SUPER SIMULADO I DIREITO TRIBUTRIO Prof.

Pedro Barretto

OAB / FGV: EXERCCIOS 1 FASE

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RECOMENDAES ESSENCIAIS:

1. Antes de iniciarem a resoluo das questes, peo a TODOS que leiam o seguinte material: - leiam o SISTEMA TRIBUTRIO NACIONAL na Constituio da Repblica pelo menos trs vezes (arts. 145 a 162); - leiam tambm, na Constituio, os artigos 24 (caput, inciso I e pargrafos), 62,1,III, 177,4 e 195 (caput, incisos I a IV e pargrafos 4 e 7); - leiam no CTN os artigos 3,4,5,16 e 77 a 82.

2. Leiam no GABARITANDO TRIBUTRIO (Ed. IMPETUS), os captulos que abordam as espcies tributrias e o captulo de competncia tributria. Os alunos que no conseguirem adquirir o livro (ou no puderem, ou no quiserem), peguem no meu site pessoal (www.superprofessordaoab.com.br) vrias dicas escritas sobre o tema; cliquem no link DICAS DA SEMANA, e, dentro dele, se abriro vrios tpicos de dicas; leiam as dicas sobre os tributos em espcie e as de competncia tributria.

3. Leiam as smulas vinculantes em matria tributria no STF; so oito smulas apenas (SV 05, SV 19, SV 21, SV 25, SV 28, SV 29, SV 31, SV 32)

4. Aps resolverem as trinta questes, releiam o mesmo material, para fixao do que treinaram e, tambm, para verificarem o que erraram.

QUESTES PARA RESOLUO

Questo 1: De acordo com a atual teoria adotada pelo Direito Tributrio Brasileiro, conhecida como penta-partite, pode-se afirmar que no tributo: a) contribuio de interveno no domnio econmico; b) contribuio social de seguridade social; c) contribuio social para custeio da educao; d) preos pblicos Questo 2: Segundo teoria adotada pelo Cdigo Tributrio Nacional, o que determina a natureza jurdica especfica dos tributos : a) o tipo de lanamento adotado; b) o seu fato gerador; c) o domiclio do sujeito passivo; d) o nomem jris adotado e a destinao da receita. Questo 3: So tributos vinculados e retributivos: a) impostos e taxas; b) impostos e contribuies de melhoria; c) taxas e contribuies de melhoria; d) impostos, taxas e contribuies de melhoria. Questo 4: O fato que gera a obrigao de pagar contribuio de melhoria : a) a realizao de obra pblica pelo poder pblico; b) a prestao de servios pblicos especficos e divisveis; c) a obteno de uma valorizao imobiliria decorrente de obras pblicas;

d) o aumento do valor venal de um imvel privado em razo de qualquer fundamento. Questo 5: Para que possam incidir taxas necessrio: a) a prestao de servios pblicos; b) ou a prestao de servios pblicos, ou o exerccio do poder de polcia ou a realizao de obras pblicas das quais decorra valorizao imobiliria; c) ou a prestao de servios pblicos especficos e divisveis, ou a realizao de obras pblicas das quais decorra valorizao imobiliria; d) ou a prestao de servios pblicos especficos e divisveis, ou o exerccio regular do poder de polcia. Questo 6: No caracterstica dos emprstimos compulsrios: a) emergencialidade; b) no afetao da receita; c) transitoriedade ou no definitividade; d) restitutividade. Questo 7: A lei que institui tributos : a) lei ordinria, e, em casos excepcionais, lei complementar; b) lei complementar, e, em casos excepcionais, lei ordinria; c) somente lei ordinria; d) somente lei complementar. Questo 8: Quanto ao uso de medida provisria para instituir tributos: a) em hiptese alguma ser admitida, j que a criao de tributos se submete reserva absoluta de lei;

