UNT

Universidad Nacional de Trujillo Facultad de Ciencias Econmicas- Escuela Acadmico Profesional de Contabilidad y Finanzas

SEGUNDO EXAMEN PARCIAL DEL CURSO DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA II

Identificacin del Alumno: .

La Empresa Caribeos de Guadalupe S.A.C identificada con RUC N 20000000001 y domicilio en el Jirn Ayacucho Provincia de Guadalupe; tiene como actividad principal la elaboracin de yogurt frutado y desarrolla sus actividades desde el ao 2009. Para efectos de la declaracin jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categora del ejercicio gravable 2010 presenta la siguiente informacin: El Balance General a valores histricos al 31.12.2010 refleja una utilidad antes del clculo del Impuesto a la Renta de S/. 1000,000. Partiendo de este monto se efectuarn los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la Renta Neta Imponible. OPERACIONES QUE REPRESENTAN AJUSTES TRIBUTARIOS:

El 02.01.2010 realiz un prstamo al banco de Crdito del Per para adquirir materia prima para su produccin por un monto de S/. 135,000 generndose intereses durante el ao por S/. 15,000. Durante ese mismo periodo ha percibido intereses exonerados producto de sus cuentas bancarias de depsitos en ahorro por un importe de S/. 1,500.

Por el local alquilado ubicado en la Provincia de Chepn la empresa ha pagado en el ao el impuesto al patrimonio predial por S/. 1,200

La empresa es propietaria de los siguientes bienes:

Terreno en Guadalupe

S/. 130,000

Edificacin en Guadalupe

S/. 145,000

Camioneta Nissan 4x4 doble cabina ao 2000

S/. 100,000

En el mes de febrero se realiz el pago de los siguientes tributos: Impuesto al Patrimonio Vehicular 2010 Impuesto Predial (terreno y edificaciones) S/. 1000 S/. 1832

La Empresa contrat una pliza contra robos a la Empresa RIMAC Seguros el 01.08.2010. La vigencia de la pliza de seguros es de un ao. La Empresa Los Caribeos de Guadalupe cancel S/. 45,000 mas IGV mediante cheque N 00010001 del Banco Interbank. El contador de la Empresa consider todo el importe como gasto.

En el mes de Julio el cajero de la empresa fue asaltado en el trayecto al banco, habindole sustrado en un acto delictivo efectuado por terceros el importe de S/. 80,000. Luego de ocurrido el hecho se realiz la denuncia policial el mismo da del hurto. El parte policial de la PNP emitido en el mismo ejercicio seala que es intil iniciar la accin judicial, al no haberse identificado a los autores del delito. (RTF N 1272-4-2002).

La Empresa adquiri el 01.02.2010 muebles de oficina por S/. 5,500. Los bienes son usados desde la fecha de su adquisicin. La empresa le calcula una vida til de 8 aos.

La empresa compra mensualmente 50 sacos de azucar, necesarios para su produccin a razn de S/. 50 ms IGV. Mediante informe tcnico de un Ingeniero Qumico Colegiado, se determin que el porcentaje de la merma es de 1.2% por cada saco adquirido.

La empresa para el ao 2010 proyect ventas de 5,500 cajas de 6 unidades de 1 litro de yogurt. Al 30.11.2010 comprobaron que no alcanzaron a vender la totalidad de la produccin, quedando en stock 800 cajas, de las cuales 150 cajas contenan productos vencidos. El costo de cada unidad es de 3.50 soles. El da 5 de Diciembre se toma la decisin de destruir la mercanca en mal estado, para lo cual al da siguiente envan carta a SUNAT, comunicndole que el 20 de Diciembre del mismo ejercicio se realizara la destruccin ante Notario Pblico.

La Empresa al 31.12.2010 muestra la siguiente informacin de sus cuentas por cobrar comerciales:

Cliente Juan Prez COMP/PAGO F-002-2010 F-002-2513 F-002-2715 VENCIMIENTO 10.02.2009 11.03.2009 02.01.2010 IMPORTE 4,800 2,100 1,800

Cliente Perico los Palotes COMP/PAGO F-002-2087 F-002-2516 L-001-0069 VENCIMIENTO 25.08.2009 28.11.2009 10.03.2009 IMPORTE 3,000 2,500 1,000

En el Libro de Inventarios y Balances figura el detalle de las Cuentas por Cobrar.

El Gerente General de la empresa ha retirado de la empresa 10 cajas de yogurt valorizadas en S/. 400 para su uso personal.

El Gerente de Ventas viaj a la ciudad de Rio de Janeiro (Brasil) en bsqueda de nuevos clientes y permaneci cinco das del 23 al 27 de Agosto del 2010. Se registraron gastos de alimentacin por S/. 4740 y movilidad por S/. 1570 sustentados ambos slo mediante declaracin jurada. Tipos de cambio a utilizar por da; Da 23: 2.80, Da 24: 2.799, Da 25: 2.799, Da 26: 2.796, Da 27: 2.799. Decreto Supremo 047-2002-PCM. Escala de Viticos por Da y por Zona Geogrfica.

Amrica del Sur SE PIDE:

US$ 400.00

a).- Determinar la Renta Neta Imponible al 31.12.2010 b).- Para cada ajuste tributario se deber precisar la norma tributaria aplicada y de ser el caso las Resoluciones del Tribunal Fiscal tomadas como jurisprudencia.

Ms.CPCC. RAFAEL E. PAREDES TEJADA Facilitador