L1 MEMORANDO DE PLANIFICACION

GOBIERNO REGIONAL DE ICA OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL AUDITORIA A LOS SISTEMAS CONTABLE 2010 PERIODO: 01. ENE.2010 31.DIC.2010 ANLISIS MEMORANDO DE PLANIFICACIN CDIGO CONTENIDO FOLIOS REFERENCIA L1 Memorando de planificacin El examen a los sistemas contables por el ejercicio econmico del 2010, del Gobierno Regional de Ica, se efectuara de acuerdo a los lineamientos establecidos por el Sistema Nacional de Control y de acuerdo al Plan Anual de Control 2011de la Oficina de Control Institucional del Gobierno Regional de Ica, el mismo que ha sido aprobado por la Contralora General de la Republica segn resolucin N 45-2011, de fecha 12 de enero 2011 Plan de auditoria I. Objetivo de la auditoria II. Alcance de la auditoria III. Descripcin de las actividades de la entidad IV. Normativa aplicable a la entidad V. Informe a emitir VI. Identificacin de componentes y reas criticas VII. Puntos de atencin VIII. Personal, nombre y categora de los auditores IX. Funcionarios de la entidad a examinar X. Presupuesto de tiempo, por categoras, areas y visitas XI. Costo de la accin de control XII. Participacin de otros profesionales y/o otros especialistas Hecho Por: Revisado Por:

ZRO
31/05/11

RAF
02/06/11

MEMORANDUM DE PLANIFICACIN DE LA AUDITORIA DE SISTEMAS CONTABLE DEL GOBIERNO REGIONAL ICA I OBJETIVOS DE LA AUDITORIA El Examen a los Sistemas Contables por el Ejercicio Econmico del 2010, del Gobierno Regional Ica, se efectuar de acuerdo a los lineamientos establecidos por el Sistema Nacional de Control y de acuerdo al Pan Anual de Control 2011 de la Oficina Regional de Control Institucional del Gobierno Regional Ica, el mismo que ha sido aprobado por la Contralora General de la Repblica segn Resolucin N 1010-2010, de fecha 12 de diciembre del 2010; cuyos objetivos son los siguientes: OBJETIVO GENERAL: Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Sistemas Contable, Informacin Presupuestaria Informacin Complementaria, preparados por el Gobierno Regional Ica, al 31.Diciembre 2010, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, Normas de Auditoria Gubernamental NAGU, Normas Internacionales de Auditoria y disposiciones legales vigentes. OBJETIVOS ESPECFICOS: Evaluar el diseo y prueba de los sistemas del rea de Informtica Determinar la veracidad de la informacin del rea de Informtica Evaluar los procedimientos de control de operacin, analizar su estandarizacin y evaluar el cumplimiento de los mismos. Evaluar el control que se tiene sobre el mantenimiento y las fallas de las Pcs. Verificar las disposiciones y reglamentos que coadyuven al mantenimiento del orden dentro del departamento de cmputo II ALCANCE DEL EXAMEN El periodo del examen comprendido es del 1ro de Enero al 31 de Diciembre del 2010 y de hechos subsecuentes, refirindose bsicamente a la revisin de la siguiente informacin: Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2010. Los sistemas del rea de Informtica Plan de seguridad de los sistemas de informacin Procedimientos de informtica de los equipos de cmputo Evaluar la forma como se administran los dispositivos de almacenamiento bsico del rea de Informtica. Evaluar los control informticos Las caractersticas fundamentales del control interno en los sistemas computacionales, a fin de identificar sus diferentes aplicaciones en la auditoria de sistemas

El examen se realizar de acuerdo con las Normas y Procedimientos de Auditoria Generalmente Aceptados, Normas de Auditoria Gubernamental NAGU, Normas Internacionales de Auditoria y los programas de Auditoria elaborados de acuerdo a los

objetivos los cuales se aplicarn de acuerdo a las circunstancias efectundose la revisin de los Sistemas de Control Interno.

