Prefeitura Municipal de Porto Vitoria - Estado do Parana Rua Osvaldo Gomos da Silva, 717 - CEP: 84615-000 Fone: (042) 3573-1212 Fax (042) 3573-1188 ‘CNP 75.688.36610007-02 PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DO CONTROLE INTERNO MUNICIPIO DE PORTO VITORIA - PR EXERCICIO DE 2023‘TRODUGAO ‘A Controladoria Interna do Municipio de Porto Vitéria, Estado do Parana, apresenta o PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DO CONTROLE INTERNO - PAACI que estabelece 0 planejamento das agdes de auditoria e demais atividades a serem realizadas no exercicio de 2023, no ambito do Poder Executivo Municipal. © PAACI, exercicio de 2023, tem como principal finalidade consolidar, por meio de um cronograma preliminar, 0 direcionamento das atividades previstas até o final do citado exercicio, estabelecendo prioridades, dimensionando ¢ racionalizando tempo ao nivel da capacidade instalada, em termos de recursos humanos e materiais. Procurando a partir de atividades planejadas, a realizagio de exames que identifiquem se 0s processos € sistemas administrativos ¢ operacionais, das areas priorizadas, esto sendo conduzidos de acordo com os principios da legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade, eficiéncia, legitimidade, economicidade e eficacia dando cumprimento as leis, normas ¢ regulamentos apliciveis. Pretende-se com a execucio das ages do PAACI, identificar se os controles intemos s80 suficientes para garantir a confiabilidade e a efetividade dos procedimentos implantados nas diversas fireas, Permitindo assim, a formulagio de recomendagées que indiquem a melhoria zontinua na gestio dos recursos piiblicos destinados para o desenvolvimento das atividades, preservando os recursos para evitar perdas, mau uso e danos ao patriménio do municipio. 2. FUNDAMENTACAO Determina a Constituigao Federal em seus artigos 31, 70 ¢ 74, a Lei de Responsabitidade Fiscal (LRF)-oficialmente Lei Complementarn® 101/200 — em seu artigo 59 que a fiscalizago do Municfpio serd exercida pelo Poder Legislativo Municipal, mediante controle extemno, ¢ pelos sistemas de controle intemo do Poder Executivo Municipal, na forma da lei. No Municipio de Porto Vitoria, 0 Controle Interno foi instituido pela Lei Municipal n° 1064/2010, em 15 de setembro de 2010 ¢ alterado pela Lei 1° 1566/2020, de 08 de julho de 2020. 3. OBJETIVOS © Plano Anual de Trabalho do Controle Intemo, para o Exercicio de 2023, tem por objetivos precipuos: |.Acompanhar & apurar a Tisura dos atos administrativos, principalmente aqueles que importem despesa para o eri; II, Garantir com razodvel seguranga a regularidade dos atos de gestio; IIL, Avaliar a eficiéncia e o grau de seguranga dos sistemas de controles internos existentes; IV. Verificar a aplicagdo das normas internas, da legislagao vigente e das diretrizes tragadas pela ‘Administragio, buscando um maior grau de conformidade dos atos de gestio; V. Avaliar a eficiéncia, a eficicia € a economia na aplicagio e utilizagao dos recursos pablicos, aperfeigoando a gestio administrativa; VL. Verificar e acompanhar 0 cumprimento das orientagdes emitidas pelo TCE/PR e Ministerio Pablico; Vil. Aumentar a transparéncia da gestdo cientificando aos auditados da importa normas vigentes; fem submeter-se as f ed aSVIII, Emitir Parecer sobre as Contas Anuais prestadas pelo Chefe do Poder Executivo a serem analisadas, pelo Tribunal de Contas do Estado do Parand e julgadas pela Camara Municipal de Vereadores, 4, METODOLOGIA © Plano Anual de Auditoria Interna iri definir as principais agdes focando nas areas mais suscetiveis a erros, maior complexidade e/ou que consumam expressivo volume de recursos financeiros. A verificagies serdo realizadas através de auditorias para verificar as regularidades das informagdes, evitando assim 0 cometimento de falhas, desvios e fraudes, 5, LISTAGEM DE ATIVIDADES A SEREM REALIZADAS 