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SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA INSTITUTO SUPERIOR TUPY - IST TECNOLOGIA EM PROCESSOS GERENCIAIS

KARINE CRISTINA BERNARDES 108007496

A FAMLIA COMO EMPRESA

JOINVILLE-SC Outubro - 2008

KARINE CRISTINA BERNARDES 108007496

A FAMLIA COMO EMPRESA

Projeto Integrador sobre A famlia como empresa, submetido ao Instituto Superior Tupy, sob orientao dos Profes. Ndia F. de Oliveira e Pablo Peruzzolo Patrcio, do curso de Tecnologia em Processos Gerenciais, como requisito parcial, para obteno de nota parcial na disciplina Projeto Integrador - Mdulo financeiro.

Joinville-SC Outubro 2008

SUMRIO

1INTRODUO............................................................................. ............................5 1.1 TEMA.............................................................................................................. ...6 1.1.1 DELIMITAO..........................................................................................6 1.2 PROBLEMA..................................................................................................... ..6 1.3 GERAL...........................................................................................6 1.4 ESPECFICO................................................................................6 1.5 JUSTIFICATIVA............................................................................................... 7 1.6 METODOLOGIA............................................................................................... 7 1.6.1 1.6.2 1.6.3 AMOSTRA...................................................................................................8 1.6.4 1.7 TERICO..............................................................................8 ANLISE DOS REFERENCIAL DADOS.............................................................................8 DELINEAMENTO COLETA DA DE PESQUISA...........................................................7 DADOS.................................................................................7 OBJETIVO OBJETIVO

1.8 2. 2.1

ESTRUTURA

DO FUNDAMENTAO

PROJETO...........................................................................9 TERICA..........................................................................10 EMPRESA....................................................................................................... 10 2.2 RECEITAS....................................................................................................... 10 2.3 CUSTOS......................................................................................................... ..10 2.3.1 VARIVEIS..............................................................................10 2.3.2 FIXOS .......................................................................................11 2.4 DESPESAS...................................................................................................... 11 2.5 2.5.1 ENTRADAS...............................................................................................12 2.5.2 SADAS.....................................................................................................12 2.5.3 2.5.4 INICIAL.......................................................................................13 2.5.5 FINAL..........................................................................................13 SALDO DIFERENA DO SALDO PERODO....................................................................12 FLUXO DE CAIXA..........................................................................................11 CUSTOS CUSTOS

2.6 FAMLIA.......................................................................................................... 13 3 3.1 3.2 3.3 PESQUISA....................................................................................................... 14 3.4 DESCRIO DOS RESULTADOS DA IMPLANTAO...........................15 3.5 4 INTERDISCIPLINARIDADE.............................................................. .................17 5 CONCLUSO................................................................................. .......................18 REFERNCIAS............................................................................... .........................19 PROPOSTAS DE MELHORIAS.....................................................................16 DESCRIO DA REA A SER APLICADO APLICAO DO A O PROJETO.................................................................................14 FAMLIA......................................................................................................14 PROJETO...........................14

1 INTRODUO

O fluxo de caixa uma das ferramentas mais indispensveis dentro de uma empresa, assim como indispensvel o controle financeiro de uma famlia. Considerando uma famlia como uma empresa, onde o objetivo final obteno de lucros, torna-se essencial profissionalizar os processos de gesto financeira. O objetivo deste projeto alm de criar um fluxo de caixa para uma famlia de modo que se visualize com mais clareza as informaes necessrias para o alcance de metas e tomadas de decises, tambm auxiliar as famlias de modo que se organizem financeiramente, tornando o mercado mais progressivo.

1.1 TEMA

Gesto financeira de uma famlia

1.1.1 DELIMITAO

Criao de fluxo de caixa para uma famlia. Utilizando uma famlia como exemplo e aplicao.

1.2 PROBLEMA

falta

de

organizao

financeira

limita

socializao,

desenvolvimento e a aquisies de bens especficos e necessrios.

1.3 OBJETIVO GERAL

Estruturar a famlia economicamente e mant-la preparada para diversas situaes adversas do dia-dia

1.4 OBJETIVO ESPECFICO

Organizar as finanas, reduzir custos e aumentar a disponibilidade de investimentos. 1.5 JUSTIFICATIVA

Organizar economicamente e contabilmente uma famlia a fim de mensurar seus rendimentos e avaliar a capacidade de investimentos para desenvolvimento social e econmico.

