SISTEMA DE RDENES DE PRODUCCIN EN EMPRESAS QUE CUENTAN CON UN SOLO DEPARTAMENTO Identificacin de la empresa Grficas Cervantes Ca. Ltda.

es una imprenta autorizada por el Servicio de Rentas Internas (SRI) para imprimir facturas a pedido de empresas, negocios y personas naturales que ejercen actividades econmicas autnomas. Estos libretines se constituyen en el nico tipo de producto que confecciona en presentacin de 100 facturas originales con la copia respectiva. Condiciones para desarrollar el ejercicio: Para fines didcticos se ignoran todos los aspectos relacionados a tributos. Todas las operaciones de compra de materiales directos e indirectos se transan a crdito; los servicios y otros requerimientos se pagan con cheque. Las ventas se cobran en efectivo, sea en cheques a la vista o dinero. Las operaciones que realiza la empresa estn comprendidas entre el 1 de julio y el 31 de diciembre de 200X.

Objetivos El desarrollo integral y sistemtico de este laboratorio tiene como propsito general reforzar los conocimientos impartidos en los captulos uno, dos y tres del texto Contabilidad de costo y costeo para la toma de decisiones, y especficamente ustedes podrn: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Verificar los procedimientos bsicos requeridos para preparar el presupuesto de los CIF. Calcular la tasa predeterminada con la cual se suele liquidar con oportunidad las hojas de costos. Observar los asientos de diario en el que constan las operaciones efectuadas por la empresa durante los dos meses de actividad. Llevar los datos del diario al libro mayor general. Mirar cmo se han aperturado y actualizado las dos hojas de costos, el krdex de materiales y de artculos terminados. Verificar el cumplimiento de la partida doble mediante el balance de comprobacin y prepararse a elaborar los tres estados financieros bsicos. Verificar la posibilidad de preparar los estados financieros: a) Costo de produccin y ventas, b) Prdidas y ganancias, y c) Balance general. Recordar el procedimiento para elaborar los roles de pago y de provisiones de remuneraciones de mano de obra directa.

PRIMERA PARTE

Datos para el presupuesto de los CIF En el mes de junio prepar el presupuesto de los CIF a partir de los siguientes datos: Adhesivos: el semestre anterior utiliz 20 galones, a junio cada galn costaba $22. La energa elctrica que consumi durante el primer semestre fueron 56820 kW, a junio cada kWh costaba 18 centavos; adems, las planillas mensuales tienen un cargo fijo de $12. Por arriendos del edificio de la fbrica, durante el primer semestre pag $2.400.

Previsiones para el segundo semestre del 200X 1. 2. 3. 4. La produccin de factureros se incrementar en un 20% con respecto al semestre anterior que fueron 60,00; por tanto, se prev producir y vender 7.200 factureros. Los adhesivos se comprarn mensualmente en lotes, iguales entre s. La inflacin del semestre ser del 3%. El costo de cada kWh subir a 20 centavos a partir de agosto, la pensin bsica no subir. El servicio de arrendamiento se incrementar en un 5% a partir de noviembre.

Desarrollo. Este instrumento de ejecucin denominado presupuesto, necesariamente debe ser preparado antes de iniciar el periodo econmico, fundamentado en datos e informacin abundante y veraz. La interpretacin de esta informacin, adems de ser objetiva, debe ser debidamente consensuada con el fin de obtener el compromiso de cumplimiento por parte de los actores. El resultado y las explicaciones debidas constan a continuacin.

N 1 2 3

Concepto MPI - adhesivos Energa elctrica Mixto Arriendos Fijo Suman Tasa predeterminada

GRFICAS CERVANTES Ca. Ltda. Cdula de presupuestos CIF Semestre de julio a diciembre de 200X Presupuesto Clase Histrico Fijo Variable 440 0 10.299,6 2400 13.139,6 72,00 2.440,00 2.512,00

Variable 534,60 13.409,52 0 13.944,12 (16456,12/7200) =

Total 534,60 13.481,52 2.440,00 16.456,12 2,28557

Clculos realizados que explican las cifras que constan en el presupuesto MPI - adhesivos. Si el consumo en el semestre anterior fue de 20 galones y si las compras fueron idnticas cada mes, entonces se presumen compras de 3,33 galones por mes. Si en el prximo semestre se ha planificado comprar una cantidad suficiente para atender un incremento del 20%, entonces las compras necesarias sern de 24 galones, o sea 4 galones mensuales, por tanto las adquisiciones ascenderan a:

MES Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Galones 4

Precio indexado 22 22,11 22,22 22,33 22,44 22,55

Im porte 88 88,44 88,88 89,32 89,76 90,2 534,6

4 4 4 4 4
24

Energa elctrica. Durante el semestre precedente se utilizaron 56.820 kWh, para el nuevo nivel de produccin se requeran 68.184, es decir en promedio se compraran 11.364 kWh; por tanto el valor que debe constar en el presupuesto ser:

MES Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Galones 4

Precio indexado 22 22,11 22,22 22,33 22,44 22,55

Im porte 88 88,44 88,88 89,32 89,76 90,2 534,6

4 4 4 4 4
24

Energa elctrica. Durante el semestre precedente se utilizaron 56.820 kWh, para el nuevo nivel de produccin se requeran 68.184, es decir en promedio se compraran 11.364 kWh; por tanto el valor que debe constar en el presupuesto ser:

Mes Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Sub total Tarifa fija Total

kWh 11.364 11.364 11.364 11.364 11.364 11.364 68.184

Precio por kWh 0,18 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20

Importe 2.045,52 2.272,80 2.272,80 2.272,80 2.272,80 2.272,80 13.409,52 72,00 13.481,52

Arriendos. Por este rubro se pag $2.400 por seis meses, es decir $400 mensuales que seguirn vigentes hasta octubre, y slo desde noviembre subirn a $420; por tanto el presupuesto tendr el siguiente detalle:

Mes Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Importe 400 400 400 400 420 420 2440

Tasa predeterminada. Es el resultado de relacionar el importe del presupuesto, es decir $16.456,12 con el nmero de libretines que se aspira producir y vender en el semestre, esto es 7.200, la tasa ser de $2,28557, es decir la cantidad de dlares que debe cargarse al costo de produccin por cada libretn de facturas que se concluya.

ntes datos:

costaba $22. n 56820 kW, a junio cada kWh fijo de $12. $2.400.

o al semestre anterior que fueron

. La inflacin del semestre ser

n bsica no subir. iembre.

esariamente debe ser preparado rmacin abundante y veraz. La damente consensuada con el fin El resultado y las explicaciones

Variable 534,60 13.409,52 0 13.944,12 (16456,12/7200) =

Total 534,60 13.481,52 2.440,00 16.456,12 2,28557

alones y si las compras fueron mes. Si en el prximo semestre remento del 20%, entonces las es, por tanto las adquisiciones

e 88 88,44 88,88 89,32 89,76 90,2 534,6

0 kWh, para el nuevo nivel de .364 kWh; por tanto el valor que

e 88 88,44 88,88 89,32 89,76 90,2 534,6

0 kWh, para el nuevo nivel de .364 kWh; por tanto el valor que

orte 045,52 272,80 272,80 272,80 272,80 272,80 409,52 72,00 481,52

mensuales que seguirn vigentes presupuesto tendr el siguiente

uesto, es decir $16.456,12 con el esto es 7.200, la tasa ser de produccin por cada libretn de

SEGUNDA PARTE

Operaciones durante el semestre Para iniciar el semestre la empresa presenta el siguiente estado de situacin: Bancos Inv. MPD: 15 resmas de papel bond a $125 c/u 10 resmas de papel de copia a $80 c/u Inv. de artculos terminados: 100 bloques de facturas a $20 c/u Maquinaria y equipo a Depreciacin acumulada Maquinaria y equipo Proveedores Prstamos bancarios Utilidades retenidas Capital social $2.900 $2.675

$2.000 $21.000 $5.200 $8.900 $5.000 $1.000 $8.475

Las transacciones fueron: Julio 05 Se adquieren 30 resmas de papel bond a $128 c/u y 30 resmas de papel copia a $83 c/u, segn factura N 432 de Sper Paco S.A. Julio 07 De las compras anteriores se devuelven 5 resmas de papel bond, segn nota de crdito N 032. Julio 08 Se recibe del cliente Sr. NN la orden para producir 60 libretines en original y copia. Este trabajo deber ser concluido el 15 de julio. La empresa emite la Orden de trabajo N 001 y la correspondiente hoja de costos. Julio 09 Mediante nota de despacho N 101 se enva materiales directos para la orden N 001 segn el siguiente detalle: 3 resmas de papel bond y 3 resmas de papel copia. Julio 10 Se adquieren con factura N 0548 los 4 galones de adhesivos a razn de 22 c/u; ese mismo da se hace el despacho a la planta, con nota N 102. Julio 15 Se concede anticipos de sueldos y salarios segn el siguiente detalle, que consta en la planilla respectiva: Jefe de imprenta Obrero A Obrero B $250 - califica como mano de obra indirecto. $200 - califica como mano de obra directo. $130 - califica como mano de obra directo.

