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DIREITO TRIBUTRIO SIMULADO 1 1) Assinale a opo incorreta acerca do ITR: a) ser progressivo e ter suas alquotas fixadas de forma

a desestimular a manuteno de propriedades improdutivas; b) no incidir sobre pequenas glebas rurais, definidas em lei, quando as explore o proprietrio que no possua outro imvel; c) ser fiscalizado e cobrado pelos Municpios que assim optarem, na forma da lei, desde que no implique reduo do imposto ou qualquer outra forma de renncia fiscal. d) ser fiscalizado e cobrado pelos Estados que assim optarem, na forma da lei, desde que no implique reduo do imposto ou qualquer outra forma de renncia fiscal. 2) Acerca das taxas, assinale a alternativa incorreta: a) As taxas no podero ter base de clculo prpria de impostos b) As taxas cobradas pela Unio, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municpios, no mbito de suas respectivas atribuies, tm como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia, ou a utilizao, efetiva ou potencial, de servio pblico especfico e divisvel, prestado ao contribuinte ou posto sua disposio. c) A taxa tem como fato gerador a utilizao de servios pblicos singulares ou universais. d) As Taxas obedecem ao princpio da legalidade.

3) Assinale a opo incorreta: a) Sujeito passivo da obrigao principal a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniria. b) O sujeito passivo da obrigao principal diz-se contribuinte, quando tenha relao pessoal e direta com a situao que constitua o respectivo fato gerador; c) O sujeito passivo da obrigao principal diz-se responsvel, quando, sem revestir a condio de contribuinte, sua obrigao decorra de disposio expressa de lei. d) As convenes particulares, relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos, no podem ser opostas Fazenda Pblica, ainda que haja autorizao em lei.

e) Salvo disposio de lei em contrrio, a pessoa jurdica de direito pblico, que se constituir pelo desmembramento territorial de outra, subroga-se nos direitos desta, cuja legislao tributria aplicar at que entre em vigor a sua prpria. 4) Tendo em conta as disposies do Cdigo Tributrio Nacional sobre crdito tributrio, incorreto afirmar que a) A ao para a cobrana do crdito tributrio prescreve em cinco anos, contados da data da sua constituio definitiva. b) vedada a compensao mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestao judicial pelo sujeito passivo, antes da sentena judicial de 1instncia. c) A lei pode, nas condies e sob as garantias que estipular, ou cuja estipulao em cada caso atribuir autoridade administrativa, autorizar a compensao de crditos tributrios com crditos lquidos e certos, vencidos ou vincendos, do sujeito passivo contra a Fazenda pblica. d) A restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo encargo financeiro somente ser feita a quem prove haver assumido o referido encargo, ou, no caso de t-lo transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a receb-la. e) A importncia de crdito tributrio pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo, no caso de recusa de recebimento, ou subordinao deste ao pagamento de outro tributo ou de penalidade, ou ao cumprimento de obrigao acessria; 5) (CESPE/Advogado da Unio/2009) Segundo Jurisprudncia do STJ, ilegtima a cobrana do ICMS sobre servio de habilitao de telefone celular. 6) Tendo em conta as disposies do Cdigo Tributrio Nacional sobre a Administrao Tributria, incorreto afirmar que: a) A autoridade administrativa que proceder ou presidir a quaisquer diligncias de fiscalizao lavrar os termos necessrios para que se documente o incio do procedimento, na forma da legislao aplicvel, que fixar prazo mximo para a concluso daquelas. b) No vedada a divulgao de informaes relativas a representaes fiscais para fins penais c) No vedada a divulgao de informaes relativas inscries na Dvida Ativa da Fazenda Pblica;

d) No vedada a divulgao de informaes relativas a parcelamento ou moratria. e) dvida regularmente inscrita goza da presuno absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pr-constituda. 7) Assinale a opo correta acerca de matria atinente competncia tributria. a)O emprstimo compulsrio tributo de competncia tributria comum. b) A competncia tributria privativa o poder que tm a Unio, os estados, o Distrito Federal e os municpios para institurem taxas e contribuies de melhoria, no mbito de suas respectivas atribuies. c)A competncia tributria da Unio somente poder ser delegada aos demais entes polticos, por deliberao da maioria absoluta da Cmara dos Deputados e do Senado Federal. d)Somente mediante lei complementar a Unio poder instituir novas fontes de arrecadao destinadas a garantir a manuteno ou expanso da seguridade social. e) Em caso de guerra, a Unio poder instituir Emprstimo Compulsrio mediante a utilizao de medida provisria. 8) Assinale a opo incorreta. a) a iseno modalidade de excluso do crdito tributrio b) o depsito do montante integral modalidade de extino do crdito tributrio c) a anistia modalidade de excluso do crdito tributrio d) A imposio de penalidade no afasta o pagamento integral do crdito tributrio. e) Prescreve em dois anos a ao anulatria da deciso administrativa que denegar a restituio. 9) So matrias sob estrita reserva de lei complementar. a) a instituio do emprstimo compulsrio b) a instituio das taxas c) a instituio dos tributos d) a criao do imposto extraordinrio de guerra e) a definio da hiptese de incidncia do tributos 10) Consoante dispe o CTN, compete privativamente autoridade administrativa constituir o crdito tributrio pelo lanamento. A partir dessa informao, assinale a opo incorreta no que se refere a lanamento e suas modalidades.

