EJERCICIOS

CONTABILIDAD II
REPASO
La empresa Comercial El Ahorro desea que usted elabore el cierre
de libros al 31 de diciembre del 2009.
Caja

Bancos

Mercaderas

30.500
6.400
18.200

11.600

4.800

6.100

25.100

9.300

10.000

5.300

14.900

19.400

15.700

21.600

12.200

21.000

75.000
Sd: 59.300

Sd: 9.400

Ctas. X Cobrar
Compu.
3.100

Doc. X Cobrar
1.000

8.500

2.400

4.600

5.500

13.100

Sd: 4.500

Sd: 10.800

Vehculos

Maquinarias

13.000
12.500
25.500

Sd: 2.800

32.000

2.300

Equip.

De

13.400
5.200
18.600

Gtos. De Constitucin
4.100

Seguros pag. X Antic.

Pagar
5.000
9.000

Ctas. X Pagar

2.000

1.500

Sd: 3.000

4.400
2.700

3.000

7.100

12.000
Sa: 9.500

Compras

30.000

9.000

2.500

Sa: 5.600

Hipotecas x pagar
Compras

Doc.

Devol.

1.200

En

1.200

1.200
4.400

14.900

2.700

16.100

16.100

Ventas
Ventas
1.650

Servicios Prestados
11.500

Desctos. En

23.800

1.100

1.650
27.950

12.600

29.600

3.100

9.200

550

33.000

1.650

2.400
29.600

Sueldos y Salarios
Servicios Bsicos
10.400

Retenciones x pagar
1.400

195

Alquileres y Arriendos
Publicidad y Propaganda

Gtos. Generales

1.400

450

1.700

950
2.350

Capital
Bruta en Ventas

Costo de Venta

97.845

18.200

Utilidad

18.200

9.750

Datos:
1. Inventario final $ 2.800
2. Deprecie los activos por porcentajes
3. Incobrable 1%
4. Amortice los gastos de constitucin
5. El seguro se pago el 1 de septiembre para 10 meses
Elabore:

Asientos de ajuste

Balance de saldos ajustados

Estado de resultado

Balance final
LIBRO DIARIO
Comercial El Ahorro

FECHA
31-DIC-

DETALLE
------- 1 -------

DEBE

HABER

2010

Devolucin En compras
Compras
P/R el cierre de auxiliar/compra
------ 2 -----Ventas
Descuento en venta
P/R el cierre de auxiliar/venta
-------- 3 ------Mercaderas
Compras
P/R el cierre de compras
-------- 4 ------Costo de ventas
Mercaderas
P/R costo de venta
------ 5 ------Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta en venta
P/R cierre ventas y costo/ventas
------- 6 ------Depre. Equip. Compu.
Depre. Vehculo
Depre. Maquinaria
Depre. Acum. Equip.
Compu.
Depre. Acum.
Vehculo
Depre. Acum.
Maquinaria
P/R depreciacin anual
------ 7 ------Cuentas incobrables
Provisin para Ctas.
Incobrables
P/R el incobrable
------- 8 -----Amort. Gtos. De constitucin
Amort. Acum. Gtos.
De constit.
P/R amortizacin anual
------- 9 -------Seguros pagados
Seguros pag. X
adelantado
P/R seguros prepagados
TOTAL

1.200
1.200
1.650
1.650
14.900
14.900
18.200
18.200
27.950
18.200
9.750
6.199,38
5.100
3.200
6.199,38
5.100
3.200
45
45
820
820
2.000
2.000

81.264,38

Comercial El Ahorro

81.264,38

Estado de Resultado
31 Dic. 2009
Ventas Brutas

29.600

-Descuento en venta

1.650

Ventas Netas

27.950

-Costo de ventas

18.200

1. Utilidad Bruta

9.750

Gastos Operacionales:
Sueldos y Salarios
Servicios Bsicos
Alquileres y Arriendos
Gastos Generales

10.400
195
2.350
450

Publicidad y Propaganda

1.700

Depreciacin/Activos

14.499,38

Cuentas Incobrables
Amort./Gtos. Constitu.
Seguros Pagados
Total/Gastos Operacio.
2. Prdida Neta Operac.