Julio 15 Desde la planta se indica que la produccin de la Orden N 01 ha terminado sin novedades. En tal razn contabilidad liquida la hoja de costos asignando 320 horas de los obreros a $1,35 cada hora; adems carga los correspondientes CIF. Julio 16 Se enva la produccin terminada al almacn, con nota N 62. Julio 18 La empresa emite la factura N 001 por 60 libretines a razn de $23,30 cada uno, por la venta de la produccin de la Orden N 01 al cliente seor NN. Julio 18 Supermaxi ordena la confeccin de 1.000 libretines de facturas que han de ser entregadas hasta el 8 de agosto. La empresa emite la Orden N 02 y la respectiva hoja de costos. Julio 19 Se venden con factura N 034, 10 libretines de factura que estaban como inventario inicial a $30 c/u. Julio 20 Se enva MPD para atender la Orden N 02, segn el siguiente detalle que consta en la nota de despacho N 103: 35 resmas de papel bond a $126,00 y 35 resmas de papel copia a $82,25.

el 8 de agosto. La empresa emite la Orden N 02 y la respectiva hoja de costos. Julio 19 Se venden con factura N 034, 10 libretines de factura que estaban como inventario inicial a $30 c/u. Julio 20 Se enva MPD para atender la Orden N 02, segn el siguiente detalle que consta en la nota de despacho N 103: 35 resmas de papel bond a $126,00 y 35 resmas de papel copia a $82,25.

Julio 21 Paga el arriendo correspondiente al mes de julio por la cantidad de $400 con cheque, segn factura N 15. Julio 22 De las compras anteriores se devuelve 30 resmas de papel bond, segn consta en la Nota de crdito N 26. Julio 22 Despacha para la Orden N 02 con Nota N 104 MPD por lo siguiente: 10 resmas de papel bond y 10 resmas de papel copia. Julio 25 Se paga el consumo de energa elctrica del mes de julio por un valor de $2.380 con cheque y factura N 1350. Julio 27 Se vende 5 libretines a $30 cada uno, segn factura N 02 al contado. Julio 29 La empresa deposita con papeleta N 052, el saldo que est en caja. Julio 31 Se pagan salarios del personal directo a partir de los siguientes datos que constan en los roles respectivos: Obrero A salario diario $30*31 das. Obrero B salario diario $15*31 das. Datos adicionales: Se descuentan los anticipos concedidos. Se retiene el aporte patronal al IESS. Cada obrero trabaja al mes 40 horas extras, con el 50% de recargo. Se reconoce todos los beneficios bsicos de la ley: dcimos, fondo de reserva, etc. Se aplican los costos de mano de obra segn el siguiente detalle:

320 hora productiva Orden N 01. La diferencia a la Orden N 02. Nota: no hubo horas improductivas. Agosto 01 Se paga arriendo del edificio de la fbrica del mes de agosto por $200 con cheque y factura N 016. Agosto 03 Enva, con nota de Despacho N 105, materiales directos destinados a la Orden de Supermaxi, segn el siguiente detalle: 8 resmas de papel bond y 7 resmas de papel copia. Agosto 07 Confiere un anticipo de sueldos y salarios al personal con cheque, segn siguiente detalle: Obrero A $60, Obrero B $50. Agosto 14 Paga con cheque la planilla de consumo elctrico correspondiente al mes de agosto, por un valor de $1.053, segn consta en la factura N 1238. Agosto 15 La Orden N 02 de Supermaxi ha concluido, por tal razn se cargan 524 horas de trabajo de los obreros directos a $1,35 cada hora. Agosto 15 Se carga a la Orden N 02 los CIF correspondientes. Agosto 16 Se transfiere con nota de Artculos terminados N 63 a la bodega la produccin de Orden N 02, es decir los 500 libretines que salieron sin novedad. Agosto 25 Los gastos administrativos por sueldos, servicios bsicos y dems ascienden a $1.540 y los comerciales por comisiones de vendedores, movilizacin, etc. de los dos meses ascienden a $2.560, mismos que se encuentran pendientes de pago.

Agosto 30 Se vende a Supermaxi con factura N 004, mediante depsito directo en la cuenta bancaria de la empresa, los 1.000 libretines con un precio de venta que se obtiene de adicionar al costo de produccin un 40%.

Agosto 30 Se vende a Supermaxi con factura N 004, mediante depsito directo en la cuenta bancaria de la empresa, los 1.000 libretines con un precio de venta que se obtiene de adicionar al costo de produccin un 40%.

NDA PARTE

ciones durante el semestre

iciar el semestre la empresa presenta el siguiente estado de situacin: $2.900 $2.675

s PD: mas de papel bond a $125 c/u mas de papel de copia a $80 c/u artculos terminados: oques de facturas a $20 c/u naria y equipo a ciacin acumulada Maquinaria y equipo dores mos bancarios des retenidas social

$2.000 $21.000 $5.200 $8.900 $5.000 $1.000 $8.475

nsacciones fueron:

5 Se adquieren 30 resmas de papel bond a $128 c/u y 30 resmas de papel copia a $83 c/u, segn factura N 432 de Sper Paco S.A.

