prestao de servios) SUPORTE DA SUFRAMA: 0800 701 8585 PERGUNTAS E RESPOSTAS: - O que e como manusear o programa Sinal 6.0 ? - Como proceder na importao de dados de lote no WSSinal ? - Como realizar download de manuais e documentaes ? - Como gerar o PIN ? - Como realizar consulta e impresso de PIN ?
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- Como fazer a associao do transportador com o PIN? - Como desassociar PINs ? - Como realizar o cadastro de remetentes e de transportadores ? - Como devo proceder para gerar PIN de Nota Fiscal Eletrnica? - Como alterar dados cadastrais de remetentes e de transportadores ? - Como consultar a situao cadastral de minha empresa? - O que e como proceder com o manifesto de carga? - O que e como proceder com o conhecimento do transporte? - Como declarar o ingresso de mercadoria nacional? O que e como manusear o programa Sinal 6.0 ? um sistema que permite a empresa remetente informar dados de notas fiscais e gerar arquivos eletrnicos a serem transmitidos Suframa, objetivando o incio do processo de Ingresso/Internamento de Mercadoria Nacional. Para acessar o sistema deve ser feito um cadastro com login e senha. Caso ainda no possua cadastro e queira realiz-lo Clique aqui clique em WSSinal e na parte inferior da tela h as opes de cadastro, aps a realizao do mesmo, acesse novamente o WSSinal e informe o login que ser o CNPJ e a senha cadastrados anteriormente. Para maiores informaes sobre como manusear o programa Sinal 6.0 Como proceder na importao de dados de lote no WSSinal ? Para realizar importao de dados deve-se primeiramente gerar o arquivo de lote com a extenso .sin no programa Sinal 6.0 atravs da funo Manuteno - Gerar arquivo - Lote, aps acesse o site da Suframa atravs do link clique em servios e em WS Sinal, informe seu login e senha, aps selecione o link Importar Dados e realize a pesquisa do arquivo do lote, selecione-o e clique no boto importar. O sistema validar seu arquivo, caso no haja erro o sistema exibir mensagem de sucesso. OBS: Ao instalar o Sinal 6.0 o sistema cria pastas para armazenar os lotes gerados, mas nada impedir que o usurio altere o caminho de acordo com sua necessidade, segue o caminho que o Sinal 6.0 cria: C:\Arquivos de programas\SINAL600\ArquivosSUFRAMA\Lotes ou C:\SINAL600\ArquivosSUFRAMA\Lotes Como realizar download de manuais e documentaes ? Para realizar downloads de documentaes e manuais no sistema de mercadoria nacional acesse o seguinte link v at a parte inferior da pgina no item 2 - Orientaes sobre o Sistema de Mercadoria Nacional e clique em um dos itens desejados para realizar download de manuais e de documentos. Como gerar o PIN ? Aps ser feita a importao do lote, clique no MENU e acesse o link GERAR PIN no WS Sinal, selecione o lote importado e clique no boto GERAR PIN. Uma mensagem ser exibida informando que o PIN foi gerado e o link do nmero do PIN caso deseja imprimi-lo. Como realizar consulta e impresso de PIN ? Para consultar e imprimir PIN acesse o sistema WS Sinal, clique no link PIN, informe o nmero do PIN, ou perodo de gerao do PIN, ou o CNPJ do destinatrio e perodo de gerao do PIN, clique no nmero do PIN para avaliar as informaes transmitidas e para imprimir desa a barra de rolagem e clique no boto IMPRIMIR, ser gerado um arquivo .pdf com as informaes do PIN para impresso. Como fazer a associao do transportador com o PIN? Associao da transportadora no arquivo do Lote: Para associar o transportador ao PIN necessrio que durante o preenchimento de lote de notas fiscais, na guia lotes sejam preenchidas as informaes referentes ao transportador, ao importar o lote e gerar o PIN o PIN se encontrar associado ao transportador. PIN gerado Sem Transportador: + Quando a empresa (Remetente ou Destinatrio) detm o CNPJ da empresa transportadora que ir realizar o transporte:

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Os Remetentes ou Destinatrios devero acessar o WS Sinal, na opo Associar PIN a Transportador, localizar o PIN atravs da consulta e indicar a transportadora desejada. + Quando a empresa no detm o CNPJ da empresa transportadora que ir realizar o transporte: Os Remetentes ou Destinatrios devero acessar a rotina Associao Automtica de PIN - Imprimir Relatrio, localizar o(s) PIN(s) gerado(s) e clique no boto GERAR RELATRIO, salvar o arquivo do relatrio gerado, imprimir e repassar ao transportador, para que o mesmo possa associar-se ao PIN e associar os dados de carga. Como desassociar PINs ? Para desassociar um transportador de um PIN necessrio acessar o sistema WS SINAL, com o perfil de Remetente ou Destinatrio atravs do link, informar o login e senha, acessar a rotina Desassociar PIN, informar dados para busca, clicar no boto PESQUISAR , selecionar o PIN e clicar em desassociar. OBS: S poder desassociar um PIN da transportadora o perfil que realizou a associao. Como realizar o cadastro de remetentes e de transportadores ? Para o cadastro de remetentes necessrio acessar o site da SUFRAMA no link Servios (clique aqui), na parte inferior da pgina no tpico de nome Links teis - No precisa estar logado no sistema clique no link Cadastro de Remetente, entrar com os dados solicitados e ao final do cadastro se tudo for inserido corretamente ir aparecer uma mensagem de: Cadastro realizado com xito, aps cadastro do mesmo, o sistema ficar disponvel para a utilizao. Para o cadastro de transportadores necessrio, acessar o site da SUFRAMA no link Servios (clique aqui), na parte inferior da pgina no tpico de nome Links teis - No precisa estar logado no sistema clique no link Cadastro de Transportador, aps cadastro do mesmo o sistema fica disponvel por 96h para a utilizao at que a documentao solicitada seja encaminhada na Suframa para a anlise, caso no encontre nenhuma irregularidade ter seu cadastro definitivo, caso no entregue esta documentao em 96h ter o cadastro bloqueado. Como devo proceder para gerar PIN de Nota Fiscal Eletrnica? Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) como sendo um documento de existncia exclusivamente digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar uma operao de circulao de mercadorias ou prestao de servios, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e a Autorizao de Uso fornecida pela administrao tributria do domiclio do contribuinte. De maneira simplificada, a empresa emissora de NF-e gerar um arquivo eletrnico contendo as informaes fiscais da operao comercial, o qual dever ser assinado digitalmente, de maneira a garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor. Este arquivo eletrnico, que corresponder Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), ser ento transmitido, pela Internet, para a Secretaria de Fazenda Estadual de jurisdio do contribuinte emitente, que far uma pr-validao do arquivo e devolver uma Autorizao de Uso, sem a qual no poder haver o trnsito da mercadoria. "O usurio s poder gerar PIN de NF-e mediante a autorizao do Ambiente Nacional e para gerar PIN de NF-e em contingncia o mesmo dever circular com autorizao do Ambiente Nacional por meio do envio da Declarao Prvia de Emisso em Contingncia DPEC para o Sistema de Contingncia Eletrnica SCE, conforme o Manual de Integrao do Contribuinte e o Manual de Emisso da NF-e em Contingncia." Como alterar dados cadastrais de remetentes e de transportadores ? Remetentes devero acessar o site da SUFRAMA no link servios (clique aqui), na parte inferior da pgina no tpico de nome links teis - no precisa estar logado no sistema clique no link Alterar Cadastro de Remetente, o mesmo deve informar: CNPJ do remetente que ser alterado e os dados de qualquer nota fiscal do ltimo lote que foi importado. Transportadores/Remetentes - devero acessar o site da SUFRAMA no link Servios (clique aqui), aps acessar o link - Modelo de Requerimento para Alterao de Dados Cadastrais (Doc - 454KB), a empresa dever preencher este requerimento e enviar para o e-mail cadastrowssinal@suframa.gov.br Como consultar a situao cadastral de minha empresa?

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Para realizar a consulta cadastral, clique aqui, acesse no menu Sist. de Cadastro / COCAD e na sesso "Servios e Consultas Pblicas" selecione o link Consulta Situao Cadastral Exclusivo Fornecedo, insira o CNPJ e verifique a situao cadastral da empresa junto a SUFRAMA. O que e como proceder com o manifesto de carga? Manifesto de carga uma lista contendo todos os itens de carga expedidos em determinado vo, embarcao ou veculo. Um manifesto geralmente engloba toda a carga e independe do fato desta ser entregue em um nico ou para vrios destinos. Os manifestos geralmente listam a quantidade de peas, peso, nome e endereo do destinatrio. Devero ser associadas ao manifesto as notas fiscais (eletrnicas ou convencionais) sob responsabilidade do transportador. O sistema permite que o manifesto de carga tenha at 100 conhecimentos e 5000 NF associadas. O que e como proceder com o conhecimento do transporte? Conhecimento (CTRC ou cto) um documento fiscal emitido pelas transportadoras de cargas para acobertar as mercadorias entre a localidade de origem e o destinatrio da carga. Para a empresa transportadora, esse documento a sua nota fiscal. Os tipos de conhecimento de transporte podem ser: rodovirio, areo, ferrovirio, fluvial e multimodal (unificao de vrias modalidades em um nico documento). O conhecimento de transporte deve ser correspondente ao posto, ou seja, conhecimentos areos no posto areo da Suframa e conhecimentos rodovirios e aquavirios nos postos rodovirios e aquavirios da autarquia. Como declarar o ingresso de mercadoria nacional? A empresa Remetente atesta seu ingresso atravs da emisso DI Declarao de Ingresso A empresa Transportadora - atesta seu ingresso ao apresentar a documentao ao posto de vistoria e os mesmo serem vistoriados. A empresa Destinatria - atesta seu ingresso aps a confirmao do recebimento da mercadoria no posto virtual.

