Simulado de Auditoria AFRF - 2009

AUDITORIA
1. Assinale a opo correta: a) O auditor interno no deve prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou rgos equivalentes do empregador. b) A utilizao de trabalho de especialistas provoca perda de autonomia do auditor interno. c) De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, auditoria interna atribuio privativa de contadores. d) O dever de manter sigilo encerra-se 3 anos depois de terminado o vnculo empregatcio do auditor interno. e) O conhecimento da execuo oramentria no um fator relevante para os trabalhos do auditor interno. 2. Indique a assertiva que no configura conflito de interesses e, portanto, perda efetiva ou aparente, da independncia do auditor: a) Vnculos conjugais com o administrador da empresa auditada b) Relao de trabalho como empregados, nos ltimos dois anos c) Utilizao dos trabalhos dos auditores internos d) Fixao de honorrios condicionais natureza dos trabalhos e) Participaes indiretas como acionista da empresa 3. Entre as assertivas abaixo, indique aquela que no se configura como responsabilidade ou dever do auditor independente, previsto nas normas de auditoria do Conselho Federal de Contabilidade. a) O auditor deve planejar seu trabalho de forma a detectar fraudes e erros que impliquem efeitos relevantes nas demonstraes contbeis. b) O uso de trabalho de especialista, empregado da entidade auditada, restringe a responsabilidade do auditor sua competncia. c) O auditor, para poder exercer sua atividade, dever submeter-se a exame de competncia profissional. d) A utilizao do trabalho de contador, na funo de auditor interno, no modifica a responsabilidade do auditor. SIGA CONCURSOS e) O auditor, no exerccio de sua atividade, dever comprovar a participao em programas de educao continuada. 4. Quando a administrao de uma entidade solicita, por carta postal, aos seus clientes que respondam diretamente aos seus auditores independentes, caso no concorde com o saldo em aberto informado, numa determinada data, tem-se uma circularizao: a) branca b) preta c) positiva d) negativa e) atestatria 5. Ao definir a responsabilidade do auditor independente de demonstraes contbeis quanto a fraudes e erros, o Conselho Federal de Contabilidade entende que: a) O auditor responsvel pela preveno de fraudes ou erros, de efeitos relevantes nas demonstraes contbeis da entidade auditada. b) O auditor no responsvel nem pode ser responsabilizado pela preveno de fraudes ou erros relevantes nas demonstraes contbeis. c) O auditor responsvel pela deteco de fraudes ou erros incorridos, independentemente dos valores monetrios envolvidos. d) Ao detectar a fraude o auditor tem a obrigao de comunicar a administrao da entidade auditada e ressalvar o seu parecer. e) A sugesto de medidas corretivas de fraudes ou erros no responsabilidade do auditor, bastando ressalvar seu parecer. 6. O termo estatstico que define o maior valor que um auditor poderia considerar irrelevante na auditoria de uma determinada rubrica contbil denominase: a) Desvio-padro b) Preciso c) Varincia d) Intervalo de confiana e) Erro-padro 7. Assinale a opo que no encontra amparo na NBC-T11 Normas de Auditoria Independente das Demonstraes Contbeis (Resoluo CFC n0 820/97). a) O auditor deve empregar mtodos de amostragem estatstica para seleo de itens por serem testados. b) A amostra de auditoria pode ser por seleo sistemtica, observando intervalo constante entre transaes. c) A estratificao e o tamanho so alguns fatores que devem ser considerados para determinar a amostra. SIMULADO DE AUDITORIA - 1

d) A amostra de auditoria pode ser feita por seleo casual, a critrio do auditor, baseado em sua experincia. e) A amostra de auditoria selecionada deve ter uma relao direta com o volume de transaes realizadas. 8. Assinale a opo abaixo que no corres-ponde a um procedimento geralmente empregado na auditoria das disponibilidades financeiras das entidades. a) contagem de fundo fixo de caixa b) confirmao de assinaturas autorizadas c) anlise do fluxo de caixa projetado d) confirmao de contas bancrias paralisadas e) exame documental dos avisos bancrios 9. A auditoria das despesas antecipadas, classificadas como Ativo Circulante, tem a finalidade de determinar: a) que representam gastos efetivos que iro beneficiar o perodo encerrado. b) se foram utilizados os Princpios Fundamentais de Contabilidade. c) se elas representam gastos que no influenciaro resultados futuros. d) se elas representam despesas que foram pagas para reduzir o clculo dos impostos. e) que as despesas incorreram, mas no foram pagas. 10. Assinale a opo que representa um objetivo exclusivo de auditoria das contas contbeis representativas do Ativo Imobilizado de uma empresa: a) Determinar a existncia fsica e estado geral de conservao. b) Determinar se pertence empresa ou a terceiros. c) Verificar se foram aplicados os princpios fundamentais de contabilidade. d) Constatar e divulgar a existncia de itens penhorados ou de uso restrito. e) Constatar a adequao dos clculos e registros contbeis das depreciaes. 11. Assinale a opo que apresenta um procedimento no aplicvel auditoria dos estoques de materiais de uma entidade. a) Confirmao de materiais em poder de terceiros. b) Coordenao e responsabilidade pela realizao de contagens fsicas. c) Exame do "corte" dos documentos de movimentao dos estoques. d) Verificao da existncia de penhoras e/ou hipotecas de itens. e) Reviso preliminar das instrues de inventrio fsico.