7 De las compras anteriores se devuelven 5 resmas de papel bond, segn nota de crdito N 032.

8 Se recibe del cliente Sr. NN la orden para producir 60 libretines en original y copia. Este trabajo deber ser concluido el 15 de julio. La empresa emite la Orden de trabajo N 001 y la correspondiente hoja de costos.

9 Mediante nota de despacho N 101 se enva materiales directos para la orden N 001 segn el siguiente detalle: 3 resmas de papel bond y 3 resmas de papel copia.

0 Se adquieren con factura N 0548 los 4 galones de adhesivos a razn de 22 c/u; ese mismo da se hace el despacho a la planta, con nota N 102.

5 Se concede anticipos de sueldos y salarios segn el siguiente detalle, que consta en la planilla respectiva: Jefe de imprenta Obrero A Obrero B $250 - califica como mano de obra indirecto. $200 - califica como mano de obra directo. $130 - califica como mano de obra directo.

5 Desde la planta se indica que la produccin de la Orden N 01 ha terminado sin novedades. En tal razn contabilidad liquida la hoja de costos asignando 320 horas de los obreros a $1,35 cada hora; adems carga los correspondientes CIF. 6 Se enva la produccin terminada al almacn, con nota N 62.

8 La empresa emite la factura N 001 por 60 libretines a razn de $23,30 cada uno, por la venta de la produccin de la Orden N 01 al cliente seor NN.

8 Supermaxi ordena la confeccin de 1.000 libretines de facturas que han de ser entregadas hasta el 8 de agosto. La empresa emite la Orden N 02 y la respectiva hoja de costos.

9 Se venden con factura N 034, 10 libretines de factura que estaban como inventario inicial a $30 c/u.

0 Se enva MPD para atender la Orden N 02, segn el siguiente detalle que consta en la nota de despacho N 103: 35 resmas de papel bond a $126,00 y 35 resmas de papel copia a $82,25.

el 8 de agosto. La empresa emite la Orden N 02 y la respectiva hoja de costos.

9 Se venden con factura N 034, 10 libretines de factura que estaban como inventario inicial a $30 c/u.

0 Se enva MPD para atender la Orden N 02, segn el siguiente detalle que consta en la nota de despacho N 103: 35 resmas de papel bond a $126,00 y 35 resmas de papel copia a $82,25.

1 Paga el arriendo correspondiente al mes de julio por la cantidad de $400 con cheque, segn factura N 15.

2 De las compras anteriores se devuelve 30 resmas de papel bond, segn consta en la Nota de crdito N 26.

2 Despacha para la Orden N 02 con Nota N 104 MPD por lo siguiente: 10 resmas de papel bond y 10 resmas de papel copia.

5 Se paga el consumo de energa elctrica del mes de julio por un valor de $2.380 con cheque y factura N 1350.

7 Se vende 5 libretines a $30 cada uno, segn factura N 02 al contado.

9 La empresa deposita con papeleta N 052, el saldo que est en caja.

1 Se pagan salarios del personal directo a partir de los siguientes datos que constan en los roles respectivos: Obrero A salario diario $30*31 das. Obrero B salario diario $15*31 das.

adicionales:

descuentan los anticipos concedidos. retiene el aporte patronal al IESS. da obrero trabaja al mes 40 horas extras, con el 50% de recargo. reconoce todos los beneficios bsicos de la ley: dcimos, fondo de reserva, etc. aplican los costos de mano de obra segn el siguiente detalle:

ra productiva Orden N 01. rencia a la Orden N 02.

no hubo horas improductivas. 01 Se paga arriendo del edificio de la fbrica del mes de agosto por $200 con cheque y factura N 016. 03 Enva, con nota de Despacho N 105, materiales directos destinados a la Orden de Supermaxi, segn el siguiente detalle: 8 resmas de papel bond y 7 resmas de papel copia. 07 Confiere un anticipo de sueldos y salarios al personal con cheque, segn siguiente detalle: Obrero A $60, Obrero B $50. 14 Paga con cheque la planilla de consumo elctrico correspondiente al mes de agosto, por un valor de $1.053, segn consta en la factura N 1238. 15 La Orden N 02 de Supermaxi ha concluido, por tal razn se cargan 524 horas de trabajo de los obreros directos a $1,35 cada hora. 15 Se carga a la Orden N 02 los CIF correspondientes. 16 Se transfiere con nota de Artculos terminados N 63 a la bodega la produccin de Orden N 02, es decir los 500 libretines que salieron sin novedad. 25 Los gastos administrativos por sueldos, servicios bsicos y dems ascienden a $1.540 y los comerciales por comisiones de vendedores, movilizacin, etc. de los dos meses ascienden a $2.560, mismos que se encuentran pendientes de pago.

30 Se vende a Supermaxi con factura N 004, mediante depsito directo en la cuenta bancaria de la empresa, los 1.000 libretines con un precio de venta que se obtiene de adicionar al costo de produccin un 40%.