1.6 METODOLOGIA

1.6.1 DELINEAMENTO DA PESQUISA

A metodologia que ser aplicada neste trabalho inicialmente ser uma pesquisa bibliogrfica buscando aprofundar o conhecimento no tema abordado, tal como assuntos afins, de modo que as informaes possibilitem o total esclarecimento, sobre controle financeiro e sua

importncia. Os fundamentos tericos resultantes da pesquisa estaro relacionados a finanas, receitas, custos, despesas, famlia. Aps a fundamentao ser apresentado o resultado de uma coleta de dados sobre as prioridades e pretenses futuras da famlia na viso de cada um dos seus integrantes. Posteriormente sero coletados os recibos e dados sobre despesas, custos e receitas mensais, aplicando no modelo de fluxo de caixa indicado a famlia, avaliando os resultados e sugerindo algumas alteraes.

1.6.2 COLETA DE DADOS

Para coleta de dados, ser realizado um questionrio a respeito das prioridades de consumo e de aquisio futura de cada integrante da famlia. Aps a coleta, os dados sero confrontados procurando-se evidenciar as reais necessidades e intenes da famlia, contribuindo, assim para a satisfao de todos.

1.6.3 AMOSTRA

A fim de verificar a funcionalidade do fluxo de caixa para uma famlia, ser aplicado durante o perodo de estudo a fim de evidenciar as diferenas entre utilizar ou no o mtodo.

1.6.4 ANLISE DOS DADOS

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Comparando-se os resultados entre o perodo com e sem o controle, faremos uma anlise crtica, propondo metas mensais, semestrais e anuais.

1.7 REFERENCIAL TERICO

O estudo do fluxo de caixa e a anlise das melhorias obtidas atravs dele para a famlia Bertin foi desenvolvido baseado nas seguintes literaturas sobre o tema: FARIA (2008), FARO (1982), FERRARI (2008), MHL (2008), MARION (1989), OLIVEIRA (2008), POERNER (2008), ROCHA, FILHO e COELHO (1996).

1.7 ESTRUTURA DO PROJETO No primeiro No segundo captulo captulo ser definido da o tema os objetivos a

metodologia e estrutura do projeto. trataremos fundamentao terica, esclarecendo os itens a serem estudados. No terceiro captulo detalharemos a aplicao do projeto, coleta de dados e seus resultados. No quarto captulo falaremos sobre a interdisciplinaridade do projeto dentro do mdulo financeiro estudado.

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2. FUNDAMENTAO TERICA

2.1 EMPRESA

Considera-se empresa, toda instituio cujo fim obter lucro.

2.2 RECEITAS

Considera-se receita toda entrada de dinheiro ou direitos a receber (contas a prazo) no caixa, podendo ser atravs da venda de mercadorias ou ainda da prestao de servios.

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2.3 CUSTOS

toda despesa relacionada diretamente a natureza de operao da empresa, ou seja, numa indstria tudo o que se gasta com a produo dos itens (matria-prima, embalagem, mo-de-obra, etc.), num comrcio tudo o que se gasta com a aquisio do item a ser revendido e na prestao de servios a mo-de-obra do servio prestado. Segundo Oliveira (2008) os custos totais a soma entre os custos variveis e os custos fixos.

2.3.1 CUSTOS VARIVEIS

Dependem da quantidade a ser produzida, ou seja, quanto maior a produo maior o gasto.

2.3.2 CUSTOS FIXOS

No dependem da quantidade a ser produzida, ou seja, produzindo pouco ou muito o gasto o menos.

2.4 DESPESAS

Despesas so gastos, que no esto diretamente ligados natureza de operao da empresa, ou seja, so gastos que diminuem o lucro mais que na maioria das vezes so essenciais para a funcionalidade

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da empresa, como exemplo: materiais de expediente, combustvel de veculos, notas fiscais, telecomunicaes, salrios, aluguis, impostos, fretes, etc.

2.5 FLUXO DE CAIXA

O controle do caixa um fator muito importante na organizao financeira, ou seja, saber exatamente o que entra de dinheiro e o que sai no instante em que isso ocorre, esse controle chama-se fluxo de caixa. O fluxo de caixa pode ser chamado de painel de controle, uma ferramenta, que auxilia na tomada de decises, pois reflete e prev o que ocorrer com as finanas da empresa em um determinado perodo. Instrumento muito usado nas empresas, devido ao seu fcil entendimento e tambm por conter informaes exatas, permitindo planejar e controlar as finanas da empresa, desde a compra de matria prima at a projeo das vendas fazendo com que haja uma sincronizao de caixa, buscando o equilbrio entre os prazos de compra e venda. Sua projeo poder ser feita diria, mensal, trimestral, semestral ou anual, de acordo com a necessidade da empresa e as condies de obter as informaes. Os itens do fluxo de caixa so: entradas, sadas e saldos.

