ARQUEOS DE CAJA Practica N 01: Para formular los estados financieros de la Comercial "El Futuro" Ltda.

Por el ao terminado al 31/12/2011 se efecta el arqueo de Caja Moneda Nacional y se encuentra los siguientes Valores: 100 unid. 200 unid. 100 unid. 100 unid. 100 unid. Billetes de corte de Billetes de corte de Billetes de corte de Monedas de corte de Monedas de corte de Bs 100,00 Bs 20,00 Bs 5,00 Bs 1,00 Bs 0,50

100 unid. Monedas de corte de Bs 0,20 1 Cheque N 003467 o/ empresa de fecha : 27/12/2001 por Bs 6000 Cheque N 00445 del cliente Sr. Perico Palote devuelto por falta de fondos el 30/12/2011 (sin protesto) 2 por Bs 2000 3 Cheque N 00654 del cliente N. Vargas de fecha: 20/11/2011 por Bs 1000. 4 Factura N 03456 por compra de aceite para los vehculos por Bs 640 (con sello de recepcin de almacenes) 5 Factura N 0785 por compra de mercaderas por Bs 4000 6 Recibo N 340 por Bs 700 por prstamo al personal (Sr Toledo) autorizado por el gerente. 7 Vale por Prstamo por Bs 400 (sin autorizacin) 8 Factura de Empresa de telfonos por Bs 210 (Por Noviembre - contabilizado) 9 El libro de Caja a la misma fecha arroja un saldo de Bs 30,730

Se requiere Arqueo y Ajustes:

Comercial "El Futuro" Ltda. ARQUEO DE CAJA MONEDA NACIONAL Practicado al 31 de Diciembre de 2011
Hora de Inicio: Hora de Termino:

ENCARGADO: REALIZADO POR:

DET ALLE PARCIALES T OT ALES En Billetes: Bs 14.700,00 Bs 15.772,00 100 Billetes de corte Bs 100,00 Bs 10.000,00 200 Billetes de corte Bs 20,00 Bs 4.000,00 140 Billetes de corte Bs 5,00 Bs 700,00 En Monedas: Bs 1.072,00 800 Monedas de Bs 1,00 Bs 800,00 400 Monedas de Bs 0,50 Bs 200,00 360 Monedas de Bs 0,20 Bs 72,00 En Cheques: Bs 9.000,00 C heque N 003467 o/empresa de fecha: 27/12/11 Bs 6.000,00 C heque N 00445 del cliente Sr. Palote dev uelto por falta de fondos Bs 2.000,00 C heque N 00654 del cliente de fecha: 20/11/11 Bs 1.000,00 Facturas: Bs 4.850,00 N 03456 por compra de aceite, recepcionado por almacenes Bs 640,00 N 0785 por compra de mercaderias Bs 4.000,00 Factura de la empresa de telefonos de N ov iembre - contabilizado Bs 210,00 Recibos: N 340 por prestamos al personal - Autorizado por gerencia Bs 700,00 Vales: U n v ale por prestamo a un empleado sin autorizacion Bs 400,00 TOTAL SEG N ARQU EO Bs 30.722,00 Ajustar Saldo segn Libro de C aja o Libro May or Bs 30.730,00 N o precisa Ajustes FALTAN TE EN C AJA SEG N ARQU EO Bs 8,00