1. PLANEJAMENTO E ORCAMENTO + Verificagdo da proposta da Lei Orgamentéria Anual - LOA, acompanhamento/eontrole de sua execug20; acompanhamento da programagao financeira ¢ do cronograma de execugo mensal de desembolsos; e Verificagdo se a LOA esta detalhada até 0 elemento de despesa e se esti permitindo, de forma genérica, alterago pelos mecanismos da transposigdo, remanejamento ¢ transferéncia, os quais dependem de lei formal especifica; + Acompanhamento de audincias piblicas: + Acompanhamento dos estudos para estimativa do impacto orgamentério e finance, quando da con- cessfo de beneficios fiscais dos quais devorram rentinia de receitas (artigo 14 - LRE), geragio de novas despesas (artigo 16 - LRF); + Acompanhamento das despesas com pessoal, ages para redugo do limite no caso de alertas, acompa- nnhamento da necessidade e regularidade de pagamento de horas extras © necessidades de recursos hhumanos, II. FINANCEIRO + Definigdo de normas e regulamentos ¢ os respectivos controles aplicdveis a concessto e pagamentos de ifrias, considerando as disposigdes impostas no decreto 120/2019; + Controles de receitas e despesas relacionados a0 FUNDEB; + Acompanhamento das conciliagdes bancarias e regularizagao dos saldos; + Verificagtio das prestagdes de contas de repasses as entidades privadas (subvengdes ¢ termos de parceria); + Verificagio do correto fluxo de documentos relacionados a pagamentos evitando a retengao de notas fiscais em setores da administragaio; + Acompanhamento das retenges de tributos e impostos nos pagamentos quando devidos; + Acompanhamento da verificagao da regularidade fiscal do fortecedor quando dos pagamentos, IIL CONTABILIDADE + Atuago junto a0 registro da execugdo orgamentiria e extra orgamentiria; + Atuagdo na geragdo e consolidagdo dos demonstrativos contabeis, bem como, a finalizagdo da prestagl0 de contas anual a ser encaminhada 20 TCE, observando os prazos estabelecidos; + Verificagdo da classificagao orgamentaria dos empenhos para repasse aos consércios conforme o con: ‘rato de rateio; * Atuagao junto as unidades responsdveis para o correto fluxo de documentos, 4IV. COMPRAS E LICITAGOES + Averiguagao da existéncia, manutengio e adequagao das normas e procedimentos para aquisigao de bens « servigos, observados os requisitos legais para realizagio de licitaglo, inclusive os parimetros para os ‘casos de dispensa e inexigibilidade; + Verificagdo da existéncia dos processos devidamente formalizados, notadamente os registros ¢ atas pertinentes aos processos licitatérios; + Acompanhamento da execucio dos contratos celebrados pela administraglo, notadamente 0 cumprimento das obrigagdes dos contratados; + Verificar as minutas contratuais objetivando a mitigagao de riscos para + Acompanhamento das alteragdes contratuais, + Receber de qualquer licitante, contratado ou pessoa fisica ou juridica, representago contra vicios ou irtegularidades licitatérios e/ou contratuais, nos termos do art. 113 § 1 | da Lei n° 8,666/1993; + Apurar editais com cléusulas restrtivas, que afastem possiveis concorrentes;, + Pesquisar a configuragio de eventuais fracionamentos licitatorios; + Analisar a contratagao direta por emergéncia nao caracterizada, + Analisare verificar justificativas de compras, servigos; + Analisar e verificar a existéncia e validade das negativas de regularidade fiscal da contratada administragao pablica; V. RECURSOS HUMANOS: + Existéncia de cadastro atualizado de pessoal -servidores efetivos, & disposigdo, cedidos, comissionados contratados temporariamente; + Existéncia de Plano de Cargos e Salirios compativel com a legislagdo vigent + Analisare verificar as chamadas de testes seletivos e concursos piiblicos; VL EDUCACAO + Acompanhamento ¢ controle das Metas ¢ Estratégias dos Planos de Educagio; + Acompanhamento das ages voltadas para oferecimento de merenda escolar (aquisigao, armazenamento, preparagao