2.5.1 ENTRADAS

As entradas no fluxo de caixa referem-se a entradas de dinheiro no caixa atravs dos seguintes itens: Vendas vista, cobranas de vendas a prazo, emprstimos e financiamentos, recursos dos scios, etc.

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2.5.2 SADAS

As sadas no fluxo de caixa referem-se a sadas de dinheiro no caixa atravs dos seguintes itens: Compras vista, pagamentos das compras a prazo, pagamento das despesas administrativas e comerciais, pagamentos de emprstimos e financiamentos, pagamentos aos scios, etc.

2.5.3 DIFERENA DO PERODO

o saldo entre todas as entradas, menos todas as sadas do perodo. 2.5.4 SALDO INICIAL

o valor em caixa no instante do incio de um novo perodo.

2.5.5 SALDO FINAL

o valor em caixa no instante do final de um perodo.

2.6 FAMLIA

A famlia um componente importante na economia mundial. Dentro da organizao econmica, em todas as atividades, seja ela

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primria secundria ou terciria, os integrantes da famlia esto sempre em evidncia. O que muda na verdade so os objetivos de cada famlia, sua organizao interna e seu modo de controle. Oliveira (2008) conceitua famlia como unidades familiares que podem ser analisadas como consumidora e tambm como ofertante. No momento em que consomem bens e servios ofertados pelas empresas e pagam por isso com os recursos financeiros adquiridos atravs da oferta de recursos de produo. Sendo assim podemos concluir que uma famlia como agente econmico consumindo e ofertando bens e servios no mercado, deve ser considerada como instituio financeira que visa lucro e estabilidade econmica, buscando crescimento e desenvolvimento social tambm.

3 APLICAO DO PROJETO

3.1 A FAMLIA

A aplicao do projeto ser feita com uma famlia voluntria. A famlia Bertin composta por quatro integrantes Jlio (pai), Carla (me), Lucas (filho nove anos) e Mara (filha 5 meses). Os pais trabalham, eles moram na casa dos pais de Carla, o filho estuda em escola pblica e a filha a av com cuida, eles tem dois carros, e a renda total da famlia de R$ 3.240,00.

3.2 DESCRIO DA REA A SER APLICADO O PROJETO

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Faremos a montagem e aplicao do fluxo de caixa mensal inicial, sendo que a famlia ir dar continuidade ao controle para servir de parmetro de comparao dos resultados obtidos atravs dele.

3.3 PESQUISA

Inicialmente

foi

solicitado

famlia

que

respondesse

um

questionrio com informaes gerais e individuais. Os resultados foram descritos no fluxo de caixa abaixo:

ENTRADAS Salrio Jlio Salrio Carla Outros recebimentos Subtotal

FLUXO DE CAIXA MENSAL FAMLIA jul/08 ago/08 set/08 out/08 nov/08 dez/08 TOTAIS 1300 1300 1300 1300 5200 1100 1100 1100 1100 4400 840 840 840 840 3360 3240 3240 3240 3240 0 0 12960

SADAS gua Impostos Luz Telefone Supermercado Mensalidades Escolares Combustvel Manutenes Gerais Vesturio Outros Pagamentos Lazer/Gastos Diversos Subtotal

10 110 30 49,9 307 145 350 58 300 460 620

10 110 30 49,9 321,2 145 340 60 307 460 510

10 110 30 49,9 291,4 145 350 85 312 460 620 2463

10 110 30 49,9 285,4 145 350 22 305 460 510 2277 0 0

40 440 120 199,6 1204,5 580 1390 225 1224 1840 2260 9523,1

2439 2343

SUBTOTAIS

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TOTAIS 4 Diferena do Perodo (+) 5 Saldo Inicial (+) 6 Aplicao (-) 7 Resgate Aplicao (+) 8 Emprstimos (+) 9 Amortizas Emprstimos (-) 10 Saldo Final

801 0 0 0 0 0 801

896,9 800,6 0 0 0 0 1697

776,7 1697 0 0 0 0 2474

962,7 2474 0 0 0 0 3437

0 3437 0 0 0 0 3437

0 3437 0 0 0 0 3437

3436,9 3436,9 0 0 0 0 15283

3.3 DESCRIO DOS RESULTADOS DA IMPLANTAO

Observa-se que foi incorporado o controle desde o primeiro ms estudado, e com o hbito de se recolher os recibos para posteriores anotaes, a famlia tornou-se mais seletiva nos gastos suprfluos, evidenciando um potencial para futuros investimentos. A famlia pretende comprar a casa prpria e colocar os filhos na natao. E com a anlise dos resultados se conseguiu visualizar sua real condio financeira, bem como prever o imposto devido sobre cada ms.

