EFD-REINF

ALTERAÇÕES A PARTIR DE SETEMBRO

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29
 EVENTOS R-4000

RETENÇÕES IRRF, PIS, COFINS E CSLL

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

 APRESENTAÇÃO

Luana Trevisan

- 15 anos + de experiência em consultoria tributária (IRPJ, CSLL, Pis, Cofins, ICMS, IPI,
Contábil, Societário e IRPF;
- Expert em SPED´s e Excel;
- Vivência em escritórios de contabilidade e advocacia;
- Idealizadora do MET RCT 5.0;
- CEO da RCT Brasil.

Instagram: @profluanatrevisan e @contabilidadefacilitada

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

 LEGISLAÇÃO

Instrução Normativa RFB nº 2.043/2021;

http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=119859

Portal Sped (Manual de orientação do usuário - versão 2.1.2.1)

http://sped.rfb.gov.br/arquivo/download/7261

Ato Declaratório Executivo COFIS n° 023/2023 (Leiaute)

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

 CONCEITO

A Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-Reinf) é um dos módulos do
Sistema Público de Escrituração Digital - SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurídicas e físicas, em
complemento ao Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas –
eSocial.

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

 OBRIGATORIEDADE

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

 CRONOGRAMA

05/2018 01/2019 05/2021 07/2021 08/2022

GRUPO GRUPO GRUPO GRUPO GRUPO

1 2 3 3 4

Grupo 1: Entidades Empresariais, do Anexo V da IN RFB n° 1.863/2018, com faturamento no ano de 2016 acima de R$ 78 milhões.
Grupo 2: Demais entidades integrantes do "Grupo 2 - Entidades Empresariais" do Anexo V da Instrução Normativa RFB n°
1.863/2018, exceto:
a) as optantes pelo Simples Nacional, desde que a condição de optante conste do Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) em
01.07.2018; e
b) as que fizeram a opção pelo Simples Nacional no momento de sua constituição, se posterior à data informada na alínea "a".
Grupo 3: Pessoas jurídicas, que compreende as entidades obrigadas à EFD-Reinf não pertencentes ao 1°, 2° e 4° grupos.
Grupo 3: Pessoas físicas, que compreende os empregadores e contribuintes pessoas físicas, exceto os empregadores domésticos.
Grupo 4: Entes públicos integrantes do "Grupo 1 - Administração Pública" e as entidades integrantes do "Grupo 5 - Organizações
Internacionais e Outras Instituições Extraterritoriais", ambos do Anexo V da IN RFB n° 1.863/2018.

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

 PRAZO E PENALIDADES

A EFD-Reinf será transmitida ao Sped mensalmente até o dia 15 do mês subsequente ao que se refira a
escrituração, entretanto, caso o último dia do prazo não seja dia útil, a entrega deverá ser antecipada para o
dia útil imediatamente anterior. (IN RFB n° 2.043/2021, artigo 6°, caput e § 2°)

FATO GERADOR ATÉ O DIA 15 DO

MÊS SEGUINTE

A PERDA DO PRAZO OU
APRESENTAÇÃO COM
INCORREÇÕES OU OMISSÕES
ESTÁ SUJEITO À MULTAS
Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29
 PENALIDADES

POR ATRASO NA ENTREGA (Instrução Normativa RFB nº 2.043/2021, art. 7º, I e II)

➢ 2% ao mês calendário ou fração, incidentes sobre o montante dos tributos informadas na EFD-Reinf, ainda
que integralmente pagas, no caso de falta de entrega da declaração ou de entrega após o prazo, limitada a
20%, observado a multa mínima;
➢ Multa mínima de R$500,00;
➢ Pagamento no prazo:
a) 50%, quando a declaração for apresentada após o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofício; ou
b) 25%, se houver a apresentação da declaração após prazo, mas até o prazo fixado em intimação.

➢ Redução adicional (Lei 8.218/1991, art. 6º):

a) de 50% se o pagamento ou a compensação do débito for feito em até 30 dias da notificação do lançamento;
b) de 40% para pedidos de parcelamento formalizados em até 30 dias da notificação do lançamento.

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

 PENALIDADES

POR INCORREÇÃO OU OMISSÃO (Instrução Normativa RFB nº 2.043/2021, art. 7º, I e II)

➢ R$ 20,00 para cada grupo de 10 informações incorretas ou omitidas;

➢ Multa mínima de R$500,00;
➢ Pagamento no prazo:
a) 50%, quando a declaração for apresentada após o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofício; ou
b) 25%, se houver a apresentação da declaração após prazo, mas até o prazo fixado em intimação.

➢ Redução adicional (Lei 8.218/1991, art. 6º):

a) de 50% se o pagamento ou a compensação do débito for feito em até 30 dias da notificação do lançamento;
b) de 40% para pedidos de parcelamento formalizados em até 30 dias da notificação do lançamento.

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

 NOVAS INFORMAÇÕES A PARTIR DA COMPETÊNCIA SETEMBRO/2023

Sujeitos passivos obrigados a entrega da DIRF relacionados no artigo 2° da IN RFB n° 1.990/2020:

➢ Efetuaram pagamentos ou creditaram rendimentos sujeitos ao IRRF;
➢ Efetuaram pagamentos de rendimentos sujeitos à retenção das contribuições sociais PIS/Pasep, Cofins e
CSLL (CSRF);
➢ Efetuaram pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa à pessoa física ou jurídica residente ou
domiciliada no exterior, de rendimentos considerados como rendas e proventos de qualquer natureza,
independentemente de ter ou não ocorrida a tributação do Imposto de Renda (IR).

