Qu es el Libro Caja? Es un libro principal y obligatorio.

. Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero. Validez Legal Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Pblico o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo. Se le conoce tambien con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos. Importancia Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado. Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago. Partes de un Libro Caja Consta de dos partes: Parte Izquierda Parte Derecha Se le considera Se le considera como como DEBE HABER Qu se anota en el Debe? Se anota todos los ingresos para la empresa: Los cobros realizados en efectivo Los cheques girados a favor de la empresa Notas de Abono de los proveedores y/o bancos Donaciones obtenidas Qu se anota en el Haber? Se anota todos lo que representa egresos para la empresa: Pagos en efectivo de comprobantes de pago Cheques girados a favor de otras empresas Depsitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa. Quines estn obligados a llevar el Libro Caja? Todas las empresas jurdicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por 1

100 U.I.T. Clases de Libro Caja Existen dos clases: Caja Americana Caja Italiana Caja Italiana Es considerado de registro simple. Es utilizada por pequeas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categora. Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeos Rayado del Libro Caja Italiana Se registra el nombre o razn social de la empresa seguida de la denominacin Libro Caja as como el ms correspondiente al registro. B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o Haber. C. Se registra la fecha en orden cronolgico relacinados a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural. D. Se registra el Cdigo de las contracuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja. E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa as como los nombres de las contracuentas y subcuentas que dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles. F. Se anotan los importes diarios que estn relacionados con los ingresos o egresos de Caja. G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos) EJERCICIO 1 Empresa El Mirador S.A. En el mes de Setiembre Realiza las siguientes operaciones La empresa el Mirador S.A. Realiza las siguientes operaciones mercantiles correspondientes al mes de Setiembre del 2004 Da: 1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980 3. Se realiza la cobranza de la factura 00124567 del seor Ramn por S/. 1500 en efectivo. 8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de mercadera segn Fact. 001 47932 al Seor Luis Torres. 10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 00143218 por la venta de mercadera al Sr. Luna. 13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Seor Julio Rey empleado de la empresa. 2

16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefnico a la CPT. 18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crdito S/. 1000 20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes. 22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque N 40347 a su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crdito. 24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre. 26. Se recibe una Nota de Abono N 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido realizado a la empresa El Mirador S.A. 28. Se cobra el dinero prestado el da 13 de setiembre al Seor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/. 500 30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200 Resmen Centralizacin en el Libro Diario A. Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un ingreso para la empresa sern registrados como ABONO en forma correlativa en la columna del Haber del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que ser registrada como CARGO en la columna del DEBE, tal como ser observa en el siguiente asiento resmen: ASIENTO CONTABLE DE INGRESOS Los valores de las cuentas registradas en el HABER del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un egreso para la empresa sern registrados como CARGO en forma correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que ser registrada como ABONO en la columna del HABER, tal como se observa en el siguiente asiento resmen ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo y lo centralizamos en el libro Diario. EJERCICIO 2 BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. En el mes de Octubre Bazar Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las siguientes operaciones Dia 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000 Dia 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al seor Luis Gmez segn Factura N 0013214 3

Da 9. Se paga S/. 3500 con cheque N 3345 la Factura N 0017721 correspondiente a una compra de mercaderas realizada al proveedor El Retablo S.A.C. Da 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Seor Julio Ramos, empleado de la empresa. Da 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono N 0018245 a favor de la empresa enviando un cheque N 4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800 Da 26 Se paga luz elctrica por S/. 200 en efectivo segn recibo N 8321 Da 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300 Da 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el cheque N 3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver da 9) La Caja Americana Conocido tambin como caja tabular Se registran las entradas y salidas de dineros, cheques u otros documentos valorados. La Caja Americana o Tabular es ms utilizada que la Caja Italiana. BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. CAJA AMERICANA Mes de Octubre del 2004 RESUMEN Solo observamos la cta. 10 de ambos lados: Debe y Haber. Saldo deudor de Caja S/. 15100 (+) Saldo mes anterior 10000 Total Saldo Deudor 25100 Saldo Acreedor de Caja 13800 Total Saldo Acreedor 13800 2. El Saldo para el proximo mes de Noviembre sera: () Saldo Acreedor de Octubre (13800) Saldo para mes de Noviembre 11300 CRUZ AZUL S.A.C A LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS) Mes de __________________ del 200___