El cheque N 00347 fue girado en fecha: 27/12/11 por lo tanto se encuentra vigente, en tanto que los cheques Nos, 445 y 654 deben ser ajustados porque se encuentran vencidos.
FACTURAS 3456 785 s/n DETALLE Compra de aceite N 40 Compra de Mercaderias Empresa de Telefonos TOTALES CDE - 002 FECHA 31-dic-11 DETALLE PARCIALES INVENTARIO DE COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES Aceite N 40 EXISTENCIA DE MERCADERIAS CREDITO FISCAL IVA OTROS ACREEDORES Empresa de Telefonos CAJA MONEDA NACIONAL Glosa: por el ajuste de Las facturas SUMAS IGUALES CDE - 003 FECHA 31-dic-11 DETALLE PRESTAMOS AL PERSONAL Empleado XX OTROS DEUDORES Tesorero CAJA MONEDA NACIONAL Glosa: Por vales que respaldan el desembolso de dinero SUMAS IGUALES CDE - 004 FECHA 31-dic-11 DETALLE FALTANTES Y SOBRANTES CAJA MONEDA NACIONAL Glosa: Por el faltante seun arqueo SUMAS IGUALES Efectuado los ajustes el may or de la cuenta: Caja Moneda Nacional, releja el siuiente mov imiento: CAJA MONEDA NACIONAL: DETALLE FECHA 31-dic-11 Saldo antes del arqueo y ajustes Por ajustes de los cheques Por ajustes de facturas Por ajustes de v ales Por faltante a la fecha CDE - 001 CDE - 002 CDE - 003 CDE - 004 Asiento Debito 30.730,00 Creditos 3.000,00 4.850,00 1.100,00 8,00 Saldo 30.730,00 27.730,00 22.880,00 21.780,00 21.772,00 8,00 8,00 PARCIALES DEBE 8,00 8,00 HABER 1.100,00 400,00 1.100,00 1.100,00 PARCIALES DEBE 700,00 HABER 4.850,00 DEBE 556,80 3.480,00 603,20 210,00 4.850,00 4.850,00 HABER TOTAL 640,00 4.000,00 210,00 4.850,00 CF- IVA 83,20 520,00 603,20 NETO 556,80 3.480,00 210,00 4.246,80

El saldo de la cuenta "CAJA MN" al 31/12/2011 estar compuesto de la siuiente manera: Efectiv o en Diferentes cortes Cheque N 003467 de 27/12/2011 TOTAL EFECTIVO DISPONIBLE (*) Importe que debe figurar en el Balance General al 31/12/2011 15.772,00 6.000,00 21.772,00 (*)

Practica N 2
Para formular los estados financieros de la Empresa Industrial "Productos del Trpico" Ltda. por el ao terminado al 31/12/2011 se efecta el arqueo de Caja Moneda Nacional al 06/01/2012 y se encuentra los siguientes Valores: Efectivo en diferentes cortes Bs 5164, Cheque N 0101 endosado por el gerente de fecha: 26/12/2011 Bs. 1300, Cheque N 0198 de fecha: 10/11/2011 Bs. 2000 girado por el cliente Sr. Pericn, Factura N 051 por compra de material de escritorio de fecha: 20/12/2011 por Bs. 150, Cheque N 0515 de fecha: 14/11/2011 con protesto por Bs. 700, girado por el cliente Sr. Ramos, Factura N 074 por obsequios de navidad de fecha: 25/12/2011 por bs. 1740, Factura de la empresa de telfonos por Diciembre. (Pasivo contabilizado) de fecha: 06/01/2012 por Bs. 200, tres recibos de Caja ingreso 010 al 012 de la gestin/2012 que alcanzan a Bs. 2000, recibo por anticipo a cuenta sobre pago del mes de Diciembre de fecha 31/12/2011 por Bs. 500 .