AS RETENÇÕES RELATIVAS AO PERÍODO ENTRE 09/2023 E

12/2023 TAMBÉM DEVERÃO SER INFORMADAS NA DIRF.

SOMENTE EM 2025 (AC 2024) A DIRF SERÁ EXTINTA.

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

 NOVOS EVENTOS DA SÉRIE 4000

R-4010: Pagamentos/créditos a
beneficiário pessoa física (Não
informados no E-Social)
R-4020: Pagamentos/créditos a
beneficiário pessoa jurídica
R-4040: Pagamentos/créditos a
beneficiários não identificados
R-4080: Retenção no recebimento

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

 R-4010: Pagamentos/Créditos a Beneficiário Pessoa Física

TRIBUTO: IRRF (JCP, ALUGUEL, DEMAIS RENDIMENTOS NÃO INFORMADOS NO E-SOCIAL)

DADOS
Identificação do contribuinte: nome e CPF;

Identificação dos dependentes do beneficiário (se houver): CPF e relação de dependência;

Identificação do rendimento pago/creditado: natureza, fato gerador, rendimento bruto e tributável, IRRF;

Deduções da base de cálculo: dependentes, previdência (oficial e complementar se for o caso);

OBS: O contribuinte que sofrer retenção em um mês, deverá ser informado em todos os demais meses.

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

 R-4020: Pagamentos/créditos a beneficiário pessoa jurídica

TRIBUTOS: IRRF, PIS, COFINS E CSLL

DADOS
Identificação do prestador do serviço: CNPJ e Razão Social;

Identificação do rendimento pago/creditado: natureza, fato gerador, rendimento bruto e tributável, tributos
retidos;

Fato gerador IRRF: pagamento ou crédito (o que ocorrer primeiro) (Art. 714 do RIR/2018);

Fato gerador CSRF: pagamento (Lei 10.833/2003, art. 30);

OBS: Informar apenas os meses em que houver retenção.

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

 R-4040: Pagamentos/créditos a beneficiários não identificados

TRIBUTO: IRRF (JCP, REMUNERAÇÃO INDIRETA, OUTROS PAGAMENTOS A BENEFICIÁRIOS NÃO

IDENTIFICADOS)

DADOS

Identificação do rendimento pago/creditado: natureza, fato gerador, rendimento bruto e tributável, IRRF 35%
com a base reajustada;

Fato gerador IRRF: pagamento (Art. 730 do RIR/2018);

OBS: Informar todos os meses em que pagamento.

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

 R-4080 – Retenção no recebimento (AUTO RETENÇÃO)

TRIBUTO: IRRF (PUBLICIDADE E PROPAGANDA E COMISSÕES E CORRETAGENS ESPECÍFICAS)

Identificação do prestador do serviço: CNPJ e Razão Social;

Identificação do rendimento pago/creditado: natureza, fato gerador, rendimento bruto e tributável, IRRF;

Fato gerador IRRF: pagamento ou crédito (o que ocorrer primeiro) (IN 123/1992 E IN 153/1987);

OBS: Informar apenas os meses em que houver retenção.

PRESTADOR – R-4080

TOMADOR – R-4020 (nenhum valor será

cobrado do tomador na DCTF-Web)

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

 VALOR DO TRIBUTO INFERIOR A R$10,00

Não há limite de valores para que uma determinada informação de pagamento ou crédito seja obrigatória na
EFD-Reinf. Assim, mesmo que um pagamento ou crédito tenha a retenção dispensada por ser inferior a R$
10,00 ou ainda, se houver retenção em valor inferior a R$ 10,00 a informação deve ser prestada na EFD-Reinf
no mesmo mês da ocorrência do fato gerador.
Caso a retenção esteja dispensada por ser inferior a R$ 10,00, o campo de rendimento tributável ou da base
tributável deve ser informado deixando o respectivo campo referente ao valor da retenção sem
preenchimento.

O CONTROLE QUANTO A GERAÇÃO DO DARF É

REALIZADO ATRAVÉS DA DCTF-WEB.

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

 R-9005 - Bases e tributos – retenções na fonte (EVENTO DE RETORNO AUTOMÁTICO)

1.1. No retorno de qualquer evento da série R-4000 são apresentados ao sujeito passivo:

1) Número de inscrição do beneficiário no CNPJ ou CPF ou ainda, nome, caso seja um

contribuinte não sujeito à inscrição no CNPJ ou CPF;
2) Valor da base de cálculo;
3) Valor da base de cálculo do tributo que deixou de ser retido em decorrência de processo
judicial;
4) Código da natureza de rendimento;
5) Código de receita;
6) Valor do tributo retido de acordo com o que foi informado pelo contribuinte;
7) Valor da retenção calculada pela RFB com as informações prestadas pelo contribuinte e de
acordo com a legislação vigente.

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

 R-9015 - Consolidação das retenções na fonte

Consiste no arquivo gerado pelo ambiente nacional da EFD-Reinf e retornado ao sujeito passivo, após o envio
do evento “Fechamento/reabertura dos eventos da série R-4000” (R-4099) com indicativo de “Fechamento”,
contendo informações totalizadas de débitos e créditos tributários apurados, consolidados no período de
apuração para a empresa.
Trata-se de um somatório dos valores apurados nos eventos R-9005 gerados no período de apuração após
fechamento com sucesso.

TOTALIZADOR POR CÓDIGO DE RECEITA

VISÃO DCTF-WEB

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29

Rosimar Cardoso - rosycardosoc84@gmail.com - CPF: 055.814.849-29