30 Se vende a Supermaxi con factura N 004, mediante depsito directo en la cuenta bancaria de la empresa, los 1.000 libretines con un precio de venta que se obtiene de adicionar al costo de produccin un 40%.

GRFICAS CERVANTES Ca. Ltda. Libro diario

FECHA MES 200x Jul 1 DA

DETALLE 1 Bancos Inventario de materia prima directa Inventario de artculos terminados Maquinaria y equipo Proveedores Prstamos bancarios Depreciacin acumulada maquinaria y equipo Utilidad retenida Capital social v/r Estado de situacin inicial 2 Inventario MPD Proveedores por pagar V / compra en Sper Paco con factura N 432 3 Proveedores por pagar Inventario MPD v/r Devolucin compra, segn nota de Crdito N 032 4 Inventario de produccin en proceso MPD Inventario MPD v/r Transferencia de MPD a la planta, segn nota de Despacho N 101 5 Inventario MPI Proveedores v/r Compra de materiales indirectos, segn factura N 548 6 CIF Reales Inventario MPI v/r Transferencia a la produccin, segn nota de Despacho N 102 7 Anticipos de sueldos y salarios Bancos v/r Pago de anticipo de sueldos, segn planilla 8 Inventario PEP MOD Nminas por pagar v/r Asignacin de horas, segn resmenes de tiquetes de tiempo 9 Inventario PEP CIF CIF aplicados v/r los CIF aplicados a la Orden N 01 10 Inventario de artculos terminados Inventario PEP MPD Inventario PEP MOD Inventario PEP CIF v/r envo de la produccin al almacn, segn nota N 62 11 Caja Ventas v/r venta de productos, segn factura N 001 11a Costo de produccin y ventas

Jul

Jul

Jul

Jul

10

Jul

10

Jul

15

Jul

15

Jul

15

Jul

16

jul

18

jul

18

Inventario de artculos terminados v/r del costo que se obtiene del Krdex jul 19 Caja Ventas v/r venta de mercaderas, segn factura N 002 12,a Costo de produccin y venta Inventario de artculos terminados v/r del costo de ventas que se obtiene del Krdex 13 Inventario PEP MPD Inventario MPD v/r transfieren MPD a la planta, segn nota de Despacho N 103 14 Inventario MPD Proveedores por pagar v/r compra de materia prima directa, segn factura N 532 15 Inventario MPI Proveedores por pagar v/r compra de materia prima indirecta, segn factura N 532 16 CIF reales Bancos v/r pago de arriendo del edificio de la fbrica, segn factura N 015 17 Proveedores por pagar Inventario MPD v/r devolucin de mercaderas directa, segn nota de Crdito N 26 18 Inventario PEP MPD Inventario MP v/r transferencia de mercadera a la planta, segn nota N 104 19 CIF reales Bancos v/r pago de energa elctrica del mes de junio, segn factura N 1350 20 Caja Ventas v/r venta de mercaderas, segn factura N 002 21 Costo de produccin y ventas Inventario de artculos terminados v/r costo de los productos vendidos 22 Bancos Caja v/r depsito en cuenta bancaria, segn papeleta N 052 23 Mano de obra directa MOD Anticipos de sueldos IESS por pagar Bancos v/r de salarios directos, segn rol de pagos N 000 24 MOD Dcimo tercero Fondo de reserva Dcimo cuarto 12

jul

19

Jul

20

Jul

21

Jul

21

jul

21

jul

22

Jul

22

Jul

25

jul

27

jul

27

jul

29

jul

31

jul

31

Jul

31

jul

31

ago

Ago

Ago

Ago

14

Ago

15

Ago

15

Ago

16

25

Aporte patronal Vacaciones Dcimo tercero por pagar Fondo de reserva por pagar Dcimo cuarto por pagar Aporte patronal por pagar Vacaciones por pagar V/ beneficios econmicos salarios directos segn rol provisiones N 000 25 Nminas por pagar MOD v/r Ajuste de la nmina que fuera registrada el da 26 Inventario PEP MOD MOD v/r transferencia a las rdenes de produccin 02 27 CIF reales Bancos v/r pago de arriendo del edificio de la fbrica, segn factura N 016 28 Inventario PEP MPD Inventario MPD v/r transferencia de materia prima a la planta, segn nota N 105 29 Anticipos de sueldos y salarios Bancos v/r pago de anticipos de sueldos, segn planilla respectiva 30 CIF reales Bancos v/r pago de planilla de consumo elctrico, segn factura N 1238 31 Inventario PEP MOD Nminas por pagar v/r asignacin de horas a la Orden N 02, segn anlisis de tiquetes de tiempo 32 Inventario PEP CIF CIF aplicados v/r los CIF aplicados a la Orden N 02 33 Inventario de artculos terminados Inventario PEP MPD Inventario PEP MOD Inventario CIF Aplicados v/r envo del almacn, segn nota N 63 34 Gastos administrativos Gastos comerciales Proveedores por pagar 35 Bancos Ventas v/r venta de productos terminados, segn factura N 004 35-A Costo de produccin y ventas Inventario de artculos terminados v/r de costo de la venta anterior suman y pasan