45
820
2.000
32.459,38
22.709,38

Otros Ingresos:
Servicios Prestados

33.000

3. Utilidad Operacional

10.290,62

-15% Particip. A Trabajad.

1.543,59

4. Utilidad Gravable

8.747,03

-25% Imp. A la Renta

2.186,76

5. Utilidad Lquida

6.560,27

Comercial El Ahorro
Balance de Comprobacin
31 Dic. 2009
#

Cuenta

1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2

Caja
Bancos
Mercaderas
Cuentas x cobrar
Documentos x cobrar
Equipo/computacin
Vehculos
Maquinarias
Gastos/constitucin
Seguros
pag.
X
adelantado
Cuentas x pagar
Documentos x pagar
Hipotecas x pagar
Compras
Devolucin en compras
Ventas
Servicios prestados
Descuento en ventas
Sueldos y salarios
Retenciones x pagar
Servicios bsicos
Alquileres y arriendos
Gastos generales
Publicidad
y
propaganda
Capital
Costo de venta
Utilidad bruta en venta
Depre./Equipo/computa
cin
Depre./Vehculo
Depre./maquinaria
Depre.
Acum./equip./comp.
Depre. Acum./vehiculo
Depre.
Acum./maquinaria
Amort./Gtos.
Constitucio.

Sumas
Debe
Haber
75.000
15.700
21.600
12.200
21.000
18.200
5.500
1.000
13.100
2.300
18.600
-----25.500
-----32.000
-----4.100
-----5.000
2.000
1.500
7.100
2.500
12.000
------30.000
16.100
16.100
1.200
1.200
29.600
29.600
------33.000
1.650
1.650
10.400
---------1.400
195
----2.350
-----450
----1.700
----------97.845
18.200
18.200
-----9.750
6.199,38
----5.100
-----3.200
---------6.199,38
-----5.100
-----3.200
820
---------820
2.000
-----

Saldos
Debe
Haber
59.300
----9.400
----2.800
----4.500
----10.800
----18.600
----25.500
----32.000
----4.100
----3.000
--------5.600
----9.500
----30.000
----------------------------33.000
--------10.400
--------1.400
195
----2.350
----450
----1.700
--------97.845
------------9.750
6.199,38
----5.100
----3.200
--------6.199,38
----5.100
----3.200
820
--------820
2.000
-----

5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
3
2
3
3
3
4
3
5
3
6

Amort.
Acum./gtos.
Const.
Seguros pagados

TOTAL

324.564,3
8

324.564,
38

202.414,
38

202.414,
38

Comercial El Ahorro
Balance General Final
31 Dic. 2009
ACTIVO
Corriente

86.755

Caja

59.300

Bancos

9.400

Mercaderas
Cuentas x cobrar

2.800
4.500

-Prov. Para Ctas. Incob.

45

4.455

Doc. X cobrar

10.800

Fijo

61.600,62

Equipo/computacin

18.600

-Depre. Acum./eq./com.

6.199,38

Vehculos

25.500

-Depre. Acum./vehculo
Maquinarias

12.400,62

5.100

20.400

32.000

Depre. Acum./maquinarias

3.200

28.800

Diferido
Gastos de constit.
-Amort. Acum./gtos. Const.
Seguros pagados
TOTAL DE ACTIVO

6.280
4.100
820

3.200
3.000
154.635,62//

PASIVO

Corriente

20.230,35

Cuentas x pagar

5.600

Doc. X pagar

9.500

15% Partic. A trabajadores

1.543,59

25% Imp. A la renta

2.186.76

Retenciones x pagar

1.400

Fijo

30.000

Hipotecas x pagar

30.000

TOTAL DE PASIVO

50.230,35

PATRIMONIO

Capital

97.845

Utilidad lquida
104.405,27

6.560,27

TOTAL PASI. + PATRI.