e fornecimento); + Acompanhamento das ages voltadas para oferecimento de transporte escolar, + Monitoramento dos gastos com ensino infantil e fundamental para garantia da aplicagio minima de 25% da receita de impostos e transferéneias; + Monitoramento dos gastos decorrentes das receitas do FUNDEB, com vistas a aplieagto minima de {60% dos recursos na remuneragao dos profissionais do magistério ¢ de no minimo 95% dos recursos no exercicio do recebimento; + Acompanhamento do Conselho de Acompanhamento e Controle Social do FUNDEB - ato de nomeagio dos membros, composigdo em conformidade com a legislagiio especifica funcionamento/regularidade das reunides, qualidade das informages prestadas, parever sobre as contas 1 serem encaminhadas a0 TCE, incluindo a aplicagao minima dos 60% 95%: + Acompanhamento do Conselho Municipal de Edueagio - ato de nomeagao dos membros, composia0 em conformidade com a legislagdo especifica, funcionamento/regularidade das reunides, qualidade das informagies prestadas; + Acompanhamento do Comité Municipal do Transporte Escolar - lei de eriagdo, ato de nomeagao dos, membros © parecer em relagio is competéneias deseritas no art. 17 da Resolusdo n® 77712013 ~ GSISEED; + Acompanhamento de eventuais desvios de finalidade no uso da frota destinada ao transporte escolar: VII. SAUDE, + Monitoramento dos gastos com agées piiblicas de sade, com vistas a garantir a aplicagdo minima de 15% do montante dos recursos oriundos de impostos etransferéncias; d + Repasses aos Conséreios intermunicipais de saiide; 4 4.+ Acompanhamento do Conselho Municipal de Saiide, notadamente no que diz respeito a participag! nas esferas obrigatdrias (conferéncias de saide e elaboragao do Plano Municipal, conforme Leis Fe rais 8.142 e 8080, bem como da Lei Complementar 141/201) - ato de nomeago dos membros, com- posigdo em conformidade com a legislagao especifica, funcionamento/regularidade das reunides, quali- dade das informag&es prestadas, parecer sobre as contas a serem eneaminhadas ao TCE; + Acompanhamento da rotina de comparecimento € do cumprimento da jomada de trabalho dos profissionais da saiide; + Acompanhamento das condigdes de salubridade e da estrutura dos imo is sede de unidades de satide; VIL GESTAO ADMINISTRATIVA + Atendimento a Agenda de Obrigagdes - Instrugdo Normativa emitida pelo TCE/PR anualmente; + Acompanhamento da entrega da prestagao de contas anual ao TCE/PR-parte documental; + Acompanhamento da entrega dos dados eletrnicos ao Sistema SIM/AM;, + Fidelidade dos dados enviados ao TCE/PR em relago ao Sistema de Informagdes Municipais - SIM/AM; incaminhamento pelo Poder Executivo da prestagdo de contas anual para a Cémara Municipal; + Interlocugao entre a Procuradoria Municipal e as areas de interesse na solugdo de desvios ¢ desobediéncia as normas detectados pelo Tribunal de Contas em processos de apuragdo (PCA, Inspegdes, Auditorias, Representagdes e outros); 6. DA METODOLOGIA DE EXECUGAO DAS AUDITORIAS Algumas atividades so rotineiras © acompanham a gestdo, por amostragem e por meio da publicagio dos atos, de forma a tentar prevenir ou apontar a execueao de atos irregulares, quando dissociados dos principios que regem a Administras2o Piblica. Outras sao destinadas a avaliago de atos pretéritos, com rigor metodolégico¢ tedrico, como é o caso das Auditorias Internas e por essa azo, as auditorias, quando ocorrerem, devem observar as seguintes fases: - PLANEJAMENTO Na fase de planejamento, sera realizado levantamento da legislagao aplicavel ¢ de informagdes_necessérias para conhecimento do objeto ‘A partir da andlise preliminar, seri definida a extensio de exames, metodologia,téenicas e a natureza dos trabalhos a serem executados, que por sua vez. subsidiardo a elaboracdo das questdes € 03 critérios adotados. = EXECUCAO AAs informagdes colhidas servirdo de referencial para elaborago da Matriz de Planejamento que, por meio de questées, direcionaro a realizagao dos trabalhos para atendimento aos resultados pretendidos. 