Ago

30

Ago

30

a. Ltda. ario Folio: PARCIAL DEBE 2,900.00 2,675.00 2,000.00 21,000.00 8,900.00 5,000.00 5,200.00 1,000.00 8,475.00 1 HABER

6,330.00 6,330.00

640 640

627.37 627.37

88 88

88 88

580 580

432 432

45.71 45.71

1,105.08 627.37 432 45.71

1,398.00 1,398.00

1,105.08

1,105.08

300 300

200 200

7,319.55 7,319.55

19,240.00 19,240.00

88 88

400 400

3,780.00 3,780.00

2,090.00 2,090.00

2,380.00 2,380.00

150 150

100 100

1,848.00 1,848.00

1,732.50 330 151.47 1,251.03

596.44 144.38 144.38 25

210.49 72.19 144.38 144.38 25 210.49 72.19

432 432

1,896.94 1,896.94

200 200

1,589.02 1,589.02

110 110

1,053.00 1,053.00

707.4 707.4

1,142.75 1,142.75

14,745.66 10,998.57 2,604.34 1,142.75

1,540.00 2,560.00 4,100.00

20,643.67 20,643.67

14,745.48 14,745.48 142,604.65 142,604.65

EMPRESA GRFICAS CERVANTES Mayores generales

BANCOS 2,900.00 1,848.00 20,643.67 580.00 2,380.00 1,251.03 200.00 110.00 1,053.00 400.00 25,391.67 19,417.64 5,974.03 28,245.00 12,199.24 INV. MPD 2,675.00 6,330.00 19,240.00 640.00 627.37 7,319.37 1,589.02 2,090 3,780.00 16,045.76

INV. ART.TERMINADOS 2,000.00 1,105.08 14,745.48 17,850.56 1,700.00 1,105.08 200.00 14,745.48 100.00 16,150.56

MAQUINARIA Y EQUIPO 21,000.00 0.00

21,000.00 21,000.00

0.00

UTILIDAD RETENIDA 0.00 1,000.00

PROVEEDORES 640.00 3,780.00 8,900.00 6,330.00 88.00 19,240.00 88.00 4,100.00 38,746.00 34,326.00 DEPR. ACUM. MAQ. EQUIPO 0.00 0.00 5,200.00 5,200.00 5,200.00

0.00

1,000.00 1,000.00

4,420.00

PRSTAMOS BANCARIOS 0.00 0.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00

CAPITAL 0.00 8,475.00

INV. PEP MPD 627.37 7,319.37 1,589.02 2,090.00 11,625.76 0.00 CIF REALES 88.00 88.00 400.00 2,380.00 0.00 627.37 10,998.39

0.00

8,475.00 8,475.00

11,625.76

INV. MPI 88.00 88.00

200.00 1,053.00 176.00 88.00 ANT. SUELDOS Y SALARIOS 580.00 110.00 690.00 360.00 330.00 330.00 88.00 4,121.00 4,121.00 INV. PEP MOD 432.00 1,896.94 707.40 3,036.34 0.00 432.00 2,604.34 3,036.34 0.00

