Você está na página 1de 6

Simples - Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte

Alquotas diferenciadas
Estabelecimentos de Ensino Fundamental, Centros de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga, agncias lotricas e pessoas jurdicas que aufiram receita bruta acumulada decorrente da prestao de servios, de modo exclusivo ou no, em montante igual ou superior a 30% (trinta por cento) da receita bruta total acumulada, inscritas no Simples na condio de: Microempresa (ME): o valor devido mensalmente ser determinado mediante a aplicao, sobre a receita bruta mensal auferida, dos seguintes percentuais: Receita bruta acumulada At R$ 60.000,00 De R$ 60.000,01 at 90.000,00 De R$ 90.000,01 at 120.000,00 De R$ 120.000,01 at 240.000,00 ME contribuinte do IPI 5,25% 6,75% 8,25% 8,85% ME no contribuinte do IPI 4,5% 6,0% 7,5% 8,1%

O percentual a ser aplicado em cada ms, ser o correspondente receita bruta acumulada, dentro do ano-calendrio, at o prprio ms. Obs: Caso o Estado e/ou Municpio em que esteja estabelecida a ME, tenha aderido ao Simples , os percentuais do quadro acima tero um acrscimo conforme definido em convnio. Microempresa Enquadramento da pessoa jurdica Contribuinte do ICMS Contribuinte do ISS Contribuinte ICMS/ISS Estado Municpio Empresa de pequeno porte Estado Municpio

at 1,5% 0 at 0,75%

0 at 1,5% at 0,75%

at 3,75% 0 at 3,0%

0 at 3,75% at 0,75%

Empresa de Pequeno Porte (EPP): O valor devido mensalmente pelos estabelecimentos de ensino fundamental, centros de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga, agncias lotricas e pessoas jurdicas que aufiram receita bruta acumulada decorrente da prestao de servios, de modo exclusivo ou no, em montante igual ou superior a 30% (trinta por cento) da receita bruta total acumulada inscritos no Simples como EPP ser determinado mediante a aplicao, sobre a receita bruta mensal auferida, dos seguintes percentuais: EPP contribuinte do IPI 8,85% 9,45% 10,05% 10,65% 11,25% 11,85% 12,45% 13,05% 13,65% 14,25% 14,85% 15,45% 16,05% 16,65% 17,25% 17,85% 18,45% 19,05% 19,65% 23,58% EPP no contribuinte do IPI 8,1% 8,7% 9,3% 9,9% 10,5% 11,1% 11,7% 12,3% 12,9% 13,5% 14,1% 14,7% 15,3% 15,9% 16,5% 17,1% 17,7% 18,3% 18,9% 22,68%

Receita bruta acumulada At R$ 240.000,00 De R$ 240.000,01 at 360.000,00 De R$ 360.000,01 at 480.000,00 De R$ 480.000,01 at R$ 600.000,00 De R$ 600.000,01 at R$ 720.000,00 De R$ 720.000,01 at 840.000,00 De R$ 840.000,01at R$ 960.000,00 De R$ 960.000,01 at R$ 1.080.000,00 De R$ 1.080.000,01 at R$1.200.000,00 De R$ 1.200.000,01 at R$ 1.320.000,00 De 1.320.000,01 at 1.440.000,00 De 1.440.000,01 at 1.560.000,00 De 1.560.000,01 at 1.680.000,00 De 1.680.000,01 at 1.800.000,00 De 1.800.000,01 at 1.920.000,00 De 1.920.000,01 at 2.040.000,00 De 2.040.000,01 at 2.160.000,00 De 2.160.000,01 at 2.280.000,00 De 2.280.000,01 at 2.400.000,00 acima de 2.400.000,01

Obs: Aplicam-se s alquotas diferenciadas, tambm, as atividades de Oficinas Mecnicas e de Informtica, abaixo descritas: I) servios de manuteno e reparao de automveis, caminhes, nibus e outros veculos pesados (CNAE 5020-2/01 e 5020-2/02); II) servios de instalao, manuteno e reparao de acessrios para veculos automotores (CNAE 5020-2/05); III) servios de manuteno e reparao de motocicletas, motonetas e bicicletas (CNAE 5042-3/00 e 5279-5/04);