'No caso em que a anélise anterior do objeto tenha gerado recomendagdes a unidade administrativa, seré ineluida no escopo dos trabalhos a verificagdo das suas efetivas implementagdes. Na fase de execugio dos trabalhos, busca-se reunir evidéncias confidveis, relevantes e ites, por meio de téenicas previamente definidas na fase de planejamento - RELATORIO 5 lyNessa etapa sio constatados os achados, que consistem na diferenca oriunda do confronto entre 0 critério utilizado © a situaydo verificada. Os achados serio detalhados em uma matriz sistematizada, Matriz de achados, visando facilitar a consolidagiio das informagGes. ~RELATORIO FINAL. Pega final de todo 0 processo, onde sio relatadas evidéncias e achados, baseados em critérios claramente definidos, que poderdo resultar em recomendagdes as reas administrativas e na adogio de uum Plano de Providéncias para atendimento de tais recomendagdes. A emissfio de uma opiniao qualificada e a articulagio de argumentos a favor da adogdo de medidas visando 4 methoria dos processos deverd ser revestida de clareza, convicsao, relevancia e objetividade, e comporiio capitulos especificos do contedido do relatorio, - ACOMPANHAMENTO A fase de acompanhamento das recomendagdes ou sugestbes de melhoria & um processo continuo ¢ compreenderd o monitoramento das ages de implantagao ou de apresentasao de justificativa de impossibilidade e implementar a recomendagio. Somente com 0 acompanhamento das agbes de auditoria haverd methoria em relag2o as disfingSes apontadas em relatério, 6.1 -FLUXO DO PROCESSO DE AUDITORIA A execugo dos trabalhos de auditoria tem por base as ages devidamente previstas no PAC. A sistematica de execugao dos trabalhos devera seguir o fluxo de procedimentos administrativos abaixo: 6.1.1 - Plano de Trabatho de Auditoria E 0 documento cujo objetivo & “esquematizar” as informagdes relevantes de um trabalho de auditoria, que servirdo de base para sua execugio e para o detalhamento do escopo, através da Matriz. de Planejamento 6.1.2 - Solicitago de Auditoria (SA) E 0 documento utilizado para formalizar pedido de documentos, informagies, justificativas & ‘outros assuntos relevantes, emitido antes ou durante o desenvolvimento dos trabalhos de campo. E através deste que 0 auditor comunica ao auditado a necessidade de esclarecimentos, documentos, dados ¢ informagSes que subsidiem novos exames ou fundamentem a opinito do auditor a ser exarada em relat6ro. 6.1.3 - Relatério Preliminar de Auditoria E © primeiro relatério emitido durante a auditoria, deveré conter como elementos fundamentais: identificagio e descrisio da agiio de auditoria, seus objetivos, 0 escopo da auditoria, descrigdo sucinta do procedimento adotado, e as constatagdes levantadas. Apresenta-se a0 auditado, neste relatorio, as constatagdes identificadas pela auditoria, ConstatagSes so impropriedades pontuais que demandam medidas corretivas ou saneadoras. Geralmente so observadas em face da fragilidade nos controles internos administrativos, na gestio de riscos operacionais, ¢ no desvio de agdes que no atendam aos objetivos estratégicos da instituigdo. A eGexplanaglo das constatagdes deve discorrer sobre as conclusdes obtidas através das anélises, fazendo mengio aos dados e informagdes relevantes que a justifiquem, dados estes devidamente evidenciados nos papéis de trabalho, passiveis de consulta, e se for 0 caso, para efeito de prova. O objetivo deste relatério ¢ estabelecer uma comunicagio entre o auditor e o auditado, por meio de uma reunido, com vistas a esclarecer os pontos de observagio levantados pela Controladoria Intema, Este didlogo € importante, pois proporciona a ambos a oportunidade de levantar uestionamentos ¢ contrarrazées. Apés a discussto, 0 auditado manifestar-se-é, por escrito, quanto as constatagdes apresentadas, dentro do prazo estabelecido. 