MOD 1,732.50 596.44 2,328.94 0.00 432.00 1,896.94 2,328.94

INV. PEP CIF 45.71 1,142.75 1,188.46 0.00 45.71 1,142.75 1,188.46

CIF APLICADOS 0.00 45.71 1,142.75

CAJA 1,400.00 300.00 150.00 1,850.00

0.00

1,188.46 1,188.46

1,850.00 0.00

1,850.00

VENTAS 0.00 1,398.00 300.00 150.00 20,643.67 0.00 22,491.67 22,491.67

COS. PROD Y VENTAS 1,105.08 200.00 100.00 14,745.48 16,150.56 16,150.56 0.00 0.00

DCIMO CUARTO POR PAGAR 0.00 25.00 0.00 0.00 0.00 25.00 25.00

NMINA POR PAGAR 0.00 707.40 0.00 0.00 0.00 707.40 707.40

IEES POR PAGAR 0.00 0.00 151.47 151.47

DCIMO TERCERO POR PAGAR 0.00 0.00 144.38 144.38

151.47 FONDO RESERVA POR PAGAR 0.00 0.00 144.38 144.38 144.38 APORT. PATRONAL 0.00 0.00

144.38

210.49 210.49 210.49

VACACIONES POR PAGAR 0.00 72.19

GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,540.00 0.00

0.00 GASTOS COMERCIALES 2,560.00 2,560.00 2,560.00

72.19 72.19 0.00 0.00

1,540.00 1,540.00

0.00

GRFICAS CERVANTES Ca. Ltda. Balance de comprobacin Por el bimestre comprendido entre el 1 de julio y 3 de agosto de 200X
SUMAS N 1 2 INV. MPD 3 INV. ART.TERMINADOS 4 MAQUINARIA Y EQUIPO 5 7 PRSTAMOS BANCARIOS 8 DEPR. ACUM. MAQ. EQUIPO 9 10 INV. PEP MPD 11 INV. MPI 12 CIF RALES 13 ANT. SUELDOS Y SALARIOS 14 INV. PEP MOD 15 MOD 16 INV. PEP CIF APLICADOS 17 CIF APLICADOS 18 CAJA 19 VENTAS 20 COS. PROD Y VENTAS 21 DCIMO CUARTO 22 INV. CIF. APLICADOS 23 IEES POR PAGAR 24 DCIMO TERCERO 25 FONDO DE RESERVA 26 APORT. PATRONAL 27 VACACIONES 28 GASTOS ADMINISTRATIVOS 29 GASTOS COMERCIALES 30 NMINA POR PAGAR TOTAL 0.00 0.00 6 PROVEEDORES POR PAGAR CUENTAS 0.00 DEBE 25,391.67 28,245.00 17,850.56 21,000.00 4,420.00 11,625.94 176.00 4,121.00 690.00 3,036.34 3,036.34 1,188.46 1,848.00 16,150.56 1,540.00 2,560.00 142,879.87 HABER 5,974.03 16,045.76 16,150.56 1,000.00 38,746.00 5,000.00 5,200.00 8,475.00 11,625.94 88.00 330.00 3,036.34 3,036.34 1,188.46 1,188.46 1,848.00 22,491.67 25.00 151.47 144.38 144.38 210.49 72.19 707.40 142,879.87 79,136.44 1,540.00 2,560.00 707.40 79,136.44 16,150.56 25.00 151.47 144.38 144.38 210.49 72.19 22,491.67 88.00 4,121.00 360.00 1,188.46 SALDOS DEUDOR 19,417.64 12,199.24 1,700.00 21,000.00 1,000.00 34,326.00 5,000.00 5,200.00 8,475.00 ACREEDOR

EMPRESA GRFICAS CERVANTES Estado de prdidas y ganancias en dlares del 1 de julio al 3 de agosto de 200x
Ventas de artculos terminados (-) Costo de produccin y ventas (=) Utilidad bruta en ventas (-) Gastos operacionales Gastos administrativos Gastos comerciales (=) Utilidad del periodo 1,540 2,560 2,240.93 22,491.67 -16,150.74 6,340.93 -4100

GRFICAS CERVANTES Ca. Ltda. Balance General en $ al 31 de agosto de 200x

ACTIVOS CORRIENTES CAJA BANCOS INV. MPD INV. MPI INV. ART.TERMINADOS ANT. SUELDOS Y SALARIOS FIJOS MAQUINARIA Y EQUIPO (-) DEPR. ACUM. MAQ. EQUIPO OTROS ACTIVOS CIF REALES (1) TOTAL ACTIVOS PASIVOS CORRIENTES PROVEEDORES PRSTAMOS BANCARIOS IEES POR PAGAR DCIMO TERCERO POR PAGAR DCIMO CUARTO POR PAGAR FONDO DE RESERVA POR PAGAR APORT. PATRONAL POR PAGAR VACACIONES POR PAGAR NMINA POR PAGAR OTROS PASIVOS CIF APLICADOS (1) TOTAL PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL UTILIDAD RETENIDA UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL DEL PASIVO + PATRIMONIO 8,475.00 1,000.00 2,240.93 11,715.93 53,685.70 34,326.00 5,000.00 151.47 144.38 25.00 144.38 210.49 72.19 707.40 1,188.46 41,969.77 21,000.00 -5,200.00 4,121.00 53,685.70 0.00 19,417.64 12,199.06 88.00 1,700.00 360.00

(1) Cuentas que al final del periodo deben cerrarse con el fin de establecer las variaciones de los CIF de stas a resultados. Por el momento se les trata como cuentas financieras.

se con el fin de establecer las variaciones de los CIF

Artculo: Libretines de factura Cliente: NN

MATERIAS PRIMAS FECHA DOC. N ND 01 VALOR 627.37 627.37 RESUMEN Materiales directos Mano de obra directa Costo primo Costos indir. de fabr. aplicados Costos de fabricacin Costo por unidad FECHA 15-Jul

EMPRESA GRFICAS CERVANTES Hoja de costos Orden N Cantiddad

MANO DE OBRA DIRECTA HOR/HOMB VALOR H/H 1.35 320 VALOR 432.00 432.00 TOTALES 627.37 432 1,059.37 45.71 1,105.08 18.418 FECHA 15-Jul