154.635,62//
UNIDAD N 2
PRESUPUESTOS OPERATIVOS
La empresa NORTON S.A. se dedica al comercio de artculos de computacin
denominados X, Y. se solicita trabaje en base a presupuestos para el 2010 se
pide elaborar:

Cdula presupuestaria de ventas

Cdula de cantidades a adquirir

Cdula presupuestaria de compras

Cdula clculo del costo de venta

Cdula presupuestaria de gastos operacionales

Cdula presupuestaria de activos fijos

Cdula presupuestaria de caja

Estado de Resultado Pro Forma 2010

Balance general Pro Forma 2010

Se cuenta con la siguiente informacin:

NORTON S.A.
BALANCE GENERAL EN $
AL 1 DE ENERO 2010
PASIVOS
Proveedores
48.000
Prstamos Bancarios
3.000
Deudas a L/plazo
18.000
PATRIMONIO
Capital
0
17.000
Utilidades retenidas
5.800
TOTAL PASI. + PATRI.
91.800

ACTIVOS
Caja Bancos
39.928
Mercadera
11.800
Clientes
37.000
Muebles y Enseres
3.072
-Dep. acumulada
TOTAL ACTIVOS
91.800

En el ao anterior, segn el Estado de Resultados, los gastos devengados

fueron:
Concepto
Sueldos y beneficios
Servicios Bsicos (energa)
Depreciacin
tiles de Oficina
Gastos Administrativos

12.000
8.300
150
300
$ 20.750

Comisiones
Movilizacin
Publicidad
Arriendos
Gastos Comerciales

22.100
4.400
10.800
3.000
$ 40.000

Ventas presupuestadas por trimestre:

Artculo

II

III

IV

X
Y

5.000 ($ 10)
2.000 ($ 8)

7.000 ($ 10)
2.000 ($ 9)

7.000 ($ 12)
5.000 ($ 10)

15.000 ($ 12)
9.000 ($ 10)

Las condiciones de crdito son: 50% al contado y la diferencia a 90 das plazo.

Presupuesto de Compra:

Se ha dispuesto que el IF se incremente en 10% en relacin con el inicial,

que es 1.300 unidades de X y de 1.000 de Y. este Inventario permitir
atender las ventas del prximo perodo sin riesgos de desabastecimiento

Al 31 de diciembre de 2.009 el costo unitario es:

El ndice de inflacin promedio ser de 2% mensual

El calendario de compras ser trimestral. Se adquirir la cantidad

prevista al comienzo del perodo.

Los proveedores respetarn las condiciones de pago del ao anterior:

contado 60% y la diferencia a crdito de 90 das.

El costo del Inventario Final que aparece en el kardex es de:

y
Y: $ 4,49

X: $ 6

Y: $ 4

X: $ 6,67

Presupuesto de Gastos: Las condiciones para calcular el valor de los gastos en

2010 son:
1. La inflacin ser de 2% por mes
2. Los sueldos subirn desde abril 2010 en 15%
3. Las comisiones se calculan en 5% en relacin con el monto de ventas
4. La energa elctrica subir en 3% desde abril 2010
5. El monto de los activos fijos asciende a $ 25.072, se deprecian 5% anual
(incluye vehiculo que se comprar en enero 2010)
6. Para publicidad se destinaran $ 2.000 anuales, que se ejecutarn desde
marzo 2010 en valores mensuales idnticos
7. El contrato de arriendo prev un incremento de $ 50 trimestrales desde
septiembre 2010
8. El valor de la movilizacin no sufrir modificaciones
9. Los pagos se efectan de contado, dentro del trimestre

10.La compra de tiles de oficina se har en dos lotes iguales, al inicio de

cada semestre de 2010
Presupuesto de Activos Fijos:

Se adquirir un camin de reparto que cuesta $ 22.000 valor que se

cancelar en 4 letras trimestrales iguales a partir de enero 2010

La remodelacin del edificio de la empresa costar $ 5.000, estos

trabajos se iniciarn en noviembre 2010 y se efectuarn liquidaciones
mensuales de $ 1.000

Presupuesto de Caja:

Es poltica de la empresa mantener un saldo efectivo de $ 50.000

Los prstamos se contratan al inicio del trimestre y se pagan en 90 das

con un inters del 12% anual. Los excedentes se colocan al inicio del
perodo en plizas a 60 das plazo y reconocen 8% de inters, al
vencimiento
DESARROLLO:
PRESUPUESTOS OPERATIVOS