6.1.4 Relatorio Final de Auditoria Posterior a reunio de discussio do Relatdrio Preliminar, ¢ recebida a manifestago dos audi- tados, a equipe de auditoria deverd analisar os documentos e informagdes apresentadas, emitindo 0 Relatorio Final de Auditoria Diante das manifestagdes do auditado a equipe de auditoria pode ser munida de mais informagdes que permitam a retirada de constatagdes do relatério final, por se tratar de pontos de auditoria jé elucidados pelos auditados, e que nfio mais configurem impropriedades que demandem medidas corretivas ou saneadoras. Caso nao ocorra a remessa, elabora-se o Relatério Final com a ressalva do no pronunciamento formal da unidade auditada. Além das peeas constantes no Relatério Preliminar de Auditoria, o Relatério Final deverd conter as recomendagées da unidade de Auditoria Interna, O Relatério Final deve ser convincente, de modo que as recomendagies e sugestdes efetuadas ganhem apoio dos atores capazes de influenciar na gestio do objeto auditado, de forma a serem efetivamente implementadas ¢ a gerarem rmelhorias de desempenho ou readequagio de procedimentos em beneficio da instituigdo. Quando nevessirio, uma constatagdo pode ensejar mais de uma recomendagao, sendo esse desdobramento indicado para evitar dficuldades na interpretagio. 6.1.5 - Nota de Auditoria Destina-se a alertar 0 gestor quanto as impropriedades ou irregularidades que possam ser imediatamente sanadas, ainda que no curso dos trabalhos de auditoria. Ademais, o que difere a Nota de ‘Auitoria dos relatérios de auditoria preliminar e final & o seu alcance. Geralmente a Nota de Auitoria nfo se destina apenas & unidade auditada, ¢ sim a toda instituigfo, sendo retransmitida aos scus membros através de oficio-circular ou mediante comunicagao eletronica (e-mail). 6.1.6 - Plano de Providéncias E © instrumento que serviré ao auditor monitorar a aceitagiio e implementaglo das recomendagdes pelo auditado, com o objetivo de garantir a eficécia do trabalho, 7. CONSIDERAGOES FIN. © PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DO CONTROLE INTERNO ~ PAACI 2023 € um plano de ago, aderente a legislagio aplicdvel e as orientagdes emanadas pelos érgios de controle, claborado pela Controladoria Interna do Poder Executive Municipal, com base nos riscos aferidos e de q ol forma a priorizar a sua atuagio preventiva,Seu cronograma de execugio por nio ser fixo podera softer alteragdes em funglo de fatores imprevisiveis ou supervenientes, podendo ele ser alterado, suprimido em parte ou ampliado em Fungo de fatores externos ou internos que venham a prejudicar ou influenciar sua execug%o no periodo estipulado. Ademais, a definigdo de diretrizes e areas de fiscalizagZo prioritérias nfo impedira a realizagdo de fiscalizagdes fora do escopo tragado no PAC! 2023 (0s resultados das agdes de auditoria serdo levados a0 conhecimento da Prefeita Municipal ¢ dos responsiveis pelas 4reas envolvidas para que tomem ciéncia e adotem as providéneias que se fizerem necessirias ‘A Controladoria Intema poderé a qualquer tempo requisitar informagdes as unidades ‘executoras, independente do cronograma previsto, sendo que a recusa de informagdes ou 0 embarago dos trabalhos ser comunicada oficialmente ao Prefeito e citada nos relatérios produzidos, podendo ainda o servidor causador do embarago ou recusa ser responsabilizado na forma da lei 8, ENCAMINHAMENTO. Por fim, submete-se este plano a0 conhecimento da Excelentissima Prefeita Municipal, Sra. Marisa de Fétima IIkiu de Souza, bem como a divulgagaio no Ambito administrativo do municipio. Porto Vitoria, 03 de janeiro de 2023 cytherea PINTO Auxiliar i Controle Interno ~ Portaria 343/202 De acordo, publique-se e cumpra-se: tira F Mh de Sour RISA DE FATIMA ILKIU DE SOUZA / Prefeita Municipal