OFFICE CLEAN, S.A.

Balanza de comprobacin antes de ajustes Al 30 de junio del 20XX Cuenta Debe Bancos $177,900 Clientes 100,000 Material de limpieza 35,500 Seguro pagado por anticipado 54,000 Equipo de transporte 180,000 Mobiliario y equipo de oficina 150,000 Proveedores Anticipo de clientes Intereses por pagar ISR por pagar Documentos por pagar a C.P. Capital social Dividendos 8,000 Ingreso por servicios Gasto por sueldos y salarios 45,000 Gasto por publicidad 21,300 Gasto por servicios pblicos 2,150 ISR 32,000 Total 805,850

Haber

84,350 60,000 0 61,500 120,000 300,000 180,000

805,850

SERVI-MANT, S.A. Catlogo de cuentas 1010-3 Bancos 1030-1 Clientes 1040-1 Materiales de oficina 1040-2 Productos qumicos 1060-1 Renta pagada por anticipado 1070-4 Equipo de transporte 1070-5 Dep. acum. de equipo de transporte 1070-8 Mobiliario y quipo de oficina 1070-9 Dep. acum. de mobiliario y equipo 2010-1 Proveedores 2010-3 Acreedores diversos 2020-1 Intereses por pagar 2030-1 ISR por pagar 2040-1 Anticipos de clientes 2050-2 Documentos por pagar a largo plazo 3010-1 Capital social 3020-1 Utilidades retenidas 3030-1 Dividendos 4010-2 Ingresos por servicios 5020-4 Gasto por publicidad 5020-5 Gasto por productos qumicos 5020-13 Gasto por dep. de equipo de transporte 5030-1 Gasto por sueldos y salarios 5030-2 Gasto por materiales de oficina 5030-4 Gasto por renta 5030-7 Gasto por servicios pblicos 5030-12 Gasto por depn.de mob. Y equipo de oficina 5030-13 Gasto por mantenimiento 5040-1 Gasto por intereses 5050-1 ISR

SERVI-MANT, S.A. Diario General Hoja 1 Fecha Detalle Referencia Debe Haber Mayo 1, 20XX Bancos 1010-3 300,000 Capital social 3010-1 300,000 Aportacin de los socios en efectivo para iniciar las operaciones de Servi-Mant, S.A. Renta pagada por Mayo 2, 20XX 1060-1 50,000 anticipado Bancos 1010-3 50,000 Pago de renta de tres meses con el cheque nmero 0001 Mobiliario y equipo de Mayo 2, 20XX 1070-8 120,000 oficina Bancos 1010-3 60,000 Acreedores diversos 2010-3 60,000 Compra de mobiliario y equipo de oficina con saldo a pagar el 17 de mayo; se emiti el cheque nmero 0002. Mayo 3, 20XX Gasto por publicidad 5020-4 20,000 Bancos 1010-3 20,000 Pago por concepto de publicidad con cheque nmero 0003. Mayo 6, 20XX Equipo de transporte 1070-4 270,000 Bancos 1010-3 108,000 Acreedores diversos 2010-3 162,000 Compra de un camin con saldo a pagar en 24 mensualidades, se emiti cheque nmero 0004 que avala 40% del enganche. No se registra asiento Mayo 8, 20XX contable

(-) (=) (-)

( +/- ) ( +/- ) ( +/- ) ( +/- ) (=) (-) (=) ( +/- ) (=)

Estado de resultados Ventas o ingresos Costo de ventas Utilidad o prdida bruta Gastos generales: Gastos de venta Gastos de administracin Otros ingresos y gastos Otros ingresos y gastos no operativos (incluyendo partidas especiales) Resultado integral de financiamiento (RIF) Partidas no ordinarias Utilidad o prdida antes de impuestos a la utilidad Impuestos a la utilidad Utilidad o prdida antes de las operaciones discontinuadas Operaciones discontinuadas Utilidad o prdida neta

El encabezado incluye: a) Nombre de la empresa. b) Nombre del estado financiero. c) Fecha. Ingresos Gastos

Compaa X, S.A. ESTADO DE RESULTADOS Para el ao terminado el 31 de diciembre de Ingresos Gastos $$-

Utilidad neta

Utilidad neta del ao

$-

ULTADOS ado el 31 de diciembre de 20XX $$-

ao

$-

El encabezado incluye: a) Nombre de la empresa. b) Nombre del Estado financiero c) Fecha Saldo inicial Aumentos: Utilidades, aportacin de socios, donaciones Disminuciones: Dividendos, prdidas Saldo final

Compaa X, S.A. ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE Por el ao terminado el 31 de diciembre de 20XX