1. Cdula hipotecaria de ventas

PRODUCTO
ARTICULO
X
Cantidad
Precio
Subtotal
ARTICULO
Y
Cantidad
Precio
Subtotal
TOTAL

II

III

IV

5.000
($ 10)
50.000

7.000
($ 10)
70.000

7.000
($ 12)
84.000

15.000
($ 12)
180.000

2.000
($ 8)
16.000

2.000
($ 9)
18.000

5.000
($ 10)
50.000

9.000
($ 10)
90.000

66.000

88.000

134.000

270.000

$
558.000

2. Cdula de cantidades a adquirir

CONCEPTO
Inventario final
+ Reque. Pa.
Vender

I
X
1.430
5.000

II
Y
1.100
2.000

X
1.430
7.000

III
Y
1.100
2.000

X
1.430
7.000

Y
1.100
5.000

IV
X
Y
1.430 1.10
15.00
0
0
9.00

=
Total
necesario
-Inventario
inicial
= A comprar

2.1.
CONCEPTO
Articulo X
Articulo Y

6.430
1.300

3.100
1.000

8.430
1.430

3.100
1.100

8.430
1.430

6.100
1.100

16.43
0
1.430

5.130

2.100

7.000

2.000

7.000

5.000

15.00
0

0
10.1
00
1.10
0
9.00
0

Cdula de precio unitario a pagar

31-12-09
$6
$4

01-01-10
$6
$4

01-04-10
$ 6,36
$ 4,24

01-07-10
$ 6,72
$ 4,48

01-10-10
$ 7,08
$ 4,72

3. Cdula presupuestaria de compras

PRODUCTO
ARTICULO
X
Cantidad
Precio
Subtotal
ARTICULO
Y
Cantidad
Precio
Subtotal
TOTAL

II

III

IV

5.130
6
30.780

7.000
6,36
44.520

7.000
6,72
47.040

15.000
7,08
106.200

2.100
4
8.400

2.000
4,24
8.480

5.000
4,48
22.400

9.000
4,72
42.480

39.180

53.000

69.440

148.680

310.300

4. Cdula del costo de venta

CONCEPTO
Inventario inicial
+ Compras
-Inventario final
= Costo de venta

Articulo X
7.800
228.540
9.539
226.801

Articulo Y
4.000
81.760
4.939
80.821

5. Cdula presupuestaria de gastos (inflacin 2% mensual)

CONCEPTO
Administra
tivos
Sueldos
Serv.
B.
(ener.)
Depreciacion
es
tiles
de
ofic.
SUBTOTAL
Comerciale
s
Comisiones
Publicidad
Arriendo
Movilizacin
SUBTOTAL
TOTAL

Condici
n

II

III

IV

2
4
5
10

3.000
2.075
314
150
5.539

3.450
2.138
314
----5.902

3.450
2.138
314
168
6.070

3.450
2.138
314
----5.902

23.413

3.300
200
750
1.100
5.350

4.400
600
750
1.100
6.850

6.700
600
800
1.100
9.200

13.500
600
800
1.100
16.000

37.400

10.889

12.752

15.270

21.902

60.813

3
6
7
8

6. Cdula presupuestaria de activos fijjos

CONCEPTO

COSTO

PAGOS
I
5.500
-------

Vehculo
22.000
Remodelac
5.000
in
TOTAL
27.000
5.500
7. Cdula presupuestaria de caja

II
5.500
--------

III
5.500
-------

IV
5.500
2.000

5.500

5.500

7.500

CONCEPTO

II

III

IV

TOTAL

Vtas. pronost.
1.ENTR/SALI
Vtas. Contado
Con 90 d/plaz
Total ing x vta
2.SALI/EFECTI
Comp/mercd
Total cdula 3
60% contado
40% proveed.
Gtos ad. y
co.
Total cdula 5
Depreciacione
s
-vehculo
-remodelacin