IV) servios de instalao, manuteno e reparao de mquinas de escritrio e de informtica (CNAE 7250-8/00); V) servios de manuteno e reparao de aparelhos eletrodomsticos (CNAE 5271-0/01); VI) reparao e manuteno de aparelhos telefnicos (CNAE 5271-0/02). * No caso de a Receita bruta acumulada ser maior que R$ 2.400.000,00, a pessoa Jurdica estar automaticamente excluda do Simples no ano-calendrio subseqente, podendo retornar ao sistema, formalizando sua opo no anocalendrio subseqente quele em que a receita bruta anual tenha ficado dentro dos limites aplicveis. Caso o Estado e/ou Municpio em que esteja estabelecida a EPP, tenha aderido ao Simples , os percentuais do quadro acima tero um acrscimo conforme definido em convnio. Microempresa Enquadramento da pessoa jurdica Contribuinte do ICMS Contribuinte do ISS Contribuinte ICMS/ISS Estado at 1,5% 0 at 0,75% Municpio 0 at 1,5% at 0,75% Empresa de pequeno porte Estado at 3,75% 0 at 3,0% Municpio 0 at 3,75% at 0,75%

Conceito de EPP para fins de Convnio: Os convnios de adeso ao Simples podero considerar como empresas de pequeno porte to-somente aquelas cuja receita bruta, no ano-calendrio, seja superior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 720.000,00 (setecentos e vinte mil reais). Acrscimo de percentuais de EPP nos convnios: No caso de convnio com Unidade Federada ou Municpio, em que seja considerada como empresa de pequeno porte pessoa jurdica com receita bruta superior a R$ 720.000,00 (setecentos e vinte mil reais), aplicam-se os acrscimos percentuais (tabela abaixo), sobre receita bruta acumulada excedente a R$ 720.000,00: Microempresa Enquadramento da pessoa jurdica Contribuinte do ICMS Contribuinte do ISS Contribuinte ICMS/ISS Estado at 1,5% 0 at 0,75% Municpio 0 at 1,5% at 0,75% Empresa de pequeno porte Estado at 3,75% + 1,0% 0 at 3,0% + 0,5% Municpio 0 at 3,75% + 1,0% at 0,75% + 0,5%

Alquotas normais

II Demais Atividades
Microempresa (ME): O valor devido mensalmente pela ME (exceto as descritas no item I) inscrita no Simples ser determinado mediante a aplicao, sobre a receita bruta mensal auferida, dos seguintes percentuais Receita bruta acumulada At R$ 60.000,00 De R$ 60.000,01 at 90.000,00 De R$ 90.000,01 at 120.000,00 De R$ 120.000,01 at 240.000,00 ME contribuinte do IPI 3,5% 4,5% 5,5% 5,9% ME no contribuinte do IPI 3,0% 4,0% 5,0% 5,4%

Caso o Estado e/ou Municpio em que esteja estabelecida a ME, tenha aderido ao Simples , os percentuais do quadro acima tero um acrscimo conforme definido em convnio. Microempresa Enquadramento da pessoa jurdica Contribuinte do ICMS Contribuinte do ISS Contribuinte ICMS/ISS Estado at 1% 0 at 0,5% Municpio 0 at 1% at 0,5% Empresa de pequeno porte Estado at 2,5% 0 at 2,0% Municpio 0 at 2,5% at 0,5%

A microempresa que no decurso do ano-calendrio, exceder o limite de receita bruta acumulada de R$ 240.000,00 sujeitar-se-, em relao aos valores excedentes, a partir, inclusive, do ms em que verificado o excesso, aos percentuais previstos para as empresas de pequeno porte, por faixa de receita bruta. Nesse caso, a microempresa estar, a partir de 1 de janeiro do ano seguinte, automaticamente excluda do Simples como microempresa, podendo, entretanto, mediante alterao cadastral feita pela FCPJ, inscrever-se na condio de empresa de pequeno porte, at o ltimo dia til do ms de janeiro do anocalendrio subseqente, desde que no haja ultrapassado o limite de receita bruta de R$ 2.400.000,00. Empresa de Pequeno Porte (EPP): O valor devido mensalmente pela EPP(exceto as descritas no item I), inscrita no Simples , ser determinado mediante aplicao, sobre a receita bruta mensal auferida, dos seguintes percentuais: Receita bruta acumulada At R$ 240.000,00 De R$ 240.000,01 at 360.000,00 De R$ 360.000,01 at 480.000,00 De R$ 480.000,01 at R$ EPP contribuinte do EPP no contribuinte IPI do IPI 5,9% 6,3% 6,7% 7,1% 5,4% 5,8% 6,2% 6,6%