El libro de Caja a la misma fecha (31/12/2011) arroja un saldo de Bs 9750 Se requiere Arqueo y Ajustes: Empresa Industrial "Productos del Trpico" Ltda. ARQUEO DE CAJA MONEDA NACIONAL Practicado al 06 de Enero de 2012
Horas: 18:30 Custodio: Sr. E. Morales DETALLE PARCIALES TOTALES Efectivo: Bs 5.164,00 Efectivo en diferentes cortes Bs 5.164,00 En Cheques: Bs 4.000,00 Cheque N 0101 endosado por el Gerente de fecha: 26/12/2011 Bs 1.300,00 Cheque N 0198 Girado por el cliente Sr. Pericon de fecha: 10/11/2011 2.000,00 x) Bs Cheque N 0515 Girado por el cliente Sr. Ramos de fecha 14/11/2011 Bs 700,00 x) Protestado Facturas: Bs 2.090,00 N 051 Compra de material de escritorio de fecha: 25/12/2011 Bs 150,00 x) N 074 Por obsequios de Navidad de fecha: 25/12/2011 Bs 1.740,00 x) Pago factura de Empresa Telefonos por Dic./2011 fecha: 6/01/2012 Contabilizado Bs 200,00 Recibos: N 001 Por anticipo a cuenta de pago Dic./2011 Sr. Poma Bs 500,00 x) Total Efectivo y Gastos al 06/01/2012 Bs 11.754,00 menos: Recibos Ns 010, 011,0012 de Caja Ingreso gestion/2012 Bs 2.000,00 TOTAL SEGN ARQUEO Bs 9.754,00 Saldo segn Libro de Caja o Libro Mayor Bs 9.750,00 SOBRANTE EN CAJA SEGN ARQUEO Bs 4,00 x) x) Requiere asiento de ajuste conforme a la documentacin de respaldo No precisa ningun ajuste, ya que al cierre de gestion se encontraba como efectivo

ASIENTOS DE AJUSTE: El cheque N 0101 fue girado en fecha: 26/12/11 por lo tanto se encuentra vigente, en tanto que los cheques Nos, 0198 y 0515 deben ser ajustados porque se encuentran vencidos.
CDE - 001 FECHA 31-dic-11 DETALLE PARCIALES CUENT AS POR COBRAR Cliente Sr. Pericon DOCUMENT OS POR COBRAR PROT EST ADOS Cliente Sr. Ramos CAJA MONEDA NACIONAL Glosa: por el ajuste de los cheques DEBE 2.000,00 700,00 2.700,00 HABER

CDE - 001 FECHA 31-dic-11 DETALLE PARCIALES CUENT AS POR COBRAR Cliente Sr. Pericon DOCUMENT OS POR COBRAR PROT EST ADOS Cliente Sr. Ramos CAJA MONEDA NACIONAL Glosa: por el ajuste de los cheques SUMAS IGUALES DETALLE TOTAL Comprade Mat. Escritorio Fecha: 25/12/2011 150,00 Obsequios de Navidad Fecha: 25/12/20111.740,00 Empresa de T elefonos Fecha: 06/01/2012 200,00 TOTALES 2.090,00 CDE - 002 FECHA 31-dic-11 DETALLE MAT ERIAL DE ESCRIT ORIO Varios materiales DONACIONES Y OBSEQUIOS CREDIT O FISCAL IVA CAJA MONEDA NACIONAL Glosa: por el ajuste de Las facturas SUMAS IGUALES CDE - 003 FECHA 31-dic-11 DETALLE PARCIALES DEBE SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 500,00 Sr. Poma CAJA MONEDA NACIONAL Glosa: Ajuste por anticipo a cta s/pago mes Diciembre/2011 SUMAS IGUALES 500,00 CDE - 004 FECHA 31-dic-11 DETALLE CAJA MONEDA NACIONAL FALT ANT ES Y SOBRANT ES Glosa: Por el sobrante segun arqueo SUMAS IGUALES PARCIALES DEBE 4,00 HABER 4,00 4,00 4,00 HABER PARCIALES DEBE 130,50 1.513,80 245,70 1.890,00 1.890,00 1.890,00 HABER DEBE 2.000,00 700,00 2.700,00 2.700,00 CF- IVA 19,50 226,20 245,70 2.700,00 NETO 130,50 1.513,80 210,00 1.854,30 HABER