a) Compete privativamente autoridade administrativa constituir o crdito tributrio pelo lanamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao correspondente, determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicao da penalidade cabvel. b) A atividade administrativa de lanamento vinculada e obrigatria, sob pena de responsabilidade funcional. c) Salvo disposio de lei em contrrio, quando o valor tributrio esteja expresso em moeda estrangeira, no lanamento far-se- sua converso em moeda nacional ao cmbio do dia da ocorrncia do fato gerador da obrigao. d) O lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador da obrigao e rege-se pela lei ento vigente, salvo se posteriormente modificada ou revogada. e) Aplica-se ao lanamento a legislao que, posteriormente ocorrncia do fato gerador da obrigao, tenha institudo novos critrios de apurao ou processos de fiscalizao, ampliado os poderes de investigao das autoridades administrativas, ou outorgado ao crdito maiores garantias ou privilgios, exceto, neste ltimo caso, para o efeito de atribuir responsabilidade tributria a terceiros. 11) Assinale a opo incorreta. a) inconstitucional a exigncia de depsito ou arrolamento prvios de dinheiro ou bens para admissibilidade de recurso administrativo. b) inconstitucional a incidncia do imposto sobre servios de qualquer natureza ISS sobre operaes de locao de bens mveis. c) constitucional a adoo, no clculo do valor de taxa, de um ou mais elementos da base de clculo prpria de determinado imposto, desde que no haja integral identidade entre uma base e outra. d) As taxas no podero ter base de clculo prpria de impostos e) A taxa cobrada exclusivamente em razo dos servios pblicos de coleta, remoo e tratamento ou destinao de lixo ou resduos provenientes de imveis , viola o artigo 145, II, da Constituio Federal. 12) O ICMS no incide no servio dos provedores de acesso internet.

13-(CESPE-OAB-2009.2)Assinale a opo correta a respeito do ITCMD. A. Incidir ITCMD sobre os honorrios do advogado contratado pelo inventariante. B. A cobrana de ITCMD relativamente aos bens mveis e imveis competir ao estado onde se processar o inventrio. C. O ITCMD estabelecido com base na alquota vigente ao tempo da abertura da sucesso. D. Compete ao Senado Federal fixar as alquotas mnimas e mximas do ITCMD. 14) Nos Territrios Federais no divididos em Municpios, a competncia para criar impostos estaduais e municipais : a) da Unio e dos Municpios, respectivamente b) dos Territrios, que exercer a competncia para criar os impostos estaduais e municipais c) da Unio e dos Estados, respectivamente d) do Senado Federal, atravs de resoluo, mediante a aprovao da maioria absoluta de seus membros. e) da Unio, que exercer a competncia para criar os impostos estaduais e municipais 15) Acerca dos princpios constitucionais tributrios, assinale a opo incorreta. a) O princpio da legalidade veda que se institua ou aumente tributo sem lei que o estabelea; b) O princpio da isonomia probe a que se institua tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situao equivalente, proibindo qualquer distino em razo de ocupao profissional ou funo por eles exercida, independentemente da denominao jurdica dos rendimentos, ttulos ou direitos; c) O princpio da irretroatividade probe que se cobre tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado; d) o princpio da noventena probe que se cobre tributos antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou e) o princpio da liberdade de trfego se aplica apenas aos impostos

16) (Cesgranrio-Petrobras-08) A partir da vigncia da Lei Complementar n.118/05, o prazo prescricional da ao de repetio de indbito de tributos sujeitos a lanamento por homologao de 5 anos a contar da data do pagamento. 17) (FGV-Juiz Substituto-PA-09) Quanto repetio do indbito tributrio, no caso de tributos lanados por homologao, possvel afirmar que o prazo de prescrio quando o pagamento ocorreu antes da vigncia da LC 118/05, deve observar a legislao anterior, mas observar o limite de 5 anos a contar da lei nova. 18) (CESPE-UNB-Procurador do Estado do ES-1 Categoria-08) Considere que certo contribuinte decida promover ao de repetio de indbito em razo do recolhimento indevido do ICMS, cujo fato gerador ocorreu em janeiro de 2007. Nesse caso, conforme a jurisprudncia do STJ, o prazo para o contribuinte propor ao de repetio de indbito tributrio ser de dez anos a contar da ocorrncia do fato gerador. 19) (ESAF/Auditor Fiscal - CE/2007) Em relao aos crditos escriturais do Imposto sobre a Circulao de Mercadorias e Servios, da competncia estadual e do Distrito Federal, correto afirmar-se que sobre eles a) no incide a correo monetria. b) incide a correo monetria apenas nas hipteses em que sua incidncia for monofsica. c) incide a correo monetria per fora do princpio constitucional da isonomia. d) no incide a correo monetria quando a legislao estadual no contiver tal previso. e) incide a correo monetria, j que vedado o enriquecimento sem causa do ente tributante. 20) (Tribunal de Justia do RS-Juiz de Direito Substituto do RS-09) A respeito da repetio de indbito tributrio, possvel afirmar que, no caso de impostos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo encargo financeiro, demanda prova de que o contribuinte assumiu tal encargo ou, no caso de t-lo transferido a terceiro, expressa autorizao deste para receb-la.

