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Curso: CIENCIAS CONTBEIS MODULO: Planejamento Contbil Atividades Laboratrio de Prticas Integradas previstas Textos para o Livro Texto,

contedos das teleaulas, pesquisa aos sites, bibliografias e Estudo artigos relacionados ao assunto. Atividades previstas Situao 1 Uma empresa industrial de pequeno porte do ramo varejista de produo de vidros para alimentos e bebidas, denominada Vidros Rio Ltda, optante pela apurao do Imposto de Renda Pessoa Jurdica na forma do Lucro Presumido, vem apresentando problemas em sua contabilidade devido falta de planejamento gerencial e fiscal e no atendimento s normas contbeis e fiscais. Abaixo, segue a misso e viso da empresa: Misso: Atingir o mercado com abrangncia regional, a fim de embalar todos os produtos dos brasileiros da nossa regio. Viso: Ser reconhecida nacionalmente pela qualidade e criatividade das embalagens de vidro, com respeito ao meio ambiente e comprometimento com seus clientes. Apontamos algumas situaes verificadas na rotina da empresa que apresentam inconsistncias, estas devero ser corrigidas e adequadas ao planejamento fiscal, com base numa controladoria estruturada, como segue: A empresa realiza o Processo de Gesto da seguinte forma: planejamento, execuo e anlise.
I.

A empresa possui uma estrutura e cultura centralizada, ou seja, uma gesto direcionada somente ao proprietrio. Uma estrutura centralizada aponta sobrecargas de tarefas e cobranas e faz com que as atividades de uma empresa no trabalhem em harmonia; no possuem planejamentos com comeo, meio e fim; sempre h um processo parado nas mos do gestor para ser aprovada; enfim, fazendo com que todo o processo operacional seja prejudicado, acarretando alm de prejuzos econmicos, em prejuzos financeiros.
II. III.

A empresa apresentou a seguinte DRE no perodo (trimestral): ORADO REAL

Faturamento Bruto 251.900,00 188.925,00

(-) ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA (51.900,00) (38.925,00) (=) Receita Bruta 200.000,00 150.000,00 (-) Icms sobre vendas (14.000,00) (10.500,00) (-) Pis s/ vendas (104,00) (78,00) (-) Cofins s/ vendas (480,00) (360,00) (=) Receita Lquida 185.416,00 139.062,00 (-) CPV (65.000,00) (63.000,00) (=) Lucro Bruto 120.416,00 76.062,00 (-) Despesas Operacionais (31.300,00) (34.960,00) Energia (700,00) (1.270,00) Salrios (10.200,00) (10.250,00) Refeies (850,00) (970,00)

Combustvel (4.230,00) (5.670,00) Material de Escritrio (2.650,00) (3.120,00) Depreciao de imobilizado (450,00) (450,00) Aluguel (650,00) (650,00) Despesa Tributaria (IPVA, IPTU, IOF) (11.570,00) (12.580,00) (=) Lucro Operacional 89.116,00 41.102,00 (+) Outras Receitas (ganho de capital na venda de bem ativo imobilizado) 4.000,00 4.000,00 (=) Resultado antes do IRPJ e CSLL 93.116,00 45.102,00 (-) Proviso p/ IRPJ e CSLL (22.347,84) (10.824,48) (=) Lucro liquido 70.768,16 34.277,52 Com base nas informaes apresentadas acima nos itens de I a III, devese corrigir os erros e falhas no tocante ao planejamento contbil e fiscal, respondendo as questes abaixo:

1. Com relao ao apontamento I, quais seriam as etapas do Processo de Gesto? (0,20 ponto) 2. Com relao demonstrao apresentada no item III, o contador equivocou-se na base de clculo dos impostos e contribuies, na coluna ORADO e REAL como: PIS, COFINS, IRPJ e CSLL. Demonstre a correta base de clculo desses impostos e contribuies, elaborando uma nova DRE e apresentando tambm o quadro de variao Orado X Real, apontando se foi FAVORAVEL ou DESFAVORAVEL. (0,25 ponto) 3. Na sua viso a referida empresa poderia ter optado pela tributao pelo LUCRO REAL, no levando em considerao a apurao do PIS e COFINS? Justifique sua resposta. (0,20 ponto) 4. Conforme apontamento do item I, descentralize a gesto desta empresa, criando um quadro de departamentos e cadeia de accountability. (0,25 ponto)

Situao 2 Voc - como contador da empresa Vidros Rio Ltda, especializado em controladoria e planejamento tributrio - foi convidado pela diretoria para fazer parte da reestruturao da empresa, a fim de implantar uma controladoria, corrigir os vrios erros j apresentados, bem como apresentar um novo planejamento tributrio devido ao porte da empresa, qual seja, mdio porte. 1-Como atividade inicial apresente um Modelo de Gesto, levando em considerao a viso, misso e o tipo de atividade da empresa, para tanto, dever haver um planejamento, definindo as variveis (externa e interna) e os vrios elementos que compem o modelo desta empresa, elaborando um esqueleto, incluindo cultura, valores, processo de gesto, entre outros. (0,20 ponto) 2 Utilizando os dados da DRE (Demonstrao do Resultado do Exerccio, na coluna REAL apresentados no Situao 1, relativo ao faturamento bruto, conforme apresentado abaixo, efetue um planejamento tributrio visando a opo de tributao pelo SIMPLES NACIONAL, respondendo os questionamentos 1 a 2: Discriminao Janeiro Fevereiro Maro Total REAL Faturamento Bruto 40.000,00

60.000,00 88.925,00 188.925,00 (-) ICMS SUBST. TRIBUTRIA 6.925,00 12.500,00 19.500,00 (38.925,00) (=) Receita Bruta 33.075,00 47.500,00 69.425,00 150.000,00 Observao: a Receita Bruta acumulada nos ltimos doze meses (at dezembro do ano anterior) era de R$ 10.000,00 ao ms, totalizando R$ 120.000,00. a) Utilizando-se as tabelas de alquotas constantes nas pginas 211 a 213 do Livro, efetue o clculo do Simples Nacional devido nos meses de janeiro a maro. (0,20 ponto) b) Com base nas informaes disponveis, a empresa preenche as condies de opo pelo Simples Nacional? (0,20 ponto) Metodologia - Cada equipe desenvolver o seu trabalho com o acompanhamento do professor tutor presencial e a orientao dos professores EAD; - As dvidas relacionadas ao trabalho devem ser enviadas via tutoria off-line ou solucionadas no frum; - O relatrio no pode deixar dvidas quanto participao de todos da equipe; - A pontuao do trabalho de laboratrio de zero a 1,5 pontos, os trabalhos no sero aceitos fora do prazo. Datas de Perodo de postagem: at 02/12 Embora o trabalho seja realizado em postagem grupo cada integrante deve postar individualmente o seu arquivo.