b) como no h qualquer vedao na Constituio, pode ser utilizada para instituir todo e qualquer tributos, desde que haja relevncia e urgncia; c) somente pode instituir os tributos reservados lei complementar; d) pode instituir tributos em casos de relevncia e urgncia, salvo os que foram reservados a lei complementar. Questo 9: Para a instituio dos emprstimos compulsrios: a) s podem ser institudos nos casos de guerra externa em plena ocorrncia e desde que o Brasil esteja efetivamente participando e tendo despesas; b) podem ser institudos tanto nos casos de calamidades pblicas como nos casos de guerras externas, j ocorrendo ou na sua iminncia de se iniciarem; c) no podem ser institudos para fomentar o custeio de investimentos pblicos, ainda que os mesmos sejam urgentes e de relevante interesse nacional; d) no podem ser institudos nos casos de guerra externa, j que para captar recursos para esse fim a Constituio prev a possibilidade de criao de impostos extraordinrios de guerra. Questo 10: Sobre os emprstimos compulsrios e os princpios tributrios, masque a assertiva correta: a) se criados em casos de guerra externa ou calamidade pblica, incidem imediatamente, no se sujeitando ao lapso temporal do exerccio financeiro seguinte nem ao do mnimo nonagesimal; b) se criados para o custeio de investimentos pblicos, podem incidir imediatamente, no se sujeitando ao lapso temporal do exerccio financeiro seguinte nem ao do mnimo nonagesimal, desde que se comprove que o investimento a ser feito urgente e de relevante interesse nacional; c) sempre que criados incidiro imediatamente;

d) no obstante ligados a situaes de urgncia, os emprstimos compulsrios sempre tero que respeitar o princpio da anterioridade, inclusive a clusula da noventena, garantia constitucional erguida no intento de proteger os contribuintes contra surpresas fiscais. Questo 11: Sobre as Contribuies Especiais, masque a assertiva incorreta: a) somente a Unio pode instituir contribuies especiais; b) somente a Unio pode instituir Contribuies de Interveno no Domnio Econmico CIDE; c) no cabe Unio instituir Contribuio para o Custeio de Iluminao Pblica CIP, tributo de competncia dos Municpios e Distrito Federal; d) no cabe a Unio instituir contribuio previdenciria a ser cobrada dos servidores pblicos efetivos de Estados, Distrito Federal ou Municpio quando esses entes federativos tenham regimes prprios para seus servidores. Questo 12: Quanto base de clculo dos tributos, marque a alternativa certa: a) taxas e impostos podem ter a mesma base de clculo, conforme expressa autorizao constitucional; b) a base de clculo das contribuies de melhoria o custo total da obra realizada; c) uma taxa at pode ter como base de clculo uma unidade de medida que tambm seja utilizada na composio da base de clculo de um imposto, desde que no haja total identidade entre elas; d) impostos residuais podem ter a mesma base de clculo dos impostos ordinrios j previstos na Constituio. Questo 13: Sobre o lanamento dos tributos, marque a proposio correta: a) os tributos sempre devem ser lanados de ofcio; b) todo tributo pode ser lanado de ofcio;

c) todo tributo deve ser lanado por homologao; d) os tributos no Brasil so lanados por declarao. Questo 14: Sobre o lanamento dos tributos, marque a proposio correta: a) as taxas e contribuies de melhoria se sujeitam, como regra, a lanamento por homologao; b) as taxas, contribuies de iluminao pblica e contribuies de melhoria se sujeitam, como regra, a lanamento de ofcio; c) as contribuies sociais e as taxas se sujeitam, como regra, a lanamento de ofcio; d) as taxas no podem ser lanadas de ofcio. Questo 15: Sobre o lanamento e os impostos, marque a alternativa correta: a) o IPTU, o IPVA e o IR se lanam por homologao; b) o IPTU, o IPI e o ISS, como regra, devem ser lanados de ofcio; c) o IR e o ISS se sujeitam ao chamado lanamento por declarao; d) o IPTU e o IPVA se sujeitam a lanamento de ofcio, porquanto o IR, o ISS, o ICMS e o IPI ao lanamento por homologao. Questo 16: O Sistema Tributrio Nacional prev a possibilidade de todos os entes

federativos instituirem impostos. Quanto a tais competncias, marque a alternativa correta: a) Somente a Unio pode instituir impostos residuais e extraordinrios de guerra, ainda que todos os entes possam instituir impostos sobre grandes fortunas; b) Somente os Estados e Distrito Federal podem tributar a aquisio de bens; c) Somente Municpios, DF e Estados podem cobrar impostos sobre a manuteno de propriedade; d) Somente os Municpios, DF e Estados podem tributar prestaes de servios;

Questo 17:

O Sistema Tributrio Nacional prev a possibilidade de todos os entes

federativos instituirem impostos. Quanto a tais competncias, marque a alternativa incorreta: a) a criao de impostos residuais depende de lei complementar, no cabendo uso d emedia provisria, ainda que haja relevncia e urgncia; b) a Constituio veda instituio de impostos extraordinrios para guerra caso j tenham sido criados emprstimos compulsrios para os mesmos fins; c) impostos residuais devem ter fato gerador e base de clculo diferentes dos impostos j previstos na Constituio, alm de respeitar o princpio da no-cumulatividade; d) impostos de guerra podem ser criados por medida provisria. Questo 18: O Sistema Tributrio Nacional prev a possibilidade de todos os entes

federativos instituirem impostos. Quanto a tais competncias, marque a alternativa correta: a) os Municpios e os Estados podem tributar servios de transporte interno no pas, e a Unio pode tributar os transportes internacionais; b) somente os municpios podem cobrar impostos sobre transportes; c) somente os Estados, DF e Municpios podem cobrar impostos sobre transportes, no cabendo a incidncia de imposto sobre o fato gerador transporte internacional; d) os servios de transportes inter-municipais podem ser tributados pelos municpios; j os inter-estaduais pelos estados. Questo 19: O Sistema Tributrio Nacional prev a possibilidade de todos os entes

federativos instituirem impostos. Quanto a tais competncias, marque a alternativa correta: a) sobre a propriedade de imveis rurais em rea urbana incide o IPTU, de competncia dos Municpios; b) sobre stios de recreio e lazer em rea urbana incide o ITR da Unio; c) sobre imveis de zona rural incide o ITR, tanto sobre o valor do solo como da edificao erguida sobre o mesmo; d) nos imveis de rea urbana pode incidir tanto o IPTU como o ITR.

Questo 20:

O Sistema Tributrio Nacional prev a possibilidade de todos os entes

federativos instituirem impostos. Quanto a tais competncias, marque a alternativa correta: a) sobre as transmisses de bens inter vivos s pode incidir imposto do Municpio; b) sobre as transmisses de bens causa mortis s pode incidir imposto do Estado ou DF; c) sobre as transmisses de bens inter vivos s pode incidir imposto do Estado ou DF; d) sobre as transmisses de bens causa mortis s pode incidir imposto do Municpio; Questo 21: O Sistema Tributrio Nacional prev a possibilidade de todos os entes

federativos instituirem impostos. Quanto a tais competncias, marque a alternativa correta: a) o IPVA imposto de competncia dos Estados e Municpios, ficando cada ente com 50% da receita arrecadada; b) segundo o STF, o IPVA s pode incidir sobre veculos automotores terrestres, no podendo incidir sobre veculos nuticos e areos, em razo da interpretao literal da Constituio; c) segundo o STF, o IPVA s pode incidir sobre veculos automotores terrestres, no podendo incidir sobre veculos nuticos e areos, em razo da interpretao histrica; d) o IPVA no pode ter alquotas diferenciadas em razo do tipo e utilizao do veculo, sob pena de violao ao princpio da isonomia. Questo 22: O Sistema Tributrio Nacional prev a possibilidade de todos os entes

federativos instituirem impostos. Quanto a tais competncias, marque a alternativa correta: a) o ITR e o IPTU podem ter alquotas progressivas em razo do desrespeito funo social da propriedade dos imveis rurais e urbanos; b) o ITR no incidir sobre imveis de pequenas glebas de terra, desde que seja o nico que o proprietrio possui, sendo caso de imunidade tributria; c) o Municpio pode optar por fiscalizar e cobrar o ITR, caso em que ficar com 100% da arrecadao do mesmo, assim como do IPTU;

d) o Municpio pode optar por fiscalizar e cobrar o ITR, caso em que ficar com 100% da arrecadao do mesmo, devendo, para tanto, renunciar a arrecadao do IPTU. Questo 23: O Sistema Tributrio Nacional prev a possibilidade de todos os entes

federativos instituirem impostos. Quanto a tais competncias, marque a alternativa incorreta: a) o Imposto de Renda ser regido pelos princpios da progressividade, generalidade e universalidade, alm do princpio do non olet; b) o II, IE, IPI e IOF podem ter suas alquotas majoradas e reduzidas por ato do Poder Executivo, sendo exceo reserva legal; c) o IPI ser regido pelos princpios da seletividade e no cumulatividade; d) o IOF no pode incidir sobre a venda de ouro, a qual se sujeita exclusivamente incidncia do ICMS. Questo 24: O Sistema Tributrio Nacional prev a possibilidade de todos os entes