21) Assinale a opo incorreta

a) Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, c, da Constituio, desde que o valor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais de tais entidades.

b) A imunidade tributria conferida a instituies de assistncia social sem fins lucrativos pelo art. 150, VI, c, da Constituio , somente alcana as entidades fechadas de previdncia social se houver contribuio dos beneficirios. < !--[if !supportLineBreakNewLine]--> < !--[endif]--> c) A imunidade prevista no art. 150, VI, da Constituio Federal abrange os filmes e papis fotogrficos necessrios publicao de jornais e peridicos. < !--[if !supportLineBreakNewLine]--> < !--[endif]--> d) O contribuinte do IPTU notificado do lanamento pelo envio do carn ao seu endereo. < !--[if !supportLineBreakNewLine]--> < !--[endif]--> e) O benefcio da denncia espontnea no se aplica aos tributos sujeitos a lanamento por homologao regularmente declarados, mas pagos a destempo.

22) (CESPE/OAB/2009-1) AB Alimentos Ltda. adquiriu, em 5/1/2009, o estabelecimento empresarial da CD Laticnios Ltda. e continuou a explorao da respectiva atividade, sob outra razo social. Nessa situao hipottica, a responsabilidade pelo pagamento de tributos relativos ao estabelecimento empresarial, devidos at 5/1/2009, A) integralmente de AB Alimentos Ltda., em qualquer hiptese. B) integralmente de AB Alimentos Ltda., se CD Laticnios Ltda. continuar a explorao da respectiva atividade econmica. C) solidria, entre AB Alimentos Ltda. e CD Laticnios Ltda., em qualquer hiptese.

D) subsidiria, de AB Alimentos Ltda. com CD Laticnios Ltda., se a alienante prosseguir na explorao da atividade econmica ou iniciar nova atividade dentro de seis meses, a contar da data da alienao. 23) (CESPE/OAB/2008-3)Considere que um estabelecimento empresarial seja alienado e que o adquirente continue a explorao da mesma atividade, mas sob outra razo social, e o alienante volte a ter atividade empresarial somente aps 6 meses, contados da data de alienao. Nessa situao hipottica, a) a responsabilidade do adquirente pelo pagamento dos tributos devidos subsidiria, visto ,que a divida foi contrada antes da alienao. b) o adquirente ter responsabilidade integral pelo pagamento dos tributos devidos ate a data da alienao. c) a responsabilidade pelos tributos devidos ate a data da alienao exclusiva do alienante. d)o alienante ter responsabilidade integral pelo pagamento dos tributos devidos, caso, dentro de 6 meses, contados da data de alienao, inicie oura atividade empresarial. 24) (NCE-ELETROBRAS Advogado-07)Assinale a alternativa que NO indica uma das hipteses de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio: a) o parcelamento; b) a moratria; c) o depsito de seu montante integral; d) as reclamaes e os recursos nos termos das leis reguladoras do processo administrativo tributrio; e) o ajuizamento de mandado de segurana com pedido de liminar. 25) (CESPE/0AB/2010-2) Caso determinado municpio venha a atualizar o valor monetrio da base de clculo do IPTU, tal hiptese (A) deve vir regulada por lei. (B) deve vir regulada por lei complementar (C) enquadra-se como majorao de tributo. (D) poder ser disciplinada mediante decreto. 26) (ESAF/AFRF/TEC INF0/2005) Em relao vigncia da legislao tributria podemos afirmar que, salvo disposio em contrrio, os atos normativos expedidos

pelas autoridades administrativas entram em vigor, 30 dias aps sua publicao.

< !--[if !supportLineBreakNewLine]--> < !--[endif]--> 27) (FCC/AUDITOR FISCAL MUN SO PAULO/2007) INCORRETO afirmar que a obrigao tributria acessria a) decorre da legislao tributria. b) converte-se em obrigao principal, relativamente ao tributo devido, ao deixar de ser observada. c) tem por objeto prestaes positivas ou negativas nela previstas. d) instituda no interesse da fiscalizao. e) instituda no interesse da arrecadao. 28) (ESAF/PFN/2005) O STF entendeu inconstitucional lei municipal que tenha estabelecido, antes da Emenda Constitucional 29/2000, alquotas progressivas, salvo se destinadas a assegurar o cumprimento da funo social da propriedade urbana. 29) (CESPE/Procurador Federal/AGU/2007) Visando dar efetividade ao princpio da capacidade contributiva, lcito que lei municipal fixe adicional progressivo do IPTU em funo do nmero de imveis do contribuinte. 30) inconstitucional a lei do municpio que reduz o IPTU sobre imvel ocupado pela residncia do proprietrio que no possua outro.