12. O pedido de confirmao (circularizao), no qual o auditor solicita que o destinatrio responda apenas se a informao est errada, usualmente denominado na atividade de auditoria independente: a) Positivo b) Em branco c) Negativo d) Em preto e) Com divergncia 13. Entre as diversas obrigaes do auditor independente de demonstraes contbeis consta: a) Obter carta de responsabilidade da administrao. b) Opinar sobre o contedo do relatrio da administrao. c) Emitir relatrio formal de recomendaes. d) Elaborar as notas explicativas s demonstraes contbeis. e) Elaborar fluxogramas dos sistemas de controle interno. 14. Quando os valores componentes de um determinado ativo forem julgados relevantes e expressivos para a auditoria contbil, os exames a serem realizados sero confirmados atravs dos saldos de: a) Anlise da escriturao contbil e das notas fiscais originais b) Cartas entregues e recebidas pessoalmente pelo auditor c) Confronto com posies obtidas dos controles internos d) Levantamentos fsicos e da segunda via da nota fiscal e) Verificaes fsicas, clculos e inspees internas e externas 15. As caractersticas bsicas do procedimento de auditoria de exame fsico so: a) Quantidade, existncia fsica, identificao, autenticidade e qualidade; b) Quantidade, existncia fsica, seguro, documento idneo e identificao; c) Quantidade, seguro, qualidade, autenticidade, propriedade e identificao; d) Qualidade, existncia fsica, seguro, identificao e autenticidade; e) Qualidade, existncia fsica, propriedade, seguro e quantidade. 16. O planejamento de auditoria deve considerar todos os fatores relevantes na execuo dos trabalhos. Assinale a opo que no se constitui em fator relevante para o planejamento de auditoria: a) Riscos de auditoria b) Existncia de entidades associadas, filiais e partes relacionadas c) Uso dos trabalhos de especialistas d) Preveno de fraude e erro e) Grau de confiana nos sistemas de controles internos. EDITORA ANGLO

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17. Sob o aspecto administrativo, o reflexo da auditoria sobre a riqueza patrimonial : a) Contribuir para uma melhor adequao na utilizao das contas contbeis e do plano de contas. b) Assegurar maior exatido dos custos e estabelecimentos de padro para os custos diretos e indiretos. c) Melhor controle dos bens, direitos e obrigaes e ainda maior exatido dos custos indiretos. d) Reduzir a ineficincia, negligncia e improbidade dos empregados e administradores. e) Promover eficincia na utilizao de recursos humanos e materiais e uma melhor utilizao das contas. 18. As informaes que serviram de base para o ltimo parecer sobre demonstraes contbeis emitido pelo auditor independente que tenha sido precedido: a) No podem ser divulgadas para o auditor sucessor, em nenhuma circunstncia, sob pena de quebra de sigilo profissional. b) Devem ser divulgadas para o auditor sucessor, independente de autorizao da entidade auditada, conforme determinam as normas. c) Podem ser divulgadas para o auditor sucessor, desde que o Conselho Regional de Contabilidade autorize formalmente. d) Podem ser divulgadas para o auditor sucessor, desde que a entidade auditada autorize previamente, por escrito. e) Devem ser compulsoriamente divulgadas para o auditor sucessor, sob pena de este emitir parecer com ressalva por limitao de escopo. 19. Assinale a opo que no representa um dever do auditor independente, de acordo com a Instruo n 308/99, da Comisso de Valores Mobilirios: a) Comunicar Comisso de Valores Mobilirios, no prazo de vinte dias, a substituio por outro auditor, com justificativa e anuncia da mudana. b) Verificar se as informaes financeiras do relatrio da administrao esto em consonncia com as demonstraes contbeis auditadas. c) Elaborar e encaminhar administrao, relatrio circunstanciado que contenha observaes a respeito de deficincias dos controles internos. d) Indicar os efeitos no dividendo obrigatrio e no lucro ou prejuzo por ao, sempre que emitir parecer de auditoria com ressalva ou adverso. e) Verificar se as demonstraes contbeis e o parecer de auditoria foram divulgados nos jornais em que seja obrigatria a sua publicao. 20. Os auditores independentes devem ter poltica definida para rotao de responsveis tcnicos, de forma a evitar questionamentos relacionados independncia. O perodo de atendimento de um responsvel tcnico a um cliente no deve ultrapassar a: SIGA CONCURSOS

a) b) c) d) e)

dois anos. trs anos. quatro anos. cinco anos. sete anos.

RESPOSTAS
1. C 2. C 3. A 4. D 5. B 6. B 7. A 8. C 9.B 10.E 11.B 12. C 13. A 14. E 15. A 16. D 17. D 18. D 19. A 20. D

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