66.000

88.000

134.000

270.000

558.000

33.000
37.000
70.000

44.000
33.000
77.000

67.000
44.000
111.000

135.000
67.000
202.000

279.000
181.000
460.000

71.508
39.180
23.508
48.000
10.575
10.889
- 314
5.500
-----

47.472
53.000
31.800
15.672
12.438
12.752
- 314
5.500
------

62.864
69.440
41.664
21.200
14.956
15.270
- 314
5.500
-------

116.984
148.680
89.208
27.776
21.588
21.902
- 314
5.500
2.000

298.828

PENDIEN
TE

135.000

59.557
59.557
22.000
2.000

3.000

Total
Sali/efect
3.PRESUP/CAJ
A
Entradas/caja
-salidas
de
caja
=flujo
+saldo inicial
Saldo
sin
finan.
FINANCIAMIEN
TO
+contrato/pre
st.
pago/prestam
o
-pago
int/prest.
Coloca/inversi
n
+recup/invers
in
Cobro
int/invers.
SALDO FINAL

87.583

65.410

83.320

146.072

70.000
87.583
(17.583)
39.928
22.345

77.000
65.410
11.590
50.000
61.590

111.000
83.320
27.680
50.000
77.680

202.000
146.072
55.928
50.000
105.928

-11590

-27.655
-1.660
-10.110
+11.590
+155

-66.173
+10.110
+135

50.000

50.000

27.655

50.000

50.000

382.385

66.173
883

Empresa NORTON S.A.

Balance General Final
31 Dic. 2010
ACTIVO
Corriente

266.534

Caja - Bancos

50.000

Inversiones Temporales

66.173

Intereses x cobrar

883

Mercadera

14.478

Clietes

135.000

Fijo

26.816

Muebles y Enseres

3.072

-Depre. Acum./M. yEnse.

-156

Vehculos

22.000

-Depre. Acum./vehculo

-1.100

20.900

Remodelacin

5.000

TOTAL DE ACTIVO

295.550//

PASIVO

Corriente
Proveedores
Prstamo Bancario

134.013
59.472
3.000

15% Partic. A trabajadores

28.362

25% Imp. A la renta

40.179

 Remodelacin

3.000

Fijo

18.000

Deudas a L/P

18.000

TOTAL DE PASIVO

152.013

PATRIMONIO

Capital
Utilidad Retenida

17.000
5.800

Reserva Legal

16.072

Utilidad lquida

104.465

TOTAL PASI. + PATRI.

143.337

//

UNIDAD N 3
EL EXIGIBLE
La Empresa Guayas S.A. desea depurar al 31 de diciembre las cuentas por
cobrar, que a esta fecha ascendan a $ 10.000, desglosadas as:
Cliente A: $ 2.000 desde el 4 de enero del 2003, fallecido al momento
del deceso no tenia bienes.
Cliente B: $ 300 desde el 8 de febrero del 2004, declarado insolvente.
Cliente C y D: $ 2.500 c/u, desde el 17 de septiembre del 2009.
Cliente E: $ 2.700 que vencen en mayo del 2010.
Provisin para Incobrables: $ 800 (31-dic-08)
Elabore:

Registre la provisin del ao presente al 1%

Castigue las cuentas que constan con fechas anteriores al 2005 o los
deudores insolventes.

El 4 de febrero del 2010, el cliente B cancela el 50% de su deuda.

Cliente C

$ 2.500

Cliente D

2.500

Cliente E

2.700
7.700 (1%) = 77

FECHA
31-DIC2010

DETALLE
------- 1 ------Cuentas Incobrables
Provisin pa Ctas.
Incob.
P/R incobrable 2009
------ 2 -----Provisin pa Ctas. Incob.
Gastos/cuentas incob.
Cuentas x cobrar
P/R eliminacin del cliente A y B

DEBE

HABER

77
77
877
1.423
2.300

-------- 3 ------Cuentas x cobrar

Recuperacin/ctas.
Incob.
P/R recuper./valores dados de
baja
-------- 4 ------Caja
Cuentas x cobrar
P/R abono del cliente B