Saldo al inicio del ejercicio

$-

AUMENTOS

$-

DISMINUCIONES

$-

Saldo al final del ejercicio

$-

AL CONTABLE 20XX

El encabezado incluye: a) Nombre de la empresa. b) Nombre del Estado financiero c) Fecha Seccin del activo: a) Activo circulante.. b) Activo no circulante. c) Total del activo. Seccin del pasivo: a) Pasivo a corto plazo. b) Pasivo a largo plazo.. c) Total del pasivo. Seccin de capital contable Total de capital contable Total de pasivo y capital contable (Debe ser igual al total de Activo)

Compaa X, S.A. BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre de 20XX

ACTIVO Circulante No circulante TOTAL DE ACTIVO PASIVO A corto plazo A largo plazo TOTAL DE PASIVO CAPITAL CONTABLE TOTAL DE CAPITAL CONTABLE

TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

20XX

$-

$-

$-

$-

El encabezado incluye: a) Nombre de la empresa. b) Nombre del estado financiero Actividades de operacin: Ventas, compras, pagos a proveedores, pago de impuestos, etctera. Actividades de financiamiento: Compra y venta de activos (maquinaria, equipo, etctera). Actividades de inversin: Crditos recibidos, dividendos pagados, pago de intereses, etc.

Compaa X, S.A. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Por el ao terminado al 31 de diciembre de 20XX

OPERACIN:

Recursos generados por la operacin FINANCIAMIENTO: Total de financiemiento INVERSIN: Total de inversin Aumento (disminucin) de efectivo y valores realizables Saldo al inicio del ao Saldo al final del ao

20XX

$-

$-

$-

$-

OFFICE CLEAN, S.A. Balanza de comprobacin antes de ajustes Al 30 de junio del 20XX Cuenta Debe Bancos $177,900 Clientes 100,000 Material de limpieza 35,500 Seguro pagado por anticipado 54,000 Equipo de transporte 180,000 Mobiliario y equipo de oficina 150,000 Proveedores Anticipo de clientes Intereses por pagar ISR por pagar Documentos por pagar a C.P. Capital social Dividendos 8,000 Ingreso por servicios Gasto por sueldos y salarios 45,000 Gasto por publicidad 21,300 Gasto por servicios pblicos 2,150 ISR 32,000 Gasto por depreciacin equipo trans. 5,000 Gasto por depreciacion mobiliario de oficina 6,250 Gasto por seguro 4,500 Gasto pot inters 1,800 Total 843,900

Haber

84,350 60,000 0 61,500 120,000 300,000 205,000

843,900

OFFICE CLEAN, S.A. Estado de resultados Del 1 al 30 de junio del 20XX Ingresos: Ingresos por servicios Gastos: Generales: Gasto por sueldos y salarios Gasto por publicidad Gasto por depr. Mobiliario y equipo de oficina Gasto por depr.equipo de transporte Gasto por seguro Gasto por servicios pblicos Gasto por inters Total de gastos generales Utilidad antes de Impuesto sobre la Renta ISR Utilidad neta $205,000

$45,000 21,300 6,250 5,000 4,500 2,150 1,800 -86,000 119,000 -32,000 $87,000.00

OFFICE CLEAN, S.A. Estado de variaciones en el capital contable Al 30 de junio del 20XX Capital Utilidades Donaciones social retenidas AUMENTOS Aportaciones de capital Utilidad del ejercicio Total de aumentos DISMINUCIONES Dividendos Total de disminuciones Saldos

Exc. O insuf. en actual. De capital

300,000 87,000 87,000 -8,000 -8,000 79,000

300,000

Total de capital contable 300,000 87,000

-8,000 379,000

OFFICE CLEAN, S.A. Estado de situacin financiera Al 30 de junio del 20XX Activo Activo circulante Bancos Clientes Material de limpieza Seguro pagado por anticipado Total activo circulante

187,900 115,000 35,500 49,500 387,900

Activo no circulante Equipo de transporte Depr. Acum. Aquipo de transporte Mobiliario y equipo de oficina Depr. Acum. Equipo de oficina Total activo no circulante Total activo

180,000 -5,000 150,000 -6,250 318,750 706,650

OFFICE CLEAN, S.A. tado de situacin financiera Al 30 de junio del 20XX Pasivo Pasivo a corto plazo Proveedores Anticipos de clientes Intereses por pagar ISR por pagar Documentos por pagar C.P. Total pasivo corto plazo Total pasivo

84,350 60,000 1,800 61,500 120,000 327,650 327,650

Capital contable Capital social Utilidades retenidas Total capital Total pasivo y capital

300,000 79,000 379,000 706,650