FACTURAS 51 74 s/n

500,00 500,00

Efectuado los ajustes el mayor de la cuenta: Caja Moneda Nacional, releja el siuiente movimiento: CAJA MONEDA NACIONAL: DETALLE FECHA Asiento Debito Creditos Saldo Saldo antes del arqueo y ajustes 9.750,00 9.750,00 31-dic-11 Por ajustes de los cheques CDE - 001 2.700,00 7.050,00 Por ajustes de facturas CDE - 002 1.890,00 5.160,00 Por Anticipo CDE - 003 500,00 4.660,00 Por sobrante a la fecha CDE - 004 4,00 4.664,00 El saldo de la cuenta "CAJA MN" al 31/12/2011 estar compuesto de la siuiente manera: Efectivo al 31/12/2011 Saldo efectivo al 06/01/2012 5.364,00 Efectivo al 06/01/2012(Billetes y Monedas) 5.164,00 Pago Fac.T elefono en 06/01/2012 (Era efectivo) 00,00 2 Menos: Ingresos de la gestion 2012 2.000,00 Mas: cheque N 0101 endosado por Gerente: TOTAL EFECTIVO DISPONIBLE Importe que debe figurar en el Balance General al 31/12/2011 3.364,00

1.300,00 4.664,00

(*)

Practica N 3
A objeto de formular los estados Financieros al 31/12/2011 se efecta el arqueo de Caja Moneda Nacional de la Comercial "El Olimpo", el 18 de enero /2012, y se encuentra los siguientes valores:

Efectivo en Diferentes cortes Bs 15.820,00 Cheque o/empresa de fecha: 05/01/2012 Bs 6.000,00 Cheque devuelto por el Banco, por falta de fondos (sin protesto) de fecha: 31/12/2011 Bs 4.100,00 Pago honorarios al Dentista por atencin personal al dueo s/g Factura .N 09876 fecha 1/12/2011 Bs 1.000,00 Cheque o/empresa de fecha: 11/01/2012 Bs 6.800,00 Factura N 345 por Publicidad de fecha: 20/12/2011 por 3 meses: Diciembre/2011, Ene. Febrero/2012 3.800,00 Bs Factura N 098 por compra de un Estante de madera mara de fecha: 04/01/2012 Bs 2.600,00 Efectivo en Dlares ($us 1334) equivalente a Bs. Bs 9.430,00
El saldo del Libro a la misma fecha es de Bs 49555 Tipo de cambio final (31/12/2011) Bs. 7,08 supuesto Comercial "El Olimpo" ARQUEO DE CAJA MONEDA NACIONAL Practicado al 18 de Enero de 2012

DETALLE Efectivo: Efectivo en Bs. diferentes cortes Efectivo en Sus. diferentes cortes (t/c 7,08 al 31/12/2011) Sus 1334 En Cheques: Cheque N 0201 o/empresa de fecha: 05/01/2012 Cheque N 0128 Devuelto por Banco (sin fondos ni protesco) fecha: 31/12/2011 Cheque N 0211 o/empresa de fecha: 11/01/2012 Facturas: N 09876 Pago al dentista (Atenc. Al dueo) fecha: 31/12/2011 N 0345 Pago por publicidad 3 meses (Dic.Ene.Febrero) fecha: 20/12/2011 N 098 Compra Estante de Madera de fecha: 04/01/2012 Total Efectivo y Gastos al 18/01/2012 Saldo segn Libro de Caja o Libro Mayor FALTANTE EN CAJA SEGN ARQUEO x) Requiere asiento de ajuste conforme a la documentacin de respaldo No precisa ningun ajuste

Horas: 18:30 Custodio: PARCIALES Bs 15.820,00 Bs 9.430,00

Sr. E. Morales TOTALES Bs 25.250,00

Bs 16.900,00 Bs 6.000,00 Bs 4.100,00 x) Bs 6.800,00 Bs 7.400,00 Bs 1.000,00 x) Bs 3.800,00 x) Bs 2.600,00 x) Bs 49.550,00 Bs 49.555,00 Bs 5,00 x)