Cuentas x cobrar
877

150
150
150
150

Bancos
2.300

877

800

1.423

77

2.300

877

INTERESES POR COBRAR Y DESCUENTOS

Se vende mercadera a Comercial Ruiz (C.E.) por $ 5.400, concediendo un
descuento del 5%. Se cobra un 30% en efectivo y el saldo en un pagar a 3
meses con el 15% de inters anual. Calcule el IVA.
DETALLE
------- x -------Descuento en venta
Caja
Documento x cobrar
Impuesto retenido 1%
Intereses x cobrar
Ventas
IVA cobrado
Otros ingresos
P/R venta/mercadera comercial ruiz

DEBE

HABER

270
1.708,29
3.986,01
51,30
149,48
5.400
615,60
149,48

VENTAS CON TARJETAS

Se venden mercaderas por $ 1.000 al Sr. Julio Mero, que cancela con su tarjeta
American
Express (2%).

DETALLE
------- x -------American Express, Ctas. X cobrar
Gastos de Descto. X tarjeta
Ventas
P/R venta con tarjeta
------- x -------Caja
American Express, Ctas. X
cobrar

DEBE

HABER

1.078
22
1.100
1.078
1.078

EJERCICIO:
Registrar las siguientes transacciones y calcular el incobrable. Ao 2009

Enero 6: Se vende mercadera a crdito por $ 2.000 a 180 das plazo al

cliente A.

Enero 15: Se concede anticipo de sueldos a empleados por $ 250

mediante cheque.

Febrero 10: Se vende servicios por $ 200 a 30 das plazo al cliente B.

Marzo 31: el Sr. B abona $ 100 a su crdito.

Mayo 10: Se venden mercaderas a crdito por $ 1.200 al Sr. C, se

garantiza el cobro mediante una prenda legalizada (vehculo).

Julio 28: Se vende una computadora a 90 das plazo por $ 1.500 al Sr. D.

Noviembre 10: El Sr. A cancela su cuenta y abona $ 80 por inters de

mora.

Diciembre 31: El Sr. B falleci sin dejar bienes que permitan la cobranza.

Diciembre 31: El Sr. D se rehsa a pagar por lo que se ha iniciado un

juicio y el riesgo de incobrabilidad en el 10%.

NOTA:

El incobrable por el mtodo legal

No se van a aplicar impuestos por observar las provisiones

CLIENTE
S
A
B

SALDO DE
DEUDA
$0
$ 100

C
D
TOTAL

$ 1.200
$ 1.500
$ 2.800

%
0
10
0
0
10
----

VALOR/PROVI
SIN
$0
$ 100

OBSERVACIN

$0
$ 150
$ 250

Prenda Asegurada
Juicio por Deuda
-------------

Cancel
Falleci

FECHA
06-ene-09

15-ene-09

10-feb-09

31-mar-09

10-may-09

28-jul-09

10-nov-09

15-dic-09

31-dic-09

DETALLE
------- 1 ------Cuentas x cobrar
Ventas
P/R venta al Sr. A
------ 2 -----Anticipo de sueldos
Bancos
P/R anticipo a empleados
-------- 3 ------Cuentas x cobrar
Servicios prestados
P/R venta al Sr. B
-------- 4 ------Caja
Cuentas x cobrar
P/R cobro al Sr. B
------ 5 ------Cuentas x cobrar
Ventas
P/R venta al Sr. C
------- 6 ------Cuentas x cobrar
Equipo/Computacin
P/R venta al Sr. D
------ 7 ------Caja
Cuentas x cobrar
Intereses ganados
P/R cancela cuenta Sr. A
------- 8 -----Anticipo/utilidad
Bancos
P/R anticipo a accionistas
------- 9 -------Cuentas incobrables
Provi. X ctas. Incob.
P/R el incobrable

DEBE

HABER

2.000
2.000
250
250
200
200
100
100
1.200
1.200
1.500
1.500
280
200
80
500
500
250
250