federativos instituirem impostos. Quanto a tais competncias, marque a alternativa correta: a) segundo a Constituio, o ITD e o IPVA devero ter alquotas mximas fixadas pelo Senado; b) o ITD e o ITBI, relativamente a imveis, sempre sero devidos ao ente do local aonde o imvel se situa; c) o ITD nas coisas mveis ser devido ao Estado do domiclio do donatrio ou do herdeiro de maior quinho na herana; d) o ITBI pode, segundo o STF, ter alquotas progressivas, assim como o IPTU. Questo 25: O Sistema Tributrio Nacional prev a possibilidade de todos os entes

federativos instituirem impostos. Quanto a tais competncias, marque a alternativa incorreta:

a) no se pode cobrar ITBI quando se adquire imvel de pessoa jurdica em extino, ainda que o adquirente seja pessoa que atua no ramo do mercado imobilirio, tendo como atividade preponderante a compra e venda de imveis; b) no incide ITBI quando o adquirente do imvel uma pessoa jurdica em realizao de capital; c) no incide ITBI quando ocorre fuso, incorporao ou ciso de pessoa jurdica; d) segundo o STF, no incide ITBI sobre o registro de promessa de compra e venda. Questo 26: O Sistema Tributrio Nacional prev a possibilidade de todos os entes

federativos instituirem impostos. Quanto a tais competncias, marque a alternativa incorreta: a) o ISS no pode incidir na exportao de servios, j que o Constituinte estabeleceu imunidade tributria; b) o ICMS e o IPI no podem incidir na exportao, j que o constituinte estabeleceu imunidade tributria; c) o ISS, o IPI e o ICMS podem incidir na importao; d) o ISS deve ter alquotas mximas e mnimas fixadas por lei complementar, sendo que as mximas foram fixadas em 5%. Questo 27: O Sistema Tributrio Nacional prev a possibilidade de todos os entes

federativos instituirem impostos. Quanto a tais competncias, marque a alternativa correta: a) isenes de ICMS devem ser concedidas e revogadas por convnio; todavia, excepcionalmente podem ser concedidas por lei ordinria local, desde que especfica; b) isenes de ISS no podem ser concedidas atualmente, pois a Constituio exige que seja feita lei complementar para regular como as mesmas podem ser fornecidas e tal lei ainda no foi editada;

c) o ICMS incide sobre servios de comunicao, inclusive nas modalidades de radiodifuso sonora e de sons e imagens de recepo livre e gratuita; d) o ICMS no pode incidir nas vendas de petrleo, lubrificantes e combustveis derivados de petrleo, nem sobre energia eltrica, quando esses bens so vendidos, tanto em operaes dentro do Estado como em operaes inter-estaduais. Questo 28: O Sistema Tributrio Nacional prev a possibilidade de todos os entes

federativos instituirem impostos. Quanto a tais competncias, marque a alternativa correta: a) o IPTU pode ter alquotas diferenciadas pela localizao do imvel, mas no pelo uso/destinao; b) o IPTU pode ter alquotas diferenciadas em razo do uso/destinao do imvel, mas no pela localizao do imvel; c) o IPTU s pode ter alquotas progressivas em razo do desrespeito funo social da propriedade nos municpios que tiverem elaborado o plano diretor; d) o IPTU pode ter alquota progressiva em razo do valor venal do imvel, sendo o nico imposto que desde 1988 tem permisso constitucional para ser utilizado com alquotas progressivas. Questo 29: O Sistema Tributrio Nacional prev a possibilidade de todos os entes

federativos instituirem impostos. Quanto a tais competncias, marque a alternativa correta: a) os impostos se criam sempre por lei ordinria, no cabendo medida provisria; b) os impostos se criam sempre por lei complementar, no cabendo medida provisria; c) os impostos se criam em regra por lei ordinria, cabendo medida provisria se houver relevncia e urgncia, o que no ser possvel se o imposto depender de lei complementar; d) impostos residuais e de guerra, alm do IGF, dependem de lei complementar.

Questo 30:

O Sistema Tributrio Nacional prev a possibilidade de todos os entes

federativos instituirem impostos. Quanto a tais competncias, marque a alternativa correta: a) os impostos somente se submetem ao lanamento de ofcio; b) o ITR se lana por homologao, porquanto o IPTU e o IPVA se sujeitam a lanamento de ofcio; c) os impostos sempre se sujeitam a lanamento por homologao; d) o IR se sujeita a lanamento por declarao.