CDE - 001 FECHA 18-ene-11 DETALLE CUENTAS POR COBRAR Cliente Sr. Perez CAJA MONEDA NACIONAL Glosa: por el ajuste de los cheques SUMAS I GUALES FACTURAS 9876 345 98 DETALLE Compra de un Estante Madera Pago Publicidad 3 meses (Dic. Ene. Feb) Honorarios al Dentista (Atenc. Al Dueo) TOTALES CDE - 002 FECHA 18-ene-11 DETALLE MUEBLES Y ENSERES Compra de un Estante Madera PUBLICIDAD Pago Publicidad 3 meses (Dic. Ene. Feb) CREDITO FISCAL IVA CAJA MONEDA NACIONAL Glosa: por el ajuste de Las facturas SUMAS I GUALES CDE - 003 FECHA 18-ene-12 Sr. Gutierrez CAJA MONEDA NACIONAL Glosa: Ajuste por honorarios dentista SUMAS I GUALES CDE - 004 FECHA 18-ene-12 DETALLE FALTANTES Y SOBRANTES CAJA MONEDA NACIONAL Glosa: Por el faltante segun arqueo SUMAS I GUALES 5,00 5,00 PARCI ALES DEBE 5,00 5,00 HABER 1.000,00 1.000,00 1.000,00 DETALLE CUENTA PERSONAL DUEO PARCI ALES DEBE 1.000,00 HABER 6.400,00 6.400,00 832,00 6.400,00 3.306,00 PARCI ALES DEBE 2.262,00 HABER TOTAL 2.600,00 3.800,00 1.000,00 7.400,00 832,00 4.100,00 CF- I VA 338,00 494,00 4.100,00 NETO 2.262,00 3.306,00 1.000,00 6.568,00 4.100,00 PARCI ALES DEBE 4.100,00 HABER

Efectuado los ajustes el mayor de la cuenta: Caja Moneda Nacional, refleja el siuiente movimiento: CAJA MONEDA NACI ONAL: FECHA DETALLE 18-ene-12 Saldo antes del arqueo y ajustes Por ajuste de cheque Por ajustes de facturas A Cuenta Personal Dueo Por faltante a la fecha CDE - 001 CDE - 002 CDE - 003 CDE - 004 Asiento Debito 49.555,00 4.100,00 6.400,00 1.000,00 5,00 Creditos Saldo 49.555,00 45.455,00 39.055,00 38.055,00 38.050,00

El saldo de la cuenta "CAJA MN" al 18/01/2012 estar compuesto de la siuiente manera: Efectivo: Efectivo en Bs. diferentes cortes Efectivo en Sus. diferentes cortes (t/c 7,08 al 31/12/2011) Sus 1334 En Cheques: Cheque N 0201 o/empresa de fecha: 05/01/2012 Cheque N 0211 o/empresa de fecha: 11/01/2012 TOTAL EFECTI VO DI SPONI BLE Bs 15.820,00 Bs 9.430,00 Bs 12.800,00 Bs 6.000,00 Bs 6.800,00 38.050,00 Bs 25.250,00

Practica N 4
Para formular los estados financieros de la empresa Industrial Camila Chocolates Ltda. Al 31/12/2012 donde se encontr los siguientes valores: Efectivo en diferentes cortes Bs. 895.00, recibo por anticipo al personal (para enero autorizado) Bs. 2000.00 de fecha 4/01/2012; factura N 8765 por Bs. 1560.00 de fecha 31/12/2011 por compra de regalos de navidad, recibo por Bs. 210.00 de fecha 31/12/2001 por refrigerio por horario continuo y un recibo de caja ingreso por Bs. 2900.00 de fecha 3/12/2011 por pago del cliente Sr. Ruiz al Vencimiento de la Letra de Cambio a 60 das vista. El saldo de la cuenta Caja segn libro mayor es de Bs. 760.00 SE REQUIERE a) Arqueo de caja b) Ajustes

Empresa Industrial "Camila Chocolates" Ltda. ARQUEO DE CAJA MONEDA NACIONAL Practicado al 05 de Enero de 2012