UNIDAD N 5
INVENTARIOS
Casa Comercial El Roble

Inventario inicial de mercadera

Inventario final de mercadera

Compras

Ventas

$ 9.100

Transporte en compras

$ 650

Devolucin en compras

$ 1.200

Descuento en ventas

$ 1.800

Compras
4.850

4.500

3.950

550
3.950

Devolucin en compra
de Venta
1.200
4.850

$ 5.200
$ 4.500

Mercaderas
Ventas
6.100
9.100

$ 6.100

1.200

1.800
7.300

Descuento en venta
1.800

1.800

Costo
4.850

CIERRE DEL EJERCCIO

DETALLE
------- 1 ------Devolucin En compras
Transporte en compras

DEBE

HABER

1.200
650

Compras
P/R el cierre auxiliares/compra
------ 2 -----Ventas
Descuento en venta
P/R el cierre de auxiliar/venta
-------- 3 ------Mercaderas
Compras
P/R el cierre de compras
-------- 4 ------Costo de ventas
Mercaderas
P/R costo de venta
------ 5 ------Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta en venta
P/R cierre ventas y costo/ventas

550
1.800
1.800
3.950
3.950
4.850
4.850
7.300
4.850
2.450

VENTAS A PLAZO
Junio 2010.
La empresa Hernndez S.A. con factura #008 vende al Sr. Carlos Morn 3
televisores a $ 285 c/u incluido el IVA, bajo las siguientes condiciones de pago:
Cuota inicial: $ 150 con ch/. y la diferencia en 25 mensualidades de igual valor
con el vencimiento a partir de junio 30.
El costo de venta de c/televisor es de $ 201,67.
Se pide:
1. Registrar la factura y el cobro de la cuota inicial
2. Registrar el cobro de las promociones
3. Registrar el cruce de costo de venta
FECHA
Junio 1

DETALLE
------ 1 -----Clientes a plazo
Sr. Carlos Morn
Ventas a plazo
Utilidades x realizar
P/R venta

DEBE

HABER

855
605
250

Junio 1

------- 2 -----Caja

Junio 1

Junio 1

Junio 30

Junio 30

Clientes a plazo
P/R cuota inicial
------- 3 ------Utilidades x realizar
Utilidades realizadas
P/R utilidades sobre cuota
----- 4 -----Ventas a plazo
Inventario/mercader
as
P/R cierre del costo de venta
------- 5 -----Caja
Clientes a plazo
P/R pago de 1ra. cuota
------- 6 ------Utilidades x realizar
Utilidades realizadas
P/R utilidades sobre 1ra.
cuota

150
150
43,86
43,86
605
605
28,20
28,20
8,25
8,25

UNIDAD N 6
ACTIVOS FIJOS
VENTA Y CANJE DE ACTIVOS.

Activo fijo:

Vehculo

Valor de adquisicin:

$ 15.000

Fecha de adquisicin:

1 de Enero 2007

Valor residual:

Depreciacin acumulada:

$ 9.000 (31 12 2009)

Se pide:
1. Actualizar la depreciacin por el mtodo legal
2. Registre la venta suponiendo que se vendiera:
a) Al costo
b) $ 19.700
c) $ 1.300
Fecha de venta: 20 de junio del 2010
Da: VO VR
1. (15.000 0)20% = 3.000
3.000/12= 250*5= 1.250
250/30= 8,33*20= 166,60
1.250 + 166,60= 1.416,60
FECHA
20-jun-2010

a) Al costo

DETALLE
---- x ---Depreciacin de vehculo
Depre. Acum./vehculo
P/R depre. actual

DEBE

HABER

1.416,60
1.416,60

FECHA
20-jun-2010

DETALLE
---- x ---Depre. Acum./vehculo
Caja
Vehculo
P/R venta al costo

DEBE

HABER

10.416,60
4.583,40
15.000

b) Recibiendo $ 19.700
FECHA
20-jun-2010

DETALLE
---- x ---Depre. Acum./vehculo
Caja
Vehculo
Utilidad en venta
P/R venta con utilidad

DEBE

HABER

10.416,60
19.700
15.000
15.116,60

c) Recibiendo $ 1.300
FECHA
20-jun-2010

DETALLE
---- x ---Depre. Acum./vehculo
Caja
Prdida en venta
Vehculo
P/R venta con prdida

DEBE

HABER

10.416,60
1.300
3.283,40
15.000

CANJE:
Valor del nuevo vehculo:

$ 18.000

1. Registre el canje suponiendo que se canjea a:

a) Ch/ 8.000
b) Ch/ 2.000

a) Pago con ch/ 8.000

FECHA
20-jun-2010

DETALLE
---- x ---Vehculo (nuevo)
Depre. Acum./vehculo
Utilidad en canje

DEBE

HABER

18.000
10.416,60
5.416,60

Vehculo
Banco
P/R canje con utilidad

15.000
8.000

b) Pago con ch/ 2.000

FECHA
20-jun-2010

DETALLE
---- x ---Vehculo (nuevo)
Depre. Acum./vehculo
Utilidad en canje
Vehculo
Banco
P/R canje con utilidad

DEBE

HABER

18.000
10.416,60
11.416,60
15.000
2.000

DONACION DE ACTIVO:
Ofrecer el activo a una institucin benfica (hogar Jos)
FECHA
20-jun-2010

DETALLE
---- x ---Donaciones entregadas
Depre. Acum./vehculo
Vehculo
P/R donacin a hogar jos

DEBE

HABER

4.583,40
10.416,60
15.000

UNIDAD N 7
IMPUESTO A LA RENTA
Almacn El Granero (C.N.) ----> (C.E.)
Compra un vehculo a la corporacin Garca (C.E.) por $ 13.500 N/factura 0095,
se cancela un 30% con ch/ y el saldo en un P/ a 6 meses con el 15% inters.
Calcule el IVA.

DETALLE
---- x ---Vehculo
IVA pagado
Gastos de inters
Bancos
Documentos x pagar
Imp. A la renta 1%
Intereses por pagar
---- x ---Vehculo
IVA pagado
Aporte de inters
Bancos
Documentos x pagar
Imp. A la renta 1%
IVA retenido 30%
Intereses por pagar

DEBE

HABER

13.500
1.620
786,71
4.495,50
10.489,50
135
486,71
13.500
1.620
786,71
4.349,70
10.149,30
135
486
761,20

IMPUESTO A LA RENTA
PERSONAS NATURALES 2010
FRACCION

EXCESO

IMP. FRACCION

0
8.910
11.350
14.190
17.030
34.060
51.080

8.910
11.350
14.190
17.030
34.060
51.080
68.110

0
0
122
406
747
3.301
6.705

% IMP.
EXCESO
0%
5%
10 %
12 %
15 %
20 %
25 %

68.110
90.810

90.810
En adelante

10.963
17.773

30 %
35 %

EJERCICIOS:

El Sr. Juan Paredes trabaja como empleado en la empresa CABRERA

S.A. con un sueldo mensual de $ 950; por sobre tiempo recibe $ 80
mensual y por antigedad $ 100 mensual.

Sueldo

950*12

Sobre tiempo

80*12

Bono antigedad

11.400
960

100*12

1200

Ingreso anual

13.560

9,35% aporte IEES

1.267,86
12.292,14

Gastos deducibles:

Vivienda

180*12

Salud

80*12

2.160
960

Nueva base

Fraccin:

Exceso:

9.172,14

8.910
262,14(5%)

0
13,11

9.172,14
IMPUESTO A PAGAR:

$ 13,11//

El abogado Carlos Macas en su profesin obtiene una utilidad de $

16.500 anuales. Adems, es asesor legal de la UPS con un sueldo de $
750. Se considera como deducible el arriendo de su oficina por $ 120
mensuales. Se le deduce tambin por medicinas $ 50 mensuales y por
pensin de su hijo $ 85 mensuales.

Sueldo

- 9,35% aporte IEES

841,50

Base imponible

8.158,50

Gastos deducibles:

Medicina

Educacin

750*12

50*12

9.000

600
85*12

Nueva base

Utilidad

Gastos deducibles:

Arriendo

1.620
6.538,50

16.500

120*12

1.440

Base imponible

15.060

Base para imp. : 6.538,50 + 15.060= 21.598,50

Fraccin:

Exceso:

17.030
4.568,50(15%)

747
685,28
1.432,28

IMPUESTO A PAGAR:

$ 1.432,28//