001 60
COSTOS IND. DE FBRICA TASA 2.2355 PARMETRO 20 VALOR 45.71 45.71

Contador de costos

Artculo: Libretines de facturas Cliente: Supermaxi

MATERIAS PRIMAS FECHA 20-Jul 27-Jul 3-Aug RESUMEN Materiales directos Mano de obra directa Costo primo Costos indir. de fabr. aplicados Costos de fabricacin Costo por unidad DOC. N ND 102 ND 103 ND 104 VALOR 7,319.55 2,090.00 1,589.02 10,998.57 FECHA 31-Jul 15-Aug

GRFICAS CERVANTES Ca. Ltda. Hoja de costos Orden N Cantidad

MANO DE OBRA DIRECTA HOR/HOMBN DE HORAS 1.35 1.35 1,405.14 524.00 VALOR 1,896.94 707.40 2,604.34 TOTALES 10,998.57 2,604.34 13,602.91 1,142.75 14,745.66 14.746 FECHA 15-Aug

002 1000
COSTOS IND. DE FABRIC. TASA 2.2855 PARMETRO 500 VALOR 1,142.75

1,142.75

Contador de costos

GRFICAS CERVANTES Ca. Ltda. Krdex de materia prima directa Mtodo: Promedio Artculo: Papel bond
FECHA 1-Jul 5-Jul 7-Jul 9-Jul 20-Jul 21-Jul 22-Jul 22-Jul 3-Aug CONCEPTO Inv. inicial Compras Dev. compras n/despacho n/despacho Compras Dev. compras n/despacho n/despacho 100 126.00 12,600.00 30 10 8 126.00 126.02 126.02 3,780.00 1,260.20 1,008.16 30 128.00 3,840.00 5 3 35 128.00 126.88 126.88 640.00 380.63 4,440.80 CANT.

Unidad medida:
INGRESOS V. UNIT. TOTAL

Resma
CANT.

Cdigo:
EGRESOS V. UNIT.

xxxxxx
SALDOS TOTAL CANT. 15 45 40 37 2 102 72 62 54 V. UNIT. 125.00 127.00 126.88 126.88 126.88 126.88 126.02 126.02 126.02 TOTAL 1,875.00 5,715.00 5,075.00 4,694.38 253.58 12,853.58 9,073.58 7,813.38 6,805.22

GRFICAS CERVANTES Ca. Ltda. Krdex de materia prima directa Mtodo: Promedio Artculo: Papel copia

Unidad medida:
INGRESOS

Resma

Cdigo:
EGRESOS

xxxxxxx
SALDOS TOTAL CANT. 10 40 V. UNIT. 80.00 82.25 82.25 82.25 82.98 82.98 82.98 TOTAL 800.00 3,290.00 3,043.25 164.50 6,804.50 5,974.70 5,393.84

FECHA 1-Jul 5-Jul 9-Jul 20-Jul 21/juil 22-Jul 3-Aug

CONCEPTO Inv. inicial Compras n/despacho n/despacho Compras n/despacho n/despacho

CANT. 30

V. UNIT. 83.00

TOTAL 2,490.00

CANT.

V. UNIT.

3 35 80 83.00 6,640.00 10 7

82.25 82.25 82.98 82.98

246.75 2,878.75 829.80 580.86

37 2 82 72 65

EMPRESA GRFICAS CERVANTES Krdex de artculos terminados Mtodo: Promedio Artculo: Producto "A"

Unidad medida:
INGRESOS

Cdigo:
EGRESOS TOTAL CANT. 10 5 V. UNIT. 20.00 20.00

xxxxxxx
SALDOS TOTAL 200 100 CANT. 100 90 85 V. UNIT. 20.00 20.00 20.00 TOTAL 2,000.00 1,800.00 1,700.00

FECHA 1-Jul 19-Jul

CONCEPTO Inv. inicial Venta Venta

CANT.

V. UNIT.

EMPRESA GRFICAS CERVANTES Estado de costo de produccin y ventas del 1 de julio al 31 de agosto de 200X
Materiales directos utilizados Inv. inicial materia prima directa (+) Compras netas Materiales disponibles para la produccin (-) Inventario final (+) Mano de obra utilizada (=) Costo primo directo (+) Costos indirectos de fbrica aplicados Costo fabricacin del periodo (+) Inv. inicial de productos en proceso (=) Costo de produccin en proceso disponible (-) Inv. de productos final en proceso (=) Costo de produccin de artculo terminado (+) Inv. inicial de artculo terminado (=) Costo de artculo terminado disponible para la venta (-) Inv. final de artculos terminados (=) Costo de produccin y ventas 2,675.00 21,150.00 23,825.00 -12,199.06 3,036.34 14,662.28 1,188.46 15,850.74 0 15,850.74 0 15,850.74 2,000 17,850.74 1700 16,150.74 11,625.94