En Efectivo: Efectivo en Bs. diferentes cortes Bs 5.895,00 En Facturas: N 08765 Por compra de regalos de navidad fecha: 31/12/2011 Bs 1.560,00 x) En Recibos: N 020 Anticipo al personal (Para Enero 2012 - autorizado) fecha 4/1/2012 Bs 2.000,00 x) N 0210 Pago refrigerio al Personal por Horario Continuo fecha: 31/12/2011 Bs 210,00 x) Total Efectivo y Gastos al 05/01/2012 Menos: Recibo N 019 de Caja Ingreso gestion/2012 por pago Sr Ruiz al Vto. de LC a 60 dias TOTAL SEGN ARQUEO Menos: Saldo segn Libro de Caja o Libro Mayor SOBRANTE EN CAJA SEGN ARQUEO x) Requiere asiento de ajuste conforme a la documentacin de respaldo
ASIENTOS DE AJUSTE
CDI - 001 FECHA 5-ene-12 DETALLE CAJA MONEDA NACIONAL Cliente Sr. Ruiz (LC A 60 DIAS) DOCUMENTOS POR COBRAR Cliente Sr. Ruiz (LC A 60 DIAS) SUMAS IGUALES PARCIALES DEBE

Bs 5.895,00 Bs 1.560,00 Bs 2.210,00

Bs 9.665,00 Bs 2.900,00 Bs 6.765,00 Bs 6.760,00 Bs 5,00 x)

HABER

2.900,00 2.900,00 2.900,00 2.900,00

CDE - 001 FECHA 18-ene-12 DETALLE DONACIONES Y OBSEQUIOS CREDITO FISCAL IVA CAJA MONEDA NACIONAL Glosa: Por compra de regalos de Navidad SUMAS IGUALES 1.560,00 1.560,00 PARCIALES DEBE 1.357,20 202,80 1.560,00 HABER

CDE - 002 FECHA 18-ene-12 Sr. Luis Lopez CAJA MONEDA NACIONAL Glosa: por anticipo Personal a cta s/pago mes Enero/2012 SUMAS IGUALES CDI - 002 FECHA 18-ene-12 DETALLE CAJA MONEDA NACIONAL FALTANTES Y SOBRANTES Glosa: Por el sobrante segun arqueo SUMAS IGUALES CDE - 003 FECHA 18-ene-12 DETALLE SERVICIO DE TE Y REFRIGERIO CAJA MONEDA NACIONAL Glosa: Por Refrigerio horario continuo SUMAS IGUALES Efectuado los ajustes el mayor de la cuenta: Caja Moneda Nacional, releja el siuiente movimiento: CAJA MONEDA NACIONAL: FECHA DETALLE 31-dic-11 31-dic-11 31-dic-11 3-ene-12 4-ene-12 5-ene-12 Saldo antes del arqueo y ajustes Por compra de regalos Navidad Por refrigerio horario continuo Rbo.Caja Ingreso Sr Ruiz (L/C) Por Anticipo a Personal Por sobrante a la fecha CDE - 001 CDE - 003 CDI - 001 CDE - 002 CDI - 002 5,00 2.900,00 2.000,00 Asiento Debito 6.760,00 1.560,00 210,00 Creditos Saldo 6.760,00 5.200,00 4.990,00 7.890,00 5.890,00 5.895,00 210,00 210,00 PARCIALES DEBE 210,00 210,00 HABER 5,00 5,00 PARCIALES DEBE 5,00 5,00 HABER 2.000,00 2.000,00 2.000,00 DETALLE SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR PARCIALES DEBE 2.000,00 HABER

El saldo de la cuenta "CAJA MN" al 05/01/2012 estar compuesto de la siguiente manera: Saldo efectivo al 31/12/2011 Efectivo al 31/12/2011 Menos: Gastos Dic.2011 Compra Obsequios Navidad 31/12/11 Refrigerio Horario continuo 31/12/11 Menos: Gastos Enero 2012 Anticipo Personal (autorizado) 04/01/2012 Mas: Ingresos de la gestion 2011 Rbo. Caja Ingreso Sr. Ruiz Vto. LC a 60 dias vista en fecha: 03/01/12 2.900,00 TOTAL EFECTIVO DISPONIBLE AL 05/01/2012 (*) Importe que debe figurar en el Balance General al 31/12/2011 5.895,00 2.000,00 2.900,00 1.560,00 210,00 2.000,00 6.765,00 1.770,00 4.995,00 (*)