600.000,00 De R$ 600.000,01 at R$ 720.000,00 De R$ 720.000,01 at 840.000,00 De R$ 840.000,01at R$ 960.000,00 De R$ 960.000,01 at R$ 1.080.000,00 De R$ 1.080.000,01 at R$1.200.000,00 De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 acima de 2.400.000,01 7,5% 7,9% 8,3% 8,7% 9,1% 9,5% 9,9% 10,3% 10,7% 11,1% 11,5% 11,9% 12,3% 12,7% 13,1% 15,72% 7,0% 7,4% 7,8% 8,2% 8,6% 9,0% 9,4% 9,8% 10,2% 10,6% 11,0% 11,4% 11,8% 12,2% 12,6% 15,12%

* No caso de a receita bruta acumulada ser maior que R$ 2.400.000,00, a pessoa jurdica estar automaticamente excluda do Simples no ano-calendrio subseqente, podendo retornar ao sistema, formalizando sua opo no anocalendrio subseqente quele em que a receita bruta anual tenha ficado dentro dos limites aplicveis. Caso o Estado e/ou Municpio em que esteja estabelecida a EPP tenha aderido ao Simples , os percentuais do quadro acima tero acrscimo conforme definido em convnio. Microempresa Enquadramento da pessoa jurdica Contribuinte do ICMS Contribuinte do ISS Contribuinte ICMS/ISS Estado at 1% 0 at 0,5% Municpio 0 at 1% at 0,5% Empresa de pequeno porte Estado at 2,5% 0 at 2,0% Municpio 0 at 2,5% at 0,5%

Conceito de EPP para fins de Convnio: Os convnios de adeso ao Simples podero considerar como empresas de pequeno porte to-somente aquelas cuja receita bruta, no ano-calendrio, seja superior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 720.000,00 (setecentos e vinte mil reais).

Acrscimo de percentuais de EPP nos convnios: No caso de convnio com Unidade Federada ou Municpio, em que seja considerada como empresa de pequeno porte pessoa jurdica com receita bruta superior a R$ 720.000,00 (setecentos e vinte mil reais), aplicam-se os acrscimos percentuais (tabela abaixo), sobre receita bruta acumulada excedente a R$ 720.000,00: Microempresa Enquadramento da pessoa jurdica Contribuinte do ICMS Contribuinte do ISS Contribuinte ICMS/ISS Estado Municpio Empresa de pequeno porte Estado Municpio

at 1% 0 at 0,5%

0 at 1% at 0,5%

at 2,5% + 1,0% 0 at 2,0% + 0,5%

0 at 2,5% + 1,0% at 0,5% + 0,5%

A empresa de pequeno porte cuja receita bruta, no decurso do ano-calendrio, exceder ao limite da receita bruta acumulada de R$ 2.400.000,00, sujeitar-se-, em relao aos valores excedentes, a partir, inclusive do ms em que for verificado o excesso, aos percentuais mximos atribudos nos convnios que hajam sido firmados pela unidade federada e pelo municpio para as empresas de pequeno porte, acrescidos de 20% (vinte por cento). A EPP que, no curso do ano-calendrio auferir receita bruta excedente a R$ 2.400.000,00, estar automaticamente desenquadrada do regime de tributao pelo SIMPLES a partir de 1 de janeiro do ano seguinte, mas dever continuar recolhendo impostos e contribuies pelo SIMPLES at o final do ano em curso, utilizando para tal os percentuais da tabela anterior constantes na faixa acima de R$ 2.400.000,00. A EPP excluda do SIMPLES por excesso de receita bruta em um ano alendrio, poder retornar ao Sistema no ano-calendrio seguinte quele em que a receita bruta anual tenha ficado dentro do limite de R$ 2.400.000,00, mediante alterao cadastral feita pela FCPJ.

Todos os direitos reservados Secretaria da Receita Federal - 01/03/2011