RESPOSTAS A DVIDAS SOBRE A NOTA FISCAL ELETRNICA


:: PERGUNTAS FREQENTES NF-E
I. Conceito, uso e obrigatoriedade da NF-e 1. O que a Nota Fiscal Eletrnica ? NF-e? Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrnica como sendo um documento de existncia apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operao de circulao de mercadorias ou uma prestao de servios, ocorrida entre as partes. Sua validade jurdica garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepo, pelo Fisco, do documento eletrnico, antes da ocorrncia do Fato Gerador. 2. J existe legislao aprovada sobre a NF-e? A Nota Fiscal Eletrnica tem validade em todos os Estados da Federao e j uma realidade na legislao brasileira desde outubro de 2005. Foram aprovados: O Ajuste SINIEF 07/2005 instituiu nacionalmente a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE; O Ato COTEPE 14/2007 dispe sobre as especificaes tcnicas da NF-e. Este Ato COTEPE contempla o Manual de Integrao do Contribuinte que contm todo o detalhamento tcnico da Nota Fiscal Eletrnica e do DANFE. O O Protocolo ICMS 10/07 dispe sobre a obrigatoriedade de emisso de NF-e. 3. Quais so as vantagens da NF-e? A Nota Fiscal Eletrnica proporciona benefcios a todos os envolvidos em uma transao comercial. Para os emitentes da Nota Fiscal Eletrnica (vendedores) podemos citar os seguintes benefcios: Reduo de custos de impresso do documento fiscal , uma vez que o documento emitido eletronicamente. O modelo da NF-e contempla a impresso de um documento em papel, chamado de Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica (DANFE), cuja funo acompanhar o trnsito das mercadorias ou facilitar a consulta da respectiva NF-e na internet. Apesar de ainda haver, portanto, a impresso de um documento em papel, deve-se notar que este pode ser impresso em papel comum A4 (exceto papel jornal), geralmente em apenas uma via; Reduo de custos de aquisio de papel , pelos mesmos motivos expostos acima; Reduo de custos de armazenagem de documentos fiscais . Atualmente os documentos fiscais em papel devem ser guardados pelos contribuintes, para apresentao ao fisco pelo praz decadencial. A reduo de custo abrange no apenas o espao fsico necessrio para adequada guarda de documentos fiscais como tambm toda a logstica que se faz necessria

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para sua recuperao. Um contribuinte que emita, hipoteticamente, 100 Notas Fiscais por dia, contar com aproximadamente 2.000 notas por ms, acumulando cerca de 120.000 ao final de 5 anos. Ao emitir os documentos apenas eletronicamente a guarda do documento eletrnico continua sob responsabilidade do contribuinte, mas o custo do arquivamento digital muito menor do que custo do arquivamento fsico; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos : a NF-e um documento eletrnico e no requer a digitalizao do original em papel, o que permite a otimizao dos processos de organizao, guarda e gerenciamento de documentos eletrnicos, facilitando a recuperao e intercmbio das informaes. Simplificao de obrigaes acessrias .Inicialmente a NF-e prev dispensa de Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais - AIDF. No futuro outras obrigaes acessrias podero ser simplificadas ou eliminadas com a adoo da NF-e; Reduo de tempo de parada de caminhes em Postos Fiscais de Fronteira . Com a NF-e, os processos de fiscalizao realizados nos postos fiscais de fiscalizao de mercadorias em trnsito sero simplificados, reduzindo o tempo de parada dos veculos de cargas nestas unidades de fiscalizao; Incentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com clientes (B2B) .O B2B (business-to-business) uma das formas de comrcio eletrnico existentes e envolve as empresas (relao ?empresa - - empresa?). Com o advento da NF-e, espera-se que tal relacionamento seja efetivamente impulsionado pela utilizao de padres abertos de comunicao pela Internet e pela segurana trazida pela certificao digital. Para as empresas destinatrias de Notas Fiscais (compradoras), podemos citar os seguintes benefcios: Eliminao de digitao de notas fiscais na recepo de mercadorias ,uma vez que poder adaptar seus sistemas para extrair as informaes, j digitais, do documento eletrnico recebido. Isso pode representar reduo de custos de mo-de-obra para efetuar a digitao, bem como a reduo de possveis erros de digitao de informaes; Planejamento de logstica de recepo de mercadorias pelo conhecimento antecipado da informao da NF-e , pois a previsibilidade das mercadorias a caminho permitir prvia conferncia da Nota Fiscal com o pedido, quantidade e preo, permitindo, alm de outros benefcios, o uso racional de docas e reas de estacionamento para caminhes; Reduo de erros de escriturao devido eliminao de erros de digitao de notas fiscais; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos , conforme os motivos expostos nos benefcios das empresas emitentes; Incentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com fornecedores (B2B) , pelos motivos j expostos anteriormente. Benefcios para a Sociedade: Reduo do consumo de papel, com impacto positivo em termos ecolgicos; Incentivo ao comrcio eletrnico e ao uso de novas tecnologias; Padronizao dos relacionamentos eletrnicos entre empresas; Surgimento de oportunidades de negcios e empregos na prestao de servios ligados a NF-e. Benefcios para os Contabilistas: Facilitao e simplificao da Escriturao Fiscal e contbil; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos , conforme os motivos expostos nos benefcios das empresas emitentes; Oportunidades de servios e consultoria ligados NF-e. Benefcios para o Fisco: Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal; Melhoria no processo de controle fiscal , possibilitando um melhor intercmbio e compartilhamento de informaes entre os fiscos; Reduo de custos no processo de controle das notas fiscais capturadas pela fiscalizao de mercadorias em trnsito; Diminuio da sonegao e aumento da arrecadao sem aumento de carga tributria; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos , conforme os motivos expostos nos benefcios das empresas emitentes; Suporte aos projetos de escriturao eletrnica contbil e fiscal da Secretaria da Receita Federal e demais Secretarias de Fazendas Estaduais (Sistema Pblico de Escriturao Digital ? SPED). 4. Quais os tipos de documentos fiscais em papel que a NF-e substitui? Atualmente a legislao nacional permite que a NF-e substitua apenas a chamada nota fiscal modelo 1 / 1A, que utilizada, em regra, para documentar transaes comerciais com mercadorias entre pessoas jurdicas. No se destina a substituir os outros modelos de documentos fiscais existentes na legislao como, por exemplo, a Nota Fiscal a Consumidor (modelo 2) ou o Cupom Fiscal. Os documentos que no foram substitudos pela NF-e devem continuar a ser emitidos de acordo com a legislao em vigor. 5. Para quais tipos de operaes (ex: entrada, sada, importao, exportao, simples remessa) a NF-e pode ser utilizada? A NF-e substitui a Nota Fiscal Modelo 1 e 1-A em todas as hipteses previstas na legislao em que estes documentos possam ser utilizados. Isso inclui, por exemplo: a Nota Fiscal de entrada, operaes de importao, operaes de exportao, operaes interestaduais ou ainda operaes de simples remessa. 6. Quais empresas e a partir de quando as empresas sero obrigadas emisso de NF-e? As mdias e pequenas empresas tambm devem emitir NF-e? O Protocolo ICMS 30/07 de 06/07/2007, alterou disposies do Protocolo ICMS 10/07 e estabeleceu a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) a partir de 1 de abril de 2008, para os contribuintes: I - fabricantes de cigarros; II - distribuidores de cigarros; III - produtores, formuladores e importadores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente;

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IV - distribuidores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; V - transportadores e revendedores retalhistas TRR, assim definidos e autorizados por rgo federal competente. O Protocolo ICMS 88/07 de 14/12/2007, alterou disposies do Protocolo ICMS 10/07 e estabeleceu a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) a partir de setembro de 2008, para os contribuintes: VI - fabricantes de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas; VII - fabricantes de cimento; VIII fabricantes, distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopticos para uso humano; IX frigorficos e atacadistas que promoverem as sadas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espcies bovinas, sunas, bufalinas e avcola; X - fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes; XI fabricantes de refrigerantes; XII agentes que assumem o papel de fornecedores de energia eltrica, no mbito da Cmara de Comercializao de Energia Eltrica CCEE; XIII fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados de ao; XIV fabricantes de ferro-gusa. Para os demais contribuintes, a estratgia de implantao nacional que estes, voluntariamente e gradualmente, independente do porte, se interessem por ser emissores da Nota Fiscal Eletrnica. A obrigatoriedade se aplica a todas as operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos acima, ficando vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. Excepcionalmente, a clusula segunda do Protocolo ICMS 10/2007, estabelece os casos especiais onde so permitas a emisso de notas fiscais modelos 1 e 1A, conforme apresentado abaixo: A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, no se aplica: ao estabelecimento do contribuinte onde no se pratique e nem se tenha praticado as atividades listadas acima h pelo menos 12 (doze) meses, ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular; na hiptese dos fabricantes e distribuidores ou atacadistas de cigarros, s operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e. na hiptese dos distribuidores ou atacadistas de cigarros, s operaes praticadas por contribuinte que tenha como atividade preponderante o comrcio atacadista, desde que o valor das operaes com cigarros no ultrapasse 5% (cinco por cento) do valor total das sadas nos ltimos (12) doze meses; na hiptese dos fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes, ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho que aufira receita bruta anual inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil) reais. 7. O que muda para meu cliente se minha empresa passar a utilizar NF-e em suas operaes? A principal mudana para os destinatrios da NF-e, seja ele emissor ou no deste documento, a obrigao de verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital, bem como a concesso da Autorizao de Uso da NF-e mediante consulta eletrnica nos sites das Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrnica (www.nfe.fazenda.gov.br). Para verificar a validade da assinatura e autenticidade do arquivo digital o destinatrio tem disposio o aplicativo visualizador, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil - disponvel na opo download do Portal Nacional da NF-e. O emitente e o destinatrio da NF-e devero conservar a NF-e em arquivo digital pelo prazo previsto na legislao, para apresentao ao fisco quando solicitado, e utilizar o cdigo 55 na escriturao da NF-e para identificar o modelo. Caso o cliente no seja credenciado a emitir NF-e, alternativamente conservao do arquivo digital j mencionada, ele poder conservar o DANFE relativo NF-e e efetuar a escriturao da NF-e com base nas informaes contidas no DANFE, desde que feitas as verificaes citadas acima. Ateno: Relativamente s operaes em que seja obrigatria a emisso da NF-e, o destinatrio dever exigir a sua emisso, sendo vedada a recepo de mercadoria cujo transporte tenha sido acompanhado por outro documento fiscal, ressalvada a hiptese prevista na emisso de DANFE em formulrio de segurana devido problemas tcnicos na emisso da NF-e, bem como nos casos de excepcionalidades definidas no Protocolo ICMS 88/07. 8. A Nota Fiscal Eletrnica e o seu documento auxiliar DANFE - podem ser utilizados para documentar vendas de mercadorias a rgos Pblicos (Administrao Direta ou Indireta) e empresas pblicas? Sim, a Nota Fiscal Eletrnica pode ser utilizada em substituio Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1A em todas as operaes documentadas por este tipo de documento fiscal, inclusive nas vendas a rgos Pblicos e empresas pblicas. O DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica) uma representao grfica simplificada da NF-e e tem como funes, dentre outras, conter a chave de acesso da NF-e (permitindo assim a consulta s suas informaes na Internet) e acompanhar a mercadoria em trnsito. O rgo Pblico receber o DANFE juntamente com a mercadoria e dever realizar a verificao da validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e (o destinatrio tem disposio o aplicativo visualizador, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil) e a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, mediante consulta eletrnica Secretaria da Fazenda o Portal Nacional da NF-e. 9. O destinatrio da mercadoria poder exigir receber a Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1A ao invs da Nota Fiscal Eletrnica? No, esta exigncia no poder ser feita pelos destinatrios. Nos casos em que o emitente for obrigado ao uso da NF-e, a obrigatoriedade de emisso de NF-e aplica se a todas as operaes praticadas em todos os estabelecimentos, sendo vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. Vide a questo 1 do captulo II para maiores detalhes Os contribuintes emitentes que no so obrigados a emitirem NF-e, pois decidiram a adoo do modelo de forma espontnea,