3.4 PROPOSTAS DE MELHORIAS

Durante a apresentao dos resultados para a famlia, foi comentado sobre a importncia de se determinar metas mensais, semestrais e anuais, para aquisies ou mesmo investimentos no mercado financeiro, onde foi sugerido comprometer apenas 60% da diferena de perodo para esse fim. Lembramos tambm da importncia de se ter um fundo de reserva para eventuais adversidades, e de que se o controle atravs do fluxo de caixa deve ser um procedimento contnuo e disciplinado.

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4 INTERDISCIPLINARIDADE

Neste trabalho colocamos em prtica conceitos muito importantes estudados em nosso mdulo financeiro. A inteno de abordar um tema familiar trazendo para o lado pessoal foi justamente mostrar que aplicar todo o contedo em nossas prprias coisas seremos profissionais mais competitivos no mercado de trabalho. Da disciplina de contabilidade aplicamos conceitos como: receitas, despesas, custos, rendimentos. Da disciplina de economia aplicamos conceitos como: custos variveis, custos fixos, investimentos, inadimplncia, bolsa de valores, instituies financeiras, famlia, etc. Da disciplina de obrigaes fiscais lembramos sobre a declarao anual de ajuste do imposto de renda de pessoa fsica. Da disciplina de planejamento e controle financeiro aplicamos toda a estrutura do fluxo de caixa. E da disciplina de matemtica financeira aplicamos todos os clculos inclusive na projeo futura de aquisies da famlia.

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5 CONCLUSO

Tomar decises, to importante hoje tanto na vida pessoal como na profissional, cada vez mais as pessoas se conscientizam de que as reaes que ocorrem, so frutos de suas aes baseadas em escolhas. Mas, como fazer escolhas com segurana sem ter o conhecimento? Impossvel. Por isso, a ferramenta fluxo de caixa to importante nas empresas. E se essa ferramenta auxilia tanto na sade financeira de uma empresa, por que no aplica-la em nossas finanas pessoais? Conclumos neste trabalho que sem controle no h planejamento, e que para uma famlia se desenvolver economicamente imprescindvel controla-la financeiramente. Atravs da implantao de um fluxo de caixa, uma ferramenta bastante simples torna-se possvel disciplinar os gastos e determinar metas. Com esta ferramenta as famlias tambm podero prever suas despesas com maior antecedncia, estar preparados para eventuais adversidades, avaliar se suas receitas esto suficientes, visualizar idias para se ter um maior lucro, diminuindo despesas. Tomar decises como trocar um filho de escola, matricul-lo em cursos de idiomas, natao, etc.

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Prever a compra de um veculo novo ou at mesmo a casa prpria. As famlias tero mais segurana nos gastos e investimentos. Ter benefcios sociais como diminuio da inadimplncia do mercado, mais investidores na bolsa de valores, mais impostos pagos corretamente, mais pagamentos a vista, ou seja, mais dinheiro no mercado.

REFERNCIAS

FARIA, Dbora. Matemtica Financeira. 1. ed. Joinville: Sociesc, 2008. FARO, Clovis. Matemtica Financeira. 9. ed. So Paulo: Atlas, 1982. FERRARI, Fernando Celso. Planejamento e Controle Financeiro. 1. ed. Joinville: Sociesc, 2008. MHL, Marcelo. Contabilidade. 1. ed. Joinville: Sociesc, 2008. MARION, Jos Carlos. Contabilidade Empresarial. 4. ed. So Paulo: Atlas, 1989. OLIVEIRA, Mrcio Rogrio de. Economia. 2. ed. Joinville: Sociesc, 2008. POERNER, Anita. Obrigaes Fiscais. 1. ed. Joinville: Sociesc, 2008.

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ROCHA, Leny A.; FILHO, Jos R. R.; COELHO, Cludio U. F. Gerncia Financeira. 1. ed. Rio de Janeiro: SENAC/DN/DFP,1996.