III

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Creacin El Gobierno Regional ICA, es un organismo de derecho pblico, con autonoma poltica, econmica y administrativa en asuntos de su competencia, se crea mediante Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin, Ley N 27867 Ley Orgnica de Gobierno Regionales y su modificatoria Ley N 27902; iniciando su funcionamiento a partir del mes de enero de 2003 con la transferencia y recepcin de activos y pasivos del ex Consejo Transitorio de Administracin Regional Pars. Es Objetivo del Gobierno Regional Ica, propiciar el desarrollo econmico, auto sostenido y de la competitividad al interior de la regin, en base a su vocacin y especializacin productiva alcanzar la consolidacin del proceso de descentralizacin y desconcentracin econmica y administrativa de la regin y conducir las acciones encaminadas a lograr el desarrollo sostenible, armnico e integral, priorizando la generacin de empleo, la lucha para la superacin de la pobreza, la descentralizacin y la modernizacin del estado, con la participacin de los organismos e instituciones del Gobierno Central, Gobiernos Locales y Organizaciones Representativas de la sociedad civil asentadas en el mbito regional. Finalidad La finalidad principal del Gobierno Regional Ica, es Fortalecer el proceso de modernizacin de la Gestin Pblica Institucional orientada a la eficiencia y eficacia; asimismo, fortalecer el proceso de Descentralizacin, Regionalizacin, Planeamiento Estratgico, Presupuesto Participativo y Participacin Ciudadana. Mejorar la calidad de vida de la poblacin, dotndola de la infraestructura necesaria y generando oportunidades para su atencin, proteccin y desarrollo integral. Promover el desarrollo sostenible, competitivo y productivo, con oportunidades para la inversin pblica, mediante la intervencin del Gasto Pblico en infraestructura fsica, gestin ambiental y las actividades de promocin pertinentes. mbito Geogrfico El Gobierno Regional Ica, tiene como sede la ciudad de Ica y su mbito comprende el departamento de Ica. Actividades Principales Organizar y conducir la gestin pblica regional de acuerdo a sus competencias exclusivas, compartidas y delegadas en el marco de las polticas nacionales y sectoriales para contribuir al desarrollo integral y sostenible de la regin.

Promover el desarrollo integral de la regin de Pars, en un marco de un plan de Desarrollo Regional Concertado, mediante el fortalecimiento del sistema productivo, la prestacin de los servicios pblicos, mejorando la calidad de vida de la poblacin, impulsando las obras de infraestructura bsica y promoviendo la participacin de la inversin privada. Estructura Orgnica La Estructura Orgnica del Gobierno Regional Ica es como sigue:

a. ORGANO DE GOBIERNO

o Consejo Regional - Secretaria del Consejo Regional o Presidencia Regional

b. ORGANO DE DIRECCION

o Gerencia General Regional

- Secretara General Unidad de Administracin Documentaria Unidad de Imagen Institucional - Oficina de Ejecutora Coactiva Regional c. ORGANOS CONSULTIVOS, PARTICIPACION Y COORDINACION

o rganos Consultivos, Participacin y Coordinacin Permanentes Consejo de Coordinacin Regional Consejo Regional de Participacin de la Juventud Consejo Regional de la Salud Consejo Regional de la Micro y Pequea Empresa o rganos Consultivos, Participacin y Coordinacin Temporales.
d. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

o Oficina Regional de Control Institucional

- Oficina de Control de Gestin Administrativa - Oficina de Control Financiero e Inversiones e. ORGANO DE DEFENSA JUDICIAL

o Procuradura Pblica Regional

f. ORGANO DE ASESORAMIENTO

o Oficina Regional de Asesora Jurdica

g. ORGANOS DE APOYO

o Oficina Regional de Administracin

- Oficina de Administracin del Potencial Humano - Oficina de Contabilidad - Oficina de Tesorera - Oficina de Abastecimiento y Patrimonio h. ORGANOS DE LINEA

o Gerencia Regional de Desarrollo Econmico

- Sub-Gerencia de Gestin Empresarial - Sub-Gerencia de Promocin de Inversiones

o Gerencia Regional de Desarrollo Social

- Sub-Gerencia de Promocin Social - Sub-Gerencia de Promocin Ocupacional

o Gerencia Regional de Infraestructura

- Sub-Gerencia de Estudios - Sub-Gerencia de Obras y Vialidad - Sub-Gerencia de Supervisin y Liquidacin - Oficina de Servicio de Equipo Mecnico

o Gerencia Regional de Recursos Naturales y Gestin del Medio Ambiente

- Sub-Gerencia de Recursos Naturales y Medio Ambiente - Sub-Gerencia de Ecologa y Defensa Civil

o Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial

- Sub-Gerencia de Planeamiento - Sub-Gerencia de Presupuesto - Sub-Gerencia de Programacin e Inversiones y Cooperacin Tcnica Internacional. - Sub-Gerencia de Demarcacin y Administracin Territorial - Sub-Gerencia de Desarrollo Sistmico. i. ORGANOS DESCONCENTRADOS

o Gerencias Sub-Regionales. o Direcciones Regionales Sectoriales. o Archivo Regional