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devero, preferencialmente, emitir NF-e, cabendo a eles a deciso da emisso da Nota Fiscal Modelo 1 ou 1A ou Nota Fiscal Eletrnica, conforme sua convenincia. Ateno: Relativamente s operaes em que seja obrigatria a emisso da NF-e, o destinatrio dever exigir a sua emisso, sendo vedada a recepo de mercadoria cujo transporte tenha sido acompanhado por outro documento fiscal, ressalvada a hiptese prevista na emisso de DANFE em formulrio de segurana devido problemas tcnicos na emisso da NF-e, bem como nos casos de excepcionalidades definidas no Protocolo ICMS 88/07. 10. As empresas obrigadas sero credenciadas de ofcio pela Secretaria da Fazenda ou tero que providenciar seu credenciamento para emisso de NF-e? Com a proximidade da data prevista para a obrigatoriedade, as Secretarias de Fazenda credenciaram sumariamente os estabelecimentos relacionados nos itens I a V do pargrafo primeiro do Protocolo 10/2007. O contribuinte que esteja obrigado a emitir NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, cujos estabelecimentos, eventualmente, no estejam relacionados, dever providenciar o credenciamento de seus estabelecimentos, conforme procedimentos previstos no site da Sefaz de sua circunscrio. 11. Os contribuintes obrigados a emitir NF-e podero antecipar o incio desta emisso? Sim, todos os contribuintes que estiverem obrigados a emitir NF-e podero antecipar o uso da NF-e por meio do sistema de credenciamento disponvel os site da Sefaz de sua circunscrio. 12. Os estabelecimentos obrigados a emitir NF-e que optarem por antecipar sua emisso anteciparo tambm a data inicial da obrigatoriedade de emisso de NF-e? No. Os estabelecimentos obrigados a emitir NF-e que anteciparem a data de seu uso sero considerados emissores voluntrios at que chegue a data inicial da obrigatoriedade e devero, preferencialmente, emitir NF-e. A obrigatoriedade de emisso em todas as suas operaes, ainda que o estabelecimento antecipe sua entrada em produo, fica mantida para as datas previstas na legislao. 13. Quais CNAEs geram a obrigatoriedade de emisso de NF-e? A legislao no vinculou a obrigatoriedade de emisso de NF-e com nenhum cdigo CNAE especfico (principal ou secundrio) em que o contribuinte esteja cadastrado junto aos rgos pblicos. 14. Uma empresa credenciada a emitir NF-e deve substituir 100% de suas Notas Fiscais em papel pela Nota Fiscal Eletrnica? O estabelecimento credenciado a emitir NF-e que no seja obrigado sua emisso dever emitir, preferencialmente, NF-e em substituio a Nota Fiscal em papel, modelo 1 ou 1-A. No caso dos estabelecimentos obrigados a emitir NF-e, aps o incio da obrigatoriedade prevista na legislao, devem emitir NF-e em todas as suas operaes, sendo vedada a emisso de Nota Fiscal modelo 1 ou 1A. 15. . As mdias e pequenas empresas tambm podem emitir NF-e? No h nenhuma restrio quanto ao porte das empresas emissoras de NF-e. Empresas voluntrias de pequeno e mdio porte tambm podero solicitar credenciamento para emiti-la. 16. Quais os procedimentos para que uma empresa interessada possa passar a emitir NF-e? As empresas interessadas em emitir NF-e devero, em resumo: Se no estiver credenciada sumariamente em decorrncia da obrigatoriedade, solicitar seu credenciamento como emissoras de NF-e na Secretaria da Fazenda em que possua estabelecimentos. O credenciamento em uma Unidade da Federao no credencia a empresa perante as demais Unidades, ou seja, a empresa deve solicitar credenciamento em todos os Estados em que possuir estabelecimentos e nos quais deseja emitir NF-e Possuir certificao digital (possuir certificado digital, emitido por Autoridade Certificadora credenciado ao ICP-BR, contendo o CNPJ da empresa); Adaptar o seu sistema de faturamento para emitir a NF-e ou utilizar o Emissor de NF-e, para os casos de empresa de pequeno porte. Testar seus sistemas em ambiente de homologao em todas as Secretarias da Fazenda em que desejar emitir NF-e. Obter a autorizao da Secretaria da Fazenda para emisso de NF-e em ambiente de produo (NF-e com validade jurdica).

II. Obrigaes acessrias (o que muda com a NF-e) 1. Com a NF-e continua necessrio obter-se previamente a AIDF (autorizao de impresso de documento fiscal)? Para a NF-e no existe mais a figura da AIDF, uma vez que no h mais a impresso grfica de documento fiscal. O procedimento de autorizao do documento fiscal passa a ser automtico e executado para cada Nota Fiscal emitida, que poder ser autorizada ou no pela Secretaria da Fazenda. Vide a questo sobre as validaes realizadas pela Secretaria da Fazenda, na seo Modelo Operacional Emisso e autorizao da NF-e para informaes sobre as hipteses de rejeio da NF-e.-e. 2. Com a NF-e continua necessrio gerar o RIEX, SINTEGRA, GIA, livros fiscais, etc? Haver integrao dos sistemas de NF-e com os softwares destas declaraes? Neste momento, ficam mantidas todas as obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos atualmente, com exceo da AIDF para a emisso de Nota Fiscal Eletrnica. Com a implantao progressiva da NF-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de Escriturao Digital (SPED) ? Escriturao fiscal e Escriturao Contbil digital ? a tendncia que, futuramente, diversas obrigaes acessrias,

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como as citadas, sejam paulatinamente substitudas ou dispensadas. 3. Considerando que a Secretaria da Fazenda j recebe a NF-e, seria correto afirmar que as informaes da NF-e no precisaro ser mais fornecidas ao Fisco na entrega de arquivos de escriturao eletrnica? No. As obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos devero contemplar tambm as informaes j transmitidas por meio da Nota Fiscal Eletrnica. Com a implantao progressiva da NF-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de Escriturao Digital (SPED) ? Escriturao fiscal e Escriturao Contbil digital ? a tendncia que, futuramente, estas informaes j estejam todas contempladas nos diversos mdulos do sistema. At a efetiva implantao destes mdulos, as informaes continuam devendo ser fornecidas ao Fisco conforme legislao em vigor. 4. correto afirmar que, como a Secretaria da Fazenda j recebe a NF-e, a empresa emitente no mais precisa guardar a NF-e? No. O emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-es pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais. Quando solicitado, devero apresentar os arquivos digitais administrao tributria. Caso o destinatrio (comprador) no tenha condies de receber o arquivo digital, dever armazenar o DANFE pelo prazo decadencial. 5. As empresas (emitentes e destinatrias) devero guardar algum tipo de documento (NF-e ou DANFE)? A regra geral que o emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-es pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentadas administrao tributria, quando solicitado. Assim, o emitente deve armazenar apenas o arquivo digital. No caso da empresa destinatria das mercadorias e da NF-e, e que seja emitente de NF-e , ela tambm no precisar guardar o DANFE, mas apenas o arquivo digital recebido. Caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e , o destinatrio dever manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operao pelo prazo decadencial estabelecido pela legislao, devendo ser apresentado administrao tributria, quando solicitado. Reforamos que o destinatrio sempre dever verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existncia de Autorizao de Uso da NF-e, tenha ele recebido o arquivo digital da NF-e ou o DANFE acompanhando a mercadoria. 6. Em caso de sinistro ou perda do arquivo eletrnico das NF-e, seriam estas disponibilizadas para recuperao por parte da SEFAZ ou SRF? No. Da mesma forma que a guarda das Notas Fiscais em papel fica a cargo dos contribuintes, tambm a cargo destes ficar a guarda dos documentos eletrnicos. Ressalte-se que os recursos necessrios para a guarda do documento digital, incluindo backup, tm um custo muito inferior do que a guarda dos documentos fsicos, permitindo ainda a rpida recuperao do arquivo e suas informaes. 7. Como fica a emisso da declarao de ingresso das NF-es emitidas para a Zona Franca de Manaus - ficar disponvel automaticamente assim que a mercadoria adentrar o Estado de destino? A SUFRAMA est desenvolvendo uma verso do Sistema de Internamento de Mercadoria Nacional - SINAL compatvel com a NF-e que ir facilitar o processo de envio da documentao fiscal, registro e vistoria das mercadorias destinadas rea incentivada administrada pela SUFRAMA. O novo processo em desenvolvimento prev um maior controle do processo de internamento de mercadorias pelos emissores de NF-e, resultando na simplificao e maior agilidade no processo de comprovao do internamento de mercadorias destinadas rea incentivada administrada pela SUFRAMA. Consulte o site da SUFRAMA para maiores informaes: www.suframa.gov.br. III. Modelo Operacional (o que muda com a NF-e) 1. Como funciona o modelo operacional da NF-e? De maneira simplificada, a empresa emissora de NF-e gerar um arquivo eletrnico que dever conter as informaes fiscais da operao comercial e tambm ser assinado digitalmente pelo emitente para garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor. Este arquivo eletrnico, que corresponde a Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), ser ento transmitido pela Internet para a Secretaria da Fazenda que far uma pr-validao do arquivo e devolver uma Autorizao de Uso, sem a qual no poder haver o trnsito da mercadoria. Aps a autorizao da NF-e, a Secretaria da Fazenda disponibilizar consulta, na Internet, para o destinatrio e outros legtimos interessados que detenham a chave de acesso do documento eletrnico. Este mesmo arquivo da NF-e ser ainda transmitido, pela Secretaria de Fazenda, para a Receita Federal, que ser repositrio de todas as NF-e emitidas( Ambiente Nacional) e, no caso de uma operao interestadual, para a Secretaria de Fazenda de destino da operao. Para acobertar o trnsito da mercadoria ser impressa uma representao grfica simplificada da Nota Fiscal Eletrnica, intitulado DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica), em papel comum, e nica via, que conter impressa, em destaque, a chave de acesso para consulta da NF-e na Internet e um cdigo de barras unidimensional que facilitar a captura e a confirmao de informaes da NF-e pelos Postos Fiscais de Fronteira dos demais Estados. Nas questes abaixo, foram relacionadas as principais dvidas das principais etapas do processo de emisso de uma NF-e. Emisso e autorizao da NF-e 2. Quais so as validaes realizadas pela Secretaria da Fazenda na autorizao de uma NF-e? Na recepo da NF-e pela Secretaria da Fazenda, para fins de autorizao de uso, feita uma validao de forma, sendo validados:

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Assinatura digital para garantir a autoridade da NF-e e sua integridade; Formato de campos - para garantir que no ocorram erros de preenchimento dos campos da NF-e (por exemplo um campo valor preenchido com letras); Numerao da NF-e - para garantir que a mesma NF-e no seja recebida mais do que uma vez; Emitente autorizado - se a empresa emitente da NF-e est credenciada e autorizada a emitir NF-e na Secretaria da Fazenda; Dessa forma, uma NF-e estar com seu uso autorizado pela Secretaria da Fazenda (SEFAZ) significa simplesmente que a SEFAZ recebeu uma declarao da realizao de uma determinada operao comercial a partir de determinada data e que verificou previamente determinados aspectos formais (autoria, formato e autorizao do emitente) daquela declarao, no se responsabilizando, em nenhuma hiptese, pelo aspecto de mrito da mesma que de inteira responsabilidade do emitente do documento fiscal. Caso na validao sejam detectados erros ou problemas com assinatura digital, formato de campos ou numerao, a NF-e ser rejeitada , no sendo, neste caso, gravada no Banco de Dados da SEFAZ. Importante: ao rejeitar uma NF-e, a SEFAZ sempre indicar o motivo da rejeio na forma de cdigos de erros e a respectiva mensagem de erro. Esses cdigos podem ser consultados no Manual de Integrao do Contribuinte, disponvel na seo Documentos. A SEFAZ poder, ainda, denegar uma NF-e caso o emitente no esteja mais autorizado a emitir NF-e. Neste caso, aquela NFe ser gravada na SEFAZ com status Denegado o uso e o contribuinte no poder utiliz-la. Em outras palavras, o nmero da NF-e denegada no poder mais ser utilizado, cancelado ou inutilizado. 3. Quanto tempo demora a autorizao de NF-e pela Secretaria da Fazenda? A infra-estrutura de recepo das NF-e dimensionada para que um lote de Notas Eletrnicas seja autorizado em poucos segundos. O tempo mximo de autorizao por lote dimensionado em at 1 (um) minuto. 4. Como deve ser a numerao / sries da NF-e em relao Nota Fiscal em papel? A numerao utilizada pela NF-e ser distinta e independente da numerao utilizada pela Nota Fiscal em papel. Ressalte-se que a NF-e uma nova espcie de documento fiscal:o modelo da NF-e "55" e os modelos das Notas Fiscais em papel correspondentes so ?1 ou 1A?. Independentemente do tipo de operao, a numerao da NF-e ser seqencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento,e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido este limite . O contribuinte poder adotar sries distintas para a emisso da NF-e, mediante lavratura de termo no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia ? RUDFTO. 5. Qual o limite de produtos (itens) em uma nica NF-e? Uma NF-e aceita at 990 itens de produto. H tambm um limite de tamanho do arquivo que deve ser transmitido SEFAZ para se obter a autorizao de uso: os arquivos XML no podero exceder a 500 Kbytes. Com relao ao DANFE, este poder ser emitido em mais de uma folha, ou seja, um DANFE poder ter tantas folhas quantas forem necessrias para discriminao das mercadorias. O contribuinte poder utilizar tambm at 50% da rea disponvel no verso do DANFE. Importante: Cada NF-e possui apenas um DANFE correspondente, que pode ter uma ou mais folhas; A Chave de Acesso deve constar em todas as folhas do DANFE. 6. Em que estabelecimento deve ser emitida a NF-e? A legislao do ICMS considera cada estabelecimento do contribuinte um estabelecimento autnomo para efeito de cumprimento de obrigao acessria. Assim, cada estabelecimento do contribuinte dever estar inscrito no cadastro de contribuintes do ICMS e emitir os documentos fiscais previstos na legislao. A emisso da NF-e depende de prvio credenciamento do contribuinte junto SEFAZ de circunscrio do estabelecimento interessado. O processo de gerao e transmisso da NF-e um processo eletrnico e pode ser realizado em qualquer local, desde que a NF-e seja emitida por um emissor credenciado e assinada digitalmente com o certificado digital do estabelecimento emissor credenciado ou do estabelecimento matriz do emissor credenciado. 7. A NF-e pode ser emitida antes do carregamento da mercadoria? E o DANFE? No caso de uma operao acobertada por NF-e, a mercadoria somente poder circular quando houver autorizao de uso da NF-e e o DANFE correspondente a estiver acompanhando . Desta forma, a NF-e dever ser emitida e autorizada pela SEFAZ antes da circulao da mercadoria, cabendo empresa avaliar o melhor momento para emisso e autorizao da NF-e. Em relao ao DANFE indiferente para a SEFAZ o momento de sua impresso dentro da rotina operacional interna, que poder ser posterior ou no ao carregamento da mercadoria, desde que o DANFE correspondente NF-e que acoberta a operao sempre acompanhe a mercadoria. 8. possvel o envio por lote de NF-e ou a emisso deve ser feita nota a nota? A NF-e um documento autnomo e a sua emisso deve ser feita nota a nota, sendo que cada NF-e deve ter a sua assinatura digital individual. O processo de transmisso da NF-e deve ser realizado em lotes. O lote de NF-e pode conter at 50 NF-e (ou seja, pode conter at mesmo uma nica NF-e), no devendo, entretanto, exceder o tamanho mximo de 500 Kbytes. 9. Se alguma NF-e for objeto de rejeio, todo o lote ser rejeitado tambm? No. As NF-e podem ser transmitidas em lote, mas a validao sempre individual, nota a nota.

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Desta forma, se num lote de 50 NF-es 3 forem rejeitadas, a SEFAZ retornar a autorizao de uso de 47 NF-es e a rejeio de 3. 10. A NF-e pode ser emitida tambm pela digitao no site na Internet da Secretaria da Fazenda? No, o modelo nacional da nota fiscal eletrnica pressupe a existncia de arquivo eletrnico autnomo com assinatura digital gerado pelo contribuinte a partir de seus sistemas, a partir de sistema adquirido de terceiros ou a partir do programa emissor de NF-e, disponibilizado para uso pelas micros e pequenas empresas. Correo, cancelamento e inutilizao de NF-e 11. possvel alterar uma nota fiscal eletrnica emitida? Aps ter o seu uso autorizado pela SEFAZ, uma NF-e no poder sofrer qualquer alterao, pois qualquer modificao no seu contedo invalida a sua assinatura digital. O emitente poder: . dentro de certas condies, cancelar a NF-e, por meio da gerao de um arquivo XML especfico para isso. Da mesma forma que a emisso de uma NF-e de circulao de mercadorias, o pedido de cancelamento de NF-e tambm dever ser autorizado pela SEFAZ. O Layout do arquivo de solicitao de cancelamento poder ser consultado no Manual de Integrao do Contribuinte. . dentro de certas condies, emitir uma Nota Fiscal Eletrnica complementar. Vide a questo 14 para maiores informaes. . sanar erros em campos especficos da NF-e, por meio de Carta de Correo Eletrnica - CC-e transmitida Secretaria da Fazenda. No podero ser sanados erros relacionados s variveis consideradas no clculo do valor do imposto, tais como: valor da operao ou da prestao, base de clculo e alquota; a dados cadastrais que impliquem alterao na identidade ou no endereo de localizao do remetente ou do destinatrio; data de emisso da NF-e ou data de sada da mercadoria. A Carta de Correo Eletrnica - CC-e dever observar o leiaute estabelecido em Ato COTEPE. 12. Quais so as condies e prazos para o cancelamento de uma NF-e? Somente poder ser cancelada uma NF-e que tenha sido previamente autorizado o seu uso pelo Fisco (protocolo ?Autorizao de Uso?) e desde que no tenha ainda ocorrido o fato gerador, ou seja, em regra, ainda no tenha ocorrido a sada da mercadoria do estabelecimento. Atualmente o prazo mximo para cancelamento de uma NF-e de 1440 horas (60 dias) a partir da autorizao de uso. Para proceder ao cancelamento, o emitente dever fazer um pedido especfico gerando um arquivo XML para isso. Da mesma forma que a emisso de uma NF-e de circulao de mercadorias, o pedido de cancelamento tambm dever ser autorizado pela SEFAZ. O Layout do arquivo de solicitao de cancelamento poder ser consultado no Manual de Integrao do Contribuinte. O status de uma NF-e (autorizada, cancelada, etc) sempre poder ser consultada no site da Secretaria da Fazenda do Estado da empresa emitente ou no site nacional da Nota Fiscal Eletrnica www.nfe.fazenda.gov.br. 13. Como fica a chamada carta de correo no caso de utilizao da NF-e? Aps a concesso da Autorizao de Uso da NFe, o emitente poder sanar erros em campos especficos da NFe, por meio de Carta de Correo Eletrnica - CC-e transmitida Secretaria da Fazenda No podero ser sanados erros relacionados: 1 - s variveis consideradas no clculo do valor do imposto, tais como: valor da operao ou da prestao, base de clculo e alquota; 2 - a dados cadastrais que impliquem alterao na identidade ou no endereo de localizao do remetente ou do destinatrio; 3 - data de emisso da NF-e ou data de sada da mercadoria. A Carta de Correo Eletrnica - CC-e dever: 1 - observar o leiaute estabelecido em Ato Cotepe; 2 - conter assinatura digital do emitente, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ do emitente ou da matriz; 3 - ser transmitida via Internet, com protocolo de segurana ou criptografia. Quando houver mais de uma CC-e para uma mesma NF-e, devero ser consolidadas na ltima CC-e todas as informaes retificadas anteriormente. Importante: O leiaute da CC-e ainda no foi publicado em Ato Cotepe. : 14. Como sero solucionados os casos de erros cometidos na emisso de NF-e (h previso de NF-e complementar)? E erros mais simples como nome do cliente, erro no endereo, erro no CFOP - como alterar o dado que ficou registrado na base da SEFAZ? Com relao Carta de Correo, vide a questo 13. Uma NF-e autorizada pela SEFAZ no pode ser mais modificada, mesmo que seja para correo de erros de preenchimento. Ressalte-se que a NF-e tem existncia prpria e a autorizao de uso da NF-e est vinculada ao documento eletrnico original, de modo que qualquer alterao de contedo ir invalidar a assinatura digital do referido documento e a respectiva autorizao de uso. Importante destacar, entretanto, que se os erros forem detectados pelo emitente antes da circulao da mercadoria, a NF-e poder ser cancelada e ser ento emitida uma Nota Eletrnica com as correes necessrias. H ainda a possibilidade de emisso de NF-e complementar nas situaes previstas na legislao. As hipteses de emisso de NF complementar so: I - no reajustamento de preo em razo de contrato escrito ou de qualquer outra circunstncia que implique aumento no valor original da operao ou prestao; II - na exportao, se o valor resultante do contrato de cmbio acarretar acrscimo ao valor da operao constante na Nota Fiscal; III - na regularizao em virtude de diferena no preo, em operao ou prestao, ou na quantidade de mercadoria, quando

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efetuada no perodo de apurao do imposto em que tiver sido emitido o documento fiscal original; IV - para lanamento do imposto, no efetuado em poca prpria, em virtude de erro de clculo ou de classificao fiscal, ou outro, quando a regularizao ocorrer no perodo de apurao do imposto em que tiver sido emitido o documento fiscal original; V - na data do encerramento das atividades do estabelecimento, relativamente mercadoria existente como estoque final; VI - em caso de diferena apurada no estoque de selos especiais de controle fornecidos ao usurio pelas reparties do fisco federal ou estadual para aplicao em seus produtos, desde que a emisso seja efetuada antes de qualquer procedimento do fisco. 15. O que a inutilizao de nmero de NF-e? Durante a emisso de NF-e possvel que ocorra, eventualmente, por problemas tcnicos ou de sistemas do contribuinte, uma quebra da seqncia da numerao. Exemplo: a NF-e n 100 e a n 110 foram emitidas, mas a faixa 101 e 109, por motivo de ordem tcnica, no foi utilizada antes da emisso da n 110. A funcionalidade de inutilizao de nmero de NF-e tem a finalidade de permitir que o emissor comunique SEFAZ, at o dcimo dia do ms subseqente, os nmeros de NF-e que no sero utilizados em razo de ter ocorrido uma quebra de seqncia da numerao da NF-e. A inutilizao de nmero s possvel caso a numerao ainda no tenha sido utilizada em nenhuma NF-e (autorizada, cancelada ou denegada). Importante destacar que a inutilizao do nmero tem carter de denncia espontnea do contribuinte de irregularidades de quebra de seqncia de numerao, podendo o fisco no reconhecer o pedido nos casos de dolo, fraude ou simulao apurados. Envio da NF-e e da mercadoria ao destinatrio 16. Qual a forma estabelecida para a entrega da NF-e ao meu cliente? Esta entrega obrigatria ou basta entregar o DANF-e? No h regras estabelecidas da forma como o fornecedor ir entregar a NF-e a seu cliente, de modo que esta entrega pode ocorrer da melhor maneira que aprouver s partes envolvidas. A transmisso, em comum acordo com as partes poder ocorrer, por exemplo: por e-mail, disponibilizado num site e acessvel mediante uma senha etc. Com relao obrigatoriedade da entrega, a clusula dcima do Ajuste SINIEF 07/05determina que o emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-es pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, sendo que caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e, alternativamente ao disposto acima dever manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operao. 17. O que acompanhar o trnsito da mercadoria acobertada por NF-e? O trnsito da mercadoria ser acompanhado pelo DANFE Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica. O DANFE dever ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, no formato A4 (210 x 297 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio de segurana, formulrio contnuo ou formulrio pr-impresso. Para maiores informaes, vide as questes abaixo relativas ao DANFE, consulte a clusula nona do Ajuste SINIEF 07/05. 18. A NF-e ser aceita em outros Estados e pela Receita Federal? Sim. A Receita Federal e os Estados da Federao aprovaram o Modelo de Nota Fiscal Eletrnica pelo Ajuste SINIEF 07/05 e suas alteraes. Independentemente de determinada Unidade da Federao estar ou no preparada para que seus contribuintes sejam emissores de Nota Fiscal Eletrnica, o modelo reconhecido como hbil para acobertar o trnsito e o recebimento de mercadorias em qualquer parte do territrio nacional. Importante destacar que mesmo as Unidade Federadas que ainda no esto aptas a autorizar contribuintes a serem emissores de NF-e j esto recebendo as Notas Eletrnicas cujos destinatrios sejam daquele Estado. 19. Como fica a confirmao de entrega da mercadoria com a NF-e? No h nenhuma alterao com relao aos procedimentos comerciais existentes com a Nota Fiscal em papel. No Layout do DANFE existe a previso de um espao destinado confirmao da entrega da mercadoria. Este canhoto poder ser destacado e entregue ao remetente. 20. Como proceder nos casos de recusa do recebimento da mercadoria em operao documentada por NF-e? A recusa da mercadoria pode ocorrer de duas formas: ou o destinatrio emite uma Nota Fiscal de devoluo de compras, ou o destinatrio recusa a mercadoria no verso do prprio DANFE, destacando os motivos que o levaram isso. Nesta segunda hiptese, o emitente da NF-e ir emitir uma NF-e de entrada para receber a mercadoria devolvida. Importante : Como houve a circulao da mercadoria, a NF-e original no poder ser cancelada; Caso a Nota Fiscal de devoluo emitida pelo comprador tambm seja Eletrnica, esta dever, como todas as NF-e, ser previamente autorizada pelo Fisco. Consulta de uma NF-e na Internet 21. A consulta da validade, existncia e autorizao de uma NF-e obrigatria ou facultativa? A consulta da NF-e pode ser realizada atravs da informao da chave de acesso impressa no DANFE, tanto no Portal Nacional da NF-e como no site da Sefaz do Estado de origem da mercadoria. A Validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e poder ser verificada utilizando-se o arquivo XML da NF-e e o programa Visualizador da NF-e, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil e disponvel para download aqui e no site www.nfe.fazenda.gov.br. importante frisar que a consulta da NF-e na internet permite que o destinatrio da mercadoria tenha mais segurana na operao, pois um mecanismo de verificao se operao foi declarada ao fisco. Cabe destacar que o destinatrio no necessita imprimir qualquer documento para comprovar que realizou a consulta de

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validade da NF-e. 22. Como funciona a consulta da NF-e na Internet? As Notas Fiscais Eletrnicas autorizadas podem ser consultadas tanto no Portal Nacional da NF-e como no site da Sefaz do Estado de origem da mercadoria. Para a visualizao das informaes da NF-e necessrio fornecer a Chave de Acesso da Nota Fiscal, impressa no Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE. Esta chave composta das seguintes informaes: UF, Ano/Ms, CNPJ, Modelo, Srie, Nmero NF-e, Cdigo Numrico e dgito verificador. Esta chave pode ser digitada, capturada com o uso do Leitor de Cdigo de Barras unidimensional, ou obtida diretamente do arquivo eletrnico da NF-e. A consulta aos dados completos da NF-e pode ser realizada dentro do prazo de 180 (cento e oitenta) dias aps a recepo pela SEFAZ. Findo este prazo, a consulta poder retornar informaes parciais que identifiquem a NF-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio, valor e sua situao), e que ficaro disponveis pelo prazo decadencial. Ateno : Na consulta na Internet no possvel imprimir a imagem ou representao grfica da NF-e, e nem o seu DANFE. O usurio conseguir, no entanto visualizar as suas informaes. 23. Como proceder quando a Nota Fiscal Eletrnica constar como inexistente no Ambiente Nacional da NF-e (www.nfe.fazenda.gov.br) ? A Nota Fiscal Eletrnica poder ser consultada tanto no site da Secretaria da Fazenda do emitente (SEFAZ que a autorizou o documento fiscal) quanto no ambiente nacional. A autorizao de uso da NF-e pode ser consultada em quaisquer dos dois sites. Conforme o modelo operacional (vide a questo 1 desta seo), aps a autorizao de uso, a NF-e sempre ser transmitida pela SEFAZ para a Receita Federal do Brasil (ambiente nacional). Podem ocorrer, entretanto, eventualmente, problemas tcnicos que adiem esta transmisso, de modo que a NF-e no conste imediatamente no ambiente nacional aps sua autorizao. Neste caso, a validade e a existncia da NF-e dever ser consultada no site da SEFAZ que a autorizou. A eventual ausncia momentnea da NF-e para consulta no ambiente nacional no condio suficiente para refutar a validade do documento, desde que o mesmo conste como autorizado no site da SEFAZ do emitente. No caso de contingncia em que o trnsito da mercadoria acobertado por DANFE impresso em formulrio de segurana (vide as questes sobre Contingncia com a NF-e), se no prazo de 30 (trinta) dias contados do recebimento da mercadoria o destinatrio no puder obter informaes relativas concesso da Autorizao de Uso da NFe, dever comunicar o fato ao Posto Fiscal de sua vinculao 24. Por quanto tempo a NF-e poder ser consultada? A consulta aos dados completos da NF-e pode ser realizada dentro do prazo de 180 (cento e oitenta) dias aps a recepo pela SEFAZ. Findo este prazo, a consulta retornar informaes parciais que identifiquem a NF-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio, valor e sua situao), e ficar disponvel pelo prazo decadencial. 25. Existe alguma forma de se consultar no sistema da Secretaria da Fazenda o status de vrias notas fiscais eletrnicas de uma nica vez? Os portais das Secretarias de Fazenda disponibilizam Web Services para consultar o status de uma nota eletrnica por vez. No site, a consulta s NF-e tambm devem ser realizadas uma a uma. Escriturao das NF-e 26. . As empresas que ainda no emitem NF-e podero escriturar o DANFE sem a consulta da NF-e? O DANFE mera representao grfica da NF-e e no se confunde com a NF-e. Aos contribuintes que no esto preparados para recepcionar a NF-e facultado proceder a escriturao da NF-e com base nas informaes contidas no DANFE e manter o DANFE em arquivo em substituio NF-e. Contudo, a obrigao de verificar a validade da assinatura digital, a autenticidade da NF-e e a existncia de Autorizao de uso da NF-e se aplica a todos os destinatrios, sejam eles credenciados a emitir a NF-e ou no, tratando-se de uma segurana adicional ao destinatrio.. 27. Se minha empresa for autorizada a emitir NF-e ela dever, obrigatoriamente, estar preparada para receber e escriturar NF-e na entrada de mercadorias? A empresa no obrigada a receber e escriturar a NF-e automaticamente, mas dever sempre verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e e a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, mediante consulta eletrnica Secretaria da Fazenda. Os contribuintes credenciados a emitir a NF-e esto obrigados a manter em arquivo digital as NF-e recebidas pelo prazo previsto na legislao tributria. A escriturao da NF-e dever ser realizada com os dados contidos na NF-e, obedecendo s mesmas disposies e prazos aplicveis aos demais documentos fiscais. 28. Como os contabilistas tero acesso s NF-e de seus clientes? Com relao s NF-e emitidas, os contabilistas podero requisit-las junto a seus clientes e visualiz-las por meio do Visualizador desenvolvido pela Receita Federal e disponvel para download no site nacional da NF-e ( www.nfe.fazenda.gov.br). 29. Como os contabilistas podero escriturar uma NF-e recebida por uma empresa? Os procedimentos e obrigatoriedade de escriturao fiscal no foram alterados com a NF-e. A NF-e permite, no entanto, uma potencial simplificao do procedimento, ou seja, dependendo do nvel de adaptao que seja feita nos sistemas internos de escriturao, esta poder ser automatizada em maior ou menor escala por meio, por exemplo,

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de recuperao automtica de informaes do arquivo de uma NF-e. 30. Como efetuar a escriturao de 6 caracteres nos arquivos SINTEGRA se a NF-e permite 9 caracteres? O Manual de Orientao do Convnio ICMS 57/95 (SINTEGRA) prev o tratamento para a situao reportada, no item 11.1.9A, a seguir transcrito: 11.1.9A CAMPO 08 - Se o nmero do documento fiscal tiver mais de 6 dgitos, preencher com os 6 ltimos dgitos Contingncia com a NF-e 31. Como proceder no caso de problemas com a emisso da NF-e? Quando, em decorrncia de problemas tcnicos, no for possvel transmitir o arquivo digital da NFe Secretaria da Fazenda ou obter resposta relativa Autorizao de Uso da NF-e, o contribuinte dever gerar outro arquivo digital, informando que o referido arquivo digital foi gerado em situao de contingncia, conforme definido em Ato Cotepe, e adotar uma das seguintes providncias: I - transmitir o arquivo digital da NF-e para a Receita Federal do Brasil, caso o Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN) esteja ativado. II - emitir o DANFE, utilizando formulrio de segurana. Ateno: a contingncia com a transmisso da NF-e para o Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN) ainda no est disponvel. Na hiptese do inciso II, o DANFE dever ser impresso: I - em papel de segurana, no tamanho A4 (210 x 297 mm), em 2 (duas) vias, constando em seu corpo a expresso: DANFE em contingncia. Impresso em decorrncia de problemas tcnicos., tendo as suas vias a seguinte destinao: a) uma das vias acompanhar o trnsito da mercadoria, devendo ser conservada em arquivo pelo destinatrio; b) a outra via dever ser conservada em arquivo pelo emitente, pelo prazo previsto na legislao. Imediatamente, aps sanados os problemas tcnicos, o contribuinte emitente dever transmitir Secretaria da Fazenda os arquivos digitais gerados em situao de contingncia. Mais detalhes sobre o processo de contingncia esto descritos no artigo 12 do Ajuste SINIEF 07/05 e Manual de Contingncia, disponvel no Portal Nacional da NF-e, no endereo: www.nfe.fazenda.gov.br, aba legislao e documentos. 32. Como fica a numerao das Notas Fiscais emitidas em contingncia? Ainda que o contribuinte no tenha obtido resposta sobre a autorizao de uso de uma NF-e enviada para a SEFAZ, a numerao da NF-e em contingncia nunca poder ser igual ao nmero de outra NF-e utilizada ou transmitida para a SEFAZ. Pessoas Fsicas 33. As Pessoas Fsicas tambm recebero a NF-e? A Nota Fiscal Eletrnica substitui, atualmente, a Nota Fiscal de circulao de mercadorias Modelo 1 ou 1A, normalmente emitida em operaes entre empresas. possvel que as empresas emitam a Nota Fiscal Modelo 1 ou 1A tambm a consumidores pessoas fsicas em determinadas situaes. Em quaisquer dos casos, a Nota Fiscal modelo 1 ou 1 A poder ser substituda pela Nota Fiscal Eletrnica, sendo que o consumidor final, pessoa fsica, receber o DANFE como representao do documento fiscal e poder consultar a existncia e validade da correspondente NF-e pela Internet. IV. Programa Emissor NF-e 1. Para que serve o Programa Emissor de Nota Fiscal Eletrnica? Este Programa distribudo gratuitamente e serve para emitir Notas Fiscais Eletrnicas. Ele foi desenvolvido pela equipe do Projeto da NF-e da Sefaz/SP e pode ser utilizado pelas pequenas e mdias empresas de todo o pas, j que o programa esta integrado aos sistemas de autorizao de NF-e das Secretarias de Fazenda de todos os estados. O programa emissor est disponvel para download nos seguintes sites: www.nfe.fazenda.gov.br e www.fazenda.sp.gov.br/nfe, opo Emissor NF-e. 2. Instalao do Emissor de Nota Fiscal Eletrnica O usurio interessado precisar: . instalar a verso 1.6.0 do Java JRE. Todos os passos necessrios para a esta instalao esto disponveis no site citado anteriormente. Caso o Java j esteja instalado, o sistema avisar isso ao usurio. . iniciar a instalao do Programa emissor de Nota Fiscal Eletrnica. Todos os passos necessrios para esta instalao tambm esto disponveis neste endereo eletrnico. Aps a instalao, para abrir o programa, clique no boto run. Importante: quando o usurio abrir o programa, poder ser apresentada uma tela de atualizao automtica do programa. Caso esteja conectado na Internet, clique em OK; caso contrrio, clique em Cancel. 3. Quais os requisitos mnimos para instalao e uso do Emissor de NF-e? Os requisitos mnimos para instalao do programa emissor de Notas Fiscais Eletrnicas so: . o Processador Pentium III ou AMD K6 450 Megahertz ou superior. Memria RAM de 256 Megabytes ou superior. So recomendados 512 Megabytes. . o Espao em disco de 98 Megabytes para o Java - JRE 6 e 30 Megabytes para o Programa Emissor NF-e. Para uso do programa emissor de Notas Fiscais Eletrnicas, o usurio dever possuir certificado digital tipos A1 ou A3 no padro ICP-Brasil e possuir acesso internet. O estabelecimento emissor dever tambm estar credenciado junto Secretaria da Fazenda. 4. Como emitir uma NF-e com o programa de NF-e. Assista as vdeos aulas disponibilizadas pela equipe de ensino distncia da Sefaz/PE, acessando o Portal Nacional da NF-e, no endereo www.nfe.fazenda.gov.br, banner Emissor de NF-e.

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IV. DANFE (Documento Auxiliar da NF-e) 1. O que e para o que serve o DANF-e? O DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica) uma representao simplificada da NF-e. Tem as seguintes funes: conter a chave numrica com 44 posies para consulta das informaes da Nota Fiscal Eletrnica (Chave de Acesso);; acompanhar a mercadoria em trnsito, fornecendo informaes bsicas sobre a operao em curso (emitente, destinatrio, valores, etc); Auxiliar na escriturao das operaes documentadas por NF-e, no caso do destinatrio no ser contribuinte credenciado a emitir NF-e. Caractersticas do DANFE: O DANFE deve ser impresso pelo vendedor da mercadoria antes da circulao da mesma; O DANFE somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias aps a concesso da Autorizao de Uso da respectiva NF-e; Quando a legislao tributria exigir a utilizao especfica de vias adicionais das Notas Fiscais, modelo 1 ou 1-A, o contribuinte credenciado a emitir NF-e dever imprimir o DANFE em tantas cpias quantas forem necessrias para atender exigncia, sendo todas elas consideradas originais; Dever ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, de tamanho A4 (210 x 297 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio contnuo, formulrio pr-impresso ou formulrio de segurana; O DANFE poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico; permitido o deslocamento do comprovante de entrega, na forma de canhoto destacvel, da extremidade inferior para a lateral direita ou para a extremidade superior do DANFE; A aposio de carimbos no DANFE, quando do trnsito da mercadoria, dever ser feita em seu verso; . Podero ser impressas, no verso do DANFE, informaes complementares de interesse do emitente, hiptese em que dever ser reservado espao de, no mnimo, 10 x 15 cm, em qualquer sentido, para atendimento ao disposto acima; Cabe ressaltar que o DANFE no , no substitui, e no se confunde com uma Nota Fiscal Eletrnica. A Secretaria da Fazenda poder, por regime especial, autorizar o contribuinte a alterar o leiaute do DANFE previsto em Ato Cotepe, para adequ-lo s operaes por ele praticadas, desde que mantidos os campos obrigatrios da NF-e que constem no DANFE. Uso de Formulrio de Segurana: O uso do formulrio de segurana, para impresso do DANFE, s obrigatrio nos casos de emisso de NF-e em contingncia. Na hiptese de utilizao de formulrio de segurana para a impresso de DANFE, as Secretarias de Fazenda simplificaram o processo, dispensando a exigncia de Regime Especial e Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais AIDF, sendo necessria, apenas, a aprovao, por parte da Sefaz, do Processo de Aquisio de Formulrio de Segurana (PAFs). Cabe ressaltar que o DANFE no , no substitui, e no se confunde com uma Nota Fiscal Eletrnica. 2. Qual a finalidade do cdigo de barras unidimensional impresso no DANFE? O cdigo de barras unidimensional contm a chave de acesso da Nota Fiscal Eletrnica e permite o uso de leitor de cdigo de barras para consultar a NF-e no portal da Fazenda e nos sistemas de controle do contribuinte. Esse cdigo apenas uma representao do Cdigo de Acesso da NF-e (um cdigo numrico de 44 posies). Reforamos que o DANFE deve conter as duas representaes, ou seja, dever conter tanto o cdigo numrico da Chave de Acesso como o cdigo de barras correspondente. 3. Quem pode imprimir o DANFE e em que momento ele deve ser impresso? O DANFE deve ser impresso, pelo emitente da NF-e, antes da circulao da mercadoria, pois o trnsito de uma mercadoria documentada por uma NF-e sempre dever estar acompanhado do DANFE correspondente. Respeitada a condio anteriormente descrita, o DANFE poder ser impresso ou reimpresso a qualquer momento para atender s obrigaes tributrias dos contribuintes envolvidos, devendo, nos casos de reimpresso, contar esta informao no referido documento. 4. A emisso do DANFE feita por um sistema individual? Como emitir o DANFE? Para que no haja nenhuma divergncia entre o DANFE e a NF-e, o ideal que o DANFE seja impresso pelo mesmo sistema gerador da NF-e. No poder haver divergncias entre a NF-e e sua representao grfica (DANFE). 5. O DANFE pode ser impresso em papel comum? Neste caso como fica a questo da segurana do DANFE? Dever ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, de tamanho A4 (210 x 297 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio contnuo, formulrio pr-impresso ou formulrio de segurana. A segurana do sistema no do DANFE em si, mas sim da NF-e a que ele se refere. A chave contida no DANFE que permitir, atravs de consulta no ambiente SEFAZ, verificar se aquela operao est ou no regularmente documentada por documento fiscal hbil (NF-e) e a que operao este documento eletrnico se refere. 6. possvel a impresso dos produtos em mais de um DANFE? Neste caso, como fica a consulta da NF-e? Dever existir apenas um DANFE por NF-e, porm este poder ser emitido em mais de uma folha, ou seja, poder ter tantas folhas quantas forem necessrias para discriminao das mercadorias. O contribuinte poder utilizar tambm at 50% da rea disponvel no verso do DANFE.

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Como o DANFE nico, o mesmo cdigo de barras representativo da NF-e dever constar em todas as folhas do DANFE. 7. Nos casos de operaes interestaduais e de exportao o documento que ir acompanhar as mercadorias poder ser o DANFE? Sim, a NF-e substitui a Nota Fiscal em papel modelos 1 ou 1A e o DANFE (representao grfica simplificada da NF-e) aceito no trnsito interestadual da mercadoria e no trnsito at o embarque da mercadoria nas operaes de exportao. A Receita Federal, os demais Estados da Federao e o Distrito Federal aprovaram o Modelo de Nota Fiscal Eletrnica e, independentemente de determinada Unidade da Federao estar ou no preparada para que seus contribuintes sejam emissores de Nota Fiscal Eletrnica, o modelo reconhecido como hbil para acompanhar o trnsito e o recebimento de mercadorias em qualquer parte do territrio nacional. A Clusula oitava do Ajuste SINIEF 07/05, determina em seu pargrafo primeiro: Clusula oitava Concedida a Autorizao de Uso da NF-e, a administrao tributria da unidade federada do emitente dever transmitir a NF-e para a Receita Federal do Brasil. 1 A administrao tributria da unidade federada do emitente tambm dever transmitir a NF-e para: I - a unidade federada de destino das mercadorias, no caso de operao interestadual; II - a unidade federada onde deva se processar o embarque de mercadoria na sada para o exterior; III - a unidade federada de desembarao aduaneiro, tratando-se de operao de importao de mercadoria ou bem do exterior; IV - a Superintendncia da Zona Franca de Manaus SUFRAMA, quando a NF-e tiver como destinatrio pessoa localizada nas reas incentivadas. 8. H obrigatoriedade da guarda do DANFE (emitente e destinatrio)? A regra geral que o emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-es pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentadas administrao tributria, quando solicitado. Assim, o emitente e o destinatrio devero armazenar apenas o arquivo digital. No caso da empresa destinatria das mercadorias e da NF-e, emitente de NF-e, ela no precisar, portanto, guardar o DANFE (pois est obrigada a receber a NF-e), devendo guardar apenas o arquivo digital recebido. Caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e, o destinatrio poder, alternativamente, manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operao pelo prazo decadencial estabelecido pela legislao em substituio ao arquivo eletrnico da NF-e, devendo ser apresentado administrao tributria, quando solicitado. Reforamos que o destinatrio sempre dever verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e, e a concesso da Autorizao de Uso da NF-e. 9. Se houver o extravio do DANFE durante o transporte da mercadoria pela transportadora, como o contribuinte emitente deve proceder? O emitente dever realizar a reimpresso do DANFE e encaminh-lo ao transportador ou ao destinatrio, registrando no referido documento que se trata de uma reimpresso, caso a mercadoria j tenha sido entregue. O trnsito da mercadoria documentado por uma NF-e sempre dever estar acompanhado do DANFE correspondente. A reimpresso poder ser dispensada se o destinatrio j tiver recebido a mercadoria e no mantiver o DANFE em substituio ao arquivo digital da NF-e. 10. No caso de vendas para pessoa fsica, qual documento ser entregue - o DANFE? A Nota Fiscal Eletrnica substitui, atualmente, a Nota Fiscal de circulao de mercadorias Modelo 1 ou 1A, normalmente emitida em operaes entre empresas. possvel que as empresas emitam a Nota Fiscal Modelo 1 ou 1A tambm a consumidores pessoas fsicas em determinadas situaes. Em quaisquer dos casos, a Nota Fiscal modelo 1 ou 1 A poder ser substituda pela Nota Fiscal Eletrnica, sendo que o consumidor final, pessoa fsica, receber o DANFE como representao do documento fiscal e poder consultar a sua existncia e validade pela Internet. 11. Como adquirir Formulrio de Segurana para impresso do DANFE? O uso do formulrio de segurana, para impresso do DANFE, s obrigatrio nos casos de emisso de NF-e em contingncia. . As Secretarias de Fazenda simplificaram o processo, dispensando a exigncia de Regime Especial e Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais AIDF, sendo necessria, apenas, a aprovao, por parte da Sefaz, do Processo de Aquisio de Formulrio de Segurana (PAFs). A relao completa de fornecedores autorizados a fabricarem formulrio de segurana est disponvel no site do CONFAZ, no endereo: (http://www.fazenda.gov.br/confaz), link "Publicaes", menu "Formulrios de Segurana - Empresas Credenciadas". V. Certificao Digital 1. Como garantida a validade jurdica de uma NF-e? A NF-e tem a sua validade jurdica garantida pela assinatura digital (atravs de certificado digital do emitente no padro ICP Brasil, que d, ao documento, a certeza de sua integridade e de sua autoria) e pela autorizao de uso pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador. Ressaltamos que a MP 2200-2 instituiu a Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica de documentos em forma eletrnica, das aplicaes de suporte e das aplicaes habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a realizao de transaes eletrnicas seguras, viabilizando o uso do documento eletrnico. Nos termos de seu Artigo 10, 1: Art. 10. Consideram-se documentos pblicos ou particulares, para todos os fins legais, os documentos eletrnicos de que trata esta Medida Provisria. 1o As declaraes constantes dos documentos em forma eletrnica produzidos com a utilizao de processo de certificao disponibilizado pela ICP-Brasil presumem-se verdadeiros em relao aos signatrios (...)

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2. Assinatura digital a mesma coisa que senha web? Como adquirir uma assinatura digital? Assinatura digital e senha web so distintas e tm finalidades distintas. A assinatura digital um processo que possibilita a verificao de integridade e identifica a autoria de um arquivo eletrnico, ou seja, a assinatura eletrnica permite saber quem o autor de um arquivo eletrnico e se o mesmo no foi modificado. A senha uma forma de limitar o acesso de um sistema de informao, sendo muito utilizado em transaes eletrnicas. Para possuir uma assinatura digital necessria a aquisio de um certificado digital junto s Autoridades Certificadoras que oferece, alm da assinatura digital, outras funcionalidades como a identificao do usurio e o controle de acesso de forma mais segura e eficiente que o sistema de senhas. Para maiores informaes sobre Autoridades certificadoras, autoridades de registro e prestadores de servios habilitados na ICP-Brasil, consulte o site http://www.iti.gov.br/twiki/bin/view/Certificacao/EstruturaIcp. . 3. Que tipo de certificado digital minha empresa dever adquirir para assinar as notas fiscais eletrnicas? O certificado digital utilizado na Nota Fiscal Eletrnica dever ser adquirido junto Autoridade Certificadora credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil, devendo conter o CNPJ do estabelecimento ou de sua matriz. Para maiores informaes sobre Autoridades certificadoras, autoridades de registro e prestadores de servios habilitados na ICP-Brasil, consulte o site http://www.iti.gov.br/twiki/bin/view/Certificacao/EstruturaIcp. 4. Caso minha empresa possua vrios estabelecimentos que iro emitir NF-e, ser necessrio adquirir um certificado digital para cada estabelecimento? No, a empresa poder utilizar o certificado digital da matriz para assinar as NF-e emitidas pelas filiais. 5. Para o certificado ICP Brasil, h possibilidade de delegao pelo representante legal da empresa? Os certificados digitais emitidos por autoridades certificadoras credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil, seguem as definies da Declarao de Prticas de Certificao (DPC) de cada autoridade certificadora e fica limitada por esta DPC. No caso especfico do e-CNPJ, a DPC da AC-SRF exige que o certificado digital seja emitido para a empresa, tendo como responsvel uma pessoa fsica que seja representante legal da empresa, o que dificulta a delegao para terceiros. Todavia existem outros certificados digitais do tipo PJ-mltiplo que no tem esta restrio e que podem ser emitidos pela empresa para qualquer pessoa que ela desejar, sendo este o mais indicado para a emisso da NF-e. 6. Em que etapas da gerao da NF-e necessria a utilizao de certificado digital? O Certificado digital no padro ICP-Brasil ser necessrio em dois momentos: a) o primeiro na assinatura digital do documento eletrnico. O certificado digital dever conter o mesmo CNPJ do estabelecimento emitente ou de sua matriz; b) o segundo na transmisso do documento eletrnico. Qualquer certificado digital no padro ICP-Brasil, ainda que no esteja ligado empresa emitente, poder transmitir o documento eletrnico para a Secretaria da Fazenda e recuperar a resposta com a autorizao de uso, rejeio ou denegao da NF-e. Importante : apenas o certificado digital que efetuou a transmisso do arquivo eletrnico poder resgatar a resposta de Autorizao de uso, rejeio ou denegao. 7. necessrio o envio da Chave Pblica dos Certificados Digitais para a Secretaria da Fazenda? No necessrio enviar a chave Pblica do certificado Digital para a SEFAZ. Basta que elas estejam vlidas no momento da conexo e verificao da assinatura digital. VI. Nota Fiscal de Servios e Nota Fiscal Conjugada 1. Como fica a emisso da nota conjugada com ISS no caso da utilizao da NF-e? A utilizao de NF-e como sendo Nota Fiscal Conjugada depende de prvio convnio ou protocolo de cooperao entre a SEFAZ e cada prefeitura municipal. Na maior parte dos estados, estes convnios ou protocolos ainda no foram firmados, de modo que o contribuinte que venda mercadorias e preste servios dever atualmente, em utilizando a NF-e, emitir dois documentos distintos. 2. . A nota fiscal eletrnica de servios das prefeitura seguem o mesmo modelo da NF-e dos estados? No. Algumas prefeituras j possuem modelo prprio de Nota Fiscal Eletrnica de Servios, de uso restrito aos prestadores de servio do municpio que esto sujeitos ao ISS Imposto sobre Servios. possvel que haja casos em que a mesma empresa seja contribuinte do ISS e do ICMS e, neste caso, deva emitir as Notas Fiscais Eletrnicas de Servios e tambm seja credenciada para emitir Nota Fiscal Eletrnica que substitui as Notas Fiscais de mercadorias modelos 1 ou 1A. VIII. Outras Informaes 1. Onde obter a documentao tcnica para emitir NF-e? Toda a documentao tcnica do projeto est disponvel no site nacional da NF-e, no endereo: www.nfe.fazenda.gov.br . Menu Legislao e Documentos, link Manual de Integrao. Registramos, tambm, que neste mesmo menu, est disponvel o link para o Manual de Contingncia. 2. Quais os canais de comunicao das empresas com a SEFAZ? As Sefaz estabeleceram canais de comunicao conforme as suas respectivas polticas. Consulte o site da Sefaz de sua circunscrio. Para esclarecimentos gerais sobre esta FAQ, disponibilizamos um servio gratuito Nacional, atravs do nmero 0800.9782338 3. O que uma Sefaz Virtual?

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A Sefaz Virtual uma unidade centralizadora capaz de autorizar NF-e de contribuintes de unidades federadas diversas. A Sefaz Virtual foi concebida para auxiliar as UF a autorizarem NF-e. Atualmente existem duas Sefaz Virtual, a Sefaz Virtual localizada no Estado do Rio Grande do Sul e a Sefaz Virtual do Ambiente Nacional, baseada no Serpro.

PERGUNTAS E RESPOSTAS SEFAZ-RJ / CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO


Quais os tipos de documentos fiscais em papel que o CT-e substitui? Atualmente a legislao nacional permite que o CT-e substitua os seguintes documentos utilizados pelos modais para cobertura de suas respectivas prestaes de servios: I - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; II - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; III - Conhecimento Areo, modelo 10; IV - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; V - Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27; VI - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas. Os documentos que no foram substitudos pelo CT-e devem continuar a ser emitido de acordo com a legislao em vigor. O que muda para meu cliente (tomador do servio) se minha empresa de transporte de cargas passar a utilizar CT-e para documentar minhas prestaes? A principal mudana para os Tomadores de servio de empresas de transporte de cargas usurias do CT-e a necessidade de verificao da validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital, bem como a concesso da Autorizao de Uso do CT-e mediante consulta eletrnica nos sites das Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional do conhecimento Eletrnico. O emitente e o tomador do CT-e devero conservar o documento eletrnico em arquivo digital pelo prazo previsto na legislao, para apresentao ao fisco quando solicitado, e utilizar o cdigo "57" na escriturao do CT-e para identificar o modelo. Caso o Tomador de servio no seja credenciado a emitir CT-e, alternativamente conservao do arquivo j mencionado, ele poder conservar o DACTE relativo ao CT-e e efetuar a escriturao do CT-e com base nas informaes contidas no DACTE, desde que feitas as verificaes citadas acima. O CT-e ser aceito em outros Estados e pela Receita Federal? Sim. A Receita Federal e os Estados da Federao aprovaram o Modelo de Conhecimento de Transporte Eletrnico pelo Ajuste SINIEF 09/07 e suas alteraes. Independentemente de determinada Unidade da Federao estar ou no preparada para que seus contribuintes sejam emissores de Conhecimento de Transporte Eletrnico, o modelo reconhecido como hbil para acobertar a prestao de servio de transporte e o recebimento de mercadorias em qualquer parte do territrio nacional. Importante destacar que mesmo as Unidade Federadas que ainda no esto aptas a autorizar contribuintes a serem emissores de CT-e estaro aptas ao recebimento dos Conhecimentos Eletrnicos, que contenham Destinatrios da Carga em seus Estados. Quais empresas e a partir de quando as empresas de transporte de cargas sero obrigadas emisso de CT-e? As mdias e pequenas empresas que prestam servio de transporte de cargas tambm podem emitir CT-e? A estratgia de implantao nacional que os contribuintes prestadores de servio de transporte de cargas em geral, voluntariamente e gradualmente, independente do porte, se interessem em aderir ao projeto de conhecimento de transporte eletrnico. Para a fase piloto, o projeto conta com a adeso de contribuintes que atuam nos vrios modais de transporte de cargas contando com empresas de todos os portes. Nesta fase as empresas juntamente com o fisco, visam aperfeioar o modelo de projeto. Ainda no h previso de obrigatoriedade de emisso de CT-e pelas empresas transportadoras. Uma empresa de transporte de cargas credenciada a emitir CT-e deve substituir 100% de seus Conhecimentos de Transporte de Cargas em papel pelo Conhecimento Eletrnico?

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O estabelecimento transportador credenciado a emitir CT-e no est obrigado emisso de 100% dos seus conhecimentos na forma eletrnica, ficando a sua escolha quais prestaes sero documentadas por CT-e. Quais os procedimentos para que uma empresa interessada possa passar a emitir CT-e? As empresas interessadas em emitir CT-e devero, em resumo: Estar credenciada para emitir CT-e junto Secretaria da Fazenda do Estado em que est estabelecida. O credenciamento em uma Unidade da Federao no credencia a empresa perante as demais Unidades, ou seja, a empresa deve solicitar credenciamento em todos os Estados em que possuir estabelecimentos e nos quais deseja emitir CT-e; Possuir certificado digital (emitido por Autoridade Certificadora credenciado ao ICP-BR) contendo o CNPJ da empresa; Possuir acesso Internet; Adaptar o seu sistema de faturamento para emitir o CT-e ou utilizar o "Emissor de CT-e", para os casos de empresa de pequeno porte (modais rodovirios e aquavirios); Testar seus sistemas em ambiente de homologao em todas as Secretarias da Fazenda em que desejar emitir CT-e; Obter a autorizao da Secretaria da Fazenda para emisso de CT-e em ambiente de produo (CT-e com validade jurdica). Com o CT-e continua necessrio obter-se previamente a AIDF (autorizao de impresso de documento fiscal)? Para o CT-e no existe mais a figura da AIDF. O procedimento de autorizao do documento fiscal passa a ser automtico e executado para cada Conhecimento de Transporte a ser emitido. Com o CT-e continua necessrio gerar as vrias informaes acessrias como SINTEGRA, GIA, livros fiscais, etc? Neste momento, ficam mantidas todas as obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos atualmente, com exceo da AIDF para a emisso de Conhecimento de Transporte Eletrnico. Com a implantao progressiva do CT-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de Escriturao Digital (SPED), Escriturao fiscal e Escriturao Contbil Digitais, a tendncia que, futuramente, diversas obrigaes acessrias, como as citadas, sejam paulatinamente substitudas ou dispensadas. Considerando que a Secretaria da Fazenda j recebe o CT-e, seria correto afirmar que as informaes do CT-e no precisaro ser mais fornecidas ao Fisco na entrega de arquivos de escriturao eletrnica? No. As obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos devero contemplar tambm as informaes j transmitidas por meio do Conhecimento de Transporte Eletrnico. Com a implantao progressiva do CT-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de Escriturao Digital (SPED), tais como, a Escriturao Fiscal e Escriturao Contbil Digitais, a tendncia que, futuramente, estas informaes j estejam todas contempladas nos diversos mdulos do sistema. At a efetiva implantao destes mdulos, as informaes continuam devendo ser fornecidas ao Fisco conforme legislao em vigor. correto afirmar que, como a Secretaria da Fazenda j recebe o CT-e, a empresa de transporte de cargas emitente no mais precisa guardar o CT-e? No. O emitente do documento, bem como, o tomador do servio de transporte dever manter em arquivo digital todos os CT-es emitidos pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais. Quando solicitado, quer seja ao emitente ou ao tomador do servio, dever ser apresentado administrao tributria solicitante o arquivo digital devidamente autorizado. Caso o tomador do servio no seja credenciado para a emisso de NF-e ou CT-e, poder armazenar apenas o DACTE, pelo prazo decadencial, alm de se cercar de todos os cuidados de verificao da veracidade das informaes descritas no DACTE. Em caso de sinistro ou perda do arquivo eletrnico dos CT-e's, seriam estes disponibilizados para recuperao por parte da SEFAZ? No h previso deste servio, pelo menos no curto e mdio prazo. Da mesma forma que a guarda dos conhecimentos de Transporte de cada modal emitido em papel fica a cargo dos contribuintes, tambm a cargo destes ficar a guarda dos documentos eletrnicos. Ressalte-se que os recursos necessrios para a guarda do 108

documento digital, incluindo backup, tm um custo muito inferior do que a guarda dos documentos fsicos, permitindo ainda a rpida recuperao do arquivo e suas informaes.

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