o Cuna - Nido Seor de Luren. o Biblioteca Regional de la Juventud

j. ENTIDADES REGIONALES DESCENTRALIZADAS

o Proyectos Especiales
- Proyecto Especial Hidroenergtico Tambo Ccaracocha

o Empresas Regionales. o Instituciones Regionales o Agencias Regionales

- Agencia Regional de Fomento de la Inversin Privada
IV NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD Base Legal Constitucin Poltica del Estado. Ley N 24680 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad. Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin. Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. Ley N 27867 Ley Orgnica de Gobiernos Regionales Ley N 27902, Modificatoria de la Ley Orgnica de Gobiernos Regionales. Ley N 28411 Ley General del sistema Nacional de Presupuesto Repblica. Ley N 29465 de Presupuesto del Sector Pblico para el ao Fiscal 2010. Decreto Ley N 22056 Ley que instituye el Sistema de Abastecimiento. Decreto Leg. N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico Decreto Leg. N 1017, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento Decreto Supremo N 005-90-PCM Reglamento del Decreto Legislativo N 276 Resolucin de Contralora N 259-2000-CG, Normas de Auditoria Gubernamental. Resolucin de Contadura N 143-2001-EF/93.01, establecen diversas disposiciones referidas a los instructivos N 2, 6, y 7 del Sistema de Contabilidad Gubernamental. Directiva de Tesorera para el ao 2007, aprobado con Resolucin Directoral N 0012007-EF/77.15.

INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA La Auditoria a los sistemas contables, corresponde al periodo 2010, se emitir de acuerdo con la NAGU 4.40 Contenido del Informe. Asimismo si en el curso de ejecucin de la auditoria, existieran indicios razonables de comisin de delito o de responsabilidad civil, se emitir el Informe correspondiente de conformidad con la normativa aplicable, emitindose de acuerdo al siguiente cronograma: Se culminar la Accin de control despus de 60 das tiles de haber acreditado a la comisin de auditora.

VI

IDENTIFICACION DE COMPONENTES Y AREAS CRTICAS Sobre la base del estudio preliminar se identificaron las reas crticas, las cuales son las siguientes: Sistema de Contabilidad, Abastecimiento, Tesorera, personal y proyectos de inversin. Asimismo se formularn los Pliegos de Hallazgos de Auditoria a los servidores comprendidos en la presente accin de control, si as se estima por conveniente.

VII

PUNTOS DE ATENCIN La Auditoria a los Sistemas Contables es una Accin de Control que est programado en el Plan Anual de Control 2011 y se efectuar de acuerdo a los procedimientos establecidos en el programa de Auditoria.

VIII

PERSONAL, NOMBRE Y CATEGORIA DE LOS AUDITORES. Para el desarrollo de la Auditoria se ha previsto la participacin de una comisin conformada por (03) integrantes, que a continuacin se detalla: NOMBRES Y APELLIDOS ROXANA ASTO FLORES ZULMIRA RODRIGUEZ ORIHUELA LINDA FLORES QUISPE CONDICION NOMBRADO NOMBRADO CONTRATADO CARGO SUPERVISOR AUDITOR ENCARGADO AUDITOR INTEGRANTE

IX

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR Se encuentran comprendidos en la presente accin de control aquellos Funcionarios, Directivos y servidores que tuvieron participacin en el funcionamiento de los Sistemas Administrativos, Contabilidad, Abastecimiento, Tesorera y Proyectos de Inversin durante el periodo 2010.

PRESUPUESTO DE TIEMPO, POR CATEGORIAS, AREAS Y VISITAS. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES N DIAS UTILES 11 28 N DE PERSONAS 02 03 TOTAL H.H. 176 600

ACTIVIDADES A CUMPLIR Programacin Trabajo de campo

Comunicacin y evaluacin de hallazgos Redaccin de Informe Evaluacin y Sustentacin ante la ORCI Presentacin y elevacin del Informe TOTAL COSTO DE ACCION DE CONTROL

12 10 01 01 63

03 02 02 01

288 160 16 08 1254

De acuerdo a la programacin de actividades, la Auditoria Financiera tendr un costo segn el detalle siguiente: VIATICOS COMISION H/H REMUN. OTROS (*) 1,300.00 2,100.00 1,000.00 1,500.00 1,500.00 1,000.00 TOTAL

ROXANA ASTO FLORES ZULMIRA RODRIGUEZ ORIHUELA LINDA FLORES QUISPE TOTAL

472 480 304 1256

4,700.00 4,200.00 2,800.00

7,500.00 7,800.00 4,800.00

11,700.00 4,400.00

4,000.00 20,100.00

(*) El rubro descrito en otros se refiere a gastos de materiales de escritorio, impresin Utilizacin de equipos y otros imprevistos. XI PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES Y/O ESPECIALISTAS De ser necesario se solicitar la participacin de otros profesionales y/o especialistas.

ICA, 05 DE FEBRERO DEL 2011

..................................................... CPC ROXANA ASTO FLORES SUPERVISOR

............................................................ CPC ZULMIRA RODRIGUEZ